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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

JULIO 2016

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2016

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Julio 2016

CIFRAS FISCALES JULIO 2016

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de julio de 2016 los ingresos totales

presentaron un incremento de 10,5% con

respecto al mismo periodo del 2015, mientras

que los gastos crecieron 3,2%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de

julio presentaron un aumento de 9,7% con

respecto al 2015, los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades 16,7%, consumo con

17,3%, el impuesto de ventas con 6,7% y el

rubro que integra ingresos otros ingresos

tributarios 2,7%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

fueron de ¢2.496.642,7 millones y los gastos

de ¢3.293.089,7 millones, presentándose un

déficit financiero de 2,6% del PIB, menor al del

mismo periodo en el año 2015 y un déficit

primario (diferencia entre ingresos y gastos

excluyendo intereses) de 1,1% del PIB.

Gráfico 1.GC: Resultado Primario y Financiero Acumulado al mes de Julio 2010-2016

(Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2016)

INGRESOS:

En el mes de julio los ingresos totales,

¢341.434,4 millones, mostraron un crecimiento

de 11,5% con respecto al mismo periodo en el

año 2015. A nivel acumulado,

-1,2% -1,2% -1,2% -1,2%

-1,5%

-1,8% -1,7%

-2,4% -2,5%

-2,4%

-3,0%

-3,2% -3,2%

-2,6%

-4%

-3%

-3%

-2%

-2%

-1%

-1%

0%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Déf/sup primario Déf/sup financiero

3


¢2.496.642,7 millones, la variación fue de

10,5%, tal como se muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


El rubro de “otros ingresos tributarios” mostró

un aumento en el mes de Julio de 1,3% con

respecto al 2015 principalmente por el

crecimiento en impuestos propiedad a los

vehículos y al impuesto Solidario de Vivienda.

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de julio 2016

fueron de ¢297.827,7 millones, mostrando un

crecimiento de 6,1% con respecto a los

recaudados en julio de 2015. Los ingresos

tributarios acumulados, los cuales a Julio

fueron de ¢2.291.843,4 millones, reflejaron un

incremento de 9,7% con respecto a los

obtenidos en el mismo periodo pero del 2015.

En el gráfico 3 se observa el comportamiento

de los ingresos tributarios en el periodo 2010 –

2016, tanto a nivel mensual, como acumulado.

0,4%

9,7%

14,2%

2,0%

9,9% 11,5%

8,2%

11,0%

8,8%

7,5% 8,3%

10,5%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual Variación acumulada

4


Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio2010 – 2016


El desglose para el mes de Julio del rubro “Otros ingresos Tributarios” se puede observar a continuación:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de Julio 2016

(En millones de colones y porcentaje)


Por su parte, se muestra seguidamente la recaudación acumulada en “Otros ingresos Tributarios”:

2,4%

8,5%

18,3%

1,8%

7,8% 6,1%

8,4%

11,3%

9,9%

7,2% 8,0%

9,7%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


2015 2016 16/15

TOTAL 51.231,8 51.883,7 1,3%

Propiedad de vehículos 1.422,0 1.725,5 21,3%

Imp Solidario Vivienda 9,0 30,4 238,1%

Imp. Sociedades Anónimas 0,0 439,5 #¡DIV/0!

Impuesto único combustibles 30.045,3 30.166,2 0,4%

Impuesto bebidas no alcohólicas 2.893,6 3.205,2 10,8%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.143,0 3.236,6 3,0%

Imp.Prod.Tabaco 2.240,3 1.626,3 -27,4%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.254,5 3.805,1 16,9%

Otros 8.224,1 7.649,0 -7,0%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado a Julio 2016

(En millones de colones y porcentaje)


En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que 87,6% está

concentrado en cuatro impuestos: Impuesto a

los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los

combustibles y Consumo, tal como se observa

en el gráfico 4. El resto corresponde a otros

ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos

menores tales como: impuestos a la propiedad,

a las exportaciones, derechos de salida, a las

bebidas, entre otros.

El ingreso correspondiente a los impuestos a

los ingresos y utilidades representó 33,8%;

mientras que el de ventas 35,3% a Julio2016.

Gráfico 4. GC: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Julio 2014 -2016 Acumulado


2015 2016 16/15

TOTAL 443.609,0 455.649,1 2,7%

Propiedad de vehículos 19.803,3 25.492,9 28,7%

Imp Solidario Vivienda 3.884,7 3.841,5 -1,1%

Imp. Sociedades Anónimas 27.495,4 4.722,4 -82,8%

Impuesto único combustibles 254.173,4 275.317,6 8,3%

Impuesto bebidas no alcohólicas 21.231,2 23.803,7 12,1%

Impuesto bebidas alcohólicas 25.673,4 24.338,6 -5,2%

Imp.Prod.Tabaco 20.353,4 20.079,1 -1,3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 22.950,7 26.846,1 17,0%

Otros 48.043,6 51.207,1 6,6%

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de julio por concepto

del Impuesto a los Ingresos y Utilidades fue de

¢99.906,1 millones, mientras que la acumulada

(enero–Julio 2016) fue de ¢774.990,5 millones.

