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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

FEBRERO 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2018

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018

CIFRAS FISCALES FEBRERO 2018

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 0,6% con respecto a febrero 2017, mientras que los gastos crecen en un 2,8%.

Los ingresos tributarios al mes de febrero presentan un aumento de 4,5% con respecto al 2017, donde los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades con 5,6%, ventas con 2,4%

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢682.883,1 millones y los gastos a ¢1.030.784,9 millones, presentándose un déficit financiero de 1,0% del PIB, porcentaje similar al presentado en el año 2017 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 0,7% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Febrero 2012-2018(Porcentajes del PIB)

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

-2%

-1%

0%

-0.9% -0.9%-0.9%

-0.7% -0.8% -0.8% -0.7%

-1.2% -1.2% -1.2%

-1.0% -1.0% -1.0% -1.0%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2018)

INGRESOS:

En el mes de febrero los ingresos totales, ¢682.883,1 millones, muestran un crecimiento de 0,6% con respecto al mismo periodo en el año 2017. En siguiente gráfico se muestra la variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales

Variación Interanual Mensual Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

25.5%

1.6%

13.6%

7.3%

1.0%-1.3%

16.5%

5.9%

10.8% 8.2% 7.7%

0.6%

Variación mensual Variación acumulada

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2018)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de febrero 2018 ascienden a ¢652.464,4 millones, muestran un crecimiento del 4,5% con respecto a los recaudados en Febrero del 2017 (¢624.228,3 millones).

En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2012 – 2018, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

25.2%

-0.7%

10.8%

8.0%

1.6% -0.7%

16.4%

5.1%

9.1% 7.7%5.2% 4.5%

Variación mensualVariación acumulada


El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

2


Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no TributariosMes de Febrero 2018

(En millones de colones y porcentaje)

MENSUAL 2017 2018 17/16TOTAL 70.964,7 60.190,7 -15,2%Propiedad de vehículos 3.357,9 2.541,9 -24,3%Imp Solidario Vivienda 171,4 230,7 34,6%Imp. Sociedades Anónimas 553,0 6.561,2 1086,5%Impuesto único combustibles 47.827,7 30.577,7 -36,1%Impuesto bebidas no alcohólicas 2.869,7 3.173,4 10,6%Impuesto bebidas alcohólicas 2.965,8 3.385,9 14,2%Imp.Prod.Tabaco 1.228,5 2.106,8 71,5%Derechos de Salida del Territorio Nacional3.964,2 4.329,8 9,2%Otros 8.026,6 7.283,3 -9,3%

En el mes de febrero, se presenta un decrecimiento del 15,2% con respecto al mismo mes pero del año 2017, principalmente por la caída de Impuesto Único a los Combustibles e impuesto propiedad de vehículos.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de febrero se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no TributariosAcumulado a Febrero 2017

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2017 2018 17/16TOTAL 147.945,1 162.080,5 9,6%Propiedad de vehículos 12.469,1 13.071,1 4,8%Imp Solidario Vivienda 3.586,3 3.879,6 8,2%Imp. Sociedades Anónimas 905,0 16.911,9 1768,7%Impuesto único combustibles 87.353,3 84.389,0 -3,4%Impuesto bebidas no alcohólicas 6.544,1 6.906,2 5,5%Impuesto bebidas alcohólicas 7.284,7 8.215,9 12,8%Imp.Prod.Tabaco 5.458,4 4.159,1 -23,8%Derechos de Salida del Territorio Nacional9.257,5 10.030,3 8,3%Otros 15.086,7 14.517,4 -3,8%

En el acumulado, este rubro crece un 9,6% con respeto al mismo periodo pero del año 2017 principalmente por el aumento al Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas alcohólicas.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 83,6% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades representa el 26,1%, mientras que el de ventas un 39,2%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoFebrero 2016 -2018

2016 2017 20180%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

25.5% 25.9% 26.1%

39.7% 40.0% 39.2%

6.2% 5.8% 5.3%

13.5% 14.0% 12.9%

15.1% 14.3% 16.4%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo CombustiblesOtros tributarios


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de febrero por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢68.890,7 millones.

