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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

JUNIO 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2020

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Junio 2020

CIFRAS FISCALES JUNIO 2020

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de junio de 2020 los ingresos totales presentan una caída de 8,6% con respecto a junio 2019, mientras que los gastos también decrecen en un 0,7%.

Los ingresos tributarios al mes de junio presentan un decrecimiento de 11,6% con respecto al 2019, sin embargo el impuesto al valor agregado (Impuesto de Ventas) a nivel interno muestra un crecimiento de un 12,3%.

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢2.310.099,7 millones y los gastos a ¢3.675.810,2 millones, presentándose un déficit financiero de 3,8% del PIB, porcentaje superior al presentado en el año 2019. El

déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) es de 1,6% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Junio 2014-2020(Porcentajes del PIB)

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

-6%

-4%

-2%

0%

-1.4% -1.4%-0.9% -0.9% -1.1% -1.1%

-1.6%

-2.6% -2.7%-2.2% -2.4%

-2.8% -3.1%-3.8%

Déf/sup primario Déf/sup financiero

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

INGRESOS:

Al mes de junio los ingresos totales de ¢2.310.099,7 millones, muestran un decrecimiento de 8,6% con respecto al mismo periodo en el año 2019. En el siguiente gráfico se muestra la variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

8.5% 15.8%

4.2% -0.6% -1.5%

-29.9%

8.0% 10.4% 7.3%1.3%

7.9%

-8.6%

Variación mensualVariación acumulada


INGRESOS TRIBUTARIOS:

2


Los ingresos tributarios ascienden a ¢2.041.547,1 millones, muestran una caída del 11,6% con respecto a los recaudados a junio del 2019 (¢2.310.301,1 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2015 – 2020, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

11.3%

15.2%

7.4%

-1.3%1.1%

-36.4%

8.0%10.3%

6.8%

1.0%

7.4%

-11.6%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020).

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de junio se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos TributariosAcumulado Junio 2020

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2019 2020TOTAL 465.304,8 388.561,3 -16,5%Propiedad de vehículos 22.224,9 20.009,0 -10,0%Imp Solidario Vivienda 4.364,8 4.214,3 -3,4%Imp. Sociedades Anónimas 22.495,6 22.703,5 0,9%Impuesto único combustibles 277.963,8 231.391,9 -16,8%Impuesto bebidas no alcohólicas 21.824,5 19.964,3 -8,5%Impuesto bebidas alcohólicas 22.288,9 19.862,0 -10,9%Imp.Prod.Tabaco 13.100,8 13.770,2 5,1%Derechos de Salida del Territorio Nacional 29.836,8 15.485,9 -48,1%Otros 51.204,6 41.160,2 -19,6%

3


En el acumulado, este rubro decrece un 16,5% con respecto al mismo periodo del año 2019; principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles, impuesto a las bebidas alcohólicas y no alcohólicas, propiedad de vehículos, el impuesto solidario vivienda y a los Derechos de Salida del Territorio Nacional.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que para junio 2020 el 89,5% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles, Consumo y otros, tal como se observa en el gráfico 4.

El resto corresponde a otros ingresos tributarios, categoría a la que pertenecen ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

Los ingresos y utilidades para el año 2020 representan el 40,2%, mientras que el ingreso por concepto de ventas es un 34,9%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoJunio 2018 -2020

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

36.1% 39.6% 40.2%

34.2%32.3% 34.9%

5.3% 4.3% 3.0%12.1% 12.0% 11.3%

12.3% 11.7% 10.5%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo

Combustibles Otros tributarios


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación al mes de junio por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢821.030.5 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 10,3% con respecto a lo recaudado a junio del año 2019, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2015-2020.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades

4


Variación Interanual Mensual Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

14.9% 11.6%17.1%

2.4%-0.5%

-38.4%

17.2% 15.8%12.9%

2.0%

17.8%

-10.3%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de junio 2020 ingresó la suma de ¢88.887,2 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢56.184,5 millones, y la importada, ¢32.702,7 millones.

En el mes de junio, este impuesto muestra una caída del 22,1% con respecto al mismo mes del año anterior.

