proyecto torre-factora de cafe
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1-5-2015
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Cátedra:
Formulación y Evaluación de Proyectos
Catedrático:
Lic. Carlos Alberto Pérez
Proyecto:
Torrefacción de Café
“INVERSIONES ZAVALA S. de R.L.”
Integrantes del Grupo:
Keyla Suyapa Escoto Brito
Wendy Carolina Villanueva Salazar
Rubén Manfredo Zavala Jácome
Resumen Ejecutivo
El consumo de café en Honduras internamente ha ido en aumento en la última década, debido al
surgimiento de pequeñas empresas que se están encargando de dar a conocer la calidad del grano
del café hondureño, el cual es en mayor parte de exportación y dejando a un lado el consumo local
de un verdadero café de calidad.
Bajo la luz de los hallazgos obtenidos por el Instituto Hondureño del Café (IHCAFE) para el 2012
el consumo interno oscilaba entre los 700 mil sacos, superando muy por encima los 300 mil sacos
de consumo interno anterior. (Instituto Hondureño del Cafe, 2012).
En los últimos años la producción cafetalera ha mostrado un despunte significativo en Honduras,
estos incrementos se ven beneficiados directamente por diversas razones como ser, prestigio en la
calidad del café hondureño, un aumento significativo en el precio del grano a nivel internacional,
incentivando de esta manera al productor local. El interés del consumo hondureño ha hecho que
grandes empresas torrefactoras dominen el mercado, marcas como café el indio, Maya, Rey,
Corona, Mascafe y Oro. Estas marcas se comercializan a un bajo precio.
En la actualidad se ofrece en el mercado nacional un aproximado de 150 marcas de café que
deleitan el paladar de los hondureños, los cuales se distribuyen en diversas presentaciones, desde
empaque de 1 onza hasta empaques de 1 libra. Por su ventaja del bajo precio hace que estas marcas
tengan un dominio de un 64% del mercado hondureño, pero en los últimos años las exigencias de
un mejor café de calidad para consumo nacional han hecho que la población se decidan más por
un café especial denominado comúnmente como café de palo, el cual es de origen más puro y
elaborado por café de primera calidad, en el cual ya no se utiliza el café residual que se denomina
como resaca para elaborarlo.
Introducción
El tiempo avanza y las costumbres de la población Hondureña se modifican, pero sin embargo, el
gusto por una aromática taza de café se mantiene constante a lo largo de las décadas. Y es que no
se pierde la tradición de acompañar el desayuno, la merienda de la tarde e incluso la cena por la
noche con un poco de esta deliciosa bebida; y por el contrario, el paladar de quienes acompañan su
día a día con un poco de café para llenarse de energía se vuelve más exigente.
De acuerdo con la información recopilada por el Instituto Hondureño del Café (IHCAFE) en las
entrevistas a los microempresarios dedicados al rubro, se encuentran factores muy determinantes
para el lanzamiento y comercialización de una nueva línea de café con el propósito de dar a conocer
la excelente calidad de éste, elaborado bajo métodos 100% naturales.
Existe la necesidad de dar una respuesta a las exigencias de los más fieles consumidores del café,
y es por ello que se lleva a cabo un estudio de factibilidad para conocer qué tantos beneficios
pueden percibirse tanto a nivel de empresa como en el mercado, de un proyecto de torrefacción de
café de alta calidad a través de la empresa Inversiones Zavala S de R. L. en la ciudad de los
Zorzales, San Pedro Sula, Cortés. Los estudios que se llevan a cabo para determinar el grado de
factibilidad del proyecto se detallan a continuación:
En primera instancia se detalla el estudio de mercado con el cual se obtiene información útil sobre
las expectativas de los clientes en cuanto a precio, imagen, puntos de venta preferidos por ellos
para adquirir el bien y aún más; las exigencias de sabor, olor y presentación. Así mismo
proporciona información acerca de la oferta y la competencia, lo que permite llegar a conclusiones
claras y establecer la viabilidad comercial de la actividad económica.
Seguidamente se incluye un estudio técnico en donde se define aspectos tales como: el tamaño de
empresa y localización de las instalaciones, distribución del espacio físico, valoración de las obras
físicas, determinación de la capacidad óptima instalada de la planta, controles de calidad,
salubridad y otros aspectos generales afines con el estudio.
En el estudio organizacional se instituyen los gastos incurridos al legalizar la empresa, también se
estipulan políticas y procedimientos de la organización, estructura organizacional y aspectos
laborales de la misma, aspectos fiscales y registros previos al inicio de operaciones.
También, es necesario llevar a cabo un estudio de ingeniería del proyecto con el cual se puede
conocer aspectos meramente técnicos y de infraestructura en donde se permita identificar el
proceso adecuado para la transformación de la materia prima con la finalidad de ser eficaz y
eficiente.
Además, se lleva a cabo un estudio y análisis económico, este es de mucha importancia, ya que en
él se detalla información clave como: Costos, gastos de venta y administrativos, Inversión inicial,
capital de trabajo, depreciaciones y amortizaciones, financiamiento, ingresos, impuestos,
presupuesto de caja, estados financieros básicos proyectados, efectos de la inflación, técnicas de
evaluación de proyectos, entre otros. Información que permite evaluar si el proyecto es rentable y
si la inversión y el tiempo en que se recupera la misma sonrazonable. En pocas palabras permite
determinar la factibilidad del proyecto.
En conclusión, el informe del proyecto de torrefacción de café de Inverza, presenta la evaluación
social, es decir, la contribución del proyecto al crecimiento económico, contribución fiscal,
contribución a la generación de empleo. Así como también se presenta el análisis y administración
del riesgo, conclusiones y las recomendaciones.
Justificación.
El café es un producto de gran consumo entre en la población Hondureña sin distinción de género,
clase social e incluso edad. Su consumo es generalizado y cualquier hora del día es buena cuando
de degustar una aromática tacita de café se trata; esto y mucho más convierten al café elaborado
en un producto popular y de alta demanda.
Este proyecto surge como una necesidad para dar respuesta a la incógnita de la empresa Inversiones
Zavala S. de R. L sobre el grado de factibilidad que tiene, el lanzar una nueva marca de café al
mercado Sampedrano, un producto completamente diferente, con materia prima netamente
Copaneca, elaborado bajo estrictas normas de higiene, que da como resultado un producto 100%
puro, que ofrece la garantía a los consumidores de tener alta calidad en cada sorbo de café.
ANTECEDENTES
ANTECEDENTES.
El origen del café arábico es proveniente de las tierras altas de Etiopía y Sudán, África, situadas
a más de 1000 msnm, cerca del Lago Tana, latitud 12- 15º Norte. En esa región crece en estado
silvestre y sub-silvestre y presenta una amplia variedad de tipos de cafés que han sido trasladados
a numerosos países, constituyendo un acervo invaluable y una fuente incalculable y poco explotada
de variabilidad genética, que puede ser aprovechada en las variedades cultivadas. (Ponce, 2006).
El café ha sido un producto que se ha extendido por gran parte del mundo, lleva por los persas
y los árabes a Arabia en los años 575 y 890, luego estos lo exportaron a Siria, Persia (Irak), Turquía
y luego a Europa. Una vez ubicado en la zona africana se expandió hacia Holanda y Portugal entre
los años 1600-1700, luego fue trasladado a la India en siglo XVII, el gobernador de Java, Von
Hoorn en 1708, obsequio varias especies de plantas las cuales fueron sembradas en los jardines de
Ámsterdam, obsequiando también una planta a rey de Francia Luis XIV, luego de Paris se exporto
las Antillas, isla de Martinica en 1723, isla Guadalupe, Haití y Santo Domingo.
También la introdujeron en su colonia de la isla Bourbon (hoy reunión) procedente de Moka,
en 1715. En 1727, fue trasladado de Surinam a Brasil, de aquí pasó a Perú y Paraguay. Se introduce
después a Puerto Rico, El Salvador en 1740, Guatemala entre 1750-1760, Bolivia, Ecuador y
Panamá en 1784, a Costa Rica, procedente de Cuba y Guatemala por los años 1796-1798 y
posteriormente a Honduras, unos pocos años después, fundamentado en que la primera referencia
de cafeto en plantación durante la colonia de la Provincia de Honduras en el reino de Guatemala,
por su Gobernador Intendente y Comandante General, don Ramón de Anguiano; data de 1804,
como un cultivo de excelente calidad y buen rendimiento; lo cual aparece expresado en el Anuario
Estadístico del señor Antonio R. Vallejo, publicado de 1889 a 1893, dentro de los datos oficiales
del censo levantado en 1801. (Ponce, 2006)
Cultivo de Café en Honduras.
En 1953, el señor Edgard Ortiz; en el documento “Estudio Analítico del Problema Cafetalero en
Honduras” del Banco Nacional de Fomento, expresa que: “No existen datos concretos que
determinen con certeza ni la época en que fueron traídas a Honduras las primeras semillas y plantas
de café, ni el nombre de las personas que tuvieron el privilegio de hacerlas llegar a tierras
nacionales”.
Datos históricos nos revelan así mismo que para el año de 1804 el café ya no era desconocido
para los antiguos habitantes del Comayagua, y se encuentra documentos que datan de 1860 donde
se demuestra que un conocido terrateniente de apellido Luna fue el primer importador de semilla
de café que provenía de Guatemala, cuyo objetivo era la de cultivar dicho grano en el departamento
de Santa Bárbara, esta información se detalla en el documento “Fomento y Comportamiento del
cultivo del café en Honduras “ escrito por el Dr. Jesús Aguilar Paz.
Para los años siguientes el Anuario Estadístico de Honduras en el año 1880, indicaba de las
existencias de 3, 103,410 cafetos trasplantados o en hacienda y 4,177,586 cafetos en almácigo, para
un total de 7,280,986. Así mismo, según datos estadísticos de exportaciones de café en Honduras,
reportados por el Banco Nacional de Fomento, ya a fines del siglo pasado, el café representaba un
importante renglón en las exportaciones de Honduras. (BCH, 1999)
En el Resumen General de las Exportaciones habida en la República, durante el año económico
de 1888-1889, se encuentran registrados 1,532.12 quintales exportados por los Puertos de Amapala
y Cortés, a los países destino de Inglaterra, Belice, Estados Unidos y Francia; por un valor de $
33,134.1 (dólares) y 2,514.25 quintales exportados por Copán, Gracias y La Esperanza hacia El
Salvador y Guatemala por un valor de $73,835. Estas cifras ponen en evidencia la comercialización
de café desde fines del siglo XIX, hacia los países vecinos fronterizos de El Salvador y Guatemala.
(IHCAFE, 1990)
Las cifras exportables, se han incrementado sustancialmente en los últimos 30 años, lo cual está
documentado en el informe de cierre de año cafetalero 1999/2000 del Instituto Hondureño del Café,
donde se reportan para ese año 3,726,386 sacos de 46 kg. Exportados, de los cuales el 83% fueron
HG o SHG; por un valor de 5, 074, 336,939.5 lempiras, que en termino de divisas significó US $
345, 196,390.3 a un precio promedio de US $ 92.64 por quintal de 46 kilogramos. Las estadísticas
del sector productor de café, según el registro nacional de productores al año 2000, indica la
existencia de 108,572 productores, 117,725 fincas y 452,548 manzanas sembradas de café. En los
últimos 30 años el sector cafetalero ha sido uno de los principales soportes de la economía nacional.
(IHCAFE, 2000)
Los datos revelados por Banco Central de Honduras (BCH), demuestran que el café es uno de
los agentes más importantes como base de la economía de Honduras, para el año de 1990 el café
significaba un 4% del Producto Interno Bruto (PIB) a nivel nacional y un significativo 25% para
el sector agricultor, generando de esta manera un 27% en la creación de divisas, constituyéndolo
en la actualidad uno de los principales generadores de divisas en Honduras.
Para la cosecha 2014-2015 se prevé que Honduras tendrá una producción de 6.8 millones de
quintales, 1.5 millones más que el registrado en la cosecha 2013-2014, de los cuales se exportara
un 80% del total producción, generando un valor en divisas de $1,3 millones.
Historia del Producto.
Aspectos Generales.
Empresa constituida con capital hondureño el 03 de marzo del 2010, bajo el nombre de
Inversiones Zavala, Sociedad de Responsabilidad Limitada, con numero de RTN
05019010291928 comercializando café especial denominado “café de palo” en el mercado local
de San Pedro Sula, cuya materia prima será extraída de las fincas copanecas proveído por Finca
Montaña los Monos, ubicada en San Antonio, Veracruz Copan, a 1600 msnm.
Los socios figuran dentro de la organización con un capital de constitución de la siguiente
manera:
� Jesús Edgardo Zavala Rivera- 0423-1970-00003 - 50%
� Marco Tulio Zavala Rivera- 0423-1978-00088 – 50%
El alto interés que estos visionarios tienen y sienten por el café ha generado la idea de crear y
presentar ante los compradores un café de calidad, elaborado bajo estrictas normas de calidad, con
el objetivo principal de que el hondureño disfrute de una rica taza de café producida en lo más alto
de las montañas copanecas y servido hasta la comodidad de su casa a través de Café La Casona,
cuyo nombre se deriva en honor a la casa que vio nacer a su padre Rubén Zavala Gonzales en el
1930 en San Antonio Veracruz Copan, bajo el seno de una familia terrateniente y dedicada a la
agricultura en su totalidad.
Así mismo esta empresa posee un plan de adquisición de maquinaria para llevar a cabo el proceso
de torrefacción, lo cual abaratara el costo de las libras de café producidas para comercial, así mismo
se brindara el servicio a otras empresas que lo soliciten.
ANÁLISIS FODA.
FORTALEZAS:
• Producto 100% puro.
• Se posee un amplio conocimiento sobre el producto a ofrecer.
• Producto cultivado a niveles aceptables de acidez ( HighGrain).
• Alto contenido de antioxidantes.
• Estimulante del sistema nervioso.
• Evita el estreñimiento y es diurético.
DEBILIDADES:
• Falta de experiencia dentro del mercado de café en la comercialización como producto
terminado.
• Alta dependencia de los productores de Café de Copan.
• Posible produzca insomnio e hipertensión arterial.
• Un mal tueste podría causar daños a la salud del consumidor.
OPORTUNIDADES:
• Desarrollo industrial y tecnológico.
• Interés por parte del consumidor de adquirir un producto 100% natural.
• Diversificación de la línea de producción.
• Alto consumo de café dentro de la sociedad hondureña sin distinción de clases sociales.
• Producto que forma parte de la canasta básica de los hondureños.
AMENAZAS:
• Alta competencia en el rubro con más de 150 marcas.
• Surgimiento de nuevas plagas que no se tenga una prevención previa: la roya y la broca.
• La inflación, hacen que se aumente los costos y por ende el precio del producto.
MISIÓN
Somos una empresa responsable y comprometida con el desarrollo económico y social del país;
contribuyendo a la creación directa e indirecta de fuentes de trabajo mediante la elaboración de un
producto de calidad, netamente Hondureño, empleando lo mejor en cuanto a materia prima, alta
tecnología en los procesos productivos, recurso humano capacitado, controles de higiene y pureza,
que dan como resultado un producto competitivo, listo para la degustación y complacencia de los
más exigentes paladares.
VISION
Ser líder en la torrefacción, distribución y venta de café elaborado, posicionándose en el primer
lugar del mercado, con un producto de calidad que alcance el gusto, preferencia y lealtad del
segmento de compradores en la ciudad de San Pedro Sula y posteriormente ir expandiendo el
mercado a nuevas zonas del país. Así mismo convertirse en el principal referente de las cualidades
del Café Copaneco.
VALORES.
Calidad e higiene, en la materia prima utilizada y en cada uno de los cinco procesos de
transformación de la misma, para obtener un producto acorde a las exigencias y expectativas de los
compradores en el mercado.
Equidad, al ofrecer un producto que cumple con los más altos estándares de calidad, a un precio
razonable que permite estar al alcance de la sociedad sampedrana en general.
Honestidad, en todas las relaciones comerciales que se llevan a cabo.
Compromiso y responsabilidad, con los colaboradores, procurando mantener en todo
momento un ambiente de trabajo agradable que permita obtener el mejor rendimiento de ellos y
con la sociedad en general mediante la generación directa e indirecta de empleos, así mismo siendo
una empresa comprometida con el medio ambiente y el bienestar en general haciendo un uso
razonable de los recursos naturales.
Puntualidad, en la entrega de un producto con cualidades sobresalientes, garantizando de esta
manera la satisfacción de los clientes.
Objetivo General:
• Fundar una empresa productora y comercializadora de café en la ciudad de San Pedro
Sula, que ofrezca al mercado un producto acorde a las especificaciones de calidad
exigidas, contando con un plan de negocios estratégico, que le conviertan en una marca
competitiva, líder y referente del café Hondureño; proporcionando a la empresa máxima
rentabilidad y prestigio.
Objetivos Específicos:
• Realizar el estudio de mercado para conocer el grado de aceptación del producto entre los
consumidores de San Pedro Sula.
• Determinar el marco jurídico y legal para la constitución de la empresa y de esta forma
poner en marcha el proyecto.
• Establecer a través del Estudio técnico el proceso de elaboración del producto, la
cantidad de maquinaria necesaria, mano de obra requerido, tiempo estimado de
fabricación por unidad, así como también los proveedores de la materia prima y
herramientas necesarias que ayuden en el desarrollo óptimo del bien.
• Determinar la factibilidad del proyecto mediante un estudio y evaluación económica, así
como la determinación de los riesgos de mercado, tecnológicos y financieros que pueden
afectar para no obtener los resultados deseados durante la ejecución del proyecto.
ESTUDIO DE MERCADO
Objetivo General:
• Obtener la información necesaria para poder determinar el grado de aceptación del proyecto
de elaboración y distribución de Café de calidad y así satisfacer la demanda conforme a los
requerimientos básico de los posibles consumidores en el mercado de San Pedro Sula,
Cortés.
Objetivos Específicos:
1. Determinar la cantidad de consumidores insatisfechos en el mercado para establecer la
oportunidad de participación en el mismo.
2. Precisar la posible demanda general del producto que permita establecer la capacidad
productiva de la empresa.
3. Identificar el precio apropiado y cuestiones de presentación, para ofrecer el producto y
competir en el mercado.
4. Establecer las estrategias de Comercialización del producto así como los canales de
distribución más convenientes.
Características del producto.
También conocida como Cafeto, la planta de café es un arbusto que se reproduce en las zonas
tropicales del planeta, perteneciente a la amplia familia de las rubiáceas, el cafeto es considerado
como una de las especies más numerosas, ya que abarca 500 géneros y 8,000 especies. Entre sus
uno de estos géneros se distingue el Coffea, que está compuesto por árboles, arbustos y bejucos,
este comprende unas 10 especies civilizadas, es decir, que son cultivadas actualmente por el
hombre y 50 especies silvestres.
Los granos de esta planta, tiene la característica que su forma varía según la región en la que es
cultivado, lo cual ha permitido a nivel nacional una diferenciación del café que se produce en
Honduras, destacando zonas como ser Márcala, Linderos, Santa Bárbara y Copan, entre otros por
la suavidad y el grado de acidez del mismo debido a la altura (msnm) en las cuales se encuentran
estas zonas, lo cual hacen de este producto único en cuanto a sabor y aroma.
Es mediante esta diferenciación que el grano de café hondureño se destaque tanto local como
internacionalmente, posicionándolo en los primeros lugares a nivel mundial.
Las especies de café de importancia comercial se dividen en tres grupos:
• Arábicos - Coffeaarabica
• Canéforas - Coffeacanephora
• Libéricos - Coffealiberica
La especie de café que más se cultiva en el mundo es el Coffea arábica. Esta especie se ha
encontrado creciendo en estado espontáneo en las altas mesetas de Etiopía, África en la región del
Lago Tana y como es de esperar también es una de las especies de mayor calidad en Honduras.
Dentro de la especie arábica las variedades más cultivadas a nivel comercial son el Borbón, Typica
Caturra, Limaní, Frontón y Catuaí.
Para elaborar una bebida de excelente calidad, el grano de café debe ser seleccionado entre los
mejores, separándolos por tamaño y contextura, para luego darle el tueste indicado según el tipo
de bebida que se desea obtener, en Inverza el café será tostado con especialidad para cappuccino y
expreso, elaborado con granos de la especia Arábica, ya que es el que reúne las condiciones
deseables para obtener un producto de mejor calidad.
A continuación se muestra un cuadro comparativo entre tres especies de café, los cuales afianza el
porqué de la selección de café Arábica como el mejor grano para ofrecer un producto de alta
calidad:
Calidad y resistencia según el tipo de grano cosechado. IHCAFE 2010 Es en base a las características antes mencionadas es que se prevé comercializar café molido,
elaborado con un grano de alta calidad, con excelente aroma y contextura, que brindara satisfacción
al consumidor. Permitiendo expandir el mercado, llegando a complacer a los paladares más
exigentes a través de “Café La Casona” elaborado por Inverza S. de R.L.
Naturaleza del producto
El café en su estado pergamino bajo las condiciones de almacenamiento optimas y con
normas de control eficientes puede perdurar largo tiempo conservando sus propiedades de
calidad, por lo cual se clasifica como un producto no perecedero en este estado.
Una vez que ya haya sufrido su transformación a tostado, este debe ser empacado
inmediatamente, ya que por el tueste emite un tipo de aceite, lo cual lo convierte en un grano
fermentado, por lo cual a esta etapa se podría clasificar como perecedero.
Al momento del molido se debe efectuar un tiempo de espera para que el café se acentué
y libere todo los gases originados de los procesos anteriores, una vez empacada, se le dará
una vida útil de 4 meses, tiempo en el cual conservado todas sus propiedades activas.
El café el polvo es considerado un producto de conveniencia, ya que está incluido en la
canasta básica hondureña, con lo cual forma parte del presupuesto (planeado) personal de los
consumidores finales.
Los principales usos para el grano de café y sus derivados abarca desde el mercado de
bebidas y dulces, hasta el de abonos por pulpas, perfumes y esencias saborizantes,
elaboración de bisutería, entre una gran variedad más de productos. Haciendo del grano de
café su materia prima, con lo cual se pueden abarcar múltiples mercados.
USO DEL PRODUCTO.
Después de beber una buena taza de café, ya sea en casa, en una reunión de trabajo, con
los amigos, a la hora de leer un libro o en cualquier otra circunstancia, se debe tener
conciencia que el uso del producto va más allá de preparar una deliciosa bebida. Muchas
personas suelen desechar los residuos de este producto. Sin embargo, tal y como sucede con
muchos otras cosas, los granos molidos pueden tener otros usos después de haber sido
consumidos. Por lo tanto, saber reutilizarlo es una excelente idea que puede ayudar a
conservar el planeta e incluso para ahorrarse un poco de dinero. Entre algunas de los
muchos usos que puede tener el café tenemos:
Se pueden evitar malos olores: Colocar un poco de café en un vaso y meterlo en el
refrigerador puede ser de gran ayuda para que este no conserve malos olores.
Exfoliante para la piel: Gracias a su textura y a la cafeína, los granos de café molidos
son muy buenos para exfoliar la piel.
Dar brillo al cabello: Esto se consigue mediante una solución de café y agua, tal y como
se hace cuando se quiere preparar una taza de esta bebida, la cual debe de estar fría o por lo
menos a temperatura ambiente. La solución se utiliza después de lavar el cabello, dejándola
reposar ahí durante unos veinte minutos. Finalmente se enjuaga.
Repelente de animales e insectos: El café es un efectivo repelente de hormigas y de
algunos otros animales. Para las hormigas solo es necesario esparcir el café molido y seco en
aquellos lugares donde se encuentran estos insectos. Por si fuera poco, frotar un poco de café
húmedo también ayuda a las mascotas contra las pulgas.
Limpiador: Debido a que es abrasivo y ácido, el café es utilizado por muchas personas
como limpiador de superficies, sobre todo de la cocina. Para ello basta con mezclar el café
molido con un poco de jabón y agua para aplicarlos en los lugares que se quieren limpiar.
Ambientador: Además de evitar malos olores, el café también funciona como ambientador
gracias a que su aroma suele ser fuerte y penetrante, además de agradable. En este caso se
debe colocar el café molido dentro de una fibra o tela porosa que permita que el olor del café
se esparza por todo el lugar. Adicionalmente se le puede agregar algún tipo de aceite
aromático o cáscaras de frutas.
Para las plantas: se puede usar en plantas que necesiten de tierra ácida gracias a que les
aporta una buena cantidad de elementos, como cobre, potasio, magnesio y fósforo.
ANALISIS DE LA DEMANDA.
La demanda se considera como los requerimientos de bienes o servicios que harán los
habitantes o consumidores de la localidad, que le permiten cubrir sus necesidades. (Ponce,
2006)
Es bueno conocer los actores que ya ofrecen el servicio actual, ya que ellos tienen unos
beneficiarios o usuarios específicos los cuales son los demandantes actuales, pero de igual
forma también es importante conocer las necesidades de los pobladores en referencia a la
calidad exigida para el bien o servicio, frecuencias, espacios geográficos y datos que ayuden
a configurar mejor al demandante. La demanda está en función de una serie defactores, como
son la necesidad real que se tiene del bien o servicio, su precio, el nivel de ingreso de la
población, y otros, por lo que en el estudio habrá que tomar en cuenta información
proveniente de fuentes primarias y secundarias, de indicadores econométricos.
El análisis de la demanda tiene como propósito que se persigue con el análisis de la demanda
es determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado
respecto a un bien o servicio, así como establecer la posibilidad de participación del
productodel proyecto en la satisfacción de dicha demanda.
El Café es un producto comprendido dentro de los 273 que integran la canasta básica de
consumo en Honduras, por tanto, la demanda de Café “La Casona” puede clasificarse en base
a los siguientes criterios:
De acuerdo a la oportunidad que tiene el producto se puede decir que posee una
demanda satisfecha no saturada, ya que, aparentemente en el mercado se encuentra
satisfecha, pero siempre existe la ocasión para aumentar la producción debido a que, al ser
un producto de primera necesidad comprendido dentro de la canasta de consumo básico de
la sociedad Hondureña al aumentar la población aumenta la demanda de él, y además, las
personas siempre están estarán dispuestas a adquirir más del bien cuando se emplean
herramientas de ofertas y publicidad apropiada.
