auditoria ii

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo101 Caja

1011 Dinero en Efectivo102 Fondos Fijos103 Remesas en Transito104 Cuenta Corriente en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas10411 Banco de Crédito10412 Banco Continental

1042 Cuentas corrientes para fines especificos105 Otros equivalentes de efectivo

1051 Otros equivalentes de efectivo106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Deposito de ahorro1062 Deposito a plazo

107 Fondos sujetos a restriccion 1071 Fondos sujetos a restriccion

11 Inversiones Financieras111 Inversiones mantenidas para negociacion

1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado11111 Costo11112 Valor Razonable

1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable

1113 Valores emiValores emitidos por empresa11131 Costo11132 Valor Razonable

1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable

1115 Participaciones en entidades11151 Costo11152 Valor Razonable

112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado

CLASE 01 : ACTIVO CORRIENTE

11211 Costo11212 Valor Razonable

1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable

1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable

1124 Otros títulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable

113 Activos financieros – Acuerdo de compra1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra

11311 Costo11312 Valor Razonable

1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento

122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar

1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento

13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursales13115 Otros

1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros

1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursales13135 Otros

1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros

132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos

13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros

133 Letras por cobrar1331 En cartera


1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursales13325 Otros

1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursales13335 Otros

14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes141 Personal

1411 Préstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta

1419 Otras cuentas por cobrar al personal142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos

143 Directores1431 Préstamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta

144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de remuneraciones1443 Entregas a rendir cuenta

148 Diversas16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros

161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos1624 Tributos1629 Otras

163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos

164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones financieras1642 Préstamos de instituciones no financieras1644 Depósitos en garantía por alquileres1649 Otros depósitos en garantía

165 Venta de activo inmovilizado1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos

166 Activos por instrumentos financieros1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados

16621 Cartera de negociación16622 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros1682 Otras cuentas por cobrar diversas

17 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas171 Préstamos

1711 Con garantía17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales17115 Otros

1712 Sin garantía17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales17125 Otros

173 Intereses, regalías y dividendos1731 Intereses


1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas17324 Sucursales17325 Otros

1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros

174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activo inmovilizado

1751 Inversión mobiliaria1752 Inversión inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 Intangibles1755 Activos biológicos

176 Activos por instrumentos financieros

178 Otras cuentas por cobrar diversas

18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado

19 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1913 Letras por cobrar

192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922 Letras por cobrar

193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1931 Personal1932 Accionistas (o socios)1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas

194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros1941 Préstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activo inmovilizado1946 Activos por instrumentos financieros1949 Otras cuentas por cobrar diversas

195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas1951 Préstamos1953 Intereses, regalías y dividendos1954 Depósitos otorgados en garantía1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos financieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE20 Mercaderias

201 Mercaderías manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo20112 Valor razonable

202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 De origen animal2032 De origen vegetal

204 Mercaderias Inmuebles208 Otras mercaderías

21 Productos Terminados211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable

2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable

214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados

22 Subproductos, Desechos y Desperdicios221 productos222 sperdicios

23 Productos en Proceso231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable

2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable

234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso

24 Materias Primas 241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles

25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos

251 Materiales auxiliares252 Suministros

2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros

253 Repuestos26 Envases y Embalajes

261 Envases262 Embalajes

27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta271 Inversiones inmobiliarias

2711 Terrenos27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluación

2712 Edificaciones27121 Valor razonable27122 Costo27123 Revaluación27124 Costos de financiación

272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos

27211 Valor razonable27212 Costo27213 Revaluación

2722 Edificaciones27221 Costo de adquisición o construcción27222 Revaluación27223 Costo de financiación

2723 Maquinarias y equipos de explotación27231 Costo de adquisición o construcción27232 Revaluación27233 Costo de financiación

2724 Equipo de transporte27241 Costo27242 Revaluación

2725 Muebles y enseres27251 Costo27252 Revaluación

2726 Equipos diversos27261 Costo27262 Revaluación

2727 Herramientas y unidades de reemplazo27271 Costo27272 Revaluación

273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos

27311 Costo27312 Revaluación

2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo27322 Revaluación

2733 Programas de computadora (software)27331 Costo27332 Revaluación

2734 Costos de exploración y desarrollo27341 Costo27342 Revaluación

2735 Fórmulas, diseños y prototipos27351 Costo27352 Revaluación

2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluación

2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluación

274 Activos biológicos2741 Activos biológicos en producción

27411 Valor razonable27412 Costo27413 Costos de financiación

2742 Activos biológicos en desarrollo27421 Valor razonable27422 Costo27423 Costos de financiación

275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria2752 Edificaciones

27521 Valor razonable27522 Costo27523 Revaluación

276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo2762 Edificaciones

27621 Costo de adquisición o construcción27622 Revaluación

27623 Costo de financiación2763 Maquinarias y equipos de explotación

27631 Costo de adquisición o construcción27632 Revaluación27633 Costos de financiación

2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 Revaluación

2765 Muebles y enseres27651 Costo27652 Revaluación

2766 Equipos diversos27661 Costo27662 Revaluación

2767 Herramientas y unidades de reemplazo27671 Costo27672 Revaluación

277 Amortización acumulada – Intangibles2771 Concesiones, licencias y derechos


2772 Patentes y propiedad industrial27721 Costo27722 Revaluación

2773 Programas de computadora (software)27731 Costo27732 Revaluación

2774 Costos de exploración y desarrollo27741 Costo27742 Revaluación

2775 Fórmulas, diseños y prototipos27751 Costo27752 Revaluación

2776 Reservas de recursos extraíbles27761 Costo27762 Revaluación

2779 Otros activos intangibles27791 Costo27792 Revaluación

278 Depreciación acumulada – Activos biológicos2781 Activos biológicos en producción

27812 Costo2782 Activos biológicos en desarrollo

27822 Costo279 Desvalorización acumulada

2791 Inversión inmobiliaria27911 Terrenos27912 Edificaciones

2793 Inmuebles, maquinaria y equipo27931 Terrenos27932 Edificaciones27933 Maquinarias y equipos de explotación27934 Equipo de transporte27935 Muebles y enseres27936 Equipos diversos27937 Herramientas y unidades de reemplazo

