informe final de auditorÍa de desempeÑo fondo …

www.contralorIabogota.gov.co Código Postal 111321 Cra. 32 A No. 26 A 10

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

FONDO FINANCIERO DISTRITAL DE SALUD – FFDS

EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A OBRAS INCONCLUSAS DE

INFRAESTRUCTURA EN SALUD

CÓDIGO DE AUDITORIA No. 166

Período Auditado 2006-2017

PAD: 2018

DIRECCIÓN SECTORIAL SALUD

Bogotá D.C., Diciembre 2018

http://www.contraloriabogota.gov.co/


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Juan Carlos Granados Becerra Contralor de Bogotá D.C.

Andrés Castro Franco Contralor Auxiliar

Javier Rosas Tibaná Director Sectorial

Martha Lucia Cipagauta Correa Subdirectora de Fiscalización

Martha Sol Martínez Bobadilla Luz Inés Rodríguez Mendoza

Raúl Enrique Dangond Contreras Asesor

Equipo de Auditoría: Jesús Eduardo Méndez Garzón Gerente 039-01 Jairo Leyva Díaz Profesional Especializado 222 - 07 María Reinalda Estupiñan Ojeda Profesional Especializado 222-07 (E) Paola Andrea López Rodríguez Profesional Universitario 219-03 Blanca Olga Medina Sánchez Profesional Universitario 219-01



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TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................................................... 4 2. ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORIA ............................................................................................ 7 2.1 MUESTRA DE AUDITORIA ................................................................................................................... 7 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA .................................................................................................... 15 3.1 CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO ............................................................................... 15 3.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por cuanto se detectaron dos (2) predios de la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E., sin algún tipo de seguridad y sin mantenimiento. ............................................................................................................................................. 15 3.2 GESTIÓN CONTRACTUAL ................................................................................................................... 17 3.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $737.133.961 y presunta incidencia disciplinaria, en razón a que los recursos públicos invertidos y los productos entregados a través de los contratos Nos. 351-2011, 4518-2011, 4041-2012, 759-2013 y 829-2014, no contribuyeron de modo alguno a la realización del objetivo principal, determinado en el Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007 consistente en la "Construcción y Dotación del Hospital de Segundo Nivel", por parte del Hospital Usme E.S.E. ................................................................................................................................... 18 3.3 GESTIÓN PRESUPUESTAL ................................................................................................................. 30 3.4 PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS ............................................................................................ 31 3.4.1 Cumplimiento del Plan Maestro de Equipamientos en Salud ............................................................. 31 4. RESULTADOS ..................................................................................................................................... 38 4.1 DERECHOS DE PETICIÓN ................................................................................................................. 38 4.1.1. DPC No. 1724 -18, peticionario: Ciudadano Iderman Loaiza Giraldo, relacionado con la obra inconclusa Torre 2 del Hospital de Meissen. ............................................................................................... 38 5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA ......................................................... 43



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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Doctor LUIS GONZALO MORALES SÁNCHEZ Director Ejecutivo - Fondo Financiero Distrital de Salud Secretario Distrital de Salud Carrera 32 No. 12-81 Código Postal: 11611 Bogotá, D.C.

Ref.: Carta de Conclusiones Auditoria de Desempeño, Código No. 166

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993, la Ley 42 de 1993 y la Ley 1474 de 2011, practicó auditoría de desempeño “EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A OBRAS

INCONCLUSAS DE INFRAESTRUCTURA EN SALUD Y PLAN MAESTRO DE

EQUIPAMIENTOS” al Fondo Financiero Distrital de Salud – FFDS, vigencias 2006-2017, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la ejecución del Plan Maestro de Equipamientos en Salud, en cumplimiento al Decreto 318 de 2006, y la culminación de las obras inconclusas.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de auditoría de desempeño que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.



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La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; la evaluación del sistema de control fiscal, los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría de Bogotá D.C.

CONCEPTO DE GESTIÓN SOBRE EL ASPECTO EVALUADO

La Contraloría de Bogotá D.C. como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en la ejecución del Plan Maestro de Equipamientos en Salud, en el periodo comprendido entre el 2006 al 2018 (octubre 31)1, fue desfavorable, por cuanto los resultados obtenidos a la fecha citada anteriormente: de un total de 127 proyectos, 87 proyectos no fueron priorizados, 19 se encuentran terminados y entregados, 16 en etapa de preinversión y 5 obras declaradas como inconclusas; lo que nos permite concluir que del total de proyectos indicados en el decreto 318 de 2006, el 68.5% no fueron priorizados y después de doce (12) años de la expedición del Decreto, a la fecha se ha terminado solamente el 14.96%.

PRESENTACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible y atender los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá, D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la radicación de este informe, en la forma, términos y contenido previsto en la normatividad vigente, cuyo incumplimiento dará origen a las sanciones previstas en los artículos 99 y siguientes de la ley 42 de 1993.

Corresponde igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones para subsanar las causas de los hallazgos, el cual deberá

1 Que corresponde a recursos e la vigencia 2017, ejecutados en el año 2018.



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mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C., y presentarse en la forma, términos y contenido establecido por este Organismo de Control.

El anexo a la presente Carta de Conclusiones contiene los resultados y hallazgos detectados por este órgano de Control. Atentamente,

JAVIER ROSAS TIBANA Director Sector Salud

Revisó: Martha Lucia Cipagauta Correa, Subdirectora de Fiscalización Salud Jesús Eduardo Méndez Garzón, Gerente 039-01

Proyectó y Elaboró: Equipo de Auditoría



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2. ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORIA

De conformidad con el Memorando de Asignación, el alcance de la presente Auditoria de Desempeño comprendió la evaluación a la ejecución de los convenios interadministrativos suscritos por el Fondo Financiero Distrital de Salud - FFDS con las cuatro (4) Subredes de Servicios de Salud E.S.E. en la vigencia 2017, cuyo objeto básico “es Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del Proyecto2 “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud – CAPS …”; igualmente, el análisis y seguimiento a la ejecución del Plan Maestro de Equipamientos en Salud para el Distrito Capital3, para el periodo 2006 - 2018 (octubre 31)4, a fin de establecer el estado actual de cada uno de los 127 proyectos determinados en el citado Decreto. La muestra seleccionada, se determinó con base en la información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud, la cual reportó un total de 305 Convenios Interadministrativos, de los cuales se seleccionaron 126 (equivalentes a 11 proyectos de pre inversión y 1 de inversión), que representan el 54.5%7 del total de convenios suscritos entre las partes mencionadas por concepto de obras de infraestructura en Salud. Con relación a la muestra del Plan Maestro de Equipamientos en Salud – Infraestructura, se tomó el 100%, es decir, los 127 proyectos.

2.1 MUESTRA DE AUDITORIA

En el cuadro siguiente se relaciona la Muestra de Auditoría evaluada:

2 Proyecto de Inversión 1191: Actualización y Modernización de la Infraestructura física, tecnológica y de comunicaciones en

Salud. 3 Decreto 318 de 2006. 4 Que corresponde a recursos e la vigencia 2017, ejecutados en el año 2018. 521 proyectos de pre inversión, 1 de inversión y 8 de dotaciones. 6 De estos 11 son de 2017 y 1 de 2007 (794-2007). 7 Tomando como base 22 proyectos.



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Cuadro 1

CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS SUSCRITOS POR EL FFDS Y LAS 4 SUBREDES DE SALUD - VIGENCIAS 2007 y 2017

No. Convenio

No. Proyecto

Tipo de contrato

Objeto Valor en pesos Alcance Justificación de la

selección del Convenio

1186-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos recursos administrativos económicos y técnicos que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto adecuación y terminación de la torre n 2 de la USS Meissen y dotación de la nueva infraestructura.

1.333.099.994

Evaluar la ejecución física y financiera de la vigencia 2017.

Son convenios interadministrativos suscritos con las subredes integradas de servicios de salud que se encuentran en la etapa de preinversión para el desarrollo de estudios y diseños.

0506-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos para el desarrollo del proyecto denominado “Adecuación del área de urgencias del centro de servicios especializados de Suba”.

688.361.548

Evaluar la ejecución física y financiera de las vigencia 2017.


0794-2007 1191 Obra

La Cooperación técnica y financiera por parte del FONDO, para la ejecución de la primera y segunda fase del proyecto denominado: "Construcción y Dotación del Hospital de II Nivel" por parte de la ESE Hospital Usme I Nivel de Atención, que comprende la compra y pago del predio, avalúos, diseños, estudios técnicos, ejecución de obras y adquisición de la dotación, con el fin de fortalecer la oferta pública de servicios de salud en la Localidad Quinta de Usme -Distrito Capital.

