auditoria gubernamental ley de control nagu

5/9/2018 Auditoria Gubernamental Ley de Control NAGU - slidepdf.com

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• La Contraloría General de la República es una entidaddescentralizada de Derecho Público que goza deautonomía conforme a su ley orgánica. Es el órganosuperior del Sistema Nacional de Control. Supervisa lalegalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de

las operaciones de la deuda pública y de los actos de lasinstituciones sujetas a control.

• Presentar anualmente el informe de auditoríapracticado a la Cuenta General de la República.

• Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

• El principio de no ser privado del derecho de defensa enningún estado del proceso.

• Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las Regiones y

Municipalidades.

CONSTITUCIÓNPOLÍTICA DEL ESTADO

Artículo 82º.-

Artículo 81°.-

Artículo 199°.-

Artículo 107°.-

Artículo 139º num. 14)



LA CONTRALORÍA GENERAL

“Es el ente técnico rector del Sistema Nacional deControl dotado de autonomía administrativa,

funcional, económica y financiera, que tiene pormisión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia elcontrol gubernamental, orientando su accionar alfortalecimiento y transparencia de la gestión de lasentidades.



CONTROLGUBERNAMENTAL

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación delos actos y resultados de la gestión pública, en

atención al grado de eficiencia, eficacia, transparenciay economía en el uso y destino de los recursos y bienesdel Estado, así como del cumplimiento de las normaslegales y de los lineamientos de política y planes deacción, evaluando los sistemas de administración,gerencia y control, con fines de su mejoramiento a

través de la adopción de acciones preventivas ycorrectivas pertinentes.



CONTROL CIUDADANO

PARTICIPACIÓN

CIUDADANA

OPINIÓN PÚBLICA

MEDIOS DE

COMUNICACIÓN



EL CONTROL PÚBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :

Supervisión Vigilancia Verificación

de los actos y resultados de lagestión pública , en atención algrado de eficiencia, eficacia,transparencia y economía en el uso

y destino de los recursos y bienesdel Estado.

Asimismo del cumplimiento de:

Normas legales Lineamientos de políticas

Planes de acción

el control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones

preventivas y correctivas pertinentes.



• El Control Interno es: previo,

simultáneo y posterior.

Comprende las acciones de cautela previa,simultanea y de verificación posterior que

realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen

correcta y eficientemente.

CONTROL INTERNO



Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos

niveles, cada uno con responsabilidadesimportantes. Todos los directivos, auditoresinternos y otros funcionarios contribuyen asu efectividad, eficacia y economía.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentary supervisar el funcionamiento y confiabilidad delcontrol interno para la evaluación de la gestión y elefectivo ejercicio de la rendición de cuentas,propendiendo a que éste contribuya con el logro dela misión y objetivos de la entidad a su cargo (4to.Párrafo del Art. 7° de la Ley N° 27785).

Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que serefiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la referida Ley)



Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema.

Puede ser preventivo osimultáneo.

CONTROL EXTERNO

Supervisar Vigilar Verificar

la gestión,

la captación y

el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior



PRINCIPIOS DEL CONTROL

1. Universalidad 2. Carácter integral3. Autonomía funcional4. Carácter permanente5. Técnico y especializado

6. Legalidad7. Debido proceso8. Eficiencia, eficacia y

economía

9. Oportunidad

10. Objetividad

11. Materialidad

12. Carácter selectivo

13. Presunción de licitud

14. Acceso a información

15. Reserva16. Continuidad

17. Publicidad

18. Participaciónciudadana

19. Flexibilidad

Articulo N° 9 de la Ley N° 27785



UNIVERSALIDAD

Potestad de controlar todaslas actividades de la entidady a todos los funcionarios.

CARÁCTER INTEGRAL

Evaluar de manera cabal ycompleta procesos y

operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL

Organizarse y ejercerfunciones con independencia

técnica.

CARÁCTER PERMANENTE

Naturaleza continua yperdurable del control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL




CARÁCTER TÉCNICO Y

ESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias decalidad, consistencia y

razonabilidad en función a

entidad.

