stap: cifras fiscales...stap: cifras fiscales gobierno central, agosto 2019 en el gráfico n 3 se...

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

AGOSTO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Agosto 2019

3


CIFRAS FISCALES AGOSTO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento

de 10,9% con respecto a agosto 2018,

mientras que los gastos crecen en un 12,1%.

Los ingresos tributarios al mes de agosto

presentan un aumento de 7,8% con respecto al

2018, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades con 18,2%, ventas con

4,3%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢3.337.935,2 millones y los gastos

a ¢4.825.466,5 millones, presentándose un

déficit financiero de 4,1% del PIB, porcentaje

superior al presentado en el año 2018 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 1,6% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Agosto 2013-2019 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

INGRESOS:

En el mes de agosto los ingresos totales,

¢3.337.935,2 millones, muestran un

crecimiento de 10,9% con respecto al mismo

periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se

muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


(2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢2.972.816,4 millones, muestran un crecimiento del 7,8% con

respecto a los recaudados en agosto del 2018 (¢2.758.457,1 millones).

-1,8% -2,1% -2,1%

-1,4% -1,5% -1,8%

-1,6%

-3,4% -3,5% -3,6%

-2,9% -3,2%

-3,7% -4,1%

-5%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

8,9% 13,7%

-2,8%

5,1% 3,4%

41,6%

7,6%

8,9% 9,0%

5,5% 2,5%

10,9%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

4


En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de Agosto 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de agosto, se presenta un crecimiento del 35,5% con respecto al mismo mes pero del año

2018, principalmente por el aumento en el impuesto único combustibles y el impuesto del tabaco.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de agosto se presenta en la

siguiente tabla:

6,5%

14,9%

-0,4%

6,7%

-1,6%

20,5%

7,1% 8,7%

8,6%

5,7%

2,0%

7,8%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 60.482,6 81.927,7 35,5%

Propiedad de vehículos 1.088,4 866,1 -20,4%

Imp Solidario Vivienda 42,9 31,5 -26,5%

Imp. Sociedades Anónimas 1.143,4 806,2 -29,5%

Impuesto único combustibles 37.854,3 61.239,1 61,8%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.183,2 2.960,8 -7,0%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.772,9 2.683,3 -28,9%

Imp.Prod.Tabaco 1.113,6 1.896,7 70,3%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.981,1 3.993,7 0,3%

Otros 8.303,0 7.450,3 -10,3%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado Agosto 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 3,5% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por el aumento en el Impuesto único de Combustibles y Derechos de salida del

territorio Nacional

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 88,4% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles, Consumo y otros, tal

como se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 37,7%, mientras que el de ventas

un 34,2%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Agosto 2017 -2019


(2019)

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 576.808,2 597.130,9 3,5%

Propiedad de vehículos 24.097,9 24.204,1 0,4%

Imp Solidario Vivienda 4.303,2 4.457,8 3,6%

Imp. Sociedades Anónimas 23.843,3 24.107,7 1,1%

Impuesto único combustibles 352.223,0 363.517,5 3,2%

Impuesto bebidas no alcohólicas 27.235,6 28.026,3 2,9%

Impuesto bebidas alcohólicas 28.608,5 27.968,0 -2,2%

Imp.Prod.Tabaco 20.684,6 16.960,2 -18,0%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 35.170,1 38.608,8 9,8%

Otros 60.642,1 69.280,5 14,2%

34,0% 34,4% 37,7%

35,6% 35,4% 34,2%

6,0% 5,2% 4,3%

12,4% 12,8% 12,2%

12,0% 12,3% 11,6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de agosto por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢87.658,7 millones.

Este impuesto presenta un crecimiento de 24,2% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del

año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-

2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es superior al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de

agosto 2019, ingresaron ¢141.235,2 millones.

Este impuesto tiene dos componentes:

recaudación interna (sobre bienes y servicios

producidos en el país) y recaudación aduanas

(sobre bienes y servicios importados), la

recaudación interna es de ¢89.099,0 millones,

y la importada, ¢52.136,2 millones.

