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SIND PE 7.0 SIMULACIÓN INDUSTRIAL DE PEQUEÑAS EMPRESAS

MANUAL DE LA EMPRESA

TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS À BERNARD SISTEMAS ®

BERNARD SISTEMAS LTDA. Florianópolis, Enero de 2015.

Este manual puede ser modificado sin previo aviso. Este Manual es de uso exclusivo en las simulaciones que utilizan el simulador industrial (SIND PE 7.0 desenvuelto por Bernard Sistemas Ltda. Puede ser fotocopiado o estar disponible en medio electrónico (versión en PDF) para ser distribuido a los participantes de estas simulaciones. Cualquier otro uso deberá ser previamente autorizado por escrito pela Bernard Sistemas®.

ORIENTACIONES PARA LECTURA DE ESTE MANUAL Este manual fue preparado con el objetivo de explicar el funcionamiento de la empresa simulada y el ambiente que se inserta. La comprensión de las explicaciones y definiciones de este manual es esencial para la participación en la simulación. La empresa es administrada por los participantes del equipo, que se dividen en funciones gerenciales. Por lo tanto, la lectura de este manual debe seguir esta división:

El capítulo 1 presenta los participantes, la dinámica de simulación industrial y de los

informes emitidos. Este capítulo debe ser leído por todos los participantes, porque

presenta la información básica de la simulación.

El capítulo 2 ofrece información sobre el área de ventas. La prioridad de la lectura debe ser

del responsable de esta área.

El capítulo 3 presenta información del área de producción. La prioridad de la lectura debe

ser del responsable de esta área.

El capítulo 4 presenta informaciones sobre el área de recursos humanos. La prioridad de la

lectura debe ser del responsable de esta área.

El capítulo 5 presenta informaciones sobre el área financiera. La prioridad de la lectura

debe ser del responsable de esta área.

Anexo - Tablas de consulta rápida – los participantes pueden utilizar estas tablas para

obtener informaciones resumidas del manual.

Por la estructura de lectura del manual, se observa que el equipo ideal es de 4 participantes. Si tiene menos o más miembros, la lectura de los capítulos 2 a 5 debe ser ajustada con algunos de los participantes asumiendo más un papel, o dividiendo algunas funciones para dos participantes. Durante la simulación los participantes observarán que se puede trabajar con varias funciones. Esto es aconsejable para que el aprendizaje proporcione una visión sistémica del funcionamiento de la empresa.

ÍNDICE

1 – Introducción 1-01

1.1 – Participantes 1-01 1.2 – Dinámica 1-01 1.3 – Informes 1-02

2 – Administración de Ventas 2-01

2.1 – Los Compradores 2-01 2.2 – Demanda 2-01 2.2.1 - Precio de Venta 2-01 2.2.2 - Plazo de Venta 2-02 2.2.3 - Propaganda 2-02 2.2.4 - Estacionalidad 2-03 2.2.5 - Índice de Crecimiento del Macro Sector 2-03 2.2.6 - Importación de Productos 2-03 2.3 – Formas de Comercialización 2-03 2.4 – Decisiones a Tomarse 2-03

3 – Administración de la Producción 3-01

3.1 – Programación de la Producción 3-01 3.2 - Tipos de Máquinas 3-01 3.3 - Compra y Venta de Máquinas 3-02 3.4 - Compra de Materias-Primas 3-03 3.5 - Sistema de Costeo 3-04 3.6 - Gastos con Almacenamiento 3-04 3.7 - Depreciación 3-04 3.8 - Decisiones a Tomarse 3-04

4 – Administración de Recursos Humanos 4-01

4.1 – Contratación 4-01 4.2 - Dimisión 4-01 4.3 - Salario 4-01 4.4 - Entrenamiento 4-01 4.5 - Productividad 4-02 4.6 - Decisiones a Tomarse 4-02

5 – Administración Financiera 5-01

5.1 - Préstamos 5-01 5.1.1 - Préstamo de Emergencia 5-01 5.1.2 - Préstamo Programado 5-01 5.2 – Financiamiento 5-01 5.3 – Anticipación de Recibibles 5-02 5.4 - Aplicaciones 5-02 5.5 – Impuesto sobre la Renta 5-02 5.6 - Retrasos 5-03 5.7 - Decisiones a Tomarse 5-03

Anexo - Tablas de Consulta Rápida de la Simulación Industrial

Bernard Simulación Gerencial®

Introducción 1-01

1 - INTRODUCCIÓN El simulador SIND PE simula el ambiente empresarial del sector comercial. Las empresas simuladas son pequeñas industrias teniendo, por lo tanto, su resultado basado en el desempeño acumulado (lucro o perjuicio). 1.1 – PARTICIPANTES Se sugiere que cada empresa sea formada por equipos con un máximo de cuatro participantes. Cada miembro de cada equipo debe cumplir una función en la administración. La división de las funciones puede ser relativa a la Administración de Ventas, Administración de Producción, Administración de Recursos Humanos y Administración Financiera. La conducción de la simulación se quedará a cargo de una persona denominada “Coordinador”, que será el responsable por la definición de las variables macroeconómicas. 1.2 – DINÁMICA La simulación comienza con la distribución de informes empresariales y de un diario informativo, titulado “Gaceta”, editado por el coordinador. En el primer período, los informes son los mismos para todas las empresas. Todas parten, por lo tanto, de una misma situación inicial. Los informes y la Gaceta son los instrumentos básicos para que las empresas tomen decisiones para el próximo período (trimestre). Otros informes y gráficos de desempeño también podrán ser distribuidos por el coordinador para facilitar el proceso de la tomada de decisión. Las decisiones de las empresas y del coordinador son entonces inseridas en el simulador SIND PE, que las procesará, generando nuevos informes empresariales.

