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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la EducaciónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

30

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

30

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

31

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

56

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 57

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

57

12


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, correspondiente alejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Al 31 de diciembre de 2018 existe una insuficiencia en la estimación para cuentas incobrables, debido que a esa fecha el monto total de su cartera fue $467,070,426, su cartera vencida ascendió a$34,135,732 y su estimación fue de $4,510,210; con la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financierosadjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera delEnte Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lasnormas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 22 de mayo de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.Monterrey, Nuevo León, a 19 de septiembre de 2019.

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 22 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de losTrabajadores de la Educación, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $223,227,042

Corresponde a la cuenta "Inversiones temporales (hasta 3 meses)" que se integra por tres cuentasde inversión en BBVA Bancomer, S.A. siendo la de mayor importancia la subcuenta 18902-7-1 porimporte de $217,227,340 en la cual se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión depréstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastosde administración, nómina, impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía dela inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $280,442,726

Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en elcorto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educaciónafiliados a la Sección 50 (SNTE).

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $24,681,138

Se integra por el saldo por pagar a los beneficiarios correspondiente a descuentos realizados enexceso registrado en la cuenta "Saldo por pagar a clientes", así como a los registros correspondientesa cartera.

Otros pasivos a corto plazo $3,753,566

Corresponde al registro de la cuenta "Reserva pasivo laboral" en la que se registra la prima deantigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Productos de tipo corriente $48,439,916

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Se integra principalmente por la cuenta "Intereses por financiamiento" por $33,904,832 en la que seregistra el interés obtenido por aplicar la tasa anual al saldo insoluto de los préstamos otorgadosal cierre de cada mes.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $4,145,700

En este rubro se registran principalmente los sueldos devengados del personal que labora en elFideicomiso por importe de $2,647,405 que representa el 64% del saldo.

Materiales y suministros $57,652

Corresponde principalmente a compras de papelería, artículos de oficina, artículos de limpieza,consumibles entre otros.

Servicios generales $1,159,705

En este rubro se registran principalmente por erogaciones correspondientes a: honorarios fiduciariospor $614,250; arrendamiento de las oficinas del Fideicomiso por importe de $351,465 que representael 83% del saldo.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $690,342

Corresponde a la estimación de cuentas incobrables por $659,211; además de la aplicación de la depreciación efectuada a los activos del Ente Público por el uso y paso del tiempo por $31,131.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 0 0 0 8 0 0

FinancieraB 10 17,600,314 1 150,363 0 9 17,449,951 0

Total 18 17,600,314 1 150,363 0 17 17,449,951 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:

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1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI4 Financiera 17,352,479 VAI9 Financiera 886 VAI11 Financiera 0 VAI13 Financiera 0 VAI15 Financiera 20,960 VAI16 Financiera 47,708 VAI17 Financiera 27,918 VAI10 Financiera 0 VAI6 Financiera 0 RG

Total 17,449,951

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

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RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 16 1 17 17,449,951

Total 17 16 1 17 17,449,951Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 17,449,951 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones

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5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado parafortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación (Fovileon Educación), se constituye el 11 de enero de 1988 mediante el contrato privado F/18902-7 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como Fideicomitente y Bancomer, S.A. ahora BBVA Bancomer, S.A. como Institución Fiduciaria, teniendo como Fideicomisario a los trabajadores al servicio de la educación afiliados al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (Sección 50).

El objeto primordial del Fideicomiso es establecer y operar un sistema de financiamiento que facilite a los trabajadores que sean miembros del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (Sección 50) la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a

la Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los

Trabajadores de la Educación

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA. 1 Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observadolo dispuesto en las leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes

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cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de obra pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los recursos federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingresoy el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

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a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términosautorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes ydemás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en losactos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y

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en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por elperíodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif) asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación. Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 223,227,042 $ 178,434,863 Cuentas por pagar a corto plazo (Sic 9) $ 245,625 $ 214,718 Derechos a recibir efectivo o equivalentes (Sic 1)

255,742,342 222,062,982 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (Sic 2)

- - Provisiones a corto plazo (Sic 10) 28,189,083 4,686,606 Otros pasivos a corto plazo (Sic 11) - -

Otros activos circulantes (Sic 3) 24,700,384 7,295,956 Total de pasivos circulantes (Sic 12) 28,434,708 4,901,324 Total de activos circulantes (Sic 4)

503,669,768 407,793,801 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

186,627,700 216,600,320 Total del pasivo (Sic 13) $ 28,434,708 $ 4,156,641

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PUBLICA PATRIMONIO Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 300,797,765 $ 300,797,765

Bienes muebles (Sic 5) 1,091,915 1,091,915 Aportaciones 45,167,954 45,167,954 Activos intangibles (Sic 6) - - Donaciones de capital Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,092,163) (1,061,032) Actualización de la hacienda pública / patrimonio

255,629,811 255,629,811

Hacienda pública / patrimonio generado (Sic 14)

$ 835,448,444 $ 793,762,711

Activos diferidos - - Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic 15)

41,685,737 40,149,715

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes (Sic 7)

(4,510,210) (3,857,111) Resultados de ejercicios anteriores (Sic 16)

793,762,707 753,612,996

Revalúos - - Reservas - -

Otros activos no circulantes - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Total de activos no no circulantes (Sic 8)

$ 182,117,242 $ 212,774,092 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

$ (478,893,907) $ (478,893,907)

Resultado por posición monetaria (478,893,907) (478,893,907) Resultado por tenencia de activos no

monetarios -

Total hacienda pública/patrimonio (Sic 17) $ 657,352,302 $ 615,666,569 Total del activo $ 685,787,010 $ 620,567,893 Total del pasivo y hacienda pública/

patrimonio (Sic 18) $ 685,787,010 $ 620,567,893

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento (Sic 21) $ 5,363,055 $ 5,121,905 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales (Sic 22) 4,145,699 4,107,871 Impuestos - - Materiales y suministros 57,652 54,990 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales (Sic 23) 1,159,704 959,044

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Derechos - - Productos de tipo corriente (Sic 19) - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y - - Transferencias al resto del sector público - - Servicios Subsidios y subvenciones - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones y aportaciones Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones - - Aportaciones - - Convenios - -

Participaciones y aportaciones - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Costo por coberturas - - Apoyos financieros - - - - Otros ingresos y beneficios 48,439,916 46,170,511 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

(Sic 24) 1,391,124 898,891

Ingresos financieros (Sic 20) 48,439,916 45,903,213 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, 1,391,124 898,891 Incremento por variación de inventarios - - obsolescencia y amortizaciones (Sic 25) Disminución del exceso de - - Provisiones (Sic 26) - - estimaciones por pérdida o deterioro u Disminución de inventarios - - Obsolescencia

Aumento por insuficiencia de estimaciones - -

Disminución del exceso de provisiones - - por pérdida o deterioro u obsolescencia Otros ingresos y beneficios varios - 267,298 Aumento por insuficiencia de provisiones - - Otros gastos

Inversión pública Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas (Sic 27) $ 6,754,179 6,020,796

Total de Ingresos y otros beneficios $ 48,439,916 $ 46,170,511 Resultados del ejercicio

(ahorro/desahorro) (Sic 28) $ 41,685,737 $ 40,149,715

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Sic 1: En la columna 2018 debió ser $280,442,726. Sic 2: En la columna 2018 debió ser $(4,510,210). Sic 3: En la columna 2018 debió ser $0. Sic 4: En la columna 2018 debió ser $499,159,558. Sic 5: En la columna 2018 debió ser $946,575. Sic 6: En la columna 2018 debió ser $145,340. Sic 7: En la columna 2018 debió ser $0. Sic 8: En la columna 2018 debió ser $186,627,452. Sic 9: En la columna 2018 debió ser $24,681,138. Sic 10: En la columna 2018 debió ser $0. Sic 11: En la columna 2018 debió ser $3,753,566. Sic 12: En la columna 2018 debió ser $28,434,704. Sic 13: En la columna 2018 debió ser $28,434,704 Sic 14: En la columna 2018 debió ser $835,525,783. Sic 15: En la columna 2018 debió ser $41,763,072. Sic 16: En la columna 2018 debió ser $793,762,711. Sic 17: En la columna 2018 debió ser $657,429,641. Sic 18: En la columna 2018 debió ser $685,864,345 Sic 19: En la columna 2018 debió ser $48,439,916. Sic 20: En la columna 2018 debió ser $0. Sic 21: En la columna 2018 debió ser $5,363,057. Sic 22: En la columna 2018 debió ser $4,145,700. Sic 23: En la columna 2018 debió ser $1,159,705. Sic 24: En la columna 2018 debió ser $1,313,787. Sic 25: En la columna 2018 debió ser $690,342. Sic 26: En la columna 2018 debió ser $623,445. Sic 27: En la columna 2018 debió ser $6,676,844. Sic 28: En la columna 2018 debió ser $41,763,072.