15.020.682.800



1153-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud Danubio”

470.868.567





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No. Convenio

No. Proyecto

Tipo de contrato



1171-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación del CAPS Manuela Beltrán”.

442.045.171

Evaluar la ejecución física y financiera de la vigencia 2017


1148-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud San Bernardino”.

311.836.504



1214-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud Tintal”.

455.304.366



1206-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Reordenamiento, adecuación y dotación CAPS Altamira”.

202.755.968





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No. Convenio

No. Proyecto

Tipo de contrato



1225 2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Adecuación y dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud Trinidad Galán”.

89.471.759



1147 2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Ampliación y reordenamiento Centro de Atención Prioritaria en Salud Pablo VI”.

350.000.000



1226 2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud Villa Javier”.

339.608.898



1210-2017 1191 Obra

Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del proyecto “Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud Candelaria La Nueva”.

531.736.874



T O T A L 20.235.772.449

Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la SDS.



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Cuadro 2

PROYECTOS DETERMINADOS EN EL PLAN MAESTRO DE EQUIPAMIENTOS EN SALUD DECRETO 318 DE 2006



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Fuente: Decreto 318 de 2006



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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO

A nivel general los puntos de control establecidos en la suscripción y ejecución de los Convenios Interadministrativos analizados para las obras de infraestructura, emitidos por el Fondo Financiero Distrital de Salud-FFDS, son confiables, específicamente lo relacionado con la supervisión de los mismos. Con relación al control fiscal de los predios destinados para la construcción de obras, y otros predios que tienen las Subredes de Servicios de Salud E.S.E., estos cuentan con vigilancia y el mantenimiento correspondiente, excepto por lo mencionado en la Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria No.3.1.1. 3.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por cuanto se detectaron dos (2) predios de la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E., sin algún tipo de seguridad y sin mantenimiento. A través de inspección ocular de los predios Bolonia y Danubio ubicados en la localidad de Usme, según visita practicada por este Organismo de Control, el día 27 de noviembre de 2018, se estableció la ausencia de seguridad, parte del alambrado del encerramiento se encuentra caído, falta de mantenimiento en el corte del césped, residuos de basura, presencia de vectores, riesgo de invasión y peligro de seguridad para la ciudadanía, por el estado actual de los citados predios. Esta situación incumple presuntamente con lo establecido en el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002, el cual, es explícito en lo relacionado con los deberes de los servidores públicos y muy especialmente el numeral 21 del mismo artículo que establece: "Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido

encomendados y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente de conformidad con los

fines a que han sido destinados" entendiéndose como vigilar el uso de mecanismos o procedimientos necesarios para su conservación y protección de pérdida para el cumplimiento del objeto misional de la organización. Igualmente, los literales a y f del artículo 2 de la Ley 87 de 1993.



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Este hecho se derivó por debilidades en el Sistema de Control Interno de la Subred, específicamente en la protección de los inmuebles a su cargo, toda vez que se evidenció falta de vigilancia lo que podría conllevar al riesgo de invasión de los citados predios, entre otros riesgos; situación potencial que conllevaría a la utilización de recursos públicos adicionales para atender las consecuencias en caso de que se materialicen estos riesgos. Análisis de la respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Desempeño”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018. Seguimiento al Plan de Mejoramiento Teniendo en cuenta el Plan de trabajo aprobado por la Dirección de Salud de la Contraloría de Bogotá D.C para el desarrollo de esta Auditoria de Desempeño al FFDS, este equipo de auditoria no desarrollo seguimiento al Plan de Mejoramiento. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones para subsanar las causas de los hallazgos, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C., y presentarse en la forma, términos y contenido establecido por este Organismo de Control. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones para subsanar las causas de los hallazgos, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C., y presentarse en la forma, términos y contenido establecido por este Organismo de Control. El anexo a la presente Carta de Conclusiones contiene los resultados y hallazgos detectados por este órgano de Control.



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3.2 GESTIÓN CONTRACTUAL

La Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud, informó a octubre 31 de 2018, la existencia de treinta (30)8 Convenios Interadministrativos suscritos con las cuatro (4) Subredes de Servicios de Salud E.S.E. en el 2017, excepto los dos de vigencias anteriores a 2016, cuyo objeto principalmente corresponde a “Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y

técnicos, que permitan efectuar las acciones necesarias para el desarrollo del Proyecto9

“Construcción y Dotación Centro de Atención Prioritaria en Salud – CAPS …”

Cuadro 3 RELACIÓN DE CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS SUSCRITOS POR EL FFDS VIGENCIAS

2007, 2011, 2016 Y 2017 EJECUCIÓN PLAN MAESTRO DE EQUIPAMIENTOS EN SALUD

(En pesos)

Año Cant. de

Convenios Vr. Aportes FFDS

Vr. Aportes Subred

Vr. Adiciones FFDS

Total Aportes FFDS

Vr. Girado

2007 1 9.126.000.000 0 5.894.682.800 15.020.682.800 9.652.000.000

2011 1 8.000.000.000 0 1.944.940.888 9.944.940.888 8.000.000.000

2016 6 43.136.727.406 490.000.000 2.383.366.339 45.520.093.745 45.046.421.004

2017 22 39.088.151.892 1.438.220.555 5.894.682.800 44.982.834.692 39.269.971.118

T O T A L 99.350.879.298 1.928.220.555 16.117.672.827 115.468.552.125 101.968.392.12

2 Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la SDS.

De acuerdo a lo relacionado en el cuadro anterior el FFDS ha suscrito treinta (30) Convenios Interadministrativos por un valor inicial de aportes más adiciones de $115.468.552.125, del cual se ha girado la suma de $101.968.392.122, que equivale al 88.3%. De un total de 30 convenios interadministrativos, se tomó una muestra de 1210 Convenios, con un valor total de aportes de $20.235.772.449, que representa el 17.5% respecto del total de aportes y adiciones efectuados por el FFDS.

8 1 de 2007; 1 de 2011; 6 de 2016 y 22 de 2017. 9 Proyecto de Inversión 1191: Actualización y Modernización de la Infraestructura física, tecnológica y de comunicaciones en

Salud. 10 Que corresponden a 11 proyectos de preinversión y uno de inversión.



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Cuadro 4 VALOR DE MUESTRA AUDITADA DE CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS

VIGENCIAS 2007 Y 2017 (En pesos)

Año Cant. de Conveni

os Vr. Aportes FFDS

Vr. Aportes Subred

Vr. Adiciones FFDS

Total Aportes FFDS

Vr. Girado

2007 1 9.126.000.000 0 5.894.682.800 15.020.682.800 9.652.000.000

2017 11 5.215.089.649 793.805.062 0 5.215.089.649 4.870.908.875

TOTAL 12 14.341.089.649 793.805.062 5.894.682.800 20.235.772.449 14.522.908.875


Una vez analizados los documentos soportes de ejecución de los once (11) Convenios de 2017, que corresponden a once proyectos ejecutados en las cuatro Subredes Integradas de Servicios de Salud E.S.E, y realizada la visita a los predios correspondientes, este Organismo de Control concluye que la ejecución en su gran mayoría corresponde a la elaboración de estudios y diseños, la cual se encuentra acorde a los planes de trabajo y cronogramas presentados por los contratistas seleccionados por las Subredes. En relación con la ejecución del Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007, a continuación se presentan las observaciones detectadas. 3.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $737.133.961 y presunta incidencia disciplinaria, en razón a que los recursos públicos invertidos y los productos entregados a través de los contratos Nos. 351-2011, 4518-2011, 4041-2012, 759-2013 y 829-2014, no contribuyeron de modo alguno a la realización del objetivo principal, determinado en el Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007 consistente en la "Construcción y Dotación del Hospital de Segundo Nivel", por parte del Hospital Usme E.S.E. Convenio 794 de 2007.

