riesgos de control interno control de inventarios recibo físico registro y costeo de oc inventarios...

Riesgos de control interno

Control de InventariosRecibo físicoRegistro y costeo de OCInventariosDevoluciones a proveedoresTransferencias entre tiendas

Ciclo de Ingresos

Registro de ventas

Ingresos marginales

Custodia de valores

Ciclo de Egresos

Autorización de pago

Registro comprobación

Operación de TiendaProducción de alimentos

Operación Punto de venta

Administración existenciasSurtido físicoGestión de ventas especialesControl de caducidadesAjustes y correccionesPedidos locales

Administración preciosDeterminación precioAplicación y cambioSeñalización

Cancún Kabah

Gerente: Karina Pavón HernándezAntigüedad: 3 años 9 meses

Cancún, Qroo., Diciembre de 2011

Bajo

Moderado

Alto

Crítico

Deficiencias de control identificadas que afectan

VENTAS

Riesgo / Observación CompromisoImpacto

Listado 80-20 PGC (149 sku´s revisados): a) 1 (1%) sku´s en bodegab) 4 (3%) sku´s extraviados.

Purgados (51 Sku´s revisados): a) 2 (4%) sku´s en bodega.b) 1 (2%) sku´s extraviados.

Marca Propia (50 Sku´s revisados): 2 (4%) sku´s extraviados.

80-20 Perecederos (55 sku´s revisados):1 (2%) sku en cámara

Error de surtido físico: 4% de error.

Mercancía no ubicada en piso de venta debido a:a) Productos en bodega,b) Mercancía extraviada.

Surtido físico

1. Se certificaron las existencias físicas del inventario de mercancía disponible para la venta, sin embargo se observaron las siguientes incidencias operativas:


Surtido físico

26 variedades de Panificadora (119 revisados / 22% de error).4 variedades de Fuente de Sodas (50 revisados / 8% de error).6 faltantes de listado básico de Pescadería ( 36 revisados / 17% e error.

2. Pérdida de ventas debido a faltantes de variedades de alimentos frescos, preparados y COMAC de acuerdo con su horario de exhibición.

3. Faltantes con responsabilidad de tienda.

Listado existencia cero (147 sku´s revisados / 63% de error) debido a 93 artículos sin pedido:

Depto. Sku´sPGC 14Perecederos 75Alimentos 4

Error de surtido físico: 36% de error

1. Jefes de departamento cada martes generaran de la transacción ZMIM_GLOBAL lay-out 5 de los reportes gestión de venta lenta, reporte 20 purgados, marca propia y 80-20 PGC y perecederos; de la mercancía que no se encuentre en piso de venta se realizara el traspaso de almacén 002 al 001 para garantizar su exhibición.

2. Jefes de área analizaran la información revisada por parte de los jefes de área validando una muestra aleatoria para garantizar la confiabilidad de la revisión.

3. De los productos que no se halle inventario físico se solicitaran los ajustes correspondientes.

4. Se dejara evidencia de la revisión con las firmas de los involucrados y gerencia archivara estos reportes. Inmediato.

1. Jefes de departamento revisaran diariamente la producción y exhibición de los productos que integran su listado básico de acuerdo al listado de necesidades correspondiente en los horarios indicados de acuerdo a sus lay-outs.

2. De igual manera revisaran de acuerdo a la transacción zmim_global para garantizar la exhibición y existencia de los productos de promoción en el COMAC institucional y de ser requeridos realizaran los traspasos correspondientes a piso de venta; de los productos que no se encuentre existencia se gestionara su status de surtido con el área de compras.

3. Se dejara evidencia de la revisión con las firmas de los involucrados y gerencia archivara estos reportes. Inmediato.


Señalización de precios

Mal servicio a clientes debido a errores en señalización por falta de actualización de etiquetas de precios en piso de venta.

4. Se certificaron los precios de venta registrados en los sistemas, no obstante se observó:

Listado 80-20 PGC (149 sku´s revisados): 17 (11%) sku´s con error de señalización de precios.

Purgados (51 Sku´s revisados): 7 (14%) sku´s con error de señalización.

Marca Propia (50 sku´s revisados): 6 (12%) sku´s con error de precio.

Nota: Los errores de precio se deben a la inconsistencia del sistema en la generación de etiquetas y/o reportes de cambios de precio.

Cartulinas: (84 sku´s revisados): 5 (6%) sku´s con error.

Error de señalización: 6% de error.