De acuerdo a la necesidad: El café es un producto de primera necesidad y tal como se
citó en el párrafo anterior, este integra la lista de los 273 productos de la canasta básica,
convirtiéndolo en un bien de consumo alto y que por tanto está comprendido dentro de la
demanda de bienes social y nacionalmente necesarios.
De acuerdo a su temporalidad: El producto posee una demanda continua, su consumo
es constante en el día a día de los hogares hondureños y aumentará a medida que la población
lo haga también ya que es un producto alimenticio básico.
Según su destino está posicionado dentro de la demanda de bienes finales, ya que, al
finalizar su producción será distribuido y comercializado para que pueda ser adquirido por el
consumidor para su degustación.
RECOPILACION DE INFORMACION.
•Fuentes Secundarias:
IHCAFE: Del Instituto Hondureño del Café a través de su servicio de inteligencia se
ha tomado información útil que permite conocer el contexto global del negocio del
café, principales mercados del producto, segmentos de mercado en mayor
crecimiento, mercados emergentes entre otros. Adema de proporcionar información
oportuna para que los empresarios puedan realizar sus planes de negocios, estudios
de factibilidad, análisis de costo, mejorar sus habilidades administrativas, contables
y financieras para garantizar éxito en la gestión en sus empresas dedicadas al negocio
de café.
Banco Central de Honduras (BCH): Del BCH se ha tomado información referente
al Índice de Precios al Consumidor (IPC) para realizar la proyección de precios del
producto, el Producto Interno Bruto (PIB) para realizar la proyección de la demanda
del bien y también se ha tomado información referente a la canasta básica hondureña.
Municipalidad de San Pedro Sula: Se ha solicitado información a la Dirección de
Investigación y Estadística Municipal. (DIEM) para conocer el total de viviendas por
sectores en la ciudad de San Pedro Sula que ha sido utilizada para el proceso de
encuestas, además, información extra sobre la población por sexo en cada sector de
la ciudad.
El libro “Evaluación de Proyectos, Gabriel Baca Urbina, 6 Edición”: Se ha
tomado de él información para orientación en cada una de las etapas del proyecto.
Bufete Jurídico Juan Fernando Villanueva y asociados: Se ha solicitado
información referente a la parte legal del proyecto. (Estudio Organizacional).
MAGRA: Es una empresa dedicada a la fabricación y distribución de equipos para
granos, especializada en el café. En esta empresa se ha solicita la cotización de la
maquinaria utilizada en el proceso de producción.
Google Académico.
Google.
Fuentes Primarias:
Se ha obtenido información directa mediante la aplicación de una encuesta en forma
personal, a jefes de hogares o personas encargadas de realizar las compras de los
alimentos, ya que, se necesita conocer los gustos, preferencias y requerimientos en
general del consumidor final, debido a que las ventas del producto en los negocios
encargados de la distribución del mismo dependerá de esto.
Procedimiento de muestreo y determinación del tamaño de la muestra.
El mercado para producir, distribuir y vender el “Café la Casona” es la ciudad de San
Pedro Sula, por lo tanto las encuestas se aplican en esta ciudad.
La recolección de la información se ha llevado a cabo a través de encuestas que han sido
diseñadas de manera cuidadosa y posteriormente aplicadas en forma personal a los jefes de
hogar o persona encargada de comprar la canasta de consumo alimenticio de los miembros
de la familia en cada uno de los hogares que conforman la muestra de la población y que por
tanto constituyen una fuente de información idónea.
Según los datos proporcionados por la Dirección de Investigación y Estadística Municipal
(DIEM) la ciudad está formada por 115,350 viviendas en los diferentes sectores.
Debido a la gran cantidad de casas que existen en la ciudad, se toma un punto específico
para la aplicación de las encuestas y es un porcentaje equivalente al 4.31% del total de
viviendas que integran San Pedro Sula, es decir 4,971 hogares, ubicados en el Sector Sur-
Este. Por consiguiente se obtiene una muestra de la población de 183 viviendas, con 1.93 de
nivel de confianza, 0.50 de probabilidad a favor, 0.50 de probabilidad en contra, 0.07 de error
de estimación, como se muestra a continuación:
Fórmula para determinar la muestra.
o = 1.93 n = 4629.119475 = 4629.119
N = 4971 24.353 0.931225 25.28423
p = 0.50
q = 0.50
e = 0.07
n = ??? n = 183 Muestras
Comercialización del Producto
En el proceso de comercialización del producto, aquí es donde se determinan muchos
factores importantes para el lanzamiento de una nueva línea de productos en este caso se
habla de los intermediarios, a través de la encuestas realizadas se definieron algunos
establecimientos potenciales para la colocación del producto como ser los supermercados,
las tiendas de conveniencia, las pulperías y los mercados.
� Introducción al mercado
Basados en el estudio de investigación (encuestas) el café es un producto de consumo
masivo en la población, la introducción al mercado no será difícil ya que dicha posee
conocimiento previo del producto, se presume que el mercado no va dirigido a un segmento
en específico ya que el café puede ser tomado desde niños hasta ancianos y no hace distinción
entre etnia, género o clase social. La introducción de Café La Casona se hace ofertando un
producto de calidad y a precios accesibles.
� Imagen comercial
Para ser una marca competitiva se debe elaborar una imagen comercial que marque la
diferencia de los demás empaques que existen en el mercado.
� Determinar una marca popular
“Café La Casona”
� slogan de la marca
“EL VERDADERO SABOR Y AROMA DE NUESTRAS MONTAÑAS
HONDUREÑAS”
� Publicidad
Aprovechando la era de la información en la que vivimos, se decide promocionar el
producto a través de las redes sociales como Facebook, instagram, twitter, así como haciendo
uso también de publicidad por radio.
Canales de Distribución
El café siendo un producto de consumo y una descomposición a nivel medio, la empresa
Inversiones Zavala S. de R.L., toma en consideración un canal de distribución “productor-
mayoristas-minoristas-consumidores”, este es un canal que la empresa toma el lugar de
mayorista ya que compra el producto como materia prima (café pergamino seco) y pasa por
una serie de procesos para volverlo más especializado, con mejor calidad y listo para ser
entregado a los clientes.
Lo antes mencionado, a continuación se representa con un ejemplo:
Ejemplo de la empresa:
Productores Mayoristas Minoristas Consumidores
Cafetaleros de Copán Inversiones Zavala S. de R.L. Supermercados, tiendas de
conveniencia, pulperías y otros.
Individuo con la capacidad de
compra-
Este canal de distribución permite brindar un producto más especializado y de esta manera
lograr un clara diferenciación en su línea de productos, analizando lo anterior el proceso de
entrega a hará a los diferentes negocios de la localidad de San Pedro Sula, determinando una
ruta no peligrosa para el personal colaborador.
� Justificación del canal de distribución
La empresa cuenta con vendedores que ofertan en la ciudad de San Pedro Sula por barrios
y/o colonias el “Café La Casona”, los cuales deberán llenar una hoja de pedido, antes de su
entrega posterior, y los consumidores podrán elegirlo de los estantes de los supermercados y
otros de preferencia de los consumidores.
Estrategias de introducción al mercado.
Se prevé optar como estrategia de introducción al mercado, dar a conocer la nueva marca
de “Café La Casona” a través de la radio debido de que a pesar de existir medios avanzados
como la televisión e internet, la radio sigue siendo uno de los más escuchados, más módico
económicamente en comparación con otros medios como la televisión o los diarios de
circulación nacional, además, la radio es influyente y concentra una gran cantidad de
personas adultas, jefes de hogar, que pueden convertirse en los clientes potenciales del
producto.
También se contempla la apertura de una fan page en redes sociales como Facebook que
permita no solo llegar a personas adultas sino también a la juventud, porque muchos de ellos
a pesar de ser de edades no avanzadas son amantes de la aromática y deliciosa bebida del
café.
Y así sucesivamente y de acuerdo a los resultados obtenidos en los primeros años, se
contempla la posibilidad de hacer propaganda en medios de comunicación más fuertes como
lo es la televisión; que permita de esta forma mantener vigente la imagen del producto en la
mente de los consumidores, así como también reforzar y mejorar la posición de la marca en
el mercado.
Análisis de Sensibilidad
La materia prima que la empresa utiliza es obtenida de los caficultores de Santa Rosa de
Copán, con lo cual indica que dependemos en un alto porcentaje de la producción que tenga
los mismos, así también afectan las plagas (Roya y broca) que atacan los cultivos y que a la
vez se ven afectados por los cambios climáticos, haciendo que las fluctuaciones a la alza en
los precios sean mayormente visibles.
Siendo el café un producto elaborado para el consumo personal, la empresa debe poseer
instalaciones adecuadas en cuanto a higiene para la producción y almacenamiento de la
materia prima, y así evitar desechos innecesarios, que elevarían los costos y reducirían los
ingresos.
Los altos índices de inseguridad jurídica y económica en el país hacen que los
inversionistas tanto extranjeros como locales no les interese invertir, con ello provoca
mayores índices de desempleo generando una reducción en el poder adquisitivo de la
población y por consiguiente que los ingresos de la organización se vayan a la baja.
Se debe asegurar en todo momento que el café adquirido se encuentra en el nivel de
humedad deseado y el grado de acides específico para considerarse café de estricta altura,
porque de lo contrario se ve afectada la calidad del producto y por tanto se reducen las ventas
e ingresos, así como de igual forma el no tener el nivel de humedad deseado hace que durante
el proceso de tostado la materia prima adquiera microorganismos y por consiguiente se
desperdicie provocando una perdida para la organización.
Determinación del Precio:
El índice de aumento de precios será evaluado en conformidad a la inflación interanual,
estos precios serán sujetos a cambio con la necesidad de cubrir las expectativas de
rentabilidad deseadas.
*** Inflacion proyectada que es un aproximado del 6%
Año Inflacion Proyectada
%Crecimiento + 4% sobre inflacion Precio por Lbs Precio
Ajustado Incremento
Anual Incremento
en %
2016 6% 10% 80.00 L. 80.00 0.00 0% 2017 6% 10% 80.00 L. 88.00 8.00 10% 2018 6% 10% 80.00 L. 96.80 8.80 10% 2019 6% 10% 80.00 L. 106.48 9.68 10% 2020 6% 10% 80.00 L. 117.13 10.65 10%
Análisis de la oferta.
Se determina la capacidad instalada de la empresa, mediante la cual la
entidad está en la posibilidad de ofertar determinada cantidad de producto
haciendo un uso eficaz y eficiente de los recursos.
La producción anual se estima es 376k libras.
Tasa de crecimiento 0% 0% 12.90% 7.43% (20.21%) (16.67%)
Años del Proyecto 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Conclusiones del Estudio de Mercado
1. Basados en la investigación de campo por el método de la encuesta, se determina que
la población tiene un alto grado conocimiento sobre la diferencia entre café de palo y
un café industrial, dicho es esencial para saber qué tipo de estrategia de introducción
al mercado debe usar la empresa INVERZA S. de R.L.
2. Se determina que la cantidad demanda anual será aproximadamente de 3, 496,152
libras de café de palo, lo cual expresa la confiabilidad y factibilidad de continuar con
el estudio del lanzamiento de una nueva línea de café al mercado.
3. El canal de distribución más adecuado para el café es el nivel “productor-mayorista-
minorista-consumidor”, dado que se quiere transformar la materia prima (café
pergamino seco) en café de calidad 100% puro.
Anexos del Estudio de
Mercado
ENCUESTA
Cátedra: Formulación y Evaluación de Proyectos
1.- ¿Consume café de calidad denominado comúnmente café de palo?
De acuerdo ( )
En desacuerdo ( )
2.- ¿Sabe la diferencia entre un café de palo y un café industrial?
De acuerdo ( )
En desacuerdo ( )
3.- ¿Le gustaría adquirir un café 100% natural en cuanto a calidad?
De acuerdo ( )
En desacuerdo ( )
4.- ¿En qué establecimiento preferiría comprar su café?
Supermercados ( )
Tienda de conveniencia ( )
Pulperías ( )
Mercado ( )
5.- ¿Cuántas libras de café de palo estaría dispuesto a comprar en base a su consumo personal?
1 libra ( ) 2 libras ( ) 3 libras ( )
4 libras ( ) 5 libras ( ) 6 libras ( )
6.- Al momento de adquirir café, ¿Qué es lo primero que tiene en cuenta?
La marca ( ) El precio ( )
El atractivo del empaque ( ) El sabor ( )
7.- ¿En qué tipo de presentación lo prefiere más?
Empaque de Libra ( )
Empaque de media libra ( )
8.- ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por una libra de café de alta calidad?
60 lempiras ( ) 80 lempiras ( )
70 lempiras ( ) 90 lempiras ( )
¡MUCHAS GRACIAS POR SU TIEMPO!
Código por Items
1 ¿Consume café de calidad denominado comúnmente café de palo?
De Acuerdo 1
En Desacuerdo 2
2 ¿Sabe la diferencia entre un café de palo y un café idustrial?
De Acuerdo 1
En Desacuerdo 2
3 ¿Le gustaría adquirir un café 100% natural en cuanto a calidad?
De Acuerdo 1
En Desacuerdo 2
4 ¿En qué establecimiento preferiría comprar su café?
Supermercado 1
Tienda de conveniencia 2
Pulpería 3
Mercado 4
5 ¿Cuántas libras de café de palo estaria dispuesta a comprar en base a su consumo al mes?
1 libra 1
2 libras 2
3 libras 3
4 libras 4
5 libras 5
6 libras 6
6 Al momento de adquirir café, ¿Qué es lo primero que tiene en cuenta?
La marca 1
El atractivo del empaque 2
El precio 3
El sabor 4
7 ¿En qué tipo de presentación lo prefiere más?
Empaque de libra 1
Empaque de media libra 2
8 ¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por una libra de café de alta calidad?
60 lempiras 1
70 lempiras 2
80 lempiras 3
90 lempiras 4
Resumen de resultados
Cuadro de Resumen
1 2 3 4 5 6 7 8
# encuestado
Consumo
Direfencia
Adquirir 100%
Establecimiento
Dispuesto a compra
Atractivo
Presentación
Precio
1 2 1 1 2 1 4 1 4
2 2 2 1 2 2 3 1 2
3 1 1 1 3 4 3 2 1
4 2 1 1 3 1 3 1 1
5 1 1 1 3 3 4 1 2
6 2 1 1 1 1 4 1 1
7 1 1 1 4 1 4 1 2
8 2 1 1 1 1 4 2 3
9 1 1 1 3 2 1 1 3
10 1 1 1 1 1 2 2 2
11 1 2 1 2 4 2 1 1
12 1 2 1 2 5 4 1 2
13 2 1 1 1 2 4 1 2
14 2 1 1 2 3 1 1 2
15 1 1 1 3 5 4 1 3
16 2 1 1 1 3 4 2 2
17 1 1 1 1 1 4 1 4
18 2 1 1 1 1 3 1 3
19 2 2 1 2 1 1 1 1
20 1 1 1 3 3 1 1 1
21 1 1 1 1 3 4 1 2
22 2 1 1 1 2 4 1 2
23 1 1 1 1 2 4 1 1
24 1 1 1 2 2 4 1 2
25 1 1 1 1 1 1 2 1
26 1 1 1 1 5 3 1 2
27 1 1 1 1 2 4 2 2
28 2 1 1 1 1 3 2 3
29 1 1 1 3 3 4 1 4
30 2 1 1 1 4 4 1 3
31 1 1 1 1 1 4 1 2
32 1 1 1 4 2 4 1 4
33 2 1 1 1 1 4 1 1
34 2 1 2 0 0 0 0 0
35 1 1 1 4 2 4 1 1
36 2 1 1 1 6 1 2 2
37 1 1 1 1 2 1 1 1
38 1 1 1 4 6 4 2 4
39 2 2 1 2 3 4 2 1
40 2 1 1 2 5 4 1 2
41 2 1 1 2 3 4 2 2
42 1 1 1 1 1 4 1 2
43 1 1 1 1 3 4 2 1
44 2 1 1 2 1 3 2 1
45 2 1 2 0 0 0 0 0
46 1 2 1 1 2 3 2 1
47 2 2 1 2 5 1 1 4
48 1 2 1 1 3 1 1 2
49 2 1 1 1 1 4 1 4
50 1 1 1 3 1 4 1 1
51 2 1 1 1 1 4 1 4
52 1 1 1 1 1 3 1 1
53 2 2 1 2 1 3 1 1
54 1 1 1 1 3 4 1 3
55 2 1 1 1 4 4 1 3
56 1 1 1 2 2 3 1 2
57 1 1 1 1 1 4 1 1
58 2 1 1 1 4 1 1 3
59 2 2 1 1 2 4 1 1
60 2 2 1 2 4 4 1 2
61 1 1 1 3 4 3 1 3
62 1 1 1 3 2 3 1 1
63 2 1 1 1 1 1 1 3
64 1 1 1 1 3 3 1 1
65 1 1 1 1 1 4 1 4
66 2 1 1 1 1 4 1 2
67 2 1 1 1 1 4 1 1
68 1 2 1 1 2 4 1 1
69 1 1 1 2 1 4 1 1
70 1 1 1 1 6 3 1 3
71 1 1 1 2 4 2 2 2
72 1 1 1 1 1 4 1 4
73 2 1 1 1 1 3 1 1
74 1 1 1 2 6 3 2 2
75 1 1 1 1 2 1 1 2
76 1 1 1 1 2 3 2 1
77 1 1 1 3 1 1 1 2
78 1 1 1 2 1 4 1 2
79 2 2 1 1 2 4 1 1
80 1 1 1 3 1 4 1 2
81 2 2 1 1 4 4 1 1
82 2 2 1 1 3 3 1 1
83 2 2 1 3 1 4 1 1
84 1 1 1 1 1 4 2 1
85 1 1 1 1 2 4 2 1
86 2 1 1 1 1 4 2 1
87 2 1 1 1 3 2 1 4
88 1 1 1 2 6 3 1 2
89 1 1 1 4 4 4 1 2
90 2 1 1 3 2 1 2 1
91 2 2 2 3 4 3 2 1
92 2 1 1 2 6 4 1 2
93 2 1 1 1 6 4 1 4
94 1 1 1 1 1 1 1 1
95 1 1 1 1 1 3 1 2
96 1 1 1 2 2 4 1 2
97 1 1 1 1 2 4 1 3
98 2 2 1 1 1 4 2 4
99 1 1 1 1 1 4 1 4
100 1 1 1 3 1 3 2 1
101 1 1 1 1 3 4 1 2
102 1 1 1 4 6 3 1 3
103 2 1 1 3 5 4 1 1
104 2 2 1 1 3 4 2 1
105 2 2 1 1 1 4 1 4
106 2 1 1 1 1 4 1 4
107 1 2 1 1 2 4 1 2
108 1 1 1 1 5 1 1 4
109 1 1 1 2 1 2 1 2
110 1 1 1 3 2 3 1 3
111 2 2 0 0 0 0 0 0
112 1 1 1 1 1 4 2 3
113 2 2 1 3 2 4 1 4
114 2 2 1 1 1 4 2 2
115 2 2 1 1 1 4 1 3
116 2 1 1 1 1 2 1 4
117 2 1 1 1 5 3 2 1
118 2 1 1 1 4 3 1 1
119 1 2 1 1 1 3 2 1
120 1 1 1 1 2 1 2 4
121 2 1 1 1 1 4 2 2
122 1 1 1 1 1 4 1 2
123 1 1 1 1 4 3 1 2
124 1 1 1 1 2 4 1 3
125 1 1 1 1 6 4 1 2
126 2 1 1 2 4 2 2 3
127 2 1 1 1 2 4 2 1
128 1 1 1 2 2 3 2 3
129 1 1 1 1 1 4 2 2
130 2 1 1 1 1 1 2 1
131 2 1 1 1 5 1 1 1
132 2 1 1 2 6 1 1 1
133 1 1 1 4 6 1 1 2
134 2 1 1 2 1 4 1 3
135 1 1 1 1 2 4 1 4
136 2 1 1 2 1 3 2 1
137 2 1 1 2 5 3 1 1
138 1 1 1 1 6 4 1 3
139 1 1 1 1 4 2 2 1
140 1 1 1 1 1 4 1 2
141 1 2 1 3 6 2 1 3
142 2 2 2 1 1 2 2 1
143 2 1 1 2 1 4 1 3
144 2 2 1 1 2 4 1 1
145 1 1 1 1 4 3 2 1
146 2 2 1 1 2 3 2 2
147 1 1 1 1 1 4 2 1
148 1 1 1 2 2 3 2 1
149 1 1 1 1 1 1 1 1
150 1 1 1 1 1 3 1 1
151 2 2 1 2 1 4 1 0
152 1 1 1 1 2 1 1 1
153 1 1 1 1 1 4 1 1
154 2 1 1 1 1 1 1 1
155 1 1 1 1 1 1 1 1
156 2 1 2 0 0 0 0 0
157 2 1 1 1 2 4 1 2
158 2 1 1 2 4 4 1 4
159 1 2 1 1 5 4 1 1
160 2 2 1 1 2 1 1 2
161 2 2 1 1 3 4 1 3
162 1 1 1 1 1 4 1 2
163 1 1 1 1 1 4 2 2
164 2 2 1 2 2 4 1 4
165 2 1 1 1 1 3 1 1
166 1 1 1 1 2 1 1 1
167 2 2 1 1 4 4 1 3
168 2 2 1 3 2 3 1 1
169 1 1 1 3 4 1 1 2
170 1 1 1 1 1 3 1 3
171 1 1 1 3 1 4 1 3
172 1 1 1 2 2 3 1 1
173 2 1 1 2 1 3 2 1
174 1 1 1 1 1 4 2 1
175 1 1 1 1 2 4 1 4
176 1 1 1 2 3 3 2 1
177 1 1 1 1 2 4 1 1
178 2 1 1 2 1 3 2 1
179 2 2 2 0 0 0 0 0
180 1 1 2 2 1 1 2 1
181 1 1 2 2 1 3 2 2
182 2 1 1 1 3 3 1 1
183 2 1 1 2 4 4 2 1
Resultados porcentuales
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales 1 De acuerdo 99 54% En desacuerdo 84 46% Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
2 De acuerdo 145 79%
En desacuerdo 38 21% Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
3 De acuerdo 174 95%
En desacuerdo 8 4% no contesto 1 1% Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
4
Supermercado 107 58% Tienda de conveniencia 41 22%
Pulpería 23 13% Mercado 7 4%
no contesto 5 3% total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
5
1 73 40% 2 42 23% 3 19 10% 4 20 11% 5 11 6% 6 13 7%
no contesto 5 3% Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
6
La marca 29 16% El Atractivo del
empaque 10 5% El precio 45 25% El sabor 94 51%
No contesto 5 3%
Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
7
Empaque de Libra 127 69% Empaque de media Libra 51 28%
No contesto 5 3% Total 183 100%
Número de Item Posibles Respuestas Totales Porcentuales
8
60 lempiras 74 40% 70 lempiras 51 28% 80 lempiras 28 15% 90 lempiras 24 13%
no contesto 6 3% Total 183 100%
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 1
¿Consume café de calidad denominado comúnmente café de palo? Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo
1 De Acuerdo 99 54% 2 En Desacuerdo 84 46%
Total Respuestas 183 100%
HALLAZGOS:
Los resultados muestran que nuestro producto tiene un 54% de ser consumido por los posibles clientes entrevistados, a quienes les es habitual consumir café de palo, por lo tanto se debe elaborar una estrategia de diferenciación de producto para alcanzar la
fidelidad de este segmento de mercado para con "Café La Casona". así mismo tenemos un segmento del 46% del mercado quienes no consumen café 100% natural,
pero si el industrializado, debido a que este se cotiza a precios mucho más bajos, aunque carecen de calidad, lo que representa un área de gran oportunidad para
introducir nuestra marca, al ofrecer un producto de calidad a un precio competitivo y razonable para el consumidor.
54%
46%
40%
42%
44%
46%
48%
50%
52%
54%
56%
1
¿Consume café de calidad denominado
café de palo?
54%
46%
¿Consume café de calidad denominado
café de palo?
De Acuerdo En Desacuerdo
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 2 ¿Sabe la diferencia entre un café de palo y un café industrial?
Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo
1 De acuerdo 145 79% 2 En desacuerdo 38 21%
Total Respuestas 183 100% HALLAZGOS:
Una de las grandes ventajas con las que se cuenta, es que el 80% de las personas encuestadas afirmo diferenciar un café de palo y un industrial, por lo cual no se tendrá que efectuar gasto por introduccion u otros para dar a conocer nuestro producto, ya que este es conocido en el
mercado, pero si debe diseñar estrategias para entregar un producto único y diferente en comparación al que se comercializa actualmente por la competencia, se debe lograr también
llegar al 46% antes mencionado con un producto con precio atractivo para el cliente, haciendo que prefieran consumir café de palo 100% natural.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
1
¿Sabe la diferencia entre café de palo y
café industrial?
De acuerdo En desacuerdo
79%
21%
¿Sabe la diferencia entre café de palo y café
industrial?
De acuerdo En desacuerdo
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS
3 ¿Le gustaría adquirir un café 100% natural en cuanto a calidad?
Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo
1 De acuerdo 174 95% 2 En desacuerdo 8 4% No contesto 1 1%
Total Respuestas 183 100% HALLAZGOS:
Los hallazgos reflejan que un 96% de la muestra encuestada, está dispuesta a adquirir un café 100% natural, por lo que sebe trabajar fuertemente para complacer al 54% del mercado que ya lo consume, logrando que estos se decidan por nuestra marca, y así mismo convencer al 46%
restante de consumir nuestro producto, logrando un posicionamiento estratégico en el mercado sampedrano a través de café de palo.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
De acuerdo En
desacuerdo
No
contesto
95%
4%1%
¿Le gustaria adquirir una café 100% natural en
cuanto a calidad?
Valor Relativo
95%
4%1%
¿Le gustaría adquirir una café 100% natural en
cuanto a calidad?
De acuerdo En desacuerdo No contesto
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Supermercado
58%
22%
13%
4% 3%
¿En qué establecimiento preferiría comprar su café?
