auditoria gubernamental clase1 2015

8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015

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UNIVERSIDAD ALAS PERUANASFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DECIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ATEDRATI O :

P . GAUDEN IO ESPINOZA

O HOA

SEMESTRE : IX

HUANCAVELICA - 2015


2/24

EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL – SNC – reguladopor Ley Orgánica del SNC y de la CGR

La Evaluación eriódica

De lo! re!ul"ado! de laGe!"ión #$lica

% del e&ercicio de la! 'uncione! delo! !ervidore! y 'uncionario!

Econo()a

E'iciencia

E'icacia y

Tran!parencia

Nor(a"iva! y de lo!

O$&e"ivo! y Me"a! propue!"a!

Reco(endacione! *ue per(i"an

con"ri$uir al de!arrollo de la

Ad(ini!"ración+

A 'in de 'or(ular

Den"ro de cri"erio! de, En relación al cu(pli(ien"o de la,

Tiene por o$&e"ivo

A-DITORIA G-.ERNAMENTAL


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Co(o /rgani!(o Rec"orCo(o /rgani!(o Rec"or

del Si!"e(adel Si!"e(a

La Con"ralor)a

General de la

Rep#$lica

De"er(ina la!De"er(ina la!

0uncione!0uncione!

E(i"e la! nor(a! "1cnica! e!peciali2ada!E(i"e la! nor(a! "1cnica! e!peciali2ada!

De lo! órgano! del !i!"e(a yDe lo! órgano! del !i!"e(a y

De !u propia e!"ruc"uraDe !u propia e!"ruc"uraorgani2a"iva yorgani2a"iva y

La Audi"oriaGu$erna(en"al

er(i"e veri'icar *ue la aplicación deer(i"e veri'icar *ue la aplicación delo! recur!o!,lo! recur!o!,

Se 3ayaSe 3ayareali2adoreali2ado

Con,Con,Econo()a

E'iciencia

E'icacia

Tran!parencia

De con'or(idadcon

La! di!po!icione!legale! aplica$le!

Se 3a conver"ido en un ele(en"oSe 3a conver"ido en un ele(en"oIn"egral del proce!o deIn"egral del proce!o dere!pon!a$ilidad en el !ec"orre!pon!a$ilidad en el !ec"orp#$licop#$lico


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•NORMAS DE A-DITOR4A GENERALMENTE ACETADAS 5NAGAS6

•NORMAS INTERNACIONALES DE A-DITOR4A 5NIA6

LA CONTRALOR4A GENERAL DE LA RE7.LICA

NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL 5NAG-6

Adap"ándola! en lo aplica$le a la Ley del Si!"e(a Nacional deCon"rol y al á($i"o co(prendido por 1!"a

E!"a$leció ,

En $a!e a la!,

MAN-AL DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL 5MAG-6

Con la cual e!"a$leció una Gu)a de plani'icación de laAudi"oria Gu$erna(en"al a!) co(o para la ela$oración de lo!

in'or(e!


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Las Normas

de Auditoria

Gubernamental

Las Auditorias sean evaluaciones

• Imparciales

• O$&e"iva! y

• Con'ia$le!

Contribuyen a que:

Gestión Gubernamental

De la:

Valioso marco de referencia Constituyen un

Control Gubernamental

Para el


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L a ! N o r (

a ! d e A u d i " o r ) a G

u $ e r n a ( e n " a l 5 N

A G - 6

•Con"ralor)a General de la Rep#$lica

•8rgano! de Audi"or)a In"erna de la! en"idade! !u&e"a! alSi!"e(a Nacional de Con"rol y de la!

•Sociedade! de Audi"or)a cuando !ean de!ignada! parae'ec"uar audi"or)a! gu$erna(en"ale!

Son de cu(pli(ien"o o$liga"orio y aplicaciónindi!pen!a$le

ara lo! Audi"ore! de la,


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L a A u d i " o r ) a G

u $ e r n a ( e n " a l

O$&e"ivo

Si!"e(á"ico

ro'e!ional

De la! operacione!'inanciera! y9oad(ini!"ra"iva!

En la!en"idade!!u&e"a! alSi!"e(aNacional deCon"rol

Ela$orando el!iguien"eIn'or(e

E'ec"uado con po!"erioridad a !u e&ecución

Nor(a! de Audi"or)a Gu$erna(en"al y

Di!po!icione! e!peciali2ada! e(i"ida! por la Con"ralor)a General

•T1cnica!

•rocedi(ien"o!

•M1"odo! y

La correc"a u"ili2ación de lo! recur!o! p#$lico! :eri'icando el cu(pli(ien"o de la!di!po!icione! legale! yregla(en"aria!

La ra2ona$ilidad de la in'or(ación 'inanciera

El grado en *ue !e3an alcan2ado

Lo! o$&e"ivo!provi!"o!

Lo! re!ul"ado!o$"enido!

