art lavado dinero
TRANSCRIPT
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
1/8
Realmente estamos listos para su
aplicacin y homologacin con otras
prcticas?
El tema de lavado de dinero recientemente
ha tomado importancia, instituciones
financieras involucradas, multas y sanciones
realizadas por la Comisin Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV) y
principalmente debido a los problemas con
el crimen organizado que enfrenta el pas.
Esta Ley Federal para la Prevencin e
Identificacin de Operaciones con Recursos
de Procedencia Ilcita, que entrar en vigor
en julio de 2013, propone penar las
actividades de lavado de dinero sin una
ley que existiera anteriormente, aexcepcin del sistema financiero que
utilizan las mafias para ocultar los recursos
de procedencia ilcita.
Qu es el lavado de dinero?
El lavado de dinero es el proceso que tiene
como objetivo encubrir el origen de los
fondos o activos obtenidos mediante
actividades ilegales o criminales, haciendo
que aparezcan como el resultado de
actividades legtimas y circulen sin
problema en el sistema financiero.
Algunas de estas actividades ilegales o
criminales que se ocultan pueden ser la
corrupcin, el trfico de drogas, el
contrabando de armas, la piratera, los
fraudes fiscales, trabajos ilegales y
recientemente el terrorismo, entre otras.
Los mtodos y tcnicas del lavado de dinero
han ido evolucionando para dar respuesta al
desarrollo de las contramedidas. Por lo cual
las regulaciones y mejores prcticas al
respecto tienen que actualizarse
constantemente.
ARTCULO
Octubre 2
www.bdomexico.
Nueva Ley en Prevencin de Lavado deDinero en Mxico
Por el L.C. Ramss Inzunza, Gerente de Consultora en Gobierno
Corporativo y Riesgo
mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected] -
7/28/2019 Art Lavado Dinero
2/8
Situacin actual
El Gobierno Federal elabor en agosto de
2010 una iniciativa en esta materia quebusca detener el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo y que fue
decretada el 17 de octubre de 2012 en el
Diario Oficial de la Federacin la cual
brinda mayores facultades a la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y en la que
se incluyen algunas recomendaciones
sugeridas por el Grupo de Accin Financiera
Internacional (GAFI) y un Reglamento a
definirse por el Ejecutivo Federal.
Panorama de la Ley para la Prevencin eIdentificacin de Operaciones conRecursos de Procedencia Ilcita yFinanciamiento al Terrorismo
El principal objetivo de la ley es instituir un
ordenamiento jurdico para proteger el
sistema financiero y la economa nacional
estableciendo medidas y procedimientos
para prevenir y detectar actos u
operaciones que involucren recursos deprocedencia ilcita, a travs de una
coordinacin interinstitucional, que tenga
como fines:
a) Establecer los elementos para
investigar y perseguir los delitos de
operaciones con recursos de
procedencia ilcita, las estructuras
financieras de las organizaciones
delictivas y evitar el uso de los
recursos para su financiamiento, yproteger el sistema financiero y la
economa nacional
b) Se establece que la
Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico (SHCP) es la autoridad
competente para aplicar, en el
mbito administrativo, la Ley y su
reglamento
c) En todos los casos, para
conducir la investigacin de los
delitos del fuero federal que se
identifiquen con motivo de la
aplicacin de la Ley, ser el
Ministerio Pblico de la Federacin
la autoridad competente
d) Facultar a la SHCP para
requerir la informacin,
documentacin, datos e imgenes
necesarios para el ejercicio de sus
facultades; coordinarse con otras
autoridades supervisoras y de
seguridad pblica, nacionales y
extranjeras, as como con quienes
realicen actividades vulnerables,
para prevenir y detectar actos u
operaciones relacionados con el
objeto de la Ley, en los trminos de