Tienda de conveniencia Pulpería
Mercado No constesto
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 4 ¿En qué establecimiento preferiría comprar su café? Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo 1 Supermercado 107 58% 2 Tienda de conveniencia 41 22% 3 Pulpería 23 13% 4 Mercado 7 4% 5 No contesto 5 3% Total Respuestas 183 100% HALLAZGOS:
En base a este resultado, debemos enfocarnos en colocar nuestro producto en los estantes de supermercados de San Pedro Sula, debido a que este es el canal de preferencia por el
consumidor, esto debido a que los precios son más bajos en supermercados, con lo cual nuestro mercado meta de colocación, será los supermercados, así mismo se distribuirá nuestro producto
a través de tiendas de conveniencia, y pulperías, para lograr un acaparamiento de un 92% de mercado a través de estos canales de distribución.
58%22%
13%
4%
3%
¿En qué establecimiento
preferiría comprar su café?
Supermercado
Tienda de convenienciaPulperíaMercadoNo constesto
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 5 ¿Cuántas libras de café de palo estarían dispuesta a comprar en base a su consumo? Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo 1 1 Libra 73 40% 2 2 Libras 42 23% 3 3 Libras 19 10% 4 4 Libras 20 11% 5 5 Libras 11 6% 6 6 Libras 13 7% 7 No constesto 5 3% Total Respuestas 183 100%
HALLAZGOS:
Los datos obtenidos demuestran que un 96% de la población encuestada consume el producto de forma mensual y adquiriéndolo al menos 1 vez por mes, por lo que se debe diseñar estrategias de venta para
aumentar la habitualidad de consumo, esto se lograra haciendo un café con rico sabor y a precios bajos que haga que su nivel de consumo sea más frecuente.
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
1
¿Cuántas l ibras de café esta dispuesto a comprar
en base a su consumo?
40%
23%
10%
11%
6% 7%
3%
¿Cuántas l ibras de café esta dispuesta a comprar en base
a su consumo?
1 Libra 2 Libras 3 Libras 4 Libras
5 Libras 6 Libras
HALLAZGOS Y TABULACION DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 6 Al momento de adquirir café, ¿Qué es lo primero que toma en cuenta? Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo 1 La marca 29 16% 2 El empaque 10 5% 3 El precio 45 25% 4 El sabor 94 51% 5 No contesto 5 3% Total Respuestas 183 100% HALLAZGOS:
Haciendo énfasis en el análisis anterior, este se refuerza con los datos obtenidos que la mayor parte de los clientes se dejan guiar por un producto de excelente sabor, con un precio accesible.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
1
¿Qué es lo primero que toma en cuenta?
La marca El empaque
El precio El sabor
16%
5%
25%51%
3%
¿Qué es lo primero que toma en cuenta?
La marca El empaque
El precio El sabor
Hallazgo y Tabulación de Datos de las Encuestas 7 ¿En qué tipo de presentación lo prefiere más?
RESPUESTAS: Valores Valores Absolutos Relativos
1 Empaque de una libra 127 69% 2 Empaque de media libra 51 28% 3 No contesto 5 3%
Total de Respuestas 183 100% HALLAZGOS
Nuestro mayor enfoque deberá ser la comercialización del producto en empaque de libra, ya que este es el de mayor preferencia por los clientes, de igual manera se deberá crear una línea de producto con
volumen de 1/2 para lograr la obtención del 28% de los clientes que así lo prefieren.
69%
28%
3%
1
¿Qué tipo de presentación lo prefiere más?
Empaque de una libra
Empaque de media libra
No contesto
69%
28%
3%
¿Qué tipo de presentación lo prefiere más?
Empaque de
una libra
Empaque de
media libra
No contesto
HALLAZGO Y TABULACIÓN DE DATOS DE LAS ENCUESTAS 8 ¿A qué precio estaría dispuesto a pagar por un café de alta calidad?
Valor Valor RESPUESTA: Absoluto Relativo
1 60 lempiras 74 40% 2 70 lempiras 51 28% 3 80 lempiras 28 15% 4 90 lempiras 24 13% 5 No contesto 6 3%
Total Respuestas 183 100% HALLAZGOS
Se le pregunto a la muestra encuestada que precio están dispuesto a pagar por un excelente café, y la mayor parte respondió que un precio de lps. 60.00 por libra es
razonable, pero de igual forma un 15% están dispuestos a pagar lps. 80.00 por libra, lo cual nos permitirá diseñar un precio promedio para lograr satisfacer la demanda, así
puede diseñar un alinea de café cuyo empaque sea de mucha mejor presentación visual para captar el 35% de clientes que pueden pagar más por el mismo café de calidad, pero
con presentación más atractiva.
40%
28%
15%
13%
3%
¿A qué precio estaría dispuesto a pagar por
un café de alta cal idad? 40%
28%
15%13%
3%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
¿A qué precio estaría dispuesto a pagar por un café de alta
calidad?
PROYECCION DE LA DEMANDA
•El siguiente dato corresponde a la demanda de café a nivel de Hogares y negocios del Barrio Cabañas, ubicado en el Sector Sur- Este de la Ciudad de San Pedro Sula. Consumo a nivel de hogares encuestados. % de Participación Consumidores
Libras de Café
Cant. Mensual Lbs.
40% 73 1 73 22% 40 2 80 10% 19 3 57 11% 20 4 80 5% 10 5 50 7% 13 6 78
TOTAL 175 418
DEMANDA ANUAL DEL BARRIO ENCUESTADO:
Libras Mensual. Tiempo/Meses. Libras Anual.
418 12
5,016
•Total Hogares en San Pedro Sula: 115,350 •Total de la Población de Hogares de San Pedro Sula que consumen el producto De acuerdo a la encuesta realizada: 54% •Población Total de San Pedro Sula dispuesta adquirir el producto (valor absoluto): 62,289
DEMANDA MENSUAL EN SAN PEDRO SULA:
Libras Mensual. Barrios/Colonias Lbs. Mensual.
418 62,289 26,036,802
DEMANDA ANUAL EN SAN PEDRO SULA:
Libras Mensual. Tiempo/Meses. Libras Anual.
26,036,802 12 312,441,624 3,124,416.24 Quintales
Num. de año Año Proyección %
0 2015 -
1 2016 5
2 2017 5
3 2018 5
4 2019 5
5 2020 5
Promedio 5
312,441,624 Libras de Café.
Proyección de Demanda por Año en Base al PIB.
Núm. Año. Año % Demanda en
Lbs. QQ
0 2015 0 312,441,624
3,124,416.24
1 2016 5 328,063,705
3,280,637.05
2 2017 5 344,466,890
3,444,668.90
3 2018 5 361,690,235
3,616,902.35
4 2019 5 379,774,747
3,797,747.47
5 2020 5 398,763,484
3,987,634.84
*Honduras según el IHCAFE se espera una producción de 6 a 7 millones de quintales para la cosecha 2014-2015
**Para producción local se dispone de 337 QQ para el 2015, con lo cual no se podría satisfacer la demanda total.
Proyección de Demanda por Año en Base al PIB.
Núm. Año. Año % Demanda en Lbs. QQ
0 2015 0 312,441,624 3,124,416
1 2016 5 328,063,705 3,280,637
2 2017 5 344,466,890 3,444,669
3 2018 5 361,690,235 3,616,902
4 2019 5 379,774,747 3,797,747
5 2020 5 398,763,484 3,987,635
312,441,624
328,063,705
344,466,890
361,690,235
379,774,747
398,763,484
- 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000
1
Proyección de la demanda
2020
2019
2018
2017
2016
2015
PROCESO Y CALCULOS DE TIEMPO Procesamiento de 100 qq DE CAFÉ( 1000
LBS)
Trilla und x hr
trilla
1,984.14 33 und x minuto
Ingreso
lbs
Salida 30%
perdida
Tiempo estimado
minutos
30.24
Tiempo en
trillar 1000 lbs
de café
1000 750
30.24
Tueste und x hr
horno
26.46 4
baches por
hora
Ingreso
lbs
Salida 16%
perdida
Tiempo estimado
minutos 105.82 und x minuto
750 630
7.09 7.087453506
** se debe dejar un tiempo estimado de 5 minutos de enfriamento previo al tueste
Molido und x hr
molido
496.04
8 und x minuto
Ingreso
lbs Salida
Tiempo estimado
minutos
76.20
Timepo en
moler 59 lbs
630 630
76.20
** se debe dejar un tiempo de 10 minutos para liberar los gases del café y evitar que se infle en el empaque
Envasado (1200 lbs x Hr)
Ingreso
lbs
Salida + 4%
por bolsa
Tiempo estimado
minutos
und x hr
envasador
a
2,500.00
lbs x hr
maquina
envasadora
630 655 15.12
41.67 Lbs x minuto
15.12 tiempo en procesar las 59 lbs
0.02 Tiempo en procesar una lbs.
Pegado de Viñeta Ingreso
lbs Salida
Tiempo estimado
segundos
655 655 0.3
**Se prevé un tiempo de 5 minutos de traslado en cada proceso. 15
Minutos
Total tiempo estimado para producir una libra de café en minutos 158.95 0.24
*** Datos obtenidos del departamento de torrefacción del Instituto Hondureño del Café.
Observación Matutina Vespertina
Desayuno 20
Uso de sanitario 10
Consumo de café 10
Hora de Almuerzo 60
Tiempo de platica 15
Total Minutos 40 75
Tiempo no invertido en producción 115 2
Horas laborables 8
Horas trabajadas 6
Minutos diarios reales de producción
365
Total Minutos Trabajadas por año 91,250
Total Libras Producidas por año
376,133.47
Ingresos estimados por venta proyectada
30,090,678
Total dia por año 365
Dias feriados 10
Día de San Pedro 1
Total Sábados por año 52
enero 5
febrero 4
marzo 4
abril 4
mayo 5
junio 4
julio 4
agosto 5
septiembre 4
octubre 5
noviembre 4
diciembre 4
Total Domingos por año 52
enero 4
febrero 4
marzo 5
abril 4
mayo 4
junio 5
julio 4
agosto 4
septiembre 5
octubre 4
noviembre 4
diciembre 5
Total días laborados al año 250
***La producción anual se estima en 376k anuales 376000
DESCRIPCIÓN A B C D E Años del Proyecto 2016 2017 2018 2019 2020
Proyección de ventas 294,500
348,000
374,700
303,800
265,000
demanda proyectada
312,441,624
328,063,705
344,466,890
361,690,235
379,774,747
Demanda Insatisfecha proyectada
312,147,124
327,715,705
344,092,190
361,386,435
379,509,747
312,147,124
327,715,705
344,092,190
361,386,435
379,509,747
DEMANDA INSATISFECHA PROYECTADA
2020 2019 2018 2017 2016
*** Inflación proyectada que es un aproximado del 6%
Año Inflación Proyectad
a
%Crecimiento + 4% sobre
inflación
Precio por Lbs
Precio Ajustado
en lempiras
Incremento Anual
Incremento en
%
2016 6% 10% 80.00 80.00 0.00 0%
2017 6% 10% 80.00 88.00 8.00 10%
2018 6% 10% 80.00 96.80 8.80 10%
2019 6% 10% 80.00 106.48 9.68 10%
2020 6% 10% 80.00 117.13 10.65 10%
Cuadro No.1 Índice de Precios al Consumidor
Diciembre 1999 = 100
Meses 2011 2012 2013 2014
Variación Porcentual
Mensual 1/ Interanual
2011 2012 2013 2014 2011/10
2012/11
2013/12
2014/13
Enero 227.6 239.8 253.4 268.6 0.44 0.21 0.48 1.51 6.36 5.36
5.67
6.00
Febrero 229.2 242.1 256.1 270.8 0.70 0.96 1.07 0.82 6.36 5.63
5.78
5.74
Marzo 230.8 243.9 257.5 272.4 0.70 0.74 0.55 0.59 6.61 5.68
5.58
5.79
Abril 233.4 246.6 258.1 273.5 1.13 1.11 0.23 0.40 7.26 5.66
4.66
5.97
Mayo 234.8 246.9 258.8 274.9 0.60 0.12 0.27 0.51 7.71 5.15
4.82
6.22
Junio 235.8 246.9 259.9 276.1 0.43 0.00 0.43 0.44 7.72 4.71
5.27
6.23
Julio 237.4 247.1 261.0 278.2 0.68 0.08 0.42 0.76 7.76 4.09
5.63
6.59
Agosto 238.3 248.6 262.0 278.6 0.38 0.61 0.38 0.14 7.68 4.32
5.39
6.34
Septiembre
237.8 250.4 262.8 278.9 -0.21 0.72 0.31 0.11 6.83 5.30
4.95
6.13
Octubre 238.0 251.5 263.1 279.7 0.08 0.44 0.11 0.29 5.92 5.67
4.61
6.31
Noviembre
238.9 251.9 263.8 280.7 0.38 0.16 0.27 0.36 5.43 5.44
4.72
6.41
Diciembre
239.3 252.2 264.6 280.0 0.17 0.12 0.30 -0.25 5.60 5.39
4.92
5.82
Inflación promedio Anual 6.77
%
5.20%
5.17%
6.13%
6%
** Se proyectara una fluctuación de la inflación de un 1% anual a partir del 2016
1.57%
0.03%
-0.96%
0.21%
1/ La suma de las variaciones mensuales no es necesariamente igual a la variación acumulada,
debido a las aproximaciones.
ESTUDIO
ORGANIZACIONAL
Objetivo General
Constituir una empresa bajo la denominación de razón social con la finalidad de cumplir
con los requerimientos establecidos por el Estado de Honduras para garantizar la legalidad
de la actividad de dicha, estableciendo y empleando normas, políticas y procedimientos de
control a través de una estructura organizacional ideal para ejecutar la actividad de comercio
de manera licita, eficaz y eficiente.
Objetivos Específicos
• Determinar el capital que formara el patrimonio de la empresa, definiendo el monto
que aportara cada socio.
• Establecer un manual de políticas y procedimientos que guíen el funcionamiento de
la empresa.
• Definir la estructura organizacional de la empresa.
ORGANIZACIÓN JURÍDICA
Tipo de constitución:
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Criterio de la decisión legal se describe a continuación:
Este tipo de sociedad es el más idóneo, basándose en el código de comercio articulo #66 que
a continuación se describe “Sociedad de Responsabilidad limitada es la que existe bajo una
razón social o bajo una denominación y cuyos socios solo están obligados al pago de sus
aportaciones, sin que las partes sociales, que nunca estarán representadas por títulos-
valores, pueden cederse sino en los casos y con los requisitos que establece el presente
código”, con ello da la pauta para decir que las obligaciones no trasciende a otros bienes de
los socios ya que estarán limitadas al pago de las aportaciones, de la misma manera bajo esta
constitución permite que los gastos legales sean menores con respecto a otro tipos de
sociedades.
Razón o denominación social:
Inversiones Zavala S. de R.L.
Nombre comercial:
“INVERZA S. de R.L.”
Slogan comercial:
“El verdadero sabor y aroma de nuestras montañas hondureñas”
Finalidad de la empresa:
La empresa “Inversiones Zavala S. de R.L., se dedicará a la torrefacción, envasado,
distribución y comercialización de café 100% puro
Domicilio legal de la empresa:
El domicilio legal de la sociedad será en la ciudad de San Pedro Sula, Departamento de
Cortés, Honduras, Centroamérica.
Ubicación:
Col. Suyapa, Sector Chamelecón, 7 calle, entre 2 y 3 avenida. Departamento de Cortes,
municipio de San Pedro Sula, en el antiguo Beneficio de café BECAMO
Tiempo de duración:
Tiempo indefinido
Número de socios a participar:
La asamblea general de socios estará integrada por dos (2) socios:}
Determinación de capital inicial: valores expresados en lempiras
Socios Participación en lempiras Porcentaje de participación %
Jesús Edgardo Zavala Rivera 4,000,000.00 50%
Marco Tulio Zavala Rivera 4,000,000.00 50%
Total participación social 8,000,000.00 100%
Capital inicial de la empresa:
El capital inicial de “Inversiones Zavala S. de R.L.” será de Lps. 8, 000,000.00
ASPECTOS FISCALES Y LEGALES
Según el giro comercial antes mencionado, este estará sujeto a las siguientes disposiciones
para que inicie operaciones de manera licita:
Aspectos Fiscales
� Impuesto sobre la renta (DEI)
� Impuesto activo neto (DEI)
� Aportación solidaria (DEI)
� Declaraciones mensual de la renta (DEI)
� Impuestos a los dividendos (DEI)
� Tasa de seguridad (CONGRESO NACIONAL DE LA REPÚBLICA)
� Impuesto vecinal (Municipalidad de San Pedro Sula)
� Impuesto sobre el volumen de ventas (Municipalidad de San Pedro Sula)
Aspectos Legales
� Escritura de constitución
� Registro mercantil de la empresa
� Registro mercantil en la cámara de comercio e industrias de Cortes
� Permiso de operaciones (Municipalidad de San Pedro Sula)
� Autorización de libros legales (Municipalidad de San Pedro Sula)
� Permiso para instalar rótulos (Municipalidad de San Pedro Sula)
� Notificación de apertura de negocio (DEI)
� Registro tributario nacional/ R.T.N. (DEI)
� Registrar el contrato de arrendamientos en el Juzgado de Inquilinato
� Certificación Secretaria de Recursos Naturales y ambiente (SERNA)
Seremos aportantes a:
� Instituto Formación Profesional (INFOP)
Base legal:
Articulo 23.- las empresas que ocupan cinco o más trabajadores aportarán
mensualmente a favor del Instituto el uno por ciento (1%) del monto de os sueldos y
salario devengados. Para los efectos del impuesto sobre la renta, las aportaciones de las
empresas por este concepto en ningún caso serán deducibles de su renta bruta.
Articulo 24.- las empresas con un capital en giro mayor de veinte mil lempiras
(Lps.20, 000.00) aportarán mensualmente al Instituto el uno por ciento (1%) del monto
de los sueldos y salarios devengados, aunque empleen menos de cinco (5) trabajadores.
� Régimen de Aportaciones Privadas (RAP)
Base legal:
Ley del fondo social para la vivienda (Artículos 5.2, 19 y 20)
Todas las sociedades mercantiles o empresas con 10 o más trabajadores permanentes
deben afiliarse obligatoriamente al “Régimen de Aportaciones Privadas”
1. Solicitud registro de afiliación patronal (original)
2. Planilla de pago INFOP del mes pasado (copia simple)
3. Hojas de afiliación de trabajadores (original)
4. Registro tributario nacional de la sociedad (copia simple)
5. Documento de identidad del representante de la empresa y de cada empleado.
� Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS)
Base legal:
Articulo 28.- reglamento de la ley del IHSS.
Se establece un aporte del 10% de los salarios afectos a cotización para financiar el régimen
de prestaciones de las ramas de enfermedad, accidente común, maternidad, accidente de
trabajo y enfermedad profesional el cual será efectuado en la siguiente forma: -El trabajador
asegurado aportara una cotización personal equivalente al 2.5% de su salario;- Los patronos,
incluyendo el Estado en su carácter de patrono, aportarán una cotización equivalente al 5%
de los salarios de sus trabajadores afectos al régimen obligatorio;- El Estado como tal,
efectuara una contribución equivalente al 2.5% del total de los salarios afectos a cotización.
Artículo 29.- se establece un aporte de 4% de los salarios afectos a cotización para financiar
el régimen de prestaciones de las ramas de invalidez, vejez y muerte, el cual será efectuado
en la siguiente forma:- El trabajador asegurado aportara una cotización personal equivalente
al 1% de su salario;-Los patronos incluyendo el Estado en su carácter de patrono, aportara
una cotización equivalente al 2% de los salarios de sus trabajadores afectos al régimen
obligatorio;-El Estado como tal, efectuara una contribución equivalente al 1% del total de los
salarios afectos a cotización.
RESOLUCIÓN SOJD.No.02-29-03-2011
La junta directiva en base a los artículo 20 numeral 2, 54 y 55 de la Ley del Instituto
Hondureño de Seguridad Social.
RESUELVE:
Aprobar la modificación del techo de la cotización del Seguro Social elevándolo de L4,
800.00 a SIETE MIL LEMPIRAS EXACTOS (L. 7, 000.00), desindexado del salario
mínimo y del índice inflacionario, siempre y cuando se implementen los acuerdos de la ruta
crítica contenidos en el acuerdo tripartito de la seguridad social.
Nota: Este trámite se hace en la oficina de Administración de Riesgos, en la entrada principal
de Colonia Fesitranh, en la ciudad de San Pedro Sula, el cual tiene un costo del 3.5% para el
trabajador y el 7.2% para el patrono, sobre el sueldo de cada trabajador.
Estructura Organizacional Inverza S. de R.L.
Asamblea de socios
Asistenciagerencia (Roxana
Interiano)
Limpieza (María Luisa
Medina)
Contador (Amigdalino
López)
Cajera (Rosa
Galindo)
Coordinación de Ventas
(Angel Maria Cordoba)
Vendedor(Luis Antonio Fugón)
Vendedora
(Adriana
Pérez)
Coordinación de Torrefacción
(Ricardo Martinez)
Colaborador de torrefacción
(Angel Miranda)
Colaborador Trilla (Donaldo Alemán)
Empacador (Darwin Caballero)
Empacador (Luis Guevara)
Empacador (Pedro Díaz)
Catación (Iris Cálix)
Gerente Gral. (Edgardo Zavala)
DEFINICIÓN DE POLÍTICAS
PRINCIALES POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA ORGANIZ ACIÓN
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripción de actividades
que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad administrativa y las
descripciones de los diferentes cargos.
GERENTE GENERAL:
� El gerente general de la empresa tiene la mayor responsabilidad dentro de la misma
y es el encargado de tomar las decisiones más importantes, como avalar los proyectos,
las estrategias y los cursos alternativos de acción para el crecimiento de la empresa.
� Establece objetivos, políticas y planes globales junto con los niveles jerárquicos altos
(con los jefes de cada departamento)
� Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los
departamentos.
� Busca mecanismos de capitalización (es decir que se concreten nuestras ganancias,
compras ventas e inversiones para obtener mejor capital).
� Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y
entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes
corporativos.
SECRETARIA :
GESTIÓN ADMINISTRATIVA.
• Preparar, tramitar, y controlar la documentación generada en el departamento, tal
como facturas, órdenes de cheques, etc.
• Confección de cartas, escritos, informes, contratos, acuerdos, actas, informes,
facturas, y documentos en general.
• Convocar a sesiones o reuniones.
• Llevar el control de la agenda del gerente de área.
• Mantener discreción sobre los asuntos confidenciales de la empresa.
• Evacuar las consultas que estén a su alcance.
• Preparar los informes que se le soliciten.
• Actualizar los libros legales.
• Llevar controles administrativos vía expedientes, archivos, catálogos, computador u
otros similares.
• Colaborar con otras funciones afines, de acuerdo al giro de la gerencia a la cual
presta sus servicios.
GESTIÓN OPERATIVA.
• Recibir, clasificar, tramitar y controlar la correspondencia y documentación diversa
recibida, tanto interna como externa.
• Atender el teléfono de acuerdo a las normas de cortesía establecidas y dar a todas
las llamadas el debido curso
• Recoger y canalizar los mensajes dirigidos al personal de la dependencia o
enviados por este.
• Verificar con el recibo correspondiente, el pago de agua, electricidad, teléfono,
contratos y otros pagos menores.
• Hacer los pedidos a los proveedores mediante orden de compra autorizada.
• Enviar comunicaciones internas y documentos relacionados a los diferentes
departamentos administrativos.
VENDEDOR DE ZONA:
1. Establecer un nexo entre el cliente y la empresa.- Esto significa que
el vendedor debe constituirse en el «eslabón» que une al cliente con la empresa que
representa y viceversa. Para ello, debe realizar algunas actividades que son muy
importantes:
o Comunicar adecuadamente a los clientes la información que la empresa
preparó para ellos acerca de los productos y/o servicios que comercializa,
como: mensajes promocionales, slogans, información técnica, etc....
o Asesorar a los clientes: 1) acerca de cómo los productos o servicios que
ofrece pueden satisfacer sus necesidades y deseos; y 2) cómo utilizarlos
apropiadamente para que tengan una óptima experiencia con ellos.
o Retroalimentar a la empresa informando a los canales adecuados (como el
departamento de ventas y el de mercadotecnia) todo lo que sucede en el
mercado, como: 1) inquietudes de los clientes (requerimientos, quejas,
reclamos, agradecimientos, sugerencias, y otros de relevancia); y 2)
actividades de la competencia (introducción de nuevos productos, cambios
de precio, bonificaciones, etc...).
2. Administrar su territorio de ventas.- El vendedor tendrá a su cargo una zona de
ventas (ciudad, provincia, barrio) o grupo de clientes (empresas, instituciones,
clientes VIP, etc...) debe asumir la administración de ese territorio o grupo de
clientes que le ha sido asignado. Para ello, debe: 1) planificar, es decir, fijar
objetivos, diseñar estrategias y decidir con anticipación las actividades que realizará
y los recursos que utilizará, 2) implementar su plan y 3) controlar los resultados que
vaya obteniendo en función de las actividades que va implementando. Todo esto,
teniendo en mente la satisfacción del cliente, pero de una forma que sea al mismo
tiempo rentable o beneficioso para la empresa que representa.
3. Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa.-Los vendedores
tienen que lograr buenos resultados, necesitan ser parte del equipo de
mercadotecnia; es decir, participar activamente junto a analistas e investigadores de
mercados, gerentes de marca, jefes de ventas, publicistas, relacionadores públicos y
otros, en la tarea de planear, predecir, establecer procedimientos y programas, fijar
distribuciones de tiempo y, por último, coordinar todas éstas actividades para lograr
la satisfacción del cliente a cambio de un determinado beneficio o utilidad para la
empresa.
TÉCNICO DE PRODUCCIÓN:
• Dirige directamente a 5 personas/operarios.
• Desarrollo y control de un plan de trabajo.
• Deberá dar inducción sobre uso de maquinaria a nuevos colaboradores.
• Asegurar el mantenimiento de primer nivel del material que se le confía.
• Gestionar de productividad de la línea que está bajo su responsabilidad.
• Garantizar los plazos y costes del procesamiento y la calidad del producto.
• Deberá entregar informe de desempeño laboral del personal que tiene a su cargo.
MANUAL DE POLITICAS DE LA EMPRESA
Las políticas que establecerá la empresa para la regulación y control son las que a
continuación se describen:
1. Políticas Administrativas de Recursos Humanos.
2. Políticas Financieras
3. Políticas de Venta
4. Políticas de Compras
5. Políticas de Inventarios
6. Políticas Contables
Políticas administrativas de Recursos Humanos
� La administración de la empresa será la encargada de contratar a los colaboradores.
