Diapositiva 1

RIESGOS DE AUDITORIA2EVALUACINPROCESOSAUDITORA2134RIESGOCONTROL33ADMINISTRACIN Y EVALUACINDE RIESGOSMIENTRAS QUE UNA INCIDENCIA ES UN PROBLEMA QUE DEBE SER SOLVENTADO, UN RIESGO ES UN PROBLEMA POTENCIAL QUE NO SE HA PRESENTADO AUN.

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano3M. Sc. Miguel Aguilar Serrano344 PERSONALESADMINISTRATIVASRAZONES O CAUSASOPERATIVASNORMATIVASESTRUCTURALESRIESGOPROCESO ADMINISTRACIN PROACTIVA DE RIESGOSPOSIBILIDAD DE OCURRENCIA DE AQUELLA SITUACIN QUE PUEDE ENTORPECER EL NORMAL DESARROLLO DE LA ENTIDAD Y LE IMPIDA EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS, METAS, RESULTADOS Y SU MISIN12345RIESGO

GESTIN DE RIESGOSDocente Dr. Miguel Aguilar Serrano4M. Sc. Miguel Aguilar Serrano455RIESGO ES LA POSIBILIDAD DE DAO O PRDIDA.

2.CONTINGENCIA O PROXIMIDAD DE UN DAO.

3.EN LOS NEGOCIOS EL RIESGO SE DEFINE COMO FACTOR O EVENTO, INTERNO Y EXTERNO QUE AMENAZA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS, METAS Y RESULTADOS.

EL RIESGO DE CORRUPCIN ES LA POSIBILIDAD DE OCURRENCIA DE UNA CONDUCTA O COMPORTAMIENTO QUE PUEDE DERIVAR EN UNA ACTUACIN CORRUPTA.5.AMENAZA DE QUE LA OCURRENCIA O NO DE UN EVENTO, IMPIDA A LA ORGANIZACIN ALCANZAR SUS OBJETIVOS ESTRATGICOSCONCEPTOSSOBRE RIESGOS

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano5M. Sc. Miguel Aguilar Serrano5

OPORTUNIDAD Y RECOMPENSA?

....VAN DE LA MANO CUANDO COMPRENDEMOS LOS RIESGOS Y CONOCEMOS NUESTRAS CAPACIDADES.QU ES RIESGO ?UN RIESGO ES CUANDO UN EVENTO O ACCIN PUEDE AFECTAR ADVERSAMENTELA CAPACIDAD DE UNA ORGANIZACIN DE OBTENER SUS OBJETIVOS Y/O IMPLEMENTAR SUS ESTRATEGIAS.

LOS RIESGOS SE INCREMENTAN EN MAYOR PROPORCIN QUE LAS OPORTUNIDADES QUE SURGEN DEL DESARROLLO DEL NEGOCIO. GESTIN DEL RIESGOCONTROL DE RIESGOS ANLISIS DE RIESGOS PRIORIZACIN DE LOS RIESGOS PLANIFICACIN DE LA GESTIN DE RIESGOS RESOLUCINDE RIESGOS MONITOREO DE LOS RIESGOS IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ESTIMACIN DE LOS RIESGOS GESTIN DE RIESGOS DEFICIENCIAS COMUNESTESORERAAUSENCIA DE CONVENIOS CON ENTIDADES FINANCIERAS2. DISPERSIN DE RECURSOS EN CUENTAS BANCARIAS3. PAGOS SIN SOPORTES O INCOMPLETOS4. SOBREGIROS EN CUENTAS BANCARIAS GENERANDO INTERESES5. PAGO INOPORTUNO DE LAS OBLIGACIONESPRESUPUESTOTRANSGRESIN DE NORMAS Y PRINCIPIOS PRESUPUESTALES2. BAJA EJECUCIN DE RECURSOS3. DESTINO DIFERENTECONTRATACIONESINCUMPLIMIENTO EN LA CALIDAD Y CANTIDADES DE LO CONTRATADO2. DEFICIENCIAS EN LA SUPERVISIN, CONTROL Y SEGUIMIENTO A LA EJECUCIN DE LOS CONTRATOS3. INEXISTENCIAS DE PLANES DE COMPRAS O PLANEACIN DE OBRAS SIN TENER EN CUENTA LAS NECESIDADES4. DEFICIENCIAS EN LA CONSTITUCIN DE PLIZAS5. SOBRECOSTOS EN CONTRATACIN6. CONTRATACIN CON EMPRESAS FICTCIAS991.CUESTIONARIOS

2.ESTADOS FINANCIEROS

3.DIAGRAMAS DE FLUJO

4.INSPECCIONES

5.INTERACCIN CON OTROS DEPARTAMENTOS

6.ESTADSTICAS DE PRDIDAS

7.ENTREVISTAS CON EL PERSONAL DE LA PLANTA

8.ESTUDIOS DE DEPENDENCIA - INTERDEPENDENCIA

9REVISIN DE CONTRATOS Y MANUALES

10.ESTADSTICAS Y EXPERIENCIAS DE LA INDUSTRIA

11.REVISIN DE OPERACIONES

12.REVISIN GEOGRFICA DE LAS UBICACIONES

13.REGULACIONES Y LEGISLACIONES

14.ORGANIGRAMASHERRAMIENTAS PARA LA IDENTIFICACION DE RIESGOS

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano9M. Sc. Miguel Aguilar Serrano9Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano1010FACTOR / CRITERIOCLASE DE RIESGODEFINICIN DE RIESGORIESGOS DE OBRAS CONTRATACINDE OBRAQUE EN LOS CONTRATOS DE OBRA NO SE PRESENTEN FIANZAS DE GARANTA DE CUMPLIMIENTO Y NO SE APLIQUEN SANCIONES POR INCUMPLIMIENTOS.OBRAAPLICACIN EXTEMPORNEA DE SANCIONES.PAGOS EN EXCESO POR OBRA SOBREESTIMADA, POR AJUSTES EN COSTOS O PRECIOS UNITARIOS.SUPERVISIN DEFICIENTE DE OBRA.PAGO DE OBRA NO EJECUTADA O FUERA DE CONTRATO.RIESGOS PRESUPUESTALESCONTROL PRESUPUESTALINCUMPLIMIENTO EN EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO, DERIVADO DE TRANSFERENCIAS INCORRECTAMENTE APLICADAS.INCUMPLIMIENTO EN LA COMPROBACIN OPORTUNA DE DESEMBOLSOS.SOBRE EJERCICIO EN PARTIDAS SUJETAS A RACIONALIDAD, DERIVADO DE LA FALTA DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA.RIESGOS DE OPERACINOPERACIN - PRODUCCINQUE NO SE CUMPLA CON EL PROGRAMA ANUAL/MENSUAL DE PRODUCCIN, DEBIDO A UNA INADECUADA PROGRAMACIN DE LOS INSUMOS.SOBRE INVENTARIO DEBIDO A LA FALTA DE INFORMACIN CONFIABLE Y OPORTUNA.PRODUCCIN DE BIENES O SERVICIOS FUERA DE NORMA O DE BAJA CALIDAD.RIESGOS DE INFORMACINTECNOLOGADE INFORMACINBAJA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN, DEBIDO A LA ATENCIN PARCIAL DE LOS REQUERIMIENTOS DE LOS USUARIOS RESPONSABLES.PRDIDA O DEGRADACIN DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS INSTITUCIONALES, POR FALTA DE MECANISMOS DE SEGURIDAD FSICA Y LGICA.RIESGOS DE COSTOSCOSTOSFLUCTUACIONES EN LOS PRECIOS DE PRODUCTOS BASADOS EN MATERIAS PRIMAS (PETRLEO O GAS) QUE PUDIERAN GENERAR UNA REDUCCIN EN LOS INGRESOS PROYECTADOS, DEBIDO A COSTOS MAYORES QUE LOS ESPERADOS Y CONDUCIR A UN DETERIORO EN LA POSICIN COMPETITIVA DE LA EMPRESA EN SU NICHO INDUSTRIAL. INCREMENTO SIGNIFICATIVO EN LOS COSTOS DE LOS BIENES Y SERVICIOS, DEBIDO A LA FALTA DE SU ADECUADO CONTROL Y SEGUIMIENTO.RIESGOS DE DESEMPEOMEDICIN DEL DESEMPEOAUSENCIA DE INDICADORES QUE MUESTREN EL COMPORTAMIENTO DEL DESEMPEO INSTITUCIONAL EN LAS REAS CLAVE DE RESULTADOS.INADECUADA APLICACIN DE LOS RECURSOS, PROVOCADA POR LA FALTA DE NORMAS Y ESTNDARES DE DESEMPEO.FALTA DE OPORTUNIDAD EN LA APLICACIN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DERIVADAS DE LA ACTUALIZACIN PERIDICA DE LAS NORMAS DE DESEMPEO ESTABLECIDAS PARA LOS INDICADORES.GESTIN DE RIESGOS EMPRESARIALES DESARROLLOS DE LA COMISIN DE ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA COMISIN TREADWAY - ERM COSO IIESTRATGICO:

