Direccioacuten Nacional deDireccioacuten Nacional deContabilidad PuacuteblicaContabilidad Puacuteblica

Ministerio deMinisterio deEconomiacutea y FinanzasEconomiacutea y FinanzasPERUacutePERUacute

HUARAZ ENERO 2011

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

Ley Ndeg 28708 ndash Ley del Sistema Nacional de Contabilidad ha sido modificada por la Ley Ndeg 29537 en lo siguiente

bull Art1deg Adeacutecuase La Ley Ndeg 28708 al Art 81deg de la Constitucioacuten Poliacutetica del Estado que fue modificado por la Ley Nordm 29401

bull Art 2deg Modificacioacuten de los artiacuteculos 30 31 32 33 y 34 de la Ley Nordm 28708 en lo que se refiere a

Art30 Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

302 La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica remite la Cuenta General de la Repuacuteblica a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica para ser auditada y a una Comisioacuten Revisora del Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 20 de junio del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacuten de cuentas

Antes venciacutea el 30 de Junio 2

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 31 Auditoriacutea del Informe

312 La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica encargada de realizar la auditoriacutea a la Cuenta General de la Repuacuteblica emite el informe de auditoriacutea sentildealado en el artiacuteculo 81 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute el cual es presentado al Ministerio de Economiacutea y Finanzas y a la Comisioacuten Revisora del Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 10 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal

Antes venciacutea el 31 de agosto

Art 32 Presentacioacuten

El Ministerio de Economiacutea y Finanzas remite al Presidente de la Repuacuteblica la Cuenta General de la Repuacuteblica elaborada por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica acompantildeada del Informe de Auditoriacutea de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica para su presentacioacuten al Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 15 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal materia de rendicioacuten de cuentas

Antes venciacutea el 15 de noviembre 3

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 33 Examen y Dictamen

331 La Cuenta General de la Repuacuteblica y el Informe de Auditoriacutea recibidos por el Congreso de la Repuacuteblica se derivan a una Comisioacuten Revisora para el examen y dictamen correspondiente en el plazo que vence el 15 de octubre

Antes venciacutea a los noventa diacuteas calendario siguientes a su presentacioacuten

Art 34 Aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

342 La aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se realiza en la siguiente secuencia

a) El Pleno del Congreso de la Repuacuteblica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de octubre

Antes treinta (30) diacuteas calendario siguiente de recibido el dictamen de la Comisioacuten Revisora

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DIRECTIVA N 003- 2010-EF9301CIERRE CONTABLE 2010

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

1 OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de acuerdo con los dispositivos legales vigentes

2 ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes los Ministerios Poderes y Otras Entidades del estado Entidades Captadoras de Recursos Financieros Instituciones Puacuteblicas Descentralizadas Universidades Puacuteblicas Organismos Descentralizados Autoacutenomos Fondo Consolidado de Reservas Previsionales ndash FCR Superintendencia de Banca Seguro y AFP Sociedades de Beneficencia Puacuteblica Gobiernos Regionales Gobiernos Locales y sus Organismos Puacuteblicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales entre otros) asiacute como otras entidades puacuteblicas sentildealadas por dispositivo legal expreso usuarias del Sistema Contable Gubernamental con excepcioacuten de las Empresas del Estado

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3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

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7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

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9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

Ley Ndeg 28708 ndash Ley del Sistema Nacional de Contabilidad ha sido modificada por la Ley Ndeg 29537 en lo siguiente

bull Art1deg Adeacutecuase La Ley Ndeg 28708 al Art 81deg de la Constitucioacuten Poliacutetica del Estado que fue modificado por la Ley Nordm 29401

bull Art 2deg Modificacioacuten de los artiacuteculos 30 31 32 33 y 34 de la Ley Nordm 28708 en lo que se refiere a

Art30 Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

302 La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica remite la Cuenta General de la Repuacuteblica a la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica para ser auditada y a una Comisioacuten Revisora del Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 20 de junio del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacuten de cuentas

Antes venciacutea el 30 de Junio 2

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 31 Auditoriacutea del Informe

312 La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica encargada de realizar la auditoriacutea a la Cuenta General de la Repuacuteblica emite el informe de auditoriacutea sentildealado en el artiacuteculo 81 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute el cual es presentado al Ministerio de Economiacutea y Finanzas y a la Comisioacuten Revisora del Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 10 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal

Antes venciacutea el 31 de agosto

Art 32 Presentacioacuten

El Ministerio de Economiacutea y Finanzas remite al Presidente de la Repuacuteblica la Cuenta General de la Repuacuteblica elaborada por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica acompantildeada del Informe de Auditoriacutea de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica para su presentacioacuten al Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 15 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal materia de rendicioacuten de cuentas

Antes venciacutea el 15 de noviembre 3

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 33 Examen y Dictamen

331 La Cuenta General de la Repuacuteblica y el Informe de Auditoriacutea recibidos por el Congreso de la Repuacuteblica se derivan a una Comisioacuten Revisora para el examen y dictamen correspondiente en el plazo que vence el 15 de octubre

Antes venciacutea a los noventa diacuteas calendario siguientes a su presentacioacuten

Art 34 Aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

342 La aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se realiza en la siguiente secuencia

a) El Pleno del Congreso de la Repuacuteblica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de octubre

Antes treinta (30) diacuteas calendario siguiente de recibido el dictamen de la Comisioacuten Revisora

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DIRECTIVA N 003- 2010-EF9301CIERRE CONTABLE 2010

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

1 OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de acuerdo con los dispositivos legales vigentes

2 ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes los Ministerios Poderes y Otras Entidades del estado Entidades Captadoras de Recursos Financieros Instituciones Puacuteblicas Descentralizadas Universidades Puacuteblicas Organismos Descentralizados Autoacutenomos Fondo Consolidado de Reservas Previsionales ndash FCR Superintendencia de Banca Seguro y AFP Sociedades de Beneficencia Puacuteblica Gobiernos Regionales Gobiernos Locales y sus Organismos Puacuteblicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales entre otros) asiacute como otras entidades puacuteblicas sentildealadas por dispositivo legal expreso usuarias del Sistema Contable Gubernamental con excepcioacuten de las Empresas del Estado

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3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

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7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

8

9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

13

6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

14

4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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18

11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 31 Auditoriacutea del Informe

312 La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica encargada de realizar la auditoriacutea a la Cuenta General de la Repuacuteblica emite el informe de auditoriacutea sentildealado en el artiacuteculo 81 de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute el cual es presentado al Ministerio de Economiacutea y Finanzas y a la Comisioacuten Revisora del Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 10 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal

Antes venciacutea el 31 de agosto

Art 32 Presentacioacuten

El Ministerio de Economiacutea y Finanzas remite al Presidente de la Repuacuteblica la Cuenta General de la Repuacuteblica elaborada por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica acompantildeada del Informe de Auditoriacutea de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica para su presentacioacuten al Congreso de la Repuacuteblica en un plazo que vence el 15 de agosto del antildeo siguiente al del ejercicio fiscal materia de rendicioacuten de cuentas

Antes venciacutea el 15 de noviembre 3

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 33 Examen y Dictamen

331 La Cuenta General de la Repuacuteblica y el Informe de Auditoriacutea recibidos por el Congreso de la Repuacuteblica se derivan a una Comisioacuten Revisora para el examen y dictamen correspondiente en el plazo que vence el 15 de octubre

Antes venciacutea a los noventa diacuteas calendario siguientes a su presentacioacuten

Art 34 Aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

342 La aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se realiza en la siguiente secuencia

a) El Pleno del Congreso de la Repuacuteblica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de octubre

Antes treinta (30) diacuteas calendario siguiente de recibido el dictamen de la Comisioacuten Revisora

4

DIRECTIVA N 003- 2010-EF9301CIERRE CONTABLE 2010

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

1 OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de acuerdo con los dispositivos legales vigentes

2 ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes los Ministerios Poderes y Otras Entidades del estado Entidades Captadoras de Recursos Financieros Instituciones Puacuteblicas Descentralizadas Universidades Puacuteblicas Organismos Descentralizados Autoacutenomos Fondo Consolidado de Reservas Previsionales ndash FCR Superintendencia de Banca Seguro y AFP Sociedades de Beneficencia Puacuteblica Gobiernos Regionales Gobiernos Locales y sus Organismos Puacuteblicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales entre otros) asiacute como otras entidades puacuteblicas sentildealadas por dispositivo legal expreso usuarias del Sistema Contable Gubernamental con excepcioacuten de las Empresas del Estado

