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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

FEBRERO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2019

3


CIFRAS FISCALES FEBRERO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 16,8% con respecto a febrero 2018, mientras que

los gastos crecen en un 14,9%.

Los ingresos tributarios al mes de febrero presentan un aumento de 16,3% con respecto al 2018,

donde los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades

con 56,1%, ventas con 4,7%

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢797.762,2 millones y los gastos a

¢1.184.784,5 millones, presentándose un déficit financiero de 1,0% del PIB, porcentaje similar al

presentado en el año 2018 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo

intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero Acumulado al Mes de Febrero 2013-2019

(Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS:

En el mes de febrero los ingresos totales,

¢797.762,2 millones, muestran un crecimiento

de 16,8% con respecto al mismo periodo en el

año 2018. En siguiente gráfico se muestra la

variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

-0,9% -0,9%

-0,7% -0,8% -0,8% -0,8%

-0,7%

-1,2% -1,2%

-1,0% -1,0% -1,0% -1,0% -1,0%

-1%

-1%

-1%

-1%

-1%

0%

0%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

1,6%

13,6%

7,3%

1,0%

-1,3%

9,0%

5,9%

10,8%

8,2% 7,7%

0,6%

16,8%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de febrero 2019 ascienden a ¢758.926,4 millones, muestran un

crecimiento del 16,3% con respecto a los recaudados en febrero del 2018 (¢652.464,4 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de Febrero 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de febrero, se presenta un crecimiento del 25,6% con respecto al mismo mes pero del año 2018,

principalmente por el aumento en el impuesto único de combustibles, propiedad de vehículos, impuesto

solidario de vivienda e impuesto de bebidas no alcohólicas.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de febrero se presenta en la siguiente tabla:

-0,7%

10,8%

8,0%

1,6%

-0,7%

9,1%

5,1%

9,1%

7,7%

5,2% 4,5%

16,3%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 60.190,7 75.608,6 25,6%

Propiedad de vehículos 2.541,9 2.791,3 9,8%

Imp Solidario Vivienda 230,7 373,6 61,9%

Imp. Sociedades Anónimas 6.561,2 5.708,7 -13,0%

Impuesto único combustibles 30.577,7 46.594,5 52,4%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.173,4 3.520,8 10,9%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.385,9 3.106,4 -8,3%

Imp.Prod.Tabaco 2.106,8 1.081,8 -48,7%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.329,8 4.955,5 14,5%

Otros 7.283,3 7.476,1 2,6%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a Febrero 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 0,5% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por el aumento al Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del

Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas no alcohólicas e impuesto al producto de tabaco.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 85,2% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles y Consumo, tal como

se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 35,1%, mientras que el de ventas

un 35,3%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Febrero 2017 -2019


(2019)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de febrero por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢80.330,3 millones.

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 162.080,5 162.930,3 0,5%

Propiedad de vehículos 13.071,1 15.028,8 15,0%

Imp Solidario Vivienda 3.879,6 4.027,1 3,8%

Imp. Sociedades Anónimas 16.911,9 17.456,7 3,2%

Impuesto único combustibles 84.389,0 78.901,6 -6,5%

Impuesto bebidas no alcohólicas 6.906,2 7.516,1 8,8%

Impuesto bebidas alcohólicas 8.215,9 7.613,3 -7,3%

Imp.Prod.Tabaco 4.159,1 6.627,8 59,4%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 10.030,3 11.516,8 14,8%

Otros 14.517,4 14.242,2 -1,9%

25,9% 26,1% 35,1%

40,0% 39,2%

35,3%

5,8% 5,3% 4,4%

14,0% 12,9% 10,4%

14,3% 16,4% 14,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


Este impuesto presenta un aumento de 16,6% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del

año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-

2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es menor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de

febrero 2019, ingresaron ¢118.959,5 millones.