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y en la columna 2017 debió ser $4,901,324.


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 685,787,010 b) Pasivo 28,434,704 c) Hacienda pública / patrimonio 657,429,641 d) Ingresos y otros beneficios 48,439,916 e) Gastos y otras pérdidas 6,676,844

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $685,787,010

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 499,159,558 Activo no circulante 186,627,452

Total $ 685,787,010 ACTIVO CIRCULANTE $499,159,558


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 223,227,042 Derechos a recibir efectivo y equivalentes 280,442,726 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (4,510,210)

Total $ 499,159,558 Efectivo y equivalentes $223,227,042

Corresponde a la cuenta de “Inversiones temporales (hasta 3 meses)” que se integra de la manera siguiente:

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Concepto Importe

BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-1 $ 217,272,340 BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-2 (seguro de crédito) 2,178,386 BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-3 (pasivo laboral) 3,776,316

Total $ 223,227,042 En la cuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-1 se registran los depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina e impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión. En la cuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-2 se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario. La finalidad de esta cuenta consiste en cubrir tanto los decesos como las cuentas incobrables, según lo establecido en el acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de Sesión Ordinaria 44. Asimismo, se registran los préstamos especiales otorgados a los maestros y a los trabajadores afiliados a la Sección 50 del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (SNTE) que tengan capacidad de pago, los intereses y la plusvalía o minusvalía de la inversión. La subcuenta 18902-7-3 se creó con el fin de hacer frente a las obligaciones laborales que deriven de la relación laboral con el personal contratado a cargo del Fideicomiso (pasivo laboral), según lo acordado en el Acta de sesión ordinaria 39. Para su revisión, se verificaron los estados de cuenta, conciliaciones bancarias a diciembre, confirmaciones de saldo por parte de la institución bancaria, los intereses generados, y su adecuado registro contable. Derechos a recibir efectivo y equivalentes $280,442,726

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 255,742,346 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 24,700,380

Total $ 280,442,726 Cuentas por cobrar a corto plazo $255,742,346

Corresponde a los saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

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Durante el ejercicio 2018 se otorgaron 3,937 créditos por un monto total de $212,766,190, los cuales fueron tramitados por el Sindicato. La cobranza de dichos créditos se realiza mediante descuentos quincenales vía nómina a los beneficiados, permitiéndose también el pago a través de ventanilla bancaria y oficina del Fideicomiso.

Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, cálculo del seguro de crédito, base de datos del módulo de cobranza, y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $24,700,380

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe Deudores diversos $ 23,994,934 Préstamos empleados Fovileon 705,446

Total $ 24,700,380

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(4,510,210)

Esta cuenta se registra la reserva de cuentas de difícil recuperación, la cual se calculó considerando las cuentas individuales que durante el lapso de un año no se le aplica el descuento. Se revisó listado de integración del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $186,627,452


Concepto Importe Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 186,627,700 Bienes muebles 946,575 Activos intangibles 145,340 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (1,092,163)

Total $ 186,627,452

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $186,627,700

Representan los saldos pendientes de recuperar en el largo plazo, es decir a más de 1 año, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

Para su revisión se verificó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, los intereses generados por financiamiento y base de datos del módulo de cuentas por cobrar.

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Bienes muebles $946,575

Este rubro representa los bienes propiedad del fideicomiso y se integra de la manera siguiente:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Mobiliario y equipo de administración $ 705,552 $ - $ - $ 702,552 Equipo de transporte 244,023 - - 244,023

Total $ 946,575 $ - $ - $ 946,575

Activos intangibles $145,340

Corresponde a las licencias informáticas.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

$(1,092,163)

En este rubro se registra la depreciación devengada durante el ejercicio; se revisaron registros contables, pólizas de diario y el cálculo de la depreciación.

b) PASIVO $28,434,704

Corresponde al grupo “Pasivo circulante” y se integra como sigue:

Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 24,681,138 Otros pasivos a corto plazo 3,753,566

Total $ 28,434,704

Cuentas por pagar a corto plazo $24,681,138

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Proveedores por pagar a corto plazo $ 18,420 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 245,625 Otras cuentas por pagar a corto plazo 24,417,093

Total $ 24,681,138

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $245,625

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Este rubro corresponde a la cuenta “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe Retención ISPT $ 212,826 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral por pagar a corto plazo

28,805

Retención IVA 2,062 Retención ISR 1,932

Total $ 245,625

Representan las retenciones pendientes de liquidar de impuesto sobre la renta por salarios, impuesto sobre nómina, arrendamiento, e impuesto al valor agregado correspondiente al mes de diciembre de 2018. Se revisaron pólizas contables, resumen de nóminas, así como el pago provisional de impuestos federales y facturas de arrendamiento.

En eventos posteriores se verificó el pago del 100% de estas retenciones al 31 de enero de 2019.

Otras cuentas por pagar corto plazo $24,417,093

Se integra por el saldo por pagar a clientes debido a los préstamos por descuentos en exceso, así como por registros correspondientes a la cartera. Para su revisión se verificaron pólizas contables, base de datos de la cartera y el soporte documental.

Otros pasivos a corto plazo $3,753,566

Este rubro se integra por la cuenta “Reserva pasivo laboral” y corresponde al registro de la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria para hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso, mismo que no se actualizó ni se realizó de acuerdo a las Normas de Información Financiera NIF D-3 beneficio a los empleados.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $657,429,641


Saldo al Saldo al Concepto 31/dic/17 Cargos Abonos 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 300,797,765 $ - $ - $ 300,797,765Aportaciones 45,167,954 - - 45,167,954

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Saldo al Saldo al Concepto 31/dic/17 Cargos Abonos 31/dic/18

Revaluación 255,629,811 - - 255,629,811 Hacienda pública / patrimonio generado 314,868,804 40,149,715 81,912,787 356,631,876 Resultados de ejercicios anteriores 753,612,996 - 40,149,715 793,762,711 Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (478,893,907) - (478,893,907) Resultado del ejercicio ahorro/ desahorro 40,149,715 40,149,715 41,763,072 41,763,072

Total $ 615,666,569 $ 40,149,715 $ 81,912,787 $ 657,429,641

Los cargos por $40,149,715 corresponden principalmente al traspaso del resultado del ejercicio 2018 a resultado de ejercicios anteriores.

Los abonos por $81,912,787 corresponden al resultado del ejercicio el cual tuvo un ahorro de $41,763,072; y al traspaso de $40,149,715 del resultado del ejercicio 2018 a resultado de ejercicios anteriores.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $48,439,916

Se integra por el rubro “Productos de tipo corriente”.

Productos de tipo corriente $48,439,916

Se integra de la siguiente manera:

Para su revisión se verificó el soporte de las pólizas contables, estados de cuenta bancarios, así como el cálculo mensual del seguro de crédito por los préstamos otorgados, con alcance del 96%.

Intereses por financiamiento $33,904,832

Representa el interés obtenido por aplicar la tasa anual al saldo insoluto de los préstamos otorgados al cierre de cada mes, la tasa de interés es del 8% para los préstamos “tradicionales” de $55,000 y

Concepto Importe

Intereses por financiamiento $ 33,904,832 Intereses del Fideicomiso 15,340,915 Seguros de crédito (829,553) Plus/minus del Fideicomiso 23,722

Total $ 48,439,916

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15% para los préstamos “especiales” por $100,000. Para su revisión se verificaron los reportes mensuales de los intereses.

Intereses del Fideicomiso $15,340,915

Corresponde a los intereses generados en las tres cuentas de inversión a nombre del Fideicomiso. Se revisó el registro contable y estados de cuenta bancarios.

