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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

NOVIEMBRE 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2019

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Noviembre 2019

CIFRAS FISCALES NOVIEMBRE 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 11,7% con respecto a noviembre 2018, mientras que los gastos crecen en un 11,8%.

Los ingresos tributarios al mes de noviembre presentan un aumento de 9,6% con respecto al 2018, donde los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades con 15,6%, ventas con 8,9%.

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢4.641.531,2 millones y los gastos a ¢6.802.063,5 millones, presentándose un déficit financiero de 5,9% del PIB, porcentaje superior al presentado en el año 2018 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 2,2% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Noviembre 2013-2019(Porcentajes del PIB)

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

-7%

-6%

-5%

-4%

-3%

-2%

-1%

0%

-2.4% -2.8% -2.6%-2.0% -2.2% -2.3% -2.2%

-4.6%-5.0% -4.9%

-4.3%-5.0%

-5.5%-5.9%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS:

En el mes de noviembre los ingresos totales, ¢4.641.531,2 millones, muestran un crecimiento de 11,7% con respecto al mismo periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se muestra la variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Noviembre 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

3.3%

15.8%

10.1%

7.3%

-0.8%

9.2%

7.4%9.1% 9.0%

5.4%

1.7%

11.7%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

2


Los ingresos tributarios ascienden a ¢4.204.748,6 millones, muestran un crecimiento del 9,6% con respecto a los recaudados en noviembre del 2018 (¢3.837.232,9 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos TributariosVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 20190%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

8.5%

16.5%

5.5%5.3%

2.7%

7.7%7.4%9.0% 8.5%

5.4%

2.0%

9.6%


El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos TributariosMes de Noviembre 2019

(En millones de colones y porcentaje)

MENSUAL 2018 2019 19/18TOTAL 61.995,4 84.296,8 36,0%Propiedad de vehículos 669,9 18.844,7 2713,2%Imp Solidario Vivienda 51,9 36,1 -30,4%Imp. Sociedades Anónimas 507,8 710,5 39,9%Impuesto único combustibles 38.023,2 43.615,2 14,7%Impuesto bebidas no alcohólicas 3.191,9 3.100,4 -2,9%Impuesto bebidas alcohólicas 4.446,4 3.626,4 -18,4%Imp.Prod.Tabaco 3.508,5 2.703,9 -22,9%Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.775,1 3.530,4 -6,5%Otros 7.820,8 8.129,1 3,9%

En el mes de noviembre, se presenta un crecimiento del 36,0% con respecto al mismo mes pero del año 2018, principalmente por el aumento en el impuesto a las Sociedades Anónimas, el Impuesto único combustibles y al impuesto a la Propiedad de Vehículos.

3


La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de noviembre se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos TributariosAcumulado Noviembre 2019

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2018 2019 19/18TOTAL 757.695,9 824.934,4 8,9%Propiedad de vehículos 26.188,0 44.393,1 69,5%Imp Solidario Vivienda 4.424,2 4.606,7 4,1%Imp. Sociedades Anónimas 25.558,3 26.761,0 4,7%Impuesto único combustibles 466.334,2 505.673,5 8,4%Impuesto bebidas no alcohólicas 36.932,2 37.775,2 2,3%Impuesto bebidas alcohólicas 41.091,4 39.228,9 -4,5%Imp.Prod.Tabaco 28.517,2 25.000,6 -12,3%Derechos de Salida del Territorio Nacional 45.078,8 48.650,7 7,9%Otros 83.571,5 92.844,6 11,1%

En el acumulado, este rubro crece un 8,9% con respecto al mismo periodo pero del año 2018 principalmente por el aumento en el Impuesto único de Combustibles, Impuesto Solidario de Vivienda, Impuestos Sociedades Anónimas y Derechos de salida del territorio Nacional, así como al impuesto a la Propiedad de los Vehículos.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 88,7% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles, Consumo y otros, tal como se observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades representa el 37,2%, mientras que el de ventas un 35,2%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoNoviembre 2017 -2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

34.2% 35.2% 37.2%

35.4% 35.4% 35.2%

6.0% 5.3% 4.3%12.1% 12.2% 12.0%

12.4% 11.9% 11.3%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo CombustiblesOtros tributarios

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

4


La recaudación del mes de noviembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢95.844,0 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 1,1% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es superior al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y UtilidadesVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

22.0%

28.8%

-14.6%

18.5%

27.7%

-1.1%

7.2%

15.8%12.4% 11.5%

5.0%

15.6%


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de noviembre 2019, ingresaron ¢151.938,2 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢89.254,4 millones, y la importada, ¢62.683,8 millones.