En el mes de julio, este impuesto presentó un

aumento de 23,3% con respecto a lo

recaudado en ese mismo mes del año 2015.

Por su parte, en referente al monto acumulado,

el incremento que presentó fue de 16,7% con

respecto al año anterior.

En el siguiente gráfico se muestra la variación

de este impuesto durante el periodo 2010-

2016. A nivel mensual, se observa que el

crecimiento presentado en este año es mayor

al de años anteriores.

Gráfico 5. GC: Impuesto Ingresos y Utilidades

Variación Interanual Mensual y Acumulada Julio 2010 – 2016


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de Julio

2016 se recaudaron ¢111.449,0 millones,

presentándose un acumulado a este mes de

¢809.597,9 millones. Este impuesto tuvo dos

componentes: recaudación interna (sobre

bienes y servicios producidos en el país) y

recaudación aduanas (sobre bienes y servicios

importados). La recaudación interna

acumulada fue de ¢ 436.077,8 millones y la

importada de ¢ 373.520,0 millones.

En el mes de julio, este impuesto mostró una

variación negativa de 1,3% con respecto al

mismo mes del año anterior; mientras que la

recaudación acumulada presentó un

incremento de 6,7%.

El componente interno en el periodo enero –

Julio 2016 mostró un crecimiento de 8,2% con

respecto al mismo periodo en el año 2015;

mientras que el correspondiente de aduanas

fue de 5%.

-33,0%

23,4%

39,3%

5,7% 7,4%

23,3%

7,7%

13,4% 15,0%

5,9%

15,9% 16,7%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


GASTOS:

El gasto total del mes de julio fue de

¢455.858,5 millones, presentando un aumento

de 5,1% con respecto al mismo mes de 2015.

El monto acumulado de gasto, enero– Julio

2016, fue de ¢3.293.089,7 millones, mostrando

una variación de 3,2% con respecto al mismo

periodo del año anterior, tal como se muestra

en el grafico 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total

Variación Interanual Mensual y Acumulada Julio 2010 – 2016


5,5%

20,6%

2,5%

7,9% 6,1%

-1,3%

6,9%

14,3%

3,0%

9,7%

3,2%

6,7%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


12,1%

4,9%

34,5%

0,1% -0,1%

5,1%

10,4% 9,6% 13,9% 9,8%

8,5%

3,2%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


En el mes de julio, las Remuneraciones

aumentaron 11,5% con respecto al pago

realizado en el mismo mes, pero de 2015. Los

intereses internos presentaron una disminución

de 4,2%, mientras que los gastos de capital

mostraron un decrecimiento de 0,5% explicado

por el decrecimiento en las inversiones y en las

transferencias con recurso externo en dicho

mes.

En lo referente a la estructura del gasto total a

Julio 2016, 37,7% correspondió al pago de

remuneraciones, 39,8% a las transferencias

corrientes, 14,0% al pago de intereses, 5,0%

en transferencias de capital, 2,6% a la compra

de bienes y servicios, 0,9% a gastos de

inversión y 0,1% a concesión, tal como se

muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. GC: Estructura Gastos Totales

Julio 2014 -2016 acumulado Porcentajes


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el

mes de julio 2016 fue de ¢174.774,5 millones,

presentado un aumento de 11,5% con

respecto a julio del 2015, debido al pago por

incentivo por laborar en zonas de menor

desarrollo se cancela en el mes Julio 2016.

El gasto acumulado por este concepto fue de

¢1.239.906,0 millones, con un crecimiento de

2,9% con respecto al acumulado enero – julio

del año anterior.

37,4% 37,8% 37,7%

2,9% 2,8% 2,6%

12,9% 13,4% 14,0%

38,5% 38,4% 39,8%

1,1% 1,0% 0,9% 7,4% 6,5% 5,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016

Remuneraciones Bienes y Servicios InteresesTransferencias corrientes Inversion Transferencias capitalConcesión

9


Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

A nivel acumulado (enero – julio 2016), la

partida de compra de bienes y servicios

presentó una caída del 2,4% con respecto al

mismo periodo del año anterior

La variación mensual y anual por concepto de

Compra de Bienes y Servicios se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 10. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


12,6%

4,3%

15,4%

7,5%

10,3%

11,5% 12,9%

8,8% 10,5% 7,7%

9,6%

2,9%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


-6,1%

29,6%

22,2%

1,1%

4,3%

20,2%

11,5% 5,1%

14,3% 13,9%

5,8%

-2,4%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15

Variación mensual Variación anual

10


INTERESES:

A nivel mensual, a julio se presentó una

disminución de 4,2% con respecto al mismo

mes de 2015, con un total pagado de

¢47.867,9 millones, mientras que en Julio de

2015 el gasto fue de ¢49.962,7 millones. Esto

se debe a que en el mes actual se presentaron

menos vencimientos.