Informes

Simulador

Salvar

Salvar Decisiones

(Coordinador)

Decisiones

La Gaceta

Análisis

(Empresas)

(Empresas)

FLUJOGRAMA DE LA DINÁMICA DE LO CURSO DE SIMULACIÓN INDUSTRIAL

El coordinador de la simulación edita, entonces, otro diario que, juntamente con los nuevos informes, permitirán un nuevo proceso de tomada de decisiones. Esta dinámica se repite de modo que durante la simulación puedan ser simulados varios períodos (trimestres) de la administración de una industria. 1.3 – INFORMES Los informes emitidos contienen todas las informaciones necesarias para la tomada de decisión. Estos documentos son Informe Contable, Informe Operacional, y el Diario Gaceta. El Informe Operacional y el Informe Contable son documentos confidenciales de la empresa. La Gaceta, por su vez, es la misma para todas las empresas. Otros informes podrán ser entregados esporádicamente por el coordinador. Los ítems a seguir presentan el contenido de cada uno de los informes citados. Detallamiento de los ítems de los informes se puede obtener de la opción Ayuda de los informes presentados en el sitio. Informe Contable: Las informaciones contenidas en este informe son confidenciales y para el flujo de caja, el límite de préstamo para el próximo período, resultado económico (costo del producto y Demonstración de Resultados - DRE) y el balance patrimonial para el periodo simulado. Informe Operacional: Las informaciones contenidas en este informe son confidenciales y relativas al stock, máquinas, recursos humanos, datos de mercado - empresas, datos de mercado - las condiciones económicas y las decisiones tomadas por la empresa para el período simulado. Diario la Gaceta: Es en ese documento que el coordinador divulga a las empresas sus decisiones tomadas para la simulación. En este las empresas encuentran los precios de todos los proveedores para el período, tasa de interés bancaria, la tasa de interés de los proveedores, así como las demás informaciones macroeconómicas necesarias para el proceso de tomada de decisión. Algunas noticias relevantes del período anterior también son presentadas en este diario.


Administración de las Ventas 2-01

2 – ADMINISTRACIÓN DE LAS VENTAS La administración de las ventas es responsable por la ejecución de la política comercial. Por lo tanto, ella deberá negociar con los canales de distribución (distribuidores) de la empresa. El conocimiento del mercado se torna fundamental para el buen gerenciamiento de las ventas. Los ítems a seguir presentan detalles sobre los canales de distribución, los factores que influencian la demanda y las formas de comercialización de los productos.

2.1 – LOS COMPRADORES

La empresa produce y comercializa apenas un bien de consumo durable. Este producto tiene la misma cualidad, ceja en relación al os concurrentes nacionales, ceja en relación a los productos importados. La cualidad no es, por lo tanto, un factor de diferenciación de os productos. Las empresas con mayores ventas acumuladas en los períodos anteriores tiene un peso mayor cuando da elección de lo producto por parte de lo consumidor. La menor presencia en lo mercado de la empresa, pero, puede ser compensada por una política más agresiva en relación a precio, plazo y/o propaganda (veja ítem a seguir). Los compradores de los productos son los distribuidores, no los consumidores finales. Estos distribuidores pueden ser mayoristas, o cadenas de tiendas que compran directamente de la industria. Todas las empresas de la simulación tienen acceso a los mismos distribuidores. Estos canales de distribución no diferencian las empresas, o sea, por sierren productos de igual cualidad, las negociaciones giran apenas en relación a precio, plazo y propaganda (este último factor determina lo efecto de la propaganda en los consumidores finales).

2.2 - DEMANDA

Las ventas están directamente relacionadas con la demanda. La empresa debe procurar equilibrar la demanda con las ventas para evitar desperdicio de recursos. Cuando la demanda total de la empresa es superior a los productos que ella tiene para ofrecer, será criada una demanda insatisfecha. Parte de esta demanda insatisfecha será transferida para la competencia y o restante será perdido. Cuando la demanda de la empresa es inferior a las ventas, significa que parte de sus ventas fue para clientes de las otras empresas. En ese caso hubo una demanda no atendida por la competencia. La demanda es determinada por la influencia de los factores: propaganda, precio, plazo, estacionalidad, crecimiento del macro sector e importación. Los factores precio, plazo y propaganda son controlables por las empresas. La estacionalidad y el crecimiento del macro sector son variables macroeconómicas que no pueden ser directamente controladas por las empresas. Los ítems a seguir fornecen mayores detalles sobre cada factor que influencia la demanda.

2.2.1 - PRECIO DE VENTA El comportamiento de la demanda es inversamente proporcional al precio, o sea, la demanda disminuye a la medida que el precio aumenta. Lo producto tiene una alta elasticidad-precio en relación a la demanda, o sea, pequeñas variaciones en su precio ocasionando en una grande variación en su demanda. El precio de la competencia también influencia en la demanda. Considerando que las demás variables que influencia en la demanda permanezcan constantes, la empresa que practicar los menores precios, tendrá una mayor demanda. El precio negociado entre las empresas y sus compradores (distribuidores) es repasado para o consumidor final, aplicando una margen fija para todas las empresas. Esta política de los distribuidores resulta en una misma proporción de precios entre las empresas, ceja e lo comercio mayorista, o en lo comercio minorista



2.2.2 - PLAZO DE VENTA Lo plazo de venta a ser negociado es entre la empresa y sus compradores (distribuidores). Grande parte de estés distribuidores puede comprar a la vista o a plazo, dependiente de las condiciones de la venta. Plazo de pagamento, por lo tanto, es un factor de estímulo a las ventas. Entre las empresas que están practicando ventas a plazo, terrón mayores demandas aquellas que tuvieron menores prestaciones (la prestación es formada por precio a la vista y la tasa de interés sobre venta a plazo). 2.2.3 - PROPAGANDA La propaganda es realizada por agencias y tiene por objetivo alcanzar lo consumidor final. Los compradores (distribuidores) sólo expresar los deseos de los consumidores que buscan comprar en mayor cuantidad los productos de aquellas empresas que están aplicando más en publicidad. Para cada período las agencias de publicidad son capaces de realizar, por empresa, hasta 9 campañas. La demanda es proporcional a lo número de campañas aplicadas, o sea, cuanto mayor lo número de campañas, mayor será la demanda. Existe, sin embargo, un efecto de saturación, donde ocurre un aumento muy pequeño de la demanda en relación a lo número de campañas adicionales aplicadas. Las empresas deben, entonces, determinar lo número óptimo de propaganda para evitar lo desperdicio de recursos. La empresa también debe supervisar sus inversiones en propaganda en relación con las inversiones de los competidores. En lo Informe Operacional es informado una comparación entre el número de propagandas realizado por la empresa y la media de su sector. La tabla a seguir presenta las fajas consideradas.