RELACIONADOS CON LAS METAS DE ALTO NIVEL; ASIMISMO ESTN ALINEADOS Y DAN APOYO A LA MISIN DEL NEGOCIO

OPERACIONAL:

RELACIONADOS CON LA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD O EMPRESA O CORPORACIN, LO CUAL INCLUYE SU RENDIMIENTO Y RENTABILIDAD. USUALMENTE, VARAN SEGN LAS OPCIONES ADOPTADAS POR LA GERENCIA EN CUANTO A ESTRUCTURA Y RENDIMIENTO

REPORTE O PRESENTACIN DE RESULTADOS:

RELACIONADO A LA CONFIABILIDAD Y EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DE LNEAS DE REPORTE

CUMPLIMIENTO:

RELACIONADO CON EL APEGO DE LA ORGANIZACIN A LAS LEYES Y REGULACIONESOBJETIVOS DE COSO II - ERMEVALUACIN DE RIESGOSOBJETIVOS, RIESGOS Y EFECTOS OBJETIVOS

ECONOMA Y EFICIENCIA

SALVAGUARDA DE RECURSOS

CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD

CUMPLIMIENTO DE PLANES (OBJETIVOS Y METAS)

RIESGOSREPROCESOSRETRASOSDESPERDICIOSDEVOLUCIONESDUPLICIDADES

DESCOMPOSTURAOBSOLESCENCIAFRAUDE O ROBODESASTRES O ACCIDENTESDAO AMBIENTALUSO NO AUTORIZADO

ERRORESOMISIONESDUPLICIDADESRETRASOS O INSUFICIENCIAFRAUDEDESASTRESACCESO NO AUTORIZADOPRDIDA DE DATOS

MULTAS RECARGOSPENALIZACIONESLITIGIOSPRDIDA DE LICENCIAS O CONCESIONES

INEFICIENCIAPRDIDAS DE INGRESOSPRDIDA DE MERCADO O COBERTURA EFECTOSPRDIDA POR PROCESOS INEFICIENTES O NO ECONMICOS

PRDIDA O DETERIORO DE RECURSOS

INFORMACIN INEXACTA, NO CONFIABLE O EXTEMPORNEA DECISIONES INCORRECTAS (PRDIDAS)

COSTOS INNECESARIOSCORRUPCIN

PRDIDASFALTA DE DESARROLLODESAPARICIN DE LA ORGANIZACIN

RIESGOSCOMPRAINNECESARIA O INSUFICIENTECON ATRASOA PRECIOS EXCESIVOSDE MALA CALIDADEN EXCESO O DEFECTODESVIACIONES Y MALVERSACIONESOBJETIVOS DEL PROCESOCOMPRARLO QUE SE NECESITACON OPORTUNIDADA PRECIO ADECUADODE LA CALIDAD NECESARIAEN LA CANTIDAD NECESARIACUMPLIENDO LA NORMATIVIDADACTIVIDAD:QUE AGREGA VALORADMINISTRATIVA (REGISTRO, ARCHIVO, ETC.)DE CONTROL (EVITAR RIESGOS)QUE NO AGREGA VALOREJEMPLO DE EVALUACIN DE RIESGOS DEL PROCESODocente Dr. Miguel Aguilar Serrano15M. Sc. Ing. Miguel Aguilar Serrano15ELEMENTOFUNCINFUENTE DE RIESGOREA DESDE DONDE SE ORIGINA EL RIESGO. Ej. PROCESO: MISIN Y METASCONDICIN DEL RIESGOSITUACIN QUE PUEDE CONDUCIR A UNA PRDIDA PARA LA ENTIDAD. CONSTITUYE LA PRIMERA PARTE DE UNA DECLARACIN DE RIESGO.CONSECUENCIA DEL RIESGOPRDIDA QUE OCURRIRA EN LA ENTIDAD SI SE MATERIALIZA EL RIESGO. CONSTITUYE LA SEGUNDA PARTE DE UNA DECLARACIN DE RIESGO.DECLARACIN DE RIESGODESCRIBE RELACIN ENTRE UNA SITUACIN REAL Y UNA SITUACIN NO REALIZADA EN LA ENTIDAD. LA PRIMERA, SE DENOMINA CONDICIN E INCLUYE UNA SITUACIN EXISTENTE, QUE PUEDE RESULTAR EN UNA PRDIDA O REDUCCIN DE BENEFICIOS. LA SEGUNDA, SE DENOMINA CONSECUENCIA Y DESCRIBE UNA SITUACIN NO DESEABLE QUE SE PUEDE PRODUCIR.

LAS DOS ESTN UNIDAS POR EL TRMINO COMO CONSECUENCIA O POR LO TANTO, E IMPLICA UNA RELACIN INCIERTA PERO CAUSAL CAUSA RAZ PERMITE IDENTIFICAR LAS CAUSAS FSICAS, HUMANAS DE CUALQUIER FALLA QUE OCURRE UNA O VARIAS VECES, PERMITIENDO ADOPTAR LAS ACCIONES CORRECTIVAS QUE REDUCEN LOS COSTOS DEL PROCESO, MEJORA LA SEGURIDAD Y LA CONFIABILIDAD DEL NEGOCIOEFECTO DE LA CAUSAPOSIBLES EFECTOS CAUSADOS POR EL FACTOR DE RIESGO, QUE SE PUEDEN TRADUCIR EN DAOS ECONMICOS, SOCIALES, 0 ADMINISTRATIVOS.PROBABILIDAD DEL RIESGOES UNA MEDIDA QUE CALCULA LA PROBABILIDAD DE QUE LA SITUACIN DESCRITA EN LA CONSECUENCIA DEL RIESGO LLEGUE A PRODUCIRSE DE VERDAD. ESTA COMPRENDIDA ENTRE: 0 < = P (X %) < = 100. IMPACTO DEL RIESGOCALCULA LA GRAVEDAD DE LOS EFECTOS ADVERSOS EN CASO QUE EL RIESGO LLEGUE A PRODUCIRSE DENTRO DE LA ENTIDAD. EXPOSICIN AL RIESGOLA EXPOSICIN AL RIESGO CALCULA LA AMENAZA GENERAL QUE SUPONE EL RIESGO COMBINANDO LA INFORMACIN QUE EXPRESA LA PROBABILIDAD DE UNA PRDIDA REAL CON INFORMACIN QUE INDICA LA MAGNITUD DE LA PRDIDA POTENCIAL EN UN NICO VALOR NUMRICO.PRIORIDAD (RANGO) ASIGNAR PRIORIDADES A LAS ACCIONES INFORMACION PARA DESARROLLAR UN FORMULARIODE DECLARACION DE RIESGOS.Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano15M. Sc. Miguel Aguilar Serrano15DEFINICIN DE RIESGO