En el periodo enero – julio 2016, el monto

acumulado por pago de intereses fue de

¢460.885,1 millones, presentando un

crecimiento de 7,4% con respecto al mismo

periodo del año 2015. El pago de intereses de

deuda interna disminuyó 1,4%, mientras que

los correspondientes a la deuda externa

aumentaron 49,8%.

Gráfico 11. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes

de julio fue por ¢190.335,8 millones,

presentando un aumento de 1,7% con

respecto a lo pagado en el mismo mes de

2015.

El monto acumulado de transferencias

corrientes a julio fue de ¢1.311.013,6 millones

y presentó un aumento de 6,9% con respecto

al mismo periodo en el año anterior; de los

cuales, ¢887.545,3 millones se destinaron al

Sector Público y ¢407.041,4 millones al Sector

Privado.

19,6%

5,8%

66,8%

-22,4% -18,0%

-4,2%

17,0% 5,4%

31,2%

0,4%

13,4%

7,4%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


Gráfico 12. GC: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior (FEES) por ¢271.245,1

millones, ¢124.043,9 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF); ¢32.890,0millones al Instituto

Mixto de Ayuda Social (IMAS) y ¢209.041,2

millones a la Caja Costarricense de Seguro

Social (CCSS).

De las transferencias giradas al sector privado,

a nivel acumulado, de enero a Julio de 2016,

¢357.337,9 millones se destinaron al pago de

pensiones con cargo al Presupuesto Nacional,

destaca además el pago de prestaciones

legales y otras por ¢20.335,2 millones e

indemnizaciones por ¢4.542,5 millones.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representaron 77,6% del monto total

(¢280.867,9 millones) y las del Régimen de

Hacienda, 13,0% (¢47.065,2 millones) tal como

se observa en el siguiente gráfico.

13,9%

5,8%

35,5%

-6,8%

13,0%

1,7%

10,5% 12,1%

12,6% 8,6% 8,3% 6,9%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


12


Gráfico 13. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Julio 2016 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2016)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida estuvo compuesta por los rubros

de “Inversión” y “Transferencias de Capital al

Sector Público, al Sector Privado y con recurso

externo”. En el mes de Julio el gasto de capital

fue de ¢26.023,4 millones, de los cuales,

¢4.988,7 millones correspondieron a inversión

y ¢21.034,8 millones a transferencias. El gasto

de Capital presentó un disminución de 0,5%,

principalmente por el decrecimiento en las

inversiones y a las transferencias con recurso

externo, al compararlo con el total presentado

en Julio de 2015.

En el periodo enero – Julio 2016, el gasto de

capital fue de ¢192.153,5 millones, con una

caída de 19,6% con respecto al mismo periodo

en el año 2015. Se giraron ¢163.432,8 millones

en transferencias (85,1%) y ¢28.720,7 millones

en inversión (14,9%). Estos gastos se

destinaron a obras de infraestructura terrestre,

ferroviaria, educativa, vivienda, saneamiento

de aguas residuales y protección del medio

ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, para el

mes de julio se presentó una disminución de

11,7% con respecto al mismo mes de 2015; y

en el acumulado decreció 9,3%. Dicha

situación se puede observar en el siguiente

gráfico:

13,0%

51,6%

17,5%

8,5%

4,5%

4,9%

0,0%

0,0%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Magisterio L.7268 P. Magisterio L.7531

P. Ley 7302 Resto regímenes Cargas patronales Aguinaldo

Gráfico 14. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada

Julio 2010 – 2016


Transferencias de Capital:

En lo referente a las Transferencias de Capital

del mes de julio 2016 (¢21.034,8 millones),

presentaron un aumento de 2,6% con respecto

a Julio de 2015, mostrando un crecimiento en

las Transferencias al Sector Público de 221,5%

y Sector Privado de 3.495,9% y una caída de -

94,7% en recurso externo.

En el periodo enero–julio 2016, las

Transferencias de Capital sumaron un total de

¢163.432,7 millones, de los cuales, ¢110.417,9

millones se destinaron al sector público, donde

destacan los fondos al Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI) con ¢51.474,3 millones, al

Fondo Nacional de Financiamiento Forestal

(FONAFIFO) por ¢7.166,1 millones, a las

Juntas de Educación por ¢28.156,8 millones y

a los gobiernos locales con ¢15.030,7 millones.