PROPAGANDA

Muy Baja < -1,49*1

Baja -1,49 a -0,50*1

Media -0,49 a 0,49*1

Alta 0,50 a 1,49*1

Muy Alta > 1,49*1 *1 Número de propagandas de la empresa en relación a la propaganda media del sector

La propaganda realizada en un período tiene sus efectos distribuidos en tres períodos, en orden decreciente. La mayor parte del efecto se da en el propio período de solicitación (período P), otra parte se da el período P+1 y una pequeña parte influencia en la demanda del período P+2. Se considera que, para un mismo número de propagandas aplicadas, su efecto será el mismo, independiente del trabajo realizado. El consumidor no juzga, por lo tanto, la cualidad de la propaganda realizada, ni la eficacia del medio de divulgación adoptado. 2.2.4 - ESTACIONALIDAD La estacionalidad del producto es determinada por la elevación de su demanda en determinado período del año. En el cuarto trimestre de cada año (períodos 4, 8 y 12) la demanda total tiende a aumentar 50% si forren mantenidas todas las condiciones que influencian en la demanda. Este porcentual puede ser superior, o inferior, dependiendo de la política general del sector en relación a precio, plazo y propaganda, allá del índice de crecimiento del macro sector y de las importaciones. Las importaciones no alteran la demanda total del sector, pero influencia en la demanda total destinada a las empresas de este sector. Lo efecto de la estacionalidad es restricto al último período de cada año, volviendo a su nivel normal cuando este período termina.



2.2.5 - ÍNDICE DE CRECIMIENTO DEL MACRO SETOR El índice de crecimiento del macro sector es determinado por el crecimiento de todos los sectores industriales de la economía. Un aumento de 2% no macro sector, por ejemplo, indica que el mercado del cual las empresas de la simulación hacen parte, creció 2% en el que se refiere a la variación macroeconómica. Considerando que, con excepción de la estacionalidad de los productos, las demás variables que influencian la demanda de cada producto no sufran variaciones, la demanda total por los productos irá crecer también en 2%. Esta variable macroeconómica podrá ser negativa, nula o positiva. Cuando negativa, ella indica que el macro sector está en retracción. Cuando el macro sector es nulo, indica que no hubo variación de crecimiento de todos los sectores industriales de la economía. Cuando positivo, el macro sector indica que los sectores comerciales de la economía están en expansión. El índice de crecimiento del macro sector en cada período es divulgado en los indicadores del Informe Operacional. 2.2.6 - IMPORTACIÓN DE PRODUCTOS La decisión de importar productos es mediante la determinación del gobierno (coordinador) y tiene como objetivo equilibrar la oferta y la demanda, cuando las empresas no pueden satisfacer la demanda, o que están practicando los altos precios (por márgenes de beneficios y costos altos). La determinación de los productos de importación se comunicará de antemano a las empresas por la Gaceta. La importación conduce a la caída de demanda por productos de la empresa. 2.3 - FORMAS DE COMERCIALIZACIÓN La empresa puede estipular una tasa de interés para las ventas a plazo. A seguir son presentadas las formas de recibimiento de las ventas que la empresa puede adoptar: • A vista. • 1+ 1 = 1 entrada +1 prestación para P 1 (las dos parcelas son valores constantes, corregidos con los intereses de la empresa). Cálculo del valor de las parcelas por cada producto vendido a plazo:

Dónde: P = Valor de la parcela, incluyendo la entrada que ya tiene los intereses anticipados. $ = Precio a vista unitario del producto. i = porcentaje de interés de la empresa dividido por 100.

Para calcular lo valor total de cada parcela a recibir deberá multiplicar el valor de la parcela unitaria (con dos casas decimales) por el número de productos vendidos 2.4 – DECISIONES A TOMARSE El área de ventas pretende vender los productos fabricados por la empresa y que son demandadas por el mercado. Las decisiones a tomar son al precio de venta, al plazo de recibir (decisión conjunta con el área financiera, porque también implica la definición de los intereses) y publicidad que deben aplicarse. .

P = $ * i * (1 + i)

(1 + i)² - 1


Administración de la Producción 3-01

3 - ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN La administración de la producción es responsable por la fabricación de los productos que serón definidos para venta. Por lo tanto, ella deberá mantener la producción equilibrado y con costos de producción más bajos posibles. Los ítems a seguir presentan detalles sobre la programación de producción, tipos de máquinas disponibles, compra y venta de estas máquinas, compra de materias prima, el sistema de cálculo de costos, gastos con almacenamiento y depreciación de máquinas, edificios e instalaciones. 3.1 – PROGRAMACIÓN DE LA PRODUCCIÓN La empresa produce solamente un tipo de bien de consumo durable. Para su producción son necesarias 3 unidades de materia prima A y 2 unidades de materia prima B. La capacidad de producción depende del número de empleados de la producción, la cantidad y el tipo de máquinas utilizadas, del nivel de actividad y de una eventual producción extra. La producción extra puede ser hasta 25%. Por lo tanto, el nivel de actividad debe estar en 100%. En caso de la empresa optar por producción extra, las horas adicionales que los empleados de la producción trabajen, serán 50% más caras. La empresa puede reducir su producción en el período, reduciendo el nivel de la actividad de la producción. La disminución de este nivel tiene por objetivo evitar producir con de materias primas del proveedor de emergencia y / o evitar estar con reservas elevadas de productos acabados, disminuye así los gastos con almacenamiento. La desventaja de la disminución del nivel de actividad es que, con excepción de las materias primas y mantenimiento de máquinas, los demás costos continúan fijos (ejemplo: mano de obra, depreciación, etc...). 3.2 - TIPOS DE MÁQUINAS Hay tres tipos de máquinas que pueden ser utilizados en el proceso productivo. Las especificaciones de cada tipo de máquina se describen en la tabla siguiente:

TABLA DE ESPECIFICACIONES DE LAS MÁQUINAS

Tipo Alfa Beta Gama

Precio 50.000 150.000 300.000

Producción 200 600 1.200

Empleados 8 23 45

Costo de manutención (%) 0,004 * Edad 0,003 * Edad 0,002 * Edad

Precio: El precio inicial se da en unidades monetarias y el valor para o período cero de la simulación. Para los demás períodos el periódico La Gaceta divulgara los precios de adquisición de las máquinas. Producción: Este es a producción media normal a un nivel de actividad igual a 100% y sien producción extra. Se considera, por lo tanto, que existan los empleados necesarios para operar la máquina.



