metodo de valuacion
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Metodo de ValuacionTRANSCRIPT
METODO PROMEDIO PONDERADO EXPRESADO EN NUEVO SOLES
EMPRESA: LOS MIRLOS SAC PRODUCTO: CUERO UNIDADES: CUEROS POR METROS (Mts) PERIODO: 2013
FECHA COMPROBANTE UNIDADES PRECIO UNITARIO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS COMPRA PROMEDIO DEBE 1/1/2013 SALDO INICIAL 320 320 45.000 14,400.00 3/14/2013 001-150 1250 150 41 41.!15 51,250.00 3/2"/2013 201 #50 "20 41.!15 3/2#/2013 002-1"5 1400 2020 41.5 41.5# 5!,100.00 4/1/2013 001-10! 250 220 42.2 41.""3 10,550.00 4/10/2013 301 1000 120 41.""3 4/12/2013 401 500 0 41.""3 4/14/2013 001-050 200 #0 41.""3 !,332."4 4/1#/2013 ND 002-252 200 0 42.2 41.""3 5/10/2013 001-233 1250 2020 45.5 43.#!4 5",!5.00 "/21/2013 501 50 1450 43.#!4 /1/2013 001-221 !00 2250 45.# 44.""5 3",20.00
TOTALES 540 3220 2250 44.""5 23",22."4 UNIDADES NETAS 520 3020 2250 IMPORTE EN VALORES 22,!#5.00 COSTOS DE LA MATERIA PRIMAS UTILIZADAS
CÁLCULO DE UNIDADES NETAS
ENTRADAS TOTALES 540 VALOR DE SALI ENTRADAS POR DEVOLUCI%N -200 ENTRADAS POR
520
41,""3.21 52,#12.2 20,!31."0 32,0!0."
40,413.31 D&'*+ & *++ !,440.00 31,#3.31 D&'*+ '&&
!!,!4!.31 25,01.0" "3,.25
100,4#.25 135,30.3#
12,2#0.3# 118,957.75
CÁLCULO DE MATERIA PRIMAS UTILIZADAS
AS TOTALES ($) 122#0.3!#0!24"3 DEVOLUCION DE PRODUCCI%N -!332."4120""5!
118957.747874797
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
mpuesto &enera' a 'as (entas
I%) * Cuenta propia
mitidas
compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 3
Cuero
Cuero
%siento 4
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 5
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento $
MPRAS
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
Cuero
Cuero
%siento !
Cuero
Cuero
%siento 10
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 11
Cuero
Cuero
%siento 12
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
Cuero
Cuero
%siento 14
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
mitidas
act / pa&ar emitidas M
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
Cuero
Cuero
Cuero
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 1!
Cuero
Cuero
%siento 20
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 21
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
*+*%(&
#(,( .%,(
P+#C*+ CU!RO
1:1:201 SA#$O IICIA#
:14:201 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*10 120 41500
:26:201 !)IO A PRO$UCCIO 201
:2:201 COMPRA A !TRACU!RO SAC 002*16 1400 4150
4:1:201 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*107 20 42520
4:10:201 !)IO A PRO$UCCIO 01
4:12:2014 !)IO A PRO$UCCIO 401
4:14:201 $!)O#UCIO A A#MAC! 001*0
:10:2014 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*2 120 450
6:21:201 !)IO A PRO$UCCIO 01
:1:201 COMPRA CU!RO +IO SAC 001*221 700 450
&')'C'% /& ')% 20
!TR$AS POR $!)O#UCIO $! PRO$UCCIO
&%'#%& &%#+ ')%
120 41500 1,20500
20 4500 14,400500 0 0500 0500
60 41500 2,70500 620 41500 2,420500
7,100500 620 41500 2,420500
1400 4150 7,100500
1400 4150 7,100500
620 41500 2,420500 0 0500 0500
70 4150 1,0500 1020 4150 42,0500
20 42520 10,0500
00 4150 20,0500 20 4150 21,70500
20 42520 10,0500
82005009 42520 874405009 20 4150 21,70500
40500 42520 17,0500
874405009 20 4150 21,70500
20500 42520 10,0500
20500 42520 10,0500
120 450 6,7500
20 4150 21,70500 0 0500 0500
0 42520 2,110500 200500 42520 7,440500
120500 450 6,7500
6,20500 200500 42520 7,440500
120500 450 6,7500
700 450 6,20500
14,400500 2,20500 102,0500
214500 020 12,760500 22,7500 ,20500 22,7500
12,760500
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,20500
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 40,20500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 41,10500
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 41,10500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 20,0500
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 20,0500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
42121 +act / pa&ar emitidas M
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 2,60500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
11 Materia'es $irectos
111 Cuero
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 2,60500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $5241"30 $5241"30
(*+#+ P(C'+ #( (P+&'C'+) + 9%+ #( (C%#+ !PR!SA$O ! U!)O SO#!S
(P(&% #OS MIR#OS SAC
P+#C*+ CU!RO
P(C'+ #( (P+&'C'+) %7+ 422 %,' 4330 :)'+ 44
(C.% C+P+,%)*( )'#%#(&
:14:201 001*10 120 10 41
:26:201 201 0 620 4252
:2:201 002*16 1400 2020 415
4:1:201 001*107 20 220 4252
4:10:201 01 1000 120 45
4:12:2014 401 00 0 45
4:14:201 001*00 200 0 45
4:1:201 $ 002*22 200 0 4252
:10:201 001*2 120 2020 45
6:21:201 01 0 140 44
:1:201 001*221 700 220 45
SA#$O SI A<UST! 220 45
A<UST! TRIBUTARIO 220 1511
PR!CIO $! R!POSICI=
PR!CIO !STA$AR 220 40500
UI$A$!S !TAS 20 020 220
IMPORT! ! )A#OR!S
C%C+ #( )'#%#(& )(*%& C%C+ #( %:&*( *',*%'+
20 S!%? M!
SA#I$AS POR $!)O#UC= *200 @
020
!TRA$A POR $!)O#UCI= $! PRO$UCCI= *7,660500
121,460500
40,00500 2,60500
6,7500 76,500
2,070500 61,2500
0,000500
12146000
TO$O PROM!$IO 220 4456 100452
$! R!POSICI= 220 45 500
100,452 45 @ 4456
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,00500
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 40,00500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento $
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 4,00500
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 4,00500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 21,60500
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 21,60500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 2,070500
2411 Cuero
21/06/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 20
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 2,070500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $613$"30 $613$"30
(*+#+ P(C'+ ':+ + (&*%)#% !PR!SA$O ! U!)O SO#!S
(P(&% #OS MIR#OS SAC P+#C*+ CU!RO )'#%#(& CU!ROS POR M!TROS 8Mts9
(C.% C+P+,%)*( )'#%#(&
P(C'+ #( ()*%#% + &%'#% ()*%#%& &%'#%& &%#+& #(,(
1:1:201 SA#$O IICIA# 20 20 4500 14,400500 :14:201 001*10 120 10 41500 1,20500 :26:201 201 0 620 40500 :2:201 002*16 1400 2020 4150 7,100500 4:1:201 001*107 20 220 42520 10,0500 4:10:201 01 1000 120 40500 4:12:2014 401 00 0 40500 4:14:201 001*00 200 0 40500 7,000500 4:1:201 $ 002*22 200 0 42520 :10:2014 001*2 120 2020 450 6,7500 6:21:201 01 0 140 40500 :1:201 001*221 700 220 450 6,20500
SA#$O SI A<UST! 220 4540 A<UST! TRIBUTARIO 220 *254 *6,15
PR!CIO $! R!POSICI= TOTA#!S 40 220 220 22,52
PR!CIO !STA$AR 220 40500 UI$A$!S !TAS 20 020 220
IMPORT! ! )A#OR!S 22,7500 COSTO $! #AS MAT!RIAS PRIMAS UTI#I>A$AS
C%C+ #( )'#%#(& )(*%& C%C+ #( %:&*( *',*%'+
!TRA$AS PO $!)O#UCI= *200 S!%? M!TO$O PROM!$IO 2,20500
20 S!%? M!TO$O $! R!POSICI= 2,20500
SA#I$AS TOTA#!S 220 @ 100,452
SA#I$AS POR $!)O#UC= *200
020
C%C+ #( %:&*( *',*%'+ 2,20500
!# A<UST! S! ORI%IA $! #A )ARIACI= !TR! #OS SA#$OS $! #OS 106,6500
)A#OR!S $! #AS MAT!RIAS PRIMAS COMPARA$OS CO #OS PR!CIOS R!A#!S
)A#OR MO!TARIO $! #AS !TRA$AS 22,7500 C%C+ #( %*('%& P'%&
UI$A$!S $! #AS !TRA$AS 20 )A#OR $! SA#I$AS TOTA#!S 8;9 !TRA$A POR $!)O#UCI= $! PRO$UCCI=
)A#OR MO!TARIO:UI$A$!S 45247011 8*9 )A#OR $!# SA#$O *4540
7,0500 6,00500
40,000500 6,00500 20,000500 6,00500
44,00500 $e(o'ucin de produccin 7,440500 ,760500 $e(o'ucin a pro(eedor
2,500 22,700500 6,500
106,6500 106,6500 100,452
12,240500 100,452 0,000500
120,700500 10,0500 112"0000
PR!CIO UITARIO IMPORT!
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 7,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento $
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 20,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 22,700500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
21/06/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 20
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $4141"30 $4141"30
!MPR!SA3 #OS MIR#OS SAC
PRO$UCTO3 CU!RO
#(*(')%C'+) #( C+&*+ #( 9()*%
C+)C(P*+ C%)* '<
I)!TARIO IICIA# 8SA#$O A# 01:01:2019 20
COMPRAS
!TRA$AS POR $!)O#UCIO $! PRO$UCCI=
227
#(*(')%C'+) #( C+&*+ #( 9()*%
20 4500 14,400500
:26:201 0500
4:1:201 20 42520 10,0500
4:10:201 1,000500
4:12:201 00500
6:21:201 0500
40 26 220
M!OS3
C+&*+ #( C+)&+ ,220500 14,00500
(P(&% #OS MIR#OS SAC
P+#C*+ CU!RO
41,10500
00500 415 20,0500 6,10500
200500 42520 7,440500 0500
0500 42520 2,110500
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
mpuesto &enera' a 'as (entas
I%) * Cuenta propia
mitidas
compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 3
Cuero
Cuero
%siento 4
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 5
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento $
MPRAS
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
Cuero
Cuero
%siento !
Cuero
Cuero
%siento 10
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 11
Cuero
Cuero
%siento 12
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
Cuero
Cuero
%siento 14
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
mitidas
act / pa&ar emitidas M
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
Cuero
%siento 16
Cuero
Cuero
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 1!
