informe final de auditorÍa de desempeÑo grupo …

www.contraloriabogota.qov.co Cra. 32A No. 26A-10 Código postal 111321

PBX 3358888

INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

GRUPO ENERGÍA DE BOGOTÁ S.A. ESP. - GEB

EVALUACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y BENEFICIOS

CÓDIGO DE AUDITORÍA 235

Período Auditado 2015 – 2019.

PAD 2020

DIRECCIÓN SECTORIAL SERVICIOS PUBLICOS

Bogotá, D.C., Noviembre de 2020


PBX 3358888

Andrés Castro Franco

Contralor de Bogotá D.C.

María Anayme Barón Duran Contralora Auxiliar

César Dinel Camacho Urrutía Director Sectorial de Fiscalización

Jairo Tovar Garcés Subdirector de Fiscalización de Energía

Equipo de auditoría:

Ángela María Hurtado Moreno Gerente 039-01 Yolanda Bautista Alarcón Profesional Especializada 222-07 Carlos Alberto Gnecco Quintero Profesional Especializada 222-07 Clara Stella Vega Venegas Profesional Especializado 222-05 (E) Julio Roberto Rozo Garzón Profesional Universitario 219-01 Luis Fernando Barrero Arévalo Profesional Universitario 219-03 Wilmer Alexander Rueda Granados Profesional Universitario 219-03 (E) Arnaldo José Rojas Tomedes Profesional Contratista Pedro María Naranjo Buitrago Profesional Contratista


PBX 3358888

TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ......................................................................................... 7

2. ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORIA ..................................................................... 10

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 14

3.1 CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO ........................................................ 14 3.1.1 HALLAZGO ADMINISTRATIVO POR NO REPORTAR INFORMACIÓN EN EL APLICATIVO SIVICOF. ............................................................................................................................................. 15 3.1.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO POR DEFICIENCIA EN LA ENTREGA DE LA INFORMACIÓN

SOLICITADA EN DESARROLLO DE LA AUDITORÍA. ........................................................................ 16 3.1.3 HALLAZGO ADMINISTRATIVO EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR FALTA DE

CONTROLES FINANCIEROS Y CONTRACTUALES EN LA GESTIÓN DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS. .... 18 3.2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA PRACTICADA ..................................................... 19 3.2.1 CONTRATACIÓN ............................................................................................................. 19 3.2.1.1 Patrimonios Autónomos ............................................................................................ 19 3.2.1.2 Beneficios / Subsidios. .............................................................................................. 22 3.2.1.2.1 Auxilio energía: ...................................................................................................... 23

3.2.1.2.1.1 Hallazgo administrativo por ausencia de procedimientos y mecanismos de

control al beneficio del “Descuento en el consumo de energía eléctrica en la residencia”, que tienen los pensionados del GEB en Bogotá D.C., y en el resto del país. .............................. 25 3.2.1.2.2 Auxilio Educativo. .................................................................................................. 33 3.2.1.2.3 Servicios Recreacionales:...................................................................................... 34 3.2.1.2.4 Servicio Médico: .................................................................................................... 35 3.2.1.2.4.1 Hallazgo administrativo por ausencia de procedimientos y mecanismos de control al beneficio del “Servicio médico para familiares”, que tienen los pensionados, en Bogotá D.C., y en el resto del país.. ................................................................................................. 35 3.2.2 ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................................. 37 3.2.2.1 Propiedad, Planta y Equipo ...................................................................................... 38 3.2.2.1.1 Hallazgo administrativo por incertidumbre en el registro contable del activo fijo N° 1000090, Bodega Zona Franca Santa Marta, al presentar diferencia de adquisición en cuantía $1.699.5 millones. ................................................................................................... 41 3.2.2.1.2 Hallazgo administrativo por incertidumbre en Activos Fijos relacionado con el Contrato de Arrendamiento Financiero Leasing N° 106493 y falencias en el seguimiento, control, monitoreo y evaluación. ........................................................................................... 43 3.2.2.1.3 Observación Administrativa, en razón que no se evidenciaron soportes de puesta en servicio y entrada en operación comercial, del Activo fijo 3006334 y relacionado con el contrato 100630 de 2015. “Observación desvirtuada”. ......................................................... 45


PBX 3358888

3.2.3 GESTIÓN FINANCIERA .................................................................................................... 47 3.2.3.1 PATRIMONIOS AUTÓNOMOS ........................................................................................ 47

4. OTROS RESULTADOS ................................................................................................. 48

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ....... 49


PBX 3358888

INDICE DE CUADROS CUADRO No 1: UNIVERSO Y MUESTRA PATRIMONIOS AUTÓNOMOS VIGENCIAS 2015 – 2019. ................................................................................................................................................................ 10 CUADRO No 2: MUESTRA CONTRATOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS – FIDUCIAS. ................... 11 CUADRO No 3: TEMAS EVALUADOS SOBRE BENEFICIOS ............................................................. 12 CUADRO No. 4: MUESTRA EVALUACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ................................. 13 CUADRO No. 5: CONTRATOS DE FIDUCIA SIN OBSERVACIONES ................................................. 20 CUADRO No. 6: CONTRATOS DE FIDUCIA CON OBSERVACIÓN ................................................... 21 CUADRO No. 7: DEBILIDADES Y ACCIONES ..................................................................................... 26 CUADRO No. 8: DEBILIDADES Y ACCIONES ..................................................................................... 35 CUADRO No. 9: PROYECTOS – CONSTRUCCIONES EN CURSO ................................................... 38 CUADRO No. 10: CONSTRUCCIONES EN CURSO ............................................................................ 39 CUADRO No. 11: CAPITALIZACIONES EDIFICACIONES- CUENTA 1640 ........................................ 40 CUADRO No. 12: CUENTA DESMANTELAMIENTO ............................................................................ 46 CUADRO No. 13: PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO .............................................................. 46


PBX 3358888

INDICE DE GRÁFICAS Grafica No.1 Cantidad de beneficiarios por el rango de consumo KWH mensual .............................. 23 Grafica No.2 Consumos de energía KWH por rangos. ........................................................................ 24 Grafica No.3 Muestra selectiva ............................................................................................................ 24 Grafica No.4 Muestra selectiva para realizar un reconocimiento al lugar que registraban como lugar de habitación. ......................................................................................................................................... 25 Grafica No.5 Edificación perteneciente a la Universidad Santo Tomas Sede Chapinero. .................. 28 Grafica No.6 Edificación entre las propiedades de la Procuraduría y el Hotel Regina. ....................... 28 Grafica No.7 edificación perteneciente a unos parqueaderos y talleres de SITP. .............................. 29 Grafica No.8 edificación donde funciona una rectificadora, servicio de torno y prensa, soldaduras talleres para el arreglo de motos y un almacén de repuestos y vivienda. ............................................. 30 Grafica No.9 Edificación donde funciona una cafetería en el primer piso junto con, casa de dos plantas. ................................................................................................................................................... 30 Grafica No.10 Edificación de tres plantas, vivienda multifamiliar......................................................... 31 Grafica No.11 Edificación – casa de tres plantas en conjunto residencial. ......................................... 31 Grafica No.12 Edificación – casa de dos plantas. ................................................................................ 32


PBX 3358888

1. CARTA DE CONCLUSIONES


PBX 3358888

CÓDIGO DE AUDITORÍA 235

Bogotá, D.C. Doctor JUAN RICARDO ORTEGA LÓPEZ Presidente Grupo Energía de Bogotá Cra. 9 No.73 – 44 Piso 6° Código Postal 110221 Ciudad Ref. Carta de Conclusiones Auditoría de Desempeño La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993, la Ley 42 de 1993 y la Ley 1474 de 2011, practicó auditoría de desempeño a Grupo Energía de Bogotá S.A. ESP., vigencias 2015 al 2019, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia y eficacia, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en lo concerniente a la Gestión Contractual, Estados Financieros y Gestión Financiera. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe de auditoría de desempeño que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan los procesos auditados y el cumplimiento de las disposiciones legales; la evaluación del sistema de control fiscal interno, los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría de Bogotá D.C.


PBX 3358888

CONCEPTO DE GESTIÓN SOBRE EL ASPECTO EVALUADO La Contraloría de Bogotá D.C., como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión contractual, Estados Financieros y Gestión Financiera, cumple con los principios evaluados de economía, eficiencia, eficacia, con que registró y administró los recursos puestos a disposición para el proceso de evaluación. De acuerdo con el objetivo de la auditoría de desempeño, al evaluar la gestión de activos fijos, patrimonios autónomos y subsidios y/o beneficios de pensiones, se determinó auditar: para patrimonios autónomos lo relacionado con Interventoría de proyectos, ejército nacional, encargos fiduciarios, pensiones Fiducolombia, y pensiones Fiduprevisora; para la muestra de subsidios y/o beneficios, se auditó lo relacionado con los auxilios de energía, educativos, médicos y servicios recreacionales Respecto de Activos Fijos se auditaron los correspondientes a las construcciones en curso, edificaciones, plantas y ductos y desmantelamiento, para lo cual se evidenció incertidumbre de datos y falencias de seguimiento, monitoreo, control y evaluación de la trazabilidad contractual y financiera, situación que puede generar riesgos legales y fiscales a la empresa. En la evaluación del control fiscal interno se identificaron debilidades, en cuanto al suministro oportuno y completo de la información solicitada, igualmente en el reporte de información a través de SIVICOF no se reportó el documento electrónico “CBN – 1109 Informe de Egresos del Patrimonio Autónomo Desagregado por Terceros”, desmejorando la imagen corporativa de la empresa y el establecimiento de hallazgos de auditoría con incidencia administrativa que afectan la evaluación, en términos de eficiencia y eficacia. El anexo a la presente Carta de Conclusiones, contiene los resultados y hallazgos detectadas por este Órgano de Control. Atentamente,

CÉSAR DINEL CAMACHO URRUTÍA

Director Técnico Sector Servicios Públicos Revisó: Jairo Tovar Garcés-Subdirector de Fiscalización de Energía. Elaboró: Ángela María Hurtado Moreno – Gerente y Equipo Auditor.


PBX 3358888

2. ALCANCE Y MUESTRA DE AUDITORIA

Se evaluó la gestión fiscal del Grupo de Energía de Bogotá S.A. ESP.- GEB, mediante la aplicación simultánea y articulada de los sistemas de control fiscal, respecto a: Activos fijos, patrimonio autónomo y subsidio y/o beneficios; con el propósito de examinar si los recursos económicos, físicos, humanos y tecnológicos, entre otros, puestos a disposición del gestor fiscal, fueron utilizados de manera eficiente, eficaz y económica. MUESTRA DE AUDITORÍA

GESTIÓN CONTRACTUAL: Se precisa que los actos del Grupo Energía de Bogotá S.A. ESP., se rigen exclusivamente por las reglas del derecho privado y el manual de contratación. 1. Patrimonios Autónomos:

Muestra: Para la muestra de contratos de fiducia que conformaron Patrimonios Autónomos del Grupo Energia de Bogotá S.A. ESP., se tomó como muestra nueve (9) contratos que se ejecutaron entre las vigencias 2015 al 2019, representando recursos por $33.788.4 millones. Esta muestra representa en recursos el 42.15% y el 40.91% en número de contratos. A continuación, se relacionan los patrimonios Autónomos clasificados por temas y la muestra seleccionada: CUADRO No 1: UNIVERSO Y MUESTRA PATRIMONIOS AUTÓNOMOS VIGENCIAS 2015 – 2019.