Auditoria de precios:Se observo que solo se escanearon 909 artículos en el mes de Octubre

correspondiente a 29 sku´s diarios,

1. Jefes de departamento generaran diariamente de la transacción ZSD_AE todos los cambios de precios nocturnos y la impresión de las etiquetas correspondientes para garantizar que al inicio del día se cuenten con precios vigentes.

2. Operador de sistemas realizara diariamente los escaneos mínimos requeridos para garantizar la correcta señalización de los precios.

3. Jefes de área realizaran revisiones aleatorias de los cambios de precios generados por los jefes de departamento para garantizar la confiabilidad de la revisión comprando precio RF vs precio POS.

4. Jefes de área validara la efectividad de las auditorias de precio generando el reporte de auditoria de precios de la transacción VKP2.Inmediato.

Deficiencias de control identificadas que afectan

UTILIDAD


Merma de perecederos

5.-Falta de confiabilidad de existencias en toma de inventarios

6.- Diferencias de inventarios debido a falta de registro oportuno de merma diaria

7.- Falta de aplicación en la liberación de merma.

a) Se detectaron diferencias de inventarios :

Depto. Sku´s Con Dif Faltante SobranteSalchi 10 7 $ 34 mil -Carnes 6 3 $ 3 mil $ 3 milAlimentos 11 8 $ 21 mil -Pescadería 6 1 $ 1 milF y V 9 6 $ 3 mil $ 8 mil

Lo anterior debido, ajustes desconocidos y diferencias sin identificar.

Se identificó falta de apego al proceso diario de registros de merma en:Depto. Días S/Registro %Panificadora 11 35%Fte de Sodas 23 74%F y V 13 42%Carnes 26 84%Salchi 27 87%Pescadería 23 74%

Se detectaron 312 artículos ( 19 de abarrotes y 294 de Perecederos) con merma capturada pendiente por liberar por $ 9 en los meses de septiembre y Octubre

1. Se realizaran capacitaciones a los jefes de departamento y jefe de área de perecederos con el fin de comprender el proceso de la integración de las notificaciones, listas de necesidades, y almacenes para la toma de inventarios en el sistema SAP.

2. Jefe de prevención de perdidas en base al reporte del conteo actual en los departamentos de Perecederos validara y certificara la confiabilidad del inventario tomando como base los sku’s de mayor volumen a fin de garantizar que no existan discrepancias entre lo notificado en el conteo y la existencia física.

3. Jefe de área de perecederos verificara en los departamentos que aplique que se estén realizando las notificaciones de producción en la transacción COOIS y los traspasos en sistema.

4. Jefes de departamento realizaran la captura de merma diariamente en el sistema MIM, Jefe de prevención de perdidas validara que los usos en tienda estén autorizados y liberados por el jefe de área de acuerdo a la transacción ZMIM_APROBMERMA. Inmediato


Merma de perecederos

1. Se realizaran capacitaciones a los jefes de departamento y jefe de área de perecederos con el fin de comprender el proceso de la integración de las notificaciones, listas de necesidades, y almacenes para la toma de inventarios en el sistema SAP.

2. Jefe de prevención de perdidas en base al reporte del conteo actual en los departamentos de Perecederos validara y certificara la confiabilidad del inventario tomando como base los sku’s de mayor volumen a fin de garantizar que no existan discrepancias entre lo notificado en el conteo y la existencia física.

3. Jefe de área de perecederos verificara en los departamentos que aplique que se estén realizando las notificaciones de producción en la transacción COOIS y los traspasos en sistema.

4. Jefes de departamento realizaran la captura de merma diariamente en el sistema MIM, Jefe de prevención de perdidas validara que los usos en tienda estén autorizados y liberados por el jefe de área de acuerdo a la transacción ZMIM_APROBMERMA. Inmediato

8.- Incremento en merma de perecederos debido a errores no documentados en conteos de inventarios y mercancía excedente, maduración y/o mala calidad.

9.- Incremento de merma por devoluciones a proveedores con condición de aceptar devolución.

10. Excedentes de mercancía por errores de pedidos realizados por la UN.

TRANSACCION 701 y 702Se detectaron $ 162 mil en registros por ajustes positivos al inventario, -$ 168 mil negativosDepto. Importe CausaSalchi $ 127 mil Error toma Inv.F y V $ 27 mil Faltante CEDISF y V $ 8 mil Error toma Inv.