Este impuesto tiene dos componentes:

recaudación interna (sobre bienes y servicios

producidos en el país) y recaudación aduanas

(sobre bienes y servicios importados), la

recaudación interna es de ¢67.979,8 millones,

y la importada, ¢50.979,7 millones.

En el mes de febrero, este impuesto muestra

un aumento del 0,5% con respecto al mismo

mes del año anterior.

El componente interno en el periodo febrero

2019 – febrero 2018 muestra un crecimiento

del 6,6%, mientras que el correspondiente de

aduanas creció un 2,1%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


(2019)

18,5%

5,1%

28,9%

1,7% 5,9%

16,6%

22,8%

6,3%

35,0%

6,7% 5,6%

56,1%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


2,7%

10,8%

4,7%

3,0% 3,6%

0,5%

5,2%

2,7%

6,7% 6,1%

2,4%

4,7%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


GASTOS:

El gasto total al mes de febrero es de ¢1.184.784,5 millones, presentando un aumento del 14,9% con

respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


En lo referente a la

estructura del gasto total, el

41,9% corresponde al pago

de remuneraciones, el

38,4% a las transferencias

corrientes, 10,3% a

intereses, 8,0% en

transferencias de capital,

1,1% a la compra de bienes

y servicios y 0,3% a gastos

de inversión, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Febrero 2017 -2019 acumulado


1,6%

13,6%

7,3%

1,0%

-1,3%

9,0%

6,7%

2,3%

7,8%

6,8%

2,8%

14,9%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


44,3% 46,4% 41,9%

6,3% 8,5%

10,3%

40,7% 41,0%

38,4%

0,7% 0,5%

0,3% 6,6%

2,3% 8,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y Servicios

Intereses Transferencias corrientes

Inversion Transferencias capital

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de febrero 2019, es de

¢196.097,3 millones,

presenta un incremento del

2,6% con respecto a febrero

del 2018.

El pago por anualidades

(¢43.953,5 millones)

presenta un aumento de

1,4% con respecto al

cancelado en febrero del

2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,5%

corresponde al Ministerio de Educación (¢295.076,4 millones), el 14,9% al Poder Judicial (¢73.837,6

millones), el 7,8% al Ministerio de Seguridad Pública (¢38.641,3 millones), el 3,8% al Ministerio de

Justicia (¢18.920,7 millones), el 0,7% al Ministerio de Salud (¢3.240,9 millones) y 13,4% el Resto de

Ministerios (¢66.600,4 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2017-2019


6,2%

-1,4%

19,6%

2,2%

8,5%

2,6%

9,1%

4,2%

9,5%

2,6%

7,7%

3,7%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


57,9% 59,0% 59,5%

15,0% 15,1% 14,9%

7,4% 7,7% 7,8% 3,8% 3,8% 3,8%

12,8% 12,5% 13,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de febrero 2019, se muestra

en el siguiente gráfico, donde el 29,3% corresponde al pago de salario base, el 16,5% a cargas

sociales, mientras que el resto (54,2%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se

pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Febrero 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

a febrero de 2019 presenta una caída de

6,6% con respecto al mismo periodo del

año anterior. Este rubro de gastos

corrientes está compuesta por las partidas

de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,

la primera presenta un decrecimiento de

7,5% (¢826,3 millones) con respecto al

mismo periodo y la segunda de 9,8%

(¢303,0 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


(2019)

