auditoria de calidad

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Plan de Negocio Auditora de Calidad

1. DESCRIPCIN DEL NEGOCIO

En este plan se describe la creacin de una empresa auditora en temas de calidad. La

actividad principal que desarrolla es la auditora a empresas que tienen la necesidad de

demostrar su responsabilidad con el sistema de gestin de calidad implantado (SGC).

1.1. Aspectos jurdicos especficos a considerar en la creacin del negocio

Existen dos grupos de normas relacionadas con las actividades de la calidad:

Familias de normas ISO 9000: Conjunto de normas internacionales producidas por el

Comit Tcnico ISO/TC 176. Este conjunto de normas comprende:

Normas ISO 9000 a ISO 9004 incluyendo todas las partes que se derivan de la ISO

9000 e ISO 9004.

Todas las normas ISO numeradas ISO 10001 en adelante incluyendo las partes de

cada una.

La norma ISO 8402 sobre vocabulario.

Todas ellas estn relacionadas con las organizaciones que implantan sistemas para la

Calidad y se basan en el principio de mejora continua.

UNE-EN

UNE-EN 45000

Conjunto de normas que recoge todas las normas EN 45001 en adelante. Tratan

sobre las entidades que certifican sistemas de calidad, productos o personas en este

mbito.

UNE-EN 30011

Norma que recoge las reglas generales para la Auditora de los Sistemas de la

Calidad incluyendo todas las partes que derivan de ella.

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Por otra parte, la empresa deber tener en cuenta la siguiente normativa:

Ley de Prevencin de Riesgos Laborales, de 8 de noviembre de 1995.

Ley Orgnica 15/1999, de 13 de diciembre, de Proteccin de Datos de Carcter

Personal.

Por ltimo, hay que destacar que la empresa debe estar inscrita en el I.A.E. (ndice de

Actividades Econmicas).

1.2. Perfil del emprendedor

Para el correcto desarrollo de las funciones y tareas que se van a desempear en este

negocio, el emprendedor debe ser una persona titulada, preferentemente en carreras

tcnicas (ingenieras, qumica, etc.) y con formacin especfica en temas de Calidad

(Auditora de Sistema de Gestin de la Calidad (SGC)). Es imprescindible una experiencia

previa como consultor junior en otras empresas de al menos 2 aos auditando SGC.

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2. ANLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

En la actualidad, dadas las circunstancias de competencia que existen, se hace

necesaria la implantacin de un sistema de calidad que permita la mejora continua de

los procesos, productos y servicios. Esto se traduce en una reduccin de costes derivada

de un menor nmero de defectos en la produccin, improductividad del personal, etc. Se

busca as la plena satisfaccin del cliente, y por tanto, el incremento de los ingresos.

La Organizacin Internacional para la Estandarizacin es un organismo que establece las

normas ISO, las cuales se pueden aplicar en cualquier tipo de organizacin o actividad

sistemtica que est orientada a la produccin de bienes o servicios. Estas normas se

componen de estndares y guas relacionadas con sistemas de gestin y de herramientas

concretas como los mtodos de auditora.

La base de estas normas se encuentra en una norma estndar britnica (BS),

apareciendo por primera vez en 1987, aunque su verdadera expansin fue a partir de su

versin de 1994.

Para la implantacin de estas normas, lo ms adecuado es que realice el proceso una

empresa consultora con experiencia en este tipo de tareas. El proceso de implantacin

es duro, y necesita que se le dedique mucho tiempo del personal de la empresa. Es por

ello, que la direccin debe estar completamente segura y decidida a la hora de

implantar un sistema de calidad.

Para verificar que se cumple con los requisitos de la norma, existen unas entidades de

certificacin que dan sus propios certificados y permiten el sello. Estas entidades estn

vigiladas por organismos nacionales que les dan su acreditacin.

Para que una organizacin se certifique bajo la norma ISO 9000, se debe elegir el alcance

de la actividad profesional que vaya a registrarse, seleccionar un registro, y someterse a

la auditora. Si el proceso es completado con xito, se obtiene la certificacin y el sello del

organismo certificador. Para mantener ambas cosas las empresas se someten a una visita

anual de inspeccin.