El Fondo Financiero Distrital de Salud, suscribió el Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007, con el Hospital de Usme I Nivel E.S.E, cuyo objeto es : “Cooperación

técnica y financiera por parte del FFDS para la ejecución de la Primera Fase del proyecto:

denominado "Construcción y Dotación del Hospital de Segundo Nivel", por parte de la E.S.E Hospital Usme, Primer Nivel de Atención, con el fin de fortalecer la oferta pública de servicios de salud en la localidad Quinta de Usme y Distrito Capital.” El plazo de ejecución inicial del Convenio fue de 1 año contado a partir del



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perfeccionamiento del Convenio, por valor de NUEVE MIL CIENTO VEINTISEIS MILLONES DE PESOS M/CTE ($ 9.126.000.000). El Convenio en mención fue prorrogado en 10 oportunidades de la siguiente manera:

Cuadro 5 PRÓRROGAS CONVENIO No. 794 DE 2007

INFORMACION PRÓRROGAS

FECHA DE INICIO OCTUBRE 1 DE 2007

Prórroga 1 (6 meses) OCTUBRE 1 DE 2008

Prórroga 2 (9 meses) ABRIL 1 DE 2009

Prórroga 3 (12 meses) ENERO 1 DE 2010






Prórroga 9 (4 meses) ABRIL 30 DE 2018

Prórroga 10 (6 meses) OCTUBRE 30 DE 2018

FECHA DE TERMINACION OCTUBRE 30 DE 2018

Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud.

El valor final del Convenio ascendió a QUINCE MIL VEINTE MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS PESOS M/CTE ($ 15.020.682.800), de los cuales NUEVE MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y DOS MILLONES M/CTE ($9.652.000.000) se encuentran en una cuenta de ahorros especifica a nombre de la Subred integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E. y CINCO MIL TRECIENTOS SESENTA Y OCHO MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS PESOS M/CTE ($5.368.682.800), se



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encuentran en un Depósito en la Dirección Distrital de Tesorería a nombre del Hospital de Usme I Nivel.

Cuadro 6 ADICIONES CONVENIO No. 794 DE 2007

(Pesos)

DESCRIPCIÓN APORTES FFDS GIROS A LA E.S.E.

VALOR INICIAL 9.126.000.000 9.126.000.000

Adición 1 525.000.000 525.000.000

Adición2 24.267.133.478 1.000.000

Reducción 8.897.450.678

Reducción 10.000.000.000

SUBTOTALES 15.020.682.800 9.652.000.000 Fuente: Información suministrada por Dirección de Infraestructura y Tecnología de la SDS

Para la ejecución del Convenio No. 794 de 2007, se suscribieron un total de ocho (8) contratos relacionados a continuación:

Cuadro 7 CONTRATACIÓN DERIVADA CONVENIO No. 794 DE 2007 SUSCRITA POR EL HOSPITAL DE USME I NIVEL E.S.E.

(Pesos)

Número del contrato

Descripción Valor del Contrato

Fecha de Inicio

Estado Actual

168/2008 Consultoría sobre análisis ambiental 7.800.000 17/10/2008 Finalizado

171/2008 Consultoría requerimientos urbanísticos predio "El Chircal"

6.272.500 20/10/2008 Finalizado

037/2008 Avalúo predio "El chircal" 4.725.023 17/09/2008 Finalizado

351/2011 Consultoría para la realización del Plan de Implantación

209.985.000 14/01/2011 Finalizado

4518/2011 Actualización cartográfica 18.000.000 05/12/2011 Suspendido

4041/2012 Consultoría para los diseños y estudios técnicos del Hospital de Segundo Nivel

1.086.261.428 27/12/2012 Suspendido

0759/2013 Consultoría No.1 , para la interventoría de los diseños y estudios técnicos

54.313.200 01/01/2013 Liquidado

0829/2014 Consultoría No.2 , para la interventoría de los diseños y estudios técnicos

48.500.000 13/08/2014 Liquidado

TOTAL 1.435.857.151

Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud.



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Los Contratos Nos. 168-2008, 171-2008 y 037-2008, fueron auditados por este Organismo de Control mediante Auditoria de Regularidad Código No. 157 PAD 2018, realizada al Fondo Financiero Distrital de Salud, configurándose el siguiente hallazgo: “Hallazgo Administrativo con incidencia fiscal en cuantía de $12.525.023 y

presunta incidencia disciplinaria, por invertir recursos públicos para avaluar y realizar un análisis ambiental en un bien que no cumplía condiciones para la construcción del Hospital Usme II Nivel de Atención en el Convenio de Cooperación Técnica y Financiera 0794 de

2007”, con ocasión de los Contratos Nro. 168 y 037 de 2008. Con base en lo mencionado anteriormente, específicamente lo relacionado con el bien inmueble, que no cumplía con las condiciones para la construcción del Hospital de Usme II Nivel, la administración gestionó la consecución de un nuevo lote, por medio del Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público-DADEP, entidad que mediante Convenio Interadministrativo de Comodato No. 110-129-0-0-2012 del 31 de mayo de 2012, hizo entrega al Hospital de Usme I Nivel E.S.E, a título gratuito el uso, costumbres, goce y disfrute del lote, identificado con nomenclatura Carrera 2 A este No.92-15 sur; sin embargo, es de resaltar que la administración del Hospital primero suscribió los Contratos Nos. 351 del 14 de enero de 2011 y 4518 del 6 diciembre de 2011 y luego recibe formalmente el lote por parte del DADEP. Contrato 351 de 2011 Celebrado entre el Hospital de Usme I Nivel E.S.E. y el Consultor Daniel Obdulio Franco Castañeda, por valor de DOSCIENTOS NUEVE MILLONES NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL PESOS M/CTE $209.985.000 de los cuales se pagó el 100%, cuyo objeto es: “realizar el estudio para la elaboración del plan de implantación

conforme al Decreto 1119 de 2000 para el Proyecto “Hospital de Usme II Nivel, en el predio de la Carrera 2E calle 91 b sur, llave DACD 2548 6301., URBANIZACIÓN EL Virrey,

localidad de Usme, Bogotá.” El 29 de diciembre de 2011, la Secretaria Distrital de Planeación expide la Resolución No.1788 de 2011, mediante la cual se adoptó el plan de implantación para el lote “El Virrey”. Dicha Resolución fue prorrogada en dos oportunidades extendiendo el plazo de ejecución del plan de implantación en una primera oportunidad por 38 meses y en una segunda oportunidad por 44 meses, es decir que el proyecto para la Construcción del Hospital de Usme II Nivel, cuenta con un plan de implantación aprobado y vigente hasta el día 27 de diciembre de 2019. Sin embargo, como se explicará más adelante el proyecto "Construcción y Dotación del



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Hospital de Usme II Nivel”, ya no va ser desarrollado en el lote estudio del plan de implantación, lo que indica que el mismo no va a ser utilizado en el mencionado proyecto. Contrato 4518 de 2011

Suscrito entre el Hospital de Usme I Nivel E.S.E. y el Consultor Daniel Obdulio Franco Castañeda, por valor de DIECIOCHO MILLONES DE PESOS M/CTE ($18.000.000) de los cuales se pagó la suma de TRECE MILLONES QUNIENTO MIL PESOS M/CTE $13.500.000, el cual tiene por objeto: “El Contratista mediante su

personal asociado, dependiente o delegado se obliga con el Hospital a realizar la actualización cartográfica mediante plano topográfico incorporado para el proyecto "Hospital de Usme II Nivel", en el predio ubicado en la carrera 2 E - Calle 91 B Sur, Urbanización El Virrey, Localidad de Usme, y a su vez el hospital se obliga con el contratista a cancelar los valores que por concepto del servicio ejecutado se acuerden.”

El día 19 de junio de 2012, se suscribe acta de suspensión No.2 en los siguientes términos: “teniendo en cuenta que para dar trámite al proceso de incorporación topográfica

se requiere que el Área de Conservación de la Unidad Administrativo Especial de Catastro Distrital (UAECD) se surta el siguiente trámite:

Mediante oficio No. 2012EE28093 del 06 de Junio de 2012, la Unidad Administrativo Especial de Catastro Distrital (UAECD) informa que se debe efectuar el desenglobe del predio distinguido con folio 50S-851609 y con ello se obtenga la respectiva inscripción catastral.”

De acuerdo con lo establecido en el único informe de interventoría puesto a consideración de este Organismo de Control Fiscal, con fecha 18 de julio de 2014, se manifiesta que: “con corte a Diciembre de 2013 se han obtenido los siguientes productos"

Cartera Cálculo de detalles.

Cartera de campo.

CD contentivo de planimetría.

Planos contentivos de indicaciones topográficas.

Copia simple de la escritura No. 1461 de 2004. Notaria No. 16.

Copia simple certificado de libertad.