� Para los nuevos colaboradores, el periodo de capacitación e inducción de las normas
y políticas, funciones y atribuciones del cargo serán de dos meses sin excepción
alguna.
� Las vacaciones de los colaboradores serán pagadas anualmente.
� Los aumentos salariales serán de conformidad al índice de inflación pronosticado, y
dichos aumentos se realizaran al cumplimiento de cada año de antigüedad laboral.
� El horario de trabajo será de lunes a viernes de 8:00 a.m. a 5:00 p.m.
� El horario de almuerzo será de 12:00 meridiano a 1:00 p.m.
� En caso de ausencia laboral de uno de los colaboradores, este deberá informar a su
jefe inmediato, así mismo tendrá que justificar su ausencia de manera comprobable.
� No se permitirá a ningún colaborador presentarse a sus labores diarias bajo los efectos
del alcohol, drogas y/o estupefacientes.
� Se prohíbe la entrada con armas dentro de las instalaciones.
� El personal colaborador gozara de los feriados nacionales según calendario vigente.
� Creación del pasivo laboral para los empleados.
� Bajo ningún concepto se pagará horas extras al personal de confianza.
� Las planillas de sueldos deberán ser revisadas y aprobadas por el gerente general antes
de ser acreditadas.
POLÍTICA DE PRESUPUESTO.
• La elaboración del presupuesto para el año siguiente deberá iniciarse en el mes de
agosto, cada área (administrativa y de producción) elaborará sus presupuestos
individuales y estos se consolidarán en un presupuesto global, el cual se presentará
para aprobación a más tardar a mediados de octubre del año corriente.
• Los ingresos se presupuestarán de manera conservadora y los incrementos estarán
debidamente justificados.
• Los gastos siempre se presupuestarán aplicando la mayor austeridad posible sin
afectar la operatividad de la empresa.
POLÍTICA DE VENTAS Y CREDITOS.
• Las ventas serán 100% al contado.
• No se aceptara la devolución de producto que después de haber sido sometido análisis
del departamento de producción se compruebe que fue manipulado y mezclado con
sustancias que provocaron su deterioro.
• No se aceptara la devolución de producto por vencimiento si al cotejar la fecha de
expiración establecida en el empaque con la fecha de la venta según factura (sin
alteraciones de ningún tipo) y sistema de la empresa se determine que el producto se
encontraba en buenas condiciones al momento de realizar la transacción.
• No se harán devoluciones de efectivo a ningún cliente, en caso de que se compruebe
la responsabilidad de la empresa en el deterioro del producto esta se compensara en
especie.
• Los ingresos por concepto de venta deberán de ser registrados en el momento en que
se lleve a cabo la transacción y deben ir debidamente respaldados por la
documentación necesaria para el caso.
POLÍTICA DE COMPRAS Y PAGOS.
• Las compras se realizan a proveedores que aseguren el mantenimiento y calidad del
producto.
• Todas las compras deben ir respaldadas por una orden de compra emitida por el
departamento de contabilidad, previo requerimiento presentado a este por parte del
departamento de producción, de lo contrario Inverza S de R. L. no se hace responsable
del pago. Además ninguna otra persona o área está autorizada para realizar compras.
• Los pedidos de compras de materia prima y materiales deberán ser recibidos en el
almacén de los mismos, respaldados por la documentación correspondiente (factura,
orden de compra).
• Los pagos que se realicen deberán ser registrados en las fechas que ocurra la
transacción y deben ir soportados por las facturas originales, orden de compra
respectiva y la hoja de recepción de la misma.
• Se debe de mantener un listado en sistema de los proveedores que ofrezcan materia
prima, materiales de mejor calidad y con las mejores condiciones de pago.
• El número de cotizaciones de materia prima, materiales así como de mobiliario y
maquinaria, etc, dependerá de la cantidad de proveedores que existan en el mercado.
• Las condiciones de pago dependerán de lo establecido por el proveedor, pero en todo
caso se deben realizar las negociaciones necesarias para lograr el mayor de los
beneficios para la empresa.
POLÍTICA DE INVENTARIOS.
• Las entradas y salidas de materiales y materia prima de las bodegas deberán estar
debidamente respaldadas por la documentación correspondiente para cada caso.
• Método de Valuación de Inventario es el método Costo Promedio.
• Se mantendrá como reserva de producto terminado un 5% del inventario para ser
vendido en el año posterior.
POLÍTICA DE CONTABILIDAD.
• El periodo fiscal de la empresa es anual, iniciando el 1 de Enero y finalizando el 31
de Diciembre, con excepción del año en que se constituye la empresa cuyo inicio de
operaciones es a partir del 1 de Junio.
• El departamento de Contabilidad es el área responsable por la preparación, análisis y
presentación de los Estados Financieros.
• La presentación de los Estados de Situación Financiera será anual en el mes de
Diciembre, pero podrá realizarse en periodos más cortos (Semestrales) si así lo
solicitare la junta directiva en algún caso especial, de lo contrario solo se presentaran
reportes periódicos para informar sobre los movimientos efectuados y los resultados
obtenidos.
• Elaboración de los Estados de Situación Financiera de conformidad con las NIIF para
PYMES.
• Todo evento contable que se suscite en la empresa deberá de ser registrado en los
libros contables de la misma en el momento en que se lleva a cabo el hecho generador
y dicho
• Cada registro deberá estar soportado con la documentación requerida para el caso que
corresponda.
• El departamento de Contabilidad es quien tiene bajo su responsabilidad la
presentación oportuna de todas las declaraciones de impuestos y el pago de los
mismos a los que Inverza S de R.L. está legalmente obligado.
• Se llevaran al gasto todas aquellas erogaciones de dinero en compra de activos que
no excedan a la cantidad de Lp.2,000.00
• Los activos que se adquieran serán llevados al Costo en su respectiva contabilización.
• Los activos fijos de la empresa se depreciaran por el método de línea recta.
• La empresa contara con un fondo fijo de Caja Chica de Lp.20,000.00 para solventar
aquellos gastos menores de Lp.500.00 y cada desembolso deberá ir debidamente
justificado y documentado.
• Los sucesos o eventos económicos de la empresa deberán registrarse en la moneda
nacional, el Lempira, debiendo hacer la respectiva conversión en caso que se realice
una transacción en moneda extranjera.
• Los gastos de constitución y organización deberán amortizarse en un periodo de 5
años.
CRONOGRAMA DEL PROCESO DE CONSTITUCIÒN
No. Detalle de la Actividad Tiempo del proceso Fecha
1 Constitución legal de la
sociedad mercantil
De 2 a 3 semanas Inicio el 12/01/15
y finaliza el
02/02/15
2 Inscripción en la
Municipalidad
1 semana Inicio el 02/02/15
y finaliza el
09/02/15
3 Permiso de operación de
la Municipalidad
1 semana, o depende de inventario
de papelería
Inicio el 10/02/15
y finaliza el
17/02/15
4 Autorización o sellado
de los libros contables de
la empresa
1 día Inicio el 18/02/15
y finaliza el
19/02/15
5 Inscripción en la Cámara
de comercio
3 días Inicio el 18/02/15
y finaliza el
23/02/15
6 Permiso Ambiental 3 semanas Inicio 23/02/15 y
finaliza el
16/03/15
7 Licencia Sanitaria 40 días por ley Inicio el 23/02/15
y finaliza el
17/04/15
8 Inicio de operaciones en
el comercio
Se hace con se estime que tenga
todos lo permiso para laborar
Inicio el 01/06/15
y finalización
indefinida
9 Notificación de inicio de
operaciones a la DEI
Debe hacerse en los primeros 60
días de actividad comercial, pasa
por un proceso de revisión que
puede durar un mes
Inicio el 22/06/15
y finaliza el
23/07/15
ANEXOS
ESCRITURA PÚBLICA DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD
TESTIMONIO
INSTRUMENTO NÚMERO CIENTO CUARENTA Y TRES (143).-ES CRITURA DE
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA .- En la ciudad de San Pedro Sula
Departamento de Cortes, el día doce de enero del dos mil quince. Ante mí, HECTOR
REYNALDO ACOSTA SALGUERO , Abogado y Notario, de este domicilio, inscrito en
el honorable Colegio de Abogados de Honduras bajo el número 939 y con exaquatur de la
Corte Suprema de Justicia número 581, con oficinas en la cuarta y quinta calle tercera avenida
noroeste, edificio RAM, local número 5 comparecen los señores: JESUS EDAGRDO
ZAVALA RIVERA y MARCO TULIO ZAVALA RIVERA ambos mayores de edad,
solteros, comerciantes, hondureños, y de este domicilio, quienes accionando en su propio
nombre; y asegurándome encontrarse en el pleno uso y goce de sus derechos civiles, libre y
espontáneamente dicen: PRIMERO: Que han decidido formar una sociedad de
responsabilidad limitada, y al efecto, la constituyen de conformidad con las siguientes
estipulaciones: SEGUNDO: La sociedad tendrá por objeto y giro principal producción,
tostado, molido y envasado de café y productos similares y todo tipo de negocio relacionados
entendiéndose que las finalidades expresadas no son limitativas, sino simplemente
enunciativas ya que se podrá dedicar a cualquier otra actividad de licito comercio, compatible
con su función de servicio al público. TERCERO: Se forma la sociedad bajo la
denominación de “INVERSIONES ZAVALA S. de R.L.” misma que también será
conocida como INVERZA S. de R.L.CUARTO: La sociedad se constituye por término
indefinido. QUINTO: El capital se fija en la cantidad de OCHO MILLONES DE
LEMPIRAS EXACTOS (Lps. 8,000,000.00) mismo que queda totalmente suscrito y pagado
en la forma que sigue: el socio JESUS EDGARDO ZAVALA RIVERA, CUATRO
MILLONES de lempiras (Lps.4,000,000.00), el socio MARCO TULIO ZAVALA RIVERA,
CUATRO MILLO de lempiras (Lps. 4,000,000.00), capital que ha sido pagado según se
desprende de depósito efectuado a nombre de la empresa en el la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Sagrada Familia” por la suma de OCHO MILLONES DE LEMPIRAS EXACTOS
(Lps. 8,000,0000.00) documento. Que yo el Notario doy fe de tenido a la vista. SEXTO:
Cada socio no tendrá más de una parte social, las partes sociales serán divisibles en las cosas
determinadas por la ley y siempre que el número de socios no lleguen a exceder de
veinticinco. SEPTIMO: El domicilio legal de la sociedad y primer asiento de sus negocios
será en esta ciudad de San Pedro Sula, departamento de Cortes, pero si el incremento de
socios o la demanda lo justificaren podrán establecer sucursales o agencias en otras partes de
la Republica. OCTAVO: La administración de la sociedad estará a cargo de uno o más
gerentes, designados anualmente por la asamblea. En tanto se hace esa designación ejercerá
de Gerente de socios JESUS EDGARDO ZAVALA RIVERA, los gerentes o
administradores obraran conjunta o separadamente, harán uso de la firma social y están
facultados desde ahora para realizar válidamente todos los actos y para celebrar todos los
contratos necesarios en el giro del negocios, o que conduzca a los fines que se propone la
sociedad, inclusive los de incrementar el volumen de las operaciones ordinarias y los bienes
sociales. Serán representantes de la sociedad, judicial o extrajudicialmente, así ante personas
particulares como ante toda clase de corporaciones, sociedades, juzgados y tribunales y ante
las autoridades del orden administrativos del país. Quedan, además facultados para comprar,
vender, permutar o por cualquier otro concepto enajenar derechos, créditos, productos
naturales, mercaderías de cualquier género, maquinarias, implementos, etcétera. Para
obtener dinero en calidad de préstamo con las garantías necesarias, pudiendo en consecuencia
constituir hipotecas de la sociedad, fianzas, prendas y servidumbre de todas clases y
cancelarlas. Para celebrar contratos de arrendamientos, subarrendamientos, de uso,
habitación y usufructo; y para que a la seguridad de todos los contratos que celebren los
consigne en escritura pública o en documentos privados firmándolos. Para otorgar poderes
generales o especiales, con las facultades inherentes a cada uno entre las que aquí se
mencionan. Para hacer imposiciones de dinero en instituciones bancarias, del país o
extranjeras, y para hacer retiros de fondos mediante el libramiento de cheques, libranzas,
giros, cartas de crédito, y por cualquier otro medio de crédito de cambio. Para librar, endosar,
descontar, negociar y protestar letras de cambio o cualquier otra de documentos mercantiles
que tengan relación con las operaciones de la sociedad, y para llevar los libros de contabilidad
que prescribe la ley. NOVENO: La asamblea de los socios es el órgano supremo de la
sociedad, y tendrá las facultades que determina el Código de Comercio para esta clase de
sociedades. Previa convocatoria, la asamblea se reunirá en el domicilio de la sociedad el día
que los socios lo estimen conveniente. DECIMO: La convocatoria para asamblea será hecha
por los gerentes o por los socios que representen más de la tercera parte del capital social,
mediante tarjetas postales certificadas con acuse de recibo, que deberán contener el orden del
día y remitirse a cada socio, por lo menos con ocho días de anticipación a la celebración de
la asamblea. UNDECIMO: La asamblea quedara válidamente instalada si concurren socios
que representen por lo menos, la mitad del capital social. Si en la primera reunión no se
obtuviese esta asistencia, los socios serán convocados por segunda vez, y asamblea
funcionara válidamente cualquiera que sea el número de los concurrentes. Todo socio tendrá
derecho a participar en la decisiones de las asambleas y gozara de un voto por cada cien
lempiras de aportación, DUODECIMO : las resoluciones de la asamblea se tomaran por la
mayoría de los votos de lo que concurran, excepto es los casos de modificación de escritura
que requerirá, por lo menos el voto de las tres cuartas partes del capital social, a no ser que
se trate del cambio de los fines de la sociedad o que la modificación aumente las obligaciones
de los socios, casos en los que se requerirán la unanimidad de votos. DECIMOTERCERO:
La sociedad llevara, además de sus libros de contabilidad legales, un libro de inscripción de
socios, con expresión de sus aportes o transmisiones de partes sociales, lo mismo que un libro
de actas. DECIMOCUARTO: Ningún socio podrá dedicarse por cuenta propia o ajena a
negocio idéntico a los que realiza la sociedad, ni formar parte de sociedades que lo realicen,
salvo acuerdo expreso de los demás socios. DECIMOQUINTO: Los socios están obligados
a practicar un inventario o balance general, en la primera quincena del mes de enero de cada
año. Para enterarse de la marcha del negocio, sin perjuicio de que podrán practicarlo también
en cualquier tiempo si así lo acuerdan. DECIMOSEXTO: Una vez practicadas las
operaciones que anteceden y si la asamblea lo acordare, Podrá procederse a la distribución
de ganancias y pérdidas las que se dividirán en partes iguales entre los socios.
DECIMOSEPTIMO : De las utilidades netas de la sociedad deberá separarse el cinco por
ciento, para formar el capital de reserva, el que en ningún caso podrá exceder de veinte mil
lempiras, y cuando por cualquier motivo se disminuye el capital de reserva, deberá ser
reintegrado en la misma forma. DECIMOCTAVO: Aun antes del vencimiento del plazo
señalado para su duración, la sociedad entrara e liquidación en los casos siguientes: a) Por
imposibilidad de realizar el fin principal de la sociedad; b) Por la pérdida de las dos terceras
partes del capital social; c) Por la muerte de uno de los socios. En caso contrario designación
la hará el Juzgado de Letras de lo Civil correspondiente, a instancia de cualquiera de ellos.
El liquidador procederá de conformidad con lo prevenido en los artículos 336 y 339 del
Código de Comercio. VIGESIMO: En todo lo que no esté previsto en este instrumento, se
estará a los dispuesto en la legislación del país.- VIGESIMOPRIMERO: Los socios: JESUS
EDGARDO ZAVALA RIVERA y MARCO TULIO ZAVALA RIVERA, dicen: que bajo
los pactos y estipulaciones consignadas en esta escritura, los que aprueban y aceptan en todo
su contenido, quedan constituidos en sociedad de responsabilidad limitada. Yo el notario doy
fe de haber tenido a la vista los documentos de identidad de los otorgantes; por su orden
números: 0423-1970-00003 y 0423-1978-00088 y enterados del derecho que la ley les
concede para leer por si esta escritura, por su acuerdo procedí a darle lectura integra, cuyo
contenido ratifican los otorgantes y firman y estampan su huella digital del dedo índice de
la mano derecha. De todo lo cual, del conocimiento, profesión, edad, estado civil y vecindad
de los comparecientes. DOY FE.- Firma y huella dactilar de JESUS EDGARDO ZAVALA
RIVERA, firma y huella dactilar de MARCO TULIO ZAVALA RIVERA, firma huella
dactilar y sello del Notario Héctor Reynaldo Acosta Salguero, Y para entregar a los señores
JESUS EDAGRDO ZAVALA RIVERA y MARCO TULIO ZAVALA RIVERA, libro, sello
y firmo esta primera copia, en el papel sellado correspondiente con los timbres de ley
debidamente cancelados a en el mismo día de su otorgamiento, quedando su original bajo el
numero preinserto de mi protocolo que llevo durante el presente año, donde anote este
libramiento doy fe.-
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
Contrato de Arrendamiento, que celebran por una parte, el Sr. JOSÉ EDUARDO MOTIÑO
RAUDALES Casado, perito mercantil, hondureño y residente de este domicilio quien se le
denominará ARRENDADOR y la EMPRESA INVERSIONES ZAVALA DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA en lo sucesivo se le denominará "ARRENDATARIO",
representada legalmente por el Sr.JESUS EDGARDO ZAVALA RIVERA , casado,
Comerciante, hondureño y residente de este domicilio. Al tener de los
antecedentes,declaraciones y cláusulas siguientes:
A N T E C E D E N T E S
1. Arrendador", el Sr. JOSÉ EDUARDO MOTIÑO RAUDALES , cuenta con su
legal designación tal y como acredita su personalidad mediante el testimonio
notarial número 75, otorgada ante la fe de Abogado y notario HECTOR
REYNALDO ACOSTA SALGUERO , de este domicilio, inscrito en el
honorable Colegio de Abogados de Honduras bajo el número 939 y con exaquatur
de la Corte Suprema de Justicia número"El Arrendatario" fue constituido
mediante escritura pública número 143, de fecha,
2. Doce de Enero del año 2015, inscrita en el Registro Público del Comercio en el
folio mercantil número 456, otorgada ante la fe del Notario ROBERTO
HERNANDEZ PINEDA , titular de la Notaría Pública número 00448 de 317.
D E C L A R A C I O N E S
"El Arrendador" declara:
1. Estar constituido conforme a las leyes del país.
2. Tener su domicilio en la ciudad de San Pedro Sula, Honduras.
3. Ser propietaria del bien inmueble objeto de este contrato, identificado en el sector
de Chamelecón que consta de oficinas, áreas de carga y descarga y plantel de
1500Mts para el área de producción.
4. Que el inmueble cuenta con las características físicas y autorizaciones legales para
desarrollar las actividades a las que le destinará "El Arrendatario".
"El Arrendatario" declara:
1. Estar constituida conforme a las leyes del país.
2. Tener su domicilio en la ciudad de San Pedro Sula, Honduras.
3. Que el uso al que va a destinar el bien objeto del presente contrato es para el
procesamiento, fabricación, molido, envasado y distribución de café y similares.
4. Declaran ambas partes que es su libre voluntad celebrar el presente contrato al
tener de las siguientes:
C L Á U S U L A S:
PRIMERA: Ambas partes acuerdan celebrar el presente contrato de arrendamiento, con el
objeto de que "El Arrendador" se obligue a conceder el uso y goce del bien inmueble señalado
en el antecedente 2 de este contrato, para destinarse al uso indicado en la declaración II,
inciso c), a "El Arrendatario" por un plazo de un año (1), contado a partir de la suscripción
de este contrato, el cual será prorrogable por un periodo de cinco años quien a su vez se
obliga a utilizarlo para el fin indicado. SEGUNDA: Las partes convienen de común acuerdo
que el precio de la renta será de Lps 50,000.00 (cincuenta Mil Lempiras) Mensuales, más
los impuestos correspondientes al 15%, la que tendrá un ajuste cada año conforme de cinco
por ciento (5%) cantidad que "El Arrendatario deberá cubrir de la siguiente forma: (el
mecanismo de ajuste es elegido libremente entre las partes). a. El primer mes de renta se
cubrirá al suscribir el presente contrato, b. El pago por concepto de renta de los meses
subsecuentes, se cubrirá dentro de los primeros 10 días del mes que se venza, mediante
depósito en la cuenta bancaria No 6-461623 a nombre de "El Arrendador" en el banco
FICOHSA. En caso de modificar "El Arrendador" su cuenta o cambiar de institución de
crédito deberá notificarlo a "El Arrendatario" por escrito con 30 días de anticipación, a efecto
de que tome las medidas necesarias para realizar el pago. c. De los pagos efectuados por "El
Arrendatario", "El Arrendador" se obliga a entregar a más tardar a los 10 días de efectuado
el pago, el recibo correspondiente en el domicilio de "El Arrendatario", debiendo reunir los
requisitos fiscales señalados por la ley aplicable. TERCERA: "El Arrendador" se obliga a
entregar a "El Arrendatario" el inmueble objeto de este contrato a la firma del mismo, así
como la documentación legal que ampare el uso del inmueble al que será destinado y el pago
del referido impuesto quedará a cargo de "El Arrendatario". CUARTA: Ambas partes
aprueban de común acuerdo el inventario efectuado respecto de los accesorios con los que
cuenta el inmueble, de este contrato, los que se encuentran en buen estado, y que al concluir
este contrato deberán devolverse en el mismo estado, salvo el desgaste que sufran por su uso
normal. QUINTA: "El Arrendador" se obliga a realizar las reparaciones necesarias para la
conservación del inmueble, debiendo "El Arrendatario" en este caso dar aviso por escrito de
tales necesidades de reparación a "El Arrendador" con 15 días de anticipación. Asimismo,
"El Arrendatario" deberá realizar a su costa aquellos deterioros de poca importancia causados
por el uso cotidiano del inmueble, de la misma forma le deberá dar aviso por escrito a "El
Arrendador" para constancia de la conservación y buen uso del mismo. SEXTA: "El
Arrendador" se obliga a pagar todas las mejoras hechas al inmueble objeto de este contrato
por "El Arrendatario", siempre y cuando las haya autorizado y consentido por escrito.
SÉPTIMA: "El Arrendatario" se obliga a responder por los perjuicios del inmueble
arrendado si este llegare a sufrir por su culpa o negligencia, la de sus familiares, empleados,
mismos que deberán ser cubiertos conforme al monto que arroje el peritaje, que para tal efecto
se lleve a cabo por perito designado por ambas partes. OCTAVA: Ambas partes convienen
que este contrato no podrá cederse, ni podrá ser subarrendado por parte del arrendatario.
NOVENA: En caso de que el inmueble objeto de esta operación se pusiere a la venta, ambas
partes convienen en que tendrá derecho de preferencia para su adquisición "El Arrendatario",
independientemente del plazo que tenga de gozar del mismo. DÉCIMA: "El Arrendatario"
se obliga a obtener el consentimiento de "El Arrendador", para poder modificar el bien
inmueble objeto de este contrato, una vez celebrado el mismo. DÉCIMA PRIMERA:
Ambas partes convienen que en el caso de que algunas de ellas incumplieran el contrato en
alguna de sus cláusulas, estará obligada a indemnizar a la otra por los daños y perjuicios
causados, con una cantidad equivalente a 50 % (Cincuenta por ciento) del contrato, sin
perjuicio de que el afectado pueda ejercer su derecho a demandar la rescisión del contrato o
bien su cumplimiento forzoso. DÉCIMA SEGUNDA: Las partes contratantes se obligan a
pagar cada una por su cuenta, las cargas fiscales que les correspondan en razón de la presente
operación, salvo lo que se genere por concepto de impuesto de bienes inmuebles que quedará
a cargo de "El Arrendador", y del pago de derechos por consumo de agua, energía y teléfono
que quedará a cargo de "El Arrendatario". DÉCIMA TERCERA: Ambas partes convienen
que en caso de interpretación o controversia suscitada por el presente contrato, se someterán
a la jurisdicción de los tribunales competentes en el lugar en donde se encuentra ubicado el
inmueble, independientemente de la que pudiere corresponderles por razón de su domicilio
presente o futuro. En dicho acto intervienen como testigos, los señores Diego Martín Castro
y Danilo Manuel Hernández Benavidez, con domicilio en la ciudad y en pleno goce de sus
facultades, respectivamente.
Leído el presente contrato, conformes con su contenido, valor y fuerza legal, lo firman
quienes en él intervinieron, en la ciudad de San Pedro Sula a los nueve días del mes de Enero
de 2015.
____________________________ _____________________
José Eduardo Motiño Raudales Jesús Edgardo Zavala Rivera
Id: 0501-1970-00243 Id: 0423-1970-00003
“El Arrendador” “El Arrendatario”
_____________________ _____________________
Testigo Testigo
CONTRATO DE TRABAJO POR TIEMPO INDEFINIDO
La sociedad EMPRESA INVERSIONES ZAVALA S.DE R.L. o por su otro nombre
INVERZA constituida y establecida de conformidad con las leyes de la República de
Honduras, representada en esta acta por el Sr. JESUS EDGARDO ZAVALA RIVERA .
mayor de edad, soltera, con número de identidad # 0423-1970-00003, actuando en su
condición de Gerente General, quien en adelante se denominará EL PATRONO , por una
parte, y por la otra _____________________________________, mayor de edad,
___________, con número de identidad No. _________________________ y de este
domicilio, quien comparece por sí mismo y en adelante se denominará ELTRABAJADOR ,
manifiesta que han convenido en celebrar como al efecto lo hacen, el siguiente CONTRATO
INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDEFINIDO bajo las cláusulas y
condiciones que se determinan a continuación: PRIMERO: EL PATRONO contrata los
servicios del TRABAJADOR y este está obligado a poner al servicio del PATRONO toda
su capacidad normal de trabajo, en forma exclusiva en el desempeño de las funciones que el
Gerente de Producción demande, como ser las labores anexas y complementarias del mismo,
y cualquier otro trabajo cuando las necesidades y exigencias de la empresa así lo requieran,
SEGUNDO: por la prestación de sus servicios EL PATRONO , la cantidad de
LPS________________________________. Que le serán pagados de forma mensual, la
cual se efectuara con depósito en cuenta bancaria en Banco del País. TERCERO: EL
TRABAJADOR prestará sus servicios en el local o locales de la empresa, pero siempre
estará sujeto a ser trasladado a otro sitio, departamento del PATRONO que este o sus
representantes le asignen, según las necesidades y exigencias de la empresa así como también
a cualquier turno de trabajo cuando sea necesario. CUARTO: EL TRABAJADOR se obliga
a laborar la jornada ordinaria en los turnos y dentro de las horas señaladas por el PATRONO
pudiendo hacer estos ajustes o cambios de horario, cuando así lo estime conveniente.