Millones de pesos.

TEMA PATRIMONIO AUTÓNOMO. No.

CONTRATOS UNIVERSO

VALOR UNIVERSO

No. CONTRATOS

MUESTRA

VALOR MUESTRA

% MUESTRA

TRANSMISIÓN - UPME 14 32.535.3 4 10.418.1 32.02%

EMBALSES - AMBIENTAL 3 28.826.7 2 13.082.6 45.38%

PENSIONALES 2 11.094.4 1 6.589.2 59.39%

PROTECCIÓN INSTALACIONES 2 7.617.2 1 3.617.2 47.49%

SOSTENIBILIDAD 1 81.4 1 81.4. 100.00%

TOTAL CONTRATOS 22

9

40.91%

TOTAL RECURSOS

80.154.9

33.788.4 42.15%

Fuente: Respuesta requerimiento N° 6 radicado 210200-GEB -200 y GEB- 0146- 08785-2020-E.


PBX 3358888

Los contratos evaluados en la Auditoría de Desempeño fueron los siguientes:

CUADRO No 2: MUESTRA CONTRATOS PATRIMONIOS AUTÓNOMOS – FIDUCIAS. Millones de pesos.

No. CONTRATO PATRIMONIO AUTÓNOMO.

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR

1424040301 CONEXION

QUIMBO FIDUCIA

Conformación de un patrimonio autónomo, con el fin de contratar la interventoría del Proyecto Convocatoria UPME 05 2009 y asegurar los pagos que correspondan al Interventor

3.426.6

1424040305 SOGAMOSO

FIDUCIA Conformación de un patrimonio autónomo, con el fin de contratar la interventoría del Proyecto Convocatoria UPME 01 2013 y asegurar los pagos que correspondan al Interventor

2.854.9

1424040315 COLECTORA

500KV FIDUCIA


1.272.7

1424040307 RIO CORDOBA

06/2014 FIDUCIA


2.864.0

1424040100 MUÑA

FIDUCIA

El Patrimonio Autónomo 1. La recepción por parte de LA FIDUCIARIA de los recursos transferidos por LOS FIDEICOMITENTES, suscrito entre los Fideicomitentes EMGESA S.A. ESP y GEB S.A. ESP y del convenio suscrito entre los Fideicomitentes GEB S.A. ESP y EAB ESP. 2. La administración de los Recursos aportados por LOS FIDEICOMITENTES y sus rendimientos . 3. La suscripción por parte de LA FIDUCIARIA como vocera del Patrimonio Autónomo, en el embalse del Muña. 4. La realización de los pagos a favor de los Beneficiarios de Pagos ordenados, con cargo a los Recursos Administrados.

12.466.0

1424040101 PMA MUÑA

FIDUCIA

P.A. “FIDEICOMISO PLAN DE MANEJO AMBIENTAL PMA EMBALSE MUÑA”: 1. La recepción por parte de LA FIDUCIARIA de los recursos transferidos por LOS FIDEICOMITENTES del Convenio de fecha 17 de diciembre de 2003, suscrito entre los Fideicomitentes EMGESA S.A. ESP y GEB S.A. ESP. 2. La administración de los Recursos aportados por LOS FIDEICOMITENTES y sus rendimientos. 3. La suscripción por parte de LA FIDUCIARIA como vocera del Patrimonio Autónomo, en el embalse del Muña. 4. La realización de los pagos a favor de los Beneficiarios de Pagos ordenados , con cargo a los Recursos Administrados.

616.6

1901020000 PENSIONES

FIDUCOLOMBIA FIDUCIA

“… la constitución de un patrimonio autónomo con los recursos que transfiere el FIDEICOMITENTE para que la FIDUCIARIA conforme un portafolio de inversión de los mismos, los administre y asuma la administración del personal pensionado a cargo del FIDEICOMITENTE

6.589.1

1424040317 EJERCITO NACIONAL

FIDUCIA

El presente contrato de Fiducia tiene por objeto la constitución del Patrimonio Autónomo de administración y pagos en virtud del cual la FIDUCIARIA administrará los recursos fideicomitidos a través del Patrimonio Autónomo “FIDEICOMISO GEB-EJERCITO NACIONAL CONVENIO 101841 de 2019”.

3.617.2

1424040318 AULAS

INTERACTIVAS FIDUCIA

La constitución del patrimonio autónomo de administración y pagos con los recursos que transfieran los fideicomitentes y o los aportantes por cuenta y en nombre de los fideicomitentes con las cuales estos suscriban convenios o alianzas destinados a la ejecución del proyecto educación solar interactiva- aulas abiertas.

81.4

Fuente: Elaboración propia con información suministrada por GEB S.A. ESP.


PBX 3358888

Para los nueve (9) contratos de fiducia se examinaron los aspectos legales y el Control Fiscal Interno. 2 Beneficios. La Gestión Contractual que se evaluó en esta auditoría de desempeño, estuvo relacionada con los siguientes programas y procesos:

CUADRO No 3: TEMAS EVALUADOS SOBRE BENEFICIOS

TEMA OBJETO

Auxilio Energía:

1. Relación pensionados beneficiados a la fecha con descuento sobre el consumo de energía (Factura Enel - Codensa a Julio 2020) (ANEXO 1). 2.Factura de Cobro Codensa a Julio.( ANEXO 2) 3. Relación pensionados con derecho a reembolso de consumo energía por cuanto residen fuera de Bogotá́ y la empresa prestadora es diferente a Codensa (ANEXO3).

Auxilio Educativo:

1. Relación beneficiarios (hijos pensionados) (ANEXO 4)

Servicios Recreacionales:

1. Relación pensionados a los que les concedieron el restablecimiento de los servicios del Centro Vacacional Antonio Ricaurte -CENVAR. (ANEXO 5).

2. Relación pensionados que han sido usuarios del servicio en los dos últimos años. (ANEXO 6)

Servicio Médico: 1.Relación beneficiarios (familiares pensionados) ofrecidos actualmente como Medicina Propagada a través de la entidad MEDPLUS. (ANEXO 7)

Fuente: Elaboración propia con información suministrada por GEB S.A. ESP.

ESTADOS FINANCIEROS Propiedad Planta y Equipo. Este grupo representa el 11.84% del total de los activos de la Compañía; y está compuesto por: terrenos, construcciones en curso, edificaciones, materiales y componentes de activos, plantas y ductos, redes líneas y cables, desmantelamiento, maquinaria y equipo, muebles enseres y equipo de oficina, equipo de comunicación y computación, equipo de transporte tracción y elevación y equipo de comedor cocina y despensa. Para la presente evaluación la muestra seleccionada representa $21.289 millones, discriminados en cuentas de la siguiente manera:


PBX 3358888

CUADRO No. 4: MUESTRA EVALUACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Millones de pesos

Concepto Total año

2019 Total Año

2018

ANÁLISIS HORIZONTAL

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

Construcciones en Curso 14.150 11.847 2.303 19.44%

Edificaciones 2.430 2.366 64 2.70%

Planta y Ductos 3.568 2.702 867 32.08%

Desmantelamiento 1.140 70 1.070 1526.79%

TOTALES 21.289 16.985 4.304 25.34% Fuente: Elaboración propia con información suministrada por GEB S.A. ESP.

GESTIÓN FINANCIERA. Patrimonios Autónomos: Se tomó como muestra en gestión financiera los mismos patrimonios autónomos de la gestión contractual. OTRAS ACTUACIONES En desarrollo de la presente auditoría se analizó el Derecho de Petición No 785 de 2020, al cual se realizó seguimiento.

14 www.contraloriabogota.qov.co

Cra. 32A No. 26A-10 Código postal 111321

PBX 3358888

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 CONCEPTO DEL CONTROL FISCAL INTERNO

El control fiscal interno se evaluó en tiempo real y se orientó principalmente a los componentes de evaluación de riesgos y, actividades de control y de supervisión o administración, con el propósito de establecer el cumplimiento de la normatividad aplicable, de los procesos y procedimientos establecidos y de los elementos de administración o supervisión constante, para conceptuar acerca de su calidad y eficiencia. Sobre la evaluación al control fiscal interno para las vigencias 2015 al 2019 se analizaron las siguientes fases: Fase Ambiente de Control Comprende la caracterización de los procesos y las políticas dadas por la alta dirección para el desarrollo de la función de las áreas involucradas y las medidas necesarias para controlar los riesgos, originando los siguientes hallazgos: -Del activo fijo N° 1000090, Bodega Zona Franca Santa Marta, se evidencio que el registro contable presenta diferencia, lo que genera incertidumbre del activo fijo ya referido por cuantía de $1.699.466.974. -Debilidades en el seguimiento, control, monitoreo y evaluación por parte de las áreas responsables, Contrato de Arrendamiento Financiero Leasing N° 106493 y registros contables. Las diferencias en los registros contables y la trazabilidad con la contratación originaron incertidumbre y ausencia de trazabilidad entre áreas y ausencia de la sistematización en tiempo real. Fase de Monitoreo Para la empresa comprende las actividades de supervisión, seguimiento y acompañamiento al Sistema de Control Interno en el curso de las operaciones propias de la Empresa.



PBX 3358888

Los hallazgos indicados en la fase anterior también son aplicables a esta fase dado que no se identifica la retroalimentación, validación y evaluación continua de la gestión adelantada, entre áreas responsables y que den cuenta de las medidas de control de riesgos y del mejoramiento continuo. Por lo anteriormente expuesto, incumplen las siguientes normas: Los principios del artículo 3, literales a) Eficiencia, b) Eficacia g) Integralidad del Decreto 403 de 2020. Procesos y procedimientos de control interno. Manual de Contratación y Manual de Gerencia e Interventoría supervisión. A continuación se presentan hallazgos específicos sobre la evaluación al control fiscal interno para las vigencias 2015 al 2019: 3.1.1 Hallazgo administrativo por no reportar información en el aplicativo SIVICOF. Una vez revisada la información cargada en el SIVICOF de la Contraloría de Bogotá, en el módulo información reportada, documentos electrónicos, informe de Egresos, documento electrónico “CBN – 1109 Informe de Egresos del Patrimonio Autónomo Desagregado por Terceros”, para las vigencias 2015 al 2019 no se reportó información mensual. El GEB dejo de reportar el documento electrónico CBN – 1109 en el SIVICOF en las vigencias 2015 al 2019, incumpliendo lo establecido en las Resoluciones Reglamentarias 011 del 28 de febrero de 2014 y 009 del 18 de febrero de 2019, anexo F. - Asociación de formatos y documentos electrónicos versión 15.0. En el reporte de la información en el SIVICOF el GEB presenta la siguiente justificación: “De manera atenta, nos permitimos informar que a la fecha el Grupo Energía Bogotá

S.A. ESP no ha constituido patrimonios autónomos, encargos fiduciarios y/o fiducias en las cuales

participe el Distrito Capital”. Toda vez que es de conocimiento que la participación del Distrito Capital en el GEB es superior al 50% (65.68%), no se acepta esta justificación. Al no contar con la información exacta, se genera incertidumbre en la calidad y oportunidad de la información reportada. Valoración respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal



PBX 3358888

La consulta que efectuaron al ente de control sobre este formato indica que debe guiarse por las instrucciones del Anexo B. Formatos y documentos electrónicos Ver 8.0, para el formato CBN – 1109 en la descripción dice: “Informe periódico de los egresos detallados. 1.Para el FONCEP… 2. Para los demás Sujetos de Control, deberán relacionarse los pagos efectuados en el periodo de acuerdo con objeto de cada negocio fiduciario.” Por lo anterior se concluye que el GEB si debe reportar este formato en forma mensual, porque en ningún momento se excluye. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.2 Hallazgo administrativo por deficiencia en la entrega de la información solicitada en desarrollo de la auditoría. La falta de oportunidad en la entrega de información, así como la entrega parcializada e incompleta de la información a éste órgano de control se dio de manera lenta y restringida, incluso se incluyeron claves en los archivos, tal y como se puede evidenciar en las diferentes solicitudes de información y prorrogas que solicito el GEB, se citan algunos ejemplos: “Requerimiento No.3: 16 de septiembre de 2020 2. copia de los diferentes informes financieros y de gestión dirigidos al fideicomitente y a la Superintendencia Financiera Vigencias 2015 al 2019. Requerimiento No.9: 15 de octubre de 2020. 1.Informes mensuales de las cuentas comprobadas de la gestión sobre el estado del fideicomiso… Se solicitó prórroga para la entrega de información y la contraloría de Bogotá en oficio 210000- GEB – 2020 – 11 del 20 de octubre concede plazo para entregar información hasta el día 21 de octubre de 2020. Se evidencia que el día 3 de octubre en horas de la tarde no se había cargado información de algunos patrimonios autónomos.