Cuero
Cuero
%siento 20
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 21
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
*+*%(&
#(,( .%,(
C+)C(P*+ C+&*+
COMPRAS $URAT! !# 1!R S!M!STR! 201 221500
TOTA# 26500
RA>O $!# COSTO
C+&*+ #( 9()*%
26
*1020500
P+#C*+ CU!RO
16617500
60211 Cuero ,4750
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 261,7750
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
31/12/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
121 +act5,-o'5. otros compro-5 co-
1212 !mitidas en cartera
12121 +act55/ co-rar emit5cartera M 1,25
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
401 %o-ierno centra'
01 Mercaderias
%siento 4
61 Mercaderias
2411 Cuero
?*+#+ #( (='&*()C'%& ,%&'C%&
Suponiendo una e/istencia mDnima de 700 pares . Eue 'os e/cedentes so-re 'as e/istencias s
AsD tendriamos 'o si&uiente3
&%#+ ')'C'% C+P%&
8*9 In(entaio fina' !/istencias BHsicas 700 pares / S:4500 !/cedente 700 pares / S:450
60 pares / S:450 220
C+&*+ #( 9()*%&
In(5 +ina'
14400500 221500
14040500
M!TO$O $! I$!TI+ICACI= !SP!CI+ICA
OTRO CASO $! I$!TI+ICAC= !SP!CI+ICA
M!TO$O $! I)!TARIO A# $!TA##! O A# POR M!OR
MTO$O $! !IST!CIAS BASICAS
14040500 1022500
11141 11142 111
1124 11241 11242
11 111
12 121
122 12
1 11
111 1111 1112 111 1114 111 112
1121 1122 112 1124 112
11 111 112 11 114 11
114 1141
12 121
1211 1212 121 1214 121
1 11
111 112 11 114 11
12 121 122 12 124 12
1 11 12 1 14 1
14 141
144 1441 1442 144
164 1641 1642 1644 164
16 161 162 16 164 16
166 1661 1662
167 1671 167
1 11
111 1111 1112 111 1114 111 112
1121 1122 112 1124 112
1 11
111 112 11 114 11
14 1
16 17
1 11
1 11 12 1 14 17
14 141 142 14 144 14 146 14
1 11 1 14 1 16 17
20 201
214 21 21 217
21 211
24 241
2 26
22 221
222 2221 2222 222
22 221 222 22
224 2241 2242
22 221 222
226 2261 2262
22 221 222
2 21
2 21
26 261 262
2 21 22
24 241
242 2421 2422 242
2 22
26 262
26 261 262 26
264 2641 2642
26 261 262
266 2661 2662
26 261 262
2 21
2 21 22
26 261 262
2 21 22
27 271
2712 272
21 211 212
2 21 22 2 24 2 26 2
24 241 242 24 244 24 246 24
2 21 22
27 271 274 27 276
2 21
214 217
22 221 222 22 224 22 22 227
2 21 22
24 241 242 24 244 24 24 247
2 21 22 2 24
26 261 262 26
2 21 22
27 271 272 27 274 0 01 011 0111 0112 011 0114 02
021 022
0261 0262 02
0271 0272
07 071 072 1 11 111 1111 1112 111 112
1121 1122 112 12
121 1211 1212 121 1214
2 21 211 212 22
221 222 22 2
241 242 24
421 422
621 622 6
61 62
1 11 12 2
1 2 4
4121 4122 41
4221 4222
44 441 4411 4412 441 442
4421 4422 442
46 461 4611 4612 462
4621 4622 46
461 462
4 41 4
1 11 111 112 12
121 122
221 222 22
61 62 64
641 642 64 644
61 611 612 62
621 622
21 22
721 722 72 72 1 11 111 112 11 12
121 122 12 124
126 1
11 12 1 14 1 16 14
141 142 14 144 14 146 1
11 12 16
161 162 1
221 222 22 224 22 22 2
24
1 40
401 4011
4011 4012
401 4011 4012
401 4011 4012 401 4014 401
4017 40171 40172 4017 40174 4017 40176 4017
402 40
40 406
4062 406
40 401 402
407 4071 4072
411 412 41
41 42
421 4211
424 4241 4242
4 41
411 4111 4112 411 4114 411 412
4121 4122 412 4124 412
42 421
4211 4212 421 4214 421
4 41
411 412 41 414 41
44
441 4411 4412 441 4414 441
44 441
42 4
41 42 4 4
44 441 442 44 444 44 44
4 41
41 42 4 4
44 441 442 44 444 44 44
46 46
4642 46421 46422
46 461 462 46 464 46 466
46 46
4 41
411 412 41 414 41
42 421 422 42 424 42
4 41 42 4 44 4
44 441 442 44 444 44
4 41 42 4 44 4
4 41
411 412 41 414 41
42
421 422 42 424 42
4 41 42 4 44 4
44 441 442 44 444 44
4 41 42 4 44 4
46 461 462 46 464 46
4 41
411 412 41 414 41
47 471 472 47 474 47 476 47 4
41 411 412
42 421 422
4 41 42
44 4 46 4 0 01 011 012 02 1 11 12 2 21 22
221 222 22 224 2 6 61 62 6
61 62 64
641 642 1 11 12 1 2 7 71 72 7 74 7 7 1 11 12 2
21 22
1 60
602 6021
604 6041
60411 6042
60421 60
601 6011 6012 601 6014 601
602 6021 6022 602 6024 602
60 601 602 60 604 60
604 6041 6042 604 6044 604
61 611
61 611 612 61
614 6141 6142
622 6221
62 624 62 626 62
621 622 62 624 62 626 62
627 62
622 62
6 61
611 6111 6112 612 61 614
62
621 622 62 624 62 626 62 62
6 64
641 642 64 644 64
6 61 62 6 64 66
66 661 662 66 664 66 666 66
6 61 62 6
67 6
642 64
6 61 62 6 64 6
61 611 612 61 614 61
62 621 622 62 624 62
66 67 6
61 62
662 6621 6622
6 61
62 6
67 671 672
6 61 62
67 671
67121 671
6711 6712 671 6714
6714 67141 67142 6714 67144 6714 67146
671 6711 6712 671 6714 671 6716
6716 67161 67162
6717 67171 67172
6722 67221 67222 6722 67224 6722 6722
67 671
6742 674
6711 672
6721 6722 672 6724 672 6726
67 671 672 67 674 67 676 67
674 6741 6742
676 6761
67611 67612
6121 6122
614 6141 6142
61 611 612
62 621
6211 6212
62 621 622
624 6241 6242
62 621 622
626 6261 6262
62 627
64
641 642
6 61 62 6 64 6 66 6 67 0 01 011 0111 0112 012
0121 0122 01
0141 0142 01
0221 0222 02
0241 0242 02
021 022
0 01 011 012 01 014 01 02
021 022 02 024 02 0
01 02 0 04 0 04
041 042 04 044 04 0
01 02 06
061 062
121 122 1
11 12 1 14 1 17 14
141 142 1 2 21
241 242 2
221 222 2 24
241 242
1 11 12 4 41 411 412 1 2 4
41 42 4 44 4
1 2 6
62 621 622 1 2
21 22 2 24 2 4 6
1 2 7
701 71
711 712
771 772 7
021 02 02 0
!+!CTI)O " !JUI)A#!T!S $! !+!CTI)O CaKa
CaKa M55 CaKa M5!5
+ondos fiKos +ondos fiKos M55 +ondos fiKos M5!5 !fecti(o en trHnsito
Ctas5Ctes5en instituc5financieras Cuentas corrientes operati(as
Banco de crGdito de' PerF Banco de crGdito M55 Banco de crGdito M5!5
Banco continenta' Banco continenta' M55 Banco continenta' M5!5 Ctas5Cte5 para fines especific
Otros eEui(5 de efecti(o Otros eEui(5 de efecti(o
$epsitos en instit5 financier $epsitos de aLorro
$epsitos a p'ao +ondos suKetos a restriccin +ondos suKetos a restriccin
Banco de 'a nacin * Cta5detra I)!RSIO!S +IACI!RAS In(ersiones mant5 para ne&ocia )a'ores emit5 o &arant estado
Costo )a'or raona-'e
)a'or raona-'e )a'ores emitisos por empresa
Costo )a'or raona-'e
Participaciones en entidades Costo )a'or raona-'e
In(ers5 disponi5 para 'a (ta5 )a'ores emit5o &arant estado
Costo )a'or raona-'e
Otros tDtu'os repres de deuda Costo )a'or raona-'e
Acti(os financ5*acuerdo compra In(5 mant5para ne&oc acurer co Costo
)a'or raona-'e In(5 dispon5 (ta5 *acuerdo com
Costo )a'or raona-'e
CU!TAS POR COBRAR COM!RCIA#!S * T!RC!ROS +act5,-o'5. otros compro-5 co- o emitidas
+act5/ co-rar no emitidas M +act5/ co-rar no emitidas M!
!mitidas en cartera +act55/ co-rar emit5cartera M
+act5/ co-rar emit5cartera M! !n co-rana !n descuento Anticipos de c'ientes
#etras por co-rar !n cartera
#etras / co-rar cartera M #etras / co-rar cartera M! !n co-rana !n descuento
CTAS5POR COBR5COM!RC5*R!#ACIO +act5,-o' . otros compro- co-r o emitidas
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!mitidas en cartera Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n co-rana Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n descuento Matri
!n co-rana Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n descuento Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
CTAS COBRAR P!RS,ACCIO,$IR! Persona'
PrGstamos Ade'anto de remuneraciones !ntre&as a rendir cuenta Otras ctas co- a' persona'
Accionistas 8o socios9 Suscrip/iones / co-rar socios PrGstamos
$irectores PrGstamos Ade'anto de dietas !ntre&as a rendir cuenta
%erentes PrGstamos Ade'anto de remuneraciones !ntre&as a rendir cuenta $i(ersas
CU!TAS POR COBRAR $I)!RSAS * T!RC!ROS PrGstamos
Con &arantDa Sin &arantDa
Intereses,re&a'Das . di(idendo Intereses
PrGstamos instit5no financiera $epos5 en &rtDa a'Eui'eres
Otros depsitos en &rtDa )entas de acti(o inmo-i'iado
In(ersin mo-i'iaria In(ersin inmo-i'iaria Inm5, maE5 . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos
Acti(os por instrum5 financier Instrum5 finan5 primarios
Instrum5 finan5deri(ados Cartera de ne&ociacin Instrumentos de co-ertura
Otras ctas por co-r5 di(ersas !ntre&as a rendir cta a tercer
Otras ctas5por co-rar di(ersas CTAS COBRAR $I)!RSAS*R!#ACIO PrGstamos
Con &arantDa Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa' Otros
Sin &arantDa Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
Intereses,re&a'Das . di(idendo Intereses
Re&a'Das Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
$i(idendos Matri Su-sidiarias Asociadas Otros $epsitos otor& en &rtDa5
)enta de acti(o inmo(i'iado In(ersin mo-i'iaria In(ersin inmo-i'iaria Inm5,maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos Act5 por instrum5financieros Otras ctas / co-rar di(ersas
S!R)ICIOS " OTROS COTRATA$OS POR ATICIPA$O Costos financieros
Se&uros A'Eui'eres Primas pa&adas por opciones Mantenim5acti(os inmo-i'iados
Otros &tos5contrat5 / anticip !STIMACIO $! CTAS5$! COBR5$U$ Ctas5 por co-r comerc*tercero +act,-o' . otros compro- co-ra #etras por co-rar
Ctas / co-rar comerc*Re'aciona +act5,-o'5 . otros compr co-ra #etras por co-rar
Ctas / co-r a' pers,acc,dir &r Persona'
Accionistas 8o socios9 $irectores %erentes $i(ersas
Ctas / co-rar di(ersas Tercero PrGstamos
Rec'amaciones a terceros Intereses,re&a'Das . di(idendo
$epsitos otor&ados en &rtDa )enta de acti(o inmo-i'iado Act5 por instrum financieros Otras cras / co-rar di(ersas
Ctas / co-rar di(er5 *Re'acion PrGstamos
Inter5,re&a'Das . di(idendos $epsitos otor& en &arantDa )ta5 de acti(o inmo(i'iado Act5 por instrumentos financie
Otras ctas por co-rar di(ersas M!RCA$!RAS MercaderDas manufacturadas
MercaderDas manufacturadas Costo )a'or raona-'e
MercaderDas de e/traccin Mercad5 a&rop5 . piscDco'as
$e ori&en anima' $e ori&en (e&eta' MercaderDas inmue-'es Otras mercaderDas
PRO$UCTOS T!RMIA$OS Productos manufacturados Prod5 de e/traccin terminados
Prod5a&ropec5 . pDsc5terminado $e ori&en anima'
Costo Producto terminado A Producto terminado B Producto terminado C $e ori&en (e&eta'
Costo )a'or raona-'e Productos inmue-'es !/istencias de ser(5 terminado
Otros productos terminados Ctos financiacion*Pros termina
SUBPRO$,$!S!COS " $!SP!$ICIOS Su- productos
$esecLos . desperdicios PRO$UCTOS ! PROC!SO
Pros5 en proceso de manufactur Prod e/traDdos proc de transfo Prod a&rop . pDsc en proceso
$e ori&en anima' Costo
Producto en proceso A Producto en proceso B Producto en proceso C $e ori&en (e&eta'
Costo )a'or raona-'e Productos inmue-'es en proceso
!/istencias de ser( en proceso Otros productos en proceso
Ctos financiacin*Prod proceso MAT!RIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados Cuero Materias prima para prod de e/t Materias prima para prod a&rop . pDs Atun para conser(as !n(ases para !tiEuetas Materias primas para prod inmu MAT AUI#,SUMIISTROS " R!PU!S Materia'es au/i'iares
!tiEuetas para !n(ases Suministros
!m-a'aKes CaKas de Carton
ACT O CORRI!T!S MAT!I$ )TA In(ersiones inmo-i'iarias
Terrenos )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin Costos de financiacin
Inm5,maE . eEuipo Terrenos
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones Costo de adEuis5 o construccio
Re(a'uacin Costo de financiacin
MaEuin5 . eEuipos de e/p'otaci Costo de adEuis5 o construcci Re(a'uacin
Costo de financiacin !Euipo de transporte
Costo Re(a'uacin
erramientas . unid reemp'ao Costo Re(a'uacin
Intan&i-'es Comcesiones,'icencia . derecLo
Costo
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Acti(os -io'&icos Act -io'&icos en produccin
)a'or raona-'e Costo Costos de financiacin
Act -io'&icos en desarro''o )a'or raona-'e Costo Costos de financiacin
$eprec5acumu'ada *in( inmo-i'i !dificaciones
$eprec acumu'adaA*Inm,maE eEui !dificaciones
Costo de adEuis o construccin Re(a'uacin
Costo de financiacin MaEuinarias . eEuipos de e/p'o
Costo de adEuis5 o construcci Re(a'uacin
Costo de financiacin !Euipo de transporte
Costo Re(a'uacin
erram5 . unid de reemp'ao Costo Re(a'uacin
Amort5acum5*Intan&i-'es Conces5, 'icencias . derecLos
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Re(a'uacin Otros acti(os intan&i-'es
Costo Re(a'uacin
$epred5 acum5*Act5 -io'&icos Act5 -io'&icos en produccin
Costo Act5 -io'&icos en desarro''o
Costo $es(a'oriacin acumu'ada In(ersin inmo-i'iaria
Terrenos !dificaciones
Inm5,maEuinaria . eEuipo Terrenos !dificaciones MaE5 . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5 . unid de reemp'ao
Intan&i-'es Comcesiones, 'ic . otros dere
Patentes . propiedad industria Pro&5 de comp5 8softQare9
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Reser(as de recursos e/trai-'e +rmu'as, diseNos . prototipos Acti(os -io'&icos
Act5 -io'&icos en produccin Act5 -io'&icos en desarro''o
!IST!CIAS POR R!CIBIR MercaderDas Materias primas Mat au/i'iares,sumin,. repuest
!n(ases . em-a'aKes $!S)A#ORI>ACI= $! !IST!CIAS MercaderDas
MercaderDas manufacturadas MercaderDas de e/traccin MercaderDas a&rop . pDscico'as
Productos terminados Productos manufacturados Prod de e/traccin terminados Prod a&rop . pDsc terminados Productos inmue-'es !/istencias de ser( terminados
Otros productso terminados Ctos financiacion*Prod termina
Su-*prod, desecLos . desperdic Su-productos
$esecLos . desperdicios Productos en proceso