CONDICIN(ESTADO )CONSECUENCIACAUSA -RAZPRDIDA TOTALO COSTO DE LAOPORTUNIDAD(EFECTO)

DECLARACIN DE RIESGOS RETRASOS FORZOSOS EN LAS DIFERENTES ACTIVIDADES, QUE IMPIDEN EL CUMPLIMIENTO DE LA LABORES ASIGNADASPOR TANTOO COMO RESULTADOFALLAS EN EL SISTEMA ORFEO O EN LA FBRICA DE REPORTES. FALLAS EN LOS SERVIDORESDEFICIENCIAS EN LOS SISTEMAS QUE PONEN LENTOS LOS COMPUTADORESFALTA DE SUPERVISIN Y MANTENIMIENTO DE LA PLATAFORMA TECNOLGICAPOSIBLE INCUMPLIMIENTO EN LAS METAS PROPUESTAS POR EL REA. PROBABLE INCUMPLIMIENTO EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS PARA LA ATENCIN OPORTUNA DE TRMITES.INCUMPLI MIENTO DE METAS Y OBJETIVOS PREVISTOSINCREMENTO DE COSTOS DE ACTIVIDADINSATISFAC CIN DEL CLIENTEDocente Dr. Miguel Aguilar Serrano16M. Sc. Miguel Aguilar Serrano16FUENTES DE RIESGORIESGODECLARACIN DE RIESGOCONDICINCONSECUENCIAMANTENIMIENTO DE CAMINOS RURALESALQUILER DIRECTO DE MAQUINARIACONTRATACIN DE SERVICIOS SIN CELEBRAR CONCURSO PBLICO1. POSIBLES ACUERDOS CON CIERTAS EMPRESAS A CAMBIO DE BENEFICIOS INDEBIDOS.2. POSIBLES FAVORITISMOS DISCRECIONA LIDAD EN GASTOS DE LOS FUNCIONA RIOSPAGOS POR SERVICIO DE MAQUINARIA DISPUESTOS POR ORDEN VERBAL1. FACILITA LA DILUCIN DE RESPONSABILIDADES DEL CONTRATISTA.2. ALTA DISCRECIONALIDAD Y CONCENTRACIN DE PODERES EN LAS DECISIONES QUE PUEDEN AFECTAR LA GESTIN DE LOS RECURSOSCALIFICACIN Y EFICIENCIA DEL PERSONALACCIONES DE PERSONAL PRODUCIDOS EN LA MANIPULACIN DE LA MAQUINARIA1. ES POSIBLE QUE EL PERSONAL NO SEA CALIFICADO2. POSIBILIDAD DE INEFICIENCIA Y BAJA PRODUCTIVIDADCONFIABILIDAD DE LA INFORMACINDESCONOCIMIENTO DE LA UTILIZACIN DE LA MAQUINARIA PESADA1. AFECTA LA CONFIANZA Y CREDIBILIDAD EN LAS DECISIONES Y ACTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS.2. POSIBLE INCREMENTO DE COSTOSUSO DE LOS RECURSOS TRANSPORTE DE LA ENTIDAD UTILIZADO COMO MECANISMO PARA ATRAER VOTOSFAVORECE EL TRFICO DE INFLUENCIAS Y PACTO ENTRE INTERESES PARTICULARES CON POSIBLE DESMEDRO DE LOS BIENES Y RECURSOS DE LA ENTIDADRENDICIN DE CUENTAS Y TRANSPARENCIADENUNCIA ANTE EL CONGRESO SOBRE EL ALQUILER DE MAQUINARIA SUPUESTAMENTE SOBREVALORADAPOSIBILIDAD DE PRDIDA DE TRANSPARENCIA Y FALTA DE CAUTELA EN EL MANEJO Y USO PTIMO DE LOS RECURSOS PBLICOSLISTA MAESTRA DE RIESGOSDocente Dr. Miguel Aguilar Serrano17M. Sc. Miguel Aguilar Serrano17Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano18M. Sc. Ing. Miguel Aguilar Serrano18CARACTERSTICASRIESGO ALTO RIESGO BAJOHORAS TOTALES DE ESFUERZO.PROYECTOS GRANDES 2500 HORAS.PROYECTOS CHICOS 250 HORAS.DURACIN.MAYOR A 12 MESES.MENOS DE 3 MESES.TAMAO DEL EQUIPO DE TRABAJO.MAS DE 15 MIEMBROS.MENOS DE 4 PERSONAS.NMERO DE CLIENTES U ORGANIZACIONES CLIENTES.MAS DE TRES.UNA.ALCANCE DEL PROYECTO / ENTREGABLES.DEFINIDOS POBREMENTE.BIEN DEFINIDOS.BENEFICIOS DE NEGOCIO.NO CLAROS.BIEN DEFINIDOS.REQUERIMIENTOSMUY COMPLEJOS, DIFCIL DE SER DEFINIDOS POR EL CLIENTEDE FCIL DEFINICIN POR PARTE DEL CLIENTEDEPENDENCIA CON OTROS PROYECTOS O EQUIPOS EXTERNOS.DEPENDENCIA CON 3 PROYECTOS O EQUIPOS EXTERNOS.NO MS DE UNA DEPENDENCIA CON PROYECTOS O BIEN CON EQUIPOS EXTERNOS.TECNOLOGATECNOLOGA NUEVA SER USADA PARA COMPONENTES CRTICOS.NO SE REQUIERE TECNOLOGA NUEVA.TIEMPO DE RESPUESTACRTICO, CON TIEMPOS DE RESPUESTA MUY BREVESEL TIEMPO DE RESPUESTA NORMAL ES ACEPTABLECALIDAD DE DATOSLA CALIDAD DE LOS DATOS ES POBRELA CALIDAD DE LOS DATOS ES ACEPTABLESOCIEDAD CON PROVEEDORESNO SE HA TRABAJADO CON EL PROVEEDOR ANTERIORMENTESE TIENE UNA BUENA RELACIN CON EL PROVEEDOR.FACTORES DE RIESGODocente Dr. Miguel Aguilar Serrano18M. Sc. Miguel Aguilar Serrano181919ES UNA HERRAMIENTA METODOLGICA MEDIANTE LA CUAL SE IDENTIFICA Y ORDENA SISTEMTIZADAMENTE UN CONJUNTO DE FACTORES DE RIESGO QUE PUEDEN DAR ORIGEN A HECHOS DE CORRUPCIN, SE:a.CALIFICA LA PRESENCIA DEL RIESGO.

b.SE IDENTIFICAN LOS ASPECTOS VULNERABLES.

c.SE PREVN LOS POSIBLES DAOS.

2.MEDIANTE LA OBSERVACIN DE LOS ELEMENTOS QUE CONFIGURAN EL MAPA DE RIESGOS Y VALORANDO LA SITUACIN EXISTENTE EN CADA ENTIDAD, SE PUEDEN DETERMINAR ESTRATEGIAS Y ACCIONES TENDIENTES A CONTROLAR LA PRESENCIA DE TALES RIESGOS. QU ES UN MAPA DE RIESGOS?