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En el caso de que el auditor encuentre reas de incumplimiento, la empresa deber

adoptar medidas correctivas dentro de un plazo sin que ello signifique la prdida de la

certificacin en el caso de que ya la hubiese obtenido.

Actualmente, hay 170 pases con alrededor de 897.866 certificados ISO entre todos, un

16% ms que en 2005 (773.867).

Segn el ltimo informe de ISO presentado por la Asociacin Espaola de Normalizacin y

Certificacin (AENOR) en Espaa, nuestro pas se encuentra entre los primeros pases del

mundo en lo que se refiere a nmero de empresas certificadas en sistemas de calidad

(ISO 9001).

Concretamente, para los certificados en gestin de la calidad, Espaa ocupa el cuarto

puesto con 57.552 certificados de ISO 9001 en la clasificacin mundial, por detrs de

China, Italia y Japn.

Esto nos da una idea de la gran relevancia que est adquiriendo la calidad para los

empresarios de nuestro pas, lo que deriva en una mayor demanda de empresas

especializadas en estos temas.

Segn un informe de DBK, el sector de las auditoras creci un 14,6% en 2007, hasta los

2.315 millones, un incremento de dos puntos ms que la tasa registrada en 2006.

Concretamente, el rea de auditora, que posee un 50,9% de los ingresos totales, logr

una facturacin de 1.180 millones de euros, lo que supuso un incremento del 14,1%

respecto al ao anterior, gracias al fuerte crecimiento de la demanda de auditorias

obligatorias, de servicios voluntarios y de trabajos para el sector pblico.

2.2. La competencia

Para estudiar la competencia del negocio, habr que tener en cuenta los siguientes tipos

de competidores:

Otras auditoras de calidad: empresas de similares caractersticas y misma naturaleza a

la que se describe en este proyecto, que ya cuentan con una posicin slida en el

mercado, experiencia y amplia cartera de clientes.

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Auditoras no especializadas: Hay agencias y empresas auditoras que, para

incrementar su volumen de negocio y abarcar un mercado ms amplio, prestan

servicios relacionados con la calidad.

Grandes empresas: Tienen varias unidades de negocios entre las que se encuentran

la consultora, auditora, etc.

Profesionales independientes: Prestan el mismo servicio que una auditoria aunque

quizs no con las mismas garantas.

2.3. Clientes

Este tipo de servicio va destinado a todo tipo de organizaciones, provenientes tanto del

sector pblico como privado, del sector servicios o industrial, etc. Si bien es cierto que, son

las medianas y grandes empresas las que se certifican en mayor medida.

En resumen, podemos decir que en general cualquier empresa en posesin de una

certificacin o inmersa en un proceso de certificacin, que necesite demostrar su

responsabilidad con el sistema de gestin de calidad implantado (SGC) y/o de demostrar

que se cumple con el estndar fijado; puede ser un posible cliente nuestro.

Podemos decir que, adems de las auditorias voluntarias a las que pueden someterse las

empresas por motivos varios; se realizan auditorias de carcter obligado, una vez

obtenido la certificacin, para comprobar que se sigue cumpliendo el estndar y

conservar el sello otorgado. Este tipo de auditorias tambin se realizan durante el proceso

de certificacin y el de implantacin de un sistema de calidad.

As, segn lo dicho anteriormente, las empresas certificadoras se convierten en clientes

nuestros, dado que son ellas las que ordenan desde sus centrales todas las auditoras a

realizar. Es decir, en este caso, realizaremos el trabajo por encargo de ellas y no de la

empresa que est siendo auditada.

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3. LNEAS ESTRATGICAS

En un negocio de esta naturaleza cobran mucha importancia todas las acciones que

llevemos a cabo. Es muy importante ampliar el abanico de actividades y tratar de

enfocar el negocio desde el punto de vista que proporcione ingresos durante todo el

ao.

Para la consecucin del xito podemos seguir una serie de recomendaciones o pautas

entre las que destacamos:

1. Asociarse y colaborar con la Asociacin Espaola para la Calidad.

Esta lnea ofrece tambin una garanta a los clientes. Adems, el hecho de

pertenecer a una asociacin de este tipo favorece la obtencin de informacin

actualizada sobre todo lo referente a temas de calidad, lo cual es muy importante

para una empresa como la que se describe en este proyecto. Tambin hay

entidades de este tipo a nivel europeo.