QUINTO: EL TRABAJADOR No obliga por este contrato a trabajar, días feriados, de
descanso o de fiesta nacional. Todo trabajo suplementario o en horas extras y todo trabajo en
día domingo o festivo en los que legalmente debe concederse descanso, mientras no sea labor
que según la ley o contrato haya de ejecutarse así, debe autorizarlo EL PATRONO o sus
representantes previamente en forma oral o por escrito. SEXTO: Los dos primeros meses
del presente contrato son periodos de prueba y por consiguiente cualquiera de las partes podrá
terminarlo unilateralmente en cualquier momento, vencido tal periodo la duración de este
contrato será por tiempo indefinido, es decir, que tendrá vigencia mientras subsistan las
causas que le dieron origen y la materia del trabajo. SEPTIMO: EL TRABAJADOR que
comparece en el presente contrato se obliga a cumplir estrictamente las órdenes,
instrucciones, reglamentos, horarios y demás disposiciones dictadas por EL PATRONO
para el mejor desarrollo de sus actividades. OCTAVO: El horario de trabajo establecido es
el siguiente: LUNES a VIERNES 8:00 a.m. – 5:00 p.m. NOVENO: el presente contrato
de trabajo da inicio el ______ de _________ del 20___. En fe de lo anteriormente expuesto
y para seguridad de ambas partes, se subscribe el presente acuerdo en San Pedro Sula, Cortés
a los ____ días del mes de ______________ de 20____, ante testigos que dan fe, quedando
un ejemplar en poder del PATRONO y el otro en poder de EL TRABAJADOR.
___________________________ ____________________ __________________
Jesús Edgardo Zavala Rivera Trabajador Testigo
Gerente General
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE TRANSPORTE TERRESTRE.- Nosotros,
los abajo firmantes, JESÚS EDGARDO ZAVALA RIVERA, mayor de edad, soltero,
comerciante, hondureño, y de este domicilio, portadora de la tarjeta de identidad N° 0423-
1970-00003, actuando en su carácter de Gerente General de “INVERSIONES ZAVALA S.
de R.L.”, nombrada para tal cargo mediante instrumento número ciento cuarenta y tres (143)
según consta en Escritura Pública de Constitución de fecha doce de enero del dos mil quince,
quien en adelante y para efectos de este contrato se denominara EL CONTRATANTE, por
una parte y por la otra el señor JORGE DARIO FUNEZ CARIAS, empresario, casado, con
domicilio en la ciudad de San Pedro Sula, Departamento de Cortes, hondureño, portador de
la tarjeta de identidad N° 0501-1970-00074 y en tránsito por esta ciudad, actuando en su
condición de Gerente General de TRANSPORTES FUNEZ según consta en Escritura
Pública de Constitución de Comerciante Individual N°583, Folio N° 159, Tomo I; y permiso
de explotación N° 215020501-1970-007439 quien en adelante se denominara EL
CONTRATADO O TRANSPORTES FUNEZ, convienen en celebrar como al efecto
celebran el presente CONTRATO, el cual se regirá por las siguientes clausulas: PRIMERA:
OBJETO DEL CONTRATO, a) El servicio contratado se detalla así: Servicio de flete
interurbano efectuado desde el municipio de Santa Rosa de Copán hacia la ciudad de San
Pedro Sula, con el fin de distribuir lo enviado dentro del casco urbano de esta última. Este
servicio se brindara con un mínimo de dos unidades de transporte que estarán disponibles
cuando así se requiera por EL CONTRATANTE en horario de 8:00 am a 5:00 pm desde la
ciudad de Chamelecón hacia la ciudad de San Pedro Sula cubriendo la ruta establecida por
EL CONTRATANTE. SEGUNDA: DEL PERIODO DE PRESTACION DEL
SERVICIO: El servicio objeto de este contrato será brindado desde el 01 de julio del año
2015 hasta el 31 de diciembre del año 2020 en las rutas y horarios que se indican
anteriormente. Queda desde ya entendido que si antes de finalizar este periodo, El
Contratante decide dar por cancelado el presente contrato de prestación de servicios, deberá
de informar por escrito a El Contratado por lo menos con sesenta (60) días de anticipación
su decisión de rescindir del presente contrato, de lo contrario El Contratante se compromete
a pagar a El Contratado el equivalente a las mensualidades restantes a la terminación del
contrato. De este plazo ya se han excluido los días feriados, de vacaciones y otros señalados
por EL CONTRATANTE, durante los cuales no se prestara el servicio por lo que, bajo la
convención de meses de treinta días (30), el servicio corresponde a cincuenta y ocho (58)
meses. TERCERO: MONTO DEL CONTRATO: El valor de la prestación del servicio se
fijara en lempiras y se pagara de la siguiente manera: Para el año 2015 el valor será de tres
mil quinientos Lempiras Exactos (Lps. 3,500.00) mensuales, sin incluir el valor del
Impuesto sobre Ventas, durante 5 meses. Y de igual manera para los próximos años de 2016
a 2020, incrementándose el valor base del servicio por la suma de QUINIENTOS
LEMPIRAS (Lps.500.00) anuales. Los pagos se realizaran al final de cada mes por lo que
EL CONTRATADO deberá presentar a EL CONTRATANTE recibo original de recepción
del valor pactado entre ambas partes. TRANSPORTES FUNEZ establece que de
conformidad con los pliegos de condiciones que los precios pactados en la oferta y este
contrato son fijos y nos serán objeto de reajustes, los precios serán según lo indicado
anteriormente desde el comienzo del contrato hasta su finalización. CUARTO: DE LA
FALTA TEMPORAL DEL SERVICIO: Cuando TRANSPORTES FUNEZ presente
dificultad o dejare de prestar el servicio por causas imputables a la empresa y no pusiere a
disposición de EL CONTRATANTE , otra unidad para dar cumplimiento a lo pactado, EL
CONTRATANTE , deducirá de su pago mensual los valores correspondientes al tiempo que
dejare de prestar el servicio. QUINTO: El contrato es renovable a voluntad de ambas partes,
negociándose el precio de la prestación del servicio al momento de solicitar la renovación.
QUINTO: DE LAS RESPONSABILIDADES DEL CONTRATADO : Por la perdida,
extravió y cualquier otro daño que afecte el producto razón de la prestación del servicio, será
responsable EL CONTRATADO, dicha culpa y / o negligencia le obligara a la indemnización
total de los daños y perjuicios causados al producto razón del servicio brindado. SEXTO:
DE LAS UNIDADES DE TRANSPORTE: El vehículo en todas sus áreas: Las paredes
laterales, techo y piso deben estar en optimas o buenas condiciones sin agujeros, manchas,
suciedad, olores de otros productos. Las llantas deben estar en óptimas o buenas condiciones
sin desgaste, falta de aire, Etc. Las luces deben funcionar a la perfección tanto las delanteras
como las traseras y las laterales. Deben portar todas las medidas de seguridad exigidas por la
ley de tránsito: extintores, triángulos, conos, llanta de cambio, cintas reflectoras,
herramientas propias, para reparaciones emergentes. SEPTIMO: CAUSAS DE
RESCISION: Este contrato podrá ser rescindido por las causas siguientes: a) Por la voluntad
de ambos contratante, manifestando en forma escrita por lo menos treinta (30) días de
anticipación; b) Por incumplimiento a las condiciones contenidas en las cláusulas del
presente Contrato, ello dará derecho por igual a las partes contratantes a darlo por rescindido
con las responsabilidades inherentes que competa a cada una de ellas, c) Por motivo de
quiebra de la empresa contratante, decretada por autoridad competente, d) Por la destrucción
o perdida de los bienes objeto de este contrato a causa de: terremotos, incendios,
inundaciones, huelgas, robo o cualquier otro motivo involuntario que la cause y debidamente
comprobado. OCTAVO: DE LA ACEPTACION. Manifiesta EL CONTRATANTE LA
EMPRESA DE TRANSPORTE FUNEZ, que es cierta la propuesta que le hiciera a
Torrefactora Inversiones Zavala S. de R.L. en relación con las cláusulas de este contrato y
que por este acto sostiene los precios ofertados, comprometiéndose a la entrega del servicio
sin variación de ninguna naturaleza.
En fe de lo anterior y para seguridad de ambas partes, se suscribe el presente contrato en la
ciudad de San Pedro Sula a los veintiséis días del mes de junio del año dos mil quince.
Jesús Edgardo Zavala Rivera Jorge Darío Fúnez Carias
Gerente General “El Proveedor”
Inversiones Zavala S. de R.L. Propietario de Transportes Fúnez
PUBLICACIÓN DE LA CONSTITUCIÓN EN DIARIOS/ PERIODIC OS
AVISO
Al público en general y para efectos de ley HAGO SABER: Que mediante instrumento
número 143 de fecha 12 de enero de 2015, autorizado por el notario: HECTOR REYNALDO
ACOSTA SALGUERO se constituyó la sociedad mercantil “INVERSIONES ZAVALA
S. de R.L.” con un capital de CINCO MIL LEMPIRAS la sociedad tendrá por objeto y giro
principal la producción, molido y envasado de café y productos similares y todo tipo de
negocios relacionados entendiéndose que las finalidades expresadas no son limitativas sino
simplemente enunciativas ya que se podrá dedicar a cualquier otra actividad de licito
comercio, compatible, con su función de servicio al público y su domicilio en la ciudad de
San Pedro Sula, departamento de Cortés, la sociedad estará representada por un gerente .-
San Pedro Sula, departamento de Cortés 12 de Enero del dos mil quince.
JESÚS EDGARDO ZAVALA RIVERA
Gerente General
ESTUDIO TÉCNICO
OBJETIVOS GENERAL
• Determinar el funcionamiento óptimo de la planta para hacer un uso racional de
los recursos disponibles, que permita analizar las diferentes opciones tecnológicas
que se requieren para lograr un eficaz desarrollo del proyecto y un producto de
calidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Determinación del tamaño óptimo del proyecto.
• Establecer la macro y micro localización de la empresa.
• Diseñar un manual de políticas de calidad, seguridad e higiene que garanticen la
eficacia en cada proceso y la excelencia del producto final.
DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO DEL PROYECTO
Para poder operar de manera óptima y lograr los objetivos propuestos se debe tomar en
cuenta el tamaño de las instalaciones que se desea arrendar, de manera que estas puedas
brindar el acondicionamiento adecuado para llevar a cabo cada uno de los procesos de
transformación de la materia prima de manera eficaz.
El arrendatario deberá hacerle las mejoras necesarias para las instalaciones cumplan con
los requisitos exigidos y necesarios para evitar desperdicios de tiempos entre cada proceso,
así mismo cada área deberá estar debidamente ventilada y de ser necesario a temperatura
controlada en caso de que alguno de los procesos lo necesite.
Total metros Alquilados 400
Almacen de Materia prima 45
Area de Trilla y Zaranda 50
Area de Tueste 18
Area de Molido 24
Area de Empaque 20
Almacen de producto terminado 32
Vestidores 5
Sanitarios 4
Area de Proteccion Gas LPG 16
Total Metros area de produccion 214
Departamento de contabilidad 10
Departamento de catacion 15
Caja 10
Sanitarios 4
Cocina 15
Total Metros area Administrativa 54
Area de estacionamiento 30
Area de Carga y Descarga 20
Area de Instalacion electrica 20
Plantel 40
Area verde 22
Total Areas Libres 132
DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO DEL PRODUCTO.
El producto será elaborado con un peso neto de 460 gramos, compuestos por 454 gramos
de café molido y 4 gramos del peso de la bolsa, denominado empaque de libra. El material
de empaque será bolsa de aluminio el cual ayuda a conservar mucho mejor la calidad del
café, alargando su vida útil y manteniendo su aroma por más tiempo en comparación a la
bolsa celofán.
LOCALIZACIÓN ÓPTIMA DEL PROYECTO.
Inversiones Zavala S. de R.L. esta estará ubicada en la colonia Suyapa, sector Chamelecón,
a 500 metros de la carretera salida al sur, zona en la cual están ubicadas los beneficios de
café conocidos como ser Sicafe, Almacafe, la empresa cartonera Canasa, Boquitas Diana, la
Cía. De transporte Transflosa, entre muchas otras.
Las instalaciones a alquilar serán las instalaciones del antiguo Beneficio de Café
Montecristo “BECAMO” el cual cuenta con el tamaño idóneo para las instalaciones deseadas
para poner en marcha las operaciones de Inverza.
MACRO Y MICRO LOCALIZACIÓN
VALORACION DE OBRAS FISICAS.
El local donde se realizaran tanto las actividades administrativas como del proceso de
producción es rentado por tanto la empresa no realizara desembolsos en la construcción o
compra del local, pero si se harán erogaciones de efectivo para acondicionar las
instalaciones físicas de la empresa de acuerdo a las necesidades de la misma, aunque vale la
pena destacar que en dicho lugar ya funcionó con anterioridad otra fábrica por tanto el
acondicionamiento que se hará es mínimo ya que se cuenta con las bases necesarias para el
inicio de operaciones..
El plantel está formado por 400 metros y las remodelaciones que se llevaran a cabo son las
siguientes:
• El edifico se encuentra en perfectas condiciones, el único detalle es que no está
pintado por tanto antes de realizar el traslado se procede a realizar actividades de
pintado en cada uno de los espacios físicos y que serán ocupados para llevar a cabo
tanto las actividades administrativas como de producción.
• El almacén de materia prima y materiales, ocupa el 11% del espacio físico del
edificio, es decir 45 metros, se acondicionara con una pared de tabla de yeso que
servirá de división entre la bodega de materia prima y la bodega de materiales.
Quedando distribuido el espacio físico como sigue: bodega de materia prima 35
metros y bodega de materiales 10 metros.
• En las aéreas de tueste, molido, empaque y producto terminado, que ocupan 18, 24,
20 y 32 metros del espacio físico respectivamente, se instalara el cielo falso.
• Se construirá un depósito de protección para el gas LPG, de bloque, techado con
alucín, reduciendo de esta forma el riesgo de accidente por recalentamiento del
cilindro de gas debido a las temperaturas del ambiente.
• El área de parque, carga y descarga, que ocupan 30 y 20 metros respectivamente se
procederá a realizar con pintura los trabajos de señalización correspondientes.
DESCRIPCION DE MATERIALES Descripción Cantidad. Precio Sub-Total Impuesto Total 21 Tabla de yeso de 1/2-4X8 L. 133.33 L. 2,799.93 419.9895 L. 3,219.92 240 Bloques concreto "4.5" L. 7.00 L. 1,680.00 252 L. 1,932.00 9 Bolsa de Cemento L. 1,722.22 L. 15,499.98 2324.997 L. 17,824.98 1 Arena L. 187.50 L. 187.50 28.125 L. 215.63 8 Varilla de hierro de 3/8 L. 103.33 L. 826.64 123.996 L. 950.64 15 Varilla de hierro de 5/8 L. 302.22 L. 4,533.30 679.995 L. 5,213.30 53 Lamina Alucín L. 25.00 L. 1,325.00 198.75 L. 1,523.75 3 Galón pintura L. 760.00 L. 2,280.00 342 L. 2,622.00 7 Tubo Galvanizado 7 pies L. 38.50 L. 269.50 40.425 L. 309.93 3 codos metálicos L. 12.10 L. 84.70 12.705 L. 97.41 Mano de obra L. 10,000.00 L. - 0 L. 15,000.00 L. 45,689.61
DETERMINACION DE LA CAPACIDAD INSTALADA ÓPTIMA DE L A PLANTA
Capacidad: En Un Proceso Automatizado
Tiempo por proceso para 1000 libras.
Trilla: 30.24 minutos, Tueste: 7.09 minutos, Molido: 76.20 minutos, Envasado: 15.12
minutos, pegado de viñeta y empaquetado: 0.3 minutos, Traslados de áreas: 15 minutos,
enfriamiento y liberación de gases 15 minutos, total de minuto en producción es de 158.95
minutos, tiempo por libra es de 0.24 minutos.
Libras producidas diarias: 655
Minutos reales trabajados diario: 365
Días laborados en el año: 250 días.
Minutos laborados en el año: 91,250
Libras producidas en el año = 376,133.47
(91250/0.242600053 = 376,133.47)
PROVEEDORES
Proveedores de materia prima (pergamino seco)
� Primeras opciones para compra:
• Finca Yargüera
• Asociación de Caficultores “Finca Los Monos”.
• Hacienda Montecristo S.A.
• Hacienda San Antonio
• Finca El Porvenir
� Segundas opciones para compra
• Empresa Asociativa de campesinos de producción ARUCO (empresa)
• Productores de café certificados de alta calidad
• Empresa de servicios múltiples CAMAPARA
• Asociativa cafetalera ecológico EL ROSARIO LIMITADA “COCAEROL”
• CAFÉ CAPUCAS
• COCATECAL
• Pioneros en calidad y servicio CAMOL
Proveedores de maquinaria (por departamento)
• MAGRA
• Busco café
Proveedores de transporte terrestre
• Transporte Fúnez
• Transporte SINAI.
MAQUINARIA UTILIZADA
ÍTEM DESCRIPCIÓN Descripción Tostadora para café gas propano
1 Tostadora M-6 Capacidad 12kg por bache de 15-20 minutos
Motor Reductor 1/8 HP, reductor 1/10 HP y 2 motores de ½ HP Monofásicos 110V 60Hz
Control Tablero eléctrico con indicadores de temperatura, on.off motores, compuerta succión aire tambor, encendido quemador.
Accesorios Dos (2) ciclos para control de emisiones de enfriamiento y tostión, muestreado tambor, visor en vidrio templado para procesos café, sistemas de arrieros en criba de enfriamientos garantiza evacuación del 100% de los granos, turbina de alta presión 300 CFM. Sistemas de seguridad de gas y control.
Dimensiones 110cm (alto)x 77cm (ancho)x 115cm (profundidad)
Acabados Acero inoxidable, pintura electrostática y aluminio, 100% grado alimenticio.
Peso 100 kg
2 Trilladora CR-2007
Descripción Trilladora de café pergamino seco de flujo continuo
Capacidad 700kg-900 kg por horas
Motor 7.5 HP 1730 RPM Trifásico (220-440V)60 Hz
Control Switch On-off motor
Accesorios Pesa compuerta trilla, embudo salida café verde, tolva expulsión pergamino, tolva cargue, soporte en ángulo metálico
Dimensiones 50cm (alto)x 30cm (Ancho)x 70cm (Profundidad)
Acabados Acero inoxidable, pintura electroestática y cromo
Peso 80 kg
Ítem Equipo Características
3 Envasadora de 2 líneas Descripción Envasadora
Capacidad 2500 lb por horas
Datos eléctricos 5KW/h3X380 volt, trifásico
Material embalaje Papel de aluminio
Necesidad de aire 5 atu, 50 Lt/min
Dimensiones L270x W180xH270 cm
Ítem Equipo Características
4 Zaranda vibradora Descripción Zaranda vibradora
Motor 20 hp con chasis nuevo de 2 ejes equipado con luces.
Dimensiones 4.90x 1.5 mts de 3 pisos
Ítem Equipo Características
5 Molino Gpx Descripción Molino de discos refrigerado Estadounidense marca MPE
capacidad 68-225 kg/h (de turco a fino respectivamente)
Motor 3ho (2.2 KW), trifásico, 220 V, 60 Hz
Accesorios
El molino cuenta con tolva para 8 lb, soporte de piso, compuerta de llenado, cabezal refrigerado con agua, intercambiador de calor, bomba de recirculación y ventilador.
Dimensiones 1,8 m(alto) x 0,6m (ancho) x 0,6m (profundidad)
Acabados
Acero inoxidable, pintura electrostática y cromo.
Peso 100kg
APLICACIÓN DE LA NORMA ISO 9000-2005
Situación Encontrada Situación Deseado
• No cuenta con equipo de
emergencias/primeros auxilios.
• El personal no cuenta con manual de
primeros auxilios.
• Las maquinarias se limpian y da
mantenimiento una vez cada quince días.
• No cuenta con tanque de almacenamiento de
agua.
• No hay seguridad en el área de producción.
• Contar con equipo de emergencias/primeros
auxilios.
• El personal cuenta con manual de primeros
auxilios.
• Las maquinarias se limpian y da
mantenimiento semanalmente.
• Contar con un tanque de almacenamiento o
cisterna.
• Se cuenta con extintores e iluminación y
ambiente deseable.
MANUAL DE CALIDAD.
� La materia prima solo se podrá adquirir después de haber aprobado una prueba
sensorial, que demuestre que se cuenta con el grado de acides y humedad establecida
para un café de excelente calidad.
� Las bodegas en las que se almacene la materia prima deberán estar en óptimas
condiciones, evitando en todo momento filtración de humedad.
� La maquinaria solo podrá ser lubricada con aceite mineral, para evitar cualquier tipo
de contaminación del producto alimenticio.
� La vida útil del producto será solo de 4 meses máximo, tiempo en el cual su calidad
se mantiene en óptimas condiciones.
� Antes del proceso de envasado se deberá dejar reposar el café molido, para evitar que
la bolsa encierre aire, lo que podría provocar deformación en el empaque y en casos
extremos que el producto explote.
� Para una mayor conservación del café molido este solo se empacara en bolsa de
aluminio, debido a que este material es el que permite que se conserve por más
tiempo.
NORMAS DE HIGIENE.
� Todo el personal deberá usar su respectivo uniforme, que incluye gorro, chaqueta,
mascara y dispositivo contra el sonido (Aplica solamente para el área de trilla).
� Se deberá evitar usar lociones corporales o cualquier otra fragancia para evitar que
este sea absorbido por el café.
� El vestuario de cada colaborados deberá estar siempre limpie, cabello recortado, en
general aseo personal óptimo.
� No se permitida en ningún momento el ingreso de alimentos al área de la tostadora y
empaque.
� Se deberá evitar el ingreso de moscas, o cualquier tipo de insecto al área de tueste y
molido.
� Los sacos en el cual se guarde la materia prima deben estar limpios y en excelente
condiciones.
� Cada instrumento de envasado deberá estar desinfectado antes de empezar cualquier
proceso.
NORMAS DE SEGURIDAD.
� Toda adquisición de materia prima deberá ser previamente revisada para evitar que
al momento del proceso de trilla, valla piedras, clavos o cualquier otro material al
producto.
� Al momento del proceso de tueste se deberá verificar que el grano no lleve rastros de
casulla, ya que esto podría causar un incendio en el horno.
� El contenedor del gas LPG deberá estar siendo revisado constantemente y deberá
estar en una zona alejado del área de tueste, en un espacio cerrado.
� Cada departamento deberá constar con equipo contraincendios con sus respectivos
señalamientos, principalmente el departamento de tueste.
� La quinaria deberá estar en constante revisión para evitar cualquier mal
funcionamiento o accidente que pueda poner en peligro la vida del colaborador.
ESTUDIO DE INGENIERÍA
Objetivo General:
• Definir de manera precisa los recursos necesarios, así como el diseño, desarrollo y
evaluación de los procesos productivos requeridos para la ejecución eficaz y
eficiente del proyecto de Inversión.
Objetivos Específicos:
• Determinar mediante técnicas de análisis cada una de las etapas del proceso
productivo que conlleva la torrefacción de café.
• Establecer la distribución y cálculo de cada una de las aéreas por planta del edificio,
mediante la determinación del espacio ocupado por cada una de las máquinas y
equipo empleado en la ejecución de las actividades normales de la empresa.
• Elaboración de los planos constructivos que permita tener una idea clara del espacio
físico y la capacidad instalada.
PROCESO DE PRODUCCIÓN
� Recolección de materia prima: hace referencia a la acumulación temporal de los
materiales e insumos que hacen parte de cada una de las actividades de
transformación. En esta etapa se realiza la recepción de elementos y suministro
� Trillado: proceso en el cual el grano del café llamado en este momento pergamino
sufre una transformación de descascaro (casulla) eliminando la retina que envuelve
al grano transformándolo en grano oro, mediante este proceso el café sufre una
perdida que oscila entre 30% de su peso.
Para que el café sea adquirido deberá reunir una serie de requisitos que el proveedor debe
cumplir, como ser un café pergamino totalmente limpio, que no posea ningún tipo de
componente ajeno al grano y que el proceso de despulpado se haya efectuado de manera
correcta, el café deberá presentar un nivel de sequedad que oscile entre los 14 y 10 grados.
Para dar una certificación de que dicho grano cumple el estándar de calidad exigido se
contrató un analista catador, que sea el encargado de catar un muestra y dar el visto bueno
para su adquisición.
� Tueste: durante este proceso en café sufre una trasformación en cuanto a su contextura
y peso, después de convertirse en café oro mediante el proceso de trillado, se procede
a tostar en los hornos a una temperatura oscilante entre los 160 y 180 c°, durante un
tiempo aproximado de 15 a 20 minutos, dependiendo del tipo de tueste que se desea
dar destinado para el tipo de bebida que se desea obtener, como ser muy tostado para
un café cappuccino y en término medio para expreso.
Mediante esta transformación el grano pierde un 18 a 20% según el grado de humedad
que posea, es por ello que se necesita un café oro con un grado de humedad relativamente
bajo, para un tueste más efectivo y rápido. Lo que abarataría nuestros costos.
� Molido: una vez finalizado el proceso de tueste, se dejara enfriar en café por un lapso
de 15 minutos, con el fin de evitar que este sea molido inmediatamente, evitando de
esta manera que se genere un gas emanado por el grano, lo que provoca que el
empaque se infle de manera considerable haciendo explotar muchas veces dicha
bolsa, ocasionado derrames y perdidas en el producto.