las disposiciones legales aplicables
e) La SHCP podr presentar las
denuncias que correspondan ante el
Ministerio Pblico de la Federacin
cuando, con motivo del ejercicio de
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
3/8
sus atribuciones, identifique hechos
que puedan constituir delitos;
requerir la comparecencia de
presuntos infractores y dems
personas que puedan contribuir a la
verificacin del cumplimiento de las
obligaciones derivadas de la Ley
f) La SHCP podr conocer y
resolver sobre los recursos de
revisin que se interpongan en
contra de las sanciones aplicadas
g) Crear la Unidad Especializada
en Anlisis Financiero en Contra de
la Delincuencia Organizada, de la
Procuradura General de laRepblica, como rgano
especializado en anlisis financiero y
contable relacionado con
operaciones con recursos de
procedencia ilcita
h) La Unidad, cuyo Titular
tendr el carcter de agente del
Ministerio Pblico de la Federacin,
contar con oficiales ministeriales y
personal especializados en las
materias relacionadas con el objeto
de la Ley, y estar adscrita a la
Oficina del Procurador General
Asimismo, la PGR deba rendir en
forma anual al Congreso un reporte
estadstico que refleje los resultados
sobre la aplicacin de la Ley
j) Se establece un catlogo paradefinir las Actividades
Vulnerables. Se prohbe dar
cumplimiento a obligaciones y, en
general, liquidar o pagar actos u
operaciones mediante el uso de
monedas y billetes, en moneda
nacional o divisas, y Metales
Preciosos en diversos supuestos
k) Establecer las Sanciones
Administrativas, donde se
desarrollan montos de multasdeterminadas en trminos de la ley,
las cuales tendrn el carcter de
crditos fiscales y se fijarn en
cantidad lquida, sujetndose al
procedimiento administrativo de
ejecucin que establece la
legislacin aplicable
l) Asimismo, se desarrolla un
captulo para establecer los delitosque bajo tales actividades se
desarrollen incluyendo los apartados
relativos sanciones econmicas,
prisin, o en su caso, inhabilitacin
Actividades Vulnerables
Esta ley se ha extendido y ya no slo abarca
al sistema financiero (el cual se rige por las
disposiciones de su sector), sino a todas las
personas con las siguientes actividades
vulnerables, siempre y cuando la actividad
no tenga un valor igual o superior al
equivalente del salario mnimo vigente del
Distrito Federal (DF) al que se refiere en
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
4/8
cada actividad y que se estipula en el
artculo 17 de esta Ley para:
Las vinculadas a la prctica de juegos con
apuestas, concursos o sorteos
Las que emitan o comercialicen, habitualo profesional distintos a las Entidades
Financieras:
- Tarjetas de servicios, tarjetas decrdito, tarjetas prepagadas y
todas aquellas que constituyan
instrumentos de almacenamiento
de valor monetario, que no sean
emitidas o comercializadas por
Entidades Financieras
- Cheques de viajero- Ofrecimiento de operaciones de
mutuo o de garanta o de
otorgamiento de prstamos o
crditos, con o sin garanta
Prestacin habitual o profesional de
servicios de construccin o desarrollo de
bienes inmuebles o de intermediacin en la
transmisin de la propiedad o constitucin
de derechos sobre dichos bienes
Comercializacin o intermediacin
habitual o profesional de metales preciosos,
piedras preciosas, joyas o relojes
La subasta o comercializacin habitual o
profesional de obras de arte
Comercializacin o distribucin habitual
profesional de vehculos, nuevos o usados,
ya sean areos, martimos o terrestres
La prestacin habitual o profesional de
servicios de blindaje de vehculos
terrestres, nuevos o usados, as como de
bienes inmuebles
Servicios de traslado o custodia de dinero
o valores, con excepcin de aquellos en los
que intervenga el Banco de Mxico y las
instituciones dedicadas al depsito de
valores.
