Dirección Universitaria de Educación a Distancia ESCUELA PROFESIONAL

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

AUDITORIA FINANCIERA

2015-II Docente: Mg; C.P.C. Clefort Alcantara Nota:

Ciclo: VIII Módulo IDatos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:

Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su curso

Código de matricula:

Uded de matricula:

Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM.25 DE OCTUBRE 2015A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente.

Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de acuerdo al cronograma académicos 2014-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N°5 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1 Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

2 Investigación bibliográfica:Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.

3 Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis de casos o la solución de situaciones problematizadoras por parte del alumno.

4

Otros contenidos considerando aplicación práctica, emisión de juicios valorativos, análisis, contenido actitudinal y ético.

TRABAJO ACADÉMICO

Estimado(a) alumno(a):Reciba usted, la más sincera y cordial bienvenida a la Escuela de CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente Mg; C.P.C. Clefort Alcantara tutor a cargo del curso.En el trabajo académico deberá desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de lograr un aprendizaje significativo.Se pide respetar las indicaciones señaladas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS

1.- Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato): La Consideración del criterio vale (2 ptos)

2.- según el libro de auditoría integral, normas y procedimientos (1 ptos) Nos explica sobre la auditoría Financiera, lea Ud. El siguiente link y haga un breve resumen sobre la auditoría financiera

http://books.google.es/books?id=qLVaTABhIOgC&lpg=PA151&dq=auditoria%20financiera&hl=es&pg=PA151#v=onepage&q=auditoria%20financiera&f=false

2.- Explique todo lo referente a la auditoria y el proceso de la auditoria (1 ptos)

3.- Explique todo lo referente con las técnicas y procedimientos de (1 ptos) Auditoria 4.- Explique todo lo referente al control interno, ambiente de control, Principios del Control interno y al alcance de auditoría (1 ptos)

5.- Explique todo lo referente a las NAGAS y a las NIAS, (1 ptos) 6.- Explique todo lo referente al programa de auditoría, los papeles (1 ptos) de trabajo las marcas de auditoría, los hallazgos-evidencias de auditoria

7.- Explique todo lo referente al informe y dictamen de auditoría (2 ptos)

8.- CASO PRÁCTICO – AUDITORIA INTEGRAL (10 ptos) La empresa COMERCIAL EL TRIGAL SAC, presenta el balance de comprobación al 31/12/2013 de su Principal Lima y su Sucursal Cañete.

Datos (es una empresa comercial, tiene más de 20 trabajadores, es una SAC.)- Los socios son:- William Venegas 40% de acciones- Poll Harris 35% de acciones - Richard dreyfus 25% de acciones

1RA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR EL CONTADOR Preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y sus notas a los

estados financieros de acuerdo al manual para la preparación y presentación de la información financiera.

Las cuentas de valuación o desvalorizaciones (también la depreciación) por gastos se realizan recuerdo al manual de preparación de estados financieros, con sus respectivos asientos.

Y utilizar los siguientes porcentajes para presentar los EE.FF.- Impuesto a la renta 20% - reserva legal 5% participación trabajad. 4%

Preparar todo y presentar los 2 estados financieros tanto de la principal como de la sucursal y sus estados financieros consolidados.

2DA PARTE: ESTADOS FINANCIEROS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORIA Ud. Con su equipo se acerca el 05/01/2014 a realizar la auditoria Ud. Como auditor debe preparar los nuevos estados financieros de una

excelente manera con los verdaderos datos y hallar los errores que se hayan podido haber producido por parte del contador al preparar los estados financieros.

