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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

OCTUBRE 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2020

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Octubre 2020

3


CIFRAS FISCALES OCTUBRE 2020

GOBIERNO CENTRAL

Al mes de octubre de 2020 los ingresos totales

presentan una caída de 11,8% con respecto a

octubre 2019, mientras que los gastos reflejan

un crecimiento de un 0,1%.

Los ingresos tributarios al mes de octubre

presentan un decrecimiento de 12,0% con

respecto al 2019, sin embargo, el impuesto al

valor agregado (Impuesto de Ventas) a nivel

interno muestra un crecimiento de un 3,5%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢3.736.357,0 millones y los gastos

a ¢6.235.022,8 millones, presentándose un

déficit financiero de 7,2% del PIB, porcentaje

superior al presentado en el año 2019. El déficit

primario (diferencia entre ingresos y gastos

excluyendo intereses) es de 2,9% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de octubre 2014-2020 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2020)

INGRESOS:

Al mes de octubre los ingresos totales de

¢3.736.357,0 millones, muestran un

decrecimiento de 11,8% con respecto al mismo

periodo en el año 2019. En el siguiente gráfico

se muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


(2020)

-2,3%-2,4%

-1,7% -2,0% -2,1% -1,9%

-2,9%

-4,4% -4,6%-3,9%

-4,6%-5,0%

-5,5%

-7,2%-8%

-6%

-4%

-2%

0%

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

Déf/sup primario Déf/sup financiero

10,0%

2,7%

-0,2%

10,8%

19,6%

-15,3%

8,5%8,9%

5,2%

2,0%

11,9%

-11,8%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2015 2016 2017 2018 2019 2020

Variación mensual Variación acumulada

4


INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢3.377.098,8 millones, muestran una caída del 12,0% con respecto

a los recaudados a octubre del 2019 (¢3.837.178,3 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2015 – 2020, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios

Variación Interanual Mensual Octubre 2015 – 2020

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020).

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de octubre se presenta en la siguiente

tabla:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado octubre 2020

(En millones de colones y porcentaje)

7,9%

9,1%

-0,7%

9,5%

22,5%

-16,4%

8,3% 8,8%

5,4%

1,9%

9,8%

-12,0%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


ACUMULADO 2019 2020

TOTAL 740 637,6 581 393,5 -21,5%

Propiedad de vehículos 25 548,4 23 019,0 -9,9%

Imp Solidario Vivienda 4 570,6 4 429,5 -3,1%

Imp. Sociedades Anónimas 26 050,5 24 787,2 -4,8%

Impuesto único combustibles 462 058,3 359 160,6 -22,3%

Impuesto bebidas no alcohólicas 34 674,8 32 183,3 -7,2%

Impuesto bebidas alcohólicas 35 602,6 35 053,8 -1,5%

Imp.Prod.Tabaco 22 296,7 19 925,3 -10,6%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 45 120,3 16 058,1 -64,4%

Otros 84 715,5 66 776,7 -21,2%

5


A nivel acumulado, este rubro decrece un 21,5% con respecto al mismo periodo del año 2019;

principalmente por la caída en el Impuesto único de Combustibles, impuesto a las bebidas alcohólicas

y no alcohólicas, a la propiedad de vehículos, el impuesto solidario vivienda, el impuesto a las

sociedades anónimas y a los Derechos de Salida del Territorio Nacional.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que para octubre 2020 el

90,3% está concentrado en 4 impuestos, a

saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades,

Ventas, Único a los combustibles, Consumo y

otros, tal como se observa en el gráfico 4.

El resto corresponde a otros ingresos

tributarios, categoría a la que pertenecen

ingresos menores tales como: impuestos a la

propiedad, a las exportaciones, derechos de

salida, a las bebidas, entre otros.

Los ingresos y utilidades para el año 2020

representan el 39,6%, mientras que el ingreso

por concepto de ventas es un 36,9%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Octubre 2018 -2020


(2020)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación al mes de octubre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢1.337.428.8 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 8,8% con respecto a lo recaudado a octubre del año

2019, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2015-2020.

35,9% 38,2% 39,6%

34,9% 34,6% 36,9%

5,2% 4,3% 3,1%12,3% 12,0% 10,6%

11,8% 10,9% 9,7%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2020)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de octubre

2020 ingresó la suma de ¢146.150,1 millones.

Este impuesto tiene dos componentes:

recaudación interna (sobre bienes y servicios

producidos en el país) y recaudación aduanas

(sobre bienes y servicios importados), la

recaudación interna es de ¢87.059,2 millones, y

la importada, ¢59.090,9 millones.

En el mes de octubre, este impuesto muestra

una caída del 8,5% con respecto al mismo mes

del año anterior.