En relación a, Lo! recur!o! a!ignado! y

Al cu(pli(ien"o de lo! plane! yprogra(a! apro$ado! de laen"idad e;a(inada

Medida! para pro(over (e&ora! en la Ge!"ión #$lica

El Si!"e(a de Con"rol In"erno De la en"idad audi"ada

E! el e;a(en

Se de$e e'ec"uar

Aplicando la!,

De acuerdo a las:

E!"a$lecida! por el Audi"or

Tiene por objetivos:

a6 Evaluar

$6 De"er(inar

d6 Reco(endar

c6 De"er(inar

e6 0or"alecer


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CLASIFICACIÓN DE LAS NAGUCLASIFICACIÓN DE LAS NAGU NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL CLASI0ICADAS EN < GR-OS,NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL CLASI0ICADAS EN < GR-OS,

GRUPOGRUPO

NAGU 1NAGU 1GRUPOGRUPO



NAGU 4NAGU 4

NORMASNORMAS

GENERALESGENERALES

NORMASNORMAS

RELATIVAS A LARELATIVAS A LAPLANIFICACIÓN DE LAPLANIFICACIÓN DE LA

AUDITORÍA GUBERNAMENTALAUDITORÍA GUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS A LANORMAS RELATIVAS A LAEJECUCIÓN DE LA AUDITORÍAEJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS ALNORMAS RELATIVAS ALINFORME DE AUDITORÍAINFORME DE AUDITORÍA

GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

NAGNAGUU

1.101.10 Ent!n"#$!nt%Ent!n"#$!nt%

T&'n$'%T&'n$'%

( C")"'$*"*( C")"'$*"*

P%+!,$%n"-P%+!,$%n"-

NAGNAGUU

2.102.10 P-"n$'"'$/nP-"n$'"'$/n

G!n!"-G!n!"-

NAGUNAGU

3.103.10E"-"'$/n *! -"E"-"'$/n *! -"

E,t't" *!E,t't" *!

C%nt%-C%nt%-

Int!n%Int!n%

NAGUNAGU

4.104.10E-"%"'$/n *!-E-"%"'$/n *!-

In+%#!In+%#!

NAGNAGUU

1.201.20

In*!)!n*!n'$"In*!)!n*!n'$" NAGNAGUU

2.202.20

P-"n!"#$!nt%P-"n!"#$!nt%

*! -" A*$t%"*! -" A*$t%"

NAGUNAGU

3.203.20E"-"'$/n *!-E"-"'$/n *!-

'#)-$#$!nt% *!'#)-$#$!nt% *!

*$,)%,$'$%n!,*$,)%,$'$%n!,

-!"-!,-!"-!,

( !-"#!nt"$",( !-"#!nt"$",

NAGUNAGU

4.204.20C""'t!,t$'",C""'t!,t$'",

*!-*!-

In+%#!In+%#!

NAGNAGUU

1.301.30

C$*"*% ( !,#!%C$*"*% ( !,#!%

)%+!,$%n"-)%+!,$%n"-

NAGNAGUU

2.302.30

P%"#", *!P%"#", *!

A*$t%"A*$t%"NAGUNAGU

3.303.30

S)!$,$/n *!-S)!$,$/n *!-

t""5% *!t""5% *!A*$t%"A*$t%"

NAGUNAGU

4.304.30P!,!nt"'$/nP!,!nt"'$/n

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In+%#!In+%#!

NAGNAGUU

1.401.40

C%n*!n'$"-$*"*C%n*!n'$"-$*"* NAGNAGUU

2. 402. 40

A'6$%A'6$%

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NAGUNAGU

3.403.40E$*!n'$"E$*!n'$"

,'$!nt!7,'$!nt!7

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NAGUNAGU

4.404.40C%nt!n$*% *!-C%nt!n$*% *!-

In+%#!In+%#!

NAGNAGUU

1.801.80

P"t$'$)"'$/n *!P"t$'$)"'$/n *!

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E,)!'$"-$,t",E,)!'$"-$,t",

NAGUNAGU

3.803.80P")!-!, *!P")!-!, *!

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NAGUNAGU

4.804.80In+%#!In+%#!

E,)!'$"-E,)!'$"-

NAGNAGUU

1.:01.:0

C%nt%- *!C%nt%- *!

'"-$*"*'"-$*"*

NAGUNAGU

3.:03.:0;"--"


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NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NAGU 2. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DELA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

2.10 Planificación Gn!al

2.20 Plana"in#$ % la A&%i#$!ia

2.'0 P!$(!a"a) % A&%i#$!ia

2.*0 A!c+i,$ P!"ann#

NAG

U


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Origen de la Auditoría:

Plan Operativo - Denuncia -

Solicitud Congreso

Origen de la Auditoría:

Plan Operativo - Denuncia -Solicitud Congreso

Programa de

Auditoría

Programa de

Auditoríalanif icación de la Au dit!"a

Plan de AuditoríaPlan de Auditoría

Ejecución del Programa de

Auditoría

Ejecución del Programa de

Auditoríaorrador de !n"ormeorrador de !n"orme

T!a#a$ de a%&

Comunicación de

#alla$gos

Comunicación de

#alla$gos

Emisión del !n"ormeEmisión del !n"orme

=Có(o !e reali2a una Audi"or)a=Có(o !e reali2a una Audi"or)aGu$erna(en"al >Gu$erna(en"al >