En el mes de noviembre, este impuesto muestra un aumento del 9,7% con respecto al mismo mes del año anterior.

El componente interno en el periodo noviembre 2019 – noviembre 2018 muestra un

crecimiento del 21,2%, mientras que el correspondiente de aduanas decreció un 4,5%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 20190%2%4%6%8%

10%12%14%

2.2%

13.0%

8.3%

1.2%

5.6%

9.7%8.3%

4.7%

7.1%

3.1%2.0%

8.9%


GASTOS:

5


El gasto total al mes de noviembre es de ¢6.802.063,5 millones, presentando un aumento del 11,8% con respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

12.0%

-2.5%

15.1%

4.4%

7.6%6.5%

10.6%

8.4%

4.5%

9.8%

6.0%

11.8%


En lo referente a la estructura del gasto total 2019, el 31,3% corresponde al pago de remuneraciones, el 37,1% a las transferencias corrientes, 20,2% a intereses, 7,6% en transferencias de capital, 2,7% a la compra de bienes y servicios, 0,6% a gastos de inversión y 0,5% a concesión neta, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos TotalesNoviembre 2017 -2019 acumulado

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

34.2% 33.8% 31.3%

16.0% 18.4% 20.2%

39.2% 38.8% 37.1%

1.1% 0.7% 0.6%6.5% 5.4% 7.6%

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias corrientes Inversion Transferencias capitalConcesión Neta


REMUNERACIONES:

6


El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de noviembre 2019, es de ¢184.054,3 millones, presenta un crecimiento del 3,3% con respecto a noviembre del 2018.

El pago por anualidades acumuladas (¢249.412,5 millones) presenta un aumento de 1,9% con respecto al cancelado en noviembre del 2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 20190%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14% 13.0%

0.3%

0.4%

6.2% 7.1%

3.3%

8.3%6.9%

2.9%

5.1%4.7%

3.6%

Variación mensual Variación acumulada


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2019, el 60,3% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.283.593,3 millones), el 15,2% al Poder Judicial (¢324.463,7 millones), el 7,5% al Ministerio de Seguridad Pública (¢159.069,5 millones), el 3,6% al Ministerio de Justicia (¢76.234,3 millones), el 1,8% al Ministerio de Salud (¢38.795,2 millones) y 11,6% el Resto de Ministerios (¢246.094,8 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Noviembre 2017-2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

59.6% 59.4% 60.3%

15.0% 15.4% 15.2%

7.1% 7.4% 7.5%3.6% 3.6% 3.6%

12.2% 12.1% 11.6%

MEP PJ MSP MJ MS R.MINFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de noviembre 2019, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 39,2% corresponde al pago de salario base, el 17,9% a

7


cargas sociales, mientras que el resto (43,0%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución Porcentual

Noviembre 2019 acumulado

39%

12%5%7%

19%

18%

Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarOtros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a noviembre de 2019 presenta un aumento de 6,5% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesta por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un crecimiento de 7,4% (¢9.929,5 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda creció 2,4% (¢843,6 millones).

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-20%

-15%-10%-5%0%5%

10%15%20%

25%30%

20.4%

-10.0%

23.3%

-16.5%

2.2%

25.2%

14.1%

5.8%2.6%

9.4%

1.4%

6.5%

Variación mensual Variación anualFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento del pago de servicios de gestión y apoyo, el aumento alquileres y pago de Servicios Básicos (Dicha situación se puede observar en el gráfico N° 13):

8


Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo noviembre 2018 – 2019

Millones de colones

ALQUILERES SERVICIOS BASICOS

SERV DE GEST Y APOYO

SEGUROS REASEG Y OTR

MANTEN. Y REPARACION

OTROS SERVICIOS

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

45,000

50,000

40,110.4

23,974.9

19,706.0 18,645.2

8,632.7

23,756.0

44,456.3

26,832.9

20,384.920,412.4

8,751.0

23,917.2

nov-18 nov-19Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de noviembre 2019 presenta una caída de 14,8% con respecto al mismo mes de 2018 y un total pagado por ¢78.009,1 millones, mientras que en noviembre de 2018 el gasto fue de ¢91.540,3 millones. Esto se debe a que en el mes de noviembre 2019 se presentaron menores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado, un total pagado de ¢1.372.882,8 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-30%-20%-10%