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3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

6

7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

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9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

LEY Ndeg 29401 modifica la Ley Ndeg 28708

Art 33 Examen y Dictamen

331 La Cuenta General de la Repuacuteblica y el Informe de Auditoriacutea recibidos por el Congreso de la Repuacuteblica se derivan a una Comisioacuten Revisora para el examen y dictamen correspondiente en el plazo que vence el 15 de octubre

Antes venciacutea a los noventa diacuteas calendario siguientes a su presentacioacuten

Art 34 Aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

342 La aprobacioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se realiza en la siguiente secuencia

a) El Pleno del Congreso de la Repuacuteblica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de octubre

Antes treinta (30) diacuteas calendario siguiente de recibido el dictamen de la Comisioacuten Revisora

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DIRECTIVA N 003- 2010-EF9301CIERRE CONTABLE 2010

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

1 OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de acuerdo con los dispositivos legales vigentes

2 ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes los Ministerios Poderes y Otras Entidades del estado Entidades Captadoras de Recursos Financieros Instituciones Puacuteblicas Descentralizadas Universidades Puacuteblicas Organismos Descentralizados Autoacutenomos Fondo Consolidado de Reservas Previsionales ndash FCR Superintendencia de Banca Seguro y AFP Sociedades de Beneficencia Puacuteblica Gobiernos Regionales Gobiernos Locales y sus Organismos Puacuteblicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales entre otros) asiacute como otras entidades puacuteblicas sentildealadas por dispositivo legal expreso usuarias del Sistema Contable Gubernamental con excepcioacuten de las Empresas del Estado

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3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

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7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

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9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

DIRECTIVA N 003- 2010-EF9301CIERRE CONTABLE 2010

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACION DE INFORMACION PARA LA ELABORACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

1 OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de acuerdo con los dispositivos legales vigentes

2 ALCANCE

Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes los Ministerios Poderes y Otras Entidades del estado Entidades Captadoras de Recursos Financieros Instituciones Puacuteblicas Descentralizadas Universidades Puacuteblicas Organismos Descentralizados Autoacutenomos Fondo Consolidado de Reservas Previsionales ndash FCR Superintendencia de Banca Seguro y AFP Sociedades de Beneficencia Puacuteblica Gobiernos Regionales Gobiernos Locales y sus Organismos Puacuteblicos Descentralizados (Institutos Viales Provinciales entre otros) asiacute como otras entidades puacuteblicas sentildealadas por dispositivo legal expreso usuarias del Sistema Contable Gubernamental con excepcioacuten de las Empresas del Estado

5

3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

6

7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

7

8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

8

9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

10

DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

3 LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN FINANCIERA PRESUPUESTARIA COMPLEMENTARIA PRESUPUESTO DE INVERSIOacuteN PUacuteBLICA Y GASTO SOCIAL

4 INFORMACIOacuteN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA

5 MEMORIA ANUAL

6 MEDIOS PARA LA PRESENTACIOacuteN DE INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades del Gobierno Nacional Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales presentaraacuten la informacioacuten contable de cierre del ejercicio para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica a traveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera SIAF debiendo presentar simultaacuteneamente la carpeta fiacutesica con la documentacioacuten de la informacioacuten financiera presupuestaria y complementaria debidamente firmada

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7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

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9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

7- LUGAR PLAZO DE PRESENTACIOacuteN Y RECEPCIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA

a) La informacioacuten contable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica se presentaraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad en su sede institucional del Ministerio de Economiacutea y Finanzas

b) El plazo de presentacioacuten de la informacioacuten presupuestaria financiera y complementaria para la Cuenta General de la Repuacuteblica es determinado por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica en cumplimiento del numeral 282 del artiacuteculo 28deg de la Ley Ndeg 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad sin exceder el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas si la fecha determinada es inhaacutebil seraacute prorrogado al primer diacutea haacutebil siguiente al amparo del artiacuteculo 134deg de la Ley Ndeg 27444 ndash Ley del Procedimiento Administrativo General

Para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales se estableceraacute en cada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacuten y se publicaraacute en la paacutegina web del MEF Dicho plazono excluye o reemplaza el teacutermino del plazo de presentacioacuten de informacioacuten sentildealado en el literal b) del presente numeral

