stap: cifras fiscales...mayo 2014 – 2019 fuente: stap, con información suministrada por...

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

MAYO 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Abril 2019

3


CIFRAS FISCALES MAYO 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento

de 10,1% con respecto a mayo 2018, mientras

que los gastos crecen en un 10,0%.

Los ingresos tributarios al mes de mayo

presentan un aumento de 8,9% con respecto al

2018, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades con 24,7%, ventas con

1,9%

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢2.085.102,5 millones y los gastos

a ¢3.067.729,7 millones, presentándose un

déficit financiero de 2,6% del PIB, porcentaje

similar al presentado en el año 2018 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 1,1% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Mayo 2013-2019 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

INGRESOS:

En el mes de mayo los ingresos totales,

¢2.085.102,5 millones, muestran un

crecimiento de 10,1% con respecto al mismo

periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se

muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


(2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢1.887.762,0 millones, muestran un crecimiento del 8,9% con

respecto a los recaudados en mayo del 2018 (¢1.733.659,3 millones).

-1,2% -1,3% -1,4%

-0,9% -1,0%

-1,2% -1,1%

-2,1% -2,1% -2,3%

-1,9%

-2,2%

-2,6% -2,6% -3%

-3%

-2%

-2%

-1%

-1%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

4,3%

-1,4%

22,9%

8,2%

-7,4%

14,8%

7,7% 7,9% 9,1%

8,1%

1,7%

10,1%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

4


En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de Mayo 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de mayo, se presenta un crecimiento del 29,1% con respecto al mismo mes pero del año

2018, principalmente por el aumento en el impuesto único combustibles e impuesto de bebidas,

alcohólicas y no alcohólicas, así como el impuesto del tabaco.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de mayo se presenta en la siguiente

tabla:

8,7% 3,5%

12,0%

10,9%

-10,7%

13,8%

8,4% 7,2%

9,2%

6,7%

1,6%

8,9%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 58.121,0 75.014,7 29,1%

Propiedad de vehículos 2.248,0 1.648,7 -26,7%

Imp Solidario Vivienda 127,3 79,3 -37,7%

Imp. Sociedades Anónimas 1.078,8 1.030,6 -4,5%

Impuesto único combustibles 35.018,4 50.381,9 43,9%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.342,4 3.743,7 12,0%

Impuesto bebidas alcohólicas 3.281,4 3.733,0 13,8%

Imp.Prod.Tabaco 1.392,8 1.628,0 16,9%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.854,0 3.847,6 -0,2%

Otros 7.777,9 8.921,9 14,7%

5


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a Mayo 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 5,1% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por el aumento a la Propiedad de vehículos, Impuesto único de Combustibles,

Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del Territorio Nacional y el impuesto a las

bebidas no alcohólicas.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 87,8% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles y Consumo, tal como

se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 37,4%, mientras que el de ventas

un 33,5%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Mayo 2017 -2019


(2019)

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 375.845,5 395.186,9 5,1%

Propiedad de vehículos 19.890,4 20.621,5 3,7%

Imp Solidario Vivienda 4.178,6 4.313,0 3,2%

Imp. Sociedades Anónimas 21.140,4 21.577,3 2,1%

Impuesto único combustibles 217.519,3 234.402,3 7,8%

Impuesto bebidas no alcohólicas 17.123,5 18.480,7 7,9%

Impuesto bebidas alcohólicas 18.459,5 18.604,6 0,8%

Imp.Prod.Tabaco 16.695,9 11.253,4 -32,6%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 23.350,3 26.224,4 12,3%

Otros 37.487,6 39.709,8 5,9%

32,6% 32,6% 37,4%

35,8% 35,8% 33,5%

6,4% 5,7% 4,5% 13,1% 12,5% 12,4%

12,2% 13,3% 12,2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

6


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de mayo por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢75.786,6 millones.

Este impuesto presenta un aumento de 34,0% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del

año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-

2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es mayor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de mayo

2019, ingresaron ¢124.110,5 millones. Este

impuesto tiene dos componentes: recaudación

interna (sobre bienes y servicios producidos en

el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados), la recaudación interna

es de ¢67.528,8 millones, y la importada,

¢56.581,7 millones.