Empleados: Número de empleados necesarios para operar cada tipo de máquina. Si la empresa no tenga empleados suficientes para operar todas la máquinas, estos serán destinados primeramente a las máquinas Gama, Beta, y por último, Alfa. Para un mismo tipo de máquina, la asignación de empleados se destinará principalmente a las máquinas más nuevas. La producción en las máquinas en que carecen de empleados será proporcional al número de empleados disponibles. Costo de manutención: El costo de mantenimiento se da en base a un porcentaje del precio de la máquina nueva. Este porcentaje aumenta conforme lo envejecimiento de la máquina. Debería añadirse al costo de mantenimiento eventuales producciones extras o disminuidas eventuales reducciones en el nivel de la actividad de producción y / o la falta de empleados. Ex: Máquina Alfa con 13 períodos y el precio de la máquina nueva = $ 50.000. Mantenimiento = 50.000 X 0.004 X 13 = $ 2.600. Si hay 7% de producción extra el costo salta para $ 2.782 (2.600 * 1.07). Si el nivel de actividad es del 90% y cuenta con 6 empleados el costo será $ 1.755 (2.600 * 0.9 * 6/8). CONSEJO: si la empresa tiene más de una máquina del un mismo tipo, el costo de las máquinas se puede hacer por tipo de máquina, basta utilizar la edad media (datos disponibles en el Informe Operacional) y multiplicar el costo de mantenimiento calculado por el número de máquinas (teniendo en cuenta en el cálculo, eventual falta de empleados).

Las empresas tienen al inicio del periodo 1 sólo máquinas Alfa. A seguir son presentados los datos relativos a cada una de estas máquinas:

TABLA DE MÁQUINAS DE LA EMPRESA EN EL INÍCIO DE LO PERÍODO 1

MÁQUINAS ALFA

Edad*1 Cuantidad*2 Precio de compra

Depreciación acumulada

Valor Cantábile*3

5 1 50.000 6.250 43.750 10 2 48.000 12.000 36.000 20 2 45.000 22.500 22.500

Total*4 5 236.000 75.250 160.750 *1 La edad es dada en períodos. *2 A cuantidad correspondiente en lo final del período 0. *3 Lo valor cantábile es lo precio de compra, disminuido de la depreciación acumulada.

Este valor es dado por máquina, con excepción de la lincha Total *4 Lo total diez respecto a soma de todas las máquinas.

3.3 - COMPRA Y VENTA DE MÁQUINAS La empresa puede vender sus máquinas en cualquier período. La compra de las máquinas está sujeta a la disponibilidad de los proveedores (eventual escasez de máquinas nuevas para la venta será publicada en la Gaceta). Para la compra de máquinas, la empresa recibe fondos del Banco de Desarrollo Industrial - BDI, como se explica en el ítem "Financiamiento" en el Capítulo 4. La cantidad de máquinas a ser comprada no puede exceder la capacidad máxima, que está produciendo 3.600 unidades por período (sin producción extra). Las máquinas adquiridas en el periodo P llegan apenas en el final de este, y no pueden ser vendidos en ese período. Las máquinas adquiridas en periodo P, por llegaren al final del período, sólo empezará a producir en el inicio del periodo P+ 1. Si la empresa desea vender máquinas, los compradores ofrecieron de 80-120% de su valor contable (este porcentaje podrá variar en cada período siendo informado en la Gaceta). Se entiende por valor contable, el valor histórico de adquisición de máquinas, menos la depreciación acumulada.



La diferencia entre el valor de venta y el valor contable se computa como receta no operacional (cuando el porcentaje es superior a 100%) o como gastos no operacionales (si el porcentaje es inferior al 100%). La empresa debe hacer un seguimiento de sus máquinas, como se muestra en la tabla anterior para obtener el valor contable de sus máquinas. Las máquinas más antiguas son vendidas primero. Las máquinas vendidas en el periodo P salen al final de este período. 3.4 - COMPRA DE MATERIAS PRIMAS La empresa puede comprar las materias primas de proveedores: programado y de emergencia. El proveedor programado requiere que la materia prima a ser utilizada sea solicitada con un período de antecedencia. Así, la materia prima a ser utilizado en el período P+ 1 debe ser solicitada en el momento P, solamente llegando en el final de este período. Estará disponible para su uso en el inicio del periodo P+ 1. La cantidad máxima de unidades de materia prima que el proveedor programado puede vender por período, para cada empresa, es de 15.000 para la materia prima A y 9.999 para la materia prima B. El proveedor programado vende sus productos a la vista (modo de pagamiento = 0) o a plazo (modo de pagamiento = 1). Para las compras a plazo este proveedor añade una tasa de interés. El precio a la vista de las materias primas, así la tasa de interés cobrada por el proveedor es divulgada a cada período en la Gaceta. Siguiendo es presentado la forma de pagamiento de las compras a plazo:

1+1 = 1 entrada + 1 prestación para P+ 1 (las dos parcelas están con valores constantes, corregido con el interés del proveedor).

Cálculo del valor de las parcelas para la compra de la materia prima a plazo:

Dónde: P = Valor de la parcela, que incluye la entrada que ya tiene los interés anticipados. $ = Precio a la vista unitaria de la materia prima. i = porcentaje de interés del proveedor dividido por 100.