Este impuesto presenta un aumento de 5,9% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2017, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2012-2018, se observa que el crecimiento presentado en este año, es menor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades

Variación Interanual Mensual Febrero 2012 – 2018

3


2013 2014 2015 2016 2017 20180%5%

10%15%20%25%30%35%40%

10.1%

18.5%

5.1%

28.9%

1.7%

5.9%6.2%

22.8%

6.3%

35.0%

6.7% 5.6%



IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de febrero 2018, ingresaron ¢118.342,5 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢66.653,0 millones, y la importada, ¢51.689,5 millones.

En el mes de febrero, este impuesto muestra un aumento del 3,6% con respecto al mismo mes del año anterior.

El componente interno en el periodo febrero 2018 – febrero 2017 muestra un decrecimiento del 1,8%, mientras que el correspondiente de aduanas creció un 3,4%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 20180%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2.9% 2.7%

10.8%

4.7%

3.0% 3.6%

4.5%5.2%

2.7%

6.7%6.1%

2.4%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2018)

GASTOS:

El gasto total al mes de febrero es de ¢1.030.784,9 millones, presentando un aumento del 2,8% con respecto al mismo periodo en el 2017, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

11.6% 14.4%

-8.4%

19.9%

6.6%

-3.7%

14.3%

6.7%

2.3%

7.8% 6.8%

2.8%



4


En lo referente a la estructura del gasto total, el 46,4% corresponde al pago de remuneraciones, el 41,0% a las transferencias corrientes, 8,5% a intereses, 2,3% en transferencias de capital, 1,4% a la compra de bienes y servicios y 0,5% a gastos de inversión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos TotalesFebrero 2016 -2018 acumulado

2016 2017 20180%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

46.2% 44.3% 46.4%

6.3% 6.3% 8.5%

46.2% 44.3%46.4%

0.6% 0.7%0.5%5.7% 6.6%2.3%

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de febrero 2018, es de ¢191.109,6 millones, presenta un incremento del 8,5% con respecto a febrero del 2017.

El pago por anualidades (¢22.096,3 millones) presenta un aumento de 21,9% con respecto al cancelado en febrero del 2017.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual

Febrero 2013 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

11.1%

6.2%

-1.4%

19.6%

2.2%8.5%

9.5% 9.1%

4.2%

9.5%

2.6%7.7%

Variación mensual Variación acumuladaSeries3


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,0% corresponde al Ministerio de Educación (¢282.153,9 millones), el 15,1% al Poder Judicial (¢72.185,1 millones), el 7,7% al Ministerio de Seguridad Pública (¢36.612,5 millones), el 3,8% al Ministerio de Justicia (¢18.047,3 millones), el 2,0% al Ministerio de Salud (¢9.718,1 millones) y 12,5% el Resto de Ministerios (¢59.760,5 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2016-2018

2016 2017 20180%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

57.4% 57.9% 59.0%

15.3% 15.0% 15.1%

7.4% 7.4% 7.7%3.8% 3.8% 3.8%

13.0% 12.8% 12.5%

MEP PJ MSP MJ MS R.MINFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2018)

5


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de febrero 2018, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 29,5% corresponde al pago de salario base, el 16,2% a cargas sociales, mientras que el resto (54,3%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución Porcentual

Febrero 2018 acumulado

29%

9%

4%

28%

13%

16%

Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarOtros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a febrero de 2018 presenta un aumento de 7,3% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesta por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un crecimiento de 10,9% (¢1.082,5 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda de 2,3% (¢68,8 millones).

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual

Febrero 2013 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

-12.8%

44.2%

2.2%

-12.9%

10.9%15.5%

-2.6%

30.0%

8.1%

-22.9%

25.5%

7.3%

Variación mensual Variación anualFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2018)

En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento de los Alquileres de Edificios, el pago de Servicios Básicos, Seguros y Reaseguros, servicios de gestión y apoyo y otros servicios. (Dicha situación se puede observar en el gráfico N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo febrero 2017 – 2018

6


Millones de colones

ALQUILE

RES

SERVIC

IOS B

ASICOS

SERV D

E GEST Y

APOYO

SEGUROS REASEG Y

OTR

MANTEN. Y

REPARACIO

N

OTROS SERVIC

IOS

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

2,370.6

2,042.0

1,098.9

599.2452.5

3,407.6

2,508.2

2,040.9

1,753.8

706.0 440.3

3,604.2

feb-17 feb-18Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión

Administración Financiera (SIGAF), (2018)

INTERESES:

El mes de febrero 2018 presenta un decrecimiento del -0.,5% con respecto al mismo mes de 2017 y un total pagado por ¢11.613,4 millones, mientras que en febrero de 2017 el gasto fue de ¢11.675,9 millones. Esto se debe a que en el mes de febrero 2018 se presentaron menores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2017.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

9.8%

-25.0%

-8.4%

-36.4%

83.4%

-0.5%

30.0%

-9.9%

6.4%

-17.6%

7.2%

37.0%


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de febrero sumó un total de ¢188.895,7 millones, presentando un decrecimiento de 3,6% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2017, de los cuales, ¢123.897,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢60.730,6 millones al Sector Privado.