Adems, hay muchas otras asociaciones empresariales de las que podemos

beneficiarnos.

2. Imagen, prestigio y trato personalizado.

Hay que procurar conseguir que los clientes perciban una buena imagen de la

empresa y de su nombre. La mejor forma de diferenciarse de la competencia es

ofrecer calidad, cuidar la imagen del negocio y dar un trato personalizado y exquisito

a los clientes.

Algunas actuaciones que podemos llevar a cabo con el fin de ganar imagen y

prestigio son: escribir artculos para revistas especializadas, impartir seminarios, dar

conferencias, etc.

3. Fidelizacin de clientes.

El objetivo de la empresa debe ser el de conseguir, no slo captar a los clientes, sino

fidelizarlos. Para ello, es imprescindible convertirse en una empresa en la que confen

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y llegar a un grado de estabilidad tal que derive en una relacin contractual

duradera.

4. Ampliacin y diversificacin de la oferta de servicios.

Una auditora de este tipo tiene muchas posibilidades de ampliar su cartera de

servicios en un futuro. Entre los servicios que puede ofrecer se encuentran los

siguientes: auditora medioambiental, empresarial, contable, etc.

Adems de la ampliacin de servicios se podra optar por la diversificacin de los

servicios ofreciendo asesoramiento como empresa consultora y/o de formacin.

5. Creacin de una pgina Web.

Tambin es importante tener una pgina Web para que los interesados puedan

acceder a informacin sobre la empresa e, incluso, inscribirse en la base de datos.

Adems, esto sirve para que los clientes puedan pedir presupuesto sobre sus

proyectos.

Se puede contar con un buzn de atencin al cliente en esta misma web, mediante

el cual se puedan recoger dudas, quejas y sugerencias.

6. Profesionales.

Las personas que vayan a trabajar para la empresa deben ser profesionales. En una

empresa como esta uno de los principales valores aadidos est constituido por los

recursos humanos, por ello, deben ser personas cualificadas y la formacin continua

es un requisito indispensable.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1 Productos y desarrollo de las actividades

Previo al comienzo de las actividades, se deber informar al cliente de todas las

condiciones y servicios proporcionados por la empresa, adoptando para ello las medidas

necesarias. Adems se elaborar un presupuesto inicial para el proyecto, el cual incluir

una propuesta inicial. Una vez dada la conformidad del cliente a este presupuesto nos

pondremos de lleno con el proyecto.

Los pasos que se deben seguir a la hora de realizar una auditora son:

a) Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditora.

b) Comunicar los objetivos y el alcance al auditado antes de la auditora.

c) Establecer un Plan de Auditora y comunicarlo al cliente, que debe revisarlo y

aprobarlo. El plan debe incluir:

- Los objetivos y alcance de la auditora.

- El criterio a ser usado para la realizacin de la auditora.

- Identificacin de las unidades organizacionales y funcionales a ser

auditadas.

- Identificacin de las funciones y/o individuos dentro de la organizacin del

auditado que tengan responsabilidades relativas a aspectos de la calidad.

- Identificacin de los aspectos de calidad que son de alta prioridad.

- Identificacin de los documentos de referencia.

- El tiempo y duracin esperados para las entrevistas e inspecciones.

- Las fechas y lugares donde se va a realizar la auditora.

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- El cronograma de reuniones que se van a tener con la gerencia del

auditado.

- Requerimientos confidenciales.

- El contenido, formato y estructura del informe.

d) Dar una reunin de apertura en el lugar de la auditora. El propsito de sta es:

- Presentar a los miembros del equipo auditor a la gerencia del auditado.

- Revisar el alcance, los objetivos y el plan de auditora y llegar a un acuerdo

con respecto a la tabla de tiempo de la auditora.

- Proveer un resumen corto de la metodologa y de los procedimientos a ser

utilizados durante la auditora.

- Confirmar que los recursos y facilidades necesitadas por el equipo auditor

estn disponibles.

- Promover la participacin activa del auditado.

- Revisar los procedimientos de seguridad y emergencia relevantes del local

para el equipo auditor.

e) Recopilacin y anlisis de informacin.

f) Revisar toda la informacin.

g) Reunin final.

h) Redaccin del informe final y entrega al cliente.