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano19M. Sc. Miguel Aguilar Serrano192020

EXPOSICIN INACEPTABLEPELIGROEXPOSICIN ACEPTABLEIMPACTOFRECUENCIA

CONSECUENCIAS / IMPACTOR1R2

RESULTADO DE LA MEDICIN DE RIESGOS 2122PLANIFICACIN Y PROGRAMACIN DE AUDITORA EN BASE A RIESGOSERM COSO II

PLANES Y PROGRAMAS DE AUDITORA2424ANLISIS DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES NORMATIVAS EN EL CONTROL MITIGANTE EXAMINADONRIESGO RELEVANTENIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DE CONTROL ASOCIADO A LOS NIVELES DE CUMPLIMIENTO: ADECUADO, REGULAR, INSUFICIENTE.NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMASDOCUMENTACION EN PAPEL Y MEDIOS ELECTRNICOSREGISTROOPORTUNO Y ADECUADO DE LAS TRANSACCIONES Y HECHOS AUTORIZACIN Y EJECUCIN DE LAS TRANSACCIONES Y HECHOSDIVISIN O SEGREGACION DE LAS TAREASSUPERVISIONACCESO A LOS RECURSOS, REGISTROS Y RESPONSABILIDADES ANTE LOS MISMOS1INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL - FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDADNIVEL INSUFICIENTE

1NIVEL INSUFICIENTE

1NIVEL REGULAR

2NIVEL ADECUADO

3NIVEL REGULAR

2NIVEL ADECUADO

3NIVEL INSUFICIENTE

12ADECUADO : 3 PUNTOSREGULAR : 2 PUNTOSINSUFICIENTE: 1 PUNTOIGUAL O MAYOR A 16 : ADECUADO DE 13 A 15 : REGULARIGUAL O MENOR A 12 : INSUFICIENTECONCLUSIN DEL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS: INSUFICIENTEEVALUACIN DE LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES CLAVES 25NRIESGO RELEVANTECONTROLES CLAVES/ FUNDAMENTALESCARACTERSTICAS EN EL DISEO DEL CONTROL CLAVE / FUNDAMENTALPERIODICIDADOPORTUNIDADAUTOMATIZACIONCLASIFICACIONVALOR1INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL - FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDADVERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DEL FIS PARA EL FINANCIAMIENTO DE UN PROYECTO.EVALUACIN SOCIO ECONMICA DE LA COMUNIDAD BENEFICIARIA POR PARTE DEL FISOCASIONALDETECTIVOSEMI INFORMATIZADODEFICIENTE1CLASIFICACIN DEL CONTROL CLAVE DISEO DEL CONTROLPERIODICIDAD EN LA ACCIN DE CONTROL - PDCLASIFICACINDESCRIPCINPERMANENTE (PE) CONTROLES CLAVES APLICADOS DURANTE TODO EL PROCESO, ES DECIR, EN CADA OPERACIN. PERIDICO (PD) CONTROLES CLAVES APLICADOS EN FORMA CONSTANTE SLO CUANDO HA TRANSCURRIDO UN PERIDICO DE TIEMPO OCASIONAL (OC) CONTROLES CLAVES QUE SE APLICAN SLO EN FORMA OCASIONAL EN UN PROCESO. OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL - OCLASIFICACINDESCRIPCINPREVENTIVO (PV) CONTROLES CLAVES QUE ACTAN ANTES O AL INICIO DE UN PROCESO. CORRECTIVO (CR) CONTROLES CLAVES QUE ACTAN DURANTE EL PROCESO Y QUE PERMITEN CORREGIR LAS DEFICIENCIAS. DETECTIVO (DT) CONTROLES CLAVES QUE SLO ACTAN UNA VEZ QUE EL PROCESO HA TERMINADO. DETERMINACIN DE LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES CLAVESAUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROLCLASIFICACIN DESCRIPCIN 100% AUTOMATIZADO (AT) CONTROLES CLAVES INCORPORADOS COMPLETAMENTE INFORMATIZADA. INFORMATIZADOS EN ESTN EL PROCESO, CUYA INCORPORADOS EN APLICACIN ES LOS SISTEMAS SEMI AUTOMATIZADO (SA) CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL PROCESO, CUYA APLICACIN ES PARCIALMENTE DESARROLLADA MEDIANTE SISTEMAS INFORMATIZADOS. MANUAL (MA) CONTROLES CLAVES INCORPORADOS EN EL PROCESO, CUYA APLICACIN NO CONSIDERA USO DE SISTEMAS INFORMATIZADOS 2626ESCALA DE CLASIFICACIN DE LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES CLAVESREQUISITO EN CUMPLIMIENTO CON NORMAS DE CONTROL CARACTERSTICAS DISEO CONTROL CLAVE/FUNDAMENTAL CLASIFICACIN VALOR DEL DISEO DEL CONTROLPERIODICIDAD (PD) OPORTUNIDAD (O) AUTOMATIZACIN (A) CUMPLIMIENTO ADECUADO PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL OPTIMO 5PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL CUMPLIMIENTO ADECUADO PERMANENTE PERMANENTE PERMANENTE DETECTIVO DETECTIVO DETECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL BUENO 4PERIODICO PERIODICO PERIODICO PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL CUMPLIMIENTO ADECUADO PERIODICO PERIODICO PERIODICO CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL MAS QUE REGULAR3PERIODICO PERIODICO PERIODICO DETECTIVO DETECTIVO DETECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL CUMPLIMIENTO ADECUADO OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL PREVENTIVO PREVENTIVO PREVENTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL REGULAR 2OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL CORRECTIVO CORRECTIVO CORRECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL CUMPLIMIENTO ADECUADO OCASIONAL OCASIONAL OCASIONAL DETECTIVO DETECTIVO DETECTIVO INFORMATIZADO SEMI INFORMATIZADO MANUAL DEFICIENTE 1INSUFICIENTE NO DETERMINADO NO DETERMINADO NO DETERMINADO INEXISTENTE 1RIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOSNPROCESOSUB PROCESORIESGO RELEVANTEPROBABILIDAD DE OCURRENCIAIMPACTOSEVERIDAD DE RIESGOCATEGORAVALORCATEGORAVALORCLASIFICACINVALOR1PLANEAMIENTOSEGUIMIENTO Y MONITOREOINCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO DE INVERSIN SOCIAL - FIS TODA VEZ QUE EL PROYECTO NO RESPONDE A LAS NECESIDADES DE LA COMUNIDAD Y TAMPOCO TIENE ASEGURADA SU CONTINUIDADCASI CERTEZA5MAYORES4EXTREMO20MATRIZ DE RIESGOS CONSIDERANDO LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA Y EL IMPACTO DE LOS RIESGOS PROBABILDAD DE OCURRENCIADESCRIPTORDESCRIPCINFRECUENCIACASI CERTEZA5SE SABE QUE EL SUCESO OCURRIR EN LA MAYORA DE LAS CIRCUNSTANCIASUNA VEZ A LA SEMANAPROBABLE4ES PROBABLE QUE EL SUCESO OCURRA EN LA MAYORA DE LAS CIRCUNSTANCIAS.UNA VEZ AL MESMODERADO3EL SUCESO PUEDE OCURRIR EN ALGUNAS CIRCUNSTANCIASUNA VEZ AL TRIMESTREIMPROBABLE2EL SUCESO PODRA PRODUCIRSE EN CUALQUIER MOMENTOUNA VEZ CADA SEMESTREMUYIMPROBABLE1EL SUCESO SLO PUEDE OCURRIR EN CIRCUNSTANCIAS EXCEPCIONALESMENOS DE UNA VEZ AL AOCUANTA DEL IMPACTOPUNTAJEGRADO DESCRIPCION 5CATASTRFICASPRDIDAS > F1 MILES DE NUEVOS SOLES 4MAYORESPRDIDAS ENTRE D1 Y F MILES DE NUEVOS SOLES 3MODERADASPRDIDAS ENTRE C1 Y D MILES DE NUEVOS SOLES 2MENORESPRDIDAS ENTRE B1 Y C MILES DE NUEVOS SOLES 1INSIGNIFICANTESPRDIDAS ENTRE A Y B MILES DE NUEVOS SOLES 28CASI CERTEZA 55ALTO10ALTO15EXTREMO20EXTREMO25EXTREMOPROBABLE 44MODERADO8ALTO12ALTO16EXTREMO20EXTREMOMODERADO 3 3BAJO6MODERADO9ALTO12EXTREMO15EXTREMOIMPROBABLE 22BAJO4BAJO6MODERADO8ALTO10EXTREMOMUY 1IMPROBABLE1BAJO2BAJO3MODERADO4ALTO5ALTOINSIGNIFICANTES 1MENORES 2 MODERADAS 3 MAYORES 4CATASTRFICAS 5IMPACTO ( SEVERIDAD)ARCHIVO PERMANENTEPARA SER MONITOREADOMEMORANDUM DE CONTROL INTERNOACCIONES NUEVAS DE CONTROLPROBABILIDAD DE OCURRENCIA1MAPA DE RIESGOS2929NIVEL DE CONTROLOPTIMOBUENOMS QUE REGULARREGULARDEFICIENTE54321EXTREMO252016ALTO151210MODERADO9865BAJO4321RELACIONES ENTRE SEVERIDAD DEL RIESGO Y EFICIENCIA DEL CONTROL QUE DETERMINAN LA ESCALA DEL NIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGO NIVEL DE SEVERIDADDEL RIESGO20, 1Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano29M. Sc. Miguel Aguilar Serrano293030NIVEL DE CONTROLOPTIMOBUENOMS QUE REGULARREGULARDEFICIENTE54321EXTREMO252016ALTO151210MODERADO9865BAJO4321RELACIONES ENTRE SEVERIDAD DEL RIESGO Y EFICIENCIA DEL CONTROL QUE DETERMINAN LA ESCALA DEL NIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGO NIVEL DE SEVERIDADDEL RIESGOAREAS CRTICASNUEVAS AUDITORASREAS SENSIBLES A SERREVELADAS EN EL MEMORANDUM DE CONTROL INTERNOREAS SENSIBLES CON BAJA EXPOSICIN AL RIESGO A SER INCLUIDAS EN EL ARCHIVO PERMAMENTE PARA SU MONITOREO PERMANENTE