Levantamiento topográfico ante la Unidad Administrativo Especial de Catastro

distrital (UAECD).

Desenglobe del predio ante la Unidad Administrativo Especial de Catastro



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distrital (UAECD)”.(negrita nuestra)

No obstante, lo mencionado anteriormente y de acuerdo al último informe entregado por parte de la Subred integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E. a la Secretaria Distrital de Salud, correspondiente al periodo comprendido entre el mes de mayo y el mes de junio de 2018, y de acuerdo al acta de visita administrativo realizada por parte de este Organismo de Control a la Subred Sur el día 23 de Noviembre de 2018, la administración informa lo siguiente: “el contrato tuvo un porcentaje de ejecución del

75%, se suscribió acta de suspensión con fecha indefinida por trámites de desenglobe del predio.”

Existe una inconsistencia en la información suministrada por la Subred Sur, relacionada con el desenglobe del lote, por cuanto el interventor del Contrato No. 4518 de 2011, manifiesta en su informe de 18 de julio de 2014, que el desenglobe del predio “El Virrey” ya fue realizado, y no obstante el contrato continua suspendido por este motivo, situación que no es cierta y no responde a la realidad, en consecuencia no es razonable que el citado contrato continúe suspendido indefinidamente. Contrato 4041 de 2012

El Hospital de Usme I Nivel E.S.E., y el Consorcio Hospital de Usme, suscribieron el día 27 de diciembre de 2012, el contrato en mención, con el objeto de: “Contratar la firma consultora encargada de: realizar todos los diseños, estudios técnicos, permisos y licencias del proyecto "Construcción sede hospital de Usme II Nivel E.S.E." por un valor de MIL OCHENTA Y SEIS MILLONES DOSCIENTOS SESENTA Y UN MIL CUANTROCIENTOS VEINTICOHO PESOS M/CTE ($1.086.261.428 DE LOS CUALES SE PAGO CUATROCIENTOS OCHENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS DIECISIETE MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y UN PESOS M/CTE ($488.817.641) con un plazo inicial de nueve (9) meses. El Contrato presentó las siguientes prórrogas y suspensiones:

Cuadro 8 PRÓRROGAS Y SUSPENSIONES CONTRATO NO. 4041 DE 2012

PRORROGAS Y SUSPENCIONES FECHA PLAZO DE EJECUCIÓN

HASTA Inicial 27-12-2012 9 meses Suspensión No.1 16-07-2013



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ReinicioNo.1 27-12-2103 Prórroga No.1 6-02-2014 4 meses

Prórroga No.2 22-07-2014 Del 23 de Julio de 2014 hasta el 22 de Enero de 2015

Suspensión No.2 10-12-2014 A la fecha Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud.

Motiva el acta de suspensión del 10 de diciembre de 2014, los siguientes trámites sin cumplir:

1. Evaluación del proyecto final por parte de la Dirección de Planeación Sectorial de la Secretaria Distrital de Salud, quien una vez evaluado lo debe remitir para la respectiva evaluación final por parte de la Dirección de Provisión de Servicios en Salud y la Dirección de Infraestructura y Tecnología.

2. Consolidación de los conceptos de evaluación FAVORABLE, a fin de emitir viabilidad para la vigencia 2014, por parte del Banco de Programas y Proyectos (BPP) de la Secretaria Distrital de Salud.

3. Radicación del Proyecto al Ministerio de Salud y la Protección Social por parte de la Secretaria Distrital de Salud (SDS) para que éste apruebe el Proyecto Técnico MGA y Proyecto Arquitectónico; siendo requisito obligatorio para su radicación, el certificado de viabilidad para la vigencia 2014 del BPP de la SDS.

4. Emisión del concepto de aprobación del proyecto técnico MGA y proyecto arquitectónico por parte del Ministerio de Salud y la Protección Social.

El día 12 de mayo de 2015, la Secretaría Distrital de Salud a través de oficio con radicado No. 201542300782672, solicitó ante el Ministerio de Salud y Protección Social, revisión y concepto de viabilidad técnica para el proyecto “Construcción y

Dotación Hospital Usme II Nivel”. El 2 de febrero de 2016, el Ministerio de Salud y Protección Social, hace la devolución del Proyecto cuyo oficio devolutorio deja en evidencia la falta de claridad frente al cálculo de la población objeto real que históricamente ha tenido el Hospital, así como frente al cálculo de las frecuencias de usos.

De igual manera el Ministerio de Salud y Protección Social, indica que mediante radicado de salida No. 201323100992381 del 8 de agosto de 2013, expidió concepto técnico del documento "Actualización de la red prestadora de servicios de salud de Bogotá

D.C." radicado por la Secretaria Distrital de Salud, en el cual entre otras se menciona lo siguiente:



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"(…)Tener en cuenta que para cada una de las edificaciones nuevas, se requiere que presenten estudio de oferta y demanda, programa médico arquitectónico de ser necesario, proyecto de factibilidad que garantice la sostenibilidad del mismo en el tiempo. Hasta no contar con estudios técnicos que demuestren la factibilidad técnica y financiera”

De igual manera cita: “Para el desarrollo de servicios o infraestructuras nuevas se requerirá estudio de factibilidad en la metodología de ley, incluyendo entre otras estudio de oferta y demanda. modelo de operación y de ser necesario programa médico arquitectónico, todo ello de forma que se garantice la pertinencia del proyecto de factibilidad y la articulación del mismo dentro de la red de prestadores de servicio de salud: así mismo según sea el caso, debe ser concordante con la Resolución 1877 y Decreto 1141 de 2013"'.

Finalmente se presentan las “conclusiones y recomendaciones” de las cuales este organismo de control resalta lo siguiente:

“(…) Antes de que se elaboren los estudios y diseños, (Subrayado nuestro) es pertinente

contar con el Estudio de Factibilidad el que debe contener entre otros temas…”

“(…) Se reitera que hasta tanto no se cuente con el aval del estudio de factibilidad

(negrilla nuestra) mencionado anteriormente no es pertinente que realicen los estudios y diseños; así como los planos (Subrayado nuestro), pues estos deben ser respuesta al diseño real de las necesidades en servicios que arrojan los requerimientos en capacidad instalada”.

Esto quiere decir que el Contrato No. 4041 de 2011, suscrito para contratar todos los diseños, estudios técnicos, permisos y licencias para la Construcción del Hospital de Usme II Nivel E.S.E., se celebró sin tener el aval del estudio de factibilidad. El 8 de febrero de 2016, se desarrolló reunión de seguimiento, con el objetivo de evaluar el estado actual del Proyecto “Construcción y Dotación Hospital de Usme II Nivel”,

en la cual se informa sobre la devolución del proyecto y a su vez se presentan nuevas directrices por parte de la Alcaldía Mayor y de la Secretaria Distrital de Salud, frente a la necesidad de ubicar un predio cercano a la Avenida Caracas, frente a lo cual la Gerente del Hospital Usme de la época indica que durante los años 2005 al 2009, se realizó la gestión de evaluar y analizar un total de 13 predios, de los cuales el predio seleccionado (El Virrey) cumple con la normatividad y además señala la proximidad del predio a la Av. Caracas y a la Avenida Boyacá. Sin embargo, desde el mes de abril del 2016, en atención a la directriz impartida se inicia la gestión de un nuevo predio con capacidad para instalar hasta 300 camas,



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es decir 200 camas mas de las contempladas en las necesidades iniciales aun cuando se sabía de la ejecución del contrato No. 4041 de 2012 “Contratar la firma consultora encargada de: realizar todos los diseños, estudios técnicos, permisos y licencias

del proyecto "Construcción sede hospital de Usme II Nivel E.S.E." proceso concebido para las necesidades iniciales. La SDS decide suscribir el Contrato No.1193 de 2017, con la Financiera de Desarrollo Nacional S.A –FINDETER, y a través del numeral 10 de la minuta del contrato “obligaciones específicas del contratista”, se establece: "Elaborar CONCEPTO

TECNICO que analice la posibilidad de construir un Hospital de Alta Complejidad en el predio El Virrey en USME. Dentro de este análisis se deberá realizar la revisión de los diseños previos con que cuenta el Distrito.”.

En el mes de octubre del 2018, la Financiera de Desarrollo Nacional S.A –FINDETER remite a la Secretaría Distrital de Salud, el documento denominado “CONCEPTO

TECNICO PARA DEFINIR LA POSIBILIDAD DE CONSTRUIR UN HOSPITAL DE ALTA

COMPLEJIDAD EN EL PREDIO EL VIRREY DE USME” del cual se resalta lo siguiente: Frente al lote.