Al mes de febrero, las transferencias corrientes presentan un incremento de 3,4% con respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

7


2013 2014 2015 2016 2017 2018

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

11.8% 16.3%

-0.2%1.3%

14.3%

-3.6%

11.3%12.4%

5.8%3.6%

9.0%

3.4%



Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢114.523,1 millones y ¢25.492,6 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢75.158,4 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones.

De las giradas al sector privado, ¢110.924,0 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 79.5% del monto total (¢88.174,9 millones), la del Régimen de Hacienda, el 11,8% (¢12.952,8 millones), el resto de regímenes con 8,8% (¢9.796,3 millones), tal como se observa en el gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución Porcentual

Febrero 2018 acumulado

11.7%

79.5%

5.2% 3.7%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Ley 7302Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. En el mes de febrero 2018 el gasto de capital es de ¢22.550,4 millones, de los cuales, ¢2.997,1 millones corresponden a inversión y ¢19.553,3 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de 53,2% sobre el gasto de febrero 2017, explicado principalmente por la caída en las transferencias de capital del sector público y recurso externo.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un decrecimiento de 61,2%, producto de la caída que presenta los rubros de inversión y transferencias de capital.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 26,1% con respecto al mes de Febrero de 2017, por un menor gasto en la subpartida de Construcciones Adicciones y Mejoras, Bienes duraderos diversos, maquinaria y equipo e inversión de los programas del MOPT:

Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

8


2013 2014 2015 2016 2017 2018

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

59.6%

58.7%

-36.9%

18.7%7.7%

-26.1%

41.0%

62.8%

-38.0%

11.8%20.0%

-33.4%


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢2.652,5 millones en febrero 2017 a ¢1.244,0 millones en febrero 2018.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Febrero 2017 – 2018

Millones de colones

MAQ, EQUIPO

...

CONST, A

DIC Y...

TERREN

OS

BIENES

DURADER...

INVERSIO

N PRO...

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

647.8

2,652.5

0.0

791.0

2,910.1

611.8

1,244.0

0.0 98.1

2,708.7

20172018

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de febrero 2018 por ¢19.553,3 millones, presentan una variación de -55,7% con respecto a febrero del 2017. Del total de transferencias con recursos internos, ¢17.670,8 millones se destinaron al sector público, con un monto de ¢2.667,6 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢748,6 millones para FONAFIFO, así como ¢8.072,4 a gobiernos locales.

Al mes de febrero, presentan un decrecimiento de 64,1%, con respecto al mismo periodo del año 2017.

Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual Mensual

Febrero 2012 – 2018

2013 2014 2015 2016 2017 2018

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

19.7%

64.7%

-80.0%

601.6%

-11.0%

-55.7%

57.0%

-26.6%

-48.4%

156.2%

22.6%

-64.1%


9


CONSIDERACIÓN FINAL:

A febrero 2018 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢347.901,8 millones, lo cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2017, se aprecia un comportamiento similar en el déficit en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 0,6%, que es inferior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (7,7%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 4,5%, que resulta inferior al 5,2% de crecimiento de febrero 2017.

El gasto total a febrero 2018 creció en 2,8%, inferior al observado a febrero de 2017 cuando alcanzó el 6,8%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 7,8% y los gastos de capital decrecen 61,2%.

El crecimiento de las remuneraciones, 7,7%, es superior al 2,6% del mes de febrero 2017, mientras que la compra de bienes y servicios crece 7,3%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 37,0%, mientras que a febrero 2017 había crecido en 7,2%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 3,4%, resultando menor al 9,0% a febrero de 2017.

Finalmente, los gastos de capital muestran un decrecimiento de 61,2%, principalmente por la caída de las transferencias del sector público.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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