2794 Intangibles27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos27946 Reservas de recursos extraíbles

2795 Activos biológicos27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo

28 Existencias por Recibir281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes

29 Desvalorizacion de Existencias291 Mercaderías

2911 Mercaderías manufacturadas2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras mercaderías

292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 Productos inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros productos terminados2928 Costos de financiación – Productos terminados

293 Subproductos, desechos y desperdicios2931 Subproductos2932 Desechos y desperdicios

294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación – Productos en proceso

295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos

297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes

298 Existencias por recibir2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO30 Inversiones Moviliarias

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Valores emitidos por otras entidades

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social – Comunes

30221 Costo30222 Valor razonable30223 Participación patrimonial

3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes

30231 Costo30232 Valor razonable30233 Participación patrimonial

3024 Acciones de inversión30241 Costo30242 Valor razonable30243 Participación patrimonial

3025 Certificados de participación de fondos de inversión30251 Costo30252 Valor razonable

3026 Certificados de participación de fondos mutuos30261 Costo30262 Valor razonable

3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios30271 Costo30272 Valor razonable30273 Participación patrimonial

3028 Otros títulos representativos de patrimonio30281 Costo30282 Valor razonable

308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra

31 Inversiones Inmoviliarias311 Terrenos

3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación

3112 Valor Razonable31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación

312 Edificaciones3121 Edificaciones

31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias

32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero321 Inversiones inmobiliarias

3211 Terrenos3212 Edificaciones

322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 Terrenos

3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotación3224 Equipo de transporte3225 Muebles y enseres3226 Equipos diversos

3227 Herramientas y unidades de reemplazo33 Inmueble, Maquinaria y Equipo

331 Terrenos3311 Terrenos


332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas

33211 Costo de adquisición o construcción33212 Revaluación33213 Costo de financiación – Edificacione

3322 Almacenes33221 Costo de adquisición o construcción33222 Revaluación33223 Costo de financiación – Almacenes

3323 Edificaciones para producción33231 Costo de adquisición o construcción33232 Revaluación33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción

3324 Instalaciones33241 Costo de adquisición o construcción33242 Revaluación33243 Costo de financiación – Instalaciones

333 Maquinarias y equipos de explotación3331 Maquinarias y equipos de explotación

33311 Costo de adquisición o construcción33312 Revaluación33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

334 Unidades de transporte3341 Vehículos motorizados


3342 Vehículos no motorizados33421 Costo33422 Revaluación

335 Muebles y enseres

3351 Muebles33511 Costo33512 Revaluación

3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluación

336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)


3362 Equipo de comunicación33621 Costo33622 Revaluación

3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluación

3369 Otros equipos33691 Costo33692 Revaluación

337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas


3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluación

338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo

339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias

33971 Costo de financiación – Edificaciones3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

33981 Costo de financiación – Edificaciones33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

3399 Otros activos en curso

34 Intangibles341 Concesiones, licencias y otros derechos

3411 Concesiones34111 Costo34112 Revaluación

3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluación

3419 Otros derechos34191 Costo34192 Revaluación

342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes


3422 Marca34221 Costo34222 Revaluación

343 Programas de computadora (software)3431

34311 Aplicaciones informáticas34312

344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración

34411 Costo34412 Revaluación34413 Costo de financiación

3442 Costos de desarrollo34421 Costo34422 Revaluación34423 Costo de financiación

345 Fórmulas, diseños y prototipos3451 Fórmulas

3451134512

3452 Diseños y prototipos34521 Costo34522 Revaluación

346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales


3462 Petróleo y gas


3463 Madera34631 Costo34632 Revaluación

3469 Otros recursos extraíbles34691 Costo34692 Revaluación

347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil

349 Otros activos intangibles3491 Otros activos intangibles


35 Activos Biologicos351 Activos biológicos en producción

3511 De origen animal35111 Valor razonable35112 Costo35113 Costo de financiación

3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo 35123 Costo de financiación

352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal

35211 Valor razonable35212 Costo 35213 Costo de financiación

3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo 35223 Costo de financiación

36 Desvaloriacion de Activo Inmvilizado361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

3611 Terrenos3612 Edificaciones

36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción36122 Edificaciones – Costo de financiación

363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones

36321 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

36322 Edificaciones – Costo de financiación3633 Maquinarias y equipos de explotación

36331 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construccion36332 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación

3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo

364 Desvalorización de intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo

36441 Costo36442 Costo de financiación

3645 Fórmulas, diseños y prototipos3647 Plusvalía mercantil3649 Otros activos intangibles

365 Desvalorización de activos biológicos3651 Activos biológicos en producción

36511 Costo36512 Costo de financiación

3652 Activos biológicos en desarrollo36521 Costo36522 Costo de financiación

366 Desvalorización de inversiones mobiliarias3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial

37 Activo Diferido371 Impuesto a la renta diferido

3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados

372 Participaciones de los trabajadores diferidas3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado

38 Otros Activos381 Bienes de arte y cultura

3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros

382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)3829 Otros

39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados391 Depreciación acumulada