En el mes de mayo, este impuesto muestra un

aumento del 2,0% con respecto al mismo mes

del año anterior.

El componente interno en el periodo mayo

2019 – mayo 2018 muestra un crecimiento del

5,4%, mientras que el correspondiente de

aduanas decreció un 2,2%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


(2019)

8,1%

13,8%

24,8%

-0,5%

-13,3%

34,0%

7,9%

18,1% 17,4%

11,4%

1,8%

24,7%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


11,4%

-7,3%

16,4%

11,5%

-2,4%

2,0%

9,5%

1,4%

8,3%

4,5%

1,8% 1,9%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


GASTOS:

El gasto total al mes de mayo es de ¢3.067.729,7 millones, presentando un aumento del 10,0% con

respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


En lo referente a la

estructura del gasto total, el

33,6% corresponde al pago

de remuneraciones, el

37,2% a las transferencias

corrientes, 18,9% a

intereses, 6,9% en

transferencias de capital,

2,1% a la compra de bienes

y servicios, 0,4% a gastos

de inversión y 1,0% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Mayo 2017 -2019 acumulado


14,7%

4,5%

-0,1%

24,0%

10,2%

4,5%

8,7% 10,2%

2,5%

11,8%

8,1% 10,0%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


36,6% 35,8% 33,6%

14,6% 17,1% 18,9%

39,0% 38,6% 37,2%

0,8% 0,6% 0,4%

6,5% 5,5% 6,9%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capitalConcesión Neta

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de mayo 2019, es de

¢176.888,6 millones,

presenta un crecimiento del

1,9% con respecto a mayo

del 2018.

El pago por anualidades

(¢110.208,3 millones)

presenta un aumento de

0,3% con respecto al

cancelado en mayo del

2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,8%

corresponde al Ministerio de Educación (¢615.128,3 millones), el 15,3% al Poder Judicial (¢157.263,7

millones), el 7,6% al Ministerio de Seguridad Pública (¢77.957,5 millones), el 3,7% al Ministerio de

Justicia (¢37.765,8 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢19.357,3 millones) y 11,9% el Resto de

Ministerios (¢121.917,2 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Mayo 2017-2019


13,1%

3,6%

3,5% 3,6% 5,6%

1,9%

8,1%

9,6%

3,3%

4,3%

5,9%

3,0%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


58,8% 59,3% 59,8%

15,2% 15,4% 15,3%

7,1% 7,4% 7,6% 3,7% 3,6% 3,7%

12,3% 12,3% 11,8%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de mayo 2019, se muestra

en el siguiente gráfico, donde el 36,2% corresponde al pago de salario base, el 17,9% a cargas

sociales, mientras que el resto (46,0%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se

pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Mayo 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios

a mayo de 2019 presenta una caída de

0,5% con respecto al mismo periodo del

año anterior. Este rubro de gastos

corrientes está compuesta por las partidas

de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,

la primera presenta un decrecimiento de

2,4% (¢1.198,8 millones) con respecto al

mismo periodo y la segunda creció 3,7%

(¢450,5 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


(2019)

35%

10%

5% 16%

16%

18%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

22,1%

-13,6%

-26,3%

62,8%

-2,8% 3,2%

19,4%

6,4%

-15,2%

23,3%

-0,1%

-0,5%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

En la subpartida de

Servicios, destacan el

decrecimiento del pago de

Servicios Básicos, servicios

de gestión y apoyo y otros

servicios. Así como el

aumento de seguros y

alquileres (Dicha situación

se puede observar en el

gráfico N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo mayo 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de mayo 2019 presenta un crecimiento del 32,6% con respecto al mismo mes de 2018 y un

total pagado por ¢91.399,4 millones, mientras que en mayo de 2018 el gasto fue de ¢68.914,1

millones. Esto se debe a que en el mes de mayo 2019 se presentaron mayores vencimientos, con

respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado, un total pagado de ¢580.258,7 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