Prod en proceso de manufactura Prod e/traDdos proc de transfo Prod a&rop . pDsc en proceso
Productos inmue-'es en proceso !/istencias de ser( en proceso Otros productos en proceso
Ctos financiacin*Prod proceso Materias primas
Mat primas prod manufacturados Mat primas prod de e/traccin
Mat primas prod a&rop . pDscic Mat primas prod inmue-'es
Mat au/i'iares,sumin . repuest Materia'es au/i'aires
Suministros Repuestos
!n(ases . em-a'aKes I)!RSIO!S MOBI#IARIAS
In(er a ser manetn Lasta (cto5 Instrum5finac5repres de deuda
)a'ores emit5o &arant por esta )a'ores emit5por e' sist finan )a'ores emitidos por empresas
Otros tDtu'os repres5 de deuda Instr finan repres derecLo pat Certif de suscrip preferente
Acc repres de capita' soc*comu Costo
)a'or raona-'e Particip5 patrimonia'
Acc5repres capita'*soc prefere Costo
)a'or raona-'e
Costo )a'or raona-'e
)a'or raona-'e Participacin patrimonia'
Otros tDtu'os represent patrim Costo
)a'or raona-'e In(er5mo-i'iarias*acuerdos com
In(5 a ser manten5(cto*Acuerd Instrum fin5 repres5 derecLo p
I)!RSIO!S IMOBI#IARIAS Terrenos Ur-anos
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
Rura'es )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones !dificaciones
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin Cto financiacin*In( inmo-i'ia
ACTI)OS A$JUIR ARR!$ +IACI! In(ersiones inmo-i'iarias
Terrenos !dificaciones
Inm5, maE5 . eEuipo Terrenos !dificaciones MaE5 . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unid reemp'ao
IMU!B#!S, MAJUIARIA " !JUIPO Terrenos
Terrenos Costo Re(a'uacin
Costo de financiacin* !difica A'macenes
Costo de adEusicin o producci Re(a'uacin
Costo de financiacin*A'macene !dificaciones para produccin
Costo de adEuisicin o producc Re(a'uacin
Costo de financiacin*!dificac Insta'aciones
Costo de adEuisicin o producc Re(a'uacin
Costo de financiacin*Insta'ac MaE5 . eEuipos de e/p'otacin
MaE5. eEuipos de e/p'otacin Costo de adEuisicin o producc
Re(a'uacin Costo de financiacin*MaEuinar
!Euipos de transporte )eLDcu'os motoriados
Costo Re(a'uacin
Mue-'es . enseres Mue-'es
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Otros eEuipos Costo Re(a'uacin
erram . unid de reemp'ao erramientas
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Unidades por reci-ir MaE . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unid de reemp'a
Construcciones . o-ras en curs Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso MaEuinaria en montaKe Ine(rsin inmo-i'iaria en curs
Cto financ*In(ers inmo-i'iaria Cto financ*!dificaciones
Cto financ*Inm,maE . eEuipo Cto financ*!dificaciones Cto financ*MaE . eEuipos de e/
Otros acti(os en curso ITA%IB#!S
Concesiones,'icenc . otr derec Concesiones
Patentes . propiedad industria Patentes
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin Costo de financiacin
Costos de desarro''o Costo Re(a'uacin Costo de financiacin
+rmu'as, diseNos . prototipos +rmu'as
Costo Re(a'uacin
Madera Costo Re(a'uacin
P'us(a'Da mercanti' P''us(a'Da mercanti'
Costo Re(a'uacin
ACTI)OS BIO#=%ICOS Act -io'&icos en produccin $e ori&en anima'
)a'or raona-'e Costo
)a'or raona-'e Costo Costo de financiacin
$e ori&en (e&eta' )a'or raona-'e Costo Costo de financiacin
$!S)A#OR5$! ACTI)OS IMO)I#I>A $es(a'or5de In(ersiones inmo-i Terrenos
!dificaciones !dificaciones*Cto5 adE5 o cons
!dificaciones*Cto5 de financia $es(a'or5 inm5,maEuinaria . eE Terrenos
!dificaciones !dificac*Cto de adE5 o constru
!dific5*Cto de financiacin MaE5 . eEuipos de e/p'otacin
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramient5 . unid de reemp'a
$es(a'oriacin de intan&i-'es Concesiones,'ic5 . otros derec Patentes . propiedad indiustri Pro&ramas de comput58softQare9 Ctos5 de e/p'otac5 . desarro'' Costo
Costo de financiacin +rmu'as,diseNos . prototipos P'us(a'Da mercanti' Otros acti(os intan&i-'es
$es(a'oriacin de act5 -io'& Act5-io'&icos en produccin
Costo Costo de financiacin
Act5 -io'&icos en desarro''o Costo Costo de financiacin
$es(a'oriacin de in(ers5 mo- In(ers5a ser manten5 Lacia (ct In(ers5 finan5represent5derecL ACTI)O $I+!RI$O
Impuesto a 'a renta diferido Impto5a 'a renta dif5*Patrimon
Impto5a 'a renta dif5*Resu'tad Particip5de 'os tra-aK5 diferi Particip5de 'os tra-K5dif5*Pat Particip5de 'os tra-aK5dif5*Re Intereses diferidos
Inter5no de(5en trans5con terc Inter5no de(5en med5 a (a'or d OTROS ACTI)OS
Bienes de arte . cu'tura O-ras de arte Bi-'ioteca Otros
$i(ersos Monedas . Ko.as Bienes entre&ados en comodato Bienes reci- pa&o 8adKud . re9
Otros $!PR!C5 AMORT5" A%OTAM5 ACUMU
$epreciacin acumu'ada In(ersiones inmo-i'iarias
!dificac*Cto adEuis o construc !dificaciones*Re(a'uacin
!dificaciones*Cto de financiac Act adEuir arrend financiero
In(er5inmo-5* !dificaciones Inm, maE . eEuipo*!dificacione
!dificaciones MaE5. eE5de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5. unidad de reemp'ao
Inm,maE . eEuipo * Re(a'uacin !dificaciones
MaE . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram . unid5 de reemp'ao
Inm,maE . eEuipo*Cto5de financ !dificaciones
MaE5. eEuipos de e/p'otacin Act -io'&icos prod5*Costo
Act -io'&5 de ori&en anima' Act -io'& de ori&en (e&eta'
Act -io'& en prod*Cto financi Act -io'&5 de ori&en anima'
Act -io'&5 de ori&en (e&eta' Amortiacin acumu'ada Intan&i-'es * Costo
Concesiones,'ic5. otros derecL Patentes . propiedad industria Pro&ramas de compu 8softQare9
Ctos de e/p'oracin . desarro' +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Intan&i-'es * Re(a'uacin Concesiones,'ic . otros derecL
Patentes . propiedad insdustri Pro&ramas de compu 8softQare9
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Intan&i-'es*Ctos de financiaci Ctos de e/p'or5 . desarro''o
A&otamiento acumu'ado A&otam5reser(as recursos e/tra
TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR %o-ierno centra'
Impuesto &enera' a 'as (entas I%) * Cuenta propia I%) * Ser(5prest5por no domici
I%) * RG&imen de percepciones I%) * RG&imen de retenciones Impuesto se'ecti(o a' consumo
Canon Canon petro'ero Canon minero
$erecLos aduaneros $erecLos arance'arios $erecLos aduaneros por (entas
Impuesto a 'a renta Renta de tercera cate&orDa Renta de cuarta cate&orDa Renta de Euinta cate&orDa Renta de no domici'iados Otras retenciones
Otros impuestos . contrapresta Impto5 a 'as transac5financier Impto Kue&os de casino . tra&a Tasas prestacin ser( pF-'icos Re&a'ias
Impuesto a 'os di(idendos Impto tempora' a 'os acti(os n
Otros impuestos Certificados tri-utarios
Intituciones pF-'icas !ssa'ud OP
Contri-ucin a' S!ATI Contri-ucin a' S!CICO Otras instituciones %o-iernos re&iona'es
%o-iernos 'oca'es Impuestos
Impto a' patrimonio (eLicu'ar Impuesto a 'as apuestas Impuesto a 'os Kue&os Impuesto de a'ca-a'a Impuesto predia' Impto espect5 pF-'icos no depo
Contri-uciones Tasas
!stacionamiento de (eLDcu'os Ser(icios pF-'icos o ar-itrios
Ser(icios admins5 o derecLos AdminiS5de fondos de pensiones
Afp Prima Afp Inte&ra
!mp5 prestadoras de ser( sa'ud Cuenta propia
Cuenta de terceros Otros ctos administ5e interese
Comisiones por pa&ar Remunerac5en espec5por pa&ar %ratificaciones por pa&ar )acaciones por pa&ar Particip5de 'os tra-5por pa&ar
Benef5soc5de 'os tra-5por pa&a Compensac5por tiempo de ser(icios Ade'anto de C5T5S5
Pensiones . Ku-i'aciones Otras remun5. part5por pa&ar
CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar o emitidas
+act / pa&ar no emitidas M +act / pa&ar no emitidas M!
!mitidas +act / pa&ar emitidas M
+act / pa&ar emitidas M! Anticipos a pro(eedores
#etras por pa&ar #etras por pa&ar M
#etras por pa&ar M! onorarios por pa&ar onorarios por pa&ar M onorarios por pa&ar M!
CTAS PA%AR COM!RCIA#!S*R!#AC +act,-o' . otros compro- pa&ar o emitidas
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros !mitidas Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
Anticipos otor&ados Anticipos otor&ados
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
#etras por pa&ar #etras por pa&ar
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
onorarios por pa&ar
CTAS PA%AR ACCIO,$IR!CT,%!R Accionistas 8o socios9
PrGstamos $i(idendos Otras cuentas por pa&ar
$irectores $ietas Otras cuentas por pa&ar %erentes
OB#I%ACIO!S +IACI!RAS PrGstamos instit financ otras
Instituciones financieras Otras entidades Contratos arrendam5 financiero
O-'i&aciones emitidas Bonos emitidos Bonos titu'iados Pape'es comercia'es Otras o-'i&aciones
Otras inst5 finan5 por pa&ar #etras Pape'es comercia'es Bonos Pa&arGs +acturas conformadas Otras o-'i&aciones financieras
Ctos financiacin por pa&ar Prest instituc financ . otras
Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrend financiero
O-'i&aciones emitidas Bonos emitidos Bonos titu'iados Pape'es comercia'es Otras o-'i&aciones
Otros instrum finan por pa&ar #etras Pape'es comercia'es Bonos Pa&arGs +acturas conformadas Otras o-'i&ac5 financieras Prestm compromiso de recompra
CTAS5POR PA%AR $I)!RSAS*T!RC!R Rec'amaciones de terceros
Pasi(os por instrum financiero Instrumentos financieros prima
Instrumentos de co-ertura Pasi(os por compra de act inmo
In(ersiones mo-i'iarias In(ersiones Inmo-i'iarias Act5 adEuir5 arrend financiero
Inmue-'es,maE5 . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos $epsitos reci-idos en &aranti
Otras cuentas por pa&ar di(ers Su-sidios &u-ernamenta'es
$onaciones condicionadas Otras cuentas por pa&ar
CTAS PA%AR $I)!RSAS * R!#ACI PrGstamos
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Costos de financiacin Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Anticipos reci-idos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Re&a'ias Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
$i(idendos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Pasi(o / compra act inmo(i'ia In(ersiones mo-i'iarias
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
In(ersiones Inmo-i'iarias
Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Acti(os -io'&icos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Otras ctas / pa&ar di(ersas Otras cuentas por pa&ar di(ers
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Pro(isiones Pro(isin para 'iti&ios Pro( desm retiro reLa-i' inmo(
Pro(5 para reestructuraciones Pro( proteccin remed medio am
Pro( &tos responsa- socia' Pro(isin para &arantDas Otras pro(isiones
PASI)O $I+!RI$O Impuesto a 'a renta diferido
Impto5a 'a rta dif**Patrimonio Impto5a 'a rta dif5*Resu'tados Partic5de 'os tra-aK5diferidas Partic5de 'os tra-aK5dif*Patri Partic5de 'os tra-aK5dif*Resu' Intereses diferidos
Int5no de(5en transac5con terc Int5no de(5en med5a (a'5descon
In&resos diferidos Costos diferidos
CAPITA# Capita' socia'
Acciones Participaciones Acciones en tesorerDa
ACCIO!S $! I)!RSI= Acciones de in(ersin Acciones de in(er en tesorerDa
CAPITA# A$ICIOA# Primas 8descuento9de acciones
Capita'iacin den trHmite Aportes Reser(as Acreencias Uti'idades Reducciones pend de forma'iac
R!SU#TA$OS O R!A#I>A$OS $if cam-io in(ers perm ent e/t
Intrum finan*Co-ertura de +5!5 %anancia o pGrdida act o pasi( %anancia
PGrdida %anan pGrd5 act o pas fin (ta*
%anancia PGrdida
In(ersiones inmo-i'iarias Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo
Intan&i-'es !/ced re(a'*acciones 'i- reci-
Partic e/ced re(a'*In( entid r R!S!R)AS
Rein(ersin #e&a'
R!SU#TA$OS ACUMU#A$OS Uti'iaddes no distri-uidas
Uti'idades acumu'adas In&resos de aNos anteriores
PGrdidas acumu'adas PGrdidas acumu'adas %astos de aNos anteriores
R!SU#TA$O $!# !<!CICIO R!SU#TA$O $!# !<!RCICIO
COMPRAS Mercaderia
Mercaderias Inmue-'es Otras Mercaderias
Materias Primas Materias Primas para tos Manufacturados
Cuero Mat Prima para Productos de !/ Mat Prima A&ropecuarias . Pisc Atun para Conser(as Mat Prima para Producc de Inmu Materia' Au/i'i Suminis . Repu Materia'es Au/i'iares
!tiEuetas para !n(ases Suministros
!m-a'aKes CaKas de Carton Costos )incu'ados Con 'as Comp
Costos )incu'ados Con Comp Mer Transporte
Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ados A Comp
Costos )incu'ados a 'as Compra Transporte
Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ad Compras
Costos de (incu'ados compras Transporte Se&uro $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'a Compras
Costos )incu'ados con Compras Transporte Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ad Compras
)ARIACIO $! !IST!CIAS Mercaderias
Materias Primas Mat Prima para Producc Manufac
Cuero Mat Prima para Produc de !/tra Materia Prima para Produccion A&ro . Pisc Mat Prima para Produccion Inmu Mat Au/i'iar Suminis . Repuest Materia'es Au/i'iares
Suministros Repuestos
Sue'dos . Sa'arios Sue'dos
Remuneraciones en !specie %ratificaciones )acaciones Otras Remuneraciones
Asi&nacion +ami'iar Indenniaciones a' persona' Capacitacin Atencion a' persona' %erentes
Se&uridad " Pre(i Socia' Re&imen $e Prest $e Sa'ud
Re&imen de Pensiones S5C5T5R5 Accident de Tra-aKo .