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8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

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9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

21

RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

8 DETERMINACIOacuteN DE ENTIDADES OMISAS A LA PRESENTACIOacuteN DE LA INFORMACIOacuteN CONTABLE

Las entidades que no cumplan con presentar su informacioacuten financiera y presupuestaria al 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendicioacuten de cuentas o que dicha informacioacuten fuera calificada como inconsistente o incompleta por la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica Oacutergano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad seraacuten consideradas omisas a la presentacioacuten de informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica

La Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica notificaraacute al titular de la entidad o a la maacutexima autoridad individual o colegiada la condicioacuten de omisa a la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas mediante la publicacioacuten en el Diario Oficial ldquoEl Peruanordquo y en la paacutegina web httpmefgobpe a fin de que se efectuacuteen las acciones de acuerdo a lo

dispuesto por el artiacuteculo 28deg Presentacioacuten y Recepcioacuten de las Rendiciones de Cuentas de la Ley Ndeg 28708

8

9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

10

DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

13

6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

14

4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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18

11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

9- OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

El Titular de la entidad o la maacutexima autoridad individual o colegiada y los Directores Generales de Administracioacuten los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a cumplir con la presentacioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica en cumplimiento de lo dispuesto en el literal b) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

La condicioacuten de omisa no exime al titular de la entidad de disponer la inmediata remisioacuten de la informacioacuten contable a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica debiendo informar las razones de la omisioacuten y los nombres de los funcionarios personal y servidores responsables de su elaboracioacuten y presentacioacuten de acuerdo a lo dispuesto en el segundo paacuterrafo del literal c) del artiacuteculo 36deg Obligaciones y responsabilidades de la Ley Ndeg 28708

10 ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

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DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

17

18

11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

20

RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

CRONOGRAMA DE PRESENTACiOacuteN DE INFORMACiOacuteN CONTABLE PARA LOS GOBIERNOS LOCALES SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUacuteBLICA E

INSTITUTOS VIALES PROVINCIALES CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA 2010

En cumplimiento del literal b) del numeral 8 de la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 CIERRE CONTABLE Y PRESENTACiOacuteN DE INFORMACIOacuteN PARA LA ELABORACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA aprobado por Resolucioacuten Directoral Ndeg 0182010-EF9301 se indica el Cronograma conforme los plazos siguientes

Gobiernos Locales Sociedades de Beneficecircncia Puacuteblica e Instituciones Viales Provinciales

comprendidas en las Regiones de Ancash Ayacucho Moquegua y Puno

Los diacuteas 1821 22 Y 23 de marzo 2011

830 amo a 100 pm

200 a 530 pm

10

DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

12

INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

13

6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

14

4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

DIRECTIVA N 004- 2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE

LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS

1 OBJETIVO

Establecer disposiciones relativas a los aspectos de caraacutecter contable para asegurar la transferencia dispuesta en el artiacuteculo 2ordm de la Ley Nordm 26997 y su modificatoria Ley Nordm28430 que comprende los libros principales registros auxiliares y demaacutes documentacioacuten sustentatoria de las operaciones financieras y presupuestariasrespaldadas por la informacioacuten de todas las aacutereas administrativas que intervienen en la gestioacuten municipal con el fin que permitan llevar a cabo la rendicioacuten de cuentas en forma oportuna y confiable para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica de conformidad con lo dispuesto por la Directiva de Cierre Contable para el ejercicio 2010 concordante con la Ley Nordm 28708 ndash Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

2 ALCANCE

La presente Directiva es de aplicacioacuten obligatoria para las municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional

3 CONTENIDO

COMISION DE TRANSFERENCIA

El Gerente Municipal o funcionario administrativo de mayor rango de la Municipalidad tiene la responsabilidad de entregar la informacioacuten de las diferentes aacutereas a su cargo entre las que se encuentra la Direccioacuten de Contabilidad o dependencia que haga sus veces 11

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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INFORMACIOacuteN QUE DEBE PROPORCIONAR