Depto. Importe CausaSalchi -$ 83 mil Error toma Inv.F y V -$ 4 mil Error toma Inv.Carnes -$ 81 mil Cruce de código

TRANSACCION 555Se detectaron -$ 88 mil en registros por ajustes negativos al inventario de frutas y verduras ocasionados por excedentes, pronta maduración y/o mala calidad

12 sku´s con opción de devolución con de merma registrada por $ 7 mil en el mes de Octubre.

Depto. Importe Sku´sPescadería $ 1 mil 2Salchi $ 5 mil 9PGC $ 1 mil 1

26 (33%) de 78 sku´s revisados, con excedente:

Depto. Skus Días Importe MotivoSalchi 26 127 $ 145 mil Error en Pedidos

CompromisoImpacto

Consumos Internos

Riesgo / Observación

Rebajas Internas

8 rebajas sin soporte documental en PGC (7 sku´s)

74 sku´s con rebajas sin soporte en Perecederos Estas rebajas se debieron a que no se tenia un sugerido para F y V, durante el mes de octubre

7 rebajas sin soporte en Ropa (7 sku´s)

Impacto CompromisoRiesgo / Observación

11.-Promociones internas aplicadas en el periodo de Octubre por motivos de lento desplazamiento, maduración y/o excedentes.

5 (38%) de 13 insumos revisados se detectaron diferencias en los inventarios por $ 2 mil valor absoluto.

12.- Falta de controles administrativos y de manejo de inventarios en el área debido a diferencias de inventarios de consumos internos.

1. Jefes Departamento, Encargado de Reabasto documentaran las afectaciones que se hagan por eventos de ofertas internas, que serán firmados por los involucrados, así como por Jefes de Área y Gerente previo a la captura de los eventos.

2. Gerente analizará aleatoriamente las afectaciones que se aplicaron en su ausencia, solicitando soporte y certificando las firmas respectivas de los involucrados. Aplicará sanciones a quien no cumpla con los compromisos adquiridos. Inmediato.

1. Consumos internos asignara horarios de entrega de los insumos a los departamentos correspondientes.

2. Jefe de área de Operaciones validara aleatoriamente el inventario físico así como los formatos de entrega de insumos debidamente llenados y firmados.

3. Gerencia de tienda, verificara semanalmente que no existan insumos pendientes de capturar por parte de consumos internos. Inmediato.

Transformación / Producción de Alimentos

Riesgo / Observación Impacto Compromiso

13.- Falta de controles administrativos en producción de panificadora.

PANADERÍA:

Diferencias en gramajes (10 variedades revisadas): 4 variedades (40%) con diferencias de acuerdo con ficha de producción. El mas representativo fue el Bísquet con 13 % de peso arriba de lo establecido.

Producción de Panadería:En la revisión de la eficiencia de panadería en Septiembre - Octubre de 2011 se observó una producción por $ 835 mil con una venta de $ 620 mil con una eficiencia de 74%. La clase más afectada es Pastelería con 59%.

Materia prima caducada en almacén:1 sku caducado con fecha de caducidad del 17 de Noviembre (2 pzas de Rajas con champiñones)

Componentes NO autorizados utilizados:En la revisión de las ventas de la panadería se identificaron 13 componentes no autorizados con ajustes por $ 1 mil positivos y $ 2 mil negativos.

NO se están realizando los traspasos diarios ya que en el mes de octubre solo se realizaron en 18 días y NO se realizaron Notificaciones por desconocimiento.

Cabe mencionar que en el mes de Noviembre ya se están realizando las Notificaciones diariamente.

1.Todos los días se revisaran los gramajes en panadería, se tendrá una mayor supervisión en la toma física de inventario y seguimiento de sus variaciones, sobre todo se validara diariamente que el jefe de panadería realice la captura de merma, realización de notificaciones y traslados de almacén de acuerdo a la lista de reservas, cada semana deberá entregar su reporte de eficiencia, diariamente validar los traslados y existencia en el almacén de reproceso todo esto será validado por el Jefe de Perecederos dejando evidencia. 2.Se solicitara al supervisor de alimentos y área de sistemas que se actualicen las recetas en base a la lista de reserva.Inmediato.

Transformación / Producción de Alimentos

Riesgo / Observación Impacto Compromiso

14- Falta de controles administrativos en producción de fuente de sodas.

FUENTE DE SODAS:

Producción de fuente de sodas:En la revisión de la eficiencia de panadería en Septiembre - Octubre de 2011 se observó una producción por $ 298 mil con una venta de $ 237 mil con una eficiencia de 79%. La variedad más afectada es la Barra de ensaladas con 76%.. Venta de productos purgados y Uso de Componentes NO autorizados: 5 sku´s con ventas en Octubre de 2011 con ajustes por $3 mil. Así como 3 sku´s que no están ligados a una recetas con ajustes en octubre por $ 1 mil faltantes.