Seguros de crédito $(829,553)

En esta cuenta se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario con la finalidad de cubrir tanto los decesos de los beneficiarios como las cuentas incobrables, según acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de Sesión ordinaria 44. Para su revisión se verificaron pólizas contables y cálculo mensual del seguro en base al total de préstamos otorgados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $6,676,844


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 5,363,057 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,313,787

Total $ 6,676,844

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2018, obteniendo un alcance del 90%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $5,363,057


Concepto Importe

Servicios personales $ 4,145,700 Materiales y suministros 57,652 Servicios generales 1,159,705

Total $ 5,363,057

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Servicios personales $4,145,700


Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 2,647,405 Prima de vacaciones, dominical y gratificaciones de fin de año 625,554 Aportaciones de seguridad social 520,145 Otras prestaciones sociales y económicas 352,596

Total $ 4,145,700

Corresponde a las erogaciones realizadas de manera quincenal a los 8 empleados por los servicios prestados al Fideicomiso. Para su revisión se analizaron los resúmenes de nóminas de enero a diciembre de 2018 verificando su adecuado registro contable, pólizas de egresos, recibos de pago, así como los pagos de vacaciones, bonos de despensa, aguinaldo, prima vacacional y las cuotas de seguridad social que el Ente Público realiza a favor de sus empleados.

Materiales y suministros $57,652


Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 34,652 Combustibles, lubricantes y aditivos 23,000

Total $ 57,652

Para llevar a cabo su revisión se verificaron las pólizas de egresos, facturas, solicitud de transferencia y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $23,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados a Servicios Chimabel S.A de C.V., por la compra de vales de gasolina para el vehículo utilitario chevrolet malibú 2008 propiedad del Fideicomiso.

Servicios generales $1,159,705

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 614,250 Arrendamiento de edificios 351,465

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Concepto Importe

Otros servicios generales 151,708 Servicios básicos 26,042 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

16,240

Total $ 1,159,705

Servicios financieros, bancarios y comerciales $614,250

Corresponde al pago de honorarios fiduciarios pagados a la Institución Fiduciaria BBVA Bancomer, S.A; referente al contrato de inversión 18902-7 subcuenta 1, 2 y 3. Para su revisión se examinaronpólizas de egresos, su adecuado registro contable y estados de cuenta bancarios.

Arrendamiento de edificios $351,465

Corresponde al arrendamiento de los locales 6, 7, 8, 9 y 10 ubicados en la primera planta del Edificio Coala, en la calle Diego de Montemayor 330 sur, colonia Centro en Monterrey, Nuevo León, donde se ubican las oficinas del Fideicomiso, incluye mantenimiento de clima, limpieza de áreas públicas, vigilancia, servicio de agua, energía eléctrica y el uso de cuatro cajones de estacionamiento; y el arrendamiento de una bodega ubicada en la calle 5 de mayo 984 oriente en Monterrey, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contrato de arrendamiento, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $151,708

En esta cuenta se registra principalmente el servicio de pago de póliza anual de los vehículos utilitarios, seguro anual de las oficinas administrativas, así como el impuesto sobre nómina.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,313,787


Concepto Importe

$ 690,342

623,445

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones Provisiones

Total $ 1,313,787

Para llevar a cabo su revisión se verificaron las pólizas de diario y su adecuado registro contable.

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Toda vez que en relación al saldo final presentado en Cuenta Pública en el grupo Otros gastos y pérdidas extraordinarias resultó una diferencia de $77,337 afectando el Resultado del ejercicio y por consiguiente la presentación de los Estados Financieros.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortización $690,342

Corresponde principalmente al registro de la aplicación de la estimación para las cuentas de difícil recuperación, así como de la depreciación del ejercicio de los distintos activos del Ente Público por uso y paso del tiempo. Para su revisión se validó la integración del saldo, lista de deudores enviados a esta cuenta, así como el adecuado registro contable.

Provisiones $623,445

Corresponde al registro de la reserva de pasivo laboral de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria para hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso, mismo que no se actualizó ni se realizó de acuerdo a las Normas de Información Financiera NIF D-3 beneficio a los empleados.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:


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Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación Presupuesto contra real.

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Ingresos propios $ 48,439,916 $ 46,363,401 $ (2,076,515) (4) (a)

Total $ 48,439,916 $ 46,363,401 $ (2,076,515) (4)

Egresos Servicios personales $ 4,145,699 $ 5,421,049 $ (1,275,350) (31) (b) Materiales y suministros 57,652 136,000 (78,348) (136) (c) Servicios generales 1,159,704 1,187,475 (27,771) (3) (d)

Total $ 5,363,055 $ 6,744,524 $ (1,381,469) (20)

Préstamos Préstamos $ 212,776,190 $ 260,000,000 $ (47,233,810) (22) (e)

Total 212,776,190 260,000,000 (47,233,810) (22)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación proporcionó las explicaciones siguientes:

a) En el rubro de Ingresos propios existe un incremento en la variación al presupuesto debido aque se realizo cobranza con antigüedad por parte del área de Cuentas por cobrar.

b) En el rubro de Servicios Personales se ejercio menos presupuesto debido a que fue menosa que no se ejercio el total de las plazas autorizadas para el ejercicio.

c) En el rubro de Materiales y Suministros se ejercio menos presupuesto debido a que seoptimizaron los recursos y existieron ahorros en la compra de Materiales y Suministros.

d) En el rubro de Servicios Generales, se ejercio menos presupuesto debido a que seoptimizaron los recursos.

e) En el presupuesto de prestamos del ejercicio existe una variación de lo que no se ejerciodebido a la solicitud menor en el ultimo trimestre del año para Magistero.

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B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO FONDO PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2018

INDICADOR OBJETIVO

UNIDAD DE

MEDIDA AÑO 2017

AÑO 2018 Primer

Trimestre Segundo Trimestre

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

PRESTAMOS 4,727 CREDITOS 3,905 14 1,674 1,135 1,114

PRESTAMOS 260,000,000 PESOS 195,107,000 700,000 88,076,190 62,300,000 61,690,000

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP58-AF128/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado (artículo 38, conforme aNormas y metodología para la determinación de los momentos contables de losingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Normativa

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RespuestaDel Ente Público

Se realizan los registros en todas las etapas del presupuesto de egresos e ingresos y segeneran de manera automática y por única vez. Se anexan ejemplos de los registros delejercicio 2018 desde el gasto aprobado, comprometido, devengado, ejercido y pagado,mismos que se entregaron en su totalidad durante la revisión.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cuál solventaparcialmente esta observación, debido a que en su respuesta no atendió el incumplimientoa lo señalado en el inciso b) de esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

2. Se le solicitó al Ente Público por medio del oficio ASENL-AEGE-D5-AP59-002-2019 lasactas de comité técnico realizados en el ejercicio 2018, detectando que el acta número65 con fecha del 8 de enero de 2018, proporcionada como evidencia de la única sesiónllevada a cabo en el ejercicio, incumple con lo establecido en la cláusula quinta fracciónV "OBLIGACIONES DEL COMITÉ TÉCNICO" del Convenio modificatorio al contrato deconstitución del Fideicomiso del 13 de octubre de 2010, como se describe a continuación:

"a. Reunirse por lo menos una vez al mes, y también podrá ser convocada la Reunión porLA FIDUCIARIA.

Las sesiones de EL COMITÉ TÉCNICO serán dirigidas por su presidente y en caso deausencia por quien este designe, a falta de tal designación los miembros presentes lonombrarán. EL COMITÉ TÉCNICO sesionará válidamente con la asistencia de por lo menosla mitad más uno de sus integrantes, debiendo en cada sesión levantar un acta, en la queconstatarán los acuerdos tomados, y firmarán dicho documento los miembros del Comitéque intervengan en la sesión, enviando copia de éste a LA FIDUCIARIA en un plazo dequince días hábiles contados a partir de la celebración de la sesión respectiva."

La observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2017 donde el fideicomisorefiere que el convenio modificatorio ya se encuentra en la etapa final de revisión.

