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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

DICIEMBRE 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2019

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Diciembre 2019

3


CIFRAS FISCALES DICIEMBRE 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento

de 8,2% con respecto a diciembre 2018,

mientras que los gastos crecen en un 12,7%.

Los ingresos tributarios al mes de diciembre

presentan un aumento de 7,1% con respecto al

2018, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto a los

ingresos y utilidades con 9,2%, ventas con

9,9%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢5.362.976,7 millones y los gastos

a ¢7.880.403,6 millones, presentándose un

déficit financiero de 6,9% del PIB, porcentaje

superior al presentado en el año 2018 y un

déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 2,8% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Diciembre 2013-2019 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2019)

INGRESOS:

En el mes de diciembre los ingresos totales,

¢5.362.976,7 millones, muestran un

crecimiento de 8,2% con respecto al mismo

periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se

muestra la variación total de los ingresos

totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual

Diciembre 2014 – 2019


(2019)

-2,8% -3,1%

-3,0% -2,4%

-3,0% -2,3% -2,8%

-5,4% -5,6% -5,7% -5,2%

-6,1% -5,8%

-6,9% -8%

-6%

-4%

-2%

0%

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Déf/sup primario Déf/sup financiero

7,5%

15,7% 10,8%

-4,7%

21,5%

-10,6%

7,4%

10,0% 9,3%

3,9% 4,4%

8,2%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación acumulada

4


INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢4.889.569,7 millones, muestran un crecimiento del 7,1% con

respecto a los recaudados en diciembre del 2018 (¢4.567.131,6 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual


Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Mes de Diciembre 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de diciembre, se presenta un decrecimiento del 5,8% con respecto al mismo mes pero del

año 2018, principalmente por la caída del impuesto a la Propiedad de Vehículos y del Impuesto único

combustibles.

4,8%

13,3%

4,4% 4,9%

16,3%

-6,2%

7,0%

9,6% 7,9%

5,4% 4,0%

7,1%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


MENSUAL 2018 2019 19/18

TOTAL 220.521,9 207.695,2 -5,8%

Propiedad de vehículos 147.006,3 136.804,8 -6,9%

Imp Solidario Vivienda 43,3 92,7 114,0%

Imp. Sociedades Anónimas 499,0 756,3 51,6%

Impuesto único combustibles 51.331,6 46.343,3 -9,7%

Impuesto bebidas no alcohólicas 3.249,3 3.471,3 6,8%

Impuesto bebidas alcohólicas 4.518,6 4.620,1 2,2%

Imp.Prod.Tabaco 2.248,5 2.184,0 -2,9%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.415,4 4.664,3 5,6%

Otros 7.209,7 8.758,4 21,5%

5


La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de diciembre se presenta en la

siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos Tributarios Acumulado Diciembre 2019

(En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 5,6% con respecto al mismo periodo pero del año 2018

principalmente por el aumento en el Impuesto único de Combustibles, Impuesto Solidario de Vivienda,

Impuestos Sociedades Anónimas y Derechos de salida del territorio Nacional, así como al impuesto a

la Propiedad de los Vehículos.

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 86,7% está

concentrado en 4 impuestos, a saber,

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas,

Único a los combustibles, Consumo y otros, tal

como se observa en el gráfico 4. El resto

corresponde a otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 37,9%, mientras que el de ventas

un 33,4%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Diciembre 2017 -2019


(2019)

ACUMULADO 2018 2019 19/18

TOTAL 978.217,7 1.032.629,6 5,6%

Propiedad de vehículos 173.194,3 181.198,0 4,6%

Imp Solidario Vivienda 4.467,5 4.699,3 5,2%

Imp. Sociedades Anónimas 26.057,3 27.517,3 5,6%

Impuesto único combustibles 517.665,8 552.016,8 6,6%

Impuesto bebidas no alcohólicas 40.181,6 41.246,5 2,7%

Impuesto bebidas alcohólicas 45.610,0 43.849,0 -3,9%

Imp.Prod.Tabaco 30.765,7 27.184,6 -11,6%

Derechos de Salida del Territorio Nacional 49.494,3 53.315,0 7,7%

Otros 90.781,2 101.603,0 11,9%

35,6% 37,2% 37,9%

33,1% 32,6% 33,4%

5,6% 4,8% 4,0% 11,6% 11,3% 11,3%

14,2% 14,0% 13,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de diciembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢292.659,4 millones.

Este impuesto presenta un decrecimiento de 15,8% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes

del año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo

2014-2019.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades Variación Interanual Mensual



IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de

diciembre 2019, ingresaron ¢156.131,6

millones. Este impuesto tiene dos

componentes: recaudación interna (sobre

bienes y servicios producidos en el país) y

recaudación aduanas (sobre bienes y servicios

importados), la recaudación interna es de

¢102.024,5 millones, y la importada, ¢54.107,0

millones.