PBX 3358888

Se encuentra que, en peticiones formales del organismo por parte del equipo auditor, en consecuencia, no se allegaron todos los soportes requeridos mediante peticiones N°1 (2-2020-14219), N°2 (2-2020-14499), N°3 (2-2020-14521), N°4 (2-2020-14815), N°5 (2-2020-15148), N°6 (2-2020-15871 Reiteración requerimientos), N°9 (2-2020-16639), N°12(2-2020-17528), N 16 (2-2020-17883), en especial de los patrimonios autónomos de Ejercito Nacional, Aulas interactivas y UPME Rio Córdoba, en específico los siguientes documentos: a) Información financiera del proyecto de inversión UPME Rio Córdoba. b) Información de ejecución UPME Rio Córdoba. c) Manuales de procesos y procedimientos para el manejo y control de patrimonios autónomos o referentes financieros del caso”. No entiende este ente de Control, porque se entrega la información en el Share Point con cantidad de limitantes, suben y bajan información en cualquier momento, se encontraron carpetas vacías y archivos con clave para poder abrir y después entregan la información a un correo electrónico, cuando esta actividad se pudo realizar desde el inicio de la auditoria y no generar tanto traumatismo para entregar la información requerida, finalmente la empresa entregó la información incompleta de la vigencia 2019 a portas de finalizar la etapa de ejecución de la auditoría, y dejo de entregar información de las vigencias 2015 a 2018, sobre patrimonios autónomos. Los hechos descritos anteriormente implican una evidente contradicción con lo establecido en el literal k) del artículo 3° del decreto 403 de 2020, relacionado con la inoponibilidad de la información y la inaplicabilidad de las excepciones contenidas en la Ley 1755 de 2015. La situación opaca la imagen del GEB y la eficacia de los sistemas de información con que cuenta la misma. Valoración respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal Sobre las deficiencias en la entrega de información por parte del GEB a la Contraloría de Bogotá hay suficientes evidencias de la entrega inoportuna e incompleta de la información sobre patrimonios autónomos de las vigencias 2015 al 2019. Máxime cuando en reunión virtual el enlace de información evidencio que hay carpetas vacías, archivos con clave y los oficios de prórroga, evidencian que finalmente no se entregó la información completa. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. Gestión Contractual y Financiera:



PBX 3358888

3.1.3 Hallazgo administrativo en el Sistema de Control Interno por falta de controles financieros y contractuales en la gestión de patrimonios autónomos. Se encuentra que, en petición formal N° 16 del equipo auditor, se pudo corroborar que no se allego soporte requerido de mecanismo de control interno para la debida gestión administrativa y financiera de los recursos del erario público en el GEB, de los patrimonios autónomos Ejercito Nacional, Aulas interactivas y UPME Rio Córdoba. Siendo entonces una falencia detectada en el sistema de control interno, al no existir instrumentos o herramientas de proceso y procedimiento alguno, que materialice mecanismos efectivos de control y seguimiento de la gestión fiduciaria por parte del GEB; aun cuando en los contratos fiduciarios se determinan parámetros distintos, según cada fiducia, para la entrega de información o de informes relacionados a su aplicación, concluyéndose que no se tiene homogeneidad para celebrar este tipo de instrumento financiero en el GEB y su debida gestión de riesgos. En concordancia con el artículo 209 Constitucional, Decreto Ley 403 de 2020 (Artículos 45, 51, 52, 149 y 151) y la Ley 1474 de 2011, (Artículos 9, 73, 84 y 85 Ley 1474 de 2011), en lo concerniente al control interno por parte de la entidades o empresas de economía mixta, se determina que se debe contar con un sistema de control interno financiero para que evalué y realice los reportes frente a la gestión financiera y de los informes de gestión, y además sea su enlace con el organismo de control fiscal. La ausencia de proceso y procedimiento que mitigue riesgos no está presente en ningún documento oficial para tal caso. No reportar instrumentos de control para el seguimiento de la gestión de patrimonios autónomos y la debida gestión contractual, permite que se tengan elementos excluyentes de vigilancia frente a la debida gestión de recursos públicos, al igual que se puedan presentar conflictos de interés, mal manejo en la gestión de productos y por último falencias de una efectiva comunicación de resultados. Lo anterior, evidenciado en esta auditoria confirma que en el desarrollo de la ejecución a este tipo de instrumento financiero no se le han aplicado controles debidos para que se cuente con información confiable, buenos seguimientos en los productos y gestión de intereses económicos favorables al GEB, lo cual materializa una debilidad al sistema de control interno en la gestión de riesgos para este tipo de contratos en los cuales pueden generarse daños a los recursos del GEB. Igualmente, no se están correlacionando con los objetivos del gobierno corporativo para una buena gestión de riesgos financieros y contractuales.



PBX 3358888

Valoración respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal Los requerimientos realizados pretendieron verificar los procesos y procedimientos para el control de la contratación de patrimonios a través de fiduciarias, sin que se encontrara soporte alguno del GEB para generar controles de riesgos que se derivan de este tipo de gestión financiera. Igualmente, de acuerdo a lo dispuesto en la observación administrativa en la fundamentación normativa, se expresa voluntad del ente de control en articular y fortalecer el proceso de vigilancia de los recursos públicos, mediante una comunicación entre el control interno del GEB y la Contraloría de Bogotá.

Por tanto, de acuerdo a lo observado en el proceso auditor, no se desvirtúa la observación con elementos de subsanación o argumento jurídico alguno. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

3.2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA PRACTICADA

3.2.1 Contratación

3.2.1.1 Patrimonios Autónomos Se entiende por patrimonios autónomos, los negocios fiduciarios, que se encuentran administrados y vigilados por las entidades fiduciarias debidamente autorizadas para tal efecto por la Superintendencia Financiera. La operación de los patrimonios autónomos se realiza a través de un contrato de fiducia, que supone una transferencia de bienes/ dinero por parte de un constituyente para que con ellos se cumpla una finalidad. Ese conjunto de bienes transferidos a una fiduciaria es lo que conforma o se denomina patrimonio autónomo. Entre las características generales de estos patrimonios autónomos constituidos por el GEB, se encuentran, la selección a través de las normas del manual de contratación de la entidad, un comité de seguimiento, un objeto y clausulas claras, y la presentación de informes de gestión y financieros de forma periódica. A su vez, estos patrimonios autónomos se rigen por normas del código de comercio y del estatuto financiero lo que conlleva a controles por parte de la superintendencia



PBX 3358888

financiera que obligan a cumplir de forma transparente todas la normas del estatuto financiero y demás concordantes. Una vez analizada por parte de la auditoria, las fases del contrato de fiducia y su respectiva ejecución a través del patrimonio autónomo, no se encuentran observaciones, toda vez que, se han ejecutado de manera correcta cumpliendo con los principios de eficacia y economía establecidos en el artículo 209 de la constitución política y demás normas concordantes. Ahora bien, en la presente auditoria de desempeño la Contraloría de Bogotá se seleccionaron nueve contratos de fiducia1. A continuación, se relacionan los contratos auditados que no presentan hallazgos:

CUADRO No. 5: CONTRATOS DE FIDUCIA SIN HALLAZGOS

CONTRATO FIDUCIA – PATRIMONIO AUTÓNOMO FIDUCIARIA

1424040100 – MUÑA 31683 - FIDEICOMISO EMBALSE DEL MUÑA.

BBVA ASSET MANAGEMENT

S.A.

1424040101 - PMA MUÑA 32374 – FIDEICOMISO PLAN DE MANEJO AMBIENTAL PMA EMBALSE

MUÑA.


S.A.

1901020000 - PENSIONES FIDUCOLOMBIA FIDEICOMISO P.A. EMPRESE DE ENERGIA DE BOGOTÁ S.A. ESP. –

PENSIONES.

FIDUCIARIA BANCOLOMBIA

S.A. Fuente: Documentos y contratos fiducias – GEB.

Una vez analizada la muestra seleccionada por parte del equipo auditor en el Plan de Trabajo, de los contratos de fiducia PMA MUÑA, MUÑA y, FIDUCOLOMBIA – PENSIONES se puedo evidenciar lo siguiente: El proceso de selección y la ejecución de estos contratos de fiducia se han realizado conforme a la normatividad vigente para la época de su celebración, cumpliendo con ello, con el objeto contractual y las obligaciones establecidas en la minuta del Contrato. De igual manera, se encuentran los informes financieros y de gestión de las fiducias donde se detalla las actuaciones y gastos que se han venido realizando para el cumplimiento del encargo fiduciario. A su vez, estos contratos, cuentan con una supervisión y un comité de seguimiento, quienes en últimas, son los responsables de hacer la vigilancia y control de las inversiones y gastos que realizan en el marco del patrimonio autónomo.

1 Ver Plan de Trabajo, cuadro 2



PBX 3358888

Al mismo tiempo, se constata un correcto manejo de los recursos y de los pagos que como contraprestación tiene derecho las fiduciarias, los cuales, valga la pena decir, están dentro de los rangos promedios que se ofrecen en el mercado. En este contexto, no evidenciándose gestión fiscal irregular o antieconómica, las fiducias PMA MUÑA, MUÑA y FIDUCOLOMBIA - PENSIONES no tienen observaciones, toda vez que, se han ejecutado de manera correcta cumpliendo con los principios de eficacia y economía establecidos en el artículo 209 de la constitución política y demás normas concordantes y reglamentarias.

CUADRO No. 6: CONTRATOS DE FIDUCIA CON OBSERVACIÓN

CONTRATO FIDUCIA – PATRIMONIO AUTÓNOMO FIDUCIARIA

1424040301 - CONEXION QUIMBO P.A. FIDEICOMISO UPME QUIMBO.