NO se están realizando los traspasos diarios en el mes en Octubre solo se registraron 13 días.

1. Gerente realizará capacitaciones a los jefes de departamento con el fin de comprender el proceso de la integración de las notificaciones, listas de necesidades, administración de traspasos, recetas y las transacciones SAP correspondientes a las actividades de su departamento.

2. Jefe de área de perecederos solicitara al área de sistemas la adición de aquellas recetas que elaboran en la unidad de negocio para garantizar que solo se estén elaborando productos autorizados de acuerdo al lay-out respectivo y que se descarguen los productos de segunda opción relacionados en las listas de reservas.

3. Jefe de área de perecederos supervisara diariamente la gestión y aplicación de las transacciones e integración de las recetas al sistema SAP.

4. Diariamente se entregaran estos reportes a gerencia de tienda para garantizar el cumplimiento de dichas transacciones. Inmediato.

Otros riesgos identificados

CompromisoImpacto

Durante la revisión se identificaron 12 sku’s caducados (102 pzas) en piso de venta de PGC por $ 3,748 y 10 sku´s (25 kgs / pzas) en Salchichonería por $ 1,929. La fecha mas antigua 18 de Marzo de 2011.

15.- Falta de aplicación en la revisión de caducidades en piso de venta debido a mercancía NO retirada de manera oportuna.

Caducidades


CompromisoImpacto

Devoluciones a proveedores


16.- Falta de apego el proceso de devoluciones debido a diferencias en devoluciones ya cerradas y validadas por prevención.

2 Devolución selladas y validadas por prevención y jefe de depto. encontrando discrepancias:

Proveedor Sob / Falt ImporteDixon SA de CV 52 pzas $ 1,450Ferrero de Mex -2 pzas $ 143

1. Jefe Comercial con apoyo de Prevención de Pérdidas realizará diariamente supervisión a las caducidades en piso de venta. En perecederos se certificará el apego al método PEPS tanto en piso de venta como en cámaras para certificar la correcta rotación de productos. Realizarán resumen semanal de casos identificados para implementar acciones correctivas con los Jefes de Departamento.

2. Gerente certificará el seguimiento realizado con la mercancía caducada. Inmediato.

1. Jefes de departamento del área comercial revisaran diariamente las tareas de REFLEXIS para verificar la existencia de tareas de devoluciones y gestionarlas oportunamente.

2. Con la finalidad de evitar rechazos verificaran que los sku’s afectos a devolución sean de aquellos proveedores que tienen abierta la opción a devolución, de lo contrario se gestionara con compras la apertura de dicha opción.

3. Jefe de área de operaciones entregara un reporte semanal al gerente de la unidad de negocio indicándole el status de la captura y envío de las devoluciones. Inmediato.

CompromisoImpactoRiesgo / Observación

Operación Punto de Venta

17- Falta de evidencia de seguimiento en las actividades operativas y de control interno en línea de cajas.

a) Recargas de TAE: 15 OPV´S con 43 transacciones de recargas de tiempo aire por $ 1 mil

Se dio de baja a 4 colaboradores y se levantaron actas administrativas a los 11 restantes.

b) Cancelaciones: 2 de 8 hojas de cancelación sin todas las firmas de supervisor y/o jefe de cajas.

c) Desactualización de Operadores POS en sistema: 2 operadores dados de baja de la Compañía5 operadores en capacitación de la UN Chac Mool

1. Jefe de área de operaciones analizara y responderá oportunamente las transacciones riesgosas enviadas por el área de auditoria interna para disminuir los riesgos de malos manejos y faltas de probidad a los abonos en MEC.

2. Jefe de línea de cajas y/o supervisores darán recorridos periódicos en línea de cajas para garantizar que no existan cambios de precio, cancelaciones o anulaciones de venta realizadas sin autorización.

3.- Prevención de perdidas realizara juntas con su personal y el personal de operación punto de venta para reforzar la indicación y la instrucción del correcto registro en la bitácora de entrada y salida de efectivo. Inmediato.

CompromisoImpacto

Control de Ingresos


18.- Pérdida de valores debido a que se confirmaron diferencias contra saldos registrados en sistema en los arqueos practicados

19.- Faltante de activos fijos no localizados en la sucursal

a) Faltante de 7 boletos de lotería La tirada millonaria por $ 70

b) Faltante en arqueo del morrallista por $ 2.50

Dichos faltantes fueron pagados al instante.