Para calcular el valor total de cada parcela a pagar, debe multiplicar el valor de la parcela unitaria por el número de materias primas compradas. El proveedor de emergencia entrega sus productos en el momento en que empieza a faltar materia prima para la producción. La compra de este proveedor es automáticamente y solamente en la cantidad necesaria para completar producción programada del período. Por lo tanto, no hay almacenamiento de estas materias primas, no existiendo por lo tanto, costo de inventario para estas materias primas. El proveedor de emergencia tiene por objetivo vender materias primas para que no haya interrupción de la producción debido la falta de estés insumos. Los precios del proveedor de emergencia son 30% superiores a los precios del proveedor programado, siendo sus ventas eventuales solamente a la vista. Las compras en el proveedor de emergencia son fetas cuando faltar materia prima en el stock del período sea por errores en los pedidos de compra del proveedor programado o cuando la empresa necesita de más materia prima que el límite de compras programadas para el período.

P = $ * i * (1 + i)

(1 + i)² - 1



3.5 - SISTEMA DE COSTEIO El sistema de costeo utilizado para las materias primas y los productos acabados es el costo medio ponderado. Por este sistema los inventarios se evalúan en función de los varios precios de adquisición / producción. La ponderación es realizada de acuerdo con la cantidad existente en stock para cada precio de adquisición / producción. Para el período 1 el costo unitario de la materia prima A que se utilizará en la producción es de $ 20.00 y la materia prima B es de $ 40.00. 3.6 - GASTOS CON ALMACENAMIENTO El mantenimiento de materias primas y productos acabados implica en gastos adicionales. La apropiación de estés gastos es como costo de producción para materias primas y gastos de ventas de los productos acabados. Para las materias primas, los costos son calculados multiplicando la cantidad de stocks existenciales en el inicio del período, por 5% de su precio de compra a la vista en el período (recordemos que para las materias primas compradas del proveedor de emergencia no tiene costo de almacenamiento). Para los productos acabados lo gasto con almacenamiento es del 10% de su valor contable al inicio del periodo. A seguir es presentada la fórmula para el cálculo de los gastos con almacenamiento.

Gastos con almacenamiento = 0,05 x (Qtde_MPA*1 x Precio a Vista*2 + Qtde_MPB x Precio a Vista) + ( 0,1 x EIPA*3)

*1 Qtde_MPA = Cantidad de materias primas A existentes en stock al inicio del período. *2 Precio a la Vista = Precio a vista de la materia prima A en el período en que o costo de almacenamiento está

siendo calculado. *3 EIPA = Valor contable de los stocks iniciales de productos acabados.

3.7 - DEPRECIACIÓN El uso de edificios, instalaciones y maquinaria conduce a una desvalorización de los activos. Para representar esta desvalorización es computada, a cada período, un gasto de depreciación (modo lineal). La depreciación de los edificios y las instalaciones es de 1% por período. Este gasto de depreciación se prorratea en 20% para el departamento administrativo, 10% para el departamento de ventas y 70% para el departamento de producción. La depreciación de las máquinas es toda absorbida por el departamento de producción. Esta depreciación es de 2,5% por período. La depreciación de los edificios, instalaciones y maquinaria es constante, independiente del nivel de actividad y eventual producción extra. 3.8 – DECISIONES A TOMARSE Área de producción está destinada a la fabricación de los productos que demanda el mercado. Las decisiones que se deben tomar son el nivel de actividad de la producción y la posible producción adicional para satisfacer la demanda por encima de su capacidad normal. Es importante destacar que la producción extra, que implica en horas extras, es más cara. La zona de producción también debe prepararse para la producción del próximo período. Por eso debe realizar las compras programadas de las materias primas (el pago debe ser negociado con financiera) y actualizar el parque industrial. Esto requiere la compra y / o venta de máquinas, sea para ajustar a la demanda, sea para reemplazar las máquinas antiguas, que aumentan el costo de producción debido al aumento del costo de mantenimiento.


Administración de Recursos Humanos 4-01

4 - ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS La empresa tiene empleados de la producción (que pueden ser contratados y despedidos) y 6 empleados fijos (no pueden ser despedidos). Los empleados fijos corresponden a 4 administrativos y 2 vendedores. Los empleados del departamento de administración y de ventas son considerados como gastos fijos porque su número se mantiene constante, independiente del nivel de actividad de la producción y ellos no hacen horas extras. 4.1 - CONTRATACIÓN La Empresa puede destinar un máximo de 150 empleados dentro de sus instalaciones, incluyen los 6 empleados fijos (administrativo y de ventas). Por lo tanto, la contratación de empleados debe respetar el límite de capacidad de los locales comerciales. La efectuación de la contratación de los empleados ocurre íntegramente en el inicio del período de la solicitación. 4.2 - DIMISIÓN La Empresa puede demitir sólo los empleados de la producción. La dimisión es efectuada en el inicio del período, orneando la empresa con un costo de indemnización de 60% de los salarios trimestrales (sueldo base durante el período de dimisión) para cada empleado despedido. Lo débito es hecho en el propio periodo 4.3 - SALARIO La está prohibida, por ley, de reducir los salarios. Por lo tanto, el salario a ser pago en un período debe ser, por lo menos, igual al salario pago en el período anterior, debiendo respetar un techo máximo de reajuste de 50% a cada período para que la empresa no se inviabilice. La producción extra aumenta la nómina de sueldos de los empleados del sector productivo. Habrá incidencia, adicionalmente del valor de la hora normal, el 50% más por las horas extraordinarias realizadas. Por ejemplo, para un aumento del 10% en la producción por las horas extraordinarias, se incrementará 15% de la nómina de sueldo (10% de aumento en los costos de producción + 50% de cargos encima del 10%). Este cálculo es válido para todos los aumentos de la producción en función de las horas extraordinarias, que pueden ser de 1 a 25%. El salario de los empleados administrativos y vendedores es, en media, el doble del salario de los empleados de la producción. 4.4 - ENTRENAMIENTO Gastos de entrenamiento se llevarán a cabo en base a un porcentaje de nómina de sueldo de los empleados de producción (sin incluir las horas extras y de indemnización). Los gastos con entrenamiento se han vuelto más importantes en la contratación de nuevos empleados. La ventaja de invertir en la formación de los empleados de producción es aumentar la productividad de estos empleados. El porcentaje ideal para ser aplicado en el entrenamiento no se conoce. Sin embargo, la empresa puede encontrar lo que se produjo un crecimiento de la productividad debido a un determinado porcentaje investido.