Normativa

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En el ejercicio 2018, se realizó una sesión de Comité Técnico en el mes de enero, como lomenciona la observación, para los siguientes meses, no se pudieron realizar las siguientessesiones por motivo de diferencias en las agendas de los funcionarios correspondientes,cabe señalar que en convenio modificatorio que se encuentra en revisión y autorización,se realizará una sesión ordinaria obligatoria por ejercicio y se podrá convocar a sesiónextraordinaria, como lo describe la cláusula IV de las obligaciones del Comité Técnico, estemismo se encuentra en proceso de revisión en el área. Se anexa oficios donde se solicitaa la Fiduciaria finiquite la revisión del convenio modificatorio, además se anexa copia delconvenio modificatorio en revisión.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que el convenio modificatorio mencionado por el Ente Públicose encuentra en proceso de revisión por lo que no ha sido concluido.


Presupuesto

3. Derivado de nuestra revisión a la Cuenta Pública, se observa que el Fideicomiso ejerciósu presupuesto sin tener la aprobación de los miembros del comité técnico, incumpliendocon el artículo 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo Leóny cláusula quinta fracción VII FACULTADES DEL DIRECTOR DEL FIDEICOMISO inciso d,del Convenio modificatorio del 13 de octubre de 2010, que señala lo siguiente:

"d. Someter a la aprobación de EL COMITÉ TÉCNICO, el plan de trabajo y el presupuestoanual de EL FIDEICOMISO."

Normativa


El acuerdo del presupuesto del ejercicio se encuentra en el acta de Comité del ejercicio2018, además de esto se encuentra firmada por 3 de los integrantes del Comité Técnico, enel convenio modificatorio del 13 de octubre de 2010 dice en el inciso IV.- Obligaciones del

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Comité Técnico que se sesionara válidamente con la asistencia de por lo menos la mitadmás uno de sus integrantes. Se anexa el acta de Comité, así como el convenio modificatorioy oficios donde se solicita la firma del acta.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que el acta cuenta con la firma de 3 de los 6 integrantesdel Comité Técnico, aún está en proceso de firma por parte de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado para dar cumplimiento a la validación de por lo menos lamitad más uno de sus integrantes como lo establece el convenio modificatorio del 13 deoctubre de 2010 dice en el inciso IV.- Obligaciones del Comité Técnico.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

4. De la revisión a las cuentas bancarias se detectó diferencia por $17,352,479 entre elsaldo del estado de cuenta bancario al 31 de diciembre de 2018 y el saldo registradocontablemente al cierre del ejercicio 2018, lo cual incumple con lo señalado en el artículo48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León,a continuación, se detalla:

Cuenta Descripción Saldo registrocontable

Saldo estadode cuenta

Diferencia

1114-1 BBVA Bancomer, S.A. F18902-1 $ 217,272,340 $ 234,624,421 $ (17,352,081)

1114-2 BBVA Bancomer, S.A. F18902-2 2,178,386 2,178,784 (398)

Total $ 219,450,726 $ 236,803,205 $ (17,352,479)

Financiera - Monto no solventado $17,352,479

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Se realizaron los asientos correspondientes en el mes de enero de 2019, donde se llegaal saldo en cuenta bancaria, mismo que se anexa, así como conciliación bancaria y estadode cuenta del mes de enero 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, estaobservación solventa parcialmente, toda vez que se realizaron los ajustes correspondienteshasta el ejercicio 2019, afectando los resultados del ejercicio 2018.


Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

5. De la revisión a la estimación para cuentas incobrables de los meses de junio, septiembrey diciembre por un total de $14,505,855, no se proporcionó evidencia que compruebe yjustifique el procedimiento aplicado para el registro de la misma, conforme al Acuerdo porel que se emiten las reglas específicas de registro y valoración del patrimonio (punto 5- Estimación para cuentas incobrables), incumpliendo con lo establecido en los artículos42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Se detalla a continuación:

Mes Númerode casos

. Importe

Junio 621 $ 4,369,744Septiembre 654 5,625,901Diciembre 618 4,510,210Total 14,505,855

Normativa

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Se entregaron las pólizas y listados de quienes integran el registro de la estimación decuentas incobrables, además en el Acta de Comité Técnico No. 65 de fecha 8 de enerode 2018, en el punto 3.5 describe el procedimiento para el registro de Cuentas incobrablesdice; que las cuentas que dejen de ser amortizadas debido a renuncia, liquidación, muerteo insolvencia del deudor, con antigüedad de un año a partir de su ultimo descuento, seanseparadas mensualmente de la cartera activa a fin de que no generen intereses queincrementen el monto insoluto, y puedan registrarse como cuenta incobrable. Se anexa Actay listados, así como oficios de cobranza.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente, toda vez que la evidencia presentada no cuenta conla información detallada suficiente sobre el procedimiento aplicado de acuerdo con el Actamencionada.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

6. Se solicitó información en oficio ASENL-AEGE-D5-AP59-005-2019, en el punto 2 "basede datos de la cartera de cobranza a diciembre de 2018", se detectaron 508 casos por$811,549 con saldo negativo en el saldo final en la base de cartera del mes diciembre de2018, incumpliendo con lo establecido en el manual de procedimientos en el apartado deanálisis de cartera, puntos 1, 3 y 4 que señala lo siguiente: "Analizar la cartera en buscade irregularidades, verificar que se cumpla con los descuentos correspondientes a cadaquincena y analizar cada quincena los préstamos y descuentos que deben aplicarse".


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. Expediente No. deempleado

Tipo de préstamo . SaldoFinal

1 201820020 496691 TRADICIONAL (26,390)2 SALDO POR JUBILACION E17047 TRADICIONAL (25,280)3 SALDO POR JUBILACION E17095 TRADICIONAL (24,490)4 SALDO POR JUBILACION E13603 TRADICIONAL (23,500)5 SALDO POR JUBILACION E16612 TRADICIONAL (20,985)6 SALDO POR JUBILACION E06974 TRADICIONAL (20,540)7 201321742 309035 TRADICIONAL (20,529)8 SALDO POR JUBILACION E17178 TRADICIONAL (18,879)9 SALDO POR JUBILACION E17066 TRADICIONAL (18,879)10 SALDO POR JUBILACION E16925 TRADICIONAL (18,274)11 SALDO POR JUBILACION E17061 TRADICIONAL (18,270)12 SALDO POR JUBILACION E17258 TRADICIONAL (17,052)13 201822992 955686 TRADICIONAL (16,950)14 SALDO POR JUBILACION E17257 TRADICIONAL (15,834)15 SALDO POR JUBILACION E17253 TRADICIONAL (15,834)16 SALDO POR JUBILACION E17164 TRADICIONAL (15,834)17 SALDO POR JUBILADO E17442 TRADICIONAL (15,800)18 SALDO POR JUBILACION E16967 TRADICIONAL (15,724)19 SALDO POR JUBILADO E17071 TRADICIONAL (15,010)20 SALDO POR JUBILACION E17138 TRADICIONAL (14,831)21 201421316 335597 TRADICIONAL (13,634)22 SALDO POR JUBILACION E17149 TRADICIONAL (11,700)23 SALDO POR JUBILADO E17401 TRADICIONAL (11,531)24 SALDO POR JUBILADO E17439 TRADICIONAL (11,531)25 SALDO POR JUBILACION E17326 TRADICIONAL (10,747)26 SALDO POR JUBILACION E16892 TRADICIONAL (10,582)27 201221646 228846 TRADICIONAL (9,931)28 201524177 520592 TRADICIONAL (9,822)29 SALDO POR JUBILACION E16582 TRADICIONAL (9,135)30 SALDO POR JUBILADO E17754 TRADICIONAL (9,040)31 201420504 99281 TRADICIONAL (8,188)32 SALDO POR JUBILADO ES0656 TRADICIONAL (7,507)33 SALDO POR JUBILADO E16685 TRADICIONAL (7,338)34 201822849 E16423 TRADICIONAL (7,284)35 201822915 E07128 TRADICIONAL (7,254)36 201822917 E06938 TRADICIONAL (7,254)37 201523406 419916 TRADICIONAL (7,162)