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4.2 Precios

Dada la naturaleza del negocio, se sobreentiende que, cada proyecto es nico y por

tanto el presupuesto va a estar en funcin de las caractersticas del mismo y de los

recursos necesarios para el desarrollo de cada auditora. Por ello, se puede decir que no

existe un precio estndar o una tarifa preestablecida.

En la actualidad, en el mercado hay tarifas y modalidades muy diferentes, si bien los

precios suelen establecerse por horas de trabajo empleadas en la realizacin de la

auditora. El precio por hora ir en funcin de la calidad del servicio ofrecido y acorde

con los precios que estn vigentes en el mercado.

4.3 Comunicacin

Hay que tener en cuenta que el mercado es poco sensible a las acciones publicitarias

dado que la eleccin de una u otra depende de factores como el prestigio, trabajos

realizados previamente, calidad de sus profesionales. No obstante, se pueden realizar una

serie de acciones para dar a conocer nuestro trabajo, ms que para darnos publicidad.

As pues, atenderemos a los siguientes aspectos:

Una va muy eficaz es la de registrarnos en los principales directorios de empresas

de este sector en Internet as como en las guas de anunciantes de la provincia

donde se ubique.

Realizar publirreportajes sobre la empresa y los trabajos realizados e insertarlos en

revistas especializadas.

Otro medio econmico y muy efectivo en este sector es la creacin de una

pgina Web en la que se publiciten todos los servicios que se ofrecen. Es muy

importante porque los clientes pueden ponerse en contacto con la empresa a

travs de este medio y resolver sus dudas a la vez que pedir informacin sobre el

proyecto que desean acometer.

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Una opcin interesante es la de contar con una persona que entable contactos

con las certificadoras y organismos autorizados, para formar parte del grupo de

empresas auditoras que trabajan para ellas.

Asistencia a ferias, congresos y jornadas para estar al da de las ltimas novedades

del sector. Es muy importante asistir a todos los eventos en materia de calidad, as

como establecer contactos con grandes y medianas empresas, que son

actualmente las que suponen un mayor volumen de negocio, y con instituciones

pblicas. Para ello, tambin se puede probar con el mailing.

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5. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

5.1 Personal y tareas

Uno de los valores aadidos ms importante de este tipo de empresas es el equipo

humano del cual est formada. Una auditora de calidad no es nada sin un equipo

multidisciplinar de profesionales formados en la materia y las normativas relacionadas

necesarias para el puesto, que trabajen de forma conjunta en todos los proyectos y

estudios en los que la empresa se embarque.

En principio, una idea de la plantilla inicial podra ser la siguiente (la plantilla es variable,

puede ser de otro tamao, con ms o menos profesionales de la misma rea, etc.):

Auditor lder: Es el responsable de asegurar que la auditora se realice de forma

eficiente y efectiva dentro de los alcances de la misma. Adicionalmente, el

auditor lder tiene las siguientes responsabilidades y actividades que cumplir.

- Consultar y consensuar con el cliente el alcance de la auditora.

- Obtener la informacin de respaldo relevante como: los detalles de

actividades, los productos, los servicios de la empresa y sus reas de

actuacin y los detalles de previas auditorias realizadas al

auditado.

- Formacin del equipo auditor.

- Direccin de las actividades del equipo auditor.

- Preparacin de las comunicaciones.

- Coordinar la preparacin de los documentos y procedimientos

detallados de trabajo y reunir al equipo auditor.

- Representar al equipo auditor en discusiones con el auditado,

antes, durante y despus de la auditora.

- Realizar los informes de la auditora para el cliente.

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Adems, realizar todas las tareas de gestin de la empresa y desarrollar las

actividades comerciales. Lo recomendable es que sea una persona con

conocimientos administrativos y con experiencia y formacin acerca de la

verificacin de sistemas de calidad. En este proyecto se supondr que el

emprendedor est familiarizado con estos temas y ser el encargado de la

gerencia del negocio.

Dos auditores de calidad: Las responsabilidades y actividades de stos deben

cubrir:

- Planear y desarrollar las tareas asignadas, objetiva, efectiva y

eficientemente.

- Recopilar y analizar las evidencias de auditora relevantes y

suficientes para determinar los resultados de la auditora.

- Preparar los documentos de trabajo.