Cuando el café esta frio se procede con el molido a través de los molinos especiales, los
cuales cuentas con un regulador, para definir el nivel de finezas que se desea dar, después del
molido se dejara reposar nuevamente otros 10 minutos, procediendo inmediatamente después
con el pesado y sellado.
� Pesaje y Sellado: el café será pesado en un bascula especial en el cual se pondrá la
bolsa de café la cual será llenada a través de espátulas dándole un peso de 454 gramos
de peso neto. Después del pesado se procederá a sellar de manera manual a través de
una selladora de pedal, en la cual se le dará forma a la bolsa de café eliminando lo
mayormente posible el aire contenido en el empaque para evitar volumen extra.
Después de que el café ha sido sellado, se procede a pegar la etiquetas con lo cual se le
dará la presentación deseada para que pueda ser empaca en las cajas y estar disponible como
producto terminado y listo para ser entregado a los clientes.
� Distribución: el café se hará en base a los pedidos efectuados por los clientes, dicho
producto será entregado por un camión repartidor, el cual estará asignado para dicha
función.
Se debe en todo momento evitar tener un stock de suma importancia en las bodegas, para
mitigar el riesgo de robo, pérdida por eventualidades y vencimiento del mismo, tomando en
cuenta que el café molido tiene una vida útil de entre 4 a 5 meses máximo para su consumo.
La comercialización del café internamente en el país tiene un gran atractivo económico ya
que el margen de ganancia es de aproximadamente un 50% en comparación con la
comercialización del mismo en el mercado extranjero.
TECNICAS DE ANALISIS DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO
Inicio del procesoRecolección de la
materia primTrillado
Tueste Molido Pesaje
Sellado Pegar viñetas Almacenamiento
Distribución Fin del proceso
CURSOGRAMA ANALÍTICO
Detalle de
Proceso
Operación
Inspección Transporte Almacenamiento Espera Tiemp
o en
minuto
s
Observaciones
Recolección
o compra de
materia
prima
Inciert
o
Proceso
Manual
Trillado
20 min.
5 min
25
Minut
os
Proceso
Automatizado
Tueste
16 min.
2
min
3 min
21
Minut
os
Proceso
Automatizado
Molido
5.88 min
3
min,
8.88
minuto
s
Proceso
Automatizado
Empacado
0.03min
0.03
Minut
os
Proceso
Automatizado
Sellado
0.02 min
0.02
Minut
os
Proceso
Automatizado
Pegar
viñetas 0.3 min
3
minuto
s
Proceso
Automatizado
Almacena-
miento
2
min
2
minuto
s
Indefinido
Distribución
Inciert
o
Simbología
Operación. Significa que se efectúa un cambio o transformación en algún
componente del producto o inicio de una operación.
Transporte. Es la acción de movilizar de un sitio a otro algún elemento en
determinada operación/departamento o hacia algún punto de almacenamiento
o demora.
Demora. Se presenta generalmente cuando existen cuellos de botella en el
proceso y hay que esperar turno para efectuar la actividad correspondiente.
En otras ocasiones el propio proceso exige una demora como el enfriamiento
Almacenamiento. Tanto de materia prima, de producto en proceso o de
producto terminado.
Inspección. Es la acción de controlar que se efectué correctamente una
operación, un transporte o verificar la calidad del producto
DISTRIBUCION DE LA PLANTA
CÁLCULOS DE LAS ÁREAS POR PLANTA
PROCESO Y CALCULOS DE TIEMPO Procesamiento de 100 qq DE CAFÉ( 1000 LBS) Trilla und x hr trilla
Ingreso lbs Salida 30% perdida Tiempo estimado minutos 1000 750 30.24
Tueste und x hr horno
Ingreso lbs Salida 16% perdida Tiempo estimado minutos 750 630 7.09
** se debe dejar un tiempo estimado de 5 minutos de enfriamento previo al tueste
Molido und x hr molido Ingreso lbs Salida Tiempo estimado minutos
630 630 76.20
** se debe dejar un tiempo de 10 minutos para liberar los gases del café y evitar que se infle en el empaque
Envasado (1200 lbs x Hr) Ingreso lbs Salida + 4% por bolsa Tiempo estimado minutos und x hr envasadora 630 655 15.12 Pegado de Viñeta Ingreso lbs Salida Tiempo estimado segundos
655 655 0.3 **Se prevee un tiempo de 5 minutos de traslado en cada proceso. 15 Total tiempo estimado para producir una libra de café en minutos 158.95 0.242600053774 *** Datos obtenidos del departamento de torrefacción del Instituto Hondureño del Café.
ESTUDIO ECONÓMICO
Objetivo General:
• Determinar el monto de los recursos económicos necesarios para la ejecución del
proyecto, así como el costo total requerido en su periodo de operación.
Objetivos Específicos:
• Obtener los datos económicos de los bienes y servicios requeridos por la empresa
mediante la realización de cotizaciones formales en el mercado.
• Determinar el monto de la inversión inicial requerida.
• Obtener el punto de equilibrio del proyecto.
• Realizar los diferentes presupuestos en que incurrirá el proyecto.
• Determinar el efecto de la inflación en los ingresos de la empresa.
• Elaborar los Estados de Situación Financiera Proyectados en base a la NIIF para
PYMES.
Inversión Inicial.
Descripción Total Financiamiento ACTIVOS FIJOS
Mobiliario y Equipo 77,380.91 Fondos Propios
Equipo de Oficina 287,309.34 Fondos Propios
Maquinaria. 1,309,263.92 Fondos Propios
Equipo de Transporte 230,000.00 Fondos Propios
Total Activos Fijos 1,903,954.17
ACTIVOS INTANGIBLES.
Gastos de Investigación. 2,448.40 Fondos Propios
Gastos legales. 313,897.00 Fondos Propios
Gastos de Instalación. 45,689.61 Fondos Propios
Depositos en Garantia. 451,304.26 Fondos Propios
Alquileres 402,500.00 Fondos Propios
Seguros 50,000.00 Fondos Propios
Software 98,972.69
Total Activo Intangible 1,265,839.27
Total Inversión Inicial 3,169,793.44
Partcipación de los Socios
Nombre del socio Capital aportado %
Jesus Edgardo Zavala 4,000,000.00 50
Marco Tulio Zavala 4,000,000.00 50
Total Capital Socios 8,000,000.00
Cronograma de Inversiones.
DETALLE DESTINO DE INVERSIONES
PERIODOS
2015 2016 2017 2018 2019 2020
Gastos de Constitución.
Gastos de Investigación.
Mejoras a Obras Fisicas.
Mobiliario y Equipo
Publicidad y Propaganda
Máquinaria y Equipo.
Equipo de laboratorio.
Mantenimiento maquinaria y Equipo
Equipo de reparto.
Mantenimiento vehiculo.
Herramientas y Utensilios de trabajo
Software.
Materia Prima.
Mano de Obra.
Sueldos y Salarios.
Material Empaque
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
411-0001 INGRESOS POR VENTAS -
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION -
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION -
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 70,000.00
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 3,528.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 1,050.00
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 700.00
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 19,405.91
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 94,683.91
513-4003-0009 VACACIONES 1,944.44
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 215,337.50
513-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
22,439.00
513-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 3,365.85
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 5,833.33
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 5,833.33
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 3,330.00
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA
17,500.00
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 6,265.77
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 1,458.33
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 283,307.56
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
-377,991.47
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 417,525.36
611-4003-0009 VACACIONES 11,597.93
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 187,162.50
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA
2,184.00
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 14,112.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 6,262.88
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 4,175.25
611-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 7,412.50
611-4003-0033 CAMARA DE COMERCIO E INDUSTRIA DE CORTES
7,000.00
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 34,793.78
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 34,793.78
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 4,896.82
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 3,200.00
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 6,265.77
GASTOS DE ADMINISTRACION
741,382.57
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 89,125.00
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA 2,184.00
612-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 11,970.00
612-4003-0076 INVESTIGACION DE MERCADO 2,448.40
TOTAL GASTOS DE VENTAS
105,727.40
613-0001-0001 COMISIONES BANCARIAS 25,000.00
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
25,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA -1,250,101.44
IMPUESTO SOBRE LA RENTA RESERVA LEGAL APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO -1,250,101.44
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2015 ACTIVOS 2015
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 462,464.99
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 8,205,882.35
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
68,805.62
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS 155,000.00
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
39,812.06
ACTIVOS NO CORRIENTES
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO
160,628.55
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
ACTIVOS INTANGIBLES
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 2,041.67
GASTOSACTIVOS DIFERIDOS
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 235,195.50
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
TOTAL ACTIVO 11,813,543.15
PASIVO CORRIENTE
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES 40,627.11
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 3,745.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 2,089.39
211-0003-0005 CUOTA INFOP 696.46
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL 600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR
2,344.25
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR 13,542.37
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
5,000,000.00
TOTAL PASIVO 5,063,644.59
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL -
311-0003-0001 UTILIDAD/ PERDIDA AÑOS ANTERIORES
311-0003-0001 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO -1,250,101.44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
11,813,543.15
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
411-0001 VENTAS SAN PEDRO SULA 23,560,000.00
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION 8,008,203.58
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION 8,008,203.58
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 527,273.28
512-4003-0009 VACACIONES 14,646.48
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 45,000.00
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
6,451.21
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 7,909.10
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 5,272.73
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 43,939.44
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 43,939.44
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 176,679.61
512-4003-0113 LLANTAS 7,600.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 1,232,783.92
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 292,200.00
513-4003-0009 VACACIONES 8,528.89
513-4003-0010 GASTOS DE INSTALACIONES 22,000.00
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 391,299.00
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,268.75
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
33,000.00
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 4,383.00
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 2,922.00
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 15,000.00
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 24,350.00
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 24,350.00
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 5,883.00
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA 20,000.00
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 65,415.73
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 11,329.82
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 2,041.67
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 984,243.40 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 13,334,769.10
611-0005-0002 GASTOS TELEFON0, FAX E INTERNET 288,000.00
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 740,809.28
611-4003-0007 CAPACITACION A EMPLEADOS 30,000.00
611-4003-0009 VACACIONES 23,036.80
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 340,101.00
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA 2,315.04
611-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,268.75
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 11,112.14
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 7,408.09
611-4003-0040 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
52,612.08
611-4003-0042 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
62,779.40
611-4003-0047 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
9,137.92
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 61,734.11
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 174,688.69
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 153,562.65
611-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 5,883.00
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 62,914.60
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 11,329.82
611-4003-0111 AMORTIZACION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,084,679.91
612-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 552,000.00
612-4003-0003 COMISIONES A VENDEDORES 200,700.00
612-4003-0007 CAPACITACION A EMPLEADOS 30,000.00
612-4003-0009 VACACIONES 15,333.33
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA
2,315.04
612-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
612-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 11,290.50
612-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 7,527.00
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 106,950.00
612-4003-0039 DEPRECIACION DE VEHICULOS 61,125.91
612-4003-0045 PUBLICIDAD EN PERIODICO 104,590.20
612-4003-0052 DECIMO TERCER MES 46,000.00
612-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 46,000.00
612-4003-0058 MATRICULA DE VEHICULOS 6,174.33
612-4003-0059 PERMISO DE EXPLOTACION DE VEHICULOS
40,000.00
612-4003-0061 COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 77,221.00
612-4003-0062 LUBRICANTES PARA VEHICULOS 3,000.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1,334,419.32
613-0001-0002 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN LEMPIRAS
973,076.21
613-0001-0007 COBRO TASA DE SEGURIDAD 2,575.67
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 975,651.88
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 8,940,017.99
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2,235,004.50
RESERVA LEGAL 447,000.90
UTILIDAD/PERDIDA DEL PERIODO ANTERIOR -1,250,101.44
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
397,000.90
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO 4,610,910.25
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2016 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 7,309,120.25
116-0001 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 421,484.40
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 9,820,588.24
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
82,344.79
116-0003-0003 INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD
19,353.64
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS 185,500.00
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
23,102.54
ACTIVOS NO CORRIENTES
-
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 120,471.41
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
121-0010-0001 DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO -283,675.49
121-0010-0002 DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO -46,175.55
121-0010-0003 DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS -52,612.08
121-0010-0009 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS -61,125.91
ACTIVOS INTANGIBLES
121-0002-0007 COMPRA DE SOFTWARE MICROSOFT DYNAMIC 98,972.69
121-0010-0012 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
-19,794.54
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 4,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS -
CARGOS -
131-0001-0001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS 30,315.00
131-0001-0020 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA -
GASTOS -
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 313,897.00
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
121-0010-0013 AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION
-9,137.92
121-0010-0014 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
-62,779.40
TOTAL ACTIVO 20,298,859.98
PASIVO CORRIENTE
211-0003-0002 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2,235,004.50
211-0004-0001 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 397,000.90
211-0001-0001 PROVEEDORES NACIONALES 288,000.00
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 216,650.66
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 11,235.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 5,834.69
211-0003-0005 CUOTA INFOP 1,944.90
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL 600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 5,174.17
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR 51,872.38
PASIVO NO CORRIENTE
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
4,027,631.64
TOTAL PASIVO 7,240,948.83
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL 447,000.90
311-0003-0002 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO 4,610,910.25
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
20,298,859.99
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
411-0001 VENTAS SAN PEDRO SULA 30,555,800.00
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION 9,584,011.38
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION 9,584,011.38
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 558,909.67
512-4003-0009 VACACIONES 18,630.32
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 47,700.00
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
6,451.21
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 8,383.65
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 5,589.10
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 46,575.81
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 46,575.81
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 187,280.39
512-4003-0113 LLANTAS 8,056.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 1,288,224.59
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 309,732.00
513-4003-0009 VACACIONES 10,979.83
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 414,776.94
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,464.88
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
34,980.00
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 4,645.98
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 3,097.32
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 15,900.00
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 25,811.00
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 25,811.00
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 6,235.98
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA 22,500.00
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 78,287.86
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 11,953.63
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 4,000.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,030,447.96 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 18,653,116.08
611-0005-0002 GASTO TELEFON0, FAX E INTERNET 305,280.00
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 785,257.85
611-4003-0008 EXTENCION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
20,000.00
611-4003-0009 VACACIONES 30,084.69
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 360,507.06
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA 2,453.94
611-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,464.88
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 11,778.87
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 7,852.58
611-4003-0040 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
52,612.08
611-4003-0042 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
62,779.40
611-4003-0047 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
9,137.92
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 65,438.15
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 245,801.36
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 162,776.41
611-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 6,235.98
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 46,103.50
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 11,953.63
611-4003-0111 AMORTIZACION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,233,504.84
612-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 585,120.00
612-4003-0003 COMISIONES A VENDEDORES 233,499.93
612-4003-0009 VACACIONES 19,504.00
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA
2,453.94
612-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
612-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 12,279.30
612-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,186.20
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 106,950.00
612-4003-0039 DEPRECIACION DE VEHICULOS 61,125.91
612-4003-0045 PUBLICIDAD EN PERIODICO 110,865.61
612-4003-0052 DECIMO TERCER MES 48,760.00
612-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 48,760.00
612-4003-0058 MATRICULA DE VEHICULOS 6,174.33
612-4003-0061 COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 92,416.10
612-4003-0062 LUBRICANTES PARA VEHICULOS 3,180.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1,363,467.33
613-0001-0002 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN LEMPIRAS
581,942.58
613-0001-0007 COBRO TASA DE SEGURIDAD 4,419.50
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 586,362.08
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 14,469,781.83
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,617,445.46
RESERVA LEGAL 429,160.25
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
673,489.09
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO 9,749,687.03
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 15,764,219.80
116-0001 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 925,906.05
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 11,183,124.71
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
93,769.55
116-0003-0003 INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD
12,902.43
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS 211,236.80
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
32,323.24
ACTIVOS NO CORRIENTES
-
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
131-0001-0035 PAGOS A CUENTA ISR 1,676,736.31
131-0001-0036 PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA 297,847.26
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 80,314.28
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
121-0010-0001 DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO -567,350.98
121-0010-0002 DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO -92,351.09
121-0010-0003 DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS -105,224.15
121-0010-0009 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS -122,251.82
ACTIVOS INTANGIBLES
121-0002-0007 COMPRA DE SOFTWARE MICROSOFT DYNAMIC 98,972.69
121-0010-0012 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
-39,589.08
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 6,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS -
CARGOS -
131-0001-0001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS 30,315.00
GASTOS
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 313,897.00
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
121-0010-0013 AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION
-18,275.85
121-0010-0014 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
-125,558.80
TOTAL ACTIVO 32,066,393.75
PASIVO CORRIENTE
211-0003-0002 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,618,550.33
211-0004-0001 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 673,710.07
211-0001-0001 PROVEEDORES NACIONALES 884,418.50
211-0002-0001 SUELDOS POR PAGAR 572.78
211-0002-0002 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 116.66
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 403,235.62
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 11,235.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 6,255.92
211-0003-0005 CUOTA INFOP 2,085.31
211-0003-0006 IMPUESTO MUNICIPAL DE SAN PEDRO SULA -
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL 600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 6,573.10
211-0005-0001 ENERGIA ELECTRICA -
211-0005-0006 ALQUILERES DE EDIFICIOS POR PAGAR -
211-0005-0009 AGUAS DE SAN PEDRO -
211-0005-0014 GAS LPG PARA TOSTADORAS -
211-0005-0016 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA POR PAGAR
-
211-0005-0019 MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA -
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR 66,894.63
PASIVO NO CORRIENTE
-
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
3,150,490.79
TOTAL PASIVO 8,824,738.69
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL 876,289.93
311-0003-0002 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO ACUMULADO
14,365,365.12
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
32,066,393.74
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
411-0001 VENTAS SAN PEDRO SULA 36,257,529.00
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION 10,913,724.50
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION 10,913,724.50
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 592,444.30
512-4003-0009 VACACIONES 24,685.18
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 50,562.00
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
6,451.21
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 8,886.67
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 5,924.45
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 49,370.36
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 49,370.36
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 198,517.21
512-4003-0113 LLANTAS 8,539.36
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 1,348,823.73
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 328,315.92
513-4003-0009 VACACIONES 14,837.76
513-4003-0010 GASTOS DE INSTALACIONES 62,779.40
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 439,663.56
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,672.77
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
37,078.80
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 4,924.74
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 3,283.16
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 16,854.00
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 27,359.66
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 27,359.66
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 13,219.26
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA 25,000.00
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 89,149.74
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 12,614.87
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 6,000.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,170,384.84 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 22,824,595.94
611-0005-0002 GASTO TELEFON0, FAX E INTERNET 323,596.80
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 832,373.35
611-4003-0009 VACACIONES 41,588.88
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 382,137.48
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA 2,601.18
611-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,672.77
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 12,485.60
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,323.73
611-4003-0040 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
52,612.08
611-4003-0042 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
62,779.40
611-4003-0047 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
9,137.92
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 69,364.45
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 260,549.45
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 172,543.00
611-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) -
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 60,278.23
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 12,614.87
611-4003-0111 AMORTIZACION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,350,645.72
612-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 620,227.20
612-4003-0003 COMISIONES A VENDEDORES 248,820.00
612-4003-0009 VACACIONES 25,842.80
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA
2,601.18
612-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
612-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 13,035.71
612-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,690.47
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 107,922.00
612-4003-0039 DEPRECIACION DE VEHICULOS 61,125.91
612-4003-0045 PUBLICIDAD EN PERIODICO 117,517.55
612-4003-0052 DECIMO TERCER MES 51,685.60
612-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 51,685.60
612-4003-0058 MATRICULA DE VEHICULOS 6,174.33
612-4003-0061 COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 105,238.17
612-4003-0062 LUBRICANTES PARA VEHICULOS 3,370.80
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1,448,129.33
613-0001-0002 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN LEMPIRAS
430,836.82
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 430,836.82
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 18,594,984.07
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4,648,746.02
RESERVA LEGAL -
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
879,749.20
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO 13,066,488.85
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2018 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 32,694,521.97
116-0001 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,500,312.60
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 9,458,068.24
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
79,305.10
116-0003-0003 INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD
32,256.06
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS 178,652.40
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
32,323.24
ACTIVOS NO CORRIENTES
-
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
131-0001-0035 PAGOS A CUENTA ISR -
131-0001-0036 PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA -
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 40,157.14
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
121-0010-0001 DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO -851,026.47
121-0010-0002 DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO -138,526.64
121-0010-0003 DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS -157,836.23
121-0010-0009 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS -183,377.73
ACTIVOS INTANGIBLES
121-0002-0007 COMPRA DE SOFTWARE MICROSOFT DYNAMIC 98,972.69
121-0010-0012 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
-59,383.61
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 8,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS -
CARGOS -
131-0001-0001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS 30,315.00
GASTOS
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 313,897.00
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
121-0010-0013 AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION
-27,413.77
121-0010-0014 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
-188,338.20
TOTAL ACTIVO 45,265,889.69
PASIVO CORRIENTE
211-0003-0002 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4,648,746.02
211-0004-0001 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 879,749.20
211-0001-0001 PROVEEDORES NACIONALES 1,118,015.30
211-0002-0001 SUELDOS POR PAGAR -0.01
211-0002-0002 DECIMO TERCER MES POR PAGAR -0.01
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 601,015.69
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 11,235.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 6,614.14
211-0003-0005 CUOTA INFOP 2,204.71
211-0003-0006 IMPUESTO MUNICIPAL DE SAN PEDRO SULA -
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL 600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 7,829.32
211-0005-0001 ENERGIA ELECTRICA -
211-0005-0006 ALQUILERES DE EDIFICIOS POR PAGAR -
211-0005-0009 AGUAS DE SAN PEDRO -
211-0005-0014 GAS LPG PARA TOSTADORAS -
211-0005-0016 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA POR PAGAR
-
211-0005-0019 MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA -
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR 90,651.45
PASIVO NO CORRIENTE
-
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
2,122,244.19
TOTAL PASIVO 9,488,905.00
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL 1,600,000.00
311-0003-0002 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO ACUMULADO
26,176,984.69
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
45,265,889.69
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
411-0001 VENTAS SAN PEDRO SULA 32,340,964.10
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION 9,230,224.44
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION 9,230,224.44
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 627,991.11
512-4003-0009 VACACIONES 34,888.39
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 53,595.72
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
1,612.80