Docente Dr. Miguel Aguilar Serrano30M. Sc. Miguel Aguilar Serrano303131ESCALA DEL NIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGOINDICADOR DE EXPOSICIN AL RIESGOVALORNIVEL DE EXPOSICIN AL RIESGONIVEL DE SEVERIDAD DEL RIESGO___________NIVEL DE EFICIENCIADEL CONTROL8.0 25.0NO ACEPTABLE4.0 7.99MAYOR3.0 3.99MEDIA0.2 2.99MENOR

OBJETIVO GENERAL DE AUDITORA:

EVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL CICLO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS ORGANIZACIONALES.EJEMPLO : MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO OPERATIVORIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOSCONTROLES CLAVES EXISTENTESCLASIFICACION DE EXPOSICIN AL RIESGODESCRIPCIN DEL RIESGOPROBABILIDADIMPACTOSEVERIDAD DEL RIESGODESCRIPCION DEL CONTROLNIVEL DE EFICIENCIA 1/VALORCLASIFICACINVALORCLASIFICACINVALORCLASIFICACINVALORPDOANIVELVALORDEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA PROBABLE 4MAYORES 4 EXTREMO 16 EXISTE UN SISTEMA DE INFORMACIN INFORMTICO QUE ENTREGA INFORMACIN HISTRICA Y PROYECTADA, CADA 4 MESES, LA QUE SE UTILIZA COMO BASE PARA LA PROGRAMACIN DE COMPRAS PARA PRODUCTOS. PD PV AT 4 4 MAYOR DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAPROBABLE 4 MODERADO 3 ALTO 12 EXISTE COMIT TCNICO QUE UNA VEZ AL AO ANALIZA LOS PRODUCTOS Y LOS AVANCES TECNOLGICOS CON EL FIN DE ADECUAR Y ACTUALIZAR LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS QUE SE SOLICITAN. PARA CADA ADQUISICIN, SE RENE UN COMISIN QUE ANALIZA LA COMPRA ESPECFICA A LA LUZ DE LOS CRITERIOS DEL COMIT PE PV MA 5 2.4 MENOR CARACTERSTICAS DEL DISEO DE CONTROL CLAVE / FUNDAMENTAL

PD : PERIODICIDAD EN LA ACCIN DEL CONTROL PERMANENTE, PERODICO, OCASIONALO : OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL PREVENTIVO, CORRECTIVO, DETECTIVOA : AUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROL - 100 % AUTOMATIZADO, SEMI AUTOMATIZADO, MANUAL PROCESOS SUBPROCESOS ETAPAS - PUNTOS CRITICOS OBJETIVOS OPERATIVOS DE LA ETAPA REAS CRTICASOBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA (CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVOS) PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN BASE A LA POBLACIN O MUESTRAS. ABASTECIMIENTO PLANIFICACINDEFINICIN DE NECESIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO (CANTIDADES) ASEGURAR QUE SE ADQUIERAN LAS CANTIDADES NECESARIAS POR PRODUCTO, PARA ABASTECER LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAEXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR EL DEPTO. DE ADQUISICIONES, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR)EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE ENTREGUEN INFORMACIN OPORTUNA, COMPLETA Y VERAZ, SOBRE NIVELES DE EXISTENCIA DISPONIBLES POR PRODUCTOS.EXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDEREN APROBACIONES DE ADQUISICIONES POR PRODUCTO ANTES DE LA ORDEN DE COMPRA. OTROS PRUEBAS SUSTANTIVAS:EVALUAR Y ANALIZAR LA INFORMACIN DE COMPRA ESTABLECIDA EN EL PLAN DE COMPRAS POR PRODUCTO, EN RELACIN CON LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIN.COMPARAR CANTIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO CONTEMPLADAS EN PLANES DE COMPRA ORIGINALES CON LOS CORRESPONDIENTES AJUSTES SOLICITADOS Y REALIZADOS, DURANTE EL PERIODO POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. OTROSDEFINICIN DE ESPECIFICACIONES TCNICAS (CARACTERSTICAS Y CALIDADES) ASEGURAR QUE LAS ESPECIFICA CIONES TCNICAS DE LOS BIENES QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESACALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICACIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) - EXISTENCIA DE INSTANCIAS DE CONTROL FORMALES PARA EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS RESPECTO DE LOS PRODUCTOS INSERTOS EN EL PLAN DE COMPRAS. EXISTENCIA DE APROBACIONES PREVIAS A LA ENTREGA DE REQUERIMIENTOS TCNICOS. -EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE PERMITAN CONTROLAR LAS CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO RECIBIDO EN RELACIN CON LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS. OTROS....PRUEBAS SUSTANTIVAS:EXAMINAR Y EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES EXISTENTES, MEDIANTE EL CONCURSO DE PERSONAL TCNICO ESPECIALISTA. EXAMINAR ORIGEN, PERIODO Y FRECUENCIA DE PROBLEMAS DE PRODUCCIN, RELACIONADOS CON DEFICIENCIAS EN ESPECIFICACIONES TCNICAS DE PRODUCTOS ADQUIRIDOS. OTROSOBJETIVO GENERAL DE AUDITORA:

EVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL PROCESO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS Y NECESIDADES DE LA EMPRESAEJEMPLO : MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO OPERATIVORIESGOS OPERATIVOS IDENTIFICADOSCONTROLES CLAVES EXISTENTESCLASIFICACION DE EXPOSICIN AL RIESGODESCRIPCIN DEL RIESGOPROBABILIDADIMPACTOSEVERIDAD DEL RIESGODESCRIPCION DEL CONTROLNIVEL DE EFICIENCIA 1/VALORCLASIFICACINVALORCLASIFICACINVALORCLASIFICACINVALORPDOANIVELVALORDEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA PROBABLE 4MAYORES 4 EXTREMO 16 EXISTE UN SISTEMA DE INFORMACIN INFORMTICO QUE ENTREGA INFORMACIN HISTRICA Y PROYECTADA, CADA 4 MESES, LA QUE SE UTILIZA COMO BASE PARA LA PROGRAMACIN DE COMPRAS PARA PRODUCTOS. PD PV AT 4 4 MAYOR DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAPROBABLE 4 MODERADO 3 ALTO 12 EXISTE COMIT TCNICO QUE UNA VEZ AL AO ANALIZA LOS PRODUCTOS Y LOS AVANCES TECNOLGICOS CON EL FIN DE ADECUAR Y ACTUALIZAR LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS QUE SE SOLICITAN. PARA CADA ADQUISICIN, SE RENE UN COMISIN QUE ANALIZA LA COMPRA ESPECFICA A LA LUZ DE LOS CRITERIOS DEL COMIT PE PV MA 5 2.4 MENOR CARACTERSTICAS DEL DISEO DE CONTROL CLAVE / FUNDAMENTAL

PD : PERIODICIDAD EN LA ACCIN DEL CONTROL PERMANENTE, PERODICO, OCASIONALO : OPORTUNIDAD DE LA ACCIN DE CONTROL PREVENTIVO, CORRECTIVO, DETECTIVOA : AUTOMATIZACIN EN LA APLICACIN DEL CONTROL - 100 % AUTOMATIZADO, SEMI AUTOMATIZADO, MANUAL PROCESOS SUBPROCESOS ETAPAS - PUNTOS CRITICOS OBJETIVOS OPERATIVOS DE LA ETAPA REAS CRTICASOBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA (CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVOS) PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA DE LOS CONTROLES EXISTENTES EN BASE A LA POBLACIN O MUESTRAS. ABASTECIMIENTO PLANIFICACINDEFINICIN DE NECESIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO (CANTIDADES) ASEGURAR QUE SE ADQUIERAN LAS CANTIDADES NECESARIAS POR PRODUCTO, PARA ABASTECER LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAEXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR EL DEPTO. DE ADQUISICIONES, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR)EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE ENTREGUEN INFORMACIN OPORTUNA, COMPLETA Y VERAZ, SOBRE NIVELES DE EXISTENCIA DISPONIBLES POR PRODUCTOS.EXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS QUE CONSIDEREN APROBACIONES DE ADQUISICIONES POR PRODUCTO ANTES DE LA ORDEN DE COMPRA. OTROS PRUEBAS SUSTANTIVAS:EVALUAR Y ANALIZAR LA INFORMACIN DE COMPRA ESTABLECIDA EN EL PLAN DE COMPRAS POR PRODUCTO, EN RELACIN CON LAS NECESIDADES DE LA INSTITUCIN.COMPARAR CANTIDADES DE COMPRA POR PRODUCTO CONTEMPLADAS EN PLANES DE COMPRA ORIGINALES CON LOS CORRESPONDIENTES AJUSTES SOLICITADOS Y REALIZADOS, DURANTE EL PERIODO POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. OTROSDEFINICIN DE ESPECIFICACIONES TCNICAS (CARACTERSTICAS Y CALIDADES) ASEGURAR QUE LAS ESPECIFICA CIONES TCNICAS DE LOS BIENES QUE SE ADQUIEREN, SATISFACEN LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA DEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESACALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICACIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: ( DETERMINAR) - EXISTENCIA DE INSTANCIAS DE CONTROL FORMALES PARA EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS RESPECTO DE LOS PRODUCTOS INSERTOS EN EL PLAN DE COMPRAS. EXISTENCIA DE APROBACIONES PREVIAS A LA ENTREGA DE REQUERIMIENTOS TCNICOS. -EXISTENCIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN QUE PERMITAN CONTROLAR LAS CARACTERSTICAS DEL PRODUCTO RECIBIDO EN RELACIN CON LOS REQUERIMIENTOS TCNICOS. OTROS....PRUEBAS SUSTANTIVAS:EXAMINAR Y EVALUAR LAS ESPECIFICACIONES EXISTENTES, MEDIANTE EL CONCURSO DE PERSONAL TCNICO ESPECIALISTA. EXAMINAR ORIGEN, PERIODO Y FRECUENCIA DE PROBLEMAS DE PRODUCCIN, RELACIONADOS CON DEFICIENCIAS EN ESPECIFICACIONES TCNICAS DE PRODUCTOS ADQUIRIDOS. OTROSREA CRTICAOBJETIVO ESPECFICOOBJETIVO GENERALDEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE CANTIDADES DE COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA .EXAMINAR SI LAS ADQUISICIONES POR PRODUCTO EFECTUADAS POR LA GERENCIA DE LOGISTICA, SE AJUSTAN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESAEVALUAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA OBTENIDOS EN EL PROCESO DE ADQUISICIN DE PRODUCTOS, EN TRMINOS DE CALIDAD, CANTIDAD Y OPORTUNIDAD, EN BASE A REQUERIMIENTOS Y NECESIDADES DE LA EMPRESADEFICIENCIAS Y ERRORES EN LA DEFINICIN DE REQUISITOS TCNICOS PARA COMPRA DE PRODUCTOS, EN RELACIN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA.CALIFICAR LA CALIDAD Y PERTINENCIA DE LOS MECANISMOS Y TCNICAS UTILIZADAS PARA DEFINIR ESPECIFICACIONES TCNICAS POR LAS UNIDADES OPERATIVAS. FORMULACIN DE OBJETIVOS ESPECFICOS Y GENERALES DE AUDITORA3737PROCESO DE IDENTIFICACIN DE REAS CRTICASY FORMULACIN DE LOS OBJETIVOS ESPECFICOSCOMPONENTEREA CRTICAOBJETIVO ESPECFICOSELECCIN Y NORMBRAMIENTO DEL PERSONALPARTE DE PERSONAL NOMBRADO INCUMPLE LOS REQUISITOS DEL CARGO Y CARECE DEL PERFIL PROFESIONAL APROBADO EN EL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES EVALUAR EL PROCESO DE SELECCIN Y NOMBRAMIENTO DEL PERSONAL, A FIN DE ESTABLECER SI CUMPLE CON EL PERFIL PROFESIONAL Y LOS REQUISITOS DEL CARGO ADQUISICIONES Y SOPORTE INFORMTICOLA ADQUISICIN DEL SOFTWARE INCUMPLE CON LOS REQUERIMIENTOS Y LAS NECESIDADES DE LAS REAS USUARIASESTABLECER SI EL SOFTWARE SE ADECUADA A LAS NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD Y ESTA SUSTENTADO CON EL ANLISIS TCNICO CORRESPONDIENTEDEPARTAMENTO DE CONSULTA EXTERNA DEL INSS ENEFICACIA Y DESATENCIN DE LOS PACIENTES EN EL CONSULTORIO N 1 DETERMINAR LA EFICACIA Y OPORTUNIDAD DE LA ATENCIN DE PACIENTES EN EL CONSULTORIO NO. 1, EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATACONTRATOS SUSCRITOS POR LA ENTIDAD CON FIRMAS CONSTRUCTORES PRESENTAN DEBILIDADES Y DEFICIENCIAS EN LA PRECISIN DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES DE LOS CONTRATISTAS Y EN LAS PENALIDADES Y PORCENTAJES A SER APLICADOS DETERMINAR SI LA ACTUACIN DE LA OFICINA DE ASESORA JURDICA EN TORNO A LA ELABORACIN Y VISACIN DE LOS CONTRATOS RELATIVOS LA EJECUCIN DE OBRAS FUE OPORTUNA, ADECUADA Y SE DESARROLLA CON OBSERVANCIA DE LAS EXIGENCIAS LEGALES Y PRESUPUESTARIAS Y RESGUARDAN LOS INTERESES DE LA ENTIDAD AUDITADA.38PROGRAMA DE AUDITORIAEJEMPLO:EXAMINAR LOS REGISTROS DE MANTENIMIENTO DE VEHCULOS