- Documentar los resultados individuales de la auditora.

- La redaccin del informe de auditora.

Administrativo/recepcionista: Ser el encargado de la atencin telefnica, la

facturacin y gestin de cobros, etc.

HORARIOS

Este negocio se regir por el horario normal de cualquier oficina. ste comprender desde

las 9:00 a las 14:00 y de 16:00 a 19:00, aunque est puede variar segn las preferencias de

la empresa y los proyectos que se realicen.

Por otro lado, es conveniente facilitar un nmero de telfono mvil a travs del cual se

podr atender a los clientes en horario fuera de oficina, en caso de ser necesario.

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5.2 Formacin

Es muy importante que la plantilla est integrada por profesionales debido a la naturaleza

del negocio. La formacin necesaria va a depender del puesto de trabajo que se trate:

Gerente:

El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la gestin del negocio y

dotes comerciales. Sera bueno que tuviera titulacin en alguna de las carreras que

se presentan como adecuadas para este proyecto: Economa, Administracin y

Direccin de Empresas, Ingeniera, etc. Tambin es recomendable que posea la

especialidad de Auditor de Calidad.

Tcnicos:

Lo recomendable para las personas que van a desempear las funciones de

tcnicos de calidad es la titulacin en Economa, Administracin y Direccin de

Empresas o Ingeniera industrial. Adems se valorar positivamente que posean algn

master o curso de postgrado especializado en auditora de la calidad. Por otra parte,

existen muchos otros cursos que complementan esta formacin y que se especializan

en reas ms concretas, tanto impartidos por entidades pblicas como privadas.

Administrativo/Recepcionista:

La persona encargada de las tareas administrativas deber tener conocimientos

tanto prcticos como tericos en el desarrollo de sus actividades: atencin al

pblico, desarrollo de tareas administrativas y documentacin, etc. Para ello, el perfil

ms adecuado sera el de una persona con la titulacin de formacin profesional de

la rama administrativa.

No hay que olvidar en este punto la formacin continua para el reciclaje de la plantilla.

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6. PLAN DE INVERSIN

Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado a los principales proveedores del sector. En funcin de la informacin

facilitada por estas fuentes, la inversin necesaria para la puesta en funcionamiento del

negocio se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIN DEL LOCAL

En este negocio, la ubicacin no es un factor fundamental. No es necesario contar con

un local a pie de calle o en un centro comercial, pero es conveniente que la oficina

elegida est situada en una zona bien comunicada y fcil de encontrar.

CARACTERSTICAS BSICAS DE LAS INSTALACIONES

Para iniciar la actividad bastar con una oficina de 60 m2. Es conveniente que el local

disponga de recepcin/ sala de espera y contar con tres despachos. De esta forma, la

superficie quedar distribuida de la siguiente forma:

Un despacho para el gerente, con una superficie aproximada de unos 20 m2.

Un despacho para cada auditor, de unos 10m2 cada uno.

Una recepcin, de unos 15 m2.

Un aseo de 5 m2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: placas, puertas, etc.

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Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Adems la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que

dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo, tambin

supondrn un coste a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 17.400,00 (IVA incluido) aunque esta cifra vara mucho en

funcin del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoracin

El objetivo debe ser conseguir la mxima funcionalidad posible al tiempo que transmitir

una imagen moderna y profesional a los clientes. Adems, hay que mantener esa imagen

y prestigio que se coment en las lneas estratgicas.

El mobiliario bsico estar compuesto por los elementos que se exponen a continuacin:

Una mesa-mostrador para la

recepcin.

Sofs para la sala de espera.

3 mesas de despacho.

4 sillas giratorias.

6 sillas de confidente.

Estanteras y armarios.

Cajoneras.

Armario archivador.

Papeleras.

Mesa auxiliar.

El coste por estos elementos puede rondar los 5.806,00 (IVA incluido). Esta cantidad ser

muy superior si los elementos son de diseo, materiales especiales, etc.

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6.3. Equipo informtico

Es recomendable disponer un equipo informtico para cada auditor. En este caso, sera

muy conveniente que fueran equipos porttiles con conexin a Internet dado que el

auditor tendr que desplazarse a las empresas clientes para realizar parte de su trabajo.

Se dispondr en recepcin de un equipo completo con impresora, fax y conexin a

Internet.