29%

9%

4%

28%

13%

17%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

44,2%

2,2%

-12,9%

10,9%

15,5%

-10,1%

30,0%

8,1%

-22,9%

25,5%

7,3%

-6,6%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

En la subpartida de

Servicios, destacan el

crecimiento de los Alquileres

de Edificios, el pago de

Servicios Básicos, y otros

servicios. (Dicha situación se

puede observar en el gráfico

N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo febrero 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de febrero 2019

presenta un crecimiento del

240,0% con respecto al

mismo mes de 2018 y un

total pagado por ¢39.489,4

millones, mientras que en

febrero de 2018 el gasto fue

de ¢11.613,4 millones. Esto

se debe a que en el mes de

febrero 2019 se presentaron

menores vencimientos, con

respecto al mismo periodo

del año 2018.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


2.508,2

2.040,9

1.753,8

706,0 440,3

3.604,2

2.851,1

2.168,2

805,8

403,9 358,2

3.639,6

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

feb-18 feb-19

-25,0%

-8,4% -36,4%

83,4%

-0,5%

240,0%

-9,9% 6,4%

-17,6%

7,2%

37,0% 40,5%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


11


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de febrero sumó un total de ¢203.664,4 millones,

presentando un crecimiento de 7,8% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los

cuales, ¢136.829,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢64.272,3 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a febrero presenta un incremento de 7,6% con respecto

al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢115.651,1 millones y

¢27.936,2 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢84.286,9 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢116.545,8

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 80.2% del monto total

(¢93.504,1 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,9% (¢12.733,4 millones), el

resto de regímenes con 8,8% (¢10.308,4

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Febrero 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

16,3%

-0,2%

1,3%

14,3%

-3,6%

7,8%

12,4%

5,8%

3,6%

9,0%

3,4%

7,6%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,9%

80,2%

5,5% 3,4%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de febrero 2019 el gasto de capital es de ¢17.055,4 millones, de los

cuales, ¢1.329,7 millones corresponden a inversión y ¢15.725,7 millones a transferencias. Los gastos

de capital presentan un decrecimiento de 24,4% sobre el gasto de febrero 2018, explicado

principalmente por la caída en las transferencias de capital del sector público e inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 245,3%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital privado y transferencias con recurso externo para el

programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 55,6% con respecto al mes de

febrero de 2018, por un menor gasto en la sub partida de Construcciones Adicciones y Mejoras,

Bienes duraderos diversos, maquinaria y equipo.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢1.244,0 millones en febrero 2018 a ¢33,4

millones en febrero 2019.

58,7%

-36,9%

18,7%

7,7%

-26,1%

-55,6%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Febrero 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de febrero 2019 por

¢15.725,7 millones,

presentan una variación de -

19,6% con respecto a

febrero del 2018. Del total de

transferencias con recursos

internos, ¢9.833,9 millones

se destinaron al sector

público, con un monto de

¢1.951,2 millones para la

Juntas de Educación y

Administrativas y ¢1.177,9

millones para FONAFIFO,

así como ¢8.013,4 a

Consejo Nacional de

Vialidad (CONAVI).

El monto de las

transferencias acumuladas a

febrero, presentan un

crecimiento de 298,5%, con

respecto al mismo periodo

del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Febrero 2014 – 2019


611,8

1.244,0

0,0 98,1

2.708,7

210,0 33,4

0,0 46,0

3.198,4

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

MAQ, EQUIPOY MOB

CONST, ADICYMEJORAS

TERRENOS BIENESDURADEROS

DIV.

INVERSIONPROG. MOPT

2018 2019

64,7%

-80,0%

601,6%

-11,0% -55,7% -19,6%

-26,6% -48,4%

156,2%

22,6%

-64,1%

298,5%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


CONSIDERACIÓN FINAL:

A febrero 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢387.022,3 millones, lo

cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se

aprecia un comportamiento similar en el déficit en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 16,8%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (0,6%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 16,3%, que resulta superior al 4,5% de crecimiento de febrero 2018.

El gasto total a febrero 2019 creció en 14,9%, superior al observado a febrero de 2018 cuando

alcanzó el 2,8%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 8,4% y los gastos de capital

crecen 245,3%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,7%, es inferior al 7,7% del mes de febrero 2018, mientras

que la compra de bienes y servicios decrece 6,6%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 40,5%, mientras que a febrero

2018 había crecido en 37,0%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,6%, resultando superior al 3,4% a febrero de

2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 245,3%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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