LEGALIDAD

Sujeción a normativaconstitucional, legal y

reglamentaria aplicable a su

actuación.

DEBIDO PROCESO DELCONTROL

Observancia de derechos deentidades y personas, y reglas y

requisitos establecidos.

EFICIENCIA, EFICACIA YECONOMIA

A través de ellos el proceso decontrol logra objetivos con

calidad y optima utilización derecursos



OPORTUNIDAD

Acciones de control en elmomento y circunstancias

debidas y pertinentes.

OBJETIVIDAD

Acciones de control conimparcial evaluación de

fundamentos de hecho y dederecho, sin subjetividades

MATERIALIDAD

Actuar sobre operaciones de

mayor significanciaeconómica o relevancia en la

entidad.

CARÁCTER SELECTIVO

Se ejercen en entidades,

órganos o actividadescríticas o con mayor riesgo.




PRESUNCION DE LICITUD

Salvo prueba en contrariofuncionarios han actuado

con arreglo a la ley y normasadministrativas.

ACCESO A LAINFORMACIÓN

Potestad de requerir,conocer y examinar toda la

información ydocumentación aunque sea

secreta.

RESERVA

Durante ejecución de

control no se debe revelarinformación que puedacausar daño a entidad o

personas.

CONTINUIDAD

De actividades o

funcionamiento de la entidadal efectuar acción de control.




PUBLICIDAD

Difusión oportuna deresultados de acciones de

control

PARTICIPACION CIUDADANA

Contribución de la ciudadaníaen el control gubernamental

FLEXIBILIDADOtorgar prioridad al logro de

metas, respecto aformalismos que no resulten

relevantes.




Objetivo:

“Propender al apropiado, oportuno y efectivo

ejercicio del control gubernamental para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios,sistemas y procedimientos técnicos, la correcta,eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.......”

Artículo 2º Ley N° 27785

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República, promulgada el22.JUL.2002

LEY Nº 27785



SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

Órganos deControl

Normas

Métodos

Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir ydesarrollar el ejercicio del control gubernamental en formadescentralizada.

(Artículo 12º - Ley Nº 27785)



ÁMBITO

Gobierno Central, sus entidades y órganos Gobiernos Regionales y Locales Unidades Administrativas del Poder

Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público

Organismos Autónomos Organismos reguladores de servicios públicos Empresas del Estado Entidades privadas, no gubernamentales (por

recursos y bienes del Estado que perciben oadministren)



ÓRGANOS DEL

SISTEMANACIONAL

DE CONTROL

CONTRALORÍAGENERAL

DE LAREPÚBLICA

SOCIEDADESDE

AUDITORÍA(A.F. ANUAL)

ÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ORGANOS DECONTROL INSTITUCIONAL(Ministerios. D.R., UGEL)



AUTONOMÍA

Administrativa: Normativa que regula su función.Estructura orgánica.

Funcional: Facultad para ejercer funciones.Elaborar programas, informes y puntos a serauditados.

Económica: Seguridad de contar con asignaciónpresupuestal.

Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

LA CONTRALORÍA GENERAL



Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y laContraloría General de la República- LEY N° 27785

• El Objeto es propender al apropiado, oportunoy efectivo ejercicio del control gubernamental,para prevenir y verificar, mediante la aplicaciónde principios, sistemas y procedimientostécnicos, la correcta, eficiente y transparente

utilización y gestión de los recursos y bienesdel Estado, el desarrollo honesto y probo de lasfunciones y actos de las autoridades,funcionarios y servidores públicos, así como elcumplimiento de metas y resultados obtenidos

por las instituciones sujetas a control, con lafinalidad de contribuir y orientar elmejoramiento de sus actividades y servicios enbeneficio de la Nación.

ALCANCE Y OBJETONORMAS

Aplicables a todaslas entidades sujetas

a control por el Sistema,independientemente

del régimen legal

o fuente de financiamientobajo el cual operen.