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38 201822509 656222 TRADICIONAL (6,732)39 201822510 657258 TRADICIONAL (6,539)40 SALDO POR JUBILACION E16930 TRADICIONAL (6,525)41 201822051 885627 TRADICIONAL (6,256)42 201122817 454244 TRADICIONAL (6,256)43 SALDO POR JUBILADO E17776 TRADICIONAL (6,023)44 SALDO POR JUBILADO E17399 TRADICIONAL (5,765)45 SALDO POR JUBILADO E17669 TRADICIONAL (5,530)46 SALDO POR JUBILADO E17883 TRADICIONAL (5,530)47 200421908 E01760 TRADICIONAL (5,530)48 SALDO POR JUBILADO E10145 TRADICIONAL (5,163)49 SALDO POR JUBILADO E17758 TRADICIONAL (4,740)50 SALDO POR JUBILADO E17770 TRADICIONAL (4,740)51 SALDO POR JUBILADO E17918 TRADICIONAL (4,740)52 SALDO POR JUBILADO E17797 TRADICIONAL (4,692)53 SALDO POR JUBILACION E17028 TRADICIONAL (4,680)54 200820423 104210 TRADICIONAL (4,557)55 SALDO POR JUBILADO E17896 TRADICIONAL (4,263)56 SALDO POR JUBILADO E17899 TRADICIONAL (4,263)57 SALDO POR JUBILADO E17680 TRADICIONAL (3,950)58 SALDO POR JUBILADO E17792 TRADICIONAL (3,950)59 SALDO POR JUBILADO E17715 TRADICIONAL (3,780)60 SALDO POR JUBILADO E17636 TRADICIONAL (3,669)61 SALDO POR JUBILADO E17764 TRADICIONAL (3,669)62 SALDO POR JUBILADO E17923 TRADICIONAL (3,669)63 SALDO POR JUBILADO E17925 TRADICIONAL (3,669)64 SALDO POR JUBILADO E17774 TRADICIONAL (3,654)65 SALDO POR JUBILADO E17803 TRADICIONAL (3,654)66 0 846460 TRADICIONAL (3,275)67 SALDO POR JUBILADO E17663 TRADICIONAL (3,145)68 SALDO POR JUBILADO E17625 TRADICIONAL (3,045)69 201823934 E08931 TRADICIONAL (2,979)70 SALDO POR JUBILADO E17768 TRADICIONAL (2,621)71 SALDO POR JUBILADO E17942 TRADICIONAL (2,581)72 201020466 453110 TRADICIONAL (2,482)73 200421332 500694 TRADICIONAL (2,482)74 200421431 230244 TRADICIONAL (2,470)75 201421576 450006 TRADICIONAL (2,422)76 201623015 80380 TRADICIONAL (1,673)77 201620001 96999 TRADICIONAL (1,425)

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78 SALDO POR JUBILACION E13564 TRADICIONAL (1,275)79 201523585 403530 TRADICIONAL (1,210)80 201622676 E05844 TRADICIONAL (1,182)81 201220170 E12974 TRADICIONAL (1,169) 427 casos menores a $1,000 (101,400)Total (811,549)

Financiera


Se realizaron las acciones necesarias de revisión y análisis por parte del área de. cuentaspor cobrar para corregir y aclarar los saldos mencionados y en el anexo se muestra laaclaración individual, así como se anexan los estados de cuenta donde se realizaronlas correcciones y/o aclaraciones. Dentro de las correcciones se realizaron reembolsos,traspasos entre cuentas y capitalización de saldos. A la fecha se ha resuelto el 73% delsaldo mencionado. Los estados de cuenta se anexan en CD.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no presentan la documentación suficiente ycompetente que sustente las acciones realizadas, anexando únicamente estados de cuentaindividuales y oficios.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar las acciones necesarias en tiempo y forma, con el fin de darcumplimiento al manual de procedimientos en el apartado de análisis de la cartera.

7. Se solicitó información en oficio ASENL-AEGE-D5-AP59-005-2019, en el punto 2 "basede datos de la cartera de cobranza a diciembre de 2018", se detectaron 270 préstamospor $15,063,000 sin descuento por quincena en la base de cartera, incumpliendo con loestablecido en el manual de procedimientos en el apartado de análisis de cartera, puntos 1,3 y 4 que señala lo siguiente: "Analizar la cartera en busca de irregularidades, verificar quese cumpla con los descuentos correspondientes a cada quincena y analizar cada quincenalos préstamos y descuentos que deben aplicarse".

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. Noempleado

RFC Expediente Tipo de préstamo Fecha Importe Descuentopor quincena

1 E09864 . 201820015 ESPECIAL 02/04/2018 100,000 0.00

2 496691 MEHR-701026-I77 201820020 ESPECIAL 13/04/2018 100,000 0.00

3 510987 FAES-560912-LLA 201821725 ESPECIAL 12/07/2018 100,000 0.00

4 656222 LEVJ-771119-ND3 201822509 ESPECIAL 11/09/2018 100,000 0.00

5 657258 SARA-800915- 201822510 ESPECIAL 11/09/2018 100,000 0.00

6 E16423 CAOM6110026P6 201822849 ESPECIAL 04/10/2018 100,000 0.00

7 E07128 NEPS-520924- 201822915 ESPECIAL 12/10/2018 100,000 0.00

8 328952 REGM-660501-682 201822916 ESPECIAL 12/10/2018 100,000 0.00

9 E06938 SOGB-531201- 201822917 ESPECIAL 12/10/2018 100,000 0.00

10 447869 LOOV-590914-Q6A 201823928 ESPECIAL 14/12/2018 100,000 0.00

11 528263 LOOF-621016-T72 201823929 ESPECIAL 15/12/2018 100,000 0.00

12 741415 VACY-810515-UQ9 201820721 TRADICIONAL 18/04/2018 55,000 0.00

13 455887 MAZL-630121-T34 201821001 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

14 310578 SASB-490928-7JA 201821099 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

15 746643 EALM820925C82 201820890 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

16 620804 COMJ-760129- 201820856 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

17 861705 GIUJ930407 201820919 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

18 530714 CUSZ-650102-P39 201820865 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

19 626880 DASJ-800427- 201820868 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

20 750852 TORI760827FV1 201820875 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

21 799042 DOTA871208 201820886 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

22 560094 COAJ-730701-QB9 201820859 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

23 422886 MEBJ-580302-6P9 201821002 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

24 417794 GOCG-681122-MI5 201820920 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

25 E06978 LEAE-540212- 201820962 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

26 661752 COPJ-680617- 201820857 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

27 394283 BIMA-601113-RK4 201820816 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

28 667309 DIER-830107- 201820883 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

29 591873 TEGA-760110-BCA 201821133 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

30 489234 CULA-590221- 201820870 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

31 764687 GAGM651205 201820906 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

32 557428 CUGG-750618-CM2 201820867 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

33 819074 GAMK851006 201820910 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

34 563297 ROSC-590503-U17 201821083 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

35 739884 SAAI840701 201821100 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

36 574178 LEEC-750307-GM1 201820876 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

37 685478 GACL-821209- 201820871 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

38 083378 CURE-540523-MF9 201820864 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

39 438628 DIBA-651020-PH7 201820882 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

40 462324 DOVM-490424-NLA 201820887 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

41 797535 COLK870630EH2 201820855 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

42 427390 COVI-561030- 201820858 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

43 763151 LEOJ590506 201820878 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

44 441301 EIRA-640705-C6A 201820893 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

40/62


. Noempleado


45 229274 EOVM-610126-Q30 201820894 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

46 506045 HOHA-620722-HH0 201820869 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

47 652315 CODC-820303- 201820860 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

48 835323 ROCK891121 201820873 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

49 773159 CUNA890424FX0 201820863 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

50 711840 DIGR-620422- 201820884 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

51 798623 DUAA830927EA0 201820888 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

52 833129 EIRI910914F13 201820889 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

53 744092 EILS830927D17 201820892 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

54 638993 EIDZ-730118- 201820895 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

55 491374 LEGB-700702-2E6 201820877 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

56 448680 EIHR-570610-4C2 201820891 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

57 744038 EEGL-821007-433 201820896 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