8 activos no localizados en la UN sin tramitar su cambio o transferencia.

1. Jefe Operaciones, Jefe de Cajas certificarán entrega y custodia de boletos y tarjetas de teléfono entregados a cajeros, firmando y archivando los arqueos con resultados obtenidos para dejar evidencia.

2. Operador de sistemas emitirá reporte diario de venta de boletos y tarjetas para cotejar existencias, firmando el soporte para evidencia.

3. Gerente, Jefe Operaciones documentarán salidas e ingreso de activos a la sucursal, certificando el soporte para evidencia y archivándolo para revisiones posteriores. 4. Enviarán a Contraloría Corporativa la baja de los activos no localizados, certificando el soporte documental para evidencia de seguimiento. Inmediato.

CompromisoImpacto

Control de Egresos


Recursos Humanos

ImpactoRiesgo / Observación

21.- Error en el pago de destajos de colaboradores

Se identificaron 4 colaboradores con pago de destajo en sus dias de descanzo o sin regsitro de asistencia en KRONOS por $ 1 mil

2 colaboradores con asistencia en KRONOS y no fueron considerados para pago de destajo.

20.- Falta de seguimiento a la conciliación de saldos contables, desfase y falta de seguimiento a la reclasificación en el registro en gastos.

a) $ 1,159 Cheque devuelto el 6 de julio de 2011b) $ 16,635 CXC / Intercompañias.c) $ 9.791 Deudor merma pendiente por descontard) $ 31,116 CXP / intercompañias No compensado

de agostoe) $ 974 finiquito aun no contabilizado por RH.f) $ 75,483 Sobres cancelados, depositados y PTU

no pagados desde 2010.

1. Jefe Administrativa con apoyo del Subgerente de Procesos integrarán y documentará los saldos contables pendientes para depurar la contabilidad.

2. Mensualmente analizarán las cuentas contables 3 días antes de que finalice el mes para disminuir el riesgo de que existan saldos pendientes al cierre.

3. Certificarán y archivarán las pólizas contables y anexarán la documentación que soporta la integración para confirmar la depuración de saldos.

4. Entregarán los auxiliares de cuentas deudoras y acreedoras a Gerente con el soporte documental para certificar la información respectiva y entregará a Jefe Administrativo el soporte para su archivo permanente. Fecha conclusión Inmediato.

1. Jefe de Recursos Humanos previo a la captura y liberación de incentivos entregará a Gerente de manera quincenal el detalle del cálculo realizado para validar su correcta aplicación. Posterior a esta revisión y previa firma del Gerente será liberado el pago de incentivos. Inmediato.

Compromiso

Listado de básicos de tienda

Riesgo / Observación Impacto

449 de 20,374 sku´s (2.2%) faltantes de acuerdo con el directorio de básicos liberado por la Gerencia de Información Comercial al 28 de Octubre de 2011. Es importante señalar que:

- 83 sku´s con OC pendiente de surtir.

- 180 sku´s sin pedido de E3.

- 1 sku´s Purgados

- 185 Sku´s con existencia en tienda.

22. Pérdida de venta debido a faltantes en tienda del catalogo de básicos establecido por la Gerencia de Información Comercial.

Información Comercial

Compromiso

1. Gerente de tienda, Subgerente y Jefes de departamento deberán dar seguimiento diario y semanal de aquellos artículos básicos que presenten faltante de mercancía ó próximo a agotarse, administrar adecuadamente el control de ajustes de negativos, sugeridos locales y recibo y registro de mercancía.

Anexo de procesos complementarios

CARNES:

1. Charcos en cámaras y área de proceso.

2. Falta de acomodo en cámara de congelación.

3. Personal con Uñas largas.

SALCHICHONERIA:

4. Mercancía tirada en cámara de refrigeración.


6. Promotores con Uñas sin recortar.

FRUTAS Y VERDURAS

7. Brócoli y Betabel sin hielo.

PESCADERIA


SERVICIO DE ALIMENTOS FRESCOS

CONCEPTO PUNTOS DISPONIBLES

PUNTOS OBTENIDOS % OBTENIDO

SERVICIO 74 68 92%ALMACENAMIENTO 79 68 86%

EXHIBICION 122 118 97%CONDICIONES FISICAS 47 38 81%CONTROL DE PLAGAS 16 16 100%

CONTROLES Y REGISTROS 16 16 100%PRODUCCION 46 46 100%

EFICIENCIA OPERATIVA 400 370 93%

1 1 1

4 875

2

FUENTE DE SODAS.