Dentro de las transferencias de Capital al

Sector Privado resaltan las realizadas a la

Fundación Omar Dengo por ¢6.292,9 millones.

Entre las principales transferencias giradas al

mes de julio 2016 con recurso externo

(¢46.145,6 millones), están las del CONAVI

(¢22.927,9 millones) y al ICAA con ¢7.752,5.

0,0%

-18,5%

13,0%

40,8%

19,2%

-11,7% -10,4%

-17,9%

19,0%

51,8%

-1,6%

-9,3%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


14


Gráfico 15. GC: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada Julio 2010 – 2016


CONSIDERACIONES FINALES:

Al mes de julio de 2016 los ingresos totales presentaron un incremento de 10,5% con respecto al

periodo enero – julio del 2015; mientras que los gastos crecieron 3,2%. El déficit financiero del

Gobierno Central alcanzó el monto de ¢796.447,1 millones, lo cual se traduce en 2,6% del PIB; menor

al porcentaje presentado en el mismo periodo del año 2015.

El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de julio presentó un aumento de 23,3% con respecto

a lo recaudado en ese mismo mes del año 2015. En relación al monto acumulado, el incremento con

respecto al año anterior que presentó fue de 16,7%, una mayor dinámica de crecimiento, al comparar

la tasa de variación del último año (15,9% en el 2015).

El impuesto a las ventas en el mes de julio mostró una variación de -1,3% con respecto al mismo mes

del año anterior, mientras que la recaudación acumulada presentó un incremento de 6,7%; lo que

denota un mayor dinamismo si se compara con la variación de 3,2 del año 2015. El componente

interno del impuesto de ventas en el periodo enero – julio 2016 mostró un crecimiento de 8,2% con

respecto al mismo periodo en el año 2015, mientras que el correspondiente de aduanas fue de 5%.

En general, durante el periodo enero-julio 2016, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de

9,7%, porcentaje superior a la variación de 2015 (8,0%).

El gasto total del mes de julio presentó un aumento de 5,1% con respecto a Julio de 2015. El gasto

total acumulado a Julio 2016 creció 3,2% y presentó una tasa de variación inferior a la observada a

julio de 2015 cuando alcanzó 8,5%. A nivel acumulado, los gastos corrientes mostraron un

-4,8% -6,8%

80,7%

64,1%

-56,8%

2,6% -12,5%

16,2% 8,5%

49,4%

-4,2% -21,1%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 16/15


15


crecimiento de 5,1% y los gastos de capital una disminución de 19,6%. Es importante mencionar, que

durante de los meses de abril y Julio las cifras que se utilizaron para la elaboración de las estadísticas

fiscales de Gobierno, fueron las suministradas por la Contabilidad Nacional, no pudieron ser

consultadas en el Sistema Integrado de Gestión de Administración Financiera (SIGAF), por el cambio

de versión realizado en el mes de abril.

El crecimiento de las remuneraciones en el periodo enero – julio fue de 11,5%, mayor a la variación

del año 2015 (10,3%), cabe señalar que el monto que cancela el Ministerio de Educación por

incentivo de laborar en zonas de menor desarrollo, se hizo efectivo en julio 2016.

A nivel mensual, el pago de intereses presentó una disminución de 4,2% con respecto al mismo mes

de 2015. En el periodo enero – julio 2016, el monto acumulado presentó un crecimiento de 7,4% con

respecto al mismo periodo del año 2015. En este lapso, el pago de intereses de deuda interna

decreció 1,4%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron 49,8% con

respecto al mismo periodo del año 2015.

La cuenta gastos de capital, compuesta por los rubros “Inversión” y “Transferencias de Capital al

Sector Público, al Sector Privado y Transferencias de Capital con recurso externo”. En el mes de julio,

esta cuenta presentó una disminución de 0,5% y en el periodo enero – julio 2016, el gasto de capital

fue de ¢192.153,4 millones.

En lo que se refiere al rubro Inversión, esta presentó una disminución de 11,7% con respecto al mes

de julio de 2015, y el acumulado decreció 9,3%.

En relación con las Transferencias de Capital del mes de julio de 2016, estas presentaron un

aumento de 2,6% con respecto a julio de 2015, por el aumento en las transferencias girados al sector

público y privado, así como la disminución de 94,7% de las transferencias capital con recurso externo.

Con los resultados obtenidos al mes de julio se hace necesario alentar a las autoridades con el fin de

continuar con las políticas de restricción del gasto público y de realizar las acciones que incrementen

la recaudación de ingresos, a la vez, concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar las reformas

fiscales propuestas.

Elaborado por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal.

stap: cifras fiscales...3 stap: cifras fiscales gobierno central, julio 2016 ¢2.496.642,7 millones,...

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