Se&uro de )ida Se&5P5$e PR5$ Sa'ud*!PS " Ot P
CaKa $e Beneficios $e Se&urida Contri-uciones S!CICO " S!A Retri-uciones A' $irectorio
Benefic Socia'es $e 'os Tra-aK Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic !mp'eados O-reros Pensiones . <u-i'aciones
Otros Benific Post !mp'eo %TOS5$! S!R)IC5PR!ST5POR T!RC! Transp5Correos . %tos $e )iaKe Transporte
$e Car&a $e PasaKeros Correos A'oKamiento A'imentacion
Asesoria . Consu'toria
Mantenimiento . Reparaciones In(ersiones Inmo-i'iarias Acti(oS AdE !n Arrendam +inanc
Inm, MaE . !Euipo Intan&i-'es Acti(os Bio'i&icos
A'Eui'eres Terrenos !dificaciones MaEuniarias . !Euio $e !/p'ota
!Euipos de Transporte !Euipos $i(ersos
Ser(icios Basicos !ner&ia !'ectrica
%as A&ua Te'efonos
Pu-'icaciones Re'aciones Pu-'icas Ser(icios $e Contratistas
Otros Ser(5Prest5Por Terceros %astos Bancarios %astos $e #a-oratorio Ser(icio $e Se&uridad . )i&i'a
%ASTOS POR TRIBUTOS %o-ierno Centra'
I&( " Isc Itf Imp Tempora' Act etos Imp a #os <ue&os $e Casinos Tr
Re&a'ias Mineras Canomes Otros %o-ierno Re&iona'
%o-ierno #oca' IMP Predia' ARB Municipa' . Se&ur Ciudadan
IMP a' Patrimonio )eLicu'ar #icencia $e +uncionamiento Otros
Otros %astos Por Tri-utos Contri-ucion A' Senati Contri-ucion A' Sencico Otros
OTROS %ASTOS $! %!STIO Se&uros Re&a'ias Suscripciones . Cotiaciones #icencias . $erecLos $e )i&enc
Costo eto de !naKenacin de A Costo eto de !naKenacin de A In(ersiones Inmo-i'iarias
Acti(os AdEuiridos en Arrendam Inmue-'es, MaEuinaria . !Euipo Intan&i-'es
Acti(os Bio'&icos Operaciones $iscontinuadas
In(ersiones Inmo-i'iarias Acti(os AdE !n Arrenda +inanci
Inm MaE . !Euipo Intan&i-'es Acti(os Bio'o&icos Suministros %estion Medioam-ienta'
Otros %astos $e %estion $onaciones Sanciones Administrati(as
P!R$5POR M!$5$! ACT5O +IA55 Acti(o rea'ia-'e
Mercaderias Productos en proceso Acti(os no corrientes mantenid
In(ersion inmo-i'iaria Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo
Intan&i-'es Acti(os -io'o&icos
Acti(o inmo(i'iado In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os -io'o&icos
%ASTOS +IACI!ROS %tos5en operac5de end5. otros
Ptmos5 de Instit5 finan5 . ots Contr5 $e Arrend5 +inanciero
!mis5. Co'5de Inst5Rep5 $e $5P $ocum5 (endidos o descontados
Perd5Por Instr5 +inanci5 $eri( Int5 Por Ptamo5. Otr5 O-'i&aci Ptmo5$e Inst5 +inanc5 . Ot !nt Instituciones financieras
Otras entidades Contratos de arrendamiento +in
Otros instrumentos financieros $ocumentos (endidos o desconta O-'i&aciones emitidas
O-'i&aciones comercia'es O-'i&aciones tri-utarias %astos de +actorin& %astos por menor (a'or $ctos5Concd5/ pronto pa&o $iferencia de cam-io
PGrdida por medicin de acti(o In(ersiones para ne&ociacion
In(ersiones dispo para (enta Otros
Partic en resu'tados de entida Participacion resutados su-si
Partc5ne&ocios conKuntos Otros &astos financieros
Primas por opciones %tos5 financ en med a (a' desc
)A#UACIO " $!T!R5$! ACT5" PRO $epreciacion
$epreciacin de In(ersiones in !dificaciones * Costo
!dificaciones * Re(a'uacin !dificaciones * Costo de finan
$epreciacin de acti(os adEuir !dificaciones
$epreciacin de acti(os adEuir !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
!Euipos di(ersos $ep5 de Inm,MaE . eEuip*Costo
!dificaciones MaE5 . eE5 de e/p'otacion !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5 . unid de reemp'ao
$epreciacin de Inmue-'es, maE !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unidades de ree
$epreciacin de inmue-'es, maE !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o $epreciacin de acti(os -io'& Acti(os -io'&icos de ori&en A Acti(os -io'&icos de ori&en ) $epreciacin de acti(os -io'& Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( Amortiacin de intan&i-'es
Amortiacin de intan&i-'es ad
Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Amortiacin de intan&i-'es ad Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
A&otamiento A&otamiento de recursos natura
)a'uacin de acti(os !stimacin de cuentas de co-ra
Ctas5 por Co-rar Comer*Tercero Ctas / co-rar Comerc*Re'acio
Ctas Co-rar a' Persona' Acci Ctas / co-rar di(5*terceros
Ctas / co-rar di(ersas*re'acio $es(a'oriacin de e/istencias $es(a'oriacin de in(ersiones In(ers a ser mant Lasta (cto
Instrum financ repres derecLo $eterioro de' (a'or de 'os act
$es(a'oriacin de in(ersiones !dificaciones
$es(a'oriacin de inmue-'es m !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unidades de ree
$es(a'oriacin de intan&i-'es Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
P'us(a'ia mercanti' $es(a'oriacin de acti(os -io
Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( Pro(isiones
Pro(isin para 'iti&ios Pro(isin para 'iti&ios * Cost
Pro(isin para reestructuracio Pro(isin para proteccin . re Pro( proteccion . rem mdio am- Pro( para prot . re mdio am- a Pro( para &arantias
Pro( &arantias*costo Pro( &arantias*act financiera Otras pro(isiones
COSTO $! )!TAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas
Terceros Re'acionadas
MercaderDas a&ropecuarias . pi Terceros
Re'acionadas MercaderDas inmue-'es
Re'acionadas Productos a&ropecuarios . pisc
Terceros Re'acionadas
Terceros Re'acionadas
Costo de ineficiencia prod ter Su-productos, desecLos . despe Su-productos
Terceros Re'acionadas
Productos terminados Su-productos, desecLos . despe
Productos en proceso Materias primas Materia'es au/i' sumin . repue
!n(ases . em-a'aKes !/istencias por reci-ir
)!TAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas
Producto B MercaderDas inmue-'es
Producto A Producto B
Productos inmue-'es terminados Terceros
Terceros Re'acionadas
MercaderDas manufacturadas MercaderDas de e/traccin MercaderDas a&ropecuarias . pi
MercaderDas inmue-'es MercaderDas * Otras
MercaderDas inmue-'es MercaderDas * Otras
Productos terminados * Tercero Productos manufacturados
Productos de e/traccin termin Productos a&ropec . pisc termi Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi Productos terminados * Re'acio Productos manufacturados
Productos de e/traccin termin Productos a&ropec . pisc termi Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi Su-productos, desecLos . despe Su-productos
$esecLos . desperdicios Su-productos, desecLos . despe
Su-productos $esecLos . desperdicios
Produc5de e/trac5 terminados Productos a&ropec . pisc termi
Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi )ariacin de su-productos, des Su-productos
$esecLos . desperdicios )ariacin de productos en proc
Productos en proceso de manufa Productos e/traDdos en proceso Productos a&ropec . pisc en pr Productos inmue-'es en proceso !/istencias de ser(icios en pr Otros productos en proceso
)ariacin de en(ases . em-a'aK !n(ases
!m-a'aKes )ariacion de e/ist5de ser(icio
PRO$UC5$! ACTI)O IMO)I#I>A$O In(ersiones inmo-i'iarias
!Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos
Intan&i-'es Pro&ramas de computadora 8soft
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Acti(os -io'&icos
Acti(os -io'&icos en desarro' Acti(os -io'&icos en desarro' Costos de financiacin capita' Costos de financiacin * In(er !dificaciones
Costos de financiacin * inmue !dificaciones
MaEuinarias . otros eEuipos de Costos de financiacin * Intan Costos de financiacin * Acti( Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( $STOS5R!BA<AS " BOI+5OBT!I$O $ctos5re-aKas . -onif5o-tenido Terceros
Re'acionadas $SCTOS5R!BA<5" BOI+5COC!$I$O $escuentos, re-aKas . -onifica Terceros
Re'acionadas OTROS I%R!SOS $! %!STIO
Ser(ic5 en -enef5de' persona' Comisiones . corretaKes Re&a'ias
A'Eui'eres Terrenos !dificaciones MaEuinarias . eEuipos de e/p'o
!Euipo de transporte !Euipos di(ersos
Recuperacin de cuentas de (a' Recuperacin * Cuentas de co-r Recuperacin * $es(a'oriacin Recuperacin * $es(a'oriacin !naKenacin de acti(os inmo(i' In(ersiones mo-i'iarias
In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os adEuiridos en arrendam
Inmue-'e maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'o&icos
Recuperacin de deterioro de c
Recuperacion de det5 in(er inm Recuperacion det5inmue- maE eE Recuperacion det de intan&i-'e Recuperacion det acti(o -io'o& Otros in&resos de &estin
Su-sidios &u-ernamenta'es Rec'amos de se&uro $onaciones Otros in&resos de &estion
%A5 M!$5$! ACT5O +I5A# )A# Acti(o rea'ia-'e
Mercaderias Productos terminados
Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es
Acti(os -io'o&icos Acti(o inmo(i'iado
In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os -io'&icos
I%R!SOS +IACI!ROS %an5por inst5financ5deri(ado
Rendimiento &anados $epos5en inst5financieras Ctas5por co-rar comercia'es Prestamos otor&ados In(5a ser manten5Lasta e' (cto
Instr5financ5repres5d der5patr $i(idendos
In&resos operac factorin& $ctos5o-ten5por pronto pa&o $iferencia de cam-io
%an / med5d act5. pas5financie In( mantenidas para ne&ociacio In(5disponi-'es para 'a (enta
Otras Participac resu'tados de entid
Partic resu'tados de su-si . a In&resos por participac ne&oc
Otros in&resos financieros In&r5financ5en med a (a'5desco
CAR%AS CUB5 POR PRO)ISIO!S Car&as cu-iertas por pro(ision
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos Car&as impueta-'es a cuentas de costos Materias Primas %tos5financ5imp5a ctas5d e/ist MAR%! COM!RCIA#
Mar&en Comercia' PRO$UCCIO $!# !<!RCICIO
Produccion de Bienes Produccion de Ser(icios
Producc de Act Inmo-i'iad )A#OR A%R!%A$O
)a'or A&re&ado !C5BRUTO 8ISU+5BR59 $! !P#5 !/c Bruto 8IS Bruto9 de !/p'o R!SU#TA$O $! !P#OTACIO
Resu'tado $e !/p'otacion R!SU#T5AT!S $! PART5! IMPTOS5 Rsue'tados Antes de Part e Imp PARTICIP5$! #OS TRABA<A$OR!S
Particip $e 'os Tra-aKa Corrie Participac $e 'os Tra-aK $ifer IMPU!STO A #A R!TA
Impto a 'a Renta* Corriente Impto Rta $iferido
$!TRM5$!# R!SU#T5$!# !<!RCICIO Uti'idad
Perdida COSTO $! PRO$UCCI= Materia Prima $irecta Mano de O-ra $irecta O-reros Se&uridad " Pre(i Socia'
Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic Costos Indirectos de +a-ricacin !mp'eados Se&uridad " Pre(i Socia'
Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic COSTO $! PRO$UCCIO
Materia'es $irectos Cuero !n(ases para conser(as !tiEuetas para en(ases CaKas de cartn Mano de O-ra $irecta Mano de O-ra Indirecta Otros %astos %ASTOS A$MIISTRATI)OS
%astos Administrati(os %ASTO $! )!TA
%astos +inancieros
EMPRESA: LOS MIRLOS SAC PRODUCTO: CUERO UNIDADES: CUEROS POR METROS (Mts) PERIODO: 2013
FECHA COMPROBANTE UNIDADES PRECIO UNITARIO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS COMPRA PROMEDIO DEBE 1/1/2013 SALDO INICIAL 320 320 45.000 14,400.00 3/14/2013 001-150 1250 150 41 41.!15 51,250.00 3/2"/2013 201 #50 "20 41.!15 3/2#/2013 002-1"5 1400 2020 41.5 41.5# 5!,100.00 4/1/2013 001-10! 250 220 42.2 41.""3 10,550.00 4/10/2013 301 1000 120 41.""3 4/12/2013 401 500 0 41.""3 4/14/2013 001-050 200 #0 41.""3 !,332."4 4/1#/2013 ND 002-252 200 0 42.2 41.""3 5/10/2013 001-233 1250 2020 45.5 43.#!4 5",!5.00 "/21/2013 501 50 1450 43.#!4 /1/2013 001-221 !00 2250 45.# 44.""5 3",20.00
TOTALES 540 3220 2250 44.""5 23",22."4 UNIDADES NETAS 520 3020 2250 IMPORTE EN VALORES 22,!#5.00 COSTOS DE LA MATERIA PRIMAS UTILIZADAS
CÁLCULO DE UNIDADES NETAS
ENTRADAS TOTALES 540 VALOR DE SALI ENTRADAS POR DEVOLUCI%N -200 ENTRADAS POR
520
41,""3.21 52,#12.2 20,!31."0 32,0!0."