“De acuerdo a esta solicitud, se realizó un estudio técnico detallado de las áreas que se requerirían para poder implementar aproximadamente cada uno de los servicios. El concepto concluye que el área total estimada necesitada para un hospital de mediana y alta complejidad, con los requerimientos solicitados por la secretaria distrital de salud y Findeter es de 30.400m2.” (sic). “La resolución 1788 de 28 de diciembre de 2011, por la cual se adopta el plan de implantación del HOSPITAL DE USME II NIVEL, expedida por la Secretaria Distrital de Planeación, y en concordancia con lo anterior la UPZ 58 de Comuneros, que hace parte del POT vigente del Distrito Capital: autoriza una ocupación del 40% del lote es decir, solo se puede utilizar 2.467m2 de los 6.168m2 del lote, y adicionalmente autoriza tres (3) pisos de construcción por lo que el área máxima de construcción seria de 2.467m2 x tres pisos, es decir 7.401,6m2 en el lote asignado, área muy diferente a los 30.362m2 requeridos para materializar los requerimientos de la secretaria distrital de salud”(sic). “Por todo lo anterior, en el lote "ELVIRREY" ubicado "entre carrera 1G (51C) Este y Carrera 2ª (52) Este con Calle 91 B y Calle 92ª Bis (92ª) Sur localidad de Usme, NO ES FACTIBLE la implementación y construcción de un Hospital de carácter urbano metropolitano, potencialmente regional, con servicio de mediana y alta complejidad, que satisfaga los requerimientos de 367.201 habitantes”. (sic).



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Frente a los Diseños. “En el diseño arquitectónico en general se observa que algunos consultorios de terapia física quedan en el sótano, impidiendo así que se ventilen e iluminen naturalmente. De igual manera En el primer piso, el área de hospitalización la habitación sencilla número 3, no cumple con lo exigido (subrayado nuestro) en el artículo 35 de la resolución 4445 que dice: Los servicios de hospitalización estarán localizados de tal manera que exista ventilación e iluminación naturales, que se eviten ruidos, olores y otras molestias en general. El área mínima de las ventanas deberá ser igual a un octavo (118) del área libre del cuarto de hospitalización."(sic) Por otro lado, la entrada de las ambulancias a urgencias y emergencias se realiza por la vía principal, lo cual generaría una grave congestión vehicular y peatonal y que a su vez se requeriría un estudio detallado de tránsito para la reubicación de dichos accesos. El diseño arquitectónico propuesto corresponde al proyecto "Construcciones y Dotación Hospital de Usme 11 Nivel", con capacidad para 100 camas. Por último pero no menos importante, la rampa de salida vehicular que da a la calle 91B sur, no cumple con las especificaciones normativas de la UPZ 58 del POT del Distrito capital, porque su pendiente es mucho mayor a la especificada, con lo cual los accesos vehiculares a sótano no son posibles” (sic)

Frente al Plan de Ordenamiento Territorial. “El proyecto entregado por el consultor a la SDS, está sobrepasando los índices de ocupación y los índices de construcción máximos permitidos para el proyecto ubicado en el Lote el Virrey. Por lo anterior, el proyecto entregado no está cumpliendo con las normas de la ciudad, por tanto en estas condiciones NO ES FACTIBLE su aprobación por los entes de control de la ciudad y en estas condiciones no serias posible su construcción en el predio el Virrey.”(sic)

Simultáneamente, en el mes de octubre de 2018, la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la SDS, realizó revisión del proyecto arquitectónico elaborado en virtud del contrato 4041 de 2012, en el cual hace un análisis de las falencias existentes frente a: i) la implantación del proyecto, ii) el cumplimiento de las condiciones sanitarias, iii) las condiciones de habilitación, iiii) la propuesta físico funcional y su correspondencia con el plan de necesidades a resolver, concluyendo que el mismo no es técnicamente viable de conformidad con cada una de las observaciones a que hace referencia dicho informe.



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Teniendo en cuenta el concepto emitido por la Financiera de Desarrollo Nacional S.A –FINDETER, los diseños que en su oportunidad fueron avalados por parte de la Dirección de Infraestructura de la Secretaria Distrital de Salud, no cumplen con la normatividad vigente, es decir que la SDS aprobó diseños que estaban por fuera de la norma.

Contrato 759 de 2013

Suscrito entre el Hospital de Usme I Nivel E.S.E. y el interventor Carlos Javier Garzón Bocanegra, cuyo objeto es: “El Hospital de Usme I nivel E.S.E, está interesado

en contratar la interventoría, técnica, administrativo, financiera y ambiental de todos los diseños, estudios técnicos, permisos y licencias del proyecto construcción sede Hospital de Usme II nivel E.S.E., correspondientes a el contrato No. 4041 firmado con el Consorcio

Hospital Usme”, por valor de CINCUENTA Y CUATRO MILLONES TRESCIENTOS TRECE MIL DOSCIENTOS PESOS M/CTE $54.313.200 y un plazo de ejecución de 9 meses.

Se realizó un único pago por valor de CINCO MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y UN MIL TRESCIENTOS VEINTE PESOS MCTE ($ 5.431.320). El Contrato fue liquidado el día 13 de agosto de 2014, de manera bilateral a solicitud del contratista, quien sustentó su requerimiento en razones personales y en la dilación en el tiempo de la ejecución del proyecto.

Contrato 829 de 2014

A fin de dar continuidad a la interventoría de los estudios y diseños, se suscribió el Contrato en mención por valor de CUARENTA Y OCHO MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS M/CTE ($48.500.000) correspondiente al valor no ejecutado del contrato predecesor y con el mismo objeto contractual.

Debido a la suspensión del Contrato No. 4041 el día 10 de diciembre del 2014, se procede de igual forma a suspender el contrato de interventoría No.829 el día 11 de diciembre de 2014, con un valor ejecutado de DIECINUEVE MILLONES CUATROCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($19.400.000). Acto seguido, el día 10 de Noviembre de 2017, la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E., notifica por edicto al contratista la liquidación del contrato con Resolución No. 396 del día 21 de Noviembre de 2017. El día 19 de Noviembre de 2018, a través de oficio, este Organismo de Control, solicitó a la SDS informar sobre las actuaciones que se van a tomar frente al Convenio No. 794 de 2007, teniendo en cuenta que el plazo de la prórroga No.10



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finalizaba el día 30 de octubre de 2018, frente a lo cual la administración, comunicó que el Convenio en mención se encuentra actualmente terminado por vencimiento del plazo desde el 31 de octubre de 2018, y que por tal razón se iniciará el proceso de liquidación, conforme a los plazos establecidos en el mismo. Con base en la ejecución y los resultados alcanzados con la suscripción de los Contratos Nos: 351-2011, 4518-2011, 4041-2012, 759-2013 y 829-2014, este Organismo de Control, concluye que: 1) Los recursos públicos invertidos en estos contratos no contribuyeron de modo alguno a la realización del objetivo principal, determinado en el Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007, y consistente en la Construcción y Dotación del Hospital de Usme II Nivel de Atención; 2) Los recursos públicos se perdieron por cuanto técnicamente el proyecto fue considerado NO Viable de acuerdo al concepto dado por FINDETER, en los siguientes aspectos sustanciales del mismo: a) en el terreno, el área existente es insuficiente para la construcción; b) los estudios y diseños fueron considerados no viables, por cuanto los mismos no cumplen la normatividad y la funcionalidad requerida para este proyecto, y c) con relación al Plan de Ordenamiento Territorial – POT, el proyecto entregado por el Consultor a la SDS “sobrepasa los índices de ocupación y los índices de

construcción máximos permitidos para el proyecto ubicado en el Lote el Virrey”.

Cuadro 9 VALORES EJECUTADOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL HOSPITAL DE USME II NIVEL

EJECUCIÓN DEL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO NO. 794 de 2007 (En pesos)

Contrato No. Valor inicial Valor ejecutado

351 - 2011 209.985.000 209.985.000

4518 - 2011 18.000.000 13.500.00

4041 - 2012 1.086.261.428 488.817.641

759 - 2013 54.313.200 5.431.320

829 - 2014 48.500.000 19.400.000

Total 1.417.059.628 737.133.961 Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud.