1- Cronograma de actividades a desarrollar para el cierre contable del ejercicio2010 desagregado a nivel de todas las aacutereas obligadas a proporcionarinformacioacuten con indicacioacuten de plazos y nombres de los funcionariosresponsables por aacuterea( Informe de todo lo actuado y lo pendiente en el aacuterea a su cargo)2- Informe situacional de los libros de contabilidad (principales y auxiliares)procesados y obtenidos a traveacutes del moacutedulo SIAF con indicacioacuten de la fechade legalizacioacuten y del uacuteltimo folio utilizado en cada uno de ellos a la fecha detransferencia3- Los libros principales y auxiliares asiacute como las carpetas que contienen losEstados Financieros y Presupuestarios Notas Informacioacuten Complementaria ydocumentacioacuten sustentatoria con sus respectivos anaacutelisis y conciliacionesdeben estar debidamente archivados cronoloacutegicamente y resguardados en unambiente apropiado para su conservacioacuten faacutecil acceso y verificacioacuten4- Anaacutelisis de saldos de las cuentas del Balance GeneralCuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar (a los contribuyentes personalAFP ESSALUD ONP proveedores y otros)1048707 Anticipos Otorgados y Encargos Generales Otorgados a la fecha delproceso de transferencia debidamente sustentados con1048707 Las acciones efectuadas para obtener la rendicioacuten de cada uno de losdeudores a la municipalidad ya sean autoridades funcionariostrabajadores o entidades a quienes se les haya otorgado encargos oanticipos concedidos5- Informacioacuten de la comprobacioacuten de saldos de las cuentas de Balance(conciliaciones bancarias confirmacioacuten de las cuentas por cobrar y por pagarinventario fiacutesico de existencias Edificios y Estructuras Activos No ProducidosVehiacuteculos Maquinarias y Otros etc)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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6- Carpetas con la informacioacuten financiera y presupuestaria de periodicidad anualtrimestral o semestral seguacuten corresponda presentadas a la Direccioacuten Nacionalde Contabilidad Puacuteblica asiacute como cualquier otra informacioacuten que de acuerdo ala normatividad vigente esteacuten obligados a presentar adjuntando copias de losoficios y hoja de recepcioacuten que acrediten su cumplimiento7- Constatar las uacuteltimas transmisiones en el moacutedulo SIAF de las informacionesfinancieras y presupuestales trimestrales y semestrales e incluir en el acta lasfechas de transmisiones8- Cargo del Oficio dirigido a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblicaremitiendo la informacioacuten contable de cierre correspondiente al ejercicio 2009

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4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

19

En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

21

RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

14

4 INFORMACIOacuteN A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LAREPUacuteBLICA

Los alcaldes electos y reelectos que asuman funciones tienen responsablidad en la presentacioacuten de la rendicioacuten de cuentas para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica por lo que deberaacuten brindar al Director de Contabilidad del Municipio o quien haga sus veces todo el apoyo necesario para el proceso de cierre contable y la presentacioacuten de informacioacuten a los Oacuterganos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Puacuteblico en lo que les compete

La presentacioacuten de la informacioacuten contable para la Cuenta General de la Repuacuteblica seraacute de acuerdo a los lineamientos impartidos en la Directiva Nordm 003-2010-EF9301 de Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica aprobada por la Resolucioacuten Directoral Nordm 018-2010-EF9301

La nueva autoridad remitiraacute a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica antes del 28 de febrero del 2011 la Conciliacioacuten del Marco Legal del Presupuesto correspondiente al segundo semestre del ejercicio 2010 mediante la transmisioacuten de datos a traveacutes del SIAF remitiendo la carpeta con la referida Conciliacioacuten y las hojas de trabajo de las Resoluciones de Ingresos y Gastos que tendraacuten el caraacutecter de Declaracioacuten Jurada firmadas por el Jefe de Presupuesto y el Director de Administracioacuten o quienes hagan sus veces debidamente sustentadas con copias autenticadas de los dispositivos legales relacionados con el Presupuesto Inicial de Apertura y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa seguacuten lo sentildealado en el artiacuteculo 4ordm de la Resolucioacuten Directoral Nordm 004-2010-EF9301