40,413.31 D&'*+ & *++ !,440.00 31,#3.31 D&'*+ '&&
!!,!4!.31 25,01.0" "3,.25
100,4#.25 135,30.3#
12,2#0.3# 118,957.75
CÁLCULO DE MATERIA PRIMAS UTILIZADAS
AS TOTALES ($) 122#0.3!#0!24"3 DEVOLUCION DE PRODUCCI%N -!332."4120""5!
118957.747874797
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
mpuesto &enera' a 'as (entas
I%) * Cuenta propia
mitidas
compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 3
Cuero
Cuero
%siento 4
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 5
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento $
MPRAS
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
Cuero
Cuero
%siento !
Cuero
Cuero
%siento 10
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 11
Cuero
Cuero
%siento 12
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
Cuero
Cuero
%siento 14
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
mitidas
act / pa&ar emitidas M
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
Cuero
Cuero
Cuero
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 1!
Cuero
Cuero
%siento 20
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 21
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
*+*%(&
#(,( .%,(
P+#C*+ CU!RO
1:1:201 SA#$O IICIA#
:14:201 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*10 120 41500
:26:201 !)IO A PRO$UCCIO 201
:2:201 COMPRA A !TRACU!RO SAC 002*16 1400 4150
4:1:201 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*107 20 42520
4:10:201 !)IO A PRO$UCCIO 01
4:12:2014 !)IO A PRO$UCCIO 401
4:14:201 $!)O#UCIO A A#MAC! 001*0
:10:2014 COMPRA A CU!RO +IO SAC 001*2 120 450
6:21:201 !)IO A PRO$UCCIO 01
:1:201 COMPRA CU!RO +IO SAC 001*221 700 450
&')'C'% /& ')% 20
!TR$AS POR $!)O#UCIO $! PRO$UCCIO
&%'#%& &%#+ ')%
120 41500 1,20500
20 4500 14,400500 0 0500 0500
60 41500 2,70500 620 41500 2,420500
7,100500 620 41500 2,420500
1400 4150 7,100500
1400 4150 7,100500
620 41500 2,420500 0 0500 0500
70 4150 1,0500 1020 4150 42,0500
20 42520 10,0500
00 4150 20,0500 20 4150 21,70500
20 42520 10,0500
82005009 42520 874405009 20 4150 21,70500
40500 42520 17,0500
874405009 20 4150 21,70500
20500 42520 10,0500
20500 42520 10,0500
120 450 6,7500
20 4150 21,70500 0 0500 0500
0 42520 2,110500 200500 42520 7,440500
120500 450 6,7500
6,20500 200500 42520 7,440500
120500 450 6,7500
700 450 6,20500
14,400500 2,20500 102,0500
214500 020 12,760500 22,7500 ,20500 22,7500
12,760500
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,20500
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 40,20500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 41,10500
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 41,10500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 20,0500
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 20,0500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
42121 +act / pa&ar emitidas M
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 2,60500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
11 Materia'es $irectos
111 Cuero
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 2,60500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $5241"30 $5241"30
(*+#+ P(C'+ #( (P+&'C'+) + 9%+ #( (C%#+ !PR!SA$O ! U!)O SO#!S
(P(&% #OS MIR#OS SAC
P+#C*+ CU!RO
P(C'+ #( (P+&'C'+) %7+ 422 %,' 4330 :)'+ 44
(C.% C+P+,%)*( )'#%#(&
:14:201 001*10 120 10 41
:26:201 201 0 620 4252
:2:201 002*16 1400 2020 415
4:1:201 001*107 20 220 4252
4:10:201 01 1000 120 45
4:12:2014 401 00 0 45
4:14:201 001*00 200 0 45
4:1:201 $ 002*22 200 0 4252
:10:201 001*2 120 2020 45
6:21:201 01 0 140 44
:1:201 001*221 700 220 45
SA#$O SI A<UST! 220 45
A<UST! TRIBUTARIO 220 1511
PR!CIO $! R!POSICI=
PR!CIO !STA$AR 220 40500
UI$A$!S !TAS 20 020 220
IMPORT! ! )A#OR!S
C%C+ #( )'#%#(& )(*%& C%C+ #( %:&*( *',*%'+
20 S!%? M!
SA#I$AS POR $!)O#UC= *200 @
020
!TRA$A POR $!)O#UCI= $! PRO$UCCI= *7,660500
121,460500
40,00500 2,60500
6,7500 76,500
2,070500 61,2500
0,000500
12146000
TO$O PROM!$IO 220 4456 100452
$! R!POSICI= 220 45 500
100,452 45 @ 4456
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,00500
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 40,00500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento $
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 4,00500
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 4,00500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 21,60500
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 21,60500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 2,070500
2411 Cuero
21/06/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 20
11 Materia'es $irectos
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS 2,070500
1 Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $613$"30 $613$"30
(*+#+ P(C'+ ':+ + (&*%)#% !PR!SA$O ! U!)O SO#!S
(P(&% #OS MIR#OS SAC P+#C*+ CU!RO )'#%#(& CU!ROS POR M!TROS 8Mts9
(C.% C+P+,%)*( )'#%#(&
P(C'+ #( ()*%#% + &%'#% ()*%#%& &%'#%& &%#+& #(,(
1:1:201 SA#$O IICIA# 20 20 4500 14,400500 :14:201 001*10 120 10 41500 1,20500 :26:201 201 0 620 40500 :2:201 002*16 1400 2020 4150 7,100500 4:1:201 001*107 20 220 42520 10,0500 4:10:201 01 1000 120 40500 4:12:2014 401 00 0 40500 4:14:201 001*00 200 0 40500 7,000500 4:1:201 $ 002*22 200 0 42520 :10:2014 001*2 120 2020 450 6,7500 6:21:201 01 0 140 40500 :1:201 001*221 700 220 450 6,20500
SA#$O SI A<UST! 220 4540 A<UST! TRIBUTARIO 220 *254 *6,15
PR!CIO $! R!POSICI= TOTA#!S 40 220 220 22,52
PR!CIO !STA$AR 220 40500 UI$A$!S !TAS 20 020 220
IMPORT! ! )A#OR!S 22,7500 COSTO $! #AS MAT!RIAS PRIMAS UTI#I>A$AS
C%C+ #( )'#%#(& )(*%& C%C+ #( %:&*( *',*%'+
!TRA$AS PO $!)O#UCI= *200 S!%? M!TO$O PROM!$IO 2,20500
20 S!%? M!TO$O $! R!POSICI= 2,20500
SA#I$AS TOTA#!S 220 @ 100,452
SA#I$AS POR $!)O#UC= *200
020
C%C+ #( %:&*( *',*%'+ 2,20500
!# A<UST! S! ORI%IA $! #A )ARIACI= !TR! #OS SA#$OS $! #OS 106,6500
)A#OR!S $! #AS MAT!RIAS PRIMAS COMPARA$OS CO #OS PR!CIOS R!A#!S
)A#OR MO!TARIO $! #AS !TRA$AS 22,7500 C%C+ #( %*('%& P'%&
UI$A$!S $! #AS !TRA$AS 20 )A#OR $! SA#I$AS TOTA#!S 8;9 !TRA$A POR $!)O#UCI= $! PRO$UCCI=
)A#OR MO!TARIO:UI$A$!S 45247011 8*9 )A#OR $!# SA#$O *4540
7,0500 6,00500
40,000500 6,00500 20,000500 6,00500
44,00500 $e(o'ucin de produccin 7,440500 ,760500 $e(o'ucin a pro(eedor
2,500 22,700500 6,500
106,6500 106,6500 100,452
12,240500 100,452 0,000500
120,700500 10,0500 112"0000
PR!CIO UITARIO IMPORT!
60211 Cuero ,22500
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 60,4500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
14/03/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
612 Materias Primas
61211 Cuero 7,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
26/03/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 4
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
26/03/13 Por la tranferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 5
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,47500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 67,7500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
2!/03/13 Por la compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento $
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,7500
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 12,44500
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
01/04/13 Por la compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento !
612 Materias Primas
61211 Cuero 40,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
10/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 10
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
10/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 11
612 Materias Primas
61211 Cuero 20,000500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
12/04/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 12
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
12/04/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 13
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 14
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
111 Cuero
14/04/14 Por el e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS ,520
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 1,1520
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
60211 Cuero
%siento 16
612 Materias Primas
61211 Cuero
2411 Cuero
%siento 1$
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 10,250
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 6,11250
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
10/05/13 Por la compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 1!
612 Materias Primas
61211 Cuero 22,700500
24 MAT!RIAS PRIMAS
2411 Cuero
21/06/13 Por el envio a planta de producción los insumos reueridos
%siento 20
11 Car&as impueta-'es a cuentas de costos
111 Materias Primas
21/06/13 Por la transferencia del consumo de materia prima a producción
%siento 21
60211 Cuero
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR 6,60560
401 %o-ierno centra'
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 4,2560
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
42121 +act / pa&ar emitidas M
1$/0$/13 Por la compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
*+*%(& $4141"30 $4141"30
!MPR!SA3 #OS MIR#OS SAC
PRO$UCTO3 CU!RO
#(*(')%C'+) #( C+&*+ #( 9()*%
C+)C(P*+ C%)* '<
I)!TARIO IICIA# 8SA#$O A# 01:01:2019 20
COMPRAS
!TRA$AS POR $!)O#UCIO $! PRO$UCCI=
227
#(*(')%C'+) #( C+&*+ #( 9()*%
20 4500 14,400500
:26:201 0500
4:1:201 20 42520 10,0500
4:10:201 1,000500
4:12:201 00500
6:21:201 0500
40 26 220
M!OS3
C+&*+ #( C+)&+ ,220500 14,00500
(P(&% #OS MIR#OS SAC
P+#C*+ CU!RO
41,10500
00500 415 20,0500 6,10500
200500 42520 7,440500 0500
0500 42520 2,110500
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
mpuesto &enera' a 'as (entas
I%) * Cuenta propia
mitidas
compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 3
Cuero
Cuero
%siento 4
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 5
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 002-165
%siento 6
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento $
MPRAS
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-10"
%siento "
Cuero
Cuero
%siento !
Cuero
Cuero
%siento 10
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 11
Cuero
Cuero
%siento 12
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
Cuero
Cuero
%siento 14
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
e8torno del costo de producción a causa de la devolución
%siento 15
mitidas
act / pa&ar emitidas M
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
Cuero
%siento 16
Cuero
Cuero
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-233
%siento 1"
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
%siento 1!