Administración de Recursos Humanos 4-02

4.5 - PRODUCTIVIDAD La productividad del personal de la producción se mide por dos indicadores: la productividad en sí y la producción media por hombre (Producción / Hombre). El indicador de la productividad comienza a 1.0 (período 0) y desde este período podrá ser reducido o incrementado, de acuerdo a las siguientes situaciones. Aumento de la productividad en función de:

Entrenamiento: de acuerdo con el gasto en cursos para los empleados de producción. La capacitación debe ser mayor en los períodos en que la empresa es la contratación de empleados;

Experiencia: debido al aprendizaje alcanzado por el trabajo repetitivo;

Contratación: cuando la productividad de los nuevos empleados sea superior a la productividad de los empleados existentes;

Aumento de la Motivación: provocada por el aumento real de salario (con base al salario medio del sector y de la inflación).

Diminución de la productividad en función de:

Contratación: cuando la productividad de los nuevos empleados sea inferior a la productividad de los empleados existentes;

Falta de Motivación: provocada por la disminución relativa del salario (comparado al salario de las otras empresas y por la inflación) y por el despido de empleados.

La Producción / Hombre indica la cantidad promedio de los productos fabricados por empleado en el sector productivo. Este indicador se calcula dividiendo la producción por el número de empleados en el sector productivo durante el período. Este indicador se puede utilizar para comparar la producción de la compañía, por empleado, con el producción media por el hombre del sector industrial en el que se inserta. La variable Producción Media/Hombre del sector no tiene en cuenta las horas extras trabajadas. Por lo tanto, si la empresa está practicando extra-producción, debe descartarla de su producción media para hacer la comparación con la productividad media del sector. 4.6 – DECISIONES A TOMARSE Los recursos humanos tienen como objetivo satisfacer las necesidades de los empleados de producción con la mayor productividad posible. Las decisiones a tomar son para la contratación o el despido de empleados, salarios (en base a la inflación y la media del mercado) y entrenamiento. La persona responsable de recursos humanos debe controlar el nivel de la productividad de los empleados en relación con la media del sector. .


Administración Financiera 5-01

5 - ADMINISTRACIÓN FINANCIERA La administración financiera es responsable por el control de préstamo, financiamiento, anticipación de recibibles, aplicación de los recursos, elaboración del flujo de caja y gerenciamiento de retrasos. Sobre estos ítems incide la tasa de interés bancaria (que puede ser calculada de forma pre o post-fijo), adicionada de un porcentaje fijo. Esa tasa es determinada por el banco central y guía las demás tasas de interés practicadas por los bancos en un determinado período. La Gaceta divulgará la tasa de interés bancaria en vigencia para cada período. 5.1 - PRÉSTAMOS Existen dos tipos de préstamos disponibles en el mercado financiero. Un préstamo de emergencia y un préstamo programado. El préstamo programado es concedido con tasas de interés pre-fijadas. El préstamo de emergencia, por su vez, es concedido con tasa de interés pos-fijada. En el mismo período la empresa puede recibir los dos tipos de préstamos, por lo tanto, los préstamos totales de la empresa deben respetar el límite estipulado por los bancos, donde para cada 1 unidad monetaria prestada debe existir 1,3 unidades monetarias de Activo (máquinas, edificios e instalaciones, cada uno con la sustracción de su respectiva depreciación acumulada, más los terrenos), para ser dado como garantía. Los préstamos ya recibidos pero aún no pagados se debe reducir del límite calculado. 5.1.1 – PRÉSTAMO DE EMERGENCIA Este préstamo cubre las necesidades de caja no programadas. El préstamo de emergencia es concedido automáticamente, cuando sea verificado que la empresa no tiene recursos para cubrir sus gastos del período y todavía tenga límite de préstamos. La cantidad a ser liberada será igual al valor de los gastos a ser cubiertos, o el límite de préstamo, caso este sea menor. Si la empresa, después utilizar todo su límite de préstamos (caso exista) todavía tiene cuentas a pagar, estas irán como retrasos a sierren pagos en lo período siguiente. Para lo préstamo de emergencia es cobrado la tasa de interés bancaria pos-fija más un porcentual de 4 a 10%, a ser informado en la primera Gaceta. El montante prestado, así como los intereses, deberán ser pagos en el próximo período. 5.1.2 - PRÉSTAMO PROGRAMADO En este tipo de préstamo, el valor principal de la deuda debe ser pago en el próximo período, acrecentado de la tasa de interés bancaria pre-fijada más 2% (Ej.: Taxa = 5%, interés para el préstamo = 7%). El límite máximo de préstamo programado corresponde al valor de préstamos totales que la empresa puede solicitar en el período. Este valor consta en el Informe Contable del período pasado. 5.2 - FINANCIAMIENTO El financiamiento es concedido por el Banco de Desenvolvimiento Industrial (BDI) y se destina exclusivamente para adquisición de máquinas. La empresa no necesita solicitar este financiamiento, porque es liberado automáticamente cuando iniciado la compra de máquinas. El