AREA CRTICA:

LOS REGISTROS DE MANTENIMIENTO DE VEHCULOS, NO SON CONFIABLES Y MUESTRAN DISCREPANCIAS ENTRE LAS ORDENES DE TRABAJO Y LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO EMITIDAS, AFECTANDO SU INTEGRIDAD AL REGISTRARSE EN FORMA SEPARADA.OBJETIVO ESPECFICO

DETERMINAR SI LOS REGISTROS DE MANTENIMIENTO DE VEHCULOS SON INTEGROS, CONFIABLES, OPORTUNOS, A FIN DE ESTABLECER SI LA INFORMACIN CONTENIDA EN EL MISMO ES EXACTA, RAZONABLE Y LAS RDENES DE TRABAJO CONCILIAN CON LAS CONFORMIDADES DEL SERVICIO EMITIDAS. PROCEDIMIENTOS MNIMOS

EXAMINE TODAS LAS RDENES DE TRABAJO DEL ACTUAL Y DEL MES INMEDIATO ANTERIOR, COMPROBANDO SU ORIGEN Y AUTORIZACIN.

INVESTIGUE EN QUE CONSISTIERON LAS REPARACIONES SEGN LAS RDENES DE TRABAJO Y CRUCE ESTAS CON LAS CONFORMIDADES DE SERVICIO EMITIDAS POR LOS USUARIOS FINALES.

ANALICE Y EVALUE LA POSIBILIDAD DEL REDISEO DE LAS FORMAS DE LAS RDENES DE TRABAJO, A FIN QUE EN ELLAS SE APRECIE EL TIEMPO Y LOS MATERIALES, SUPRIMIENDO EL EMPLEO DE BOLETAS DE TIEMPO Y REQUISICIONES DE MATERIALES POR SEPARADO.

ESTUDIE Y VALORE EL COSTO/BENEFICIO DEL MTODO QUE SE SIGUE PARA PROGRAMAR EL TRABAJO EN FORMA SEPARADA DE LOS REGISTROS, DE ACUERDO CON LAS LABORES ESPECFICAS Y GENERALES

INSPECCIONE DE VARIOS PROGRAMAS MAESTROS DE PLANEACIN CORRESPONDIENTES A LOS SEIS (6) MESES ANTERIORES, A EFECTO DE APRECIAR SU VALOR Y EFICACIA REAL, FRENTE A LO REAL EJECUTADODocente Dr. Miguel Aguilar Serrano3939PROGRAMA DE AUDITORIAAREA CRTICA:ALGUNAS OBRAS EJECUTADAS, EN PROCESO O EN ADJUDICACIN, CORRESPONDIENTES AL PERODO 2005 Y 2006, CARECEN DE EXPEDIENTES TCNICOS, CUMPLIENDO SOLO UNA PARTE DE ELLAS CON LOS PROCESOS DE SELECCIN, ESTANDO CERCA DEL 65 % PENDIENTES DE LIQUIDACIN, INCUMPLINDOSE COMPROMISOS CONTRACTUALES Y NORMATIVAS TCNICAS Y LEGALES VIGENTES.OBJETIVO ESPECFICODETERMINAR SI LAS OBRAS EJECUTADAS, EN PROCESO O EN ADJUDICACIN, CORRESPONDIENTES AL PERODO 2005 Y 2006, CUENTAN CON SUS EXPEDIENTES TCNICOS INTEGROS, CUMPLIERON CON LOS PROCESOS DE SELECCIN, EJECUCIN Y/O LIQUIDACIN DE OBRAS, Y SE EJECUTARON OPORTUNAMENTE Y DE ACUERDO A LA NORMATIVA TCNICA Y LEGAL VIGENTE.PROCEDIMIENTOS MNIMOSVERIFIQUE LAS LIQUIDACIONES, CON LA APROBACIN DEL CONTRATISTA Y RESOLUCIONES CONCERNIENTES A LAS VARIANTES DE OBRA OCURRIDAS Y APROBADAS POR LA ENTIDAD.

CERCIORE DE LA EXISTENCIA DE ANTECEDENTES TCNICOS Y LEGALES (ESTUDIO DE FACTIBILIDAD) DE LAS OBRAS APROBADAS.

VERIFIQUE QUE EL CONTRATO SUSCRITO PARA LA EJECUCIN DE LAS OBRAS, GUARDE CONCORDANCIA CON LAS BASES DEL PROCESO, VERIFICANDO EL CUMPLIMIENTO DE LOS TRMINOS CONTRACTUALES.

VERIFIQUE LAS AMPLIACIONES DE PLAZO, NMERO DE DAS OTORGADOS, NUMERO Y FECHA DE LA RESOLUCIN APROBATORIA, MULTAS AL CONTRATISTA, IMPUGNACIONES. PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA, PARA DETERMINAR SI TODO ELLO ESTA DEBIDAMENTE SUSTENTADO. VERIFIQUE SI EN LAS VALORIZACIONES SE HAN HECHO LAS DEDUCCIONES CORRESPONDIENTES Y SI EXISTEN PAGOS DIFERENTES A LOS CONSIDERADOS (MORAS, INTERESES, MAYORES GASTOS GENERALES),

6. EVALE LOS INFORMES DE SUPERVISIN Y CONTRASTE CON LAS ANOTACIONES DEL CUADERNO DE OBRA, A FIN DE ESTABLECER DIFERENCIAS.

7. EVALE LAS ESPECIFICACIONES TCNICAS Y PLANOS DE REPLANTEO DE OBRA, PARA LUEGO CONTRASTARLAS FSICAMENTE CON LAS OBRAS.

8. REALICE UNA INSPECCIN CON UN INGENIERO CIVIL, A LAS OBRAS SELECCIONADAS MOTIVO DEL PRESENTE EXAMEN ESPECIAL, A FIN DE DETERMINAR EL ESTADO REAL DE LA OBRA, LA CALIDAD, SU CORRECTA CONSTRUCCIN, METRADOS POR PARTIDAS REPRESENTATIVA Y OTROS ASPECTOS PERTINENTES. EJEMPLO: EXAMINAR EL CUMPLIMENTO CONTRACTUAL Y LA OBSERVANCIADE LAS DISPOSICIONES TECNICAS Y LEGALES VIGENTES.