Cuero
Cuero
%siento 20
STO $! PRO$UCCIO
ateria'es $irectos
Car&as impueta-'es a cuentas de costos
Materias Primas
%siento 21
Cuero
IBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
o-ierno centra'
I%) * Cuenta propia
act / pa&ar emitidas M
compra de materia prima según factura 001-221
%siento 22
T!RIAS PRIMAS
Cuero
Cuero
*+*%(&
#(,( .%,(
C+)C(P*+ C+&*+
COMPRAS $URAT! !# 1!R S!M!STR! 201 221500
TOTA# 26500
RA>O $!# COSTO
C+&*+ #( 9()*%
26
*1020500
P+#C*+ CU!RO
16617500
60211 Cuero ,4750
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
4011 Impuesto &enera' a 'as (entas
40111 I%) * Cuenta propia
42 CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS 261,7750
421 +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar
4212 !mitidas
31/12/13 Por la compra de materia prima según factura 001-150
%siento 2
241 Materias primas para productos manufacturados
2411 Cuero
612 Materias Primas
61211 Cuero
%siento 3
121 +act5,-o'5. otros compro-5 co-
1212 !mitidas en cartera
12121 +act55/ co-rar emit5cartera M 1,25
40 TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR
401 %o-ierno centra'
01 Mercaderias
%siento 4
61 Mercaderias
2411 Cuero
?*+#+ #( (='&*()C'%& ,%&'C%&
Suponiendo una e/istencia mDnima de 700 pares . Eue 'os e/cedentes so-re 'as e/istencias s
AsD tendriamos 'o si&uiente3
&%#+ ')'C'% C+P%&
8*9 In(entaio fina' !/istencias BHsicas 700 pares / S:4500 !/cedente 700 pares / S:450
60 pares / S:450 220
C+&*+ #( 9()*%&
In(5 +ina'
14400500 221500
14040500
M!TO$O $! I$!TI+ICACI= !SP!CI+ICA
OTRO CASO $! I$!TI+ICAC= !SP!CI+ICA
M!TO$O $! I)!TARIO A# $!TA##! O A# POR M!OR
MTO$O $! !IST!CIAS BASICAS
14040500 1022500
11141 11142 111
1124 11241 11242
11 111
12 121
122 12
1 11
111 1111 1112 111 1114 111 112
1121 1122 112 1124 112
11 111 112 11 114 11
114 1141
12 121
1211 1212 121 1214 121
1 11
111 112 11 114 11
12 121 122 12 124 12
1 11 12 1 14 1
14 141
144 1441 1442 144
164 1641 1642 1644 164
16 161 162 16 164 16
166 1661 1662
167 1671 167
1 11
111 1111 1112 111 1114 111 112
1121 1122 112 1124 112
1 11
111 112 11 114 11
14 1
16 17
1 11
1 11 12 1 14 17
14 141 142 14 144 14 146 14
1 11 1 14 1 16 17
20 201
214 21 21 217
21 211
24 241
2 26
22 221
222 2221 2222 222
22 221 222 22
224 2241 2242
22 221 222
226 2261 2262
22 221 222
2 21
2 21
26 261 262
2 21 22
24 241
242 2421 2422 242
2 22
26 262
26 261 262 26
264 2641 2642
26 261 262
266 2661 2662
26 261 262
2 21
2 21 22
26 261 262
2 21 22
27 271
2712 272
21 211 212
2 21 22 2 24 2 26 2
24 241 242 24 244 24 246 24
2 21 22
27 271 274 27 276
2 21
214 217
22 221 222 22 224 22 22 227
2 21 22
24 241 242 24 244 24 24 247
2 21 22 2 24
26 261 262 26
2 21 22
27 271 272 27 274 0 01 011 0111 0112 011 0114 02
021 022
0261 0262 02
0271 0272
07 071 072 1 11 111 1111 1112 111 112
1121 1122 112 12
121 1211 1212 121 1214
2 21 211 212 22
221 222 22 2
241 242 24
421 422
621 622 6
61 62
1 11 12 2
1 2 4
4121 4122 41
4221 4222
44 441 4411 4412 441 442
4421 4422 442
46 461 4611 4612 462
4621 4622 46
461 462
4 41 4
1 11 111 112 12
121 122
221 222 22
61 62 64
641 642 64 644
61 611 612 62
621 622
21 22
721 722 72 72 1 11 111 112 11 12
121 122 12 124
126 1
11 12 1 14 1 16 14
141 142 14 144 14 146 1
11 12 16
161 162 1
221 222 22 224 22 22 2
24
1 40
401 4011
4011 4012
401 4011 4012
401 4011 4012 401 4014 401
4017 40171 40172 4017 40174 4017 40176 4017
402 40
40 406
4062 406
40 401 402
407 4071 4072
411 412 41
41 42
421 4211
424 4241 4242
4 41
411 4111 4112 411 4114 411 412
4121 4122 412 4124 412
42 421
4211 4212 421 4214 421
4 41
411 412 41 414 41
44
441 4411 4412 441 4414 441
44 441
42 4
41 42 4 4
44 441 442 44 444 44 44
4 41
41 42 4 4
44 441 442 44 444 44 44
46 46
4642 46421 46422
46 461 462 46 464 46 466
46 46
4 41
411 412 41 414 41
42 421 422 42 424 42
4 41 42 4 44 4
44 441 442 44 444 44
4 41 42 4 44 4
4 41
411 412 41 414 41
42
421 422 42 424 42
4 41 42 4 44 4
44 441 442 44 444 44
4 41 42 4 44 4
46 461 462 46 464 46
4 41
411 412 41 414 41
47 471 472 47 474 47 476 47 4
41 411 412
42 421 422
4 41 42
44 4 46 4 0 01 011 012 02 1 11 12 2 21 22
221 222 22 224 2 6 61 62 6
61 62 64
641 642 1 11 12 1 2 7 71 72 7 74 7 7 1 11 12 2
21 22
1 60
602 6021
604 6041
60411 6042
60421 60
601 6011 6012 601 6014 601
602 6021 6022 602 6024 602
60 601 602 60 604 60
604 6041 6042 604 6044 604
61 611
61 611 612 61
614 6141 6142
622 6221
62 624 62 626 62
621 622 62 624 62 626 62
627 62
622 62
6 61
611 6111 6112 612 61 614
62
621 622 62 624 62 626 62 62
6 64
641 642 64 644 64
6 61 62 6 64 66
66 661 662 66 664 66 666 66
6 61 62 6
67 6
642 64
6 61 62 6 64 6
61 611 612 61 614 61
62 621 622 62 624 62
66 67 6
61 62
662 6621 6622
6 61
62 6
67 671 672
6 61 62
67 671
67121 671
6711 6712 671 6714
6714 67141 67142 6714 67144 6714 67146
671 6711 6712 671 6714 671 6716
6716 67161 67162
6717 67171 67172
6722 67221 67222 6722 67224 6722 6722
67 671
6742 674
6711 672
6721 6722 672 6724 672 6726
67 671 672 67 674 67 676 67
674 6741 6742
676 6761
67611 67612
6121 6122
614 6141 6142
61 611 612
62 621
6211 6212
62 621 622
624 6241 6242
62 621 622
626 6261 6262
62 627
64
641 642
6 61 62 6 64 6 66 6 67 0 01 011 0111 0112 012
0121 0122 01
0141 0142 01
0221 0222 02
0241 0242 02
021 022
0 01 011 012 01 014 01 02
021 022 02 024 02 0
01 02 0 04 0 04
041 042 04 044 04 0
01 02 06
061 062
121 122 1
11 12 1 14 1 17 14
141 142 1 2 21
241 242 2
221 222 2 24
241 242
1 11 12 4 41 411 412 1 2 4
41 42 4 44 4
1 2 6
62 621 622 1 2
21 22 2 24 2 4 6
1 2 7
701 71
711 712
771 772 7
021 02 02 0
!+!CTI)O " !JUI)A#!T!S $! !+!CTI)O CaKa
CaKa M55 CaKa M5!5
+ondos fiKos +ondos fiKos M55 +ondos fiKos M5!5 !fecti(o en trHnsito
Ctas5Ctes5en instituc5financieras Cuentas corrientes operati(as
Banco de crGdito de' PerF Banco de crGdito M55 Banco de crGdito M5!5
Banco continenta' Banco continenta' M55 Banco continenta' M5!5 Ctas5Cte5 para fines especific
Otros eEui(5 de efecti(o Otros eEui(5 de efecti(o
$epsitos en instit5 financier $epsitos de aLorro
$epsitos a p'ao +ondos suKetos a restriccin +ondos suKetos a restriccin
Banco de 'a nacin * Cta5detra I)!RSIO!S +IACI!RAS In(ersiones mant5 para ne&ocia )a'ores emit5 o &arant estado
Costo )a'or raona-'e
)a'or raona-'e )a'ores emitisos por empresa
Costo )a'or raona-'e
Participaciones en entidades Costo )a'or raona-'e
In(ers5 disponi5 para 'a (ta5 )a'ores emit5o &arant estado
Costo )a'or raona-'e
Otros tDtu'os repres de deuda Costo )a'or raona-'e
Acti(os financ5*acuerdo compra In(5 mant5para ne&oc acurer co Costo
)a'or raona-'e In(5 dispon5 (ta5 *acuerdo com
Costo )a'or raona-'e
CU!TAS POR COBRAR COM!RCIA#!S * T!RC!ROS +act5,-o'5. otros compro-5 co- o emitidas
+act5/ co-rar no emitidas M +act5/ co-rar no emitidas M!
!mitidas en cartera +act55/ co-rar emit5cartera M
+act5/ co-rar emit5cartera M! !n co-rana !n descuento Anticipos de c'ientes
#etras por co-rar !n cartera
#etras / co-rar cartera M #etras / co-rar cartera M! !n co-rana !n descuento
CTAS5POR COBR5COM!RC5*R!#ACIO +act5,-o' . otros compro- co-r o emitidas
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!mitidas en cartera Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n co-rana Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n descuento Matri
!n co-rana Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
!n descuento Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
CTAS COBRAR P!RS,ACCIO,$IR! Persona'
PrGstamos Ade'anto de remuneraciones !ntre&as a rendir cuenta Otras ctas co- a' persona'
Accionistas 8o socios9 Suscrip/iones / co-rar socios PrGstamos
$irectores PrGstamos Ade'anto de dietas !ntre&as a rendir cuenta
%erentes PrGstamos Ade'anto de remuneraciones !ntre&as a rendir cuenta $i(ersas
CU!TAS POR COBRAR $I)!RSAS * T!RC!ROS PrGstamos
Con &arantDa Sin &arantDa
Intereses,re&a'Das . di(idendo Intereses
PrGstamos instit5no financiera $epos5 en &rtDa a'Eui'eres
Otros depsitos en &rtDa )entas de acti(o inmo-i'iado
In(ersin mo-i'iaria In(ersin inmo-i'iaria Inm5, maE5 . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos
Acti(os por instrum5 financier Instrum5 finan5 primarios
Instrum5 finan5deri(ados Cartera de ne&ociacin Instrumentos de co-ertura
Otras ctas por co-r5 di(ersas !ntre&as a rendir cta a tercer
Otras ctas5por co-rar di(ersas CTAS COBRAR $I)!RSAS*R!#ACIO PrGstamos
Con &arantDa Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa' Otros
Sin &arantDa Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
Intereses,re&a'Das . di(idendo Intereses
Re&a'Das Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
$i(idendos Matri Su-sidiarias Asociadas Otros $epsitos otor& en &rtDa5
)enta de acti(o inmo(i'iado In(ersin mo-i'iaria In(ersin inmo-i'iaria Inm5,maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos Act5 por instrum5financieros Otras ctas / co-rar di(ersas
S!R)ICIOS " OTROS COTRATA$OS POR ATICIPA$O Costos financieros
Se&uros A'Eui'eres Primas pa&adas por opciones Mantenim5acti(os inmo-i'iados
Otros &tos5contrat5 / anticip !STIMACIO $! CTAS5$! COBR5$U$ Ctas5 por co-r comerc*tercero +act,-o' . otros compro- co-ra #etras por co-rar
Ctas / co-rar comerc*Re'aciona +act5,-o'5 . otros compr co-ra #etras por co-rar
Ctas / co-r a' pers,acc,dir &r Persona'
Accionistas 8o socios9 $irectores %erentes $i(ersas
Ctas / co-rar di(ersas Tercero PrGstamos
Rec'amaciones a terceros Intereses,re&a'Das . di(idendo
$epsitos otor&ados en &rtDa )enta de acti(o inmo-i'iado Act5 por instrum financieros Otras cras / co-rar di(ersas
Ctas / co-rar di(er5 *Re'acion PrGstamos
Inter5,re&a'Das . di(idendos $epsitos otor& en &arantDa )ta5 de acti(o inmo(i'iado Act5 por instrumentos financie
Otras ctas por co-rar di(ersas M!RCA$!RAS MercaderDas manufacturadas
MercaderDas manufacturadas Costo )a'or raona-'e
MercaderDas de e/traccin Mercad5 a&rop5 . piscDco'as
$e ori&en anima' $e ori&en (e&eta' MercaderDas inmue-'es Otras mercaderDas
PRO$UCTOS T!RMIA$OS Productos manufacturados Prod5 de e/traccin terminados
Prod5a&ropec5 . pDsc5terminado $e ori&en anima'
Costo Producto terminado A Producto terminado B Producto terminado C $e ori&en (e&eta'
Costo )a'or raona-'e Productos inmue-'es !/istencias de ser(5 terminado
Otros productos terminados Ctos financiacion*Pros termina
SUBPRO$,$!S!COS " $!SP!$ICIOS Su- productos
$esecLos . desperdicios PRO$UCTOS ! PROC!SO
Pros5 en proceso de manufactur Prod e/traDdos proc de transfo Prod a&rop . pDsc en proceso
$e ori&en anima' Costo
Producto en proceso A Producto en proceso B Producto en proceso C $e ori&en (e&eta'
Costo )a'or raona-'e Productos inmue-'es en proceso
!/istencias de ser( en proceso Otros productos en proceso
Ctos financiacin*Prod proceso MAT!RIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados Cuero Materias prima para prod de e/t Materias prima para prod a&rop . pDs Atun para conser(as !n(ases para !tiEuetas Materias primas para prod inmu MAT AUI#,SUMIISTROS " R!PU!S Materia'es au/i'iares
!tiEuetas para !n(ases Suministros
!m-a'aKes CaKas de Carton
ACT O CORRI!T!S MAT!I$ )TA In(ersiones inmo-i'iarias
Terrenos )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin Costos de financiacin
Inm5,maE . eEuipo Terrenos
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones Costo de adEuis5 o construccio
Re(a'uacin Costo de financiacin
MaEuin5 . eEuipos de e/p'otaci Costo de adEuis5 o construcci Re(a'uacin
Costo de financiacin !Euipo de transporte
Costo Re(a'uacin
erramientas . unid reemp'ao Costo Re(a'uacin
Intan&i-'es Comcesiones,'icencia . derecLo
Costo
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Acti(os -io'&icos Act -io'&icos en produccin
)a'or raona-'e Costo Costos de financiacin
Act -io'&icos en desarro''o )a'or raona-'e Costo Costos de financiacin
$eprec5acumu'ada *in( inmo-i'i !dificaciones
$eprec acumu'adaA*Inm,maE eEui !dificaciones
Costo de adEuis o construccin Re(a'uacin
Costo de financiacin MaEuinarias . eEuipos de e/p'o
Costo de adEuis5 o construcci Re(a'uacin
Costo de financiacin !Euipo de transporte
Costo Re(a'uacin
erram5 . unid de reemp'ao Costo Re(a'uacin
Amort5acum5*Intan&i-'es Conces5, 'icencias . derecLos
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Re(a'uacin Otros acti(os intan&i-'es
Costo Re(a'uacin
$epred5 acum5*Act5 -io'&icos Act5 -io'&icos en produccin
Costo Act5 -io'&icos en desarro''o
Costo $es(a'oriacin acumu'ada In(ersin inmo-i'iaria
Terrenos !dificaciones
Inm5,maEuinaria . eEuipo Terrenos !dificaciones MaE5 . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5 . unid de reemp'ao
Intan&i-'es Comcesiones, 'ic . otros dere
Patentes . propiedad industria Pro&5 de comp5 8softQare9
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Reser(as de recursos e/trai-'e +rmu'as, diseNos . prototipos Acti(os -io'&icos
Act5 -io'&icos en produccin Act5 -io'&icos en desarro''o
!IST!CIAS POR R!CIBIR MercaderDas Materias primas Mat au/i'iares,sumin,. repuest
!n(ases . em-a'aKes $!S)A#ORI>ACI= $! !IST!CIAS MercaderDas
MercaderDas manufacturadas MercaderDas de e/traccin MercaderDas a&rop . pDscico'as
Productos terminados Productos manufacturados Prod de e/traccin terminados Prod a&rop . pDsc terminados Productos inmue-'es !/istencias de ser( terminados