La prestacin de servicios profesionales,de manera independiente, sin que medie
relacin laboral con el cliente respectivo,
en aquellos casos en los que se prepare
para un cliente o se lleven a cabo en
nombre y representacin del cliente
cualquiera de las siguientes operaciones:
- La compraventa de bienes o lacesin de derechos sobre estos;
- La administracin y manejo derecursos, valores o cualquier otroactivo de sus clientes:
- El manejo de cuentas bancarias,de ahorro o de valores;
- La organizacin de aportacionesde capital o cualquier otro tipo
de recursos para la constitucin,
operacin y administracin de
sociedades mercantiles, o
- La constitucin, escisin, fusin,operacin y administracin depersonas morales o vehculos
corporativos, incluido el
fideicomiso y la compra o venta
de entidades mercantiles
La prestacin de servicios de fe pblica,
en los trminos siguientes:
- Notarios pblicos- Corredores pblicos- A los servidores pblicos a losque las Leyes les confieran la
facultad de dar fe pblica
La recepcin de donativos, por parte de
las asociaciones y sociedades sin fines de
lucro
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
5/8
La prestacin de servicios de comercio
exterior como agente o apoderado aduanal,
mediante autorizacin otorgada por la
SHCP, para promover por cuenta ajena, el
despacho de mercancas, en los diferentes
regmenes aduaneros previstos en la Ley
Aduanera
La constitucin de derechos personales
de uso o goce de bienes inmuebles
Los actos u operaciones que se realicen por
montos inferiores a los sealados en las
actividades vulnerables anteriores no darn
lugar a obligacin alguna. Sin embargo, si
una persona realiza actos u operaciones por
una suma acumulada en un periodo de seis
meses que supere los montos establecidosen cada supuesto para la formulacin de
Avisos, podr ser considerada como
operacin sujeta a la obligacin de
presentar los mismos para los efectos de la
Ley.
El uso de efectivo y metales
La ley prohbe liquidar o pagar mediante el
uso de monedas y billetes, en moneda
nacional o divisas y metales preciosos en:
La constitucin o transmisin de
derechos reales sobre bienes inmuebles por
un valor igual o superior al equivalente a
8,025 veces al salario mnimo vigente en el
DF ($ 500,198 pesos)
Por un valor igual o superior al equivalente
a 3, 210 veces al salario mnimo vigente en
el DF ($200,079 pesos), en los siguientes
casos:
- Transmisiones de propiedad oconstitucin de derechos reales
sobre vehculos, nuevos o usados,
ya sean areos, martimos o
terrestres
- Transmisiones de propiedad derelojes, joyera, metales
preciosos y piedras preciosas, ya
sea por pieza o por lote y de
obras de arte- Adquisicin de boletos que
permitan participar en juegos
con apuestas, concursos o
sorteos, as como la entrega o
pago de premios por haber
participado en dichos juegos con
apuesta, concursos o sorteos
- Prestacin de servicios deblindaje para cualquier vehculo
nuevo o usado, ya sean areos,martimos o terrestres
- Transmisin de dominio oconstitucin de derechos de
cualquier naturaleza sobre los
ttulos representativos de partes
sociales o acciones de personas
morales
Los Fedatarios Pblicos, en los instrumentos
en los que hagan constar cualquiera de los
actos u operaciones antes mencionadas,debern identificar la forma en la que se
paguen las obligaciones que de ellos deriven
cuando las operaciones tengan un valor
igual o superior al equivalente a 8,025
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
6/8
veces al salario mnimo vigente en el DF ($
500,198 pesos).
Sanciones y multas
La ley cobra mayor relevancia ya que
establece multas y sanciones por los que:
Se abstengan de cumplir con los
requerimientos que les formule la SHCP
Incumplan con cualquiera de las
obligaciones establecidas, quienes realicen
actividades vulnerables
Incumplan con la obligacin de presentar
en tiempo los Avisos
Incumplan con la obligacin de presentarlos Avisos sin reunir los requisitos
Omitan presentar los avisos.
Participe en cualquiera de los actos u
operaciones prohibidos del uso de efectivo
y metales
Las multas aplicables, sern las siguientes:
Multa equivalente a 200 y hasta 2,000 das
de salario mnimo vigente en el DistritoFederal a quienes se abstengan de cumplir
con los requerimientos de la SHCP e
incumplan con las obligaciones
Se aplicar multa equivalente a 10,000 y
hasta 65,000 das de salario mnimo vigente
en el Distrito Federal o del 10 al 100%
cuando sean cuantificables en dinero, la
que resulte mayor por el caso de omisin de
presentar los Avisos y participe en
cualquiera de los actos u operaciones
prohibidos del uso de efectivo y metales
Los delitos aplicables, sern las siguientes:
Se sancionar con prisin de 2 a 8 aos y
con 500 a 2,000 das de multa conforme al
Cdigo Penal Federal, quin:
Proporcione de manera dolosa a quienes
deban dar Avisos, informacin,
documentacin, datos o imgenes que seanfalsos, o sean completamente ilegibles,
para ser incorporados en aquellos que
deban presentarse
De manera dolosa, modifique o altere
informacin, documentacin, datos o
imgenes destinados a ser incorporados a
los Avisos, o incorporados en avisos
presentados
Se sancionar con prisin de 4 a 10 aos ycon 500 a 2,000 das de multa conforme al
Cdigo Penal Federal:
Al servidor pblico de alguna de las
dependencias o entidades de la
administracin pblica federal, del Poder
Judicial de la Federacin, de la
Procuradura o de los rganos
constitucionales autnomos que
indebidamente utilicen la informacin,
datos, documentacin o imgenes a las quetenga acceso o reciban con motivo de la Ley
y transgreda el uso de efectivo y metales
dispuesto en la Ley
A quin sin contar con autorizacin de la
autoridad competente, revele o divulgue,
por cualquier medio, informacin en la que
se vincule a una persona fsica o moral o
servidor pblico con cualquier Aviso o
requerimiento de informacin hecho entre
autoridades, en relacin con algn acto u
operacin relacionada con las Actividades
Vulnerables, independientemente de que el
aviso exista o no.