El coste de este equipamiento informtico es de unos 4.904,00 , IVA incluido.

6.4. Stock inicial.

Para comenzar la actividad habr que realizar una primera compra de material de oficina:

bolgrafos, papel, tinta para impresora, etc. El coste por estos conceptos se estima en

1.000,00 (IVA incluido)

6.5. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

Gastos de constitucin y puesta en marcha.

Fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: Proyecto tcnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono; gastos notariales, de gestora

y dems documentacin necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autnomo, sern de aproximadamente 2.320,00 (incluye IVA). Esta cuanta es muy

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variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto tcnico, etc. Adems,

aumentar en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.800,00 (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicacin del mismo).

6.6. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc.

Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se realizase

mediante financiacin ajena.

Pagos Mensuales TOTAL CON IVA

Alquiler 1.044,00

Suministros 203,00

Gastos comerciales 145,00

Gastos servicios externos 377,00

Gastos personal 5.100,00

S.S. a cargo empresa 1.155,00

Otros gastos 116,00

Total Pagos en un mes 8.140,00

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 24.420,00

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6.7. Memoria de la inversin

La inversin inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Acondicionamiento 15.000,00 2.400,00 17.400,00

Mobiliario 5.005,17 800,83 5.806,00

Equipo informtico 4.227,59 676,41 4.904,00

Stock inicial 862,07 137,93 1.000,00

Gastos establecimiento 2.000,00 320,00 2.320,00

Fianzas 1.800,00 0,00 1.800,00

Fondo de maniobra 24.420,00 0,00 24.420,00

TOTAL 53.314,83 4.335,17 57.650,00

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Mrgenes

Los mrgenes van a depender de los distintos servicios que se oferten y del tipo de tarifa

que va a aplicar la empresa a sus clientes. Hay que tener en cuenta que la mayora de

los costes variables que soporta la empresa estn en funcin de los recursos empleados

para cada trabajo: papel, tinta de impresin, etc.; as como del combustible necesario

para el desplazamiento del personal a las empresas cliente, dietas y alojamiento, en el

caso que fuese necesario. Sin embargo, el mayor coste de una auditora como la

analizada en este proyecto va a estar formado por costes fijos, concretamente por el

coste de personal.

Por otro lado, tras consultar los resultados de diversas empresas auditoras en materia de

calidad, se ha podido comprobar cmo el volumen de negocio al principio es reducido

(lo suficiente para cubrir los costes), sin embargo la tasa de crecimiento anual es bastante

alta. Esto se debe al crecimiento en la cartera de clientes, probablemente muy

favorecido por el boca-boca.

Por trmino medio, los costes variables alrededores han estimado en un 10% de los

ingresos de la empresa auditora. Esto se corresponde con un margen comercial sobre

ingresos de un 90% sobre la facturacin anual.

7.2. Estructura de costes

La estimacin de los principales costes mensuales (sin incluir IVA) es la siguiente:

Costes variables:

Los costes variables se componen bsicamente del coste de los recursos utilizados

para cada trabajo concreto. En principio, estos costes se han estimado en un 10%

de los ingresos.

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Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de, al menos, 60 m2.

El precio aprox. para un local de estas dimensiones es de 900,00 mensuales.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, telfono,

Internet, etc. Estos gastos se estiman en unos 175,00 mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 125,00 mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora y limpieza.

Estos gastos sern de unos 325,00 mensuales.

Gastos de personal:

Para realizar el estudio se ha considerado que el negocio ser gestionado por el

emprendedor, que ser el gerente del negocio. Adems se contratar a dos

personas ms para la realizacin de los proyectos y a una persona administrativa

que se encargar tambin de la recepcin. Todos estarn contratados a tiempo

completo.

El gasto de personal se distribuir mensualmente del modo siguiente (incluye la

prorrata de las pagas extra):

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo

empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autnomo) 1.600,00 (*) 0,00 1.600,00

Dos Tcnicos 2.600,00 858,00 (**) 3.458,00

Administrativo 900,00 297,00 (**) 1.197,00

TOTAL 5.100,00 1.155,00 6.255,00

(*) Incluye la cotizacin a la Seguridad Social en rgimen de autnomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Rgimen General

contratados a tiempo completo.