En el mes de agosto, este impuesto muestra

un aumento del 17,61% con respecto al mismo

mes del año anterior.

El componente interno en el periodo agosto

2019 – agosto 2018 muestra un crecimiento

del 10,8%, mientras que el correspondiente de

aduanas decreció un 3,1%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


(2019)

21,7%

8,9%

-26,1%

50,1%

9,2%

24,2%

7,1%

15,3% 13,3% 12,4% 3,1%

18,2%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,2%

3,2%

13,4%

0,4% -0,7%

17,6%

9,8%

3,2%

7,5%

3,6%

1,3%

4,3%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


GASTOS:

El gasto total al mes de agosto es de ¢4.825.466,5 millones, presentando un aumento del 12,1% con

respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


En lo referente a la

estructura del gasto total, el

32,4% corresponde al pago

de remuneraciones, el

38,1% a las transferencias

corrientes, 19,1% a

intereses, 6,7% en

transferencias de capital,

2,5% a la compra de bienes

y servicios, 0,5% a gastos

de inversión y 0,7% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Agosto 2017 -2019 acumulado


2,4%

19,0%

-7,5%

4,6%

12,7%

20,5%

9,0% 9,6%

2,0%

8,6% 7,8%

12,1%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


35,9% 35,1% 32,4%

14,3% 15,7% 19,1%

39,9% 40,3% 38,1%

0,9% 0,7% 0,5% 6,1% 5,3% 6,7%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capitalConcesión Neta

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de agosto 2019, es de

¢179.348,8 millones,

presenta un crecimiento del

6,6% con respecto a agosto

del 2018.

El pago por anualidades

(¢176.778,5 millones)

presenta un aumento de

0,3% con respecto al

cancelado en agosto del

2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,8%

corresponde al Ministerio de Educación (¢934.313,4 millones), el 15,4% al Poder Judicial (¢240.398,2

millones), el 7,5% al Ministerio de Seguridad Pública (¢117.811,7 millones), el 3,7% al Ministerio de

Justicia (¢57.025,7 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢28.943,6 millones) y 11,8% el Resto de

Ministerios (¢183.757,8 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Agosto 2017-2019


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de agosto 2019, se muestra

en el siguiente gráfico, donde el 38,6% corresponde al pago de salario base, el 17,9% a cargas

sociales, mientras que el resto (43,5%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se

pagan a los funcionarios.

12,6%

-2,1%

6,8% 8,1%

-1,2%

6,6%

8,3% 8,2%

3,4% 2,6%

5,4%

3,4%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


62,3% 52,7%

59,8%

15,3%

15,5%

15,4%

7,1%

7,5%

7,5%

3,6%

3,6%

3,7%

8,9% 18,7%

11,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Agosto 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios en

agosto de 2019 presenta un aumento de 0,1%

con respecto al mismo periodo del año

anterior. Este rubro de gastos corrientes está

compuesta por las partidas de “Servicios” y

“Materiales y Suministros”, la primera presenta

un decrecimiento de 0,8% (¢807,5 millones)

con respecto al mismo periodo y la segunda

decreció 0,9% (¢207,9 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


(2019)

En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento del pago de servicios de gestión y apoyo, el

aumento alquileres y pago de Servicios Básicos (Dicha situación se puede observar en el gráfico N°

13):

39%

11% 5% 9%

18%

18%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición

Salario escolar Otros incentivos Cargas sociales

7,6% 10,6%

3,6% 3,3%

36,9%

-22,3%

13,0%

6,5% -1,6%

14,0%

4,7% 0,1%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

10


Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo agosto 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de agosto 2019 presenta un crecimiento del 392,1% con respecto al mismo mes de 2018 y un

total pagado por ¢102.321,9 millones, mientras que en agosto de 2018 el gasto fue de ¢20.793,5

millones. Esto se debe a que en el mes de agosto 2019 se presentaron mayores vencimientos, con

respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado, un total pagado de ¢922.394,8 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