15

El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

16

Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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El titular del pliego presupuestario o la maacutexima autoridad individual o colegiada de laMunicipalidad los Directores Generales de Administracioacuten los Directores deContabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus veces en los respectivosGobiernos Locales tienen responsabilidad administrativa y estaacuten obligados a suscribir yremitir la informacioacuten requerida para la elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica hasta el 31 de marzo del antildeo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicioacutende cuenta seguacuten lo indicado en el numeral c) del artiacuteculo 36ordm de la Ley Ndeg 28708 - LeyGeneral del Sistema Nacional de Contabilidad acorde con la Directiva de CierreContable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de laRepuacuteblica y demaacutes disposiciones vigentes Es preciso indicar que se estableceraacute encada ejercicio un cronograma de fechas que facilite la presentacioacuten de su informacioacutencontable de cierre y se publicaraacute en el portal del MEF

RECOMENDACIONES

Tener presente que constituye falta grave de acuerdo a lo sentildealado por elartiacuteculo 38ordm de la Ley Nordm 28708 - Ley General del Sistema Nacional deContabilidad lo siguiente1048707 No entregar los libros y documentacioacuten que sustenten las operacionesrealizadas en su gestioacuten1048707 La ausencia de documentacioacuten o no conservacioacuten de la documentacioacuten quesustente las transacciones ejecutadas en las entidades del sector puacuteblico portiempo no menor de diez (10) antildeos1048707 La omisioacuten de la presentacioacuten de las rendiciones de cuentas requerida por laDireccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica para la elaboracioacuten de la CuentaGeneral de la Repuacuteblica

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los libros contables ydocumentacioacuten sustentatoria de las operaciones realizadas por la anterioradministracioacuten deberaacuten hacer de conocimiento de la Contraloriacutea General de laRepuacuteblica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar alamparo del artiacuteculo 25ordm del Decreto Legislativo Nordm 276 Ley de Bases de la CarreraAdministrativa y de Remuneraciones del Sector Puacuteblico y numeral 44 del artiacuteculo4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por la Ley Nordm 28430

Los alcaldes reelectos para el periacuteodo inmediato estaacuten obligados a informar en susesioacuten de instalacioacuten al Concejo Municipal o dentro de los 10 diacuteas siguientes sobre lasituacioacuten de la municipalidad acervo documentario y otros aspectos de acuerdo a loestablecido en el artiacuteculo 5ordm de la Ley Nordm 26997 y los lineamientos de la presenteDirectiva

Las Municipalidades que cuentan con medios informaacuteticos de apoyo adicionales alsistema SIAF diferente a lo establecido por la Ley Nordm 28708 concordado con la Ley Nordm28112 deberaacuten ser entregadas formando parte de la informacioacuten que recibiraacute la nuevaadministracioacuten bajo responsabilidadLas entidades publicaraacuten en la paacutegina web de la entidad el Acta de Transferenciadispuesta por esta Directiva

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

20

RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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RESIDENTES ZONA ANCASH

Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

17

18

11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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RESUMIENDO

1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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11-Regularizar con la respectiva Resolucioacuten todas las notas de modificacioacuten presupuestaria aprobadas de tipo ldquo003-Creacuteditos y Anulacionesrdquo

12 Verificar los saldos de las cuentas contables presupuestarias con los saldos del marco y ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos

13 Reclasificar en la hoja de trabajo la opcioacuten que corresponda (donacioacuten yo transferencia - PIA)

14 Los responsables de las Oficinas de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad deben de realizar el registro de las metas fiacutesicas hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir de proyectos de inversioacuten y gasto social de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas fiacutesicas programadas y ejecutadas en el ejercicio debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto(Sirve para la obtencioacuten de los reportes PI y GS) 15 Revisar el Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable para los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficiencia Puacuteblica e Institutos Viales Provinciales ndash Cuenta General de la Repuacuteblica 2010

16 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecucioacuten de Ingresos con el importe total del EP1 de ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8501 = Total EP1 Ingresos ndash RO)

17- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecucioacuten de Gastos con el importe total del EP1 de gastos (8601 = Total EP1 Gastos)

18 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el monto total del Rubro de Financiamiento RO (8201 = Total de Ingresos PP1 ndash RO)

19 Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de Gastos (8301 = Total Gastos PP2)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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Jesuacutes Chacalcaje Eliacuteas jchacalcajemefgobpe 943497080( Huaraz Aija Bolognesi)

Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

Huber Zamora Fernandez pzamoramefgobpe 943964735( Huari Antonio Raymondi Asuncion Carlos F Fitzcarrald)

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En el Moacutedulo administrativo contable se considera lo siguiente