1.- Guisos resecos en mesa caliente y módulo de tacos

2.- Charcos en cámara de refrigeración.

3.- Colaboradores con Uñas largas.

1

SERVICIO DE ALIMENTOS PREPARADOS



SERVICIO 89 85 96%

EXHIBICION 43 40 93%GENERALES 6 6 100%

ALMACENAMIENTO 35 35 100%CONDICIONES FISICAS 25 22 88%CONTROL DE PLAGAS 7 7 100%

CONTROLES Y REGISTROS 26 26 100%PRODUCCION 19 19 100%


1 2

BODEGA.

1.- Mercancía rezagada en muebles (mas de 4 colores).

2. Falta de acomodo y mercancía obstruyendo el paso.

ZONA DE RECIBO

3. Falta de limpieza en andenes.

SANITARIO DE EMPLEADOS

4. Falta de firmas en bitácora de revisión.

1

CONDICIONES INTERNAS



LIMPIEZA 66 51 77%GENERALES 34 29 85%


1

1 1 1 1

2 2 2 2

PGC:

1.- Falta de frenteo y huecos en pasillos.

FARMACIA:

2.-Sin bata el encargado de Farmacia.

IMAGEN:

3.- Sin folletos a disposición del cliente.

MERCANCIAS GENERALES:

4.- Sin existencia de socket para probar focos.

1

SERVICIO Y ATENCIÓN GENERAL



SERVICIO 274 263 96%EXHIBICION 72 66 92%CONFORT 4 4 100%


1 1 1

TIENDAS LIMPIAS COMODAS Y BIEN SEÑALIZADAS



LIMPIEZA 118 106 90%CONFORT 84 84 100%

SEÑALIZACION 216 216 100%ATENCION AL CLIENTE 56 56 100%

PREVENCION 12 12 100%BITACORAS Y PROGRAMAS 14 14 100%EFICIENCIA OPERATIVA 500 488 98%

PGC:

1.- Anaqueles con manchas de oxido

MERCANCIAS GENERALES:

2.- Mercancía con polvo .

PROBADORES:

3. Falta de rejilla en techo de 1 probador.

1 1 2 2 3

PREVENCION DE PERDIDAS.

1.- Falta de actualización de bitácora de control de salida de personal en horario de labores.

2.- No se realizan arqueos a tarjetas MEC.

3.- Sin funcionar 4 radios..

4.- Sin funcionar antenas perimetrales de salida de clientes.

5.- No cuentan con listado de mercancía de remate

6.- No se cuenta con vigilante permanente de probadores.

PREVENCIÓN DE PÉRDIDAS



PREVENCIÓN 59 52 88%CONTROLES Y BITACORAS 107 97 91%

SEGURIDAD 34 32 94%


MANTTO. EQUIPO E INSTALACIONES



MANTENIMIENTO 178 175 98%CONTROLES Y REGISTROS 22 22 100%


CARNES.

1. Falta de protección de acrílico o rejilla en lámpara de cámara de congelación.

2. 2 focos fundidos en cámara de congelación.

Evaluación general

EVALUACIÓN GENERAL GESTIÓN GERENCIAL

Códigos de evaluación: Evaluación Riesgos Calificación

Verde Bien Bajo 950 -- 1,000 100%

Blanco Regular Moderado 900 -- 949 50%

Café Mal Alto 800 -- 899 0%

Rojo Pésimo Crítico 0 -- 799 0%

Fecha de Asig. Result. % Efic. compromiso

1 CONTROL DE INVENTARIOS 140 125 89% Inmediato2 ADMINISTRACION DE EXISTENCIAS 275 223 81% Inmediato3 ADMINISTRACION DE PRECIOS 175 162 92%4 OPERACIÓN PUNTO DE VENTA 50 40 79% Inmediato5 CICLO DE INGRESOS 40 33 83% Inmediato6 CICLO DE EGRESOS 20 19 96%7 PRODUCCIÓN DE ALIMENTOS 80 57 71% Inmediato8 PROCESOS COMPLEMENTARIOS 220 203 92%

1,000 862 86%

CapítuloGerencia

% DE EFICIENCIA

Pierde el 20% de su evaluación asignada a auditoría

riesgos de control interno control de inventarios recibo físico registro y costeo de oc inventarios...

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