3911 Inversiones Inmobiliarias39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones – Revaluación39113 Edificaciones – Costo de financiación

3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacion39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo

3914 Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo

3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotación

3916 Activos biológicos en producción – Costo39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal

3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal

392 Amortización acumulada3921 Intangibles – Costo

39211 Concesiones, licencias y otros derechos

39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Fórmulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles

3922 Intangibles – Revaluación39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39224 Costos de exploración y desarrollo39225 Fórmulas, diseños y prototipos39229 Otros activos intangibles

3923 Intangibles – Costos de financiación39234 Costos de exploración y desarrollo

393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

ELEMENTO 4: PASIVO40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV – Cuenta propia40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV – Régimen de percepciones40114 IGV – Régimen de retenciones

4012 Impuesto selectivo al consumo4015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de tercera categoría40173 Renta de cuarta categoría40174 Renta de quinta categoría40175 Renta de no domiciliados

4018 Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189

402 Certificados tributarios

403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones

405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales

4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

4061 Contribuciones4063 Tasas

40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos

407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de servicios de salud

4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros

409 Otros costos administrativos e intereses41 Remuneraciones y Participaciones por pagar

411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar

413 Participaciones de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 Compensación por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios4153 Pensiones y jubilaciones

419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas

4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar

43 Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4311 No emitidas43111 Matriz43112 Subsidiarias43113 Asociadas43114 Sucursales43115 Otros

4312 Emitidas43121 Matriz43122 Subsidiarias43123 Asociadas43124 Sucursales43125 Otros

432 Anticipos otorgados4321 Anticipos otorgados


433 Letras por pagar4331 Letras por pagar


434 Honorarios por pagar4341 Honorarios por pagar


44 Cuentas por pagar a los accionistas (Socios), Directivos y Gerentes441 Accionistas (o socios)

4411 Préstamos4412 Dividendos

4419 Otras cuentas por pagar442 Directores

4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar

443 Gerentes45 Obligaciones Financieros

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades

452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas

4531 Bonos emitidos4532 Bonos titulizados4533 Papeles comerciales4539 Otras obligaciones

454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549

455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades

4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Obligaciones emitidas

45531 Bonos emitidos45532 Bonos titulizados45533 Papeles comerciales45539 Otras obligaciones

4554 Otros instrumentos financieros por pagar45541 Letras45542 Papeles comerciales45543 Bonos45544 Pagarés45545 Facturas conformadas45549 Otras obligaciones financieras

456 Préstamos con compromisos de recompra46 Cuentas por Pagar diversas - Terceros

461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros

4641 Instrumentos financieros primarios4642 Instrumentos financieros derivados

46421 Cartera de negociación46422 Instrumentos de cobertura

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado4651 Inversiones mobiliarias4652 Inversiones inmobiliarias4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero4654 Inmuebles, maquinaria y equipo4655 Intangibles4656 Activos biológicos

467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Subsidios gubernamentales4692 Donaciones condicionadas4699 Otras cuentas por pagar

47 Cuentas por Pagar diversas - Relacionadas471 Préstamos

4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursales4715 Otras

472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales4725 Otras

473 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales4735 Otras

474 Regalías4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales4745 Otras

475 Dividendos4751 Matriz

4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales4755 Otras

477 Pasivo por compra de activo inmovilizado4771 Inversiones mobiliarias


4772 Inversiones inmobiliarias47721 Matriz47722 Subsidiarias47723 Asociadas47724 Sucursales47725 Otras

4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero47731 Matriz47732 Subsidiarias47733 Asociadas47734 Sucursales47735 Otras

4774 Inmuebles, maquinaria y equipo47741 Matriz47742 Subsidiarias47743 Asociadas47744 Sucursales47745 Otras

4775 Intangibles47751 Matriz47752 Subsidiarias47753 Asociadas47754 Sucursales47755 Otras

4776 Activos biológicos47761 Matriz47762 Subsidiarias47763 Asociadas47764 Sucursales47765 Otras

479 Otras cuentas por pagar diversas4791 Otras cuentas por pagar diversas


48 Provisiones481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social486 Provisión para garantías489 Otras provisiones

49 Pasivo Diferido491 Impuesto a la renta diferido

4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados

492s diferidas4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

493s diferidos4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado

494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo495 Subsidios recibidos diferidos496 Ingresos diferidos497 Costos diferidos

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO50 Capital

501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones

502 tesorería51 Acciones de Inversion

511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería

52 Capital Adicional521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite

5221 Aportes5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades

523 Reducciones de capital pendientes de formalización56 Resultados no Realizados

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

5631 Ganancia5632 Pérdida

564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

5641 Ganancia5642 Pérdida

57 Excedente de Revaluacion571 Excedente de Revaluacion

5711 Inversiones inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles

572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

58 Reservas581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas

59 Resultados Acumulados591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores

592 Pérdidas acumuladas5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA60 Compras

601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas6012 Mercaderías de extracción6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6014 Mercaderías inmuebles6018 Otras mercaderías

602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción

6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas6024 Materias primas para productos inmuebles

603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares6032 Materiales auxiliares6033 Suministros


609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías

60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas

6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos60931 Transporte60932 Seguros60933 Derechos aduaneros60934 Comisiones60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes60941 Transporte60942 Seguros60943 Derechos aduaneros60944 Comisiones60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes

61 Variacion de Existencias611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías

612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados

6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131 Materiales auxiliares6132 Suministros6133 Repuestos