FIDEICOMISO UMPE QUIMBO No. 3 – 1 – 51324.

FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A.

1424040305 – SOGAMOSO P.A. FIDEICOMISO “EEB – 1er REFUERZO 500 KV ÁREA ORIENTAL. 3-1-58132 FIDEICOMISO EEB PRIMER REFUERZO 500 KV AREA ORIENTAL.

FIC FONDO GNB ABIERTO – ENCARGO No. 113 – 052484 – 911.

SERVITRUST GNB

SUDAMERIS S.A.

1424040315 - COLECTORA 500KV P.A. GEB COLECTORA UPME 06 – 2017. CODIGO No.75951.

CONTRATO DE FIDUCIA MERCANTIL No. 3 – 1 – 75951.

FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

1424040307 - RIO CORDOBA 06/2014 3–1–47068 - P.A. EEB RIO CORDOBA.

FIDUPREVISORA S.A.

1424040317 - EJERCITO NACIONAL FIDEICOMISO GEB – EJERCITO NACIONAL CONVENIO 101841 DE 2019

(32737).


S.A.

1424040318 - AULAS INTERACTIVAS 88180 – P.A. AULAS INTERACTIVAS CÓDIGO No. 3 – 1 – 088180.

FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

Fuente: Documentos y contratos fiducias – GEB.

De los contratos de fiducia relacionados en el cuadro anterior se pudo evidenciar lo siguiente: El proceso de selección y la ejecución de estos contratos de fiducia se ha realizado conforme a la normatividad vigente para la época de su celebración, cumpliendo con ello, con el objeto contractual y las obligaciones establecidas en la minuta del Contrato. A su vez, estos contratos, cuentan con una supervisión y un comité de seguimiento, quienes en ultimas, son los responsables de hacer la vigilancia y control de las inversiones y gastos que se realizan en el marco del patrimonio autónomo.



PBX 3358888

Al mismo tiempo, se constató un correcto manejo de los recursos y de los pagos que como contraprestación tiene derecho las fiduciarias, los cuales, valga la pena decir, están dentro de los rangos promedios que se ofrecen en el mercado. Para este grupo de contratos de fiducia, como observación se tiene que no se encontraron todos los informes financieros y de gestión de las mismos donde se detalla las actuaciones y gastos que se han venido realizando para el cumplimiento del encargo fiduciario, de las vigencias solicitadas (2015 – 2019), ya que en la mayoría se presenta información solo de la vigencia 2019 y no están incluidos todos los meses en algunas de estas. Salvo los anteriores hallazgos administrativos, se considera que estos contratos se han ejecutado de manera correcta cumpliendo con los principios de eficacia y economía establecidos en el artículo 209 de la constitución política y demás normas concordantes y reglamentarias. Los hallazgos sobre estos patrimonios autónomos se encuentran en el numeral de Control Fiscal Interno.

3.2.1.2 Beneficios / Subsidios. De acuerdo con la respuesta emitida por el GEB2, se demuestra que se ha implementado un programa de beneficios que no son más que la aplicación efectiva de acuerdos consagrados en las respectivas Convenciones Colectivas de la Empresa y que posteriormente fueron eliminados de acuerdo con el Acto Legislativo 01 de 2005. Vale la pena resaltar que el concepto de subsidio, hace relación con la concesión por parte de un organismo oficial, auspiciado en gran parte por el Estado para favorecer y para satisfacer una necesidad latente de un grupo especial de personas, ejemplos en Colombia: Subsidio de vivienda, Subsidio familiar, Subsidio por desempleo, entre otros. Por su parte, el beneficio, que es el que en este caso otorga la Empresa a los pensionados, corresponde al hecho de brindarles, adicionalmente a la mesada pensional que por ley les corresponde, un apoyo económico que genera bienestar y comodidad, y que se transforma en un provecho, ayuda o asistencia para los mismos. Con esta claridad, se observó que en el GEB existían beneficios convencionales previstos para trabajadores, que se hicieron extensivos a los pensionados. De acuerdo con la muestra contenida en el Cuadro No. 2 del Plan de Trabajo, se procedió a revisar los beneficios o subsidios a pensionados efectuados por el Grupo Energía de Bogotá, y a evaluar la gestión contractual y/o convencional, durante la

2 Respuesta solicitud No 1-radicada210200-GEB-2020-1 y GEB-0146-07996-2020-E.



PBX 3358888

vigencia 2015 al 2019, para determinar los pagos por costos y gastos realizados por este concepto, cotejando su conformidad con la Gestión Contractual y que se hayan ejecutado de acuerdo con la norma, contrato, convenio o convención. Además, de buscar anuencia con el objeto contractual, convenios, y/o convenciones relacionadas con los Beneficios de Pensionados. 3.2.1.2.1 Auxilio energía: Hace referencia al descuento en el consumo de energía eléctrica en la residencia de los pensionados. Según la información facilitada por GEB, para la fecha de realización de la Auditoria, existen 424 pensionados que hacen uso de los beneficios de energía en la ciudad de Bogotá, siendo este el universo objeto de la auditoria, y de acuerdo con la información reportada por la División Gestión Comercial a julio de 2020 de la “lecturas y facturación efectuadas durante el periodo comprendido entre el 01 y 31 de julio de 2020 por el sistema de información comercial épi”. El grupo de auditoria tomo como muestra para desarrollar el programa de auditoria los consumos por pensionados en su hogar de habitación superior a 386KWH, quedando reducida la muestra a 56 hogares. En la siguiente grafica se puede evidenciar los consumos de energía por KWH del universo de pensionados del GEB que habitan en Bogotá D.C.

Grafica No.1 Cantidad de beneficiarios por el rango de consumo KWH mensual Fuente: Grupo de Auditoria de la GEB de acuerdo a la información facilitada por la División Gestión Comercial.

Como se puede apreciar en la gráfica se representan los consumos por el número de pensionados respectivos, la convención otorga el subsidio hasta un consumo de 600 KWH al mes, donde se puede comprobar que existen 11 pensionados que su consumo está por encima a dicho valor.

48

140

123

61

2714 9

20

20

40

60

80

100

120

140

160

<100 100-199 200-299 300-399 400-499 500-599 600-699 700-799

Can

tid

ad d

e B

en

efi

ciar

ios

Rango Consumo KWH

Total

Total



PBX 3358888

En la siguiente el grafica se puede observar los consumos de energía por rangos en KWH.

Grafica No.2 Consumos de energía KWH por rangos. Fuente: Grupo de Auditoria de la GEB de acuerdo a la información facilitada por la División Gestión Comercial.

Del universo de pensionados se tomó como muestra aquellos que su consumo estuviera por encima de los 386 KWH por mes, con el siguiente resultado:

Grafica No.3 Muestra selectiva Fuente: Grupo de Auditoria de la GEB de acuerdo a la información facilitada por la División Gestión Comercial.



PBX 3358888

Como resultado se tiene que un total 56 pensionados están por encima del consumo mensual de 386 KWH./mensual. De los 56 pensionados se tomó una muestra de 20 para realizar un reconocimiento al lugar que registraban como lugar de habitación. Tal como se refleja en la siguiente gráfica.

Grafica No.4 Muestra selectiva para realizar un reconocimiento al lugar que registraban como lugar de habitación. Fuente: Grupo de Auditoria de la GEB de acuerdo a la información facilitada por la División Gestión Comercial.

Partiendo que el Grupo Energía Bogotá S.A. E.S.P. - GEB, (en adelante GEB), Compañía que maneja fondos o bienes públicos, no puede sustraerse de la obligatoriedad de cumplir lo dispuesto en la Constitución Nacional, la Ley y los Reglamentos, en lo que tiene que ver con la correcta gestión fiscal, estando obligado a dar adecuado uso a los recursos, del ejercicio auditor se pudo comprobar los siguientes hallazgos administrativos.

3.2.1.2.1.1 Hallazgo administrativo por ausencia de procedimientos y mecanismos de control al beneficio del “Descuento en el consumo de energía eléctrica en la residencia”, que tienen los pensionados del GEB en Bogotá D.C., y en el resto del país. El GEB tiene implementado un programa de beneficios a pensionados, en aplicación a lo acordado en las Convenciones Colectivas, que a la postre fueron eliminados por el Acto Legislativo 01 de 2005, pero algunos fueron reestablecidas por orden judicial desde el año 2012, ordenando su restitución como derechos adquiridos. El GEB reconoce como beneficios convencionales previstos para trabajadores y extensivos a los pensionados, los de: -Descuento al valor del consumo de energía, -Acceso al Centro Vacacional con reducción en las tarifas, -Servicio Médico a Familiares y -Auxilios Educativos.



PBX 3358888

Se observó, que el GEB no cuenta con un reglamento o directriz que le permita ejercer un control efectivo sobre las condiciones específicas de este beneficio tanto en Bogotá D.C., como en el resto del país, por cuanto además de estar fundamentado en un derecho reconocido judicialmente, es necesario que la empresa vigile y controle los elementos básicos para el reconocimiento de este derecho. La Auditoría Gestión de Pensionados como parte del Plan Anual de Auditoría 2018, del 6 de noviembre de 2018, tuvo como objetivo “Validar los controles existentes para el manejo y seguimiento del proceso de Pensionados y los controles de aplicación asociados a los sistemas de información que soporta el proceso”, concluyendo la identificación de debilidades del control interno asociadas al proceso evaluado que pueden afectar el logro de sus objetivos, por lo que se recomendó la adopción de acciones que en el corto plazo permitan cerrar las brechas identificadas.

CUADRO No. 7: DEBILIDADES Y ACCIONES

DEBILIDAD ACCIÓN

Definir Estructura organizacional: Equipo multidisciplinario, perfiles, competencias

Validar la correcta aplicación de las Decisiones Pensionales (Fiducias y SAP) y fortalecer el proceso de gestión de cambios (control dual): mesada pensional, descuento por concepto de salud.

Asegurar la gestión del conocimiento: Procedimientos, trasferencia de conocimiento

Implementar controles para el otorgamiento de beneficios

Asegurar la gestión de la información: Estandarización de información, bases de datos Fiduciarias y SAP

Optimizar el sistema de información para dar el soporte requerido al proceso de pensionados (minimizar la dependencia de controles manuales)

Fuente: Equipo auditor.