En el mes de diciembre, este impuesto

muestra un aumento del 20,5% con respecto al

mismo mes del año anterior.

Al mes de diciembre 2019 el impuesto de

ventas acumulado se incrementó en un 9.9%

respecto al año 2018. El componente interno

muestra un crecimiento del 23,0%, mientras

que el correspondiente de aduanas decreció

un 4,5%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual



(2019)

9,1% 7,8%

19,0%

4,8%

26,4%

-15,8%

7,6%

14,3% 13,5%

10,3% 8,8% 9,2%

-20%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


1,7%

13,1%

-5,5%

-1,1%

6,1%

20,5%

7,7% 5,5% 5,9% 2,8%

2,4%

9,9%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019



GASTOS:

El gasto total al mes de diciembre es de ¢7.880.403,6 millones, presentando un aumento del 12,7%

con respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual



En lo referente a la

estructura del gasto total

2019, el 31,4% corresponde

al pago de remuneraciones,

el 36,8% a las transferencias

corrientes, 19,3% a

intereses, 8,3% en

transferencias de capital,

2,9% a la compra de bienes

y servicios, 0,8% a gastos

de inversión y 0,4% a

concesión neta, tal como se

muestra en el siguiente

gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Diciembre 2017 -2019 acumulado


2,0%

18,3% 15,2%

5,4%

-10,9%

18,1%

9,3% 9,8%

6,1%

9,1%

3,4%

12,7%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


33,9% 34,2% 31,4%

15,1% 17,6% 19,3%

38,2% 38,1% 36,8%

1,5% 1,0%

0,8% 8,1% 5,9% 8,3%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de

remuneraciones en el mes

de diciembre 2019, es de

¢348.321,9 millones,

presenta un crecimiento del

2,4% con respecto a

diciembre del 2018.

El pago por anualidades

acumuladas (¢272.579,4

millones) presenta un

aumento de 2,0% con

respecto al cancelado en

diciembre del 2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual



Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones en el 2019, el

60,2% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.491.137,2 millones), el 15,3% al Poder Judicial

(¢380.027,3 millones), el 7,5% al Ministerio de Seguridad Pública (¢185.289,0 millones), el 3,6% al

Ministerio de Justicia (¢88.405,3 millones), el 1,8% al Ministerio de Salud (¢45.031,3 millones) y

11,6% el Resto de Ministerios (¢286.682,6 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones – Diciembre 2017-2019


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de diciembre 2019, se

muestra en el siguiente gráfico, donde el 36,7% corresponde al pago de salario base, el 16,9% a

8,2% 10,3%

3,6%

5,5%

3,6%

2,4%

8,3% 7,4%

3,0%

5,2% 4,6%

3,4%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


59,5% 59,4% 60,2%

15,3% 15,5% 15,3%

7,0% 7,4% 7,5% 3,6% 3,6% 3,6%

12,1% 12,1% 11,6%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2017 2018 2019

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

9


cargas sociales, mientras que el resto (46,4%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que

se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Diciembre 2019 acumulado


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a

diciembre de 2019 presenta un aumento de

3,7% con respecto al mismo periodo del año

anterior. Este rubro de gastos corrientes está

compuesta por las partidas de “Servicios” y

“Materiales y Suministros”, la primera presenta

un crecimiento de 5,8% (¢9.842,0 millones)

con respecto al mismo periodo y la segunda

decreció 1,6% (¢780,5 millones).

La variación mensual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual



(2019)

En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento del pago de servicios de gestión y apoyo, el

aumento alquileres y pago de Servicios Básicos (Dicha situación se puede observar en el gráfico N°

13):

37%

11% 5%

6%

24%

17%

Salario base Anualidades

Dedicación o Prohibición Salario escolar

Otros incentivos Cargas sociales

11,0% 15,4%

0,4%

13,0% 8,9%

-6,0%

13,5%

7,7%

2,1%

10,1%

3,0% 3,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

2014 2015 2016 2017 2018 2019

Variación mensual Variación anual

10


Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo diciembre 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de diciembre 2019 presenta un aumento de 33,3% con respecto al mismo mes de 2018 y un

total pagado de ¢144.371,1 millones. Esto se debe a que en el mes de diciembre 2019 se

presentaron mayores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado,

un total pagado de ¢1.517.253,9 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual



51.228,0

29.002,0

26.147,4

20.275,8

12.782,1

31.465,1

55.758,6

31.776,0

26.439,4

21.166,4

13.412,1

32.189,8

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

ALQUILERES SERVICIOSBASICOS

SERV DE GESTY APOYO

SEGUROSREASEG Y OTR

MANTEN. YREPARACION

OTROSSERVICIOS

dic-18 dic-19

12,1%

8,3%

14,3%

-21,0%

5,0%

33,3%

10,2% 14,9%

9,3%

16,9% 20,2%

23,5%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

2014 2015 2016 2017 2018 2019



TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de diciembre sumó un total de ¢378.776,8 millones,

presentando un aumento de 22,1% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los

cuales, ¢224.367,1 millones se destinaron al Sector Público y ¢131.225,1 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes de diciembre presenta un incremento de 8,8% con

respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual



Entre las transferencias giradas al Sector

Público destacan las destinadas al Fondo de

Educación Superior por ¢501.154,7 millones y

¢255.583,0 millones para el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

Así como ¢516.951,6 para la CCSS por

transferencias del Régimen no Contributivo,

Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢784.533,9

millones corresponden al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 74.0% del monto total

(¢580.617,8 millones), la del Régimen de

Hacienda, el 9,7% (¢76.456,8 millones), el

resto de regímenes que incluye el beneficio

adicional a todos los pensionados con 11,0%

(¢86.399,0 millones), tal como se observa en el

gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Diciembre 2019 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

-3,0%

26,3%

6,5%

21,2%

-6,8%

22,1%

8,2% 9,6% 7,5% 8,8%

3,2%

8,8%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


9,7%

74,0%

5,2% 11,0%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248


GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de diciembre 2019 el gasto de capital es de ¢159.651,7 millones, de los

cuales, ¢17.528,1 millones corresponden a inversión y ¢142.123,7 millones a transferencias. Los

gastos de capital presentan un crecimiento de 52,9% sobre el gasto de diciembre 2018, explicado

principalmente por el crecimiento en las transferencias de capital del sector público y con recurso

externo.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 49,9%, producto del aumento que

presenta los rubros de transferencias de capital público, privado y transferencias con recurso externo

para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, en el mes de diciembre 2019 presenta una caída de 25,6% con

respecto al año 2018.

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual



El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento

de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢15.818,2 millones en diciembre 2018 a

¢13.128,9 millones en diciembre 2019. Así como también la caída de la partida de maquinaria equipo

y mobiliario al pasar de ¢26.782,7 millones en diciembre 2018 a ¢21.907,9 millones en diciembre

2019.

3,5%

24,6%

8,2%

-11,5%

-32,7%

-25,6%

6,6%

12,4%

-2,6%

3,6%

-31,5%

-9,7%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

2014 2015 2016 2017 2018 2019


13


Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Diciembre 2018 – 2019

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital

del mes de diciembre 2019

por ¢142.123,7 millones,

presentan una variación de -

75,7% con respecto a

diciembre del 2018. Del total

de transferencias acumuladas

con recursos internos,

¢501.374,7 millones se

destinaron al sector público,

con un monto de ¢26.794,7

millones para la Juntas de

Educación y Administrativas y

¢14.720,3 millones para

FONAFIFO, Banco Central

¢62.709,7 millones, así como

¢240.944,0 millones a

Consejo Nacional de Vialidad

(CONAVI) y ¢113.326,7 millones a las municipalidades por la ley

N°8114 y Ley 7755.

El monto de las transferencias acumuladas de diciembre

presenta un crecimiento de 59,7%, con respecto al mismo

periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual



26.782,7

15.818,2

81,6

6.369,7

18.349,8

21.907,9

13.128,9

125,7

6.815,5

18.882,5

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS TERRENOS BIENES DURADEROS DIV. INVERSION PROG. MOPT

2018 2019

-19,5%

41,0%

86,0%

2,2%

-54,9%

75,7%

18,4% 13,3% 11,2% 15,7%

-25,2%

59,7%

-100%

-50%

0%

50%

100%

2014 2015 2016 2017 2018 2019



CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de diciembre 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢2.517.426,9

millones, lo cual se traduce en -6,9% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo

de 2018, se aprecia un comportamiento superior en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 8,2%, que es superior a la presentada en

el mismo periodo del año anterior (4,4%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa

de 7,1%, que resulta superior al 4,0% de crecimiento de diciembre 2018.

El gasto total al mes diciembre 2019 creció en 12,7%, superior al observado a diciembre de 2018

cuando alcanzó el 3,4%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 9,4% y los gastos de

capital crecen 49,9%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,4%, es inferior al 4,6% del mes de diciembre 2018, mientras

que la compra de bienes y servicios crece 3,7%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 23,5%, mientras que en

diciembre 2018 había crecido en 20,2%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 8,8%, resultando superior al 3,2% de diciembre de

2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 49,9%, principalmente por el aumento

de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de

Infraestructura de Transporte y transferencias al CONAVI para financiar la implementación del diseño,

rehabilitación y ampliación del Proyecto de la Ruta Nacional N° 32, a la Comisión Nacional de

Emergencia para financiar el programa de emergencias en respuesta a la tormenta tropical NATE y

otras según ley No.9595 y ley No.871, así como los recursos internos por transferencias para el

CONAVI según Ley N°8114 y N°7798, Banco Central y los destinos a las Municipalidades.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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