62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes621 Remuneraciones

6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones

622 Otras remuneraciones623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI

628 Retribuciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo

63 Gastos de Servicios Prestamos por Terceros631 Transporte, correos y gastos de viaje

6311 Transporte6311163112

6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación

6315 Otros gastos de viaje632 Asesoría y consultoría

6321 Administrativa6322 Legal y tributaria6323 Auditoría y contable6324 Mercadotecnia6325 Medioambiental6326 Investigación y desarrollo6327 Producción6329 Otros

633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones

6341 Inversión inmobiliaria6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343 Inmuebles, maquinaria y equipo6344 Intangibles6345 Activos biológicos

635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos

636 Servicios básicos6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Telefono6365 Internet6366 Radio6367 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas6371 Publicidad6372 Publicaciones6373 Relaciones públicas

638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros

6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio

64 Gastos por Tributos641 Gobierno central

6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo6412 Impuesto a las transacciones financieras

6413 Impuesto temporal a los activos netos6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas6415 Regalías mineras6416 Cánones6419 Otros

642 Gobierno regional643 Gobierno local

6431 Impuesto predial6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana6433 Impuesto al patrimonio vehicular6434 Licencia de funcionamiento6439 Otros

644 Otros gastos por tributos6441 Contribución al SENATI6442 Contribución al SENCICO6443 Otros

65 Otros gastos de gestion651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos

6552 Operaciones discontinuadas_Abandono de activos65521 Inversiones inmobiliarias65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65523 Inmuebles, maquinaria y equipo65524 Intangibles65525 Activos biologicos

656 Suministros658 Gestion medioambiental659 Otros gastos de gestion

6591 Donaciones 6592 Sanciones administrativas

66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable

6611 Mercaderias6612 Productos terminados

6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta66131 Inversiones inmobiliarias66132 Inmuebles, maquinaria y equipo66133 Intangibles66134 Activos biologicos

662 Activo inmobiliarias6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biologicos

67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros

6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados

672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades

6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias

674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)6741 Gastos por menor valor

675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

6771 Inversiones para negociación6772 Inversiones disponibles para la venta6773 Otros

678 Participación en resultados de entidades relacionadas6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del

valor patrimonial6782 Participaciones en negocios conjuntos

679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación

6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias

68111 Edificaciones – Costo68112 Edificaciones – Revaluación68113 Edificaciones – Costo de financiación

6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversionesinmobiliarias

68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo

68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos

6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo

6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación68151 Edificaciones68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo

6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación68161 Edificaciones68162 Maquinarias y equipos de explotación

6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo68171 Activos biológicos de origen animal68172 Activos biológicos de origen vegetal

6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación68181 Activos biológicos de origen animal68182 Activos biológicos de origen vegetal

682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles – Costo

68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Fórmulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles

6822 Amortización de intangibles – Revaluación

68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploración y desarrollo68225 Fórmulas, diseños y prototipos68226 Otros activos intangibles

683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 Valuación de activos6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

685 Deterioro del valor de los activos6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias

68511 Edificaciones6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo

68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo

6853 Desvalorización de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploración y desarrollo68535 Fórmulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles68537 Plusvalía mercantil

6854 Desvalorización de activos biológicos en producción68541 Activos biológicos de origen animal68542 Activos biológicos de origen vegetal

686 Provisiones6861 Provisión para litigios

68611 Provisión para litigios – Costo68612 Provisión para litigios – Actualización financiera

6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadob - Costo68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualizacion financiera

6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente

68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualizacion financiera

6866 Provisión para garantías68661 Provisión para garantías – Costo68662 Provisión para garantías – Actualización financiera

6869 Otras provisiones69 Costo de venta

691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas

69111 Terceros69112 Relacionadas

6912 Mercaderías de extracción69121 Terceros69122 Relacionadas

6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas69131 Terceros69132 Relacionadas

6914 Mercaderías inmuebles69141 Terceros69142 Relacionadas

6915 Otras mercaderías69151 Terceros69152 Relacionadas

692 Productos terminados6921 Productos manufacturados


6922 Productos de extracción terminados69221 Terceros69222 Relacionadas

6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados69231 Terceros69232 Relacionadas

6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros69242 Relacionadas

6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros

69252 Relacionadas6926 Costos de financiación – Productos terminados


6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados

693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos


6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros69322 Relacionadas

694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas

695 Gastos por desvalorización de existencias6951 Mercaderías6952 Productos terminados6953 Subproductos, desechos y desperdicios6954 Productos en proceso6955 Materias primas6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6957 Envases y embalajes6958 Existencias por recibir

ELEMENTO 7: INGRESOS70 Ventas

701 Mercaderías7011 Mercaderías manufacturadas


7012 Mercaderías de extracción70121 Terceros70122 Relacionadas

7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70131 Terceros70132 Relacionadas

7014 Mercaderías inmuebles70141 Terceros70142 Relacionadas

7015 Mercaderías – Otras70151 Terceros70152 Relacionadas

702 Productos terminados7021 Productos manufacturados


7022 Productos de extracción terminados70221 Terceros70222 Relacionadas

7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70231 Terceros70232 Relacionadas

7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas

7025 Existencias de servicios terminados70251 Terceros70252 Relacionadas

703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos


7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros70322 Relacionadas

704 Prestación de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas

709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderías – Terceros

70911 Mercaderías manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías – Otras

7092 Mercaderías – Relacionadas70921 Mercaderías manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías – Otras

7093 Productos terminados – Terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados

7094 Productos terminados – Relacionadas70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados

7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros70951 Subproductos70952 Desechos y desperdicios

7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas70961 Subproductos70962 Desechos y desperdicios