El grupo auditor no comparte lo afirmado por el GEB, en el sentido que basta como único requisito para acceder al Descuento al Valor del Consumo de Energía, estar incluido en el respectivo proceso judicial con sentencia favorable, sin considerar que es importante y necesario establecer pormenores como; si se concede para toda clase de servicio de energía (residencial, comercial, industrial., etc.), si se permite conexiones trifásicas, si aplica para residencia propia y alquilada, y si es extensivo para hijos o familiares del pensionado, si aplica para todo el inmueble donde además del pensionado residen particulares o inquilinos, etc. En cuanto al daño; las condiciones o causas indudablemente obligan al GEB a ejercer un control mes a mes (periodo de consumo), para indicar que los pensionados cumplan con los requisitos para acceder a este beneficio en Bogotá D.C., y en el resto del país, por cuanto no hacerlo constituye un presunto daño, por un indebido manejo y control



PBX 3358888

del recurso público que se materializa en el otorgamiento de este beneficio de manera incontrolada al grupo de pensionados. En la actualidad el GEB no controla ni verifica si el pago que efectúa mensualmente a CODENSA o a empresas de servicios públicos de energía diferentes a ella, y si corresponden efectivamente a las condiciones del beneficio y consumo que se debió pagar, por este concepto. Se encuentra que la omisión de contar con procedimientos efectivos que establezcan controles a los beneficios y subsidios reconocidos al grupo de pensionados del GEB, se debe a la falta de una política clara en esta materia por parte del Gobierno Corporativo, como de la alta Gerencia del GEB y de la misma oficina de Control Interno del grupo, por cuanto estos hechos se vienen presentado desde la firma de la Convención Colectiva de 1971 y siguientes, quienes reconocieron que hasta ahora se iniciaron gestiones para la contratación de una firma especializada que realice las visitas a los pensionados de manera segura y eficiente. Se observa la falta de gestión efectiva, por parte de los probables responsables, quienes a pesar de que el informe de Auditoría General Interna del 6 de noviembre de 2018, registró debilidades en el Control Interno del Proceso de Gestión de Pensionados, no han actuado oportuna y eficazmente, generando un efecto negativo, hasta el punto que aún persisten estas debilidades, las cuales no alcanzan a ser subsanadas con la “Presentación Gestión de Pensionados y Cuotas Partes Pensionales”. Igualmente no se demostró por parte de la oficina de Control Interno el seguimiento al “Proceso de Gestión de Pensionados” en la implementación de los planes de acción, como asesoramiento a la Alta Dirección y al Comité de Auditoría y Riesgos. Lo anterior constituye evidencia suficiente, relevante y competente que conlleva a establecer que nos encontramos frente a un hecho constitutivo de observación de auditoría, acción que quedara abierta hasta tanto el GEB cumpla, atienda y corrija satisfactoriamente los hallazgos referidos. Se requiere de manera oportuna y urgente que el GEB establezca de manera permanente un procedimiento y/o mecanismos de control al beneficio del “Descuento en el consumo de energía eléctrica en la residencia”, que tienen los pensionados, residentes en Bogotá D.C., y en el resto del país, donde se establezca además de la clase de servicio de energía (residencial, comercial, industrial., etc.), conexiones permitidas (monofásica, trifásicas, etc.), si aplica para inmueble alquilado, si es extensivo para hijos o familiares del pensionado, si aplica para inmuebles donde además del beneficiado residen particulares o inquilinos, si cubre el costo donde en el



PBX 3358888

mismo lugar de residencia opera una microempresa, comercio o industria, etc., y le permita ejercer el control efectivo sobre estas condiciones en Bogotá D.C., como en el resto del país. Se realizaron algunas pruebas de auditoria entre las que se encuentran las visitas al lugar de habitación y las verificaciones a través de Google maps, según la muestra seleccionada reflejo el siguiente resultado:

1- Pensionado de Nombre ESTEBAN PALACIO GUARNIZO, con número de

C.C. 17.052.314, registra un consumo de 630KWH y su dirección de

habitacional es CL 51 No. 9-36, el resultado del reconocimiento del lugar es

el siguiente:

Grafica No.5 Edificación perteneciente a la Universidad Santo Tomas Sede Chapinero. Fuente: Visitas realizada a través de Google maps y al lugar por el grupo de Auditoria.

2- Pensionada de Nombre MARÍA BETSABE PÉREZ JIMÉNEZ con número de

C.C. 20.304.823, registra un consumo de 386KWH y su dirección de

habitacional es Cr. 5 A No. 15-20, resultado del reconocimiento del lugar:

Grafica No.6 Edificación entre las propiedades de la Procuraduría y el Hotel Regina. Fuente: Visitas realizada a través de Google maps y al lugar por el grupo de Auditoria.



PBX 3358888

3- Pensionado Nombre SAUL GANTIVAR G con número de C.C. 392.534,

registra un consumo de 619KWH y su dirección de habitacional es Cr. 7 No.

1-54 SUR, resultado del reconocimiento del lugar:

Grafica No.7 edificación perteneciente a unos parqueaderos y talleres de SITP. Fuente: Visitas realizada a través de Google maps y al lugar por el grupo de Auditoria.

4- Pensionado Nombre JOSÉ ANTONIO PEÑA DUITAMA con número de C.C.

17.154.402, registra un consumo de 476KWH y su dirección de habitacional

es Cr.29 C NO 26 SUR, resultado del reconocimiento del lugar:



PBX 3358888

Grafica No.8 edificación donde funciona una rectificadora, servicio de torno y prensa, soldaduras talleres para el arreglo de motos y un almacén de repuestos y vivienda. Fuente: Visita realizada atreves de Google maps, y al lugar por el grupo de Auditoria.

5- Pensionado nombre JAIME DÍAS con número de C.C. 368.717, registra un

consumo de 642kwh y su dirección de habitacional es Cr.78 A no 65F-15

sur, resultado del reconocimiento del lugar:

Grafica No.9 Edificación donde funciona una cafetería en el primer piso junto con, casa de dos plantas. Fuente: Visita realizada atreves de Google maps.

6- Pensionado nombre TEODORO DE BECERRA INFANTE con número de

C.C. 15.814, registra un consumo de 602kwh y su dirección de habitacional

es Dg 46 NO 51 D – 88 sur, resultado del reconocimiento del lugar:



PBX 3358888

Grafica No.10 Edificación de tres plantas, vivienda multifamiliar. Fuente: Visita realizada atreves de Google maps.

De las viviendas e inmuebles verificados se verifico que existen dos con consumos de energía KWH, mensualmente por encima de los 700KWH/m, como se puede corroborar en el siguiente cuadro e imágenes del sitio de habitacional:

Nombre Dirección Consumo

LUIS CARLOS SARMIENTO ANGULO KR 13 NO 155 - 51 IN 26 715

Grafica No.11 Edificación – casa de tres plantas en conjunto residencial. Fuente: Visita realizada atreves de Google maps.

Nombre Dirección Consumo

YOLANDA JIMENEZ DE MOLANO

KR 70 NO 5 A - 17 741



PBX 3358888

Grafica No.12 Edificación – casa de dos plantas. Fuente: Visita realizada atreves de Google mapas Las políticas y lo establecido por la Comisión de Regulación de Energía y Gas; además la Ley de Servicios Públicos Domiciliarios establece que los estratos 1, 2 y En Colombia pueden acceder a un subsidio en su factura de energía eléctrica, siempre y cuando no se supere el consumo básico o de subsistencia, teniendo en cuenta lo siguiente: -El consumo de subsistencia en Colombia es de 173 kWh/mes para los clientes que viven en zonas a una altura inferior a 1.000 metros sobre el nivel del mar y de 130 kWh/mes para aquellos que residen en lugares con alturas superiores. En el estrato 1 el subsidio es de hasta el 60% del CU, en el estrato 2 hasta del 50% y en el estrato 3 hasta del 15%. Los clientes de estrato 4 no pagan contribución ni son sujetos de subsidio y los de estratos 5 y 6 y los comerciales deben pagar una contribución del 20%. Si se presenta consumo suntuario, resaltarlo (para recomendar a los beneficiarios cuidar el recurso evitando esas falencias, seguramente dadas en el convenio). Por otra parte, dentro de la verificación de la documentación facilitada por el GEB, se pudo evidenciar que en el convenio No. 7845 de fecha 23 de octubre de 1997 en su cláusula número cuatro (4), hace referencia a un pago Bimensual, al interpretar su significado es “Que ocurre, se hace o se repite dos veces al mes” lo que es antagónico con la realidad, esta situación debe ser aclarada mediante un acto administrativo entre las partes, con el fin de evitar litigios a futuro. Valoración de respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal Una vez analizada la respuesta presentada por el GEB, no se acogen los argumentos expuestos, por cuanto estos no alcanzan a desvirtuar el hecho generador o



PBX 3358888

demuestran que efectivamente existe un procedimiento y/o mecanismo de control con el cual se ejerza vigilancia al beneficio del “Descuento en el consumo de energía eléctrica en la residencia”, que tienen los pensionados del GEB en Bogotá D.C y en el resto del país, y que permitan inferir que la empresa inspecciona positivamente sobre las condiciones específicas de este beneficio, por cuanto además de estar fundamentado en un derecho reconocido judicialmente, es necesario que la empresa vigile y controle los elementos básicos para el reconocimiento de este, y así ordenar la erogación debida. Al igual no fueron allegadas pruebas o evidencias nuevas, que conduzcan a un cambio de decisión o de incidencia, que conlleven a levantar esta observación de auditoria. En este sentido y como quiera que quedaron sin aclarar los motivos por los cuales se encontró esta inconsistencia, esta debe ser subsanada para la siguiente vigencia. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.2.1.2.2 Auxilio Educativo. Con la expedición, en el año 2005, del Acto Legislativo No. 01 de 2005, vigente desde el 29 de Julio del mismo año, por medio del cual adicionó el artículo 48 de la Constitución Política que dispuso, entre otras regulaciones, lo siguiente: “Los requisitos y beneficios pensionales para todas las personas incluidos los de pensión de vejez por actividades de alto riesgo, serán los establecidos en las leyes del Sistema General de Pensiones”. Y agregó: “No podrá dictarse disposición o invocarse acuerdo alguno para apartarse de lo allí establecido”. EL GEB en virtud de la expedición del mencionado Acto Legislativo, concluyó que toda aquella disposición que establecía sistemas o beneficios pensionales distintos a los implementados por la ley del sistema general de pensiones, no se continuarían reconociendo. Ahora bien, los reconocimientos efectuados ha sido por cumplimiento de órdenes judiciales3, sentencias a favor de los pensionados y beneficiarios, ordenes que están en consonancia con los pronunciamientos de la Corte Constitucional y Corte Suprema de Justicia al proteger derechos laborales adquiridos. Así las cosas, una vez efectuada la auditoria referente al tema de auxilio educativo, no se encontraron observaciones.

3 El Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil, radicado 1716 del 6 de abril del 2006, C.P. Flavio Augusto Rodríguez Arce, ha considerado que en temas relacionados con fallos judiciales la acción a iniciar es la acción de repetición.



PBX 3358888

3.2.1.2.3 Servicios Recreacionales: De acuerdo con la respuesta emitida por el GEB4, se encontró que la compañía ha implementado un programa de beneficios que no son más que la aplicación efectiva de acuerdos consagrados en las respectivas Convenciones Colectivas de la Empresa y que posteriormente fueron eliminados de acuerdo con el Acto Legislativo 01 de 2005. Así, vale la pena resaltar que el concepto de subsidio, hace relación con la concesión por parte de un organismo oficial, auspiciado en gran parte por el Estado para favorecer y para satisfacer una necesidad latente para un grupo especial de personas, ejemplos en Colombia: Subsidio de vivienda, Subsidio familiar, Subsidio por desempleo, entre otros. Por su parte, el beneficio, que es el que en este caso otorga la Empresa a los pensionados, corresponde al hecho de brindar a los pensionados, adicionalmente a la mesada pensional que por ley les corresponde, un apoyo económico que genera bienestar y comodidad y que se transforma en un provecho, ayuda o asistencia para los mismos. Con esta claridad, informamos que, en la Empresa existían beneficios convencionales previstos para trabajadores, que se hicieron extensivos a los pensionados, a saber: Descuento al valor del consumo de energía, acceso al Centro Vacacional Antonio Ricaurte -CENVAR con reducción en las tarifas, Servicio Médico a Familiares y Auxilios Educativos. Ahora bien, los reconocimientos efectuados ha sido por cumplimiento de órdenes judiciales5, sentencias a favor de los pensionados y beneficiarios, ordenes que están en consonancia con los pronunciamientos de la Corte Constitucional y Corte Suprema de Justicia al proteger derecho laborales adquiridos. En este sentido, se informa que fueron 729 los pensionados que presentaron demandas en contra de la Empresa, correspondiente a 48 procesos de los cuales existen 35 sentencias dictadas con fallo favorable6. Así las cosas, una vez efectuada la auditoria del tema del beneficio/subsidio servicio recreacional, no se encuentra observación alguna.