58 847516 VISL9104166E4 201820982 TRADICIONAL 11/05/2018 55,000 0.00

59 E14852 GOGM-580304-696 201821237 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

60 E10287 CACE-480325-BM8 201821228 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

61 E08845 GUZF-510529- 201821240 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

62 E04018 BIMA-490611- 201821227 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

63 E15440 MAHJ-630121-IA2 201821246 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

64 E16046 AARR-620219- 201821225 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

65 E11797 ROMJ460201 201821254 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

66 E09380 SORM-570209- 201821258 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

67 E09085 HECR-520216- 201821242 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

68 E15745 CAIM-690405-P8A 201821229 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

69 E13588 GAGC-490517-H52 201821234 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

70 E15718 GABR-621107-AP2 201821239 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

71 E05704 MOSA-480825- 201821250 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

72 E11433 VIMR-620109-NK0 201821261 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

73 E08402 CAPI-570104- 201821230 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

74 E14250 EAAI620405LM1 201821233 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

75 E08126 GAMG-510405- 201821235 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

76 E17171 GUPG530128KD3 201821241 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

77 E15552 LUSV5410052E8 201821245 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

78 E10522 MEMA-500421-D65 201821247 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

79 E12920 MISJ521004358 201821248 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

80 415072 LOHJ-641023-H49 201821244 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

81 E07256 PAFA-431202-JQ3 201821251 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

82 E16913 - 201821259 TRADICIONAL 12/06/2018 55,000 0.00

83 459427 CAVC-580904-784 201821321 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

84 424446 GUCH-660209-QT4 201821417 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

85 478362 GOCE-631230-F92 201821411 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

86 408151 CASJ-570512-IY3 201821317 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

87 550489 AAAG-571011-5U1 201821275 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

88 763188 GOLA-651004 201821412 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

89 376534 BUMI-631213-TM3 201821305 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

90 371977 RIPM-630929-4B0 201821584 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

91 598732 GUAC-751130-3R6 201821419 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

92 657918 IAMO-801002- 201821448 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

93 371879 ROMS-641012-RA2 201821591 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

41/62


. Noempleado


94 385033 GAAR-680217-913 201821388 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

95 591891 JATS7610222-TE6 201821450 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

96 344185 RUMM-660918-I58 201821605 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

97 560183 GOMR-740207-5H7 201821408 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

98 437067 HECR-610827-CN3 201821435 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

99 431063 GAEI-550731-3T3 201821392 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

100 725031 VACA-640109- 201821643 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

101 900789 GALC941121ER7 201821272 TRADICIONAL 15/06/2018 55,000 0.00

102 558347 HEEF-640115-3I4 201821670 TRADICIONAL 25/06/2018 55,000 0.00

103 638340 GARC-771215- 201821668 TRADICIONAL 25/06/2018 55,000 0.00

104 E09108 ROMM-571228- 201821719 TRADICIONAL 09/07/2018 55,000 0.00

105 525864 RAGJ-531008-6N1 201821997 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

106 645289 GAMC-770329-HK4 201821844 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

107 380298 CAMR-541104-J90 201821765 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

108 420842 MAJH-670406- 201821912 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

109 334294 LUPE-620913-IT5 201821907 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

110 364529 SACJ-680804- 201822042 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

111 736903 AAMM850111731 201821962 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

112 885627 #N/D 201822051 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

113 313388 MAPY-610730-3I4 201821924 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

114 397584 PEPM-640302-S77 201821977 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

115 385846 CAHD-631220-7J0 201821763 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

116 880702 HOAK900528EE2 201821945 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

117 527817 TEVR-621031-7C0 201822070 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

118 799319 MIVL891213 201821941 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

119 935091 AIRA9508116X5 201821730 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

120 865783 MARA930909IY0 201821894 TRADICIONAL 15/07/2018 55,000 0.00

121 407830 LURN-601205-1C6 201822273 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

122 610191 OENA-790130- 201822302 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

123 542470 SEPM-740814-IT2 201822363 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

124 647769 LOVS-810330- 201822269 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

125 383008 JUMA-560204-6V2 201822250 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

126 685432 HERS-830430-AI0 201822242 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

127 641934 HEIM-770318-FVA 201822239 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

128 808906 AOGG620212 201822122 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

129 551077 POVT-660731-HYA 201822312 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

130 684059 GAHJ-830426-3H0 201822215 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

131 358287 HUGO-650821-1MA 201822244 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

132 817629 GAGC880727ILA 201822201 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

133 436531 REBE-691204-EB5 201822330 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

134 310649 JAGJ-620319-1TA 201822248 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

135 836797 MEOJ920626 201822286 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

136 428291 LOCR-621127-AR7 201822256 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

137 744341 LOGR680115 201822260 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

138 934887 MORR910825SG3 201822385 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

139 548698 GUTB-680501-SD2 201822234 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

140 747955 SOCE661213 201822367 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

141 448797 NERG-590805-AT0 201822299 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

142 738410 GOMN780917 201822225 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

42/62


. Noempleado


143 682480 TAOS-830930-BU7 201822369 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

144 884986 COGK860916K99 201822275 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

145 714927 VEFH-841023- 201822388 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

146 600951 HEHY-760622- 201822238 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

147 772712 PECT870625 201822307 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

148 742683 RUBO770921 201822352 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

149 706909 GIVO-841214- 201822229 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

150 593371 MATN-741212-A26 201822283 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

151 831185 BASM911016IE3 201822143 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

152 833478 BIOM9005226S8 201822146 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

153 621858 LELJ-620412- 201822173 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

154 827252 LUPR791026AQ3 201822272 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

155 757551 UIRA861227NK7 201822377 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

156 881890 PECV9304021K6 201822303 TRADICIONAL 15/08/2018 55,000 0.00

157 834922 RAAS890823 201822458 TRADICIONAL 04/09/2018 55,000 0.00

158 E10456 GACC-480716-4Z1 201822476 TRADICIONAL 10/09/2018 55,000 0.00

159 601905 LOMJ-560412-GT0 201822511 TRADICIONAL 12/09/2018 55,000 0.00

160 769888 ZAPA88062314A 201822815 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

161 679805 PESS-821103-9J5 201822725 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

162 751244 MAAR-820322- 201822682 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

163 823210 BARS861205P7A 201822549 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

164 756785 HEHD8609269Q6 201822651 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

165 622571 PAEE-770122- 201822723 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

166 390643 EOYY-641014-1VA 201822597 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

167 625836 CAHR-801029- 201822565 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

168 345997 MELR-630704-247 201822693 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

169 944867 COGA900804PD9 201822534 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

170 881096 GAFC921101V7A 201822607 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

171 923577 QURJ9509151J1 201822659 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

172 093241 PECP-550701- 201822724 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

173 712358 GOSJ-821210-PG4 201822637 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

174 833192 MARL900924G86 201822680 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

175 754634 MAEJ860510S92 201822691 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

176 411147 POVA-661128-H19 201822736 TRADICIONAL 17/09/2018 55,000 0.00

177 474464 TOIR-610831-KU0 201822844 TRADICIONAL 03/10/2018 55,000 0.00

178 473232 LEME-690713-QP3 201822831 TRADICIONAL 03/10/2018 55,000 0.00

179 823569 LUMG891019780 201822907 TRADICIONAL 11/10/2018 55,000 0.00

180 955686 - 201822992 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

181 401792 PAMB-601122-SU1 201823102 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

182 884646 AAHL9403318N2 201823133 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

183 797731 AIMT850401K95 201822937 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

184 807783 LODY720218TW3 201823060 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

185 089041 ROLM-540326-MV1 201823161 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

186 865256 COIM921120SU1 201822966 TRADICIONAL 13/10/2018 55,000 0.00

187 803287 CAMU820426GK5 201823218 TRADICIONAL 14/10/2018 55,000 0.00

188 533524 TOIF-731231-1U4 201823244 TRADICIONAL 02/11/2018 55,000 0.00

189 507768 PELI-520514-TV5 201823239 TRADICIONAL 02/11/2018 55,000 0.00

190 658202 AAVE-780616- 201823220 TRADICIONAL 02/11/2018 55,000 0.00

191 865327 LISA931028T38 201823226 TRADICIONAL 02/11/2018 55,000 0.00

43/62


. Noempleado


192 E17790 CAPT5812033F4 201823224 TRADICIONAL 02/11/2018 55,000 0.00

193 E10377 SOCL-651204- 201823331 TRADICIONAL 12/11/2018 55,000 0.00

194 662779 COMJ-770914- 201823415 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

195 656713 CACJ-770416- 201823395 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

196 753117 COSZ-861006- 201823420 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

197 629341 SIRO-790624- 201823715 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

198 884940 MAHL841216K67 201823707 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

199 866175 ROAA9303182EA 201823488 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

200 944456 RUDA8504092E3 201823605 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