Por lo tantos Ud. debe preparar los estados financieros, su hoja de trabajo y sus notas a los estados financieros de acuerdo al manual para la preparación y presentación de la información financiera. Pero con los siguientes datos :- La estimación por cuentas de cobranzas dudosas no se acepto en todo

por no cumplir con la documentación requería y los requisitos de ley, solo se acepto como gasto el 60%

- La estimación por desvalorización de existencias no se acepto en todo por no cumplir con la documentación requería y los requisitos de ley, solo se acepto como gasto el 70%

- Ud. Al estar realizando la auditoria, en la Principal Lima se le acerco el tesorero, le mostro y entrego s/. 10,000 soles de dinero en físico por la cobranza realizada de una factura por cobrar 001-21407(de s/10,000) al cliente ´´ Los Pinos S.A.C, el tesorero menciona que el realizo dicho cobro el día 29/12/2013 y que no puedo entregarlo a la empresa por estar delicado de salud esa fecha, y ahora recién puede entregar los s/.10, 000. a la empresa en presencia de los auditores.

- Realizar los asientos que Ud. considere. Según su criterio profesional

- No olvidar para presentar los EE.FF.:Impuesto a la renta 30% -Reserva Legal 10% Participación Trabajad. 8%

Impuesto a los dividendos 4.1%

Preparar: PLAMEAMIENTO DE AUDITORIA NATURALEZA Y PRESENTACION DE CADA COMPONENTE EN LOS EE.FF. CUENTAS RELACIONADAS DE CADA COMPONENTE PROGRAMA DE AUDITORIA AFIRMACIONES POR CADA COMPONENTE TECNICAS Y PROCEDIEMTOS POR CADA COMPONENTE A AUDITAR CONTROL INTERNO POR COMPONENTE PAPELES DE TRABAJO GENERAL Y POR COMPONENTE MARCAS DE AUDITORIA HALLAZGOS DE AUDITORIA DICTAMEN DE AUDITORIA TIPO DE OPINION

RECOMENDACIONES (PREPARAR Y PRESENTAR SU INFORME FINAL DE CÓMO EMPRESA Y QUE RECOMEDACIONES LES DARIA)

DESARROLLO

EMPRESA COMERCIAL REYNALDO SAC SALDOS AL 31-12-2013

CTA NOMBRE DE LA CTA CONTABLEMATRIZ - LIMA SUCURSAL - CAÑETE

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,080,000.00 888,972.00 423,418.00 293,706.00 12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERC. 578,500.00 402,500.00 191,709.00 191,709.00 17 CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - RELACION. 297,682.00 46,000.00 18 SERV Y OTROS CONTRAT X ANTICIPADO 33,600.00 16,800.00 19 ESTIMACION DE CTAS COBR. DUD 5,000.0 20 MERCADERIAS 337,000.00 280,000.00 146,300.00 90,500.00 25 MATERIALES AUX, SUMINIST. REPT 29,800.00 20,000.00 29 DESAVALORIZACION DE EXISTENC. 5,800.00 33 INMUEBLE, MAQUIN Y EQUIPOS 451,000.00 166,600.00 198,600.00 43,000.00 39 DEPREC, AMORT ACUMUL 35,000.00 253,152.50 12,000.00 48,960.00 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST P.X.S X PAGAR 119,182.00 119,182.00 30,609.00 30,609.00 41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 80,000.00 80,000.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC 241,027.00 293,387.00 66,997.00 105,077.00 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACION 0 0 46,000.00 297,682.00 50 CAPITAL 0 593,000.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS 0 74,500.00 60 COMPRAS 178,300.00 56,300.00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0 178,300.00 56,300.00 62 GASTOS PERSONAL, DIRECT. GERENTES 59,950.00 27,250.00 63 GASTOS SERV. PREST. X 3 ROS 34,100.00 15,000.00 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 23,700.00 68 VALUACION Y DET. DE ACT. Y PROVISIONES 48,552.50 0 13,960.00 69 COSTO DE VENTAS 190,000.00 96,300.00 70 VENTAS 400,000.00 161,100.00 78 CARGAS CUBIERTAS X PROVISIONES 48,552.50 13,960.00 79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 117,750.00 42,250.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 115,827.50 35,085.00 95 GASTOS DE VENTAS 50,475.00 21,125.00 SUMAS = 3,983,696.00 3,983,696.00 1,380,653.00 1,380,653.00