26.912,7

17.378,3 13.254,4

15.215,0

5.593,9

17.059,7

28.595,6

18.079,4 13.441,2

12.741,7

5.373,9

16.374,6

05.000

10.00015.00020.00025.00030.00035.000

ago-18 ago-19

-12,6%

7,5% -22,4%

55,6%

92,7%

392,1%

0,1% 13,3% 6,8%

21,9% 18,9% 36,1%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

350%

400%

450%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de agosto sumó un total de ¢207.945,7 millones,

presentando una caída de 5,3% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los cuales,

¢137.024,7 millones se destinaron al Sector Público y ¢70.131,1 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes de agosto presenta un incremento de 5,9% con

respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢346.953,3 millones y

¢152.846,9 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢339.457,0 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢479.465,5

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 79.9% del monto total

(¢383.283,5 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,6% (¢51.036,4 millones), el

resto de regímenes con 9,4% (¢45.145,6

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Agosto 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

5,0%

12,6%

0,8% 0,1%

18,7%

-5,3%

8,1% 8,9% 6,1% 6,7%

8,9%

5,9%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,6%

79,9%

5,6% 3,8%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248

P. Ley 7302 Resto regímenes

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de agosto 2019 el gasto de capital es de ¢40.832,9 millones, de los

cuales, ¢6.770,8 millones corresponden a inversión y ¢34.062,0 millones a transferencias. Los gastos

de capital presentan un crecimiento de 66,6% sobre el gasto de agosto 2018, explicado

principalmente por el aumento en las transferencias de capital del sector público y privado.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 35,2%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital público, privado y transferencias con recurso externo

para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un aumento de 48,5% con respecto al mes de agosto

de 2018, por un mayor gasto en la sub partida “maquinaria y equipo” (equipo transporte).

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢8.234,3 millones en agosto 2018 a ¢5.180,5

millones en agosto 2019. Así como también la caída de la partida de maquinaria equipo y mobiliario al

pasar de ¢8.512,7 millones en agosto 2018 a ¢8.284,9 millones en agosto 2019.

12,1%

64,7%

0,3%

-20,3% -18,7%

48,5% 45,8%

6,1%

-7,5%

1,1%

-20,3%

-11,9%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Agosto 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de agosto 2019 por

¢34.062,0 millones, presentan

una variación de 70,8% con

respecto a agosto del 2018.

Del total de transferencias

acumuladas con recursos

internos, ¢223.455,7 millones

se destinaron al sector

público, con un monto de

¢14.607,4 millones para la

Juntas de Educación y

Administrativas y ¢9.103,7

millones para FONAFIFO, así

como ¢102.711,5 millones a

Consejo Nacional de Vialidad

(CONAVI) y ¢73.980,4

millones a las municipalidades

por la ley N°8114.

El monto de las

transferencias acumuladas

de agosto presenta un crecimiento de 41,1%, con respecto al

mismo periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Agosto 2014 – 2019


8.512,7 8.234,3

76,7

1.818,9

10.149,6

8.284,9

5.180,5

0,0

1.937,4

9.961,0

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADICYMEJORAS

TERRENOS BIENES DURADEROSDIV.

INVERSION PROG.MOPT

2018 2019

-60,4%

392,1%

-73,4% 10,8%

25,2% 70,8% 31,7%

14,9%

-32,0%

36,8%

-5,7%

41,1%

-200%

-100%

0%

100%

200%

300%

400%

500%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de agosto 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢1.487.531,3

millones, lo cual se traduce en -4,1% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo

de 2018, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 10,9%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (2,5%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 7,8%, que resulta superior al 2,0% de crecimiento de agosto 2018.

El gasto total al mes agosto 2019 creció en 12,1%, superior al observado a agosto de 2018 cuando

alcanzó el 7,8%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 9,8% y los gastos de capital

crecen 35,2%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,4%, es inferior al 5,4% del mes de agosto2018, mientras que

la compra de bienes y servicios crece 0,1%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 36,1%, mientras que en agosto

2018 había crecido en 8,9%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,6%, resultando un poco inferior al 12,3% de

agosto de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 32,2%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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