En el desarrollo del citado Convenio Interadministrativo, se observó incumplimiento de lo estipulado en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, específicamente en lo relacionado con: “Las autoridades administrativos deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado.”; por cuanto se evidenciaron inconsistencias sustanciales en la coordinación y desarrollo de los citados contratos al igual que del Convenio 794 de 2007.



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Con base en lo mencionado anteriormente, este Organismo de Control evidenció un presunto Detrimento Patrimonial por valor de SETECIENTOS TREINTA Y SIETE MILLONES CIENTO TREINTA Y TRES MIL NOVECIENTOS SESENTA Y UN PESOS M/CTE ($737.133.961), derivado por una gestión fiscal ineficaz, ineficiente e inoportuna, por cuanto 1) Los recursos públicos invertidos y los productos entregados en los cinco (5) contratos mencionados no contribuyeron de modo alguno a la realización del objetivo principal, determinado en el Convenio Interadministrativo No. 794 de 2007, consistente en la Construcción y Dotación del Hospital de Usme II Nivel de Atención; 2) Los recursos públicos se perdieron por cuanto técnicamente el proyecto fue considerado No viable; es decir los recursos públicos invertidos no cumplieron el cometido y el fin esencial del estado, situación contemplada en el artículo 6 de la Ley 610 de agosto 15 de 2000, igualmente, se observó incumplimiento en lo estipulado en los literales a), b), c) y f) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993, artículo 34, numerales 1 y 21 de la Ley 734 de 2002, los artículos 82 y 83 de la Ley 1474 de 2011. Análisis de la respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Desempeño”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018.

3.3 GESTIÓN PRESUPUESTAL

En la vigencia 2017, el FFDS suscribió 22 Convenios Interadministrativos, con las cuatro (4) Subredes Integradas de Servicios de Salud E.S.E., por valor de $44.982.834.692, el cual fue imputado al rubro presupuestal 1191 “Proyecto de

Inversión: Actualización y Modernización de la Infraestructura física, tecnológica y de

comunicaciones en Salud.”. Con corte a octubre 31 de 2018, el FFDS giró el valor de $39.269.971.118. Respecto al rubro presupuestal aplicado en los Convenios Interadministrativos suscritos por el FFDS de vigencias anteriores a 2017, este corresponde al Proyecto de inversión determinado en el respectivo Plan de Desarrollo.



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3.4 PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

3.4.1 Cumplimiento del Plan Maestro de Equipamientos en Salud

Con relación a las metas establecidas en el Decreto 318 de 2006, a continuación se presenta el estado actual de las mismas con corte a octubre 31 de 2018, así: Meta 1: “Construir 40 centros de Atención Prioritaria en Salud (CAPS) a 2020 “ Se evidenció la existencia siete (7) CAPS como resultado de adecuaciones requeridas y seis (6) proyectos en etapa de preinversión, es decir en elaboración de estudios y diseños, cuyos predios, fueron observados por este Organismo de Control .

Meta 2: “Construir 2 instalaciones hospitalarias incluido Usme”. Para el efecto han suscrito el convenio 0794 de 2007 para la construcción del Hospital de Usme II Nivel, el cual a pesar de haber ejecutado recursos a través de los contratos Nos. 351/2011, 4518/2011, 4041/2012, 759/2013 y 829/2014 no han contribuido de modo alguno a la realización del objetivo principal determinado en el convenio, tema que se trató en el numeral 3.2.1 del presente informe. Es consecuencia el cumplimiento de esta meta es del 0%. Meta 3: “Reponer 4 instalaciones hospitalarias”, los convenios existentes actualmente no hacen referencia a esta meta. Es decir el cumplimiento de esta meta es del 0%. Meta 4: “Construir 4 centrales de urgencias (CEUS) cercanas al ciudadano al 2019”. De estas cuatro, una fue terminada, entregada y se encuentra en funcionamiento, que corresponde a la adecuación del área de Urgencias del Centro de Servicios Especializados de Suba (Convenio 506 de 2017); otra se encuentra en proceso de ejecución correspondiente a la adecuación del Servicio de Urgencias de la Unidad de Servicios de Salud El Tunal, que según información de la entidad se proyecta entregar en el mes de enero de 2019, y dos que no han iniciado el proceso de ejecución. Meta 5: “Haber revisado y ajustado 1 plan Maestro de obras al finalizar 2018 y de

Equipamientos en Salud”. Se relaciona con respecto a esta meta los siguientes Convenios: 1939/2016 con la Subred Norte, 1934/2016 con la Subred Sur Occidente, 1925/2016 con la Subred Sur y 1900/2016 con la Subred Centro Oriente, todos con el objeto de Aunar esfuerzos para desarrollar y ejecutar las acciones necesarias para



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la elaboración del Catastro Físico Hospitalario e inventario de predios en cada una de las Subredes Integradas de Servicios de Salud E.S.E. Meta 6: “Avanzar, culminar y poner en operación el 100% de las obras de infraestructura y

dotación que se encuentran en proceso, ejecución o inconclusas”. Las obras Upa 29 Kennedy, Hospital de Kennedy III Nivel, Patio Bonito – Tintal (dotación), Torre 2 Meissen, Upa Antonio Nariño y Upa Libertadores, siguen inconclusas. Es decir el cumplimiento de esta meta es del 0%. Es de anotar que este Organismo de Control en actuaciones fiscales anteriores ha formulado Hallazgos Fiscales por concepto de gestión ineficaz, ineficiente e inoportuna.

Cuadro 10 COMPARATIVO DE METAS POR SUBRED DE SERVICIOS DE SALUD E.S.E.

DECRETO 318 DE 2006

Meta Proyecto

1191

SUBRED TOTAL

CONSOLIDADO

NORTE SUR OCCIDENTE SUR CENTRO ORIENTE TOTAL %

Meta 1: Construir 40 centros de Atención Prioritaria en Salud (CAPS) a 2020

No. Conve

nio

Ubicación

Estado del predio

No. Conve

nio

Ubicación

Estado del predio

No. Conve

nio

Ubicación

Estado del predio

No. Conve

nio

Ubicación

Estado del predio

1147/2017

Pablo VI

Adecuaciones

1153/2017

Danubio

Construcción Nueva (Lote)

1206/2017

Altamira Adecuaciones

1148/2017

San Bernardino


1171/2017

Manuela Beltrán


1018/2017

Diana Turbay

Adecuaciones

1149/2017

Mexicana

Adecuaciones

1211/2017

Tunal Adecuación

1214/2017

Tintal


1210/2017

Candelaria


1224/2017

Zona Franca Antigua Unidad medico ambulatoria

Adecuaciones

1225/2017

Trinidad Galán

Adecuaciones

1226/2017

Villa Javier


TOTAL 0 7 4 2 13 32,50%



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Meta Proyecto

1191

SUBRED TOTAL

CONSOLIDADO


Meta 2: Construir 2 instalaciones hospitalarias incluido Usme

794/2007

Hospital Usme

Compra y pago del predio, avaluos, diseños

TOTAL 0 0 1 0 1 0%

Meta 3: Reponer 4 instalaciones hospitalarias Meta 4: Construir 4 centrales de urgencias (CEUS) cercanas al ciudadano al 2019

0506/2017

Suba

Entregado. En proceso de liquidación

1211/2017

Adecuación del Servicio de Urgencias del Tunal

Adecuaciones

TOTAL 1 0 1 0 2 0,25%

Meta 5: Haber revisado y ajustado 1 plan Maestro de obras al finalizar 2016 y de Equipamientos en Salud.

1939/2016

Subred Norte

Elaboración del Catastro Físico Hospitalario e inventario de predios

1934/2016

Subred Sur Occidente


1925/2016

Subred Sur


1900/2016

Subred Centro Oriente


TOTAL 1 1 1 1 4 0%

Meta 6: Avanzar culminar y poner 100 porcentaje en operación las obras de infraestructura y dotación que se encuentran

0788/2016

Upa 29 Kennedy

Adecuación del servicio de consulta en UPA 29

1186/2017

Torre II Hospital Meissen

Adecuación y Terminación

1198/2017

Upa Antonio Nariño

Terminación de la obra y puesta en operación

1864/2016

Kennedy III Nivel

Reforzamiento y ampliación del Hospital de Kennedy

1199/2017

Upa Libertadores

Terminación de la obra y puesta en operación



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Meta Proyecto

1191

SUBRED TOTAL

CONSOLIDADO


en proceso, ejecución o inconclusas.