ORGANOS DECONTROL

NORMAS

METODOS Y

PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVO

PRESUPUESTAL

OPERATIVO

FINANCIERO

CONTROL

GUBERNAMENTAL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROLLEY N° 27785



EVALUACIONPERIODICA DE LOSRESULTADOS

ECONOMIA

EFICIENCIA

EFICACIA

TRANSPARENCIA

OBJETIVOS Y METAS

RECOMENDACIONES

OBJETIVO DEL SISTEMA NACIONAL DECONTROL

ENTIDADES SUJETAS AL SNC



El Gobierno Central, sus entidades y órganos autónomos,que bajo cualquier denominación formen parte del PoderEjecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la PolicíaNacional y sus respectivas instituciones.

Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones yempresas pertenecientes a los mismos, por los bienesmateria de su participación accionaria.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del

Poder Judicial y del Ministerio Público. Los Organismos Autónomos creados por la Constitución

Política del Estado y por Ley e instituciones de derechopúblico.

ENTIDADES SUJETAS AL SNC.(Art. 3º Ley 27785).

ENTIDADES SUJETAS AL SNC



Los organismos reguladores de los servicios públicos ylas entidades a cargo de supervisar el cumplimiento delos compromisos de inversión provenientes de contratosde privatización.

Las empresas del Estado, así como aquellas empresasen las que éste participa en el accionariado, cualquierasea la forma societaria que adopten, por los recursos ybienes materia de esa participación.

Las entidades no gubernamentales y las entidades

internacionales por los recursos y bienes del Estado queperciban o administren.

ENTIDADES SUJETAS AL SNC.(Art. 3º Ley 27785).



CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DECONTROL

1. Contraloría General de la República.

2. Órganos de Control Institucional.

3. Sociedades de Auditoria y Auditores

Independientes.

Ley Nº 27785, Art. 13º



FUNCIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LAREPÚBLICA

Ente técnico rector del Sistema Nacional deControl.Autonomía administrativa, funcional,

económica y financiera.Misión de dirigir y supervisar con eficiencia yeficacia :•Fortalecimiento y transparencia de la

gestión.•Promoción de valores y la responsabilidad•Contribuir con los Poderes del Estado en latoma de decisiones y control social.

Ley Nº 27785, Art. 16º, concordante con el Art. 82º de la Constitución Política



Honestidad

Justicia

Prudencia

VALORES



Visión

Misión, Valores

Pilares Estratégicos



Control Gubernamental



Fortalecer la cultura y clima organizacional

Crear un nuevo modelo de gestión del talento humano

Implantar un modelo de gestión por resultados

Gestionar información estructurada, confiable yoportuna

Implantar la gestión por procesos

Implantar la gestión de proyectos

Desarrollar el soporte administrativo que acompañe el

proceso de cambio.

Desarrollo Organizacional



Lograr un alto nivel de confianza y credibilidad enla ciudadanía y en el sector público en general

Fortalecer las relaciones y el trabajo conjunto conlas instituciones en la lucha contra la corrupción

Promover el intercambio de información y

conocimientos con las institucionesIncorporar las mejores prácticas de controldesarrolladas internacionalmente

Relaciones con el Entorno



ÓRGANOS DELSISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Las Sociedades de Auditoría ExternaIndependientes, cuando son designadas por

la CGR y contratadas durante un períododeterminado, para realizar servicios deauditoría en las entidades: económica,financiera, de sistemas informáticos, de medioambiente y otros.

Todas las unidades orgánicasresponsables de la función del controlgubernamental, de las entidades que semencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,sean de carácter sectorial, regional, institucional

o se regulen por cualquier otro ordenamientoorganizacional



ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Emitir informes consustento

Técnico y legal.

Efectuar supervisión,vigilancia y verificación

de la gestión yutilización de

bienes del Estado

Impulsar modernizacióny mejoramiento de

gestión pública

Brindar apoyo técnico alProcurador público

Propugnar lacapacitación

de funcionarios

Exigir a funcionarios yservidores Públicos

responsabilidad

por sus actos.