Otros productso terminados Ctos financiacion*Prod termina
Su-*prod, desecLos . desperdic Su-productos
$esecLos . desperdicios Productos en proceso
Prod en proceso de manufactura Prod e/traDdos proc de transfo Prod a&rop . pDsc en proceso
Productos inmue-'es en proceso !/istencias de ser( en proceso Otros productos en proceso
Ctos financiacin*Prod proceso Materias primas
Mat primas prod manufacturados Mat primas prod de e/traccin
Mat primas prod a&rop . pDscic Mat primas prod inmue-'es
Mat au/i'iares,sumin . repuest Materia'es au/i'aires
Suministros Repuestos
!n(ases . em-a'aKes I)!RSIO!S MOBI#IARIAS
In(er a ser manetn Lasta (cto5 Instrum5finac5repres de deuda
)a'ores emit5o &arant por esta )a'ores emit5por e' sist finan )a'ores emitidos por empresas
Otros tDtu'os repres5 de deuda Instr finan repres derecLo pat Certif de suscrip preferente
Acc repres de capita' soc*comu Costo
)a'or raona-'e Particip5 patrimonia'
Acc5repres capita'*soc prefere Costo
)a'or raona-'e
Costo )a'or raona-'e
)a'or raona-'e Participacin patrimonia'
Otros tDtu'os represent patrim Costo
)a'or raona-'e In(er5mo-i'iarias*acuerdos com
In(5 a ser manten5(cto*Acuerd Instrum fin5 repres5 derecLo p
I)!RSIO!S IMOBI#IARIAS Terrenos Ur-anos
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
Rura'es )a'or raona-'e Costo Re(a'uacin
!dificaciones !dificaciones
)a'or raona-'e Costo Re(a'uacin Cto financiacin*In( inmo-i'ia
ACTI)OS A$JUIR ARR!$ +IACI! In(ersiones inmo-i'iarias
Terrenos !dificaciones
Inm5, maE5 . eEuipo Terrenos !dificaciones MaE5 . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unid reemp'ao
IMU!B#!S, MAJUIARIA " !JUIPO Terrenos
Terrenos Costo Re(a'uacin
Costo de financiacin* !difica A'macenes
Costo de adEusicin o producci Re(a'uacin
Costo de financiacin*A'macene !dificaciones para produccin
Costo de adEuisicin o producc Re(a'uacin
Costo de financiacin*!dificac Insta'aciones
Costo de adEuisicin o producc Re(a'uacin
Costo de financiacin*Insta'ac MaE5 . eEuipos de e/p'otacin
MaE5. eEuipos de e/p'otacin Costo de adEuisicin o producc
Re(a'uacin Costo de financiacin*MaEuinar
!Euipos de transporte )eLDcu'os motoriados
Costo Re(a'uacin
Mue-'es . enseres Mue-'es
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Otros eEuipos Costo Re(a'uacin
erram . unid de reemp'ao erramientas
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin
Unidades por reci-ir MaE . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unid de reemp'a
Construcciones . o-ras en curs Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso MaEuinaria en montaKe Ine(rsin inmo-i'iaria en curs
Cto financ*In(ers inmo-i'iaria Cto financ*!dificaciones
Cto financ*Inm,maE . eEuipo Cto financ*!dificaciones Cto financ*MaE . eEuipos de e/
Otros acti(os en curso ITA%IB#!S
Concesiones,'icenc . otr derec Concesiones
Patentes . propiedad industria Patentes
Costo Re(a'uacin
Costo Re(a'uacin Costo de financiacin
Costos de desarro''o Costo Re(a'uacin Costo de financiacin
+rmu'as, diseNos . prototipos +rmu'as
Costo Re(a'uacin
Madera Costo Re(a'uacin
P'us(a'Da mercanti' P''us(a'Da mercanti'
Costo Re(a'uacin
ACTI)OS BIO#=%ICOS Act -io'&icos en produccin $e ori&en anima'
)a'or raona-'e Costo
)a'or raona-'e Costo Costo de financiacin
$e ori&en (e&eta' )a'or raona-'e Costo Costo de financiacin
$!S)A#OR5$! ACTI)OS IMO)I#I>A $es(a'or5de In(ersiones inmo-i Terrenos
!dificaciones !dificaciones*Cto5 adE5 o cons
!dificaciones*Cto5 de financia $es(a'or5 inm5,maEuinaria . eE Terrenos
!dificaciones !dificac*Cto de adE5 o constru
!dific5*Cto de financiacin MaE5 . eEuipos de e/p'otacin
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramient5 . unid de reemp'a
$es(a'oriacin de intan&i-'es Concesiones,'ic5 . otros derec Patentes . propiedad indiustri Pro&ramas de comput58softQare9 Ctos5 de e/p'otac5 . desarro'' Costo
Costo de financiacin +rmu'as,diseNos . prototipos P'us(a'Da mercanti' Otros acti(os intan&i-'es
$es(a'oriacin de act5 -io'& Act5-io'&icos en produccin
Costo Costo de financiacin
Act5 -io'&icos en desarro''o Costo Costo de financiacin
$es(a'oriacin de in(ers5 mo- In(ers5a ser manten5 Lacia (ct In(ers5 finan5represent5derecL ACTI)O $I+!RI$O
Impuesto a 'a renta diferido Impto5a 'a renta dif5*Patrimon
Impto5a 'a renta dif5*Resu'tad Particip5de 'os tra-aK5 diferi Particip5de 'os tra-K5dif5*Pat Particip5de 'os tra-aK5dif5*Re Intereses diferidos
Inter5no de(5en trans5con terc Inter5no de(5en med5 a (a'or d OTROS ACTI)OS
Bienes de arte . cu'tura O-ras de arte Bi-'ioteca Otros
$i(ersos Monedas . Ko.as Bienes entre&ados en comodato Bienes reci- pa&o 8adKud . re9
Otros $!PR!C5 AMORT5" A%OTAM5 ACUMU
$epreciacin acumu'ada In(ersiones inmo-i'iarias
!dificac*Cto adEuis o construc !dificaciones*Re(a'uacin
!dificaciones*Cto de financiac Act adEuir arrend financiero
In(er5inmo-5* !dificaciones Inm, maE . eEuipo*!dificacione
!dificaciones MaE5. eE5de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5. unidad de reemp'ao
Inm,maE . eEuipo * Re(a'uacin !dificaciones
MaE . eEuipos de e/p'otacin !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram . unid5 de reemp'ao
Inm,maE . eEuipo*Cto5de financ !dificaciones
MaE5. eEuipos de e/p'otacin Act -io'&icos prod5*Costo
Act -io'&5 de ori&en anima' Act -io'& de ori&en (e&eta'
Act -io'& en prod*Cto financi Act -io'&5 de ori&en anima'
Act -io'&5 de ori&en (e&eta' Amortiacin acumu'ada Intan&i-'es * Costo
Concesiones,'ic5. otros derecL Patentes . propiedad industria Pro&ramas de compu 8softQare9
Ctos de e/p'oracin . desarro' +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Intan&i-'es * Re(a'uacin Concesiones,'ic . otros derecL
Patentes . propiedad insdustri Pro&ramas de compu 8softQare9
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Intan&i-'es*Ctos de financiaci Ctos de e/p'or5 . desarro''o
A&otamiento acumu'ado A&otam5reser(as recursos e/tra
TRIBUTOS COTRAPR!STACIO!S " APORT!S A# SIST!MA $! P!SIO!S " $! SA#U$ POR PA%AR %o-ierno centra'
Impuesto &enera' a 'as (entas I%) * Cuenta propia I%) * Ser(5prest5por no domici
I%) * RG&imen de percepciones I%) * RG&imen de retenciones Impuesto se'ecti(o a' consumo
Canon Canon petro'ero Canon minero
$erecLos aduaneros $erecLos arance'arios $erecLos aduaneros por (entas
Impuesto a 'a renta Renta de tercera cate&orDa Renta de cuarta cate&orDa Renta de Euinta cate&orDa Renta de no domici'iados Otras retenciones
Otros impuestos . contrapresta Impto5 a 'as transac5financier Impto Kue&os de casino . tra&a Tasas prestacin ser( pF-'icos Re&a'ias
Impuesto a 'os di(idendos Impto tempora' a 'os acti(os n
Otros impuestos Certificados tri-utarios
Intituciones pF-'icas !ssa'ud OP
Contri-ucin a' S!ATI Contri-ucin a' S!CICO Otras instituciones %o-iernos re&iona'es
%o-iernos 'oca'es Impuestos
Impto a' patrimonio (eLicu'ar Impuesto a 'as apuestas Impuesto a 'os Kue&os Impuesto de a'ca-a'a Impuesto predia' Impto espect5 pF-'icos no depo
Contri-uciones Tasas
!stacionamiento de (eLDcu'os Ser(icios pF-'icos o ar-itrios
Ser(icios admins5 o derecLos AdminiS5de fondos de pensiones
Afp Prima Afp Inte&ra
!mp5 prestadoras de ser( sa'ud Cuenta propia
Cuenta de terceros Otros ctos administ5e interese
Comisiones por pa&ar Remunerac5en espec5por pa&ar %ratificaciones por pa&ar )acaciones por pa&ar Particip5de 'os tra-5por pa&ar
Benef5soc5de 'os tra-5por pa&a Compensac5por tiempo de ser(icios Ade'anto de C5T5S5
Pensiones . Ku-i'aciones Otras remun5. part5por pa&ar
CU!TAS POR PA%AR COM!RCIA#!S*T!RC!ROS +acturas ,-o'etas . otros compro-ro-antes por pa&ar o emitidas
+act / pa&ar no emitidas M +act / pa&ar no emitidas M!
!mitidas +act / pa&ar emitidas M
+act / pa&ar emitidas M! Anticipos a pro(eedores
#etras por pa&ar #etras por pa&ar M
#etras por pa&ar M! onorarios por pa&ar onorarios por pa&ar M onorarios por pa&ar M!
CTAS PA%AR COM!RCIA#!S*R!#AC +act,-o' . otros compro- pa&ar o emitidas
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros !mitidas Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
Anticipos otor&ados Anticipos otor&ados
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
#etras por pa&ar #etras por pa&ar
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otros
onorarios por pa&ar
CTAS PA%AR ACCIO,$IR!CT,%!R Accionistas 8o socios9
PrGstamos $i(idendos Otras cuentas por pa&ar
$irectores $ietas Otras cuentas por pa&ar %erentes
OB#I%ACIO!S +IACI!RAS PrGstamos instit financ otras
Instituciones financieras Otras entidades Contratos arrendam5 financiero
O-'i&aciones emitidas Bonos emitidos Bonos titu'iados Pape'es comercia'es Otras o-'i&aciones
Otras inst5 finan5 por pa&ar #etras Pape'es comercia'es Bonos Pa&arGs +acturas conformadas Otras o-'i&aciones financieras
Ctos financiacin por pa&ar Prest instituc financ . otras
Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrend financiero
O-'i&aciones emitidas Bonos emitidos Bonos titu'iados Pape'es comercia'es Otras o-'i&aciones
Otros instrum finan por pa&ar #etras Pape'es comercia'es Bonos Pa&arGs +acturas conformadas Otras o-'i&ac5 financieras Prestm compromiso de recompra
CTAS5POR PA%AR $I)!RSAS*T!RC!R Rec'amaciones de terceros
Pasi(os por instrum financiero Instrumentos financieros prima
Instrumentos de co-ertura Pasi(os por compra de act inmo
In(ersiones mo-i'iarias In(ersiones Inmo-i'iarias Act5 adEuir5 arrend financiero
Inmue-'es,maE5 . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'&icos $epsitos reci-idos en &aranti
Otras cuentas por pa&ar di(ers Su-sidios &u-ernamenta'es
$onaciones condicionadas Otras cuentas por pa&ar
CTAS PA%AR $I)!RSAS * R!#ACI PrGstamos
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Costos de financiacin Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Anticipos reci-idos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Re&a'ias Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
$i(idendos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Pasi(o / compra act inmo(i'ia In(ersiones mo-i'iarias
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
In(ersiones Inmo-i'iarias
Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Acti(os -io'&icos Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Otras ctas / pa&ar di(ersas Otras cuentas por pa&ar di(ers
Matri Su-sidiarias Asociadas Sucursa'es Otras
Pro(isiones Pro(isin para 'iti&ios Pro( desm retiro reLa-i' inmo(
Pro(5 para reestructuraciones Pro( proteccin remed medio am
Pro( &tos responsa- socia' Pro(isin para &arantDas Otras pro(isiones
PASI)O $I+!RI$O Impuesto a 'a renta diferido
Impto5a 'a rta dif**Patrimonio Impto5a 'a rta dif5*Resu'tados Partic5de 'os tra-aK5diferidas Partic5de 'os tra-aK5dif*Patri Partic5de 'os tra-aK5dif*Resu' Intereses diferidos
Int5no de(5en transac5con terc Int5no de(5en med5a (a'5descon
In&resos diferidos Costos diferidos
CAPITA# Capita' socia'
Acciones Participaciones Acciones en tesorerDa
ACCIO!S $! I)!RSI= Acciones de in(ersin Acciones de in(er en tesorerDa
CAPITA# A$ICIOA# Primas 8descuento9de acciones
Capita'iacin den trHmite Aportes Reser(as Acreencias Uti'idades Reducciones pend de forma'iac
R!SU#TA$OS O R!A#I>A$OS $if cam-io in(ers perm ent e/t
Intrum finan*Co-ertura de +5!5 %anancia o pGrdida act o pasi( %anancia
PGrdida %anan pGrd5 act o pas fin (ta*
%anancia PGrdida
In(ersiones inmo-i'iarias Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo
Intan&i-'es !/ced re(a'*acciones 'i- reci-
Partic e/ced re(a'*In( entid r R!S!R)AS
Rein(ersin #e&a'
R!SU#TA$OS ACUMU#A$OS Uti'iaddes no distri-uidas
Uti'idades acumu'adas In&resos de aNos anteriores
PGrdidas acumu'adas PGrdidas acumu'adas %astos de aNos anteriores
R!SU#TA$O $!# !<!CICIO R!SU#TA$O $!# !<!RCICIO
COMPRAS Mercaderia
Mercaderias Inmue-'es Otras Mercaderias
Materias Primas Materias Primas para tos Manufacturados
Cuero Mat Prima para Productos de !/ Mat Prima A&ropecuarias . Pisc Atun para Conser(as Mat Prima para Producc de Inmu Materia' Au/i'i Suminis . Repu Materia'es Au/i'iares
!tiEuetas para !n(ases Suministros
!m-a'aKes CaKas de Carton Costos )incu'ados Con 'as Comp
Costos )incu'ados Con Comp Mer Transporte
Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ados A Comp
Costos )incu'ados a 'as Compra Transporte
Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ad Compras
Costos de (incu'ados compras Transporte Se&uro $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'a Compras
Costos )incu'ados con Compras Transporte Se&uros $erecLos Aduaneros Comisiones Otros Costos )incu'ad Compras
)ARIACIO $! !IST!CIAS Mercaderias
Materias Primas Mat Prima para Producc Manufac
Cuero Mat Prima para Produc de !/tra Materia Prima para Produccion A&ro . Pisc Mat Prima para Produccion Inmu Mat Au/i'iar Suminis . Repuest Materia'es Au/i'iares
Suministros Repuestos
Sue'dos . Sa'arios Sue'dos
Remuneraciones en !specie %ratificaciones )acaciones Otras Remuneraciones
Asi&nacion +ami'iar Indenniaciones a' persona' Capacitacin Atencion a' persona' %erentes
Se&uridad " Pre(i Socia' Re&imen $e Prest $e Sa'ud
Re&imen de Pensiones S5C5T5R5 Accident de Tra-aKo .