Al mes de junio 2020 el impuesto de ventas acumulado refleja una caída de 4,6% respecto al año 2019. El componente interno muestra un crecimiento del 12,3%, mientras que el correspondiente de aduanas decreció un 25,9%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-25%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

9.8%

7.0% 5.2%

-5.3%

0.5%

-22.1%

2.7%

8.1%

4.6%0.7%

1.7%

-4.6%


GASTOS:

5


El gasto total al mes de junio es de ¢3.675.810,2 millones, presentando un crecimiento de 0,7% con respecto al mismo periodo en el 2019, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 20200%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

8.5%

4.8%

1.8% 1.7%

6.1%

8.0%

9.9%

3.0%

9.9%

7.0%

9.4%

0.7%

Variación mensual Variación acumulada


En lo referente a la estructura del gasto total 2020, el 33,5% corresponde al pago de remuneraciones, el 37,3% a las transferencias corrientes, 22,1% a intereses, 4,2% en transferencias de capital, 2,3% a la compra de bienes y servicios, 0,6 a gastos de inversión y 0,0% a concesión neta, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos TotalesJunio 2018 -2020 acumulado

2018 2019 20200%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

35.1% 33.0% 33.5%

17.9% 19.3% 22.1%

38.9% 37.2% 37.3%

0.6% 0.4%0.6%5.0% 7.0% 4.2%

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


REMUNERACIONES:

6


El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de junio 2020, es de ¢179.388,0 millones, presenta un crecimiento del 2,6% con respecto a junio del 2019.

El gasto acumulado de remuneraciones es de ¢1.231.336,9 millones, un 2.2% mayor al monto del año 2019.

El pago por anualidades acumuladas (¢136.465,8 millones) presenta un aumento de 3,4% con respecto al monto cancelado a junio de 2019.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones

Variación Interanual Mensual Junio 2015 – 2020

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-8%

-6%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

9.0%

-6.4%

1.5%

4.9%2.0%

2.6%

9.5%

1.7%

3.9%

5.8%

2.9%2.2%


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2020, el 60,0% corresponde al Ministerio de Educación (¢738.784,5 millones), el 15,2% al Poder Judicial (¢186.913,0 millones), el 7,9% al Ministerio de Seguridad Pública (¢96.827,7 millones), el 3,6% al Ministerio de Justicia (¢44.620,6 millones), el 1,8% al Ministerio de Salud (¢22.526,9 millones) y 11,5% el Resto de Ministerios (¢141.664,0 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Junio 2018-2020

2018 2019 20200%

10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

59.3% 59.8% 60.0%

15.4% 15.3% 15.2%7.4% 7.5% 7.9%3.6% 3.7% 3.6%

12.3% 11.8% 11.5%

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

7


La estructura porcentual de las remuneraciones acumuladas al mes de junio 2020, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 37,4% corresponde al pago de salario base, el 17,7% a cargas sociales, mientras que el resto (44,9%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución PorcentualJunio 2020 acumulado

37%

11%5%12%

17%

18%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición

Salario escolar Otros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios acumulada junio de 2020 presenta un aumento de 3,9% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesta por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un crecimiento de 0,4% (¢268,2 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda creció 0,3% (¢50,0 millones). Además las comisiones y otros gastos aumentaron en 165,2%.La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

4.8%

31.8%

0.5%

7.1%

-2.0%-2.9%

6.1%

-6.7%

17.5%

1.5% -0.9%

3.9%

Variación mensual Variación anualFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

8


En la subpartida de Servicios, destaca el crecimiento del pago de alquileres, el cual refleja un aumento del 27.3% al compararlo con el monto cancelado en junio 2019, según se puede observar en el gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo junio 2019 – 2020

Millones de colones

ALQUILERES SERVICIOS BASICOS

SERV DE GEST Y APOYO

SEGUROS REASEG Y

OTR

MANTEN. Y REPARACION

OTROS SERVICIOS

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

20,177.1

12,899.9

9,180.27,665.3

3,269.5

11,308.0

25,680.3

9,450.1 9,898.9

5,094.93,475.2

11,168.9

jun-19 jun-20Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2020)

INTERESES:

El mes de junio 2020 presenta una caída de 2,8% con respecto al mismo mes de 2019 y un total pagado de ¢122.174,1 millones. Esto se debe a que en el mes de junio 2020 se presentaron menos vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2019. A nivel acumulado, el total pagado es de ¢811.462,8 millones, un 14.9% mayor al pagado en ese mismo periodo en el año 2019.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-15%-10%-5%0%5%

10%15%20%25%30%

14.9%

-9.7%

24.5%

0.0%3.8%

-2.8%

19.5%

9.0%

20.7% 20.1% 18.0%14.9%

Variación mensual Variación acumulada Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

9


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de junio sumó un total de ¢275.607,7 millones, presentando un aumento de 27,6% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2019. Del total de transferencias corrientes, ¢155.095,4 millones se destinaron al Sector Público y ¢82.781,5 millones al Sector Privado.