Al mes de octubre 2020 el impuesto de ventas

acumulado refleja una caída de 6,1% respecto

al año 2019. El componente interno muestra un

crecimiento del 3,5%, mientras que el

correspondiente de aduanas decreció un

19,3%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


(2020)

12,9%

24,7%

-0,2%

14,0%

27,6%

-7,4%

14,8% 14,5%

11,1%

3,6%

16,9%

-8,8%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


5,0%

2,4%

4,5%

8,9%

21,1%

-8,5%

3,9%

7,0%

3,3% 1,6%

8,8%

-6,1%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


7


GASTOS:

El gasto total al mes de octubre es de ¢6.235.022,8 millones, presentando un crecimiento de 0,1% con

respecto al mismo periodo en el 2019, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


En lo referente a la estructura

del gasto total 2020, el 31,4%

corresponde al pago de

remuneraciones, el 37,4% a

las transferencias corrientes,

23,6% a intereses, 4,2% en

transferencias de capital,

2,8% a la compra de bienes y

servicios, 0,7 a gastos de

inversión y 0,0% a concesión

neta, tal como se muestra en

el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Octubre 2018 -2020 acumulado


5,0% 12,0%

10,9%

5,5%

26,0%

-25,5%

9,6%

3,6%

10,3%

5,8%

12,4%

0,1%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


33,8% 31,2% 31,4%

18,6% 20,8% 23,6%

38,9% 36,8%37,4%

0,7%0,6%

0,7%5,2% 7,5% 4,2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes de

octubre 2020, es de

¢179.360,8 millones,

presenta un decrecimiento

del 10,5% con respecto a

octubre del 2019.

El gasto acumulado de

remuneraciones es de

¢1.955.539,9 millones, un

0,6% mayor al monto del año

2019.

El pago por anualidades

acumuladas (¢233.371,1

millones) presenta un

aumento de 3,2% con

respecto al monto cancelado en octubre de 2019.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


Es importante destacar que, dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2020, el

60,1% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.175.764,9 millones), el 15,1% al Poder Judicial

(¢295.530,2 millones), el 7,9% al Ministerio de Seguridad Pública (¢154.184,1 millones), el 3,6% al

Ministerio de Justicia (¢70.397,4 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢36.375,4 millones) y 11,4%

el Resto de Ministerios (¢223.287,9 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – octubre 2018-2020


6,6%

1,4%

13,3%

5,5%

7,4%

-10,5%

7,5%

3,2%

5,0% 4,5%3,6%

0,6%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


59,6% 60,3% 60,1%

15,3% 15,2% 15,1%

7,4% 7,5% 7,9%3,6% 3,6% 3,6%

12,2% 11,6% 11,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2018 2019 2020

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


La estructura porcentual de las remuneraciones acumuladas al mes de octubre 2020, se muestra en el

siguiente gráfico, donde el 39,6% corresponde al pago de salario base, el 17,8% a cargas sociales,

mientras que el resto (42,6%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los

funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Octubre 2020 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

acumulada octubre de 2020 presenta un

incremento de 5,9% con respecto al mismo

periodo del año anterior. Este rubro de gastos

corrientes está compuesto por las partidas de

“Servicios” y “Materiales y Suministros”, la

primera presenta un crecimiento de 6,4%

(¢8.109,0 millones) con respecto al mismo

periodo y la segunda cayó en 8,8% (¢2.890,5

millones). Además, las comisiones y otros

gastos aumentaron en 154,0%, pasando de

¢2.860,2 millones de octubre 2019 a ¢7.266.1

de octubre de 2020.

La variación mensual se observa en el siguiente

gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


(2020)

40%

12%5%

7%

18%

18%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

18,0%

-9,1%

6,7%

15,8%

33,7%

-10,5%

8,2%

-0,1%

13,5%

1,3%4,3%

5,9%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2015 2016 2017 2018 2019 2020

Variación mensual Variación anual


En la subpartida de Servicios, destaca el crecimiento del pago de alquileres, el cual refleja un aumento

del 30.3% al compararlo con el monto cancelado en octubre 2019, según se puede observar en el

gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo octubre 2019 – 2020

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2020)

INTERESES:

El mes de octubre 2020 presenta una caída de 35,9% con respecto al mismo mes de 2019 y un total

pagado de ¢71.487,3 millones. Esto se debe a que en el mes de octubre 2020 se presentaron menos

vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2019. A nivel acumulado, el total pagado es de

¢1.470.340,0 millones, un 13,6% mayor al pagado en ese mismo periodo en el año 2019.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


39 355,0

23 346,2

17 908,0 17 256,2

7 606,0

21 041,3

51 269,6

22 562,919 452,3

17 456,5

7 451,2

16 429,0

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

ALQUILERES SERVICIOSBASICOS

SERV DE GEST YAPOYO

SEGUROSREASEG Y OTR

MANTEN. YREPARACION

OTROSSERVICIOS

oct-19 oct-20

-23,9%

19,8%14,1%

91,4%

-19,4%

-35,9%

14,1%9,0%

22,0% 19,8%25,9%

13,6%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2015 2016 2017 2018 2019 2020



TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de octubre sumó un total de ¢239.449,6 millones,

presentando una caída de 4,6% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2019. Del total de

transferencias corrientes, ¢163.241,2 millones se destinaron al Sector Público y ¢75.251,8 millones al

Sector Privado.