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
7/8
Tambin las penas se duplicarn en caso de
que quien cometa el ilcito sea o haya sido
dentro de los 2 aos anteriores a ello
servidor pblico encargado de prevenir,
detectar, investigar o juzgar delitos.
Qu hacer?
A da de hoy, la ley menciona aspectos muy
generales y mismos que sern consolidados
por un Reglamento en desarrollo por el
Ejecutivo Federal, pero realmente qupodemos hacer para prevenir estas
prcticas en las actividades que sern
sujetas a esta ley?, entre otras y siguiendo
buenas prcticas y las recomendaciones
sugeridas por la GAFI, Grupo Egmont de
Unidades de Inteligencia Financiera, Banco
Mundial entre otros y que sugieren:
- Realizar una evaluacin de
riesgos en materia de lavado de
dinero- Establecer Polticas de
Identificacin y de Conocimiento del
Cliente y del Usuario
- Elaborar los avisos de las
operaciones relevantes de acuerdo a
los tiempos que se establezcan por
la autoridad
- Elaborar los avisos por cada
transferencia internacional de
fondos
- Definir las estructuras
internas adecuadas a las funciones yobligaciones en esta materia
- Desarrollar programas de
Capacitacin y Difusin
- Apoyarse en sistemas
automatizados
- Definir la responsabilidad de
los miembros del Consejo de
Administracin, los del Comit, el
Oficial de Cumplimiento, Directivos,
funcionarios, empleados yapoderados de las Entidades, para
mantener absoluta confidencialidad
sobre la informacin de los reportes
previstos
- Solicitar adherencia de
compromiso en contra del lavado de
dinero por parte de la estructura de
Gobierno Corporativo
- Revisiones por parte de
Auditora Interna
Conclusin
En Mxico no existen cifras oficiales sobre
el lavado de dinero y por parte de la
autoridad no existen sanciones severas en
esta materia. Por esta razn, esta ley
permitir acreditar de forma ms sencilla
los recursos de procedencia ilcita y
facilitar al Ministerio Pblico ejercer
accin penal, sin denuncia de la SHCP.
En nuestra opinin, las empresas tienen la
obligacin y el deber de participar en forma
proactiva en adoptar, desarrollar y ejecutar
programas, polticas, normas,
-
7/28/2019 Art Lavado Dinero
8/8
procedimientos y controles internos
idneos, en funcin del riesgo establecido,
con la finalidad de evitar el uso indebido de
sus productos, servicios, clientes y canales
de distribucin en actividades de lavado de
dinero y en consecuencia sanciones por el
ente regulador y que por ello se veaafectada la reputacin de la Empresa, los
miembros del Consejos de Administracin y
Vigilancia entre otros.
* * *
El L.C. Ramss Inzunza es Gerente deConsultora en Gobierno Corporativo yRiesgo de BDO Castillo Miranda, oficinaCiudad de Mxico.
2012 Castillo Miranda y Compaa, S. C. (BDO CastilloMiranda) es una sociedad civil mexicana de contadores
pblicos y consultores de empresas, miembro de BDO
International Limited, una compaa del Reino Unido
limitada por garanta, y forma parte de la red internacional
de firmas independientes de BDO. Si desea obtener mayor
informacin, por favor contacte a nuestros especialistas.