Inf!%e


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NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL

CGR YOCI

P-"n$'"A't$$*"*!, An"-!,

Aplicando

C$t!$%,

M"t!$"-$*"*.E'%n%#"O5!t$$*"*O)%tn$*"*

E"-"*%, )!$/*$'"#!nt! -" !5!''$/n

SNC


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Es un proceso de actividades orientadas a:

1. Deterinar !os "#$E%IV"& de !a Auditor'a.2. Deterinar e! ALCANCE.(. Esta)!ecer e! %IE*+" DE E$ECUCI,N.. Identicaci/n de !os CI%EI"& DE AUDI%"A.5. Esta)!ecer !a *E%"D"L"A a se3uir durante !a e4ecuci/n.. Denir !os ECU&"& principa!ente:

◊ Econ/icos 6costo de !a auditor'a78◊ Lo3'sticos8 9 de◊

+ersona! especia!iado.;. *odo en CNICA&


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APLICACIÓN DE LA FASE DE APLICACIÓN DE LA FASE DEPLANEAMIENTOPLANEAMIENTO

EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN A LA IMPORTANCIA

COMPELJIDAD, TAMAÑO Y NATURALEZA DE LA

AUDITORÍA


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NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

AUDITOR

PLANIFICARAUDITORIADE CALIDAD

CONOCIMIENTO ENTIDAD

ANALISISENTORNOEN >UE

DESARROLL

ATIPOAUDITORIA

NORMASLEGEGALES


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NAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oriaNAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oria

reparar una e!"ra"egia general para !u conducción

Lograr un conoci(ien"o y co(pren!ión del en"orno en *ue !ede!arrolla la en"idad

Conocer cuale! !on la! principale! ac"ividade! *ue reali2a

To(ar conoci(ien"o de la e!"ruc"ura del con"rol in"erno e;i!"en"e

De"er(inar la! di!po!icione! legale! aplica$le!

Evaluar lo! nivele! de rie!go de audi"oria

De"er(inar área! cri"ica!

Iden"i'icar po"enciale! 3alla2go!

IMPLICA

DESARROLLAR


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er(i"a progra(ar la na"urale2a@ opor"unidad y

alcance de lo! procedi(ien"o! a !er aplicado+

De$e incluir la revi!ión de in'or(ación relacionadacon la ge!"ión de la en"idad 5o$&e"ivo!@ (e"a! y

progra(a! previ!"o!6+

Segui(ien"o de la i(ple(en"ación de la!reco(endacione! de audi"oria! an"eriore!

La in'or(ación nece!aria para el planea(ien"ovar)a de acuerdo a lo! o$&e"ivo! y la! área! !u&e"ade e;a(en+



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Se inicia a par"ir de la evaluación de la in'or(acióncon"enida en el arc3ivo per(anen"e+

Se !igue con un plan de ac"ividade! a !er e&ecu"adaen la! in!"alacione! de la en"idad

Duran"e la e&ecución de e!"a e"apa a!) co(o alconcluir la recolección y e!"udio de la in'or(aciónel audi"or de$e docu(en"ar !u "ra$a&o, Ac"uali2ando el arc3ivo per(anen"e@ E(i!ión del plan y progra(a! de audi"or)a para

e&ecu"ar el "ra$a&o de ca(po+



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NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTENAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE

ara cada en"idad !u&e"a a con"rol !e de$ei(plan"ar@ organi2ar y (an"enerac"uali2ado el arc3ivo per(anen"e+

El cu(pli(ien"o de e!"a nor(a no e! de

aplicación a la! Sociedade! de Audi"oriade$ido a *ue !u! e;á(ene!@ e!"án !u&e"a!a de!ignación por la Con"raloria General@de$iendo (an"ener arc3ivo! por la!audi"oria! au"ori2ada!+


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Contiene la información !"ica #e la enti#a# o !rea" aContiene la información !"ica #e la enti#a# o !rea" a

"er a$#ita#a"er a$#ita#a

Mantener conocimiento act$ali%a#o #e la" acti&i#a#e"Mantener conocimiento act$ali%a#o #e la" acti&i#a#e"

E"tr$ct$ra or'ani%acional(E"tr$ct$ra or'ani%acional(

El marco normati&o a)licaleEl marco normati&o a)licale

La" !rea" cr*tica"La" !rea" cr*tica"

Lo" com)onente" "$+eto" a e,amenLo" com)onente" "$+eto" a e,amen

El c$m)limiento #e lo'ro" - meta"El c$m)limiento #e lo'ro" - meta" La #oc$mentación !"ica $e #ee contener el arc/i&oLa #oc$mentación !"ica $e #ee contener el arc/i&o

)ermanente "e enc$entra #etalla#o en el MAGU)ermanente "e enc$entra #etalla#o en el MAGU

NAG-+ ?+


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