71 Variacion de la produccion almacenada711 Variación de productos terminados

7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados

712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios

713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso

714 Variación de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes

715 Variación de existencias de servicios72 Produccion de activo inmovilizado

721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones

722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación7223 Equipo de transporte7224 Muebles y enseres

7225 Equipos diversos723 Intangibles

7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos

724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

72511 Edificaciones7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotación

7253 Costos de financiación – Intangibles7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo

72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal

73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos


74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos


75 Otros ingresos de gestion751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres

7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos

755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación – Desvalorización de existencias7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias

756 Enajenación de activos inmovilizados7561 Inversiones mobiliarias7562 Inversiones inmobiliarias

7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7564 Inmuebles, maquinaria y equipo7565 Intangibles7566 Activos biológicos

757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo7573 Recuperación de deterioro de intangibles7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos

759 Otros ingresos de gestión7591759275937599

76 Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable761 Activo realizable

7611 Mercaderías7612 Productos terminados7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

76131 Inversiones inmobiliarias76132 Inmuebles, maquinaria y equipo76133 Intangibles76134 Activos biológicos

762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos

77 Ingresos financieros771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados

7721 Depósitos en instituciones financieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Préstamos otorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

773 Dividendos774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

7771 Inversiones mantenidas para negociación7772 Inversiones disponibles para la venta7773 Otras

778 Participación en resultados de entidades relacionadas

7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial7782

779 Otros ingresos financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado

78 Cargas cubiertas por provisiones781 Cargas cubiertas por provisiones

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO80 Margen comercial

801 Margen comercial81 Produccion del ejercicio

811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado

82 Valor agregado821 Valor agregado

83 Excedente bruto (Insuficiencia bruta) de explotacion831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

84 Resutado de explotacion841 Resutado de explotacion

85 Resultado antes de participacion de impuestos851 Resultado antes de participacion de impuestos

87 Participacion de los trabajadores871 Participación de los trabajadores – Corriente872 Participación de los trabajadores – Diferida

88 Impuesto a la renta881 Impuesto a la renta – Corriente882 Impuesto a la renta – Diferido

89 Determinacion del resulrado del ejercicio891 Utilidad 892 Perdida

90 Cuentas Reflejas901 Existencias iniciales902 Compras reflejas903 Gastos de personal reflejas904 Servicios de personal reflejas905 Cargas de gestion reflejas906 Cargas financieras reflejas907 Provisiones reflejas908 Ventas reflejas

CLASE 09 : CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION

909 R.Ejercicio ( ganancias y perdidas)901.0 Existencias finanles reflejas

91 Costos por Distribuir911 Materia Primas y Auxiliares912 Materias auxiliares envases y embalajes913 Sueldos y salarios914 Cargas sociales915 Depreciación y amortizaciones916 Fuerzas Matriz917 Provisiones del ejercicion

917.1 Depreciaciones activos fijos917.2 CTS

92 Costo de Produccion921 Materia Primas y Auxiliares922 Materia prima y auxiliares envases y embalajes923 Mano de Obra 924 Cargas sociales925 Depreciación y amortizaciones925 Fuerzas Matriz925 Servicios prestados por terceros925 Materiales para trabajo en curso

93 Centro de Costos931 Costo de Produccion

94 rativos941 Gastos financieros942 Utiles de escritorio943 Gastos generales944 Gastos de Personal

9441 Sueldos9442 Salarios9443 Comisiones9444 Remuneraciones en especie9445 Otras remuneraciones9446 Vacaciones9447 Seguridad y prevision social

94171 R.P.S.94172 S.N.P94173 Accidentes de trabajo

9448 Remuneraciones al directorio9449 Otras cargas del personal

945 Servicios de terceros9451 Transporte9452 Correos y telecomunicaciones9453 Honorarios, comisiones y corretajes9454 Produccion encargada a terceros

9455 Mantenimiento y reparaciones9456 Alquileres9457 Electricidad y agua9458 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas9459 Servicios del personal

946 Tributos9461 Impuesto a las ventas9462 Impuesto a las remuneraciones9463 Canones9464 Derechos aduaneros por ventas9465 Impuesto al patrimonio empresarial9466 Tributos a gobiernos locales9467 Cotizaciones con carácter de tributo

94371 FONAVI94372 SENATI

947 Cargas diversas de gestión9471 Seguro9472 Regalias9473 Suscripciones y cotizaciones9474 Donaciones9475 Otras cargas diversas de gestion

94451 Viajes94452 Viaticos

948 Depreciación9481 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo9482 Amortizacion de intangibles9483 Fluctuacion de valores9484 Cuentas de cobranza dudosa9485 Desvalorizacion de existencias9486 Compensacion por tiempo de servicios9487 Jubilacion9488 Otras provisiones del ejercicio

949tivos, ACM95 Gastos de Ventas

951 Publicidad952 Comunicaciones953 Gastos generales954 Gastos del personal

9541 Sueldos9542 Salarios9543 Comisiones9544 Remuneraciones en especie9545 Otras remuneraciones9546 Vacaciones9547 Seguridad y prevision social

95471 R.P.S.95472 S.N.P95473 Accidentes de trabajo

9548 Remuneraciones al directorio9549 Otras cargas del personal

955 Servicios de terceros9551 Transporte9552 Correos y telecomunicaciones9553 Honorarios, comisiones y corretajes9554 Produccion encargada a terceros9555 Mantenimiento y reparaciones9556 Alquileres9557 Electricidad y agua9558 Publicidad, publicaciones y relaciones publicas9559 Servicios del personal