1736/2011

Patio Bonito - Tintal

Construcción Hospital Patio Bonito - Tintal"

TOTAL 0 3 1 2 6 0%

DOTACION 1201/2017

Subred Norte

Condiciones de habilitación y fortalecimiento de los servicios de salud

1215/2017

Subred Sur Occidente


1213/2017

Subred Sur


1212/2017

Centro Oriente


TOTAL 1 1 1 1 4

TOTAL CONVENIOS SUSCRITOS ENTRE EL FFDS CON SUBREDES 30

Cuadro 11

ESTADO ACTUAL DE LOS PROYECTOS PMES POR SUBREDES INTEGRADAS DE SERVICIOS

DE SALUD E.S.E.

No. Proyectos

SUBRED

NORTE SUR SUR

OCCIDENTE CENTRO ORIENTE

TOTAL % DE

PARTICIPACIÓN

Terminados y Entregados

5 3 8 3 19 14.96

Preinversión 3 5 4 4 16 12.60

Inversión 0 0 0 0 0 0

No Priorizados 21 25 24 17 87 68.50

Obra Inconclusa

0 1 2 2 5 3.94

TOTAL 29 34 38 26 127 100.00

Fuente: Información suministrada por la Dirección de Infraestructura Y Tecnología de la SDS.

El nivel de cumplimiento del Plan Maestro de Equipamientos en Salud - PMES, del periodo 2006 a 2018 (octubre 31 de 2018), fue de 87 proyectos no priorizados, 19 terminados y entregados, 16 en etapa de preinversión y 5 obras inconclusas; lo que representó una participación del 68.50%, 14.96%, 12.60% y 3.94% respectivamente, con relación al total de proyectos. (Ver el siguiente cuadro).



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Cuadro 12

NIVEL DE EJECUCIÓN DE PMES

A OCTUBRE 31 DE 2018

No. Proyect

os

SUBRED TOTAL

% NORTE SUR SUR OCCIDENTE

CENTRO ORIENTE

Terminados y

Entregados

Cami Ferias

Centro de Ecoterapia Hospital de Nazareth

Uba Porvenir

Hospital día pediátrico Centro Oriente y sede de Salud Pública (antigua sede Laboratorio Central de Salud Publica)

Cami Chapinero

Cami Vista Hermosa

Cami I San Pablo Centro de Atención integral en salud mental- Balkanes

Cami Emaus Upa Limonar el Tesoro

Upa 48 San Pablo Hospital El Guavio

Upa Usaquén Upa Asunción Bochica

Clínica Fray Bartolomé de las Casas

Hospital Tintal (Nuevo)

Sede Administrativo Hospital del Sur

Cami Trinidad Galán

Upa Cundinamarca

TOTAL 5 3 8 3 19 14.96%

En Ejecuci

ón Estudio

s y diseños (Preinve

rsión)

Cami Verbenal

Uba Danubio Upa San Bernardino Olga lo analizo y no hay fiscal)

Cami Diana Turbay

Upa Rincón Hospital el Tunal

Cami Pablo VI Bosa Cami Altamira

Upa Tibabuyes Santa Rita

Cami Manuela Beltrán

Upa Mexicana fiscal en el 2015

Cami Samper Mendoza

Cami Candelaria la nueva

Hospital Bosa segundo nivel San Bernardino

Cami Perseverancia



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No. Proyect

os

SUBRED TOTAL


CENTRO ORIENTE

Hospital de Usme

TOTAL 3 5 4 4 16 12,60%

No prioriza

do

Uba Pardo Rubio

Cami Santa Librada

Hospital de Bosa (ACTUAL)

Upa Ricaurte

Upa Juan XXIII

Upa Yomasa Upa Olarte Upa Laches

Upa San Luis San Isidro

Cami Usme Upa Cabañas Upa Santa Rosa de Lima

CAMI Garcés Navas

Upa San Juan Bautista

Upa La Estación Cami Olaya

Upa Quirigua Upa Santa Martha

Upa José María Carbonell

Cami Chircales

UPA Minuto de Dios

Upa Betania Upa Palestina Upa San José Obrero

Upa Bachue Upa La Reforma Upa Laureles Sede Administrativo Rafael Uribe

Cami Estrada Uba la Unión Upa Internacional Upa San Jorge

Upa El Rincón II

Uba El destino Upa Puerta de teja Uba Lomas

Cami Prado Veraniego

Upa Lorenzo Alcantuz

Upa Centro Día Geriátrico

Upa Quiroga

Cami Gaitana Uba La Flora Hospital de Fontibón Hospital San Blas UMHE

Upa Buenavista

Uba Isla del Sol Upa Kennedy 30 Bomberos

Upa Bello Horizonte

Upa Servita Hospital nuevo El Carmen

Upa Argelia Upa Los Alpes

Cami paseo Los libertadores

Cami Venecia - Se convierte en Upa Venecia

Upa Patios

Sede Administrativo Hospital San Cristóbal (Antigua Upa San Blas)

Upa Orquídeas

Cami Tunjuelito se convierte en Upa Tunjuelito

Upa Dindalito Hospital La Victoria UMHE

Upa San Cristóbal

Hospital el Carmen - Clínica Maternidad

Upa Patio Bonito (NUEVA)

Uba Primero de Mayo



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No. Proyect

os

SUBRED TOTAL


CENTRO ORIENTE

Upa Rionegro Upa La Estrella del Sur

Upa Visión de Colombia

Hospital Santa Clara

Upa Codito Upa Paraiso Upa Catalina

Upa Verbenal Sede Administrativo

Upa Potosí Upa 10 Geriátrico

Cami la Granja

Cami Jerusalem Upa Class

Hospital Simón Bolívar

Upa San Isidro Upa Pio Xll

Upa Sierra Morena

Upa Alcalá - Muzú

Upa San Francisco

Santa Rita

Upa Casa de Teja

Uba Britalia

Upa Ismael Perdomo

TOTAL 21 25 24 17 87 68,50%

Parcialmente

entregados - Obra

Inconclusa

Torre 2 Hospital Meissen

Upa Kennedy 29 Upa Los Libertadores

Hospital Occidente de Kennedy

Centro de Promoción y prevención Antonio Nariño

TOTAL 0 1 2 2 5 3,94%

GRAN TOTAL PROYECTOS

29 34 38 26 127 100%

Fuente: Construcción equipo auditor de acuerdo a la información suministrada por la Dirección de Infraestructura

y Tecnología de la SDS- “Matriz de Seguimiento PMES a octubre 21 de 2018”.



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3.4.1.1 Hallazgo administrativo por cuanto se evidenciaron inconsistencias de la información suministrada por la Dirección de Infraestructura y tecnología de la SDS relacionada con la cantidad de proyectos no priorizados, según el PMES:

Mediante el oficio No.2018-EE96104 del 2 de noviembre de 2018, la Dirección de Infraestructura y Tecnología de la Secretaria Distrital de Salud, informó a octubre 31 de 2018, 88 Proyectos no priorizados, sin embargo, en la “Matriz de Seguimiento PMES

a octubre 21 de 2018”, que anexo al citado oficio, se relacionaron 81 proyectos no priorizados, con lo cual se establece una diferencia de 7 proyectos en la información entregada por la SDS. Igualmente se evidenciaron inconsistencias e la información que manejan las Subredes de Servicios de Salud E.S.E., por cuanto estas reportaron un total de 87 proyectos no priorizados. A nivel general se observó que la Subredes de Servicios de Salud E.S.E., no tienen un manejo preciso y confiable de los Proyectos que les corresponde según el Plan Maestro de Equipamientos en Salud. Lo anterior incumple lo estipulado en los literales d, e y g del artículo 2 de la Ley 87 de 1993. Hecho que conduce a que la entidad Distrital presente información no confiable. Análisis de la respuesta Teniendo en cuenta que el sujeto de vigilancia y control no presentó argumentos ni soportes que permitieran desvirtuar la presente observación, se configura en hallazgo teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 23 del “Procedimiento para Realizar Auditoria de Desempeño”, adoptado por medio de la Resolución 001 del 17 de enero de 2018.

4. RESULTADOS

4.1 DERECHOS DE PETICIÓN

4.1.1. DPC No. 1724 -18, peticionario: Ciudadano Iderman Loaiza Giraldo, relacionado con la obra inconclusa Torre 2 del Hospital de Meissen.