valor liberado por el BDI corresponde a 60% del valor de las máquinas a sierren adquiridas en el período (creditado en la cuenta Financiamiento de Máquinas del flujo de caja), respetando el límite de la capacidad de las instalaciones que es de 3.600 unidades por período. Los otros 40% deben ser desembolsados por la propia empresa o entonces, solicitado un préstamo programado junto a otras instituciones financieras. El Sistema de Amortización Constante (SAC) es utilizado, con 4 períodos de carencia. Durante los períodos de carencia, el único pagamento a ser efectuado es el de los intereses. La tasa de interés cobrada es la tasa de interés bancaria pos-fijada de cada período. Después de los períodos de carencia la empresa debe pagar el financiamiento en 4 períodos. Para el financiamiento no importa el límite de préstamo, porque las propias instalaciones financiadas son dadas como garantía. ATENCIÓN: Al final del período cero la empresa obtuve un financiamiento de $ 353.000 (interés pos-fijados). Este financiamiento comenzará a ser amortizado en el período 5 ($ 88.250 cada período), finalizando en el período 8. Los intereses, sin embargo, deben ser pagos a partir del período 1. Este financiamiento destinase a construcción de nuevas instalaciones, lo que permite la empresa producir hasta 3.600 unidades por período (con producción normal, sien producción extra). 5.3 – ANTECIPACIÓN DE RECEBIBLES La empresa puede anticipar el recibimiento de las ventas a plazo. Los recebibles posibles de ser anticipados son relativos a las parcelas a plazo de las ventas a ser realizadas en el propio período. La tasa de anticipación de recibibles es la tasa de interés bancaria + 2%. Para solicitar la anticipación de recibibles, la empresa debe informar cuanto pretende anticipar. El valor a ser presentado en el Flujo de Caja será el valor líquido, o sea, el valor anticipado deducido del valor correspondiente a la tasa cobrada. Si el valor líquido fuese diferente del previsto, significa que la empresa no tenía recibibles suficientes para anticipar, conforme solicitado, porque los recibibles dependen de las ventas a plazo que la empresa efectuará en el período, que pueden no ocurrir. 5.4 – APLICACIONES La previsión del excedente de caja podrá ser aplicada en el mercado financiero. Las tasas de interés ofrecidas son iguales a la tasa de interés bancaria en vigencia en el período más 1% (Ej.: Taxa = 5%, interés con la aplicación = 6%). La aplicación es hecha por período. El rescate del valor principal y de los intereses se da automáticamente en el próximo período. Una vez hecha esta aplicación, no podrá ser rescatada en el mismo período, a menos que la empresa extrapole la caja y no tenga límite de préstamos suficientes para cubrir la caja que está a descubierto (sobregiro). En ese caso, el valor aplicado será igual a la diferencia entre el valor de la caja extrapolada y el límite de préstamo disponible (considerando que el valor aplicado sea suficiente para pagar la caja extrapolada, caso contrario no habrá aplicación). 5.5 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA Sobre el lucro líquido de las empresas incide una alícuota de imposto sobre la renta. Este impuesto es pago en el período siguiente al de la apuración del resultado del trimestre (período). El porcentaje del impuesto sobre la renta será informado en la primera Gaceta, pudiendo variar de 5 a 50%.



5.6 - RETRASOS Los pagamentos de las cuentas respetan la siguiente prioridad: cuentas generales en retraso (cuentas que serían pagas a vista en el período anterior acrecidas de intereses y multas), retrasos con proveedores (inclusive intereses y multas), retrasos bancarios (primero son pagos los intereses y después la amortización), pagamentos de las cuentas del período (primero las cuentas a vista, después proveedores y por último, bancos). Caso la empresa no tenga recursos suficientes para pagar todas esas cuentas y ni límite de préstamos, esas entrarán en retraso. Sobre estos retrasos inciden una corrección por la tasa de interés bancaria del período de pagamento más un valor entre 4% a 10% (valor publicado en la primera Gaceta). Además de este valor es cobrado 2% como multa por el retraso. 5.7 – DECISIONES A TOMARSE La función básica del administrador financiero es hacer el flujo de caja para cada período (ver estructura de caja en el Informe Contable). Si faltar dinero puede realizar lo siguiente: un préstamo programado (comprobar el límite de préstamo en el Informe Contable), anticipar a cobrar, estirar plazo de pago del proveedor de materias primas o reducir el plazo de venta de productos. Este último debe ser negociado con el departamento de ventas, ya que reduce la demanda del producto. Si el flujo de caja final se convierte en saldo positivo, él deberá aplicarse en el mercado financiero. Sin embargo, es prudente dejar una reserva para evitar ruptura de caja. Además, el financiero debe determinar junto con el comercial la tasa de interés de la venta a plazo. .


Tablas de Consulta Rápida de la Simulación Industrial

ANEXO - TABLAS DE CONSULTA RÁPIDA SIMULACIÓN INDUSTRIAL

ADMINISTRACIÓN DE LAS VENTAS

PRECIO DE VENTA

El precio es inversamente proporcional a la demanda. Mayor el precio, menor la

demanda

El precio de la competencia también influencia en la demanda de la empresa

PLAZO DE VENTA

La empresa puede vender a plazo, para aumentar su demanda. En ese caso, ella

estipulará una tasa de interés sobre estas ventas.

PROPAGANDA

Nº de Campañas por Período.*1 De 0 a 9

Beneficios*2 P, P + 1, P + 2

Precio de cada campaña Informado en la Gaceta

*1 Mayor el número de campañas, mayor la demanda hasta el punto de saturación.

*2 P = Período de Aplicación (alto beneficio); P + 1 (medio beneficio); P + 2 (bajo beneficio).

INVERSIÓN EN PROPAGANDA

Muy Baja < -1,49*1

Baja -1,49 a -0,50*1

Media -0,49 a 0,49*1

Alta 0,50 a 1,49*1

Muy Alta > 1,49*1 *1 Inversión en número de anuncios de la empresa en relación a la media invertida por las

empresas del sector (disponibles en el Informe Operacional).

ESTACIONALIDAD

Períodos del Año 1 º Período 2 º Período 3 º Período 4 º Período

Estacionalidad - - - Aumenta 50%* * Si constantes todos los factores que influyen en la demanda del 3º período. En el período

siguiente (1º período del año) la demanda volta a su nivel normal.

ÍNDICE DE CRECIMIENTO DEL MACRO SECTOR

La demanda es proporcional al índice de crecimiento del macro sector. Cuanto mayor el

índice, mayor la demanda (considerando constantes los demás factores).

IMPORTACIÓN DE PRODUCTOS

La importación se hará para satisfacer la demanda en función de la falta de productos

o por precios altos (alto costos y / o márgenes de utilidad). La importación, si se

produce, será informada de antemano en la Gaceta.



ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO

Producto Único

Tipo Durable

Composición 3 materias-primas A + 2 materias -primas B

CARACTERÍSTICAS DE LA PRODUCIÓN

Determinan a Producción Nº de empleados, cuantidades y tipo de máquinas, nivel de

actividad y producción extra.

Limitación de la

Producción

Nº de empleados o cuantidad de máquinas (lo menor entre

los dos).