4 Respuesta solicitud No 1-radicada210200-GEB-2020-1 y GEB-0146-07996-2020-E.

5 El Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil, radicado 1716 del 6 de abril del 2006, C.P. Flavio Augusto Rodríguez Arce, ha considerado que en temas relacionados con fallos judiciales la acción a iniciar es la acción de repetición. 6https://eeb.sharepoint.com/sites/SoporteRequerimientosContraloria/Documentos%20compartidos/Forms/AllItems.aspx?id=%2Fsites%2FSoporteRequerimientosContraloria%2FDocumentos%20compartidos%2FAUD%202020%2DII%2FSolicitud%20210200%2DGEB%2D2020%2D1%2FANEXOS%2FPunto%201%2FPENSIONADOS%20USUARIOS%20DEL%20DERECHO%20CENTRO%20VACACIONAL%20%282018%20%2D%202019%29%20%28ANEXO%206%29%2Epdf&parent=%2Fsites%2FSoporteRequerimientosContraloria%2FDocumentos%20compartidos%2FAUD%202020%2DII%2FSolicitud%20210200%2DGEB%2D2020%2D1%2FANEXOS%2FPunto%201



PBX 3358888

3.2.1.2.4 Servicio Médico:

Hace referencia al servicio médico para familiares.

3.2.1.2.4.1 Hallazgo administrativo por ausencia de procedimientos y mecanismos de control al beneficio del “Servicio médico para familiares”, que tienen los pensionados, en Bogotá D.C., y en el resto del país.. El GEB tiene implementado un programa de beneficios a pensionados, en aplicación a lo acordado en las Convenciones Colectivas, que a la postre fueron eliminados por el Acto Legislativo 01 de 2005, pero algunas fueron reestablecidas por orden judicial desde el año 2012, ordenando su restitución como derechos adquiridos. El GEB reconoce como beneficios convencionales previstos para trabajadores y extensivos a los pensionados, los de: -Descuento al valor del consumo de energía, -Acceso al Centro Vacacional con reducción en las tarifas, -Servicio Médico a Familiares y -Auxilios Educativos. El GEB no cuenta con un reglamento o directriz que le permita ejercer un control efectivo sobre las condiciones específicas de este beneficio tanto en Bogotá D.C., como en el resto del país, por cuanto además de estar reconocido por la empresa, es necesario que esta vigile y controle los elementos básicos para su reconocimiento. La Auditoría Gestión de Pensionados como parte del Plan Anual de Auditoría 2018, del 6 de noviembre de 2018, que tuvo como objetivo “Validar los controles existentes para el manejo y seguimiento del proceso de Pensionados y los controles de aplicación asociados a los sistemas de información que soporta el proceso”, concluyo con la identificación de debilidades del control interno, asociadas al proceso evaluado que pudieran afectar el logro de sus objetivos, por lo que se recomienda la adopción de acciones que en el corto plazo permitan cerrar las brechas identificadas.

CUADRO No. 8: DEBILIDADES Y ACCIONES

DEBILIDAD ACCIÓN

Definir Estructura organizacional: Equipo multidisciplinario, perfiles, competencias

Validar la correcta aplicación de las Decisiones Pensionales (Fiducias y SAP) y fortalecer el proceso de gestión de cambios (control dual): mesada pensional, descuento por concepto de salud.

Asegurar la gestión del conocimiento: Procedimientos, trasferencia de conocimiento

Implementar controles para el otorgamiento de beneficios

Asegurar la gestión de la información: Estandarización de información, bases de datos Fiduciarias y SAP

Optimizar el sistema de información para dar el soporte requerido al proceso de pensionados (minimizar la dependencia de controles manuales)

Fuente: Equipo auditor.



PBX 3358888

Este ente de control no considera pertinente lo afirmado por GEB, en el sentido que el único requisito que deben cumplir los pensionados para acceder al beneficio del Servicio Médico de la Empresa, consiste en tener debidamente inscritos a sus beneficiarios en dicho plan de salud y que los mismos se encuentren afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud como beneficiarios de los pensionados, sin considerar importante que igualmente es necesario establecer pormenores como; a quienes va dirigido, edad, hijos adoptivos o de la compañera o compañero permanente, hijos incapaces o que dependen económicamente del pensionado, si los beneficiarios deben residir con el pensionado, que pasa con los menores entregados en custodia legal por la autoridad competente, etc. Estas condiciones indudablemente obligan al GEB a ejercer un control mes a mes (periodo facturado por Medplus), para patentizar que los pensionados cumplan con los requisitos para recibir este beneficio en Bogotá D.C., y en el resto del país, por cuanto al no hacerlo, se podría estar generando un posible daño al patrimonio público del Distrito Capital. En este momento el GEB no controla ni verifica si el pago que efectúa mensualmente a MEDPLUS, y si corresponden efectivamente a las condiciones del beneficio y servicio que se debió pagar, por este concepto. Se encuentra que la omisión en establecer procedimientos efectivos que establezcan controles a los beneficios y subsidios reconocidos al grupo de pensionados del GEB, se debe a la falta de una política clara en esta materia por parte del Gobierno Corporativo, como de la alta Gerencia del GEB y de la misma oficina de Control Interno del grupo, por cuanto estos hechos se vienen presentado desde la firma de la Convención Colectiva de 1971 y siguientes, quienes reconocieron que hasta ahora se iniciaron gestiones para la contratación de una firma especializada que realice las visitas a los pensionados de manera segura y eficiente. Se observa la falta de gestión efectiva, por parte de los empleados responsables de hacer un adecuado control y seguimiento que corrobore la correcta aplicación de este beneficio al grupo de pensionados legalmente reconocido, quienes a pesar de que el informe de Auditoría General Interna del 6 de noviembre de 2018, registró debilidades en el Control Interno del Proceso de Gestión de Pensionados, no han actuado oportuna y eficazmente, generando un efecto negativo, hasta el punto de que aún persisten estas debilidades, las cuales no alcanzan a ser subsanadas con la “Presentación Gestión de Pensionados y Cuotas Partes Pensionales”. Igualmente no se demostró por parte de la oficina de Control Interno del GEB el seguimiento al “Proceso de Gestión de Pensionados” en la implementación de los



PBX 3358888

planes de acción, como asesoramiento a la Alta Dirección y al Comité de Auditoría y Riesgos. Lo anterior constituye evidencia suficiente, relevante y competente que conlleva a establecer que nos encontramos frente a un hecho constitutivo de observación de auditoría, acción que quedara abierta hasta tanto el GEB cumpla satisfactoriamente con el siguiente requerimiento: Se requiere que el GEB implemente de manera permanente un procedimiento y/o mecanismos de control al beneficio del “Servicio médico para familiares”, que tienen los pensionados, residentes en Bogotá D.C., y en el resto del país, donde se establezca a quienes se consideran familiares beneficiarios del pensionado, la edad de los hijos para recibir el beneficio, si los hijos de la compañera o compañero permanente también son sujetos del beneficio, que pasa con los hijos incapaces y/o que dependen económicamente del pensionado, si los beneficiarios deben residir con el pensionado, que pasa con los menores entregados en custodia legal por la autoridad competente, etc., y le permita ejercer el control efectivo sobre estas condiciones en Bogotá D.C., como en el resto del país. Valoración de respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal Una vez analizada la respuesta presentada por el GEB, no se acogen los argumentos expuestos, por cuanto estos no alcanzan a desvirtuar el hecho generador o demuestran que efectivamente existe un procedimiento y/o mecanismo de control con el cual se ejerza vigilancia al “beneficio del Servicio médico para familiares”, que tienen los pensionados del GEB en Bogotá D.C y en el resto del país, y que permitan inferir que la empresa inspecciona positivamente sobre las condiciones específicas de este servicio médico, por cuanto además de estar fundamentado en un derecho reconocido y que no fue suspendido por el Acto Legislativo 01 de 2005, es necesario que la empresa vigile y controle los elementos básicos para el reconocimiento de este, y así ordenar la erogación debida. Al igual no fueron allegadas pruebas o evidencias nuevas, que conduzcan a un cambio de decisión o de incidencia, que conlleven a levantar esta observación de auditoria. En este sentido y como quiera que quedaron sin aclarar los motivos por los cuales se encontró esta inconsistencia, esta debe ser subsanada para la siguiente vigencia. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.2.2 Estados Financieros



PBX 3358888

3.2.2.1 Propiedad, Planta y Equipo Este rubro está compuesto por doce cuentas como son: terrenos, construcciones en curso, edificaciones, materiales y componentes de activos, plantas y ductos, redes líneas y cables, desmantelamiento, maquinaria y equipo, muebles enseres y equipo de oficina, equipo de comunicación y computación, equipo de transporte tracción y elevación y equipo de comedor cocina y despensa. De acuerdo con la muestra seleccionada se auditaron cuatro cuentas: Construcciones en curso, edificaciones, plantas y ductos y desmantelamiento. -Construcciones en Curso – 1615 Esta cuenta registra saldo a 31 de diciembre de 2018 de $1.082.507,0 millones y para el 2019 de $1.312.851,3 millones. Alrededor de las construcciones en curso, existen 10 proyectos que vienen operando desde el año 2009 así:

CUADRO No. 9: PROYECTOS – CONSTRUCCIONES EN CURSO

PROYECTO OBJETIVO AREA DE INFLUENCIA

UPME 02-2009 ARMENIA

El GEB firmó un convenio de cooperación especial con la Corporación Autónoma Regional del Quindío el cual tuvo como objetivo desarrollar algunas líneas de acción estipuladas en el Plan de manejo del Distrito de Conservación de suelos Barbas Bremen.

Abarca los departamentos de Quindío y Risaralda, contemplados en los municipios de Circasia, Finlandia, Pereira, Dosquebradas y Santa Rosa de Cabal.

UPME 03-2010 NORTE

Proyecto de transporte de energía eléctrica de alta tensión

Los municipios de Tibirita, Macheta, Chocontá, Suesca, Sesquilé, Gachancipá, Nemocón, Cogua, Zipaquirá, Tabio, Subachoque, Madrid y Tenjo en el Departamento de Cundinamarca; San Luis de Gaceno, Santa María, Macanal, Garagoa, Tenza, Sutantenza y Guateque en el departamento de Boyacá.

UPME 05- 2012 CARTAGENA

BOLIVAR

Aumentar la capacidad de transporte de energía hacia la región Caribe, especialmente en el departamento de Bolívar, energía producida en otras regiones del país.