4040OBJETIVO GENERALOBTENER OPININ PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA INFORMACIN FINANCIERA Y OPERACIONAL REQUERIDA POR EL BANCO, LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA UTILIZACIN DE LOS RECURSOS DEL PROYECTO DE ACUERDO CON LOS TRMINOS Y CONDICIONES DEL CONTRATOOBJETIVOS ESPECIFICOS

DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO PRESENTAN, RAZONABLEMENTE, LA SITUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO Y SI FUERON PREPARADOS DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, LOS REQUERIMIENTOS DE AUDITORA EXTERNA DEL BID

DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA COMPLEMENTARIA

EVALUAR EL CUMPLIMIENTO POR EL EJECUTOR CON LOS TRMINOS Y CONDICIONES DEL CONTRATO, LEYES Y REGULACIONES LOCALES APLICABLES.

DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCESOS DE ADQUISICIONES Y DESEMBOLSOS, CON LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL CONTRATO PARA LA SELECCIN, ADJUDICACIN, CONTRATACIN, RECEPCIN Y PAGO RELACIONADOS CON LA ADQUISICIN DE BIENES Y LA CONTRATACIN DE OBRAS Y SERVICIOS DE CONSULTORA FINANCIADOS CON LOS RECURSOS DEL PRSTAMO, AS COMO LA VALIDEZ DE LA DOCUMENTACIN DE SOPORTE Y LA ELEGIBILIDAD DE LOS GASTOS PRESENTADOS EN LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSO.

EVALUAR LA RAZONABILIDAD DEL CUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO OPERATIVO, DE CRDITO, Y/O DE LOS CONVENIOS INTER- INSTITUCIONALES, SEGN FUEREN APLICABLES.OBJETIVOS DE UNA ACCIN DE CONTROL4141

PLAN DE AUDITORA ORIGEN DE LA AUDITORAMOTIVO QUE GENERA LA REALIZACIN DE LA AUDITORA, SI OBEDECE AL PLAN O QUIEN LO PIDIRESULTADOS DE LA REVISIN ESTRATGICA ESTUDIO PRELIMINARSNTESIS DE LOS ASPECTOS MS IMPORTANTES DE LA ETAPA DE REVISIN ESTRATGICA, INCLUSO HALLAZGOS POTENCALES DETECTADOSOBJETIVOS DE LA AUDITORALOS OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS DESCRIBEN LO QUE DESEA LOGRARSE TANTO EN TRMINOS GLOBALES Y CONCRETOS COMO RESULTADO DE LA AUDITORAALCANCE Y METODOLOGADESCRIBE LA PROFUNDIDAD Y EXTENSIN DEL TRABAJO A REALIZAR, AS COMO LA METODOLOGA Y TCNICAS A UTILIZAR PARA OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTECRITERIOS DE AUDITORANORMAS QUE SERN UTILIZADAS PARA DETERMINAR SI LA ENTIDAD SATISFACE LAS EXPECTATIVAS EN TRMINOS DE LAS TRES Es, EN LAS OPERACIONES Y LOS CONTROLES GERENCIALES.RECURSOS DE PERSONALNOMBRES, CARGOS, PROFESIONES Y ESPECIALISTAS NECESARIOS PARA EL TRABAJOREAS A SER EXAMINADAS1. OBJETIVOS2. CRITERIOS DE AUDITORA3. APRECIACIN ESTRATGICA4. FUENTES DE OBTENCIN DE EVIDENCIA5. PERSONAL ASIGNADOPLAN DE AUDITORA DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL4242COMPONENTEREA CRTICAOBJETIVOPROCEDIMIENTOS MNIMOSPROGRAMADOREATERMINADONOMBREH/SOBJETIVO GENERAL PROCEDIMIENTOS GENERALES REFP. T.HECHOPORH/SII. OBJETIVO ESPECFICO N 1 2.1 PROCEDIMENTOS ANALTICOS O PRUEBAS DE DIAGNSTICO 2.2 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO 2.3 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSIII. OBJETIVO ESPECFICO N 2 3.1 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS O PRUEBAS DE DIAGNSTICO 3.2 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO 3.3 PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOSENCARGADO --------------------------------------------------------- FECHA ------------------- AUDITOR RESPONSABLE ------------------------------------- FECHA ------------------SUPERVISOR --------------------------------------------------------- FECHA -----------------PROGRAMA DE AUDITORA4343PREVER UNA DIRECCIN PARA EL TRABAJOVERIFICAR EL TRABAJO REALIZADO Y EL PENDIENTE DE HACERAYUDAR A CONTROLAR EL TRABAJO Y A DELIMITAR RESPONSABILIDADESCONTROLAR LOS PAPELES DE TRABAJOSERVIR DE GUA PARA LA PLANEACIN DE AUDITORAS FUTURASUSOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA

441.MEJORAMIENTO DEL PROCESO

2.ECONOMA DE HORAS HOMBRE

3.ECONOMA DE RECURSOS MATERIALES.

4.REDUCCIN DE COSTOS DEL PROCESO.

5.MEJORAR LA GESTIN.

6. REDUCCIN DE TIEMPOS DE EJECUCIN.

7.MEJORA DEL PROCESO.

8.ESTABLECIMIENTO DE LOS PUNTOS DE CONTROL CLAVE NECESARIOS.RESULTADOS DE LA EJECUCION DE UN PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

4545ESTUDIO PRELIMINAR(VISITA INTERINA)PLAN ANUAL DE CONTROL(LINEAMIENTOS DE POLTICA Y DIRECTIVA PARA FORMULAR Y EVALUAR EL PLAN ANUAL DE CONTROLPLAN DE AUDITORAPROGRAMA DE AUDITORATRABAJO DE CAMPOEXAMEN PROFUNDO DE LAS REAS CRTICAS RELEVANTESINFORME DE AUDITORAEVALUACIN ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOACCIONES DE CONTROLOBJETIVOSALCANCEOBJETIVOS GENERALES

OBJETIVOS ESPECFICOSOBJETIVOSGENERALESPROCEDIMIENTOS GENERALESBUSQUEDA DE EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA OPININ DEL AUDITOR CONTENIDA EN LOS HALLAZGOS INTRODUCIN2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMENIDENTIFICACIN, PRIORIZACIN Y SELECCIN DE REAS CRTICAS A TRAVES DE EVALUACIN DE RIESGOS DE AUDITORAOBJETIVOSESPECFICOSPROCEDIMIENTOSMNIMOS1. DE CUMPLIMIENTO2. SUSTANTIVOS3. ANALTICOSREAS CRITICAS RELEVANTES VINCULADAS CON LA MISIN DE LA ENTIDAD12453VINCULACIN DE LAS REAS CRTICAS CON LOS OBJETIVOS ESPECFICOSMUCHAS GRACIAS!

Hoja18Constante7Habitual6Frecuente5Moderado4Ocasional3Espordico2Remoto1ImprobableInsignif.MarginalGraveCrticoDesastro.Catastr.125102050AceptableTolerableInaceptableInadmisible

Hoja2

Hoja3

FASES GENRICAS EN LA ETAPA DE PLANIFICACIN GENERAL DE AUDITORAFUENTES DE INFORMACIN ADICIONALESMATRIZ DE RIESGOS ESTRATGICAOBTENCIN DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD Y DEL CONTEXTO EXTERNODEFINICIN DEL ALCANCE DE LAS FUENTES DE INFORMACIN A UTILIZAR PARA LA PLANIFICACINFORMULACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROLPRESENTACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL AL JEFE DEL SERVICIO PARA SU APROBACINDETERMINACIN DE INDICADORES Y METAS PARA EVALUAR Y CONTROLAR EL AVANCE DEL PLAN ANUAL DE CONTROLRETROALIMENTACIONDIAGNSTICOINFORME DE DIAGNSTICOMATRIZ DE RIESGOESTRATGICA CONSTRUIDAEN EL PROCESO DEGESTIN DE RIESGOS

PLAN ANUALDE CONTROL 2009