1. Valor real de la serie de estudios y diseños realizados hasta octubre 31 de 2018 para la construcción y terminación de la Torre dos (2) del Hospital de Meissen



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Cuadro 13

RECURSOS ASIGNADOS PARA TERMINACIÓN TORRE NO. 2 HOSPITAL MEISSEN

CONVENIO/ CONTRATO

OBJETO FECHA PLAZO VALOR ACTIVIDAD ADELANTADA

CV.827/2005

Cooperar mutuamente para lograr la habilitación de los servicios de salud prestados por la E.S.E. desarrollando y ejecutando las acciones necesarias para el mejoramiento de la infraestructura física en desarrollo del proyecto (Reposición de la Infraestructura, asistencia y administrativo y dotación de la nueva infraestructura del Hospital de Meissen)

Suscripción: 12/12/2005 Inicio: 08/02/2006

12 $ 1.800.000.000

A través del convenio y mediante contratación por la E.S.E., en vigencia 2005, se adquirieron los predios

CT. 112/2006

Contrato de Consultoría - Olga Pinzón

Inicio: 07/04/2006 Fecha de terminación: 31/12/2006

8 meses, 23 días

$ 915.000.000

Realizar los diseños para la construcción del nuevo hospital que incluye proyecto arquitectónico, diseño estructural y estudios técnicos, incorporación del plan topográfico, aclaración del trámite del plan de regularización y manejo entre otros

CV.903/2006

Desarrollar y ejecutar las acciones necesarias para la ejecución del proyecto de inversión denominado: Reposición de la Infraestructura del Hospital de Meissen consiste en la construcción de la nueva sede del Hospital Meissen

Suscripción: 19/10/2006 Inicio 06/11/2006

14 $ 67.352.000.000

Ejecutado en contrato de consultoría No. 175/2006, el valor de $47.811.481.303,62 y contrato de interventoría No. 176 el valor de $2.298.768.044

TOTAL CON CORTE A OCTUBRE DE 2016 $ 70.067.000.000


El convenio 903 de 2006 y su contratación derivada – contratos 175 y 176 de 2006, se evaluó mediante auditoria de desempeño PAD 2016 Código 278 determinándose 7 Hallazgos fiscales por cuantía de $13.224.300.018,73



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Actualmente, está en ejecución el Convenio 1186 de 2017, con el objeto de Aunar esfuerzos, recursos administrativos, económicos y técnicos que permitan efectuar las necesarias para el desarrollo del Proyecto “Adecuación y Terminación de la Torre No. 2

de la USS Meissen y Dotación de la nueva infraestructura” por valor de $1.333.099.994,00 aportados por el Fondo Financiero Distrital de Salud y $149.226.434,00 aportados por la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E. 2. Cronograma inicio y entrega de la obra

Cuadro 14

CRONOGRAMA DE INICIO Y ENTREGA DE LA OBRA

Convenio/ Contrato

Contratista

Fecha de suscripción

Fecha de Inicio

Fecha de Terminación

CV 1189/2017

Fondo Financiero Distrital de Salud y Subred Integrada de servicios de salud Sur

07/11/2017 27/11/2017 26/11/2019

CONTRATACIÓN DERIVADA

CT. 169/2018 Consorcio Torre II Meissen

16/07/2018 28/08/2018 27/01/2019

CT. 175/2018 Daly Construcciones S.A.S.

30/07/2018 03/08/2018 02/02/2019


3. Valor requerido y destinado para la ejecución de esta obra:

El Convenio Interadministrativo 1186-2017, tiene previstas las siguientes cuatro (4) etapas para culminar la obra: “(i) PREINVERSIÓN: Actualización y elaboración de los diseños arquitectónicos, estudios técnicos, licencia de construcción y permisos necesarios para las obras de “ADECUACIÓN Y TERMINACIÓN DE LA TORRE No. 2 DE LA USS MEISSEN Y DOTACIÓN DE LA NUEVA INFRAESTRUCTURA” (incluye interventoría).



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(ii) INVERSIÓN: Adecuación y terminación e interventoría de la infraestructura existente en un área de 5.309 m2, (iii) DOTACIÓN DE EQUIPOS BIOMEDICOS PARA SERVICIOS DE NO CONTROL MOBILIARIO Y TICS (IV) PUESTA EN FUNCIONAMIENTO.

La distribución de recursos de la primera etapa es la siguiente:

Cuadro 15

DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS DE LA PRIMERA ETAPA CONVENIO 1186 DE 2017

PRIMERA ETAPA

PREINVERSIÓN: ELABORACIÓN DE LOS DISEÑOS, ARQUITECTONICOS, ESTUDIOS TÉCNICOS, LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN, PERMISOS NECESARIOS E INTERVENTORÍA

DESCRIPCIÓN VALOR

Actualización, elaboración de los diseños arquitectónicos, estudios técnicos, licencia de construcción y permisos necesarios con cargo al CDP 3312 del 11/10/2017

$ 746.132.169,00

Elaboración y aprobación del Plan de Regularización y Manejo con cargo también al CDP No. 3312 del 11/10/2017

$ 475.048.000,00

Interventoría de los diseños arquitectónicos y estudios técnicos, con cargo al CDP No. 3313 del 11/10/2017

$ 111.919.825,00

TOTAL $1.333.099.994,00


Para la segunda, tercera y cuarta etapa señala lo siguiente:

Cuadro 16

ETAPAS SEGUNDA, TERCERA Y CUARTA CONVENIO 1186 DE 2017

SEGUNDA ETAPA

INVERSIÓN -

Con fundamento en la adición que contará con CDP y RP la Subred podrá abrir los procesos contractuales con la disponibilidad presupuestal correspondiente conforme lo establece el Decreto 714 de 1996 "Por el cual se compilan el Acuerdo 24 de 1995 y Acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto Distrital" artículo 52 y el Acuerdo 9 de 30 de marzo de 2017 "Por medio del cual se modifican los Acuerdos 03, 014 y 026 de 2016 y se adopta el Estatuto de Contratación de la Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E", art. 3 y 10 numeral 10.2.8 en el que se precisa que para iniciar un proceso contractual se debe contar con el certificado de disponibilidad presupuestal respectivo



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TERCERA ETAPA

DOTACIÓN DE EQUIPOS BIOMEDICOS PARA SERVICIOS DE NO CONTROL, MOBILIARIO Y TICS

Aprobados los planos de diseño definitivos por la interventoría, (producto del desarrollo de la primera etapa conforme el cronograma presentado por el consultor previa aprobación del Interventor y el Comité Operativo), el valor de la DOTACIÓN DE EQUIPOS BIOMEDICOS PARA SERVICIOS DE NO CONTROL, MOBILIARIO Y TIC, se establecerá su forma de desembolso mediante documentos suscrito por las partes

CUARTA ETAPA

PUESTA EN FUNCIONAMIENTO

Una vez terminada la construcción de la obra y recibida a satisfacción hará entrega a la Secretaría Distrital de Salud – Fondo Financiero Distrital de Salud del cronograma para la puesta en funcionamiento de la Adecuación y terminación de la Torre No. 2 de la USS Meissen y dotación de la Nueva Infraestructura


4. Uso de los recursos destinados para la terminación de la Torre 2 que no se

respetaron para este fin.

Como se indicó en el numeral 1 del presente tema, la Contraloría de Bogotá actúo determinando 7 Hallazgos fiscales que suman $13.224.300.018,73, mediante Auditoria de Desempeño PAD 2016 Código 278 y continuamos vigilando los recursos que actualmente están dispuestos para la ejecución del convenio 1186/2017. Las inquietudes de los numerales 5 y 6 relacionados con equipos Hospitalarios y otros bienes, fueron evaluadas mediante Visita de Control Fiscal PAD 2018 Código 516 que se publicará en la página en enero de 2019. La respuesta al numeral 7 relacionada con las irregularidades en la auditoria, control y seguimiento de la ejecución de toda la obra, se evalúo con la Auditoria PAD 2016 Código 278.



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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (EN

PESOS) REFERENCIACION

1. ADMINISTRATIVOS 3 N.A.

Control Fiscal Interno 3.1.1 Factor Gestión Contractual 3.2.1 Planes, Programas y Proyectos: 3.4.1.1

2. DISCIPLINARIOS 2 N.A.

Control Fiscal Interno 3.1.1 Factor Gestión Contractual 3.2.1

3. PENALES 0 N.A.

4. FISCALES

1 $737.133.961 Factor Gestión Contractual 3.2.1

TOTAL $737.133.961

N.A.: No Aplica


informe final de auditorÍa de desempeÑo fondo …

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