201 610539 MIBF-730310- 201823596 TRADICIONAL 14/11/2018 55,000 0.00

202 755213 NEMM870617 201823820 TRADICIONAL 15/11/2018 55,000 0.00

203 736707 AAVE-830207-A48 201823776 TRADICIONAL 15/11/2018 55,000 0.00

204 EE1583 GAIA620104TH5 201823796 TRADICIONAL 15/11/2018 55,000 0.00

205 474928 RUIJ-680229-ED7 201823919 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

206 757202 PEMC871015 201823917 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

207 697947 GARS-771019- 201823913 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

208 E15957 AEBS-670116-EV8 201823910 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

209 E03971 DEDN-460104- 201823912 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

210 E09898 GUMG-410709-UU6 201823915 TRADICIONAL 04/12/2018 55,000 0.00

211 695556 TEVE-580514- 201823927 TRADICIONAL 12/12/2018 55,000 0.00

212 672455 BAPM-720702- 201823921 TRADICIONAL 12/12/2018 55,000 0.00

213 590454 SISE-760830-146 201823926 TRADICIONAL 12/12/2018 55,000 0.00

214 592970 CAVM-650228-QB1 201823922 TRADICIONAL 12/12/2018 55,000 0.00

215 E01456 OOML-340607- 201823931 TRADICIONAL 17/12/2018 55,000 0.00

216 498019 CUCY-670801-T97 201820001 ESPECIAL 30/01/2018 50,000 0.00

217 644913 CAHM-760123- 201820007 TRADICIONAL 17/02/2018 50,000 0.00

218 489216 CEMS-680704-AV7 201820008 TRADICIONAL 21/02/2018 50,000 0.00

219 135044 HEVI-510101-MB6 201820335 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

220 646895 RAOD-770811 201820529 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

221 765953 GAMD-570322 201820263 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

222 324974 VEGC-591117-320 201820700 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

223 389968 TECF-660723-NN1 201820653 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

224 406082 AOML-620209-540 201820067 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

225 394658 IAMR-671004-LP9 201820345 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

226 384187 LOCM-671117-9Z8 201820372 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

227 402933 GALE-670129-C48 201820242 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

228 508123 OECJ-640217-RTA 201820479 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

229 096293 MOVC-580503-DD2 201820462 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

230 210944 AAEA-570723-H14 201820050 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

231 426882 MARR-571019- 201820419 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

232 E08367 GUGD-550401-V72 201820307 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

233 E04059 IAAF-270221-BQ2 201820348 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

234 401489 OIDR-640211-AG0 201820486 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

235 574098 PAMC-700531-DH7 201820498 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

236 526416 PEAS-630101- 201820513 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

237 575382 OEVJ-740511-TH5 201820483 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

238 094777 HETH-600516-4D5 201820333 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

239 561673 GALT-590208-2E2 201820240 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

240 909566 AESI831112277 201820038 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

44/62


. Noempleado


241 906747 BUSM840925K23 201820078 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

242 904749 GALA950628UC4 201820118 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

243 912089 MACM950125L44 201820354 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

244 923531 IALA96082271A 201820520 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

245 E15688 GARB640321DL1 201820266 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

246 E10969 TEVB561226841 201820679 TRADICIONAL 15/04/2018 50,000 0.00

247 673838 PALA-741205- 201820735 TRADICIONAL 19/04/2018 50,000 0.00

248 575211 CACG-740811-9G2 201820724 TRADICIONAL 19/04/2018 50,000 0.00

249 461487 AEPL-640222-CN9 201820722 TRADICIONAL 19/04/2018 50,000 0.00

250 840095 DIMG800101D81 201820731 TRADICIONAL 19/04/2018 50,000 0.00

251 657856 TOAD-810120- 201820746 TRADICIONAL 02/05/2018 50,000 0.00

252 458697 LABS-610814-RD0 201820744 TRADICIONAL 02/05/2018 50,000 0.00

253 823818 PEEI890811 201820773 TRADICIONAL 10/05/2018 50,000 0.00

254 E10760 AOMR4305053H6 201821153 TRADICIONAL 13/05/2018 50,000 0.00

255 825389 OICJ6905243R1 201821171 TRADICIONAL 29/05/2018 50,000 0.00

256 825478 CACX730807CV1 201821170 TRADICIONAL 29/05/2018 50,000 0.00

257 731631 GURD-790713-KM4 201821187 TRADICIONAL 03/06/2018 50,000 0.00

258 E03521 AOHA-490101- 201821662 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

259 760412 REMS810513 201821681 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

260 E12531 PECM460821 201821679 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

261 E13169 MOAR-540531-IT5 201821677 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

262 E06596 LOGL-520803- 201821671 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

263 E13322 AOPR-540331-R13 201821663 TRADICIONAL 25/06/2018 50,000 0.00

264 682775 LEGA-820103- 201822114 ESPECIAL 24/07/2018 50,000 0.00

265 764918 NAMR740201GM0 201822115 TRADICIONAL 03/08/2018 50,000 0.00

266 398467 LEHL-640306-UJ3 201822116 ESPECIAL 04/08/2018 50,000 0.00

267 063041 GAJA-540112-DGA 201822119 TRADICIONAL 06/08/2018 50,000 0.00

268 743628 SALA830618 201822404 TRADICIONAL 10/08/2018 50,000 0.00

269 357448 SAOC-641124-2E5 201822403 TRADICIONAL 10/08/2018 50,000 0.00

270 E07714 GOML-441017- 201821238 TRADICIONAL 12/06/2018 43,000 0.00Total 15,063,000

Normativa


Se realizaron las acciones necesarias de revisión y análisis por parte del área de cuentas porcobrar para corregir y aclarar los saldos mencionados y en el anexo se muestra la aclaraciónindividual, así como se anexan los estados de cuenta donde se realizaron las correcciones

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y/o aclaraciones, además de los oficios de cobranza. A la fecha se han resuelto el 93% delsaldo mencionado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no presentan la documentación suficiente ycompetente que sustente las acciones realizadas, anexando únicamente estados de cuentaindividuales y oficios.


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. No se proporcionó evidencia del cálculo de la depreciación realizado conforme lo estableceel Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas de registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Normativa


Si se realiza el cálculo de la depreciación contable por parte de la administración conformea las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, además se solicitóautorización para contratar un perito valuador de los bienes muebles, en sesión de comitétécnico No. 65 de fecha 8 de enero del 2018 , en el punto 3.6. Se anexa copia de las Actasde Comité Técnico, así como los oficios enviados a las diferentes instancias para la firmade las Actas de Comité Técnico.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que a la fecha no se han realizado los estudios de avalúode los bienes muebles del Fideicomiso para el cálculo de la depreciación y su adecuado

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registro contable, y de acuerdo con el Ente el Acta mediante la cual se solicitó autorizaciónpara contratar al perito valuador aún se encuentra en firma.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

9. Derivado de la revisión al impuesto del 3% sobre nómina, se observa diferencia por un totalde $886 entre el registro contable de la provisión de los meses de agosto y octubre de 2018,contra lo que se debió registrar conforme al cálculo de nómina realizado.

De lo anterior se deriva un pago del impuesto estatal en exceso por $886.

Mes Registrocontable

Cálculonómina

Diferencia

Agosto $ 8,700 $ 8,297 $ 403

Octubre 8,780 8,297 483Total $ 17,480 $ 16,594 $ 886

Financiera - Monto no solventado $886


Se realizó la compensación del saldo señalado en el mes de septiembre de 2019 , se anexaoficio de solicitud de compensación, así como el cálculo y pago de ISN del mes de agostodonde se aplica la compensación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, debido a que solo anexan oficio mediante el cual informan a laDirección de Recaudación de los pagos erróneos, sin embargo no presentan documentacióndel cálculo y pago de ISN del mes de agosto donde se aplica la compensación quemencionan.

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10. De la revisión a las cuentas de retenciones de ISR e IVA se detectaron diferencias entreel saldo contable reflejado al cierre del ejercicio 2018 y el pago de impuestos efectuado enenero 2019, observando que se omitió el registro contable correspondiente a junio 2018,como se detalla a continuación:

Cuenta Descripción Saldoal cierre

2018

Pagoenero2019

Diferencia

2117-2 Retenciones de ISR $ 1,932 $ 2,579 $ (647)

2117-3 Retenciones de IVA 2,062 2,751 (689)Total $ 3,994 $ 5,330 $ (1,336)

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 33 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León.