1- Contabilizar todos los expedientes SIAF registradas en la parte administrativa2- Registrar las fechas de los documentos emitidos (cheques notas de cargo cartas orden) y contabilizarlos3- Registrar las notas de contabilidad complementarias4- Conciliar saldos del Balance de Comprobacioacuten5- Verificar que los saldos de las cuentas esteacuten generados de acuerdo a su naturaleza (deudor o acreedor) Otras Acciones Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fiacutesico de bienes en almaceacuten Inventario fiacutesico de vehiacuteculos maquinarias y otros Inventario fiacutesico de edificios y estructuras Inventario fiacutesico de bienes no depreciables Anaacutelisis de cuentas contables

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1Hasta el 28 de Febrero 2011 vence el plazo que tienen los Gobiernos Locales Sociedades de Beneficencias Publicas e Institutos Viales Provinciales para remitir un oficio dirigido a la DNCP(con la carpeta de informacioacuten del Marco Legal II semestre 2010) yo efectuar la Conciliacion del Marco Legal del Presupuesto del II Semestre 2010 como indica el Artiacuteculo 4- de la Resolucioacuten Directoral Ndeg Nordm 004 - 2010-EF9301 2deg Los municipios que aun no han presentado su informacioacuten Contable del I II y III Trimestre 2010 y Conciliacioacuten del Marco Legal del I Semestre 2010 lo deben efectuar remitiendo un oficio dirigido a la DNCP con la informacioacuten mencionada debidamente firmadas y simultaneamente transmitida viacutea SIAF SP 3degAntes de Transmitir la informacioacuten presupuestaria de Cierre 2010 deben efectuar la Conciliacioacuten en el Modulo SIAF SP CONCILIA para conocer y corregir si en caso la informacioacuten Oracle es diferente a la informacioacuten Visual(que tiene en la entidad) 4deg Las entidades deben remitir los Saldos de Fondos Publicos-SAFOP antes del 30 de Enero 2011Referencia segun la Deacutecima Octava disposicioacuten de la Ley del Presupuesto 2010 indica que las entidades publicas (numeral 1 y 2 del articulo 2ordm de la Ley Nordm 28411)antes del 30 de Enero de cada antildeo fiscal bajo responsabilidad del Pliego informan a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Publica del MEF los saldos de fondos puacuteblicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocacioacuten de fondos 5deg Comunicar a los municipios que segun la DIRECTIVA Nordm 004 -2010-EF9301 LINEAMIENTOS PARA LA TRANSFERENCIA DE INFORMACIOacuteN CONTABLE DE LA ADMINISTRACIOacuteN MUNICIPAL A LAS NUEVAS AUTORIDADES ELECTAS publicada el 22 de Diciembre 2010 numeral 65 indica que de acuerdo a lo establecido por el numeral 44 del articulo 4ordm de la Ley Nordm 26997 modificado por el artiacuteculo uacutenico de la Ley Nordm 28430 copia del Acta de Transferencia ldquo(Sin antecedentes yo documentacioacuten sustentatoria)rdquodebe ser remitida a la Direccioacuten Nacional de Contabilidad Puacuteblica dentro de los 15 diacuteas haacutebiles siguientes a su suscripcioacuten 6deg Se ha aprobado la Directiva Ndeg 003-2010-EF9301 Cierre Contable y Presentacioacuten de Informacioacuten para la Elaboracioacuten de la Cuenta General de la Repuacuteblica publicada en el Diario oficel Peruano el 15 de Diciembre 2010 precisando que para los Gobiernos Locales Sociedades de BenefPublicas e Institutos Viales Provinciales se ha publicado en el portal Web MEF( httpcpnmefgobpecpndirectivas_2010htm) un Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Contable de Cierre 2010 corroborado con el literal b) del numeral 8 de la mencionada directiva

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Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

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Eder Espinoza Wilson eespinozawmefgobpe 996547673( Pomabamba Piscobamba Huacaybamba Marantildeon Sihuas)

Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

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Avelino Paredes Vejarano aparedesmefgobpe 943675526( Santa Huarmey Casma Pallasca)

Sandra Valverde Vargas svalverdemefgobpe 943910065( Huaylas Carhuaz Yungay Corongo Recuay)

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GRACIAS POR SU ATENCIOacuteN

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