0%10%20%30%40%50%60%70%

-17.2%

62.5%

0.1%

50.4% 51.8%

-14.8%

9.9%16.1%

8.5%

23.5% 21.9% 22.5%


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:9


El pago de transferencias corrientes del mes de noviembre sumó un total de ¢231.908,7 millones, presentando un aumento de 16,1% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los cuales, ¢157.576,7 millones se destinaron al Sector Público y ¢73.405,4 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes de noviembre presenta un incremento de 7,1% con respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

7.5%

-0.7%

13.7%

-4.4%

6.1%

16.1%

9.6%7.7% 7.6%

7.2%4.7%

7.1%


Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢462.604,4 millones y ¢242.192,9 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢416.424,8 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢661.304,3 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 80.3% del monto total (¢531.227,0 millones), la del Régimen de Hacienda, el 10,6% (¢79.079,9 millones), el resto de regímenes con 9,1% (¢59.997,4

millones), tal como se observa en el gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución Porcentual

Noviembre 2019 acumulado

10.6%

80.3%

5.7% 3.4%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Ley 7302 Resto regímenes

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

GASTO DE CAPITAL:

10


Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. En el mes de noviembre 2019 el gasto de capital es de ¢53.573,0 millones, de los cuales, ¢7.568,3 millones corresponden a inversión y ¢46.004,7 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un crecimiento de 12,0% sobre el gasto de noviembre 2018, explicado principalmente por el crecimiento en las transferencias de capital del sector público con recurso externo y a mayor monto girado a inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 49,1%, producto del aumento que presenta los rubros de transferencias de capital público, privado y transferencias con recurso externo para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un aumento de 99,8% con respecto al mes de noviembre de 2018.

Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

7.3%

-17.2% -20.7%

72.7%

-71.5%

99.8%

8.3% 6.2%-9.1%

14.3%

-30.9%

-1.2%


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢11.112,7 millones en noviembre 2018 a ¢9.499,5 millones en noviembre 2019. Así como también la caída de la partida de maquinaria equipo y mobiliario al pasar de ¢14.112,9 millones en noviembre 2018 a ¢13.909,8 millones en noviembre 2019.

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Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Noviembre 2018 – 2019

Millones de colones

MAQ, EQUIP

O Y M

OB

CONST, ADIC

YMEJ..

.

TERRENOS

BIENES D

URADEROS ...

INVERSIO

N PROG. ..

.0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

14,112.9

11,112.7

81.6

3,509.4

15,040.513,909.8

9,499.5

0.0

4,342.1

15,581.1

2018 2019

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de noviembre 2019 por ¢46.004,7 millones, presentan una variación de -4,5% con respecto a noviembre del 2018. Del total de transferencias acumuladas con recursos internos, ¢372.774,5 millones se destinaron al sector público, con un monto de ¢23.099,1 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢14.605,4 millones para FONAFIFO, así como ¢197.817,5 millones a Consejo Nacional de Vialidad

(CONAVI) y ¢101.976,6 millones a las municipalidades por la ley N°8114 y Ley 7755.

El monto de las transferencias acumuladas de noviembre presenta un crecimiento de 55,7%, con respecto al mismo periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual Mensual


2014 2015 2016 2017 2018 2019

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

72.5%

-54.4%

198.9%

-4.1% -14.8% 4.5%31.8%

7.4% -9.9%23.5%

-10.9%

55.7%

Variación mensual Variación acumulada


CONSIDERACIÓN FINAL:

12


Al mes de noviembre 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢2.160.532,3 millones, lo cual se traduce en -5,9% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 11,7%, que es superior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (1,7%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 9,6%, que resulta superior al 2,0% de crecimiento de noviembre 2018.

El gasto total al mes noviembre 2019 creció en 11,8%, superior al observado a noviembre de 2018 cuando alcanzó el 6,0%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 8,8% y los gastos de capital crecen 49,1%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,6%, es inferior al 4,7% del mes de noviembre 2018, mientras que la compra de bienes y servicios crece 6,5%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 22,5%, mientras que en noviembre 2018 había crecido en 21,9%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,1%, resultando superior al 4,7% de noviembre de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 49,1%, principalmente por el aumento de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para financiar la implementación del diseño, rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional N° 32, a la Comisión Nacional de Emergencia para financiar el programa de emergencias en respuesta a la tormenta tropical NATE y otras según ley No.9595 y ley No.871, así como los recursos internos por transferencias para el CONAVI según Ley N°8114 y N°7798 y los destinos a las Municipalidades.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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