A nivel acumulado, las transferencias corrientes a junio presentan un crecimiento de 1,2% con respecto al año anterior, con un monto total de ¢1.372.243,4 millones.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

11.4%18.1%

2.0%6.4%

-1.5%

27.6%

7.5% 7.9% 8.3% 6.8%4.6%

1.2%


Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢257.267,0 millones y ¢87.804,4 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢202.820,7 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢372.028,7 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 80.7% del monto total (¢300.148,2 millones), la del Régimen de Hacienda, el 10,1% (¢37.518,9 millones), el

resto de regímenes que incluye el beneficio adicional a todos los pensionados con 9,2% (¢34.361,7 millones), tal como se observa en el gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución PorcentualJunio 2020 acumulado

10.1%

80.7%

5.9% 3.4%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

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GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital”. En el mes de junio 2020 el gasto de capital es de ¢32.093,6 millones, de los cuales, ¢5.887,4 millones corresponden a inversión y ¢26.206.2 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de 29,8% sobre el gasto de junio 2019, explicado por la caída en las transferencias de capital del sector público giradas al CONAVI, para obras de infraestructura vial y a las Juntas de Educación, así como las transferencias para las municipalidades por la ley 8114.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 35,0%, producto de la caída que presenta los rubros de transferencias de capital con recurso externo.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de junio 2020 presenta un incremento de 95,6% con respecto al año 2019, con un incremento de ¢2.877,8 millones.

El acumulado de junio 2020, la inversión total es de ¢21.381,8 millones, mostrando un incremento respecto al año 2019 de un 42,2%.

Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

2015 2016 2017 2018 2019 2020

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

36.4%

-32.3%

18.3%

-18.3%-28.4%

95.6%

-5.2% -8.7%

7.8%

-17.4%-28.8%

42.2%



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El gráfico 18 muestra a nivel acumulado, los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el crecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢2.979,8 millones en junio 2019 a ¢6.446,3 millones en junio 2020.

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Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Junio 2019 – 2020

Millones de colones

MAQ, EQUIPO

Y MOB

CONST, A

DIC YMEJ.

..

TERREN

OS

BIENES

DURADEROS..

.

INVERSIO

N PROG. ...

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

9,000

3,253.3 2,979.8

0.0

1,084.7

7,718.9

4,886.0

6,446.3

0.0

1,547.6

8,501.9

2019 2020

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de junio 2020 por ¢26.206,2 millones, presentan una variación de -38,6% con respecto a junio del 2019. El total de transferencias de capital acumuladas con recursos internos es de ¢147.019,6 millones, de los cuales ¢140.407,8 millones se destinaron al sector público, destacando ¢25.158,5 millones para FODESAF, ¢10.294,2 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢6.154,9 millones para FONAFIFO, ¢48.158,3 millones para CONAVI y ¢35.561,6 millones para las municipalidades. El monto de las transferencias acumuladas con recursos internos de junio 2020 presenta un decrecimiento de 11,7%, con respecto al mismo periodo del año 2019.

Gráfico 19: Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual Mensual

Junio 2015 – 2020

13


2015 2016 2017 2018 2019 2020

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

-19.2%

34.3%-45.7%

-49.5%

238.4%

-38.6%

10.5%-23.7%

35.5%

-13.9%

53.3%

-39.6%



CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de junio 2020 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢1.365.710,5 millones, lo cual se traduce en -3,8% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2019, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de decrecimiento de 8,6%, el cual es inferior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (7,9%). En general, los ingresos tributarios cayeron a una tasa de 11,6%, que resulta inferior al 7,4% de crecimiento de junio 2019.

El gasto total al mes junio 2020 creció en 0,7%, inferior al observado en junio de 2019 cuando alcanzó el 9,4%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 4,5% y los gastos de capital decrecen 35,0%.

El crecimiento de las remuneraciones, 2,2%, es inferior al 2,5% del mes de junio 2019, mientras que la compra de bienes y servicios crece 3,9%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 14.9%, mientras que en junio del año 2019 había crecido en 18.0%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 1,2%, resultando inferior al 4,6% de aumento al mes de junio de 2019.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 35,0%, explicado principalmente por la caída de las transferencias del sector público con recurso externo, específicamente por el fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para financiar la implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional N° 32.

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Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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