A nivel acumulado, las transferencias corrientes de octubre presentan un crecimiento de 1,7% con

respecto al año anterior, con un monto total de ¢2.331.249,6 millones.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Octubre 2015 – 2020


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢402.356,7 millones y

¢160.539,8 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢356.768,3 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢627.457,1

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 80.5% del monto total

(¢503.437,8 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 9,9% (¢62.115,8 millones), el resto

de regímenes que incluye el beneficio adicional

a todos los pensionados con 9,6% (¢59.903,4

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Octubre 2020 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020

11,0%15,5%

16,5%

-19,6%

23,6%

-4,6%

8,6% 7,0% 8,4%4,5% 6,3%

1,7%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


9,9%

80,5%

5,9% 3,7%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

12


GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital”. En el mes de octubre

2020 el gasto de capital es de ¢25.975,0 millones, de los cuales, ¢7.055,4 millones corresponden a

inversión y ¢18.919.6 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de

80,7% sobre el gasto de octubre 2019, explicado por la caída en las transferencias de capital del sector

público giradas al CONAVI (¢62.582,3 millones) para obras de infraestructura vial, a las Juntas de

Educación (¢3.304,5) millones), así como las transferencias para las municipalidades por la ley 8114

por ¢18.649,9. A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 39,7%, producto

de la caída que presenta los rubros de transferencias de capital con recurso externo.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de octubre 2020 presenta un aumento de 7,7% con

respecto al año 2019, con un crecimiento absoluto de ¢6.830,9 millones.

El acumulado de octubre 2020, la inversión total es de ¢42.595,0 millones, mostrando un incremento

respecto al año 2019 de un 19,1%.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión

Variación Interanual Mensual Octubre 2015 – 2020


El gráfico 18 muestra a nivel acumulado, los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca

el crecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢7.884,4 millones en octubre 2019

a ¢13.222,7 millones en octubre 2020.

44,4%

-5,9%

-5,4%

-14,3%

15,2%

7,7%

12,2%

-6,8%

4,9%

-20,1%

-10,7%

19,1%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Octubre 2019 – 2020

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2020)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de octubre 2020 por ¢18.919,6 millones, presentan una variación

de -85,2% con respecto a octubre del 2019. El total de transferencias de capital acumuladas con

recursos internos es de ¢245.458,5 millones, de los cuales ¢236.780,1 millones se destinaron al sector

público, principalmente ¢36.059,6 millones para FODESAF, ¢20.329,3 millones para la Juntas de

Educación y Administrativas y ¢10.478,5 millones para FONAFIFO, ¢82.949,3 millones para CONAVI

y ¢65.899,5 millones para las municipalidades. El monto de las transferencias acumuladas con recursos

internos de octubre 2020 presenta un decrecimiento de 29,9%, con respecto al mismo periodo del año

2019.

Gráfico 19: Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual- Mensual Octubre 2015 – 2020


11 394,5

7 884,4

0,0

3 526,5

12 958,7

10 212,2

13 222,7

0,0

3 895,7

15 264,5

0

2 000

4 000

6 000

8 000

10 000

12 000

14 000

16 000

18 000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS TERRENOS BIENES DURADEROS DIV. INVERSION PROG. MOPT

2019 2020

30,2%

69,3%-38,6% 9,3%

498,2%

-85,2%

16,4%-21,8%

29,5%

-10,2%

63,6%

-44,1%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

2015 2016 2017 2018 2019 2020


14


CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de octubre 2020 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢2.498.665,8

millones, lo cual se traduce en -7,2% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo

de 2019, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de decrecimiento de 11,8%, el cual es inferior a la presentada

en el mismo periodo del año anterior (11,9% de crecimiento). En general, los ingresos tributarios

cayeron a una tasa de 12,0%, que resulta inferior al 9,8% de crecimiento de octubre 2019.

El gasto total al mes de octubre 2020 creció en 0,1%, inferior al observado a octubre de 2019 cuando

alcanzó el 12,4%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 4,1% y los gastos de capital

decrecen 39,7%.

El crecimiento de las remuneraciones, 0,6%, es inferior al 3,6% del mes de octubre 2019, mientras que

la compra de bienes y servicios aumentó en 5,9%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 13.6%, mientras que en octubre

del año 2019 había crecido en 25.9%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 1,7%, resultando inferior al 6,3% de aumento al

mes de octubre de 2019.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 39,7%, explicado principalmente por

la caída en las transferencias del sector público con recurso externo, específicamente por el fideicomiso

para el Programa de Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para financiar la

implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional N° 32.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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