Formular

recomendaciones



RESPONDABILIDAD

El Titular, los funcionarios y servidores debenrendir cuenta ante las autoridadescompetentes y ante el público por los fondoso bienes del Estado a su cargo y/o por unamisión u objetivo encomendado.

RespondabilidadFinanciera Respondabilidad

Gerencial



EFICIENCIA

Relación existente entre bienes yservicios producidos y los recursosutilizados o consumidos para este

fin.



EFECTIVIDAD

Grado en el cual una entidad, programa o proyectogubernamental logran sus objetivos y metas u otrosbeneficios que pretendían alcanzarse, previstos en lalegislación o fijados por otra autoridad



ECONOMÍA

Términos y condiciones, para adquirirrecursos financieros, humanos, físicos,tecnológicos, obteniendo:

• Calidad y cantidad requerida,

• En el momento previsto,

• En el lugar indicado

• Al menor costo posible.



TRANSPARENCIA

DEBER DE FUNCIONARIOS YSERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR

QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDANSER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.



MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785

• LEY Nº 28422 (17.12.2004)

Atribución de la CGR efectuar acciones de controlambiental y sobre los recursos naturales y bienesque constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación.Se debe informar semestralmente resultados de lasmismas y sobre los procesos administrativos y

judiciales, a las comisiones competentes delCongreso de la República.

• LEY Nº 28396 (25.11.2004)Modifica Art. 43° de la Ley N° 27785

La CGR en el caso de las presuntas infraccionescontra la normatividad legal en procesos decontrataciones y adquisiciones debe informarse alCONSUCODE.



a. Obstaculización deacción de control

b. Omisión deimplantación de OAI’s

c. Interferencia paraejercer controlgubernamental

d. Omisión de

implantación de mm.cc

e. Omisión o deficienciade controlgubernamental.

f. Omisión en

presentación deinformación.

g. Incumplimiento deremisión dedocumentos en plazos.

h. Cuando no personas noacudan arequerimientos.

INFRACCIONES



i. Incumplir con

mantener al díadocumentación.

j. Incumplir conrequisitos paradesignación de SOA’s

k. Personal de SOA’sincurre en conflicto deintereses.

l. Pérdida de condición

de hábil en ColegiosProfesional.

m. Incumplimiento de

resolución de contrato deSOA’s

n. Suscripción directa deservicios de auditoría

o. Cuando SOA´s incurrenen incompatibilidad

p. Presentación dedocumentos deprocedencia ilícita.

q. Contratación de SOA’sque están incursas enincompatibilidadpermanente.

INFRACCIONES



1. Promover la efectividad,

eficiencia y economía enlas operaciones y, lacalidad en los servicios;

2. Proteger y conservar losrecursos públicos contracualquier pérdida,despilfarro, uso indebido,irregularidad o acto ilegal;

3. Cumplir leyes, reglamentosy normasgubernamentales.

Es un proceso continuo realizado por la dirección,

gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes:

CONTROL INTERNO



CONTROL INTERNO

5. Promover una Cultura de Integridad,Transparencia, y Responsabilidad en lfunción pública, cautelando elcorrecto desempeño de losfuncionarios y servidores”.

6. Promover una cultura deprotección y conservación delambiente, así como coadyuvar auna mejora de la gestión ambiental.

4. Elaborar informaciónfinanciera válida, confiable yoportuna.

NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL



Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N° 162-95-CG, del 26.SET.95.

Modificaciones: R.C. Nº 141-99-CG del 25.NOV,.99R.C. N° 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000

son criterios que determinan losrequisitos de orden personal y

profesional del auditor,

orientados a uniformar el trabajode la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.

son de aplicación y cumplimientoobligatorio por parte del personal de los Órganos del SistemaNacional de Control, incluyendo a

profesionales y/o especialistasque participen en el proceso de laauditoría gubernamental.