Cartagena, Turbaco, Santa Rosa de Lima Norte en el departamento de Bolívar.

UPME 01-2013 SOGAMOSO

Aumentar los puntos de interconexión con el sistema de transmisión nacional y reduciendo el riesgo de desabastecimiento de energía eléctrica en los departamentos de Cundinamarca, incluido el Distrito Capital, Meta y Tolima.

Este proyecto abarca los departamentos de Santander, Boyacá y Cundinamarca



PBX 3358888

PROYECTO OBJETIVO AREA DE INFLUENCIA

UPME 04- 2014 REFUERZO

SUROCCIDENTAL

Fortalecer el sistema nacional energético y mejorar la calidad y confiabilidad del servicio en cuatro departamentos.

Abarca los departamentos de Antioquia, Caldas, Risaralda y Valle del Cauca.

INTERCONEXION LA REFORMA -

SAN FERNANDO

Apoyar el desarrollo económico del país, permitiendo la conexión al sistema de transmisión nacional de Ecopetrol en el Meta, mejorando el suministro de energía, para atender de manera más confiable y segura la demanda interna de la región.

Este proyecto está ubicado en el Departamento del Meta, en los municipio de Villavicencio, Acacias y Castilla la Nueva.

UPME 05- TESALIA ALFEREZ

Construcción, operación y mantenimiento de la subestación Tesalia 230 Kv, para mejorar la calidad de vida de los habitantes del Valle del Cauca, Huila y Tolima

Este proyecto abarca tres departamentos distribuidos en los siguientes municipios: Tesalia, Íquira, Teruel, Santa María en el Huila; Planadas y Río Blanca en Tolima; Pradera, Florida, Candelaria y Santiago de Cali en el Valle del Cauca.

UPME 06- 2014- S/E RIO

CORDOBA

Solucionar varios de los problemas energéticos que se presentan en el departamento del Magdalena.

Proyecto ubicado en el Departamento del Magdalena específicamente en Ciénaga.

UPME 01- 2014 LA LOMA

Mejorar la calidad y confiabilidad en la prestación del servicio de energía eléctrica en el departamento del Cesar.

Proyecto ubicado en el Departamento del Cesar, en los municipios de Chiriguaná, El Paso y La Jagua de Ibirico.

UPME 06-2017 SUBESTACION COLECTORA

Transmitir la energía renovable desde la Guajira para Colombia, facilitando la intercepción de nuevas plantas de generación de energía al sistema electrónico colombiano.

Este proyecto pasa por el departamento de Guajira en los municipios de Albania, Maicao, Manaure y Uribía, Distracción, La Jagua del Pilar, Riohacha, San Juan del Cesar, Urumita y Villa Nueva; y, en el departamento de Cesar en los municipios de Valledupar, Becerril, El Paso y La Paz.

Fuente: Página Web-GEB. Estos diez proyectos registraron en el año 2019, cuentas de mantenimiento de subestaciones, mantenimiento de líneas, inversión en sucursales y gastos administrativos discriminados de la siguiente forma:

CUADRO No. 10: CONSTRUCCIONES EN CURSO Cifra en millones

Mantenimiento Subestaciones 5.841

Mantenimiento líneas 6.710

Proyectos Sucursales 1.284.011

Administrativos 16.289

TOTAL CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.312.851 Fuente: Respuesta GEB No. 0146-08155-2020-E.

De acuerdo con los objetivos trazados para el desarrollo de cada proyecto de transmisión, se constituyen las servidumbres legales de conducción de energía eléctrica en los predios de propiedad privada; es así como en la cuenta de construcciones en curso, existen erogaciones por concepto de indemnizaciones por la



PBX 3358888

constitución de servidumbres. Dichas erogaciones están registradas teniendo en cuenta lo estipulado en la Ley 56 de 1981.7 - Edificaciones Cuenta 1640

Los activos fijos de la cuenta 1640 compuesta por edificios y casas, casetas y campamentos, bodegas y hangares y presas, para el 2019 registraron $48.609.5 millones de pesos. Para el año 2019, registraron el movimiento de $3.723.4 millones de pesos dado por capitalizaciones en adecuaciones, por obras civiles, entre otros, mediante los siguientes contratos8: Contrato 101589 suscrito con Ingeniería y Gerencia de Proyectos Civiles S.A.S Contrato 10116 suscrito con Zume Arquitectura Ltda. Contrato 101381 suscrito con LED Iluminación conceptos S.A.S Contrato 101264 suscrito con EMINS S.A.S. Contrato 262590 suscrito con Helios Tecnology e Innovation el 28/12/2015, como capitalización del Sistema biométrico. Sistema Data Adecuaciones Sedes

CUADRO No. 11: CAPITALIZACIONES EDIFICACIONES- CUENTA 1640 Cifra en millones

Denominación del activo fijo Adecuaciones

Sedes

Obras contrato

10126 EMINS S.AS

ORD 200001657

Sistema biométrico-

contrato suscrito Helios Tecnology

e Innovation 262590 de 28/12/2015

Sistema Data

TOTAL

- CARRERA 9 No. 73-44 OFICINA 501 TORRE A FIDUCAFÉ

5 238 4 247

- CARRERA 9 No. 73-44 OFICINA 601 TORRE A FIDUCAFÉ

201 552 4 757

-CARRERA 9 No. 73-44 OFICINA 801 TORRE A FIDUCAFÉ

5 378 4 387

- CARRERA 9 No. 73-44 OFICINA 1001 LEASING 259 275 4 538

CARRERA 9 No. 73-44 OFICINA 901 LEASING 5 190 196

EDIFICIO CALLE 61 No. 7-78 SEDE ARCHIVO GENERAL 42 42

CARRERA 9 73-44 OFICINA 401A PARTE ADMINISTRAT 84% 5 2 7

7 Por la cual se dictan normas sobre obras públicas de generación eléctrica, y acueductos, sistemas de regadío y otras y se regulan las expropiaciones y servidumbres de los bienes afectados por tales obras 8 Memorando Interno 00239, Gerencia Infraestructura y Servicios, GEB, S.A ESP,25/09/2019



PBX 3358888

Denominación del activo fijo Adecuaciones

Sedes

Obras contrato

10126 EMINS S.AS

ORD 200001657

Sistema biométrico-

contrato suscrito Helios Tecnology

e Innovation 262590 de 28/12/2015

Sistema Data

TOTAL

CARRERA 9 No. 73-44 LOCAL 3 LEASING – ARCHIVO 138 138

CASA DE CONTROL SUBESTACION TUNAL 14 14

CARRERA 9 73-44 OFICINA 401A PARTE TRANSMISION 16% 5 5

BODEGA QUINTA PÉREZ (GUATAVITA) 23 23

CALLE 5 No. 5A - 21 GUATAVITA 89 89 BODEGA CALLE 10 No. 7 -30 E PITALITO (HUILA) 460 28 235 723

CARTAGENA, MAMONAL, SECTOR ARROZ BARATO CLLE EMPRE 25 25

BODEGA ZONA FRANCA SANTA MARTA CL732018-005925 369 164 533

TOTAL 1.418 1.873 235 59 138 3.723

Fuente: Respuesta GEB0146-08912-2020.

3.2.2.1.1 Hallazgo administrativo por incertidumbre en el registro contable del activo fijo N° 1000090, Bodega Zona Franca Santa Marta, al presentar diferencia de adquisición en cuantía $1.699.5 millones. Mediante la escritura # 1430 del 13 de septiembre de 2018, de la Notaria Cuarta del Circulo de Santa Marta, con código 47001000-4. ALMACOMEX LOGISTIC SERVICES S.A.S, con NIT 900260238-5 vende al Grupo de Energía de Bogotá, S.A ESP-GEB; el predio de carácter comercial denominado Patio REMAC-Patio 12 en la zona franca industrial de bienes y servicios de Santa Marta, bodega ubicada en el kilómetro 1 de Vía a Gaira sobre la carrera troncal del Caribe, Santa Marta; el activo fijo 1000090, identificado como Bodega Zona Franca Santa Marta, con Matricula Inmobiliaria 080-87185, con Cedula Catastral 01150090045801 y con monto de avalúo catastral por $142,0 millones. Mediante la Escritura Pública No 1430, en la cláusula quinta, estipuló el precio de venta por $3.275,0 millones, que la compradora cancela a vendedora, así “1) EL veinte por ciento

(20%) del valor total de la venta, es decir $655.000.000 el cual fue pagado por la compradora a la vendedora, quien manifiesta haber recibido a satisfacción; 2) El 30% la suma de $982.500.000 a los cinco (5) días hábiles a fecha presente: 3) El 50% del valor total de la venta, es decir $1.637.500.000, el cual será cancelada una vez se haya realizado la inscripción de la Escritura en la Oficina de registro de Instrumentos Públicos de Santa Marta, no podrá exceder a diez (10) días hábiles del registro”

(subrayado fuera de texto). Siguiendo los parámetros de fechas de pagos del inmueble según escritura, la inscripción de adquisición con la Escritura Pública No 1430 y según registro de



PBX 3358888

inscripción de adquisición del Certificado de Tradición y Libertad-VUR3, fue el 25/09/2018. No obstante en el auxiliar de la cuenta contable 1640180000 del inmueble para el 31/10/2018, no registraron el valor total de adquisición ($3.275 millones) y se evidenció un menor valor de adquisición por $1.575.5 millones, monto que difiere a lo estipulado en la Escritura Pública No 1430 y a los pagos realizados por la empresa por $3.275 millones, por lo que se determina una diferencia de $1.699.5 millones. Adicionalmente no registraron en el auxiliar de la cuenta contable 1640180000 las depreciaciones con respecto al valor de adquisición real del inmueble. Los hechos mencionados generaron incertidumbre en el valor de adquisición y falencias de seguimiento, monitoreo, control y evaluación de la trazabilidad en la parte contractual y financiera. Incumplimiento de normas: - Norma Internacional de Contabilidad-NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo. -Principio de planeación5”… Para cumplir con el principio de planeación deben observarse parámetros técnicos, presupuestales, de oportunidad, de mercado, jurídicos (…), puesto que así se aseguran la prestación de los servicios públicos y la preservación de los recursos del Estado...” y concordante con el Artículos 209 Constitución Nacional. -Los principios del artículo 3, literales a) Eficiencia, b) Eficacia g) Integralidad del Decreto 403 de 2020. -Procesos y Procedimientos de Control Interno de la Empresa. Valoración de respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal En respuesta de la empresa dice: “… los anteriores bienes contemplaron valores individuales para terreno y edificación, los cuales se registraron de manera independiente en las respectivas cuentas contables…”, sin embargo la empresa no allegó documentos que lo sustentaran, según sistema contable SAP. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.