956 Tributos9561 Impuesto a las ventas9562 Impuesto a las remuneraciones9563 Canones9564 Derechos aduaneros por ventas9565 Impuesto al patrimonio empresarial9566 Tributos a gobiernos locales9567 Cotizaciones con carácter de tributo

95671 FONAVI95672 SENATI

957 Cargas diversas de gestión9571 Seguro9572 Regalias9573 Suscripciones y cotizaciones9574 Donaciones9575 Otras cargas diversas de gestion

95711 Viajes95712 Viaticos

958 Depreciación9581 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo9582 Amortizacion de intangibles9583 Fluctuacion de valores9584 Cuentas de cobranza dudosa9585 Desvalorizacion de existencias9586 Compensacion por tiempo de servicios9587 Jubilacion9588 Otras provisiones del ejercicio

959 Gastos Administrativos, ACM958 Gastos de ventas, ACM

97 Gastos de financieros

971 Intereses y gastos de prestamos972 Intereses y gastos de sobregiro973 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos974 Intereses y gastos de documentos descontados975 Descuentos concedidos por pronto pago976 Perdida por diferencia de cambio977 Gastos de compra de valores978 Otras cargas financieras

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

01 Bienes y valores entregados011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables

01110112

012 Valores y bienes entregados en garantía0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias0124 Inversión mobiliaria0125 Inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biológicos

013 Activos realizables entregados en consignación02 Derechos sobre instrumentos financieros

021 Primarios0211 Inversiones mantenidas para negociación0212 Inversiones disponibles para la venta0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

022 Derivados0221 Contratos a futuro0222 Contratos a término (forward)0223 Permutas financieras (swap)0224 Contratos de opción

03 Otras cuentas de orden deudoras031 Contratos aprobados

0311 Contratos en ejecución0312 Contratos en trámite

032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo

039 Diversas04 Deudoras por el contrario cuenta de orden acreedoras

06 Bienes y valores recibidos061 Bienes recibidos en préstamo y custodia

0611 Bienes recibidos en préstamo0612 Bienes recibidos en custodia

062 Valores y bienes recibidos en garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 Inversión mobiliaria0625 Inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biológicos

063 Activos realizables recibidos en consignación07 Compromisos sobre instrumentos financieros

071 Primarios0711 Inversiones mantenidas para negociación0712 Inversiones disponibles para la venta0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

072 Derivados0721 Contratos a futuro0722 Contratos a término (forward)0723 Permutas financieras (swap)0724 Contratos de opción

08 Otras cuentas de orden acreedoras089 Diversas

09 Acreedoras por el contrario

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra

Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra

Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas

Costo de adquisición o construcción


Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo


Maquinarias y equipos de explotación

Herramientas y unidades de reemplazo

Concesiones, licencias y otros derechos

Programas de computadora (software)

Productos agropecuarios y piscícolas terminados

Costos de financiación – Productos terminados

Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso

Costos de financiación – Productos en proceso

Materias primas para productos manufacturados


Instrumentos financieros representativos de deudaValores emitidos o garantizados por el EstadoValores emitidos por el sistema financiero

Valores emitidos por otras entidadesInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Acciones representativas de capital social – Comunes

Acciones representativas de capital social – Preferentes

Certificados de participación de fondos de inversión

Certificados de participación de fondos mutuos

Participaciones en asociaciones en participación y consorcios

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compraInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra

Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias



Costo de financiación – Edificacione



Costo de financiación – Edificaciones para producción


Costo de financiación – Instalaciones


Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

Costo de financiación – Inversiones inmobiliariasCosto de financiación – Edificaciones

Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipoCosto de financiación – EdificacionesCosto de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones – Costo de financiación

Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

Edificaciones – Costo de financiación

Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construccionMaquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInversiones financieras representativas de derecho patrimonial

Participaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

Intereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontado

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

Edificaciones – Costo de adquisición o construcción

Edificaciones – Costo de financiaciónActivos adquiridos en arrendamiento financiero

Inversiones inmobiliarias – EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo – EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotacionInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporteInmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos


Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación


Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación


Activos biológicos de origen vegetalActivos biológicos en producción – Costo de financiación

Activos biológicos de origen vegetal





Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

IGV – Servicios prestados por no domiciliados

Impuesto a las transacciones financierasImpuesto a los juegos de casino y tragamonedasTasas por la prestación de servicios públicos

Impuesto temporal a los activos netos

Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

Licencia de apertura de establecimientos

Servicios administrativos o derechos

Adelanto de compensación por tiempo de servicios

Cuentas por pagar a los accionistas (Socios), Directivos y Gerentes

Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

Provisión para protección y remediación del medio ambiente

Participaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

Intereses no devengados en transacciones con tercerosIntereses no devengados en medición a valor descontado

Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta –

Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas



Costos vinculados con las compras de mercaderías

Otros costos vinculados con las compras de mercaderíasCostos vinculados con las compras de materias primas

Otros costos vinculados con las compras de materias primasCostos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestosCostos vinculados con las compras de envases y embalajes

Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes



Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particularesCaja de beneficios de seguridad social del pescador


Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadasCosto neto de enajenación de activos inmovilizados


Operaciones discontinuadas_Abandono de activos


PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activos no corrientes mantenidos para la venta


Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio


Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del

Gastos financieros en medición a valor descontado

Edificaciones – Costo de financiaciónDepreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo


Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación


Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

Maquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción – Costo

Activos biológicos de origen vegetalDepreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación






Cuentas por cobrar comerciales – TercerosCuentas por cobrar comerciales – RelacionadasCuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentesCuentas por cobrar diversas – TercerosCuentas por cobrar diversas – Relacionadas