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 9,419.86
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 6,279.91
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 52,332.59
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 52,332.59
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 210,428.24
512-4003-0113 LLANTAS 9,051.72
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 1,412,005.58
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 348,014.88
513-4003-0009 VACACIONES 16,879.34
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 466,043.37
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,893.13
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
39,303.53
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 5,220.22
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 3,480.15
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 17,865.24
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 29,001.24
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 29,001.24
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 7,005.54
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA 27,500.00
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 75,397.92
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 13,315.78
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 8,000.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,148,193.12 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 20,550,540.95
611-0005-0002 GASTO TELEFON0, FAX E INTERNET 343,012.61
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 882,315.79
611-4003-0009 VACACIONES 49,017.54
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 405,065.73
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA 2,757.25
611-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,893.13
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 13,234.74
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,823.16
611-4003-0040 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
52,612.08
611-4003-0042 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
62,779.40
611-4003-0047 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
9,137.92
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 73,526.32
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 276,182.42
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 182,895.58
611-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 7,005.54
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 92,449.29
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 13,315.78
611-4003-0111 AMORTIZACION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,522,010.81
612-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 657,440.83
612-4003-0003 COMISIONES A VENDEDORES 206,280.00
612-4003-0009 VACACIONES 36,524.49
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA
2,757.25
612-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
612-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 12,955.81
612-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,637.21
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 106,950.00
612-4003-0039 DEPRECIACION DE VEHICULOS 61,125.91
612-4003-0045 PUBLICIDAD EN PERIODICO 124,568.60
612-4003-0052 DECIMO TERCER MES 54,786.74
612-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 54,786.74
612-4003-0058 MATRICULA DE VEHICULOS 6,174.33
612-4003-0061 COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 90,110.68
612-4003-0062 LUBRICANTES PARA VEHICULOS 3,573.05
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1,450,863.64
613-0001-0002 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN LEMPIRAS
253,699.96
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 253,699.96
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 16,323,966.55
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4,080,991.64
RESERVA LEGAL APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
766,198.33
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO 11,476,776.58
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 45,518,866.66
116-0001 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,986,113.89
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 8,354,626.94
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
70,052.83
116-0003-0003 INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD
37,094.47
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS 157,809.62
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
4,216.08
ACTIVOS NO CORRIENTES
-
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
131-0001-0035 PAGOS A CUENTA ISR -
131-0001-0036 PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA -
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
121-0010-0001 DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO -1,134,701.96
121-0010-0002 DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO -184,702.18
121-0010-0003 DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS -210,448.31
121-0010-0009 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS -244,503.64
ACTIVOS INTANGIBLES
121-0002-0007 COMPRA DE SOFTWARE MICROSOFT DYNAMIC 98,972.69
121-0010-0012 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
-79,178.15
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 10,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS -
CARGOS -
131-0001-0001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS 30,315.00
GASTOS
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 313,897.00
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
121-0010-0013 AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION
-36,551.69
121-0010-0014 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
-251,117.60
TOTAL ACTIVO 56,845,772.55
PASIVO CORRIENTE
211-0003-0002 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4,080,991.64
211-0004-0001 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 766,198.33
211-0001-0001 PROVEEDORES NACIONALES 1,461,027.90
211-0002-0001 SUELDOS POR PAGAR -0.01
211-0002-0002 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 0.04
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 810,662.57
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 11,235.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 6,867.32
211-0003-0005 CUOTA INFOP 2,289.11
211-0003-0006 IMPUESTO MUNICIPAL DE SAN PEDRO SULA -
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL 600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 8,427.28
211-0005-0001 ENERGIA ELECTRICA -
211-0005-0006 ALQUILERES DE EDIFICIOS POR PAGAR -
211-0005-0009 AGUAS DE SAN PEDRO -
211-0005-0014 GAS LPG PARA TOSTADORAS -
211-0005-0016 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA POR PAGAR
-
211-0005-0019 MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA -
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR -16,540.64
PASIVO NO CORRIENTE
-
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
1,205,383.47
TOTAL PASIVO 8,337,142.00
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL 1,600,000.00
311-0003-0002 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO ACUMULADO
38,908,630.55
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
56,845,772.55
INVERSIONES ZAVALA S DE R.L. ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
411-0001 VENTAS SAN PEDRO SULA 31,154,371.61
511-0001 COSTO PRIMOS DE PRODUCCION 8,582,489.40
TOTAL COSTOS PRIMOS DE FABRICACION 8,582,489.40
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 665,670.39
512-4003-0009 VACACIONES 36,981.69
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 56,811.46
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
1,612.80
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 9,985.06
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 6,656.71
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 55,472.53
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 55,472.53
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 223,053.94
512-4003-0113 LLANTAS 9,594.82
TOTAL COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION 1,475,384.58
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 368,895.72
513-4003-0009 VACACIONES 20,494.21
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 494,005.97
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 4,126.72
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
37,874.31
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 5,533.44
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 3,688.96
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 18,937.15
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 30,741.31
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 30,741.31
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 7,425.30
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 66,601.49
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 14,846.29
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES 10,000.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,172,183.73 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19,924,313.90
611-0005-0002 GASTO TELEFON0, FAX E INTERNET 363,593.36
611-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 935,248.78
611-4003-0009 VACACIONES 51,958.27
611-4003-0012 GASTOS DE ALQUILER DE EDIFICIO 429,369.68
611-4003-0019 MATERIALES PARA LIMPIEZA EN PLANTA 2,922.68
611-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 4,126.72
611-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
611-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 14,028.73
611-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 9,352.49
611-4003-0040 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA
52,612.08
611-4003-0042 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
62,779.40
611-4003-0047 AMORTIZACION GASTOS DE INSTALACION
9,137.92
611-4003-0052 DECIMO TERCER MES 77,937.40
611-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 292,752.88
611-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 193,869.31
611-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON) 7,425.30
611-4003-0066 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 98,384.31
611-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 14,846.29
611-4003-0111 AMORTIZACION LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,664,332.14
612-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 696,887.33
612-4003-0003 COMISIONES A VENDEDORES 183,000.00
612-4003-0009 VACACIONES 38,715.96
612-4003-0019 MATERIALES DE LIMPIEZA EN PLANTA
2,922.68
612-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 24,192.00
612-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 13,198.31
612-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 8,798.87
612-4003-0032 IMPUESTOS MUNICIPALES 106,950.00
612-4003-0039 DEPRECIACION DE VEHICULOS 61,125.91
612-4003-0045 PUBLICIDAD EN PERIODICO 132,042.72
612-4003-0052 DECIMO TERCER MES 58,073.94
612-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 58,073.94
612-4003-0058 MATRICULA DE VEHICULOS 6,174.33
612-4003-0061 COMBUSTIBLE PARA VEHICULOS 83,647.98
612-4003-0062 LUBRICANTES PARA VEHICULOS 3,787.43
TOTAL GASTOS DE VENTAS 1,477,591.43
613-0001-0002 INTERESES SOBRE PRESTAMOS EN LEMPIRAS
55,861.56
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 55,861.56
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 15,726,528.77
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,931,632.19
RESERVA LEGAL APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
736,326.44
UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL PERIODO 11,058,570.14
INVERSIONES ZAVALA S. DE R.L. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2020 ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
111-0001-0002 CAJA CHICA SAN PEDRO SULA 20,000.00
111-0002-0020 BANCO FICOHSA CTA 021-101-000000551596 61,242,326.80
116-0001 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
116-0002-0001 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ
116-0003-0001 INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS
116-0003-0003 INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD
116-0004-0001 INVENTARIO DE ETIQUETAS
116-0005-0003 INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA
-26,083.86
ACTIVOS NO CORRIENTES
-
121-0001-0001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,432,704.50
121-0001-0002 EQUIPO DE LABORATORIO 233,209.83
121-0002-0001 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SPS. 364,690.25
131-0001-0035 PAGOS A CUENTA ISR -
131-0001-0036 PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA -
121-0003-0001 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO -40,157.14
121-0004-0001 VEHICULOS REPARTIDOR 308,716.72
121-0010-0001 DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO -1,418,377.45
121-0010-0002 DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO -230,877.73
121-0010-0003 DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS -263,060.39
121-0010-0009 DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS -305,629.56
ACTIVOS INTANGIBLES
121-0002-0007 COMPRA DE SOFTWARE MICROSOFT DYNAMIC 98,972.69
121-0010-0012 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
-98,972.69
131-0002-0001 MARCAS Y PATENTES 12,000.00
ACTIVOS DIFERIDOS -
CARGOS -
131-0001-0001 SEGUROS SOBRE ACTIVOS 30,315.00
GASTOS
131-0001-0003 GASTOS DE CONSTITUCION 313,897.00
131-0001-0006 GASTOS DE INSTALACION 45,689.61
121-0010-0013 AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION
-45,689.61
121-0010-0014 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
-313,897.00
TOTAL ACTIVO 61,359,776.98
PASIVO CORRIENTE
211-0003-0002 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3,931,632.19
211-0004-0001 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 736,326.44
211-0001-0001 PROVEEDORES NACIONALES 1,824,621.27
211-0002-0001 SUELDOS POR PAGAR -0.01
211-0002-0002 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 0.04
211-0002-0003 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 1,032,887.76
211-0003-0003 CUOTA PATRONAL IHSS 11,235.00
211-0003-0004 CUOTA PATRONAL FOSOVI 7,190.19
211-0003-0005 CUOTA INFOP 2,396.73
211-0003-0006 IMPUESTO MUNICIPAL DE SAN PEDRO SULA -
211-0003-0007 RETENCIONES COLEGIO PROFESIONAL -600.00
211-0003-0011 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR -9,459.69
211-0005-0001 ENERGIA ELECTRICA -
211-0005-0006 ALQUILERES DE EDIFICIOS POR PAGAR -
211-0005-0009 AGUAS DE SAN PEDRO -
211-0005-0014 GAS LPG PARA TOSTADORAS -
211-0005-0016 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA POR PAGAR
-
211-0005-0019 MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA -
231-0001-0005 VACACIONES POR PAGAR 123,725.78
PASIVO NO CORRIENTE
-
231-0002-0004 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA
-1,599.87
TOTAL PASIVO 7,658,355.82
PATRIMONIO
311-0001 CAPITAL SOCIAL 8,000,000.00
311-0002-0001 RESERVA SOCIAL 1,600,000.00
311-0003-0002 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO ACUMULADO
44,101,421.16
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
61,359,776.98
TASA PREDETERMINADA COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION
Costos Indirectos de Fabricación AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
512-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 527,273.28
558,909.67
592,444.30
627,991.11
665,670.39
512-4003-0009 VACACIONES 14,646.48
18,630.32
24,685.18
34,888.39
36,981.69
512-4003-0017 MANTENIMIENTO Y REP. VEHICULOS 45,000.00
47,700.00
50,562.00
53,595.72
56,811.46
512-4003-0020 MATERIALES SEGURIDAD E HIGIENE INDUSTRIAL
6,451.21
6,451.21
6,451.21
1,612.80
1,612.80
512-4003-0022 HERRAMIENTAS AUXILIARES 40,157.14
40,157.14
40,157.14
40,157.14
40,157.14
512-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 30,240.00
30,240.00
30,240.00
30,240.00
30,240.00
512-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI 7,909.10
8,383.65
8,886.67
9,419.86
9,985.06
512-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 5,272.73
5,589.10
5,924.45
6,279.91
6,656.71
512-4003-0037 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 283,675.49
283,675.49
283,675.49
283,675.49
283,675.49
512-4003-0052 DECIMO TERCER MES 43,939.44
46,575.81
49,370.36
52,332.59
55,472.53
512-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 43,939.44
46,575.81
49,370.36
52,332.59
55,472.53
512-4003-0063 GASTO ELECTRICIDAD 176,679.61
187,280.39
198,517.21
210,428.24
223,053.94
512-4003-0113 LLANTAS 7,600.00
8,056.00
8,539.36
9,051.72
9,594.82
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA
1,232,783.92
1,288,224.59
1,348,823.73
1,412,005.58
1,475,384.58
VENTAS PROYECTADAS 310,000.00
350,000.00
376,000.00
300,000.00
250,000.00
Tp. De Costos Indirectos de Fabricación 3.98 3.68 3.59 4.71 5.90
TASA PREDETERMINADA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Costos Indirectos de Fabricación AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2020
513-4003-0001 SUELDOS Y SALARIOS 292,200.00
309,732.00
328,315.92
348,014.88
368,895.72
513-4003-0009 VACACIONES 8,528.89
10,979.83
14,837.76
16,879.34
20,494.21
513-4003-0010 GASTOS DE INSTALACIONES 22,000.00
-
62,779.40
-
-
513-4003-0012 ALQUILER DE LOCALES / EDIFICIOS 391,299.00
414,776.94
439,663.56
466,043.37
494,005.97
513-4003-0026 GASTO SEGURO SOBRE ACTIVOS 3,268.75
3,464.88
3,672.77
3,893.13
4,126.72
513-4003-0027 COMPRA DE REPUESTOS PARA MAQUINARIA
33,000.00
34,980.00
37,078.80
39,303.53
37,874.31
513-4003-0028 CUOTA PATRONAL DEL IHSS 12,096.00
12,096.00
12,096.00
12,096.00
12,096.00
513-4003-0029 CUOTA PATRONAL DEL RAP FOSOVI
4,383.00
4,645.98
4,924.74
5,220.22
5,533.44
513-4003-0030 CUOTA PATRONAL INFOP 2,922.00
3,097.32
3,283.16
3,480.15
3,688.96
513-4003-0033 GASTOS DE MANTENIMIENTO 15,000.00
15,900.00
16,854.00
17,865.24
18,937.15
513-4003-0038 DEPRECIACION EQUIPO DE LABORATORIO
46,175.55
46,175.55
46,175.55
46,175.55
46,175.55
513-4003-0052 DECIMO TERCER MES 24,350.00
25,811.00
27,359.66
29,001.24
30,741.31
513-4003-0053 DECIMO CUARTO MES 24,350.00
25,811.00
27,359.66
29,001.24
30,741.31
513-4003-0064 AGUA PARA CONSUMO ( BOTELLON)
5,883.00
6,235.98
13,219.26
7,005.54
7,425.30
513-4003-0065 FLETES Y ACARREOS DE MATERIA PRIMA
20,000.00
22,500.00
25,000.00
27,500.00
-
513-4003-0067 CONSUMO DE GAS LPG 65,415.73
78,287.86
89,149.74
75,397.92
66,601.49
513-4003-0068 CONSUMO DE AGUA 11,329.82
11,953.63
12,614.87
13,315.78
14,846.29
513-4003-0078 AMORTIZACION MARCAS Y PATENTES
2,041.67
4,000.00
6,000.00
8,000.00
10,000.00
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA
984,243.40
1,030,447.96
1,170,384.84
1,148,193.12
1,172,183.73
VENTAS PROYECTADAS 310,000.00
350,000.00
376,000.00
300,000.00
250,000.00
Tp. De Costos Indirectos de Fabricación 3.17 2.94 3.11 3.83 4.69
Determinación de los costos
Materia prima directa 2016 2017 2018 2019 2020
Café verde pergamino seco 26.47
28.06
29.74
31.53
33.42
Costos Directos de Fabricacion 3.98
3.68
3.59
4.71
5.90
Papel FOIL 0.22
0.24
0.25
0.26
0.28
Etiquetas 0.50
0.53
0.56
0.60
0.63
Total Costos Directos de Producción. 31.17
32.50
34.14
37.09
40.23
Tp. De Costos Indirectos de Fabricación 3.17
2.94
3.11
3.83
4.69
Costo Unitario 34.3442
35.45
37.25
40.92
44.92
INVERSIONES ZAVALA S. de R.L.
HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre de 2016
Flujos de efectivo de actividades de operación:
Utilidad Neta 4,610,910.25
(+)Disminución en Papelería y Útiles 16,709.52
Gasto de Depreciación Maquinaria 283,675.49
Gasto de Depreciación Equipo Laboratorio 46,175.55
Gasto de Depreciación Mobiliario. 52,612.08
Gasto de Depreciación Vehículos 61,125.91
Amortización MICROSOFT DYNAMICS 19,794.54
Amortización Gastos de Instalación 9,137.92
Amortización Gastos de Constitución 62,779.40
Impuesto sobre la Renta 2,235,004.50
Aportación Solidaria Temporal. 397,000.90
Proveedores Nacionales 288,000.00
Décimo Cuarto Mes 176,023.55
Cuota Patronal IHSS 7,490.00
Cuota Patronal FOSOVI 3,745.30
Cuota INFOP 1,248.43
Retenciones en la Fuente Empleador 2,829.92
Vacaciones por Pagar 38,330.01
Perdida Operación Periodo Anterior 1,250,101.44
(-)Aumento de Inventarios Materia Prima 1,614,705.88
Aumento Inventario Empaque Aluminio para bolsas 13,539.17
Aumento Inventario Etiquetas 30,500.00
Aumento Inventario de Productos Terminados 421,484.40
Aumento Inventario de Higiene y Seguridad 19,353.64
Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Operación 7,463,111.61
Flujos de efectivo de actividades de Inversión.
(+) Disminución Utensilios y herramientas de trabajo 40,157.14
Sub-Total
(-)Aumento Marcas Patentes 1,958.33
Aumento software Microsoft DYNAMICS 98,972.69
Aumento Seguros Sobre Activos 30,315.00
Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Inversión -91,088.88
Flujos de efectivo de actividades de Financiamiento.
(+)Reserva Legal 447,000.90
(-)Prestamos Cooperativa Sagrada Familia 972,368.36
Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Financiamiento -525,367.46 Aumento Neto en el Efectivo 6,846,655.27
Efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 Diciembre de 2015 462,464.99
Efectivo y Equivalente de Efectivo al 31 Diciembre de 2016 7,309,120.26
INVERSIONES ZAVALA S. de R.L. HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2017
Flujos de efectivo de actividades de operación: Utilidad Neta 9,749,687.03 (+)Disminución Inventario Material de Higiene y Seguridad 6,451.21 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 283,675.49 Depreciación Acumulada Equipo de Laboratorio 46,175.55 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 52,612.08 Depreciación Acumulada Vehiculos 61,125.91
Amortización Acumulada Gastos deInstalación 9,137.92 Amortización Acumulada Gastos de Cosntitución 62,779.40 Impuesto Sobre la Renta 1,383,545.83 Aportación Solidaria Temporal 276,709.17 Proveedores Nacionales 596,418.50
Sueldos por Pagar 572.78 Decimo Cuarto Mes por pagar 116.66 Decimo Cuarto mes por pagar 186,584.96 Cuota Patronal FOSOVI 421.22 Cuota INFOP 140.41 Retenciones en la Fuente Empleados 1,398.93 Vacaciones por pagar 15,022.25 Amortización Acumulada Licencia MICROSOFT DYNAMICS 19,794.54
(-)Inventario de Producto Terminado 504,421.65
Inventario de Materia Prima 1,362,536.47
Inventario de Empaque Aluminio para bolsas 11,424.75
Inventario de Etiquetas 25,736.80
Inventario de Papeleria y Utiles de Oficina 9,220.70
Pagos a Cuenta ISR 1,676,736.31
Pagos a Cuenta Aportación Solidaria 297,847.26 Efectivo Neto Proviniente de las Actividades de Operación 8,864,445.89 (+)Herramientas y Utensilios de Trabajo 40,157.14 (-)Marcas y Patentes 2,000.00 Efectivo Neto Proviniente de las Actividades de Inversión 38,157.14 (+)Reserva Legal 429,289.03
(-)Prestamo 877,140.85 Efectivo Neto Proviniente de las Actividades de Financiamiento -447,851.82 INVERSIONES ZAVALA S. de R.L. HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2017
Flujos de efectivo de actividades de operación: Utilidad Neta 9,749,687.03 (+)Disminución Inventario Material de Higiene y Seguridad 6,451.21 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 283,675.49 Depreciación Acumulada Equipo de Laboratorio 46,175.55 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 52,612.08 Depreciación Acumulada Vehiculos 61,125.91
Amortización Acumulada Gastos deInstalación 9,137.92 Amortización Acumulada Gastos de Cosntitución 62,779.40 Impuesto Sobre la Renta 1,383,545.83 Aportación Solidaria Temporal 276,709.17 Proveedores Nacionales 596,418.50
Sueldos por Pagar 572.78 Decimo Cuarto Mes por pagar 116.66 Decimo Cuarto mes por pagar 186,584.96 Cuota Patronal FOSOVI 421.22 Cuota INFOP 140.41 Retenciones en la Fuente Empleados 1,398.93 Vacaciones por pagar 15,022.25 Amortización Acumulada Licencia MICROSOFT DYNAMICS 19,794.54
(-)Inventario de Producto Terminado 504,421.65
Inventario de Materia Prima 1,362,536.47
Inventario de Empaque Aluminio para bolsas 11,424.75
Inventario de Etiquetas 25,736.80
Inventario de Papelería y Útiles de Oficina 9,220.70
Pagos a Cuenta ISR 1,676,736.31
Pagos a Cuenta Aportación Solidaria 297,847.26 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Operación 8,864,445.89 (+)Herramientas y Utensilios de Trabajo 40,157.14 (-)Marcas y Patentes 2,000.00 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Inversión 38,157.14 (+)Reserva Legal 429,289.03 (-)Préstamo 877,140.85 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Financiamiento -447,851.82
INVERSIONES ZAVALA S. de R.L. HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2018
Flujos de efectivo de actividades de operación: Utilidad Neta 13,066,488.85
(+)INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 1,725,056.47
INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS 14,464.45
INVENTARIO DE ETIQUETAS 32,584.40
PAGOS A CUENTA ISR 1,676,736.31
PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA 297,847.26
DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO 283,675.49
DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO 46,175.55
DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS 52,612.08
DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS 61,125.91 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION 9,137.92 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION 62,779.40 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,030,195.68 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 206,039.14 PROVEEDORES NACIONALES 233,596.80 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 197,780.06 CUOTA PATRONAL FOSOVI 358.23 CUOTA INFOP 119.41 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 1,256.22 VACACIONES POR PAGAR 23,756.82
(-)INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 574,406.55
INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD 19,353.64
SUELDOS POR PAGAR 572.78 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 116.66 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Operación 18,447,131.37
(+)HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 40,157.14
(-)MARCAS Y PATENTES 2,000.00 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Inversión 38,157.14 (+)Reserva Legal 723,710.07 (-)Préstamo 1,028,246.60 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Financiamiento -304,536.54
INVERSIONES ZAVALA S. de R.L. HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2019
Flujos de efectivo de actividades de operación: Utilidad Neta 11,476,776.58
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 1,103,441.29
INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS 9,252.26
INVENTARIO DE ETIQUETAS 20,842.78
INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA 28,107.17
DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO 283,675.49
DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO 46,175.55
DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS 52,612.08
DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS 61,125.91 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION 9,137.92 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION 62,779.40 PROVEEDORES NACIONALES 343,012.61 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 209,646.88 CUOTA PATRONAL FOSOVI 253.18 CUOTA INFOP 84.39 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 597.97 SUB-TOTAL 13,727,315.99
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 485,801.29
INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD 4,838.41 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 567,754.38 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 113,550.88 VACACIONES POR PAGAR 74,110.81 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Operación 12,481,260.23 (+)HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 40,157.14
(-)MARCAS Y PATENTES 2,000.00 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Inversión 38,157.14 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA 916,860.72 Efectivo Neto Proveniente de las Actividades de Financiamiento 916,860.72
INVERSIONES ZAVALA S. de R.L. HOJA DE TRABAJO DE UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2020
Flujos de efectivo de actividades de operación: Utilidad Neta 11,058,570.14
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1,986,113.89
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAFÉ 8,354,626.94
INVENTARIO DE EMPAQUE ALUMINIO PARA BOLSAS 70,052.83
INVENTARIO MATERIAL DE HIGIENE Y SEGURIDAD 37,094.47
INVENTARIO DE ETIQUETAS 157,809.62
INVENTARIO PAPELERIAS Y UTILES DE OFICINA 30,299.93
DEPREC.ACUMUL. MAQUINARIA Y EQUIPO 83,675.49
DEPREC.ACUMUL. EQUIPO DE LABORATORIO 46,175.55
DEPREC.ACUMUL. MOBIL. Y EQUIPO SPS 52,612.08
DEPREC. ACUMULADA VEHICULOS 61,125.91 AMORTIZACION ACUMULADA LICENCIA MICROSOFT DYNAMICS
19,794.54
AMORTIZACION ACUMULUDA GASTOS DE INSTALACION 9,137.92 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION 62,779.40 PROVEEDORES NACIONALES 363,593.36 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 222,225.19 CUOTA PATRONAL FOSOVI 322.87 CUOTA INFOP 107.62 VACACIONES POR PAGAR 140,266.42
Sub-Total 22,756,384.18 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 149,359.44 APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL 29,871.89 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS ISR 17,886.98 Efectivo Neto proveniente de las Actividades de Inversión 22,559,265.87 HERRAMIENTAS Y UTENCILIOS DE TRABAJO 40,157.14
MARCAS Y PATENTES 2,000.00 Efectivo Neto proveniente de las Actividades de Inversión 38,157.14 PRESTAMO 200-0365-21 COOPERATIVA SAGRADA FAMILIA -1,206,983.34 Efectivo Neto proveniente de las Actividades de Financiamiento -1,206,983.34
Estado de Cambios en el Patrimonio
Inversiones Zavala S. de R.L.
Proyectados a 6 años
Expresado en Lempiras
Descripción Capital Social Reservas Utilidades Retenidas Total
Saldo al 01 de Junio 2015 8,000,000.00
-
-
8,000,000.00
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
-
-
-
Utilidades retenidas del período
-
-
-1,250,101.44
-1,250,101.44
Saldo al 31 de Diciembre de 2015
8,000,000.00
-
-1,250,101.44
6,749,898.56
Saldo al 01 de Enero de 2016 8,000,000.00
-
-
8,000,000.00
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
447,000.90
-
-
Utilidades del período -
-
5,861,011.69
5,861,011.69
Saldo al 31 de Diciembre de 2016
8,000,000.00
447,000.90
4,610,910.25
13,861,011.69
Saldo al 01 de Enero de 2017 8,000,000.00
-
-
13,861,011.69
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
429,160.25
-
429,160.25
Utilidades del período -
-
9,749,687.03
9,749,687.03
Saldo al 31 de Diciembre de 2017
8,000,000.00
876,161.15
14,360,597.28
24,039,858.97
Saldo al 01 de Enero de 2018 8,000,000.00
-
-
24,039,858.97
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
723,838.85
-
723,838.85
Utilidades del período -
-
13,066,488.85
13,066,488.85
Saldo al 31 de Diciembre de 2018
8,000,000.00
1,600,000.00
27,427,086.13
37,830,186.67
Saldo al 01 de Enero de 2019 8,000,000.00
-
-
37,830,186.67
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
-
-
-
Utilidades del período -
-
11,476,776.58
11,476,776.58
Saldo al 31 de Diciembre de 2019
8,000,000.00
1,600,000.00
38,903,862.71
49,306,963.25
Saldo al 01 de Enero de 2020 8,000,000.00
-
-
49,306,963.25
Modificaciones al capital social -
-
-
-
Reserva legal -
-
-
-
Utilidades del período -
-
11,058,570.14
11,058,570.14
Saldo al 31 de diciembre de 2020
8,000,000.00
1,600,000.00
49,962,432.85
60,365,533.39
Cuadre 8,000,000.00
1,600,000.00
44,101,421.16
61,359,776.98
Diferencia -
-0.00
5,861,011.69
-994,243.59
Nota: El complemento de los datos del estudio económico se darán en los cd con mayor
detalle.
EVALUACIONES ECONÓMICAS
Objetivos
• Determinar la factibilidad del proyecto de torrefacción de café “Inversiones
Zavala S. de R.L”
Objetivos especifico
• Aplicar técnicas de evaluación económica para analizar el costo-beneficio del
proyecto de inversión.
• Analizar e interpretación de los indicadores financieros, relativas de los estados
Financieros.
• Elaborar un análisis de sensibilidad para evaluar el impacto de dos escenarios
optimista y pesimista de las técnicas de evaluación.
Análisis e Interpretación de las Razones financieras.-
Razones de liquidez
Liquidez Corriente: La liquidez general de la empresa parece mostrar una tendencia
razonablemente estable y en constante aumento, lo cual parece que es bastante buena, ya
que nos indica la capacidad de la empresa para cumplir con las obligaciones a corto plazo a
medida que llega a su vencimiento y cubrir las eventualidades.
Prueba del Ácido: Este es un indicar, en donde se elimina los inventarios para determinar
la liquidez real de la empresa ya que muchas veces los inventarios son estacionarios y no se
tiene disponibilidad del efectivo para cubrir las obligaciones, la prueba del ácido es
generalmente estable y va en aumento continuo, lo cual indica es tiene disponible efectivo
para cubrir las obligaciones sin que contar con las ventas de los inventarios.
Rotación de Inventario: la edad promedio del inventario para los cinco años es de 369 días
ya que las compras dependen de las cosechas del café y es durante de los meses de octubre
a febrero en donde se adquieren para producir, lo este indicador nos muestra es la frecuencia
con la que se vende el inventario, generalmente está dentro de lo aceptable.
Rotación de los activos totales: El factor de rotación de los inventarios para los cinco años
del proyecto de inversión en promedio es de 0.80, lo cual es sinónimo de la eficiencia con
que la empresa utiliza los activos para generar ventas, es bastante estable.
Razones de endeudamiento
Índice de endeudamiento: El endeudamiento de la empresa al inicio de la inversión se
acerca a la mitad de que sus activos han adquirido a través de apalancamiento financiero,
pero a medida que pasa los años va en constante reducción, en otras palabras no se adquieren
más deudas.
Índice de cobertura de interés: La empresa presenta a través de los estados financieros una
buena capacidad para cumplir las obligaciones de interés contractuales a lo largo del tiempo
de la inversión.
Leverage: El nivel de endeudamiento en el primer de la inversión es considerablemente alto
debido a que se necesita acondicionar las instalaciones para iniciar la producción pero en el
transcurso del tiempo del proyecto va en disminución en donde no se adquieren más
apalancamiento financiero.