Financiera


Se realizó el asiento correspondiente para corregir la provisión. Se anexa la documentacióncomprobatoria.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la evidencia presentada por el Ente Público esta observación solventaparcialmente, si bien se realizó el ajuste correspondiente en el ejercicio 2019, este no fueefectuado oportunamente, por lo que permanece la afectación a los resultados del ejercicio2018.


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Otras cuentas por pagar a corto plazo

11. De la revisión a la cartera, en la cuenta 2119-2 "Saldo por pagar a clientes" se observauna diferencia por $120,360, entre el saldo por pagar presentado en la base de datos de lacartera al cierre del ejercicio 2018 contra lo registrado en el auxiliar contable.

Registrocontable

Saldo encartera

Diferencia

$ 987,243 $ 1,107,603 $ (120,360)Total $ 987,243 $ 1,107,603 $ (120,360)

Lo anterior incumple lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León.

Financiera


Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo. Se anexa documentacióncomprobatoria.



Otros pasivos a corto plazo

12. De la revisión a otros pasivos a corto plazo, se observa que el registro de la reserva parapasivos laborales incumple con lo establecido en la Norma de Información Financiera NIFD-3 "Beneficios a los empleados", la cual requiere el reconocimiento periódico de estasobligaciones con base en cálculos efectuados por actuarios independientes mediante elmétodo de crédito unitario proyectado, utilizando hipótesis financieras de inflación.

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Esta observación fue señalada en revisión de Cuenta Pública del ejercicio 2017.

Normativa


Actualmente la administración está en el proceso de licitación del perito valuador.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la evidencia presentada por el Ente Público esta observación no solventa, yaque a la fecha no se han realizado los estudios para el cálculo de la reserva para pasivoslaborales.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Productos de tipo corriente

13. De la revisión a la subcuenta "Intereses del Fideicomiso" y de acuerdo con los estadosde cuenta bancarios se observa que los registros contables no reflejan el saldo real delos intereses generados, detectando una diferencia al cierre del ejercicio 2018 por $26,149correspondiente a la subcuenta 2, incumpliendo lo señalado en el artículo 48 segundopárrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Concepto Registrocontable

Estadode cuenta

Diferencia

Subcuenta 1 $ 14,832,194 $ 14,832,194 $ 0

Subcuenta 2 234,994 261,143 (26,149)

Subcuenta 3 273,727 273,727 0Total $ 15,340,915 $ 15,367,064 $ (26,149)

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Financiera


Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo. Se anexa documentacióncomprobatoria.



14. Derivado de la revisión a la subcuenta "Seguro de crédito" del rubro "Productos de tipocorriente" se detectaron las observaciones siguientes:

a) El saldo contable reflejado al cierre del ejercicio 2018 tiene saldo negativo, lo cuales contrario a su naturaleza y contraviene lo señalado en los artículos 33 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 48 primer y segundo párrafo de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

b) Se detectó diferencia de $1,050 registrados en exceso, en el mes de abril y junio,según el número de préstamos entregados, de acuerdo con el listado proporcionado.


Segúnpréstamos

Diferencia

Abril $ 255,500 $ 254,800 $ 700

Junio 180,250 179,900 350Total $ 435,750 $ 434,700 $ 1,050

Normativa

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a) Esto es debido a la aplicación de defunciones en el año, como lo describe el módulode cartera del mes de junio de 2018, que se anexa y se entregó en la revisión.

b) Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo y se anexa el asiento,con su documentación comprobatoria.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no solventa por lo siguiente:

a) Si bien mencionan que el saldo negativo se debe a la aplicación de defunciones enel año y anexaron el módulo de la cartera del mes de junio de 2018, la evidenciapresentada no cuenta con la información y explicación detallada suficiente quejustifique el saldo negativo observado.

b) El asiento presentado como ajuste no corrige la diferencia observada, debido a queno se realizó la afectación en las cuentas contables correctas.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

15. De la revisión a la nómina se observa diferencia por $20,960 entre el gasto registradocontablemente por concepto de sueldos al personal permanente y lo presentado en elcálculo de nómina realizado, incumpliendo lo señado en los artículos 33 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.


Quincena Registrocontable

Cálculonómina

Diferencia

1a. enero $ 103,132 $ 104,014 $ (882)

1a. abril 136,450 108,648 27,802

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Quincena Registrocontable

Cálculonómina

Diferencia

2a. julio 111,180 117,020 (5,840)

1a. noviembre 107,597 107,066 530

1a. diciembre 106,021 106,066 (45)

2a. diciembre 113,832 114,438 (605)

Total $ 678,212 $ 657,252 $ 20,960

Financiera - Monto no solventado $20,960


Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo y se anexa el asiento, con sudocumentación comprobatoria.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en la evidencia presentada por el Ente Público esta observación no solventa, yaque el asiento presentado como ajuste no corrige la diferencia observada, debido a que nose realizó la afectación en la cuenta contable correcta.


Servicios generales

Servicios financieros, bancarios y comerciales

16. De la revisión a los servicios financieros, se detecta lo siguiente:

a) Se observa la omisión del registro de honorarios fiduciarios por $48,482correspondientes a la subcuenta 1, de acuerdo con los estados de cuenta bancarios,únicamente se realizó la afectación presupuestal mediante póliza E00265 del 31 dediciembre de 2018.

Registrocontable

Estadode cuenta

Diferencia

$ 533,304 $ 581,786 $ (48,482)Total $ 533,304 $ 581,786 $ (48,482)

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b) Se detectó diferencia de $774, entre el registro contable y la factura expedida no.5997 del 7 de febrero de 2018 por servicios de auditoría 2017.

Registrocontable

Factura Diferencia

$ 15,737 $ 14,963 $ 774Total $ 15,737 $ 14,963 $ 774

Lo anterior, incumple lo señalado en el artículo 33 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



a) Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo y se anexa el asiento,con su documentación comprobatoria.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en la evidencia presentada por el Ente Público esta observación no solventa, yaque los asientos presentados como ajuste no corrigen las diferencias observadas en ambosincisos, debido a que no se realizó la afectación en las cuentas contables correctas.


Otros servicios generales

17. De la revisión al impuesto del 3% sobre nómina, se detectó lo siguiente:

a) Se omitió el registro contable del gasto correspondiente a diciembre 2018 por$28,804, únicamente se realizó la afectación presupuestal mediante póliza D00215del 31 de diciembre de 2018.

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b) Diferencia por un total de $886, entre el gasto registrado contablemente y el cálculode nómina realizado de los meses de agosto y octubre, se detalla como sigue:


Cálculonómina

Diferencia

Agosto $ 8,700 $ 8,297 $ 403

Octubre 8,780 8,297 483Total $ 17,480 $ 16,594 $ 886

Lo anterior incumple lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León.



a) Se realizó el asiento correspondiente para corregir el saldo y se anexa el asiento,con su documentación comprobatoria.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en la evidencia presentada por el Ente Público esta observación no solventa, yaque los asientos presentados como ajuste no corrigen las diferencias observadas en ambosincisos, debido a que no se realizó la afectación en las cuentas contables correctas.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D5-AP59-003/2019 del día 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. F2-ASOBS18-002-2019 de fecha 4 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Fondo de Vivienda para los Trabajadores de la Educación, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2014


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*


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CUENTA PÚBLICA




2015


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8* Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

2016


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12* Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público

11

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL

2

Total 3

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017 En trámite 11 Concluido 0

Total 11

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP59-

43/2018

11

Director del Fideicomiso Fondo de Vivienda para los Trabajadores de la Educación

F2-VAI2017-001-2018

En fecha 12 de noviembre de 2018, dictó un acuerdo en el que se determino que el Fideicomiso no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las observaciones detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017 y remite la Vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-18/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 11

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 2

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI-GF001/2018.CP2017-AP59 30-oct-18 2 Gestión

Financiera En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 2

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MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 13 8 4 1 0 0

Total 13

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 13

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP59-043/2018 31-oct-18 29-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría, actuando además en suplencia del Director de Auditoría responsable de la revisión, por ausencia de éste, en virtud del

cese de los efectos de su nombramientoDesignado por acuerdo del Auditor General del Estado de fecha 18 de Septiembre de 2019, en

términos del artículo 47 último párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

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