riesgos de la auditoria forense

7/26/2019 Riesgos de La Auditoria Forense

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RIESGOS DE LA AUDITORIA

FORENSE

UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUIFACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS

EMPRESARIALES

PROFESOR: MGR. ELVIS ISIDRO JUAREZ

INTEGRANTES:

Marilyn SalcedoFlores.

Luca Valdez Zapana

Zonia Paquita Flores

Norma Calli Quispe


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RIESGOS DEL AUDITOR FORENSE

El inesti!ador podra encontrardurante su inesti!aci"n muc#oso$st%culos y #asta intentos deso$orno& i!ualmente c#anta'es yamenazas.


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RIESGOS DE AUDITORIA

(ies!os se re)ere a condiciones ocircunstancias *uturas que tendr%n unimpacto aderso si se lle!an a presentar.+n ries!o es un pro$lema potencial que

no se #a presentado a,n. En la N- /00 & cuando el auditor da su

opini"n acerca de los estados)nancieros& 1ste siempre se en*rentar% a

la posi$ilidad de que su opini"n seainapropiada. esta pro$a$ilidad de errorse le conoce como 2ries!o de auditoria3


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CMO MINIMIZAR EL RIESGO? El auditor para poder minimizar dicho riesgo

a un niel acepta!lemente !a"o# proceder$ aanalizar sus tres componentes


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COMPONENTESRIESGO INHERENTE

RIESGO DETECCIN

RIESGO CONTROL


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RIESGO INHERENTE

Es a%uel por el cual una a&irmaci'n&inanciera pueda ser suscepti!le de un errormaterial( La a&irmaci'n podr)a ser so!re un

tipo de transacci'n# cuenta# saldo oreelaci'n so!re los acontecimientos m*simportantes de una empresa(

E"emplo+ inclu,en el registro do!le deentas# la aluaci'n incorrecta del inentariode costos de mercader)as# el encu!rimiento

de cam!ios signi&icatios en las cuentas(


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FACTORES DEL RIESGOINHERENTE

LA NATURALEZA DEL NEGOCIO DELENTE4 Para ciertas cuentas se e a*ectado.

RESULTADOS DE AUDITORIAS

ANTERIORES: Cuando el ries!o in#erentesea alto se de$er% e5aminar a pro*undidad. COMPROMISO INICIAL CONTRA

COMPROMISO (EPE6-784 Los auditores

esta$lecen en ries!o alto en su primer a9ode auditora. EL TIPO DE OPERACIONES QUE SE

REALIZAN: Las operaciones inusualespuedan estar re!istradas incorrectamente.


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LA NATURALEZA DE SUS PRODUCTOS YEL VOLUMEN DE SUS OPERACIONES: Elries!o mayor tiene las compa9as conoperaciones !randes que el de una empresacon operaciones reducidas.

SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERADE UN ENTE4 El ries!o de auditora de unaempresa s"lida no ser% el mismo que el de

una empresa con !raes pro$lemas. LA ORGANIZACIN GERENCIAL Y SUS

RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES, LAINTEGRIDAD DE UNA GERENCIA Y LA

CALIDAD DE SUS RECURSOS.

FACTORES DEL RIESGOINHERENTE


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DETERMINACIN DE REAS DERIESGO INHERENTE

Las conclusiones a cerca delconocimiento del ente deriarondel ries!o in#erente.

El ries!o a*ecta directamente ala cantidad de eidencia deauditora necesaria para o$tenerla satis*acci"n de auditorasu)ciente para alidar una

a)rmaci"n.

EFECTO DEL RIESGO INHERENTE


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RIESGO DE CONTROL

Es el ries!o de que unarepresentaci"n err"nea quepudiera ocurrir en una aseeraci"n

y que pudiera ser de importanciarelatia& ya sea en lo indiidual ocuando se acumula con

representaciones err"neas en otrossaldos o clases& no se preen!a odetecte y corri'a oportunamentepor el control interno de la entidad.


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OBJETIVOS DE RIESGOS DE CONTROL 7etectar los errores que impactan en la

conta$ilidad y corre!irlos& sino*uncionan correctamente es pro$a$leque los estados conta$les conten!anerrores.

No es controla$le por el auditor puestoque el control interno pertenece al ente.

Est%n incapacitados para detectar&eitar y corre!ir errores y *raudes.


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LMITE DEL CONTROL INTERNO

7e$en lo!rar que se lo!ren loso$'etios sin e5ceder los lmites4 decuada relaci"n costo : $ene)cio

de control. Los controles est%n orientados

#acia transacciones operatias decar%cter repetitio y no a

operaciones ,nicas. tender los errores no intencionales

que proocan *raudes& ro$os y etc.


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IMPORTANCIA DEL RIESGO DECONTROL

S el ente tiene un control interno*uerte y $ien estructurado& mayorde$e ser la ri!urosidad del auditor.

Los Procedimientos de auditorade$en ser me'or dise9ados.

S el ente no tiene un control

interno *uerte y $ien estructurado&menor de$e ser la ri!urosidad delauditor.


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RIESGO DE DETECCIN

Es el ries!o de que un auditor nodetecte una representaci"n err"nea

que e5ista en una aseeraci"n y quepudiera ser de importancia relatia&ya sea en lo indiidual o cuando seacumula con otras representaciones

err"neas.


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FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:

1. RIESGO DE MUESTREO 7e que transacciones o saldos

que contienen representacioneserr"neas de importancia relatiano sean seleccionados comoparte de las muestras que el

auditor independiente utilizapara el desarrollo de susprocedimientos de auditoria


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(epresentan el ries!o de que unauditor independiente no seacapaz de detectarrepresentaciones err"neas deimportancia relatia& producto

de su *alta de pericia&conocimiento& e5periencia&dili!encia y cuidado pro*esional

en dise9o y desarrollo de sus

FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:

. RIESGO NO ASOCIADOS AL MUESTREO


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FACTORES DETERMINANTES DELRIESGO DE DETECCIN

La ine)cacia de un procedimientode auditora aplicado.

La mala aplicaci"n de un

procedimiento de auditora&resulte 1ste e)caz o no.

Pro$lemas de de)nici"n de

alcance y oportunidad en unprocedimiento de auditora& #ayasido $ien o mal aplicado.


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CONCLUSIONES Es una #erramienta muy importante para

el tra$a'o del auditor y la calidad delsericio& por cuanto implica el dia!n"sticode los mismos para elar por su posi$lemani*estaci"n o no.

El resultado adem%s de ser una auditorae)ciente de$e ser tam$i1n una auditorae*ectia.

La auditora permite de una manera

oportuna y completa presentar losresultados a la !erencia para la toma dedecisiones.


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