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo


Herramientas y unidades de reemplazo



Desvalorización de activos biológicos en producción


Provisión para litigios – Actualización financiera

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizadob - CostoProvisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualizacion financiera

Provisión para protección y remediación del medio ambienteProvisión para protección y remediación del medio ambiente – CostoProvisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualizacion financiera

Provisión para garantías – Actualización financiera


Costos de financiación – Productos terminados

Costos de producción no absorbido – Productos terminados


Mercaderías agropecuarias y piscícolas

Mercaderías agropecuarias y piscícolas

Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminados

Existencias de servicios terminados

Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas terminados

Existencias de servicios terminadosSubproductos, desechos y desperdicios – Terceros

Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas


Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso

Activos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetal

Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

Maquinarias y otros equipos de explotación

Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo


Recuperación – Desvalorización de existenciasRecuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias


Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizadosRecuperación de deterioro de inversiones inmobiliariasRecuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo

Recuperación de deterioro de activos biológicos

Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable

Activos no corrientes mantenidos para la venta

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

Ingresos financieros en medición a valor descontado

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Publicidad, publicaciones y relaciones publicas

Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo

Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

HOJA DE TRABAJO

CODIGO CUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCIONDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 113,515.00 113,515.00 113,515.0012 Cuentas por Cobrar Comerciales - Tercero 250,000.00 250,000.00 250,000.0018 Servicios y Otros Contratados por Anticip 13,937.00 13,937.00 13,937.0019 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudoza 10,000.00 10,000.00 10,000.0020 Mercaderias 150,000.00 150,000.00 150,000.0033 Inmueble, Maquinaria y Equipo 40,000.00 40,000.00 40,000.0039 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados 4,015.00 4,015.00 4,015.0041 Remuneraciones y Participaciones por pagar 100,000.00 100,000.00 100,000.0042 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 180,000.00 180,000.00 180,000.0046 Cuentas por Pagar diversas - Terceros 90,172.00 90,172.00 90,172.0050 Capital 75,493.00 75,493.00 75,493.0052 Pasivo diferido 10,000.00 10,000.00 10,000.0059 Resultados Acumulados 10,000.00 10,000.00 10,000.0060 Compras 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.0061 Variacion de Existencias 1,700,000.00 1,700,000.00 1,606,850.00 93,150.0063 Gastos de Servicios Prestamos por Tercer 205,370.00 205,370.00 205,370.0062 Gastos de Personal, Directores y Gerente 200,000.00 200,000.00 200,000.0069 Costo de venta 1,606,850.00 1,606,850.00 1,606,850.00 1,606,850.0070 Ventas 2,099,992.00 2,099,992.00 2,099,992.00 2,099,992.0079 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 405,370.00 405,370.00 405,370.0094 Gastos Administrativos 405,370.00 405,370.00 405,370.00 405,370.00

SUMAS 4,685,042.00 4,685,042.00 4,685,042.00 4,685,042.00 2,012,220.00 2,012,220.00 567,452.00 479,680.00 2,105,370.00 2,193,142.00 2,012,220.00 2,099,992.00SALDOS 87,772.00 87,772.00 87,772.00

0.00 0.00 TOTALES 567,452.00 567,452.00 2,193,142.00 2,193,142.00 2,099,992.00 2,099,992.00

REGISTRO DE ALMACENMETODO PROMEDIO

item: stock max :codigo: stock min :

FECHA DOC N CONCEPTOENTRADA SALIDA SALDO

CANTIDA P.UNIT. IMPORTE CANTIDADP.UNIT. IMPORTE CANTIDADP.UNIT. IMPORTE

1-Mar saldo inicial 1050 115.00 120750.003-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115.00 17250.00 900 115.00 103500.005-Mar 200 compra 350 130 45500 0.00 1250 119.20 149000.007-Mar 002 consumo de produccion 0 250 119.20 29800.00 1000 119.20 119200.009-Mar 003 consumo de produccion 0 550 119.20 65560.00 450 119.20 53640.00

11-Mar 201 compra 650 145 94250 0.00 1100 134.45 147890.0013-Mar 202 compra 450 160 72000 0.00 1550 141.86 219890.0015-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 141.86 141864.52 550 141.86 78025.4817-Mar 005 consumo de produccion 0 200 141.86 28372.90 350 141.86 49652.5819-Mar 203 compra 850 175 148750 0.00 1200 165.34 198402.5821-Mar 204 compra 650 190 123500 0.00 1850 174.00 321902.5823-Mar 006 consumo de produccion 0 1350 174.00 234901.88 500 174.00 87000.7025-Mar 205 compra 750 205 153750 0.00 1250 192.60 240750.7027-Mar 007 consumo de produccion 0 550 192.60 105930.31 700 192.60 134820.3929-Mar 008 consumo de produccion 0 450 192.60 86670.25 250 192.60 48150.1430-Mar 206 compra 150 220 33000 0.00 400 202.88 81150.1430-Mar 009 consumo de produccion 0 180 202.88 36517.56 220 202.88 44632.5831-Mar 010 consumo de produccion 0 60 202.88 12172.52 160 202.88 32460.06

TOTAL 3850 670750 4740 759039.94 160 202.88 32460.06

costo de venta precio stock

32460.8Inventario inicial 120,750.00Compras 670,750.00

(-) Inventario final 32,460.06759,039.94

REGISTRO DE ALMACEN METODO FIFO



CANTIDAP.UNIT. IMPORTE CANTID P.UNIT. IMPORTE CANTIDA P.UNIT. IMPORTE

1-Mar saldo inicial 1050 115 1207503-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115 17250.00 900 115 103500.00