NORMAS DEAUDITORIA

GUBERNAMENTAL

NORMAS

GENERALES

NORMASREFERIDAS

ALINFORME

1.10 Entrenamiento técnico y capacidad profes.1.20 Independencia1.30 Cuidado y esmero profesional1.40 Confidencialidad1.50 Participación de profesionales y/o especial.1.60 Control de Calidad

2.10 Planificación general2.20 Planificación especifica2.30 Programas de Auditoría2.40 Archivo permanente

3.10 Estudio y evaluación del control interno3.20 Evaluación del cumplimiento de D. L. y R.3.30 Supervisión del trabajo de auditoría3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.3.50 Papeles de trabajo3.60 Comunicación de hallazgos de auditoría

3.70 Carta de representación

4.10 Forma escrita4.20 Oportunidad del informe4.30 Presentación del informe4.40 Contenido del informe4.50 Informe especial

4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.


NORMASREFERIDAS

A LA

PLANIFICACIÓN

NORMASREFERIDAS

A LAEJECUCIÓN



CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR

GUBERNAMENTAL DEL PERÚCONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MÍMINOS QUE ORIENTAN EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA,EN LAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SU TRATAMIENTO ALAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.

RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 077-99-CG de 07.JUL.99

PRINCIPIOS



PRINCIPIOS

X. Vocación por la verdad y la transparenciaIX. TecnicismoVIII. Reserva o confidencialidad

VII. Probidad administrativa

VI. Independ., Objetividad e ImparcialidadV. Cuidado y esmero profesional

IV. CordialidadIII. Compromiso con el país

II. Calidad del ServicioI. Aptitud de Servicio

Código de Ética del AuditorGubernamental

Exigenciaséticas mínimas

del Auditor

Gubernamental

Es vinculantea todo el

personal de laCGR, de losOAI y para elpersonal delas SOA´s

designadas



Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de losFuncionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

- Objetividad -Probidad

-Transparencia -Diligencia -Reserva

-Legalidad -Ética

-Respeto

- Honestidad

-Presunciónde licitud.

-Veracidad

-Pulcritud -Flexibilidad

PRINCIPIOS

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de



Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño delos Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

- Ejercer actividades para obtener ventajas.

- Utilizar cargos para obtener beneficios.

- Utilizar información para beneficio personal.

- Trasladar información secreta, reservadao confidencial.

- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.

- Dedicar horas de w a labores distintas.

- Transmitir a terceros información obtenida.

- Desempeñar actividades particulares que conlleven conflicto de intereses.

- Efectuar labores de control previo o asesoría o actos de gestión.

- Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.

Prohibiciones

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeño de



p y plos Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

- Laborar en entidad donde ha participado en acción

de control en ultimo año.

- Realizar actividad política.

- Participar en acción de control en caso de parentesco

con auditados.

- Prestar servicios a entidad vinculada con entidadsujeta a acción de control.

- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte dedirectorio a entidades donde ha ejercido control.

- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.

- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares públicos no acordes a categoría defuncionario que ostenta.

-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.

-Actuar parcializadamente.

Prohibiciones

RESERVA



RESERVA

R.C. N° 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004Directiva N° 003-2004-CG/SGE “NORMAS SOBRE DIFUSION YACCESO A INFORMES PÚBLICOS”

Informes pueden ser solicitados con excepción de los protegidospor principio de reserva o clasificado como secreto, reservado oconfidencia.

–Cesa la reserva:- Informes de control responsab. Adm.: Instauración del

proceso administrativo disciplinario o proceso

investigatorio.- Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio deinstrucción

- Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega

del informe al titular de la entidad.

PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE



PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DEBIENES Y RENTAS

Artículos 40° y 41° de la Constitución Política.Ley N° 27482 de 14.Jun.2001.Reglamentada por DS. N° 080-2001-PCM, de08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM deEne.2002.

Obligados

Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la República,Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado,Viceministro, vocales Supremos, Superiores y juecesespecializados y mixtos, miembros del Ministerio Público,

Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistraturay del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del BancoCentral de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.

Oportunidad

auditoria gubernamental ley de control nagu

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