PBX 3358888

3.2.2.1.2 Hallazgo administrativo por incertidumbre en Activos Fijos relacionado con el Contrato de Arrendamiento Financiero Leasing N° 106493 y falencias en el seguimiento, control, monitoreo y evaluación. La Empresa de Energía de Bogotá, S.A ESP, en Acta de Comité de Presidencia N° 40 del 17/11/2009, autoriza realizar “Compra y Suscripción minuta de compraventa pisos 8,9 y 10 y Locales 1 y 3 del primer pisos y suscripción de dos contratos de leasing”. La empresa para el 21 de diciembre de 2009 suscribió el contrato de Arrendamiento Financiero Leasing N°106493 con Leasing Bancolombia S.A, compañía financiamiento, con el objeto “en virtud del presente contrato, LEASING BANCOLOMBIA se obliga a entregar a título de Arrendamiento Financiero Leasing a EL LOCATARIO y éste a recibir de aquella por el mismo título el (los) bien(es) descrito (s) en la parte XI Datos Generales” Descripción del Activo: “Oficinas 901 y 1001, los locales 1 y 3, 41 parqueaderos y 2 depósitos de la Torre A del Edificio Calle 73 propiedad horizontal, ubicado en la carrera 9 N°73-44 de Bogotá, identificados con la Matricula N°50C-1497028, 50C-1497029, 50C-1497018 y 50C-1497020, de la Oficina de Registro de Bogotá”, (subrayado fuera de texto). Valor de los Bienes: $10.468.6 millones. Condiciones Financieras:

Tasa del contrato DTF T.A +3,75 PUNTOS. La DTF T.A. será la correspondiente a la de la semana del anexo de iniciación del plazo.

El plazo del contrato es de 144 meses.

Modalidad: Vencida.

Periodicidad de pago mensual

Periodicidad para la determinación de la tasa del contrato TRIMESTRAL. La DTF será la correspondiente a la de la semana de la determinación de la tasa.

Canon extraordinario: 0. De la Opción de Adquisición:

Fecha de Pago: El día del vencimiento del plazo.

Porcentaje de la Opción:30%

Valor: $3.140.6 millones. En el contrato leasing describe en el subtítulo de Amortización: “Amortización (...) Entre la cuota 1 y la 24 inclusive se dará un periodo de gracia a Capital, entre la cuota numero



PBX 3358888

25 hasta la cuota 96 en mensualidades iguales. La suma que se amortiza en este periodo es del 15% del valor de la obligación. A partir de la cuota 97 y hasta la 144 se deberá amortizar en cuotas iguales el 55% del valor de la obligación, la cuota 144 está compuesta por canon y por la opción de compra del 30%. Nota: En caso de activarse el contrato con fecha entre 14 y 18 de diciembre de 2009, la DTF será 4.14 con la cual se calcula el canon de arrendamiento de acuerdo con la tabla de amortización siguiente, donde la base de dicha tasa es de 360 días” (subrayado fuera de texto). Amortización que la empresa ha venido pagando con opción de compra para los activos relacionados en el contrato y a 15 meses de cumplir el plazo (144 cuotas) y de amortizar el 70% la obligación; es decir el valor de los cánones pagados por la empresa equivale al valor razonable de adquisición de los activos que, al momento del pago total, estaría cubriendo el valor del mercado de los activos como de su depreciación. Es de observar que en relación al contrato del ítem “Descripción del Activo” como son los cuarenta y un (41) parqueaderos y dos (2) depósitos de la Torre A del Edificio Calle 73 propiedad horizontal, no se evidenció el reconocimiento y sus registros en la cuenta contable del auxiliar de activos fijos 1640180000. Además, no se evidenciaron documentos soportes de la ubicación, uso, pólizas y registros contables de los activos fijos mencionados que den cuenta de ello. Hechos que generan incertidumbre de los datos y falencias de seguimiento, monitoreo, control y evaluación de la trazabilidad contractual y los registros contables, lo que puede generar riesgos para la empresa, para el cual es necesario implementar un seguimiento continuo. Lo anterior incumple lo preceptuado en la Norma Internacional de Contabilidad-NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo, del principio de planeación, Artículo 209, Constitución Nacional, Ley 1474 de 2011 Artículo 83. Supervisión e interventoría contractual, Manual de Contratación GEB S.A ESP, y principios del artículo 3, literales a) Eficiencia, b) Eficacia g) Integralidad del Decreto 403 de 2020 y Procesos y Procedimientos de Control Interno de la Empresa. Valoración de respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal La empresa como respuestas en uno de sus apartes dice “…es procedente aclarar que los 41 parqueaderos y 2 depósitos son bienes comunes de la propiedad horizontal asignadas como uso exclusivo a las oficinas. La definición de bienes comunes consagrada la ley 675 de 2001…”.



PBX 3358888

Sin embargo, evaluados los argumentos de la empresa estos resultan contradictorios con lo establecido en el contrato en los títulos de “Descripción de Activos” y de la “Opción de Compra”, más aún cuando no se allegaron documentos adicionales que desvirtuaran lo observado, por lo que no existe certeza para este ente de control sobre lo afirmado. Ahora bien, el contrato fue celebrado con la opción de compra, incluidos los activos mencionados, por $10.468 millones mediante la financiación del crédito público; adquisición de valor cierto (Valor residual) y por tanto, amortizables como tal. Por lo anterior, se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. -Activos Fijos, Plantas y Ductos, 1645 Los activos fijos de la cuenta 1645 compuesta por plantas de generación y subestaciones y/o estaciones de regulación que para el 2019, registran 322.159 millones mientras que para el año 2018 fue de $68.801 millones, registrando una variación de $ 96.880 millones. Variación registrada por el movimiento de las adiciones o capitalizaciones por $96.880 millones realizadas a las plantas y ductos en especial a proyectos de Armenia, Proyecto La Loma 500, Proyecto Córdoba y a Capitalización Bloques de prueba ABB zona sur entre otros. 3.2.2.1.3 Observación Administrativa, en razón que no se evidenciaron soportes de puesta en servicio y entrada en operación comercial, del Activo fijo 3006334 y relacionado con el contrato 100630 de 2015. “Observación desvirtuada”. Valoración de respuesta del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación de este informe”. -Desmantelamiento – 1651:

Esta cuenta registra saldos a 31 de diciembre de 2018 y 2019 así:



PBX 3358888

CUADRO No. 12: CUENTA DESMANTELAMIENTO Cifra en millones

CONCEPTO TOTAL AÑO 2019 TOTAL AÑO 2018 VARIACIÓN

Desmantelamiento 23.309 1.479 21.830

Depreciación Acumulada -511 -77 -434

Total Acumulado 22.798 1.402 21.396 Fuente: Estado de situación Financiera GEB- 2019

Teniendo en cuenta las políticas establecidas en la NIC 16, El objetivo de esta norma es “Prescribir el tratamiento contable para propiedad, planta y equipo; de forma que los estados financieros reflejen la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión…”; es así como el GEB, basado en la anterior norma y de acuerdo con la respuesta emitida No. GEB-0146-08943-2020-E, incluye en su política contable los componentes del costo de propiedad planta y equipo: - Precio de adquisición, incluido los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición después de deducir cualquier descuento o rebaja del precio. - Costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. - Estimación inicial de costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante al periodo. Esta cuenta se incrementó por la inclusión de la provisión - desmantelamiento de los proyectos: Alférez, Tesalia, Río Córdoba y la estimación de los compromisos medioambientales de los proyectos Armenia, La loma, Río Córdoba y Cartagena Bolívar que fueron capitalizados y puestos en operación durante los dos periodos así:

CUADRO No. 13: PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO

Cifra en millones

Provisión Proyecto la Loma 6.913

Provisión Proyecto Armenia 11.532

Ajuste provisión la Loma 265

Provisión proyecto Rio Córdoba 1.271

Provisión proyecto Rio Córdoba STR 2

Provisión ambiental L. Plazo Cartagena -Bolívar 1.846

Total Provisión por Desmantelamiento 21.830 Fuente: Respuesta GEB No.0146-09657-2020-E.



PBX 3358888

3.2.3 Gestión Financiera 3.2.3.1 Patrimonios Autónomos Una vez realizado el correspondiente análisis a la gestión de las Fiducias y revisadas las diferentes actividades como son los aportes al patrimonio, los rendimientos financieros, otros ingresos, los costos y gastos y el total de egresos se determina que la información de los patrimonios autónomos revisados en general es consistente, salvo para algunos patrimonios que solo se revisó información de la vigencia 2019 y no de la totalidad de los meses. Por otra parte, revisada las minuta de los contratos con sus correspondientes otrosíes , se corrobora que los pagos a la fiduciaria se encuentran de acuerdo con los estipulado en el contrato. Así mismo, todas la inversiones realizadas se encuentran sujeta a las autorizaciones que hace el supervisor y el comité de seguimiento del contrato. Al mismo tiempo, los estados financieros e informes de gestión cumplen con lo establecido en el Contrato de Fiducia y con las normas establecidas para tal fin por la superintendencia financiera. De igual forma, los gastos efectuados se encuentran relacionados con el objeto y con las obligaciones principales del encargo fiduciario. No se evidencia mal manejo de los recursos, por el contrario, son manejados en debida forma y con buenas practicas. Lo anterior con respecto de la información recibida que se pudo verificar. Así las cosas, en vista de que la información de patrimonios autónomos fue entregada de forma incompleta, fragmentada, con restricciones y en algunas oportunidades de manera extemporánea, se hace necesario que esté tema, sea programado nuevamente para una próxima auditoría dónde se pueda auditar de manera integral y completa todos sus componentes debido a la importancia que tienen los patrimonios autónomos dentro del GEB.



PBX 3358888

4. OTROS RESULTADOS

Con el proceso auditor se atendió las presuntas irregularidades denunciadas a través del Derecho de Petición No 785 de 2020, específicamente respecto de los contratos de Consultoría No 101814 de junio 5 de 2019 y 102070 de febrero 19 de 2020. CONTRATO DE CONSULTORIA No 101814 de 5 DE JUNIO DE 2019 OBJETO: Consultoría para adelantar un diagnóstico e informe de recomendaciones respecto a los procesos de selección y condiciones pactadas en materia de seguros, revisadas las etapas precontractuales, contractuales y su correspondiente ejecución no se encontraron observaciones, no se evidenciaron hallazgos que ameriten inferir lógicamente algún tipo de irregularidad, cumpliéndose con lo estipulado en el manual de contratación del Grupo de Energía de Bogotá y lo consagrado en el artículo 209 de nuestra carta política y demás normas concordantes. CONTRATO DE CONSULTORIA No 102070 de 19 DE FEBRERO 2020 OBJETO: Acompañar en forma permanente y continua al GEB y sus filiales en la implementación de las buenas prácticas y recomendaciones identificadas en la fase de diagnóstico, relacionadas con el proceso de selección de corredores de seguros y con la elaboración de las condiciones técnicas para la cotización y colocación de las pólizas del programa de seguros de GEB y sus filiales. Revisadas las etapas precontractuales, contractuales y su correspondiente ejecución no se encontraron observaciones, igualmente, no se evidenciaron hallazgos que permitan inferir lógica y fácticamente la presencia de alguna irregularidad que ameriten iniciar algún tipo de investigación, cumpliéndose con lo estipulado en el manual de contratación del Grupo de Energía de Bogotá y lo consagrado en el artículo 209 de nuestra carta política y demás normas concordantes.



PBX 3358888

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN

1. ADMINISTRATIVAS

7 N.A.

3.1.1 – 3.1.2 – 3.1.3 - 3.2.1.2.1.1 – 3.2.1.2.4.1 –

3.2.2.1.1 – 3.2.2.1.2.

2. DISCIPLINARIAS 0 N.A.

3. PENALES

0 N.A.

4. FISCALES 0 $

informe final de auditorÍa de desempeÑo grupo …

Documents