Se&uro de )ida Se&5P5$e PR5$ Sa'ud*!PS " Ot P
CaKa $e Beneficios $e Se&urida Contri-uciones S!CICO " S!A Retri-uciones A' $irectorio
Benefic Socia'es $e 'os Tra-aK Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic !mp'eados O-reros Pensiones . <u-i'aciones
Otros Benific Post !mp'eo %TOS5$! S!R)IC5PR!ST5POR T!RC! Transp5Correos . %tos $e )iaKe Transporte
$e Car&a $e PasaKeros Correos A'oKamiento A'imentacion
Asesoria . Consu'toria
Mantenimiento . Reparaciones In(ersiones Inmo-i'iarias Acti(oS AdE !n Arrendam +inanc
Inm, MaE . !Euipo Intan&i-'es Acti(os Bio'i&icos
A'Eui'eres Terrenos !dificaciones MaEuniarias . !Euio $e !/p'ota
!Euipos de Transporte !Euipos $i(ersos
Ser(icios Basicos !ner&ia !'ectrica
%as A&ua Te'efonos
Pu-'icaciones Re'aciones Pu-'icas Ser(icios $e Contratistas
Otros Ser(5Prest5Por Terceros %astos Bancarios %astos $e #a-oratorio Ser(icio $e Se&uridad . )i&i'a
%ASTOS POR TRIBUTOS %o-ierno Centra'
I&( " Isc Itf Imp Tempora' Act etos Imp a #os <ue&os $e Casinos Tr
Re&a'ias Mineras Canomes Otros %o-ierno Re&iona'
%o-ierno #oca' IMP Predia' ARB Municipa' . Se&ur Ciudadan
IMP a' Patrimonio )eLicu'ar #icencia $e +uncionamiento Otros
Otros %astos Por Tri-utos Contri-ucion A' Senati Contri-ucion A' Sencico Otros
OTROS %ASTOS $! %!STIO Se&uros Re&a'ias Suscripciones . Cotiaciones #icencias . $erecLos $e )i&enc
Costo eto de !naKenacin de A Costo eto de !naKenacin de A In(ersiones Inmo-i'iarias
Acti(os AdEuiridos en Arrendam Inmue-'es, MaEuinaria . !Euipo Intan&i-'es
Acti(os Bio'&icos Operaciones $iscontinuadas
In(ersiones Inmo-i'iarias Acti(os AdE !n Arrenda +inanci
Inm MaE . !Euipo Intan&i-'es Acti(os Bio'o&icos Suministros %estion Medioam-ienta'
Otros %astos $e %estion $onaciones Sanciones Administrati(as
P!R$5POR M!$5$! ACT5O +IA55 Acti(o rea'ia-'e
Mercaderias Productos en proceso Acti(os no corrientes mantenid
In(ersion inmo-i'iaria Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo
Intan&i-'es Acti(os -io'o&icos
Acti(o inmo(i'iado In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os -io'o&icos
%ASTOS +IACI!ROS %tos5en operac5de end5. otros
Ptmos5 de Instit5 finan5 . ots Contr5 $e Arrend5 +inanciero
!mis5. Co'5de Inst5Rep5 $e $5P $ocum5 (endidos o descontados
Perd5Por Instr5 +inanci5 $eri( Int5 Por Ptamo5. Otr5 O-'i&aci Ptmo5$e Inst5 +inanc5 . Ot !nt Instituciones financieras
Otras entidades Contratos de arrendamiento +in
Otros instrumentos financieros $ocumentos (endidos o desconta O-'i&aciones emitidas
O-'i&aciones comercia'es O-'i&aciones tri-utarias %astos de +actorin& %astos por menor (a'or $ctos5Concd5/ pronto pa&o $iferencia de cam-io
PGrdida por medicin de acti(o In(ersiones para ne&ociacion
In(ersiones dispo para (enta Otros
Partic en resu'tados de entida Participacion resutados su-si
Partc5ne&ocios conKuntos Otros &astos financieros
Primas por opciones %tos5 financ en med a (a' desc
)A#UACIO " $!T!R5$! ACT5" PRO $epreciacion
$epreciacin de In(ersiones in !dificaciones * Costo
!dificaciones * Re(a'uacin !dificaciones * Costo de finan
$epreciacin de acti(os adEuir !dificaciones
$epreciacin de acti(os adEuir !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
!Euipos di(ersos $ep5 de Inm,MaE . eEuip*Costo
!dificaciones MaE5 . eE5 de e/p'otacion !Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erram5 . unid de reemp'ao
$epreciacin de Inmue-'es, maE !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unidades de ree
$epreciacin de inmue-'es, maE !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o $epreciacin de acti(os -io'& Acti(os -io'&icos de ori&en A Acti(os -io'&icos de ori&en ) $epreciacin de acti(os -io'& Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( Amortiacin de intan&i-'es
Amortiacin de intan&i-'es ad
Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
Amortiacin de intan&i-'es ad Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
A&otamiento A&otamiento de recursos natura
)a'uacin de acti(os !stimacin de cuentas de co-ra
Ctas5 por Co-rar Comer*Tercero Ctas / co-rar Comerc*Re'acio
Ctas Co-rar a' Persona' Acci Ctas / co-rar di(5*terceros
Ctas / co-rar di(ersas*re'acio $es(a'oriacin de e/istencias $es(a'oriacin de in(ersiones In(ers a ser mant Lasta (cto
Instrum financ repres derecLo $eterioro de' (a'or de 'os act
$es(a'oriacin de in(ersiones !dificaciones
$es(a'oriacin de inmue-'es m !dificaciones
MaEuinarias . eEuipos de e/p'o !Euipo de transporte
Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos erramientas . unidades de ree
$es(a'oriacin de intan&i-'es Concesiones, 'icencias . otros Patentes . propiedad industria Pro&ramas de computadora 8soft Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Otros acti(os intan&i-'es
P'us(a'ia mercanti' $es(a'oriacin de acti(os -io
Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( Pro(isiones
Pro(isin para 'iti&ios Pro(isin para 'iti&ios * Cost
Pro(isin para reestructuracio Pro(isin para proteccin . re Pro( proteccion . rem mdio am- Pro( para prot . re mdio am- a Pro( para &arantias
Pro( &arantias*costo Pro( &arantias*act financiera Otras pro(isiones
COSTO $! )!TAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas
Terceros Re'acionadas
MercaderDas a&ropecuarias . pi Terceros
Re'acionadas MercaderDas inmue-'es
Re'acionadas Productos a&ropecuarios . pisc
Terceros Re'acionadas
Terceros Re'acionadas
Costo de ineficiencia prod ter Su-productos, desecLos . despe Su-productos
Terceros Re'acionadas
Productos terminados Su-productos, desecLos . despe
Productos en proceso Materias primas Materia'es au/i' sumin . repue
!n(ases . em-a'aKes !/istencias por reci-ir
)!TAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas
Producto B MercaderDas inmue-'es
Producto A Producto B
Productos inmue-'es terminados Terceros
Terceros Re'acionadas
MercaderDas manufacturadas MercaderDas de e/traccin MercaderDas a&ropecuarias . pi
MercaderDas inmue-'es MercaderDas * Otras
MercaderDas inmue-'es MercaderDas * Otras
Productos terminados * Tercero Productos manufacturados
Productos de e/traccin termin Productos a&ropec . pisc termi Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi Productos terminados * Re'acio Productos manufacturados
Productos de e/traccin termin Productos a&ropec . pisc termi Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi Su-productos, desecLos . despe Su-productos
$esecLos . desperdicios Su-productos, desecLos . despe
Su-productos $esecLos . desperdicios
Produc5de e/trac5 terminados Productos a&ropec . pisc termi
Productos inmue-'es terminados !/istencias de ser(icios termi )ariacin de su-productos, des Su-productos
$esecLos . desperdicios )ariacin de productos en proc
Productos en proceso de manufa Productos e/traDdos en proceso Productos a&ropec . pisc en pr Productos inmue-'es en proceso !/istencias de ser(icios en pr Otros productos en proceso
)ariacin de en(ases . em-a'aK !n(ases
!m-a'aKes )ariacion de e/ist5de ser(icio
PRO$UC5$! ACTI)O IMO)I#I>A$O In(ersiones inmo-i'iarias
!Euipo de transporte Mue-'es . enseres !Euipos di(ersos
Intan&i-'es Pro&ramas de computadora 8soft
Costos de e/p'oracin . desarr +rmu'as, diseNos . prototipos Acti(os -io'&icos
Acti(os -io'&icos en desarro' Acti(os -io'&icos en desarro' Costos de financiacin capita' Costos de financiacin * In(er !dificaciones
Costos de financiacin * inmue !dificaciones
MaEuinarias . otros eEuipos de Costos de financiacin * Intan Costos de financiacin * Acti( Acti(os -io'&icos de ori&en a Acti(os -io'&icos de ori&en ( $STOS5R!BA<AS " BOI+5OBT!I$O $ctos5re-aKas . -onif5o-tenido Terceros
Re'acionadas $SCTOS5R!BA<5" BOI+5COC!$I$O $escuentos, re-aKas . -onifica Terceros
Re'acionadas OTROS I%R!SOS $! %!STIO
Ser(ic5 en -enef5de' persona' Comisiones . corretaKes Re&a'ias
A'Eui'eres Terrenos !dificaciones MaEuinarias . eEuipos de e/p'o
!Euipo de transporte !Euipos di(ersos
Recuperacin de cuentas de (a' Recuperacin * Cuentas de co-r Recuperacin * $es(a'oriacin Recuperacin * $es(a'oriacin !naKenacin de acti(os inmo(i' In(ersiones mo-i'iarias
In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os adEuiridos en arrendam
Inmue-'e maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es Acti(os -io'o&icos
Recuperacin de deterioro de c
Recuperacion de det5 in(er inm Recuperacion det5inmue- maE eE Recuperacion det de intan&i-'e Recuperacion det acti(o -io'o& Otros in&resos de &estin
Su-sidios &u-ernamenta'es Rec'amos de se&uro $onaciones Otros in&resos de &estion
%A5 M!$5$! ACT5O +I5A# )A# Acti(o rea'ia-'e
Mercaderias Productos terminados
Inmue-'es, maEuinaria . eEuipo Intan&i-'es
Acti(os -io'o&icos Acti(o inmo(i'iado
In(ersiones inmo-i'iarias Acti(os -io'&icos
I%R!SOS +IACI!ROS %an5por inst5financ5deri(ado
Rendimiento &anados $epos5en inst5financieras Ctas5por co-rar comercia'es Prestamos otor&ados In(5a ser manten5Lasta e' (cto
Instr5financ5repres5d der5patr $i(idendos
In&resos operac factorin& $ctos5o-ten5por pronto pa&o $iferencia de cam-io
%an / med5d act5. pas5financie In( mantenidas para ne&ociacio In(5disponi-'es para 'a (enta
Otras Participac resu'tados de entid
Partic resu'tados de su-si . a In&resos por participac ne&oc
Otros in&resos financieros In&r5financ5en med a (a'5desco
CAR%AS CUB5 POR PRO)ISIO!S Car&as cu-iertas por pro(ision
CAR%AS IMPUTAB#! A CU!TAS $! COSTO " %ASTOS Car&as imputa-'e a cuentas de costos . &astos Car&as impueta-'es a cuentas de costos Materias Primas %tos5financ5imp5a ctas5d e/ist MAR%! COM!RCIA#
Mar&en Comercia' PRO$UCCIO $!# !<!RCICIO
Produccion de Bienes Produccion de Ser(icios
Producc de Act Inmo-i'iad )A#OR A%R!%A$O
)a'or A&re&ado !C5BRUTO 8ISU+5BR59 $! !P#5 !/c Bruto 8IS Bruto9 de !/p'o R!SU#TA$O $! !P#OTACIO
Resu'tado $e !/p'otacion R!SU#T5AT!S $! PART5! IMPTOS5 Rsue'tados Antes de Part e Imp PARTICIP5$! #OS TRABA<A$OR!S
Particip $e 'os Tra-aKa Corrie Participac $e 'os Tra-aK $ifer IMPU!STO A #A R!TA
Impto a 'a Renta* Corriente Impto Rta $iferido
$!TRM5$!# R!SU#T5$!# !<!RCICIO Uti'idad
Perdida COSTO $! PRO$UCCI= Materia Prima $irecta Mano de O-ra $irecta O-reros Se&uridad " Pre(i Socia'
Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic Costos Indirectos de +a-ricacin !mp'eados Se&uridad " Pre(i Socia'
Compensac5Por Tiempo $e Ser(ic COSTO $! PRO$UCCIO
Materia'es $irectos Cuero !n(ases para conser(as !tiEuetas para en(ases CaKas de cartn Mano de O-ra $irecta Mano de O-ra Indirecta Otros %astos %ASTOS A$MIISTRATI)OS
%astos Administrati(os %ASTO $! )!TA
%astos +inancieros