Nivel de Actividad de 0 a 100%

Producción Extra

Caso o nivel de actividad ceja 100%, la empresa puede

producir más de 1 a 25%. En ese caso, la hora-extra de los

empleados de la producción es 50% más cara.

ESPECIFICAÇÃO DAS MÁQUINAS

Tipo Alfa Beta Gama

Precio Inicial*1 50.000 150.000 300.000

Producción*2 200 600 1.200

Nº de empleados*3 8 23 45

Costo de manutención (%)*4 0,004 * Edad 0,003 * Edad 0,002 * Edad

*1 Precio relativo al período 0. *2 Considerando: producción extra = 0 y nivel de actividad = 100%. *3 Nº de empleados necesarios para cada tipo de máquina. *4 Este porcentual es calculado sobre lo precio de una máquina nueva, considerando nivel de

actividad, producción extra y eventual falta de empleados.

MÁQUINAS ALFA

Edad*1 Cuantidad*2 Precio de compra Depreciación

acumulada

Valor Contable*3

5 1 50.000 6.250 43.750

10 2 48.000 12.000 36.000

20 2 45.000 22.500 22.500

Total*4 5 236.000 75.250 160.750

*1 La edad es dada en períodos. *2 La cuantidad corresponde en lo final de lo período 0. *3 Lo valor contable es o precio de compra, disminuido de la depreciación

acumulada. Este valor es dado por máquina, con excepción de la línea Total *4 Lo total dice respecto a la soma de todas las máquinas.



COMPRA Y VENTA DE MÁQUINAS

Operación Máquina Cuantidad Entrega Valor

Compra*1 Alfa, Beta e

Gama

Definida pela

empresa Final del

período (P) Jornal

Venta Alfa, Beta e

Gama

Definida pela

empresa Final del

período (P)

de 80% a 120% del

valor contable

*1 No puede ultrapasar la capacidad máxima de las instalaciones de la empresa.

COMPRA DE MATÉRIAS-PRIMAS

Proveedor Solicitación Pagamento*1 Precio Entrega Cuantidad

Programado Pedido A vista, 1+1 Periódico Final de P 15.000/9.999*2

De

Emergencia

Automático 0 Jornal + 30% No período - *3

*1 A vista. 1+1 = 1 entrada + 1 prestación para P+1 (las dos parcelas son con valores constantes,

corregidos con interés). *2 Cuantidad máxima (en unidades) por tipo de materia-prima (A e B). *3 Cuantidad necesaria para cumplir o planeamiento de producción del período.

SISTEMA DE CUSTEIO

El sistema de costeo utilizado para los stocks de materias primas y productos

terminados es el costo medio ponderado de la empresa. Para el período 1 el coste

unitario de la materia prima que se utilizará en la producción es de $ 20.00 y la

materia prima B es de $ 40.00.

GASTOS CON STOCKS

Gastos con stocks = 0,05 x (Qtde_MPA*1 x Precio a Vista*2 + Qtde_MPB x Precio a

Vista) + ( 0,1 x EIPA*3)

*1 Qtde_MPA = Cuantidad de materias-primas A existentes en stock en lo inicio de lo período. *2 Precio a Vista = Precio a vista de la materia-prima A en lo período en que lo costó de stock

está siendo calculado. *3 EIPA = Valor cantábile de los stocks iniciales de productos terminados.

DEPRECIACIÓN

Base de cálculo ( % ) *1

Valor de los edificios e instalaciones 1,0

Valor de la maquinaria 2,5*2

*1 La apropiación de las dispendias de la depreciación de los edificios y las instalaciones será 70% para el departamento de producción, 20% para el departamento administrativo y 10% para el departamento de ventas. La depreciación de máquinas es toda absorbida por el departamento de producción.

*2 2 2.5%, independiente del nivel de actividad y de eventuales producciones extras



ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS

* Los empleados de la producción contratados llegan todos en lo inicio del período.

Nº E PRODUCTIVIDAD

Empleados Nº Impacto Monetario Impacto No Monetario

Administrativo y Ventas 6 (Fijo) - -

Producción Variable Participación en las

ganancias y salarios

Entrenamiento, retraso

salarial y el dimisión *

* Los retrasos en el salario y dimisión impactan negativamente el nivel de productividad.

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

TIPOS DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

Préstamo Tipo Limite Encargos Amortización

De Emergencia Automático Caja descubierto o

límite de préstamo *1

Tasa de interés

pos + X*2 En P + 1

Programado Solicitado Límite de préstamo

del período *3 Tasa de interés

pre + 2% En P + 1

Financiamiento Automático 60% del valor das

máquinas compradas

Tasa de interés

pos-fijada

4 períodos de carencia +

4 períodos por el SAC*4

*1 El que atingir primero (ese límite ya debe ser deducido el préstamo programado). *2 X = Valor publicado en la Gaceta del período 1, pudiendo variar de 4 a 10%. *3 Considerando que la empresa puede solicitar apenas un tipo de préstamo programado por

período. *4 SAC = Sistema de Amortización Constante.

APLICAÇÕES

Valor aplicado Rentabilidad Rescate

Definido por la empresa Tasa de interés pre-fijada + 1% P + 1

ANTECIPAÇÃO DE RECEBÍVEIS

Valor a descontar Limite Encargos

Definido por la empresa Valor a recibir en P+1 relativo a las

ventas del período P

Tasa de interés + 2%

RETRASOS

Tipo Encargos Pgto

Retrasos Bancarios 2%*1 + Tasa de interés pos. + X*2 P + 1

Retrasos de Proveedores 2%*1 + Tasa de interés pos. + X*2 P + 1

Retrasos de las Demás Cuentas 2%*1 + Tasa de interés pos. + X*2 P + 1

*1 Multa referente a la falta de pagamento.

*2 X = Valor publicado en la Gaceta del período 1, pudiendo variar de 4 a 10%.*

CONTRATACIÓN Y DIMISIÓN

Situación Máxima Efectuación

Contratación * 97 empleados Inicio do Período

Dimisión Todos los empleados de la producción Inicio do Período

sind pe 7 - bernard.com.br · anexo - tablas de consulta rápida – los participantes pueden...

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