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Otros gastos:

Contemplamos aqu una partida donde incluimos otros posibles gastos no incluidos

en las partidas anteriores (seguros, tributos, etc.). La cuanta estimada anual ser

de 1.200,00 por lo que su cuanta mensual ser de 100,00 .

Amortizacin:

La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo

siguiente:

CONCEPTO Inversin % Amortizacin Cuota anual

Amortizacin

Adecuacin del local

(*)

15.000,00 10 % 1.500,00

Mobiliario 5.005,17 20 % 1.001,03

Equipo informtico 4.227,59 25 % 1.056,90

TOTAL ANUAL 3.557,93

(*) La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos.

El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su

vida til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado

que se ha supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitucin y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversin % Amortizacin Cuota anual

Amortizacin

Gastos a distribuir en varios

ejercicios 2.320,00 33,3 % 666,67

TOTAL ANUAL 666,67

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7.3. Clculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos; a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficios.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos mensuales: Estos ingresos vendrn dados por la prestacin de servicios.

Gastos mensuales: Estarn compuestos por los costes variables (se ha supuesto un

coste variable del 10% de los ingresos) y la suma de: Alquiler, suministros, servicios y

otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortizacin y

otros gastos.

Gastos (*) CUANTA

Alquiler 10.800,00

Suministros 2.100,00

Gastos comerciales 1.500,00

Gastos servicios externos 3.900,00

Gastos personal 61.200,00

S.S. a cargo empresa 13.860,00

Otros gastos 1.200,00

Amortizacin 3.557,93

Gastos a distribuir en varios ejercicios 666,67

Total gastos fijos estimados 98.784,60

Margen bruto medio sobre ingresos 90%

Umbral de rentabilidad 109.760,66

(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.

Esto supondra una facturacin anual de 109.760,66 euros. Por tanto, la facturacin media

mensual para mantener el negocio es de 9.146,72 euros.

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8. FINANCIACIN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habr

que resolver.

Para financiar este negocio existen varias opciones: Financiacin propia, subvenciones,

prstamos... Cul ser la mejor de ellas va a depender de las condiciones del

emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situacin inicial

El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Acondicionamiento 15.000,00 Fondos Propios FP

Mobiliario 5.005,17 Fondos Ajenos FA

Equipo informtico 4.227,59

Stock inicial 862,07

Gastos establecimiento 2.000,00

Fianzas 1.800,00

Fondo de maniobra 24.420,00

IVA soportado 4.335,17

Total activo 57.650,00 Total pasivo 57.650,00

(*) Se consideran 24.420,00 como fondo de maniobra.

9.2. Estimacin de resultados

Para realizar la previsin de ingresos se han supuesto tres posibles niveles de ingresos:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ingresos 100.000,00 125.000,00 150.000,00

Costes variables (Ingresos x 10%) 10.000,00 12.500,00 15.000,00

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 49.000,00 56.000,00 63.000,00

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La previsin de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

INGRESOS 100.000,00 125.000,00 150.000,00

COSTES VARIABLES 10.000,00 12.500,00 15.000,00

MARGEN BRUTO 90.000,00 112.500,00 135.000,00

GASTOS DE ESTRUCTURA:

GASTOS DE EXPLOTACIN

Alquiler 10.800,00 10.800,00 10.800,00

Suministros, servicios y otros gastos 2.100,00 2.100,00 2.100,00

Otros gastos 1.200,00 1.200,00 1.200,00

GASTOS DE PERSONAL (1)

Salarios + SS 75.060,00 75.060,00 75.060,00

GASTOS COMERCIALES

Publicidad, promociones y campaas 1.500,00 1.500,00 1.500,00

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

Asesora+Limpieza 3.900,00 3.900,00 3.900,00

AMORTIZACIONES

Amortizacin del Inmovilizado 3.557,93 3.557,93 3.557,93

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 666,67 666,67 666,67

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 98.784,60 98.784,60 98.784,60

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -8.784,60 13.715,40 36.215,40

(1) El gasto de personal estar integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de tres trabajadores a tiempo completo, a lo que se le suma la

Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversin se afronta mediante financiacin ajena, habr que sumar a los costes los

intereses de dicha financiacin. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependern de los recursos de los que dispongan las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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