14.176,0

8.084,9

7.934,0

7.128,3

2.840,7

10.337,1

14.973,7

8.050,1 7.090,3 7.296,3

2.548,3

9.343,7

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

may-18 may-19

-3,5%

-0,6% -12,7%

150,9%

29,4% 32,6%

-2,8%

21,4% 16,4% 19,5% 26,5% 21,5%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

160%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de mayo sumó un total de ¢219.865,2 millones,

presentando un caída de 0,1% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los cuales,

¢149.957,9 millones se destinaron al Sector Público y ¢67.766,0 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a mayo presenta un incremento de 5,8% con respecto

al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢231.302,2 millones y

¢90.537,7 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢212.522,5 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢297.788,6

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 80.0% del monto total

(¢238.134,1 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 10,7% (¢31.906,1 millones), el

resto de regímenes con 9,3% (¢27.748,4

millones), tal como se observa en el gráfico N°

16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Mayo 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

7,2% 9,8%

5,5%

11,5%

6,2%

-0,1%

10,1%

6,8% 5,8%

9,7%

6,9% 5,8%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


10,7%

80,0%

5,5% 3,8%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248

P. Ley 7302 Resto regímenes

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de mayo 2019 el gasto de capital es de ¢63.833,6 millones, de los cuales,

¢2.833,2 millones corresponden a inversión y ¢61.000,5 millones a transferencias. Los gastos de

capital presentan un decrecimiento de 2,7% sobre el gasto de mayo 2018, explicado principalmente

por la caída en las transferencias de capital del sector público con recurso externo e inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 31,4%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital privado y transferencias con recurso externo para el

programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 28,9% con respecto al mes de

mayo de 2018, por un menor gasto en la sub partida de Construcciones Adicciones y Mejoras, Bienes

duraderos diversos y maquinaria y equipo.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢4.812,0 millones en mayo 2018 a ¢2.325,8

millones en mayo 2019.

27,9%

-5,6% -14,9% -16,6%

-10,1%

-19,5%

51,8%

-13,9%

-1,0%

5,4%

-17,2%

-28,9%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Mayo 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de mayo 2019 por

¢61.000,5 millones, presentan

una variación de -1,7% con

respecto a mayo del 2018.

Del total de transferencias con

recursos internos, ¢58.583,2

millones se destinaron al

sector público, con un monto

de ¢8.016,1 millones para la

Juntas de Educación y

Administrativas y ¢5.097,9

millones para FONAFIFO, así

como ¢55.498,7 millones a

Consejo Nacional de Vialidad

(CONAVI) y ¢37.035,.5

millones a las municipalidades

por la ley N°8114.

El monto de las

transferencias acumuladas a

mayo, presentan un crecimiento de 38,0%, con respecto al

mismo periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual

Mayo 2014 – 2019


5.124,8 4.812,0

0,0

821,3

6.166,6

2.375,9 2.325,8

0,0

711,6

6.613,8

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS TERRENOS BIENES DURADEROS DIV. INVERSION PROG. MOPT

2018 2019

200,4%

-3,3% -30,4%

175,2%

28,1%

-1,7%

16,8% 20,5%

-36,8%

74,3%

-8,6%

38,0%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


CONSIDERACIÓN FINAL:

A mayo 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢982.627,2 millones, lo

cual se traduce en -2,6% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se

aprecia un comportamiento similar en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 10,1%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (1,7%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 8,9%, que resulta superior al 1,6% de crecimiento de mayo 2018.

El gasto total a mayo 2019 creció en 10,0%, superior al observado a mayo de 2018 cuando alcanzó el

8,1%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 7,5% y los gastos de capital crecen 31,4%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,0%, es inferior al 5,9% del mes de mayo 2018, mientras que

la compra de bienes y servicios decrece 0,5%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 21,5%, mientras que en mayo

2018 había crecido en 26,5%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 5,8%, resultando un poco inferior al 6,9% de mayo

de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 31,4%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

stap: cifras fiscales...mayo 2014 – 2019 fuente: stap, con información suministrada por...

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