5-Mar 200 compra 350 130 45500 0.00 1250149000.00

7-Mar 002 consumo de produccion 0 250115

28750.00 1000120250.00


63250.00 45057000.00

11-Mar 201 compra 650 145 94250 0.00 1100151250.00

13-Mar 202 compra 450 160 72000 0.00 1550

223250.00

15-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 136750.00 55086500.00

17-Mar 005 consumo de produccion 0 200 30500.00 350350-160 56000.00

19-Mar 203 compra 850 175 148750 0.00 1200204750.00

21-Mar 204 compra 650 190 123500 1850328250.00


25-Mar 205 compra 750 205 153750 0.00 1250248750.00


29-Mar 008 consumo de produccion 0 450 205 92250.00 250 205 51250.00

30-Mar 206 compra 150 220 33000 0.00 40084250.00


36900.00 22047350.00


12300.00 16035050.00

total 670750 4740 756450.00 35050

precio stock

Inventario inicial 103,500.00Compras 0.00

(-) Inventario final precio stock#VALUE!

900-115 350-130

650-115 350-130

100-115 350-130

100-115 350-130 650-145

100-115 350-130 650-145 450-160

100-115 350-130 550-145

100-145 450-160

100-145 100-160

350-160 850-175

350-160 850-175 650-190

350-160 850-175 150-

190

500-190 750-205

500-190 50-205

250-205 150-220

70-205 150-220

10-205 150-220

REGISTRO DE ALMACENMETODO LIFO



CANTIDADP.UNIT. IMPORTE CANTIDAD P.UNIT. IMPORTE CANTIDAD P.UNIT. IMPORTE

1-Mar saldo inicial 1050 115 1207503-Mar 001 consumo de produccion 0 150 115 17250 900 115 103500

5-Mar 200 compra 350 130 45500 1250 149000


32500 1000 116500

9-Mar 003 consumo de produccion 0 550 64750 450115

51750

11-Mar 201 compra 650 145 94250 0 1100 146000

13-Mar 202 compra 450 160 72000 0 1550 218000

15-Mar 004 consumo de produccion 0 1000 151750 550 66250


40250

19-Mar 203 compra 850 175 148750 0 1200 189000

21-Mar 204 compra 650 190 123500 0 1850 312500

23-Mar 006 consumo de produccion 0 1350 246000 500 66500

25-Mar 205 compra 750 205 153750 0 1250 220250


112750 700 107500

29-Mar 008 consumo de produccion 0 450 78750 250 115 28750

30-Mar 206 compra 150 220 33000 0 400 61750


2530031-Mar 010 consumo de produccion 0 60 115 6900 160 115 18400

total 3850 670750 4740 773100 160 18400

precio stock

900-115 350-130

900-115 100-130

100-130 450-115

450-115 650-145

450-115 650-145 450-160

450-160 550-145

450-115 100-145

100-145 100-115

350-115 850-175

350-115 850-175 650-190

650-190 700-175

350-115 150-175

350-115 150-175 750-205

350-115 150-175 200-205

200-205 150-175 100-115

250-115 150-220

150-220 30-115

LOS JAZMINES SAC

BALANCE GENERAL

DEL 01 DE ENERO 20XX

expresado: en nuevos soles

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

efectivo y equiv. De efectivo 113,515.00 cuentas x pagar divers. Comerciales 180,000.00cuentas por cobrar comerciales 240,000.00 otras cuentas por pagar comerciales 190,172.00existencias 150,000.00gastos contratados por anticipado 13,937.00 total pasivo corriente 370,172total activo corriente 517,452.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

inmueble maq. Y equipo(neto depr) 35,985.00 capital 75,493.00total activo no corriente 35,985.00 reserva legal 10,000.00

resultados acumulados 97,772.00total patrimonio 183,265.00

TOTAL ACTIVO 553,437.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 553,437.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

LOS JAZMINES SAC

estado de ganancias y perdidas

BALANCE GENERAL

DEL 01 DE ENERO 20XX

expresado: en nuevos soles

Ingresos operacionalesventas netas 2,099,992.00costo de venta -1,606,850.00

utilid. Bruta 493,142.00

gastos de administ. 405,370.00gastos de ventasgastos de financ.resultado antes de partic. Del 87,772.00impto a la renta

impto a la renta 30% 26,331.60utilidad neta del ejercicio 61,440.40

COSTO DE VENTA HISTORICO UTILIDAD ESTADO DE GANAN. Y PERD.

Existencia inicial 206,850 2,099,992.00 ventascompras 1,500,000 1,606,850.00 costo de ventaexistencia final 100,000 493,142.00 utilidad bruta

1,606,850 87,772.00 405,370.00 gastos adm.87,772.00 utild antes de renta26,331.60 imtp renta 30%61,440.40 utiidad neta

Promedio 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,674,389.94 costo de ventacompras 1,500,000.00 425,602.06 utilidad brutaexistencia final 32,460.06 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,674,389.94 20,232.30 20,232.06 utild antes de renta

6,069.62 imtp renta 30%14,162.44 utiidad neta

Fifo 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,671,800.00 costo de ventacompras 1,500,000.00 428,192.00 utilidad brutaexistencia final 35,050.00 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,671,800.00 22,822.00 22,822.00 utild antes de renta

6,846.60 imtp renta 30%15,975.40 utiidad neta

Lifo 2,099,992.00 ventasExistencia inicial 206,850.00 1,688,450.00 costo de ventacompras 1,500,000.00 411,542.00 utilidad brutaexistencia final 18,400.00 405,370.00 gastos adm.c. vta 1,688,450.00 6,172.00 6,172.00 utild antes de renta

1851.6 imtp renta 30%4,320.40 utiidad neta

auditoria ii

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