Índice de Rentabilidad
Margen de utilidad bruta: El porcentaje promedio por los cinco años es de 0.61, lo cual
indica a la gerencia que por cada lempira que de ventas tendrán una ganancia de 0.61
centavos de lempiras después de pagar los bienes de producir.
Margen de Utilidad Operativa: El porcentaje promedio por los cinco años es de 0.36,
muestra que por cada lempira percibido por ventas se obtienen 0.36 centavos de lempiras
luego de pagar costos y gastos excluyendo los intereses e impuestos.
Margen de Utilidad Neta: El porcentaje promedio por los cinco años es de 0.32, demuestra
la cantidad que se recibe por cada lempira de ventas después de haber cancelado los costos,
gastos, impuestos e interés, lo cual le indica a la administración que tienen un promedio de
0.68 en costos y gastos del periodo.
Técnicas de Evaluación de proyectos de inversión.-
RESUMEN DE RESULTADOS VAN L. 16,276,189.79 SE ACEPTA TIR 62% SE ACEPTA K 21% SE ACEPTA PRI 2 AÑOS SE ACEPTA IR/ COSTO- BENEFICIO 1.25 SE ACEPTA
VAN: El criterio de decisión del proyecto se acepta si el resultado de la VAN es mayor a
cero, luego de la aplicación de la técnica de evaluación se puede determinar la rentabilidad
de la inversión ya que se descuentas los valores futuros para saber cuándo vale el dinero hoy,
el resultado obtenido es favorable ya que se estima un valor presente neto de Lps. 16,
276,189.79.
TIR: El criterio de decisión del proyecto se acepta si el resulta de la TIR es mayor que el
Costo de Capital, después de la aplicación se percibe que en un 41% es mayor la TIR que el
costo lo indica que la tasa de retorno de la inversión es del 62%, con ello se descubre la
viabilidad de la inversión.
PRI: El criterio de decisión de la técnica es PRI es mayor que PRA se acepta, atreves de la
aplicación queda demostrado que en el segundo año se logra recuperar la inversión.
Costo-beneficio: El criterio de decisión de la técnica se acepta si el resultado de la IR es
mayor que cero, posteriormente de su aplicación la gerencia encuentra que se ganará por cada
lempira 25 centavos.
ANEXOS DE LAS EVALUACIONES ECONÓMICAS
FLUJO DE EFEFCTIVO OPERATIVO
EXPRESADOS EN LEMPIRAS
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
UTILIDAD NETA 4,610,910.25 9,749,687.03 13,066,488.85 11,476,776.58 11,058,570.14
MAS DEPRECIACIONES 443,589.02 443,589.02 443,589.02 443,589.02 443,589.02
MAS AMORTIZACIONES 93,753.53 95,711.86 97,711.86 99,711.86
101,711.86
IGUAL FEO 5,148,252.81 10,288,987.92 13,607,789.73 12,020,077.47 11,603,871.02
COSTO DE CAPITAL
TASA ACTIVA COSTO DE FINANCIMIENTO
16%
TASA PASIVA COSTO DE OPORTUNIDAD
12.5%
Fuentes del Financiamiento
k if kif TMAR Fondos
Fondos propios. 0.125 0.06 0.0075 0.1925 8,000,000.00
Prestamos 0.16 0.06 0.0096 0.2296 5,000,000.00
total 13,000,000.00
Estructura de Cap. Ponderación
0.62
0.118461538
0.38
0.0883076923
Costo de capital 0.20676923077
VALOR PRESENTE EXPRESADO EN LEMPIRAS
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
FEO 5,148,252.81 10,288,987.92 13,607,789.73 12,020,077.47 11,603,871.02
COSTO DE CAPITAL
1.206769231 1.456292 1.757408 2.120786 2.559300
VAN 4,266,145.24 7,065,195.77 7,743,100.66 5,667,745.66 4,534,002.46
VAN 29,276,189.79
I.I. 13,000,000.00 CRITERIO VAN > I.I. = SE ACEPTA
VAN 16,276,189.79
PRI PERIODO DE RECUPERABILIDAD DE LA INVERSIÓN
INVERSIÓN INCIAL
13,000,000.00 EXPRESADOS EN LEMPIRAS
AÑO PERIODO FLUJOS NETOS
ACUMULADOS
2016 1 4,610,910.25 4,610,910.25
2017 2 9,749,687.03 14,360,597.28
2018 3
13,066,488.85 27,427,086.13
2019 4 11,476,776.58
38,903,862.71
2020 5 11,058,570.14 49,962,432.85
PARA 3 AÑOS CRITERIO PRI > PRA
= SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS
INDICE DE RENTABILIDAD / COSTO BENEFICIO
EXPRESADOS EN LEMPIRAS
IR = VP/ I.I.
VP 16,276,189.79 CRITERIO IR > 1 = SE ACEPTA
I.I. 13,000,000.00
I.R. 1.25
TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)
EXPRESADOS EN LEMPIRAS
INVERSIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
-13,000,000.00 5,148,252.81 10,288,987.92 13,607,789.73 12,020,077.47 11,603,871.02
TIR 62%
CRITERIO TIR > K = SE ACEPTA
RESUMEN DE RESULTADOS
VAN L.
16,276,189.79 SE ACEPTA
TIR 62% SE ACEPTA
K 21% SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS SE ACEPTA
IR/ COSTO- BENEFICIO
1.25 SE ACEPTA
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
FLUJO DE EFEFCTIVO OPERATIVO
EXPRESADOS EN LEMPIRAS
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
UTILIDAD NETA 4,610,910.25 9,749,687.03 13,066,488.85
11,476,776.58 11,058,570.14
MAS DEPRECIACIONES 443,589.02 443,589.02 443,589.02 443,589.02 443,589.02
MAS AMORTIZACIONES 93,753.53 95,711.86 97,711.86 99,711.86 101,711.86
IGUAL FEO 5,148,252.81 10,288,987.92 13,607,789.73
12,020,077.47 11,603,871.02
PESIMISTA Disminución 10% 4,633,427.53 9,260,089.12 12,247,010.76
10,818,069.72 10,443,483.92
OPTIMISTA Aumento 10% 5,663,078.09 11,317,886.71 14,968,568.71
13,222,085.21 12,764,258.13
COSTO DE CAPITAL
TASA ACTIVA COSTO DE FINANCIMIENTO
16%
TASA PASIVA COSTO DE OPORTUNIDAD
12.5%
Fuentes del Financiamiento
k if kif TMAR Fondos expresados
en lempiras
Fondos propios. 0.125 0.06 0.0075 0.1925 8,000,000.00 Prestamos 0.16 0.06 0.0096 0.2296 5,000,000.00 total 13,000,000.00 Estructura de Cap Ponderación
0.62
0.118461538
0.38
0.0883076923
Costo de capital
0.20676923077
VALOR PRESENTE--- PESIMISTA Expresado en
lempiras
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
FEO 4,633,427.53 9,260,089.12 12,247,010.76 10,818,069.72
10,443,483.92
COSTO DE CAPITAL
1.206769231 1.456292 1.757408 2.120786 2.559300
VAN 3,839,530.71 6,358,676.20 6,968,790.59 5,100,971.10 4,080,602.21 VAN 26,348,570.81
I.I. 13,000,000.00 CRITERIO VAN > I.I. = SE ACEPTA VAN 13,348,570.81
VALOR PRESENTE--- OPTIMISTA Expresado en lempiras
DESCRIPCIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
FEO 5,663,078.09 11,317,886.71 14,968,568.71 13,222,085.21
12,764,258.13
COSTO DE CAPITAL
1.206769231 1.456292 1.757408 2.120786 2.559300
VAN 4,692,759.76 7,771,715.35 8,517,410.72 6,234,520.23 4,987,402.70 VAN 32,203,808.76
I.I. 13,000,000.00 CRITERIO VAN > I.I. = SE ACEPTA VAN 19,203,808.76
PESIMISTA PERIODO DE RECUPERABILIDAD DE LA INVERSIÓN
INVERSIÓN INCIAL 13,000,000.00 Expresados en lempiras
AÑO PERIODO FLUJOS NETOS
ACUMULADOS
2016 1 4,633,427.53 4,633,427.53
2017 2 9,260,089.12 13,893,516.65
2018 3 12,247,010.76 26,140,527.41
2019 4 10,818,069.72 36,958,597.13
2020 5 10,443,483.92 47,402,081.05
PRA 3 AÑOS CRITERIO PRI >
PRA = SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS
OPTIMISTA PERIODO DE RECUPERABILIDAD DE LA INVERSIÓN
INVERSIÓN INCIAL 13,000,000.00 Expresado en lempiras
AÑO PERIODO FLUJOS NETOS
ACUMULADOS
2016 1 5,663,078.09 5,663,078.09
2017 2 11,317,886.71 16,980,964.79
2018 3 14,968,568.71 31,949,533.50
2019 4 13,222,085.21 45,171,618.71
2020 5 12,764,258.13 57,935,876.84
PRA 3 AÑOS CRITERIO PRI >
PRA = SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS
INDICE DE RENTABILIDAD / COSTO BENEFICIO--- PESIMISTA
Expresado en lempiras
IR = VP/ I.I.
VP 13,348,570.81 CRITERIO IR > 1 = SE ACEPTA
I.I. 13,000,000.00
I.R. 1.03
INDICE DE RENTABILIDAD / COSTO BENEFICIO--OPTIMISTA
Expresado en lempiras
IR = VP/ I.I.
VP 19,203,808.76 CRITERIO IR > 1 = SE ACEPTA
I.I. 13,000,000.00
I.R. 1.48
TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)…PESIMISTA
Expresado en lempiras
INVERSIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
-13,000,000.00 4,633,427.53 9,260,089.12 12,247,010.76 10,818,069.72
10,443,483.92
TIR 56%
CRITERIO TIR > K = SE ACEPTA
TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)… OPTIMISTA
Expresado en lempiras
INVERSIÓN 2016 2017 2018 2019 2020
-13,000,000.00 5,663,078.09 11,317,886.71 14,968,568.71 13,222,085.21
12,764,258.13
TIR 69%
CRITERIO TIR > K = SE ACEPTA
RESUMEN DE RESULTADOS PESIMISTA
VAN L. 13,348,570.81 SE ACEPTA
TIR 56% SE ACEPTA
K 21% SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS SE ACEPTA
IR/ COSTO- BENEFICIO
1.03 SE ACEPTA
RESUMEN DE RESULTADOS OPTIMISTA
VAN L. 19,203,808.76 SE ACEPTA
TIR 69% SE ACEPTA
K 21% SE ACEPTA
PRI 2 AÑOS SE ACEPTA
IR/ COSTO- BENEFICIO
1.48 SE ACEPTA
EVALUACIÓN SOCIAL
Objetivo General:
• Determinar los beneficios desde el punto de vista social que trae para la ciudad de San Pedro Sula y la sociedad en general, la ejecución del proyecto.
Objetivos Específicos:
• Identifica la magnitud de contribución del proyecto al crecimiento económico del entorno en que será ejecutado.
• Determinar la contribución fiscal que conlleva la puesta en marcha del proyecto.
• Establecer el impacto del proyecto sobre la generación de empleo directo e indirecto en la sociedad.
Contribución al crecimiento económico.
La puesta en marcha del proyecto de torrefacción de café de la empresa Inversiones
Zavala S. de R. L. implica la inversión de trece millones de lempiras (L.13, 000,000.00), y
de esta forma contribuye al crecimiento económico de la ciudad en que se establece, así como
de forma indirecta al crecimiento económico de la sociedad hondureña en general. Con la
apertura de la empresa torrefactora de café se ayuda a mejorar el nivel de ingresos de personas
y empresas, ya que encuentran en la organización una fuente de dinero que permite mejorar
su condición, así como al haber mayor movimiento en la zona, empresas aledañas y
vendedores del sector informal pueden incrementar sus ventas y por consiguiente mejorar
sus flujos de efectivo. También exhorta a que otras personas (naturales o jurídicas) que
cuentan con los recursos necesarios inviertan su capital, y dejen de lado la apatía que les ha
invadido y que ha sido generada por las condiciones de incertidumbre que imperan en el
ambiente debido a factores políticos, sociales, jurídicos, etc.
Todo lo citado en el párrafo anterior conlleva a mejorar las condiciones de vida de la
sociedad ya que: al incrementarse los ingresos, se incrementa el consumo de bienes y
servicios, al haber mayor demanda conlleva a elevar la producción, lo que requiere mayor
contratación de personas y una mayor inversión generándose de esta forma condiciones
favorables para la economía, que al hacerse un uso racional de recursos permite alcanzar un
buen nivel de desarrollo económico.
Contribución Fiscal.
La empresa está sujeta a:
•Declaración y pago del Impuesto Sobre la Renta.
•Retención y pago del Impuesto sobre la renta de empleados.
•Impuesto Activo Neto.
•Aportación Solidaria.
•Impuesto Sobre el Volumen de Ventas.
En cuanto al 15% de Impuesto Sobre Ventas, la empresa torrefactora de café “Inversiones
Zavala S. de R. L.” se encuentra exenta ya que el producto se encuentra comprendido dentro
de los 273 productos que integran la canasta básica de consumo familiar según decreto 278-
2013.
Retención Impuesto Sobre la Renta.
Empleado Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020
Gerente General. 24,432.00
28,032.00
31,848.00
35,892.96
40,180.62
44,725.52
Contador General. 3,699.00
5,319.00
7,036.20
8,856.43
10,785.88
12,831.08
Asistente Gerencia. 281.12
1,696.05
3,195.87
Coordinador Catación. 1,147.06
Coordinador de Ventas. 15,092.00
19,248.00
22,452.96
21,882.14
22,731.22
Vendedor 1 5,694.00
8,487.00
10,547.28
9,755.12
10,006.05
Vendedor 2 5,694.00
8,487.00
10,547.28
9,755.12
10,006.05
Coordinador de Producción.
2,259.00
3,771.00
5,373.72
7,072.60
8,873.41
DESCRIPCION 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Impuesto sobre la Renta 2235,004.50 3617,445.46 4648,746.02 4080,991.64 3931,632.19
Aportación Solidaria Temporal 397,000.90 673,489.09 879,749.20 766,198.33 736,326.44
Activo Neto 132,712.28 259,159.03 401,436.46 526,403.89 583,597.77
Impuesto sobre Volumen de Ventas
7412.5 7412.5 7412.5 7493.5 7412.5 7412.5
Contribución a la generación de empleo.
La empresa torrefactora de café constituye una fuente de empleo directa e indirecta. La
entidad alberga 15 personas, quienes se ven beneficiados con un empleo digno que les
permite obtener los ingresos que necesitan para hacer frente a sus necesidades.
Los empleados contratados son los siguientes:
Codigo Nombre del Empleado Cargo Sueldo Ordinario
JZ00001 Jesús Edgardo Zavala. Gerente General L.25,000.00
AL00002 Amigdalino López Cabrera. Contador General 15,000.00
RI00003 Roxana María Interiano. Asistente de Gerencia. 11,000.00
IC00004 Iris Alexandra Calix Coordinador de Catación. 10,000.00
MM0015 Maria Luisa Medina. Aseadora. 8,646.48
AC00005 Angel Maria Cordoba. Coordinador de Ventas. 14,000.00
AP00006 Adriana Leticia Pérez. Vendedor. 1 11,000.00
LF00007 Luis Antonio Fugón. Vendedor. 2 11,000.00
RG00008 Rosa Maria Galindo. Cajera 10,000.00
RM00009 Ricardo Osman Martinez. Coordinador de Producción. 14,000.00
DA0010 Donaldo Antonio Aleman. Encargado de Trilla. 9,000.00
AM0011 Angel Jesús Miranda. Torrefacción. 9,000.00
DC0012 Darwin Josue Caballero. Empacador. 8,646.48
LG0013 Luis Arturo Guevara. Empacador. 8,646.48
PD0014 Pedro Pablo Diaz. Empacador. 8,646.48
Total L.173,585.92
Pero más allá del personal contratado directamente por la empresa para llevar a cabo las
operaciones que conforman el plan de trabajo de la entidad, también hay un porcentaje
considerable de personas y empresas que se benefician de manera indirecta con la puesta en
marcha del proyecto como ser: las cafeterías, transportistas, vendedores informales de la
economía (vendedores de frutas, golosinas, etc).
Y es que definitivamente el rubro del café en Honduras tiene una gran importancia para
la economía, tanto por el número de familias que se dedican a esta actividad, ya sea en su
cultivo, como en su procesamiento o transformación generando más de un millón de empleos
directos e indirectos, lo que representa un 30% de la población económicamente activa.
Tiene consecuentemente una importante función social, pues son millares de pequeños
productores y trabajadores agrícolas lo que se benefician, representando para muchos
hondureños la mejor alternativa económica. Se estima que esta actividad representa un 45%
del total de las divisas generadas por el sector agro alimenticio del país, o sea, unos 1,500
millones de dólares.
ANÁLISIS Y ADMINISTRACIÓN DEL
RIESGO
Objetivo general
• Identificar los riesgos inherentes en un proyecto de inversión de torrefacción de café
y sus mitigantes.
Objetivo Especifico
• Elaborar una autocrítica del riesgo que con lleva iniciar una empresa torrefactora de
café.
• Evaluar los riesgos de mercado, tecnológicos, financieros.
• Determinar las mitigantes de los riesgos inherentes a la inversión.
Autocritica de la teoría actual de riesgo
Por lo general al realizar un proyecto de inversión poseen riesgos inherentes, así como
las amenazas que se encuentran latentes en los procesos de negocios durante la operatividad
de la inversión.
Inversiones Zavala S. de R.L. por ser una torrefactora de café uno de los riesgos es la
dependencia de los productores primarios, ya que si no hay cosecha no habría disponibilidad
de materia prima para producir, de la misma manera se ve amenazado por los cambios
climáticos y las plagas que atacan las siembras.-
La materia prima es afectada por las fluctuaciones de los precios y la devaluación de la
moneda frente al dólar, de manera que si la existencia de materia prima en el país se agotara
se tendría que exportar de los países vecinos, con lo cual aumentaría los costos de materia
prima.-
Medición actual del riesgo.-
Riesgo de Mercado
• Es un riesgo no sistemático ya que no depende de la empresa sino más bien de la
estabilidad económica del país.
• Uno de los riesgos con los que se ve afectado la producción de café tiene que ver con
su papel en la bolsa de valores de Wall Street en donde la fluctuación de los precios
es constantes, y hacen que las cosechas sean exportadas y por esta razón la
disponibilidad de materia prima seria escasa lo cual aumentaría los costos de la
misma.
• La competencia es uno de los mayores riesgos que se le presentan a una empresa
emergente, ya que poseen, mayor experiencia en el mercado, las campañas
publicitarias le hace tener fieles seguidores de la marca, por ello se hace difícil
incursionar con un nuevo producto.
• El contrabando representa un riesgo ya que limita la disponibilidad de la materia
prima en el país.
Mitigantes del Riesgo de Mercado
• Eliminar los intermediarios ya que se quedan con a mayor parte del dinero
• Para evitar que toda la cosecha sea importada, se tendría que prevé la firma de
contrato con los productos en donde se compromete a la venta exclusiva del grano.-
• Por la competencia tendrían que plantear una estrategia de mercado en donde este
dirigida a crear expectativas y llamar la atención del consumidor.
• Eliminar a los intermediarios, para que de esta manera incentivar al sector productor
para que no venda la producción a sectores contrabandistas.
Riesgo Tecnológico
• En la utilización de procesos automatizados la mayoría de las maquinarias
procesadoras son importadas, lo cual aumenta los costos hasta por la compra de
repuestos y detendría la producción.
• La maquinaria Tostadora depende de una conexión a un tanque de gas Lpg, la cual es
un riesgo latente ya que puede tener una fuga o puede sobre calentarse por la
exposición solar y provocar una explosión.
• Accidentes por el mal manejo y utilización de las maquinarias, estas pueden causar
quemaduras y cortadas.
Mitigantes del Riesgo Tecnológico
• Realizar un mecanismo de mantenimiento preventivo de las máquinas para de esta
manera minimizar el riesgo de la dependencia o retraso en la entrega de una pieza,
pero hay que tener en cuenta que muchas de las empresas importadoras tienen centros
de distribución en el país lo que facilita la adquisición de las piezas a necesitar.
• Establecer un plan operativo en donde se incluya una revisión constante de los
tanques de Lpg para evitar de esta manera las fugas y como medida preventiva la
implementación de un espacio físico cubierto para evitar la exposición.
• Para disminuir los riesgos de accidentes, se tendría que capacitar al personal
constantemente en el uso de las maquinarias, y que el supervisor de áreas
regularmente evalué su cumplimiento de las normas establecidas.
• Proteger determinados activos mediante la contratación de seguros.
Riesgo Financieros
• Los riesgos de liquidez que se produce cuando los activos líquidos o convertibles en
liquidez a corto plazo son insuficientes para hacer frente a los pagos comprometidos
en el mismo plazo, en otra palabras cuando el pasivo corriente es mayor que al activo
corriente.
• El riesgo de insolvencia está asociado a la estructura de financiación de la empresa y,
en definitiva, a la situación continuada de perdidas contables que van mermando los
recursos propios.
• El tipo de interés, es el precio del dinero, en otras palabras, el precio que se ha de
pagar por disponer de dinero, pero el tipo de interés real se le añade la tasa de
inflación, lo cual hace que aumente más el costo por obtener dinero.
• El riesgo de tipo de cambio, es acorde al intercambio de monedas entre países, más
claramente la devaluación de la moneda frente al dólar.
• La devaluación de la moneda y su efecto de la inflación tienen un gran impacto en la
economía del país en donde lo que hace es debilitar el poder adquisitivo de los
consumidores haciendo que consuman menos con la misma cantidad de dinero.
Mitigantes del Riesgo Financiero.
• La primera forma para minimizar el riesgo es evaluando la rentabilidad de la
inversión, teniendo en cuenta que, a mayor información que se tenga sobre lo que se
quiere invertir, menor será el riesgo.
• Anticipando el futuro. La captación de información es un elemento importante, ya
que si sabes manejar esta información permitirá seguir una estrategia empresarial
innovadora que ayudará a decidir sobre el producto, reaccionar ante la competencia,
anticiparse a los cambios que se están produciendo en el sistema financiero.
• Diversificando el riesgo, planeando un portafolio de inversiones que equilibre las
operaciones de alta peligrosidad con las de alta seguridad.
• Contando con una administración profesionalizada, es decir, altamente especializada
en las nuevas tendencias del sistema financiero, podemos salir adelante ante estos
riesgos.
• Invirtiendo en la moneda de tipo de cambio para así obtener mayor ganancia o menor
pérdida del poder adquisitivo.
Nivel mínimo aceptable de venta (punto de equilibrio)
2016 2017 2018 2019 2020 Costos Indirecto o
variable L. 1,028,182.84 L. 2,318,672.54 L. 2,519,208.56 L. 2,560,198.70 L. 2,647,568.31
Costos Directo o fijo L. 13,635,738.60 L. 10,872,235.96 L. 11,488,131.05 L. 9,716,025.73 L. 8,109,585.98
Costo Total L. 14,663,921.45 L. 13,190,908.51 L. 14,007,339.62 L. 12,276,224.43 L. 10,757,154.29
Precio Proyectado L. 80.00 L. 88.00 L. 96.80 L. 106.48 L. 117.13
PE unidades 187,180 133,606 127,504 99,198 76,119
Estado de resultado en punto de Equilibrio
2016 2017 2018 2019 2020
Ventas L. 14,974,393.42 L. 11,757,347.62 L. 12,342,412.51 L. 10,562,579.12 L. 8,915,711.04
Menos Costo Variable L. 1,338,654.81 L. 885,111.66 L. 854,281.46 L. 846,553.38 L. 806,125.06
igual margen de contribución L. 13,635,738.60 L. 10,872,235.96 L. 11,488,131.05 L. 9,716,025.73 L. 8,109,585.98
Menos Costo Directo o fijo L. 13,635,738.60 L. 10,872,235.96 L. 11,488,131.05 L. 9,716,025.73 L. 8,109,585.98
igual Utilidad o perdida L. 0.00 L. 0.00 L. 0.00 L. 0.00 L. 0.00
CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
El proyecto de Torrefacción de café, bajo la denominación “Inversiones Zavala S. de R.L.”
a través de la investigación de mercado y las evaluaciones económicas, se determinaron que
en el mercado cuenta con más de 150 marcas, de las cuales “Café La Casona” sería una
marca emergente intentando competir con una porción de oferta de café de palo.
Los resultados encontrados demuestran que es una demanda satisfecha insaturada, con ello
se entiende que a pesar de que existan muchas marcas, todavía existe la posibilidad de
participar y tener éxito, por lo cual se decide terminar la investigación, no obstante queda
evidenciado que la venta de café es muy rentable ya que pertenece a la canasta básica de los
hogares hondureños.
Mediante la aplicación de las técnicas de evaluación de proyecto y tomando en cuenta flujos
de efectivo operativo proyectados a 5 años, se determina que tiene gran factibilidad la
inversión, ya que el valor presente neto lps.16, 276,189.79 de los cuales lps.13, 000,000.00
fueron la inversión inicial.
Por tanto se recomienda que la persona o grupo de personas que poseen los recursos
económicos necesarios o fuentes de financiamiento para percibirlos y hacer la fuerte
inyección de capital que implica la puesta en marcha del proyecto puede hacerlo, ya que
recupera su inversión en poco tiempo y posteriormente ira obteniendo las ganancias deseadas.
Además de lo antes mencionado, también se le recomienda que tenga un conocimiento sobre
todo lo concerniente al café, para que no se dificulte determinar las temporadas de cosecha,
las enfermedades que los atacan, que por ende que perjudican a la producción de café molido,
representando una amenaza latente.
Se recomienda conocer los principales proveedores, y así establecer las relaciones
comerciales de beneficio tanto en lo económico como en la calidad del producto, ya que
determina gran parte de la factibilidad del producto a largo plazo.
BIBLIOGRAFÍA
Bibliografía
BCH. (1999). MEMORIA ANUAL 1999. TEGUCIGALPA,HONDURAS,C.A.
IHCAFE. (1990). ENCUESTA NACIONAL DEL CAFE 1989. TEGUCIGALPA, HONDURAS, CA.
IHCAFE. (2000). INFORME DE COSECHA DE CAFE 99-2000. TEGUCIGALPA,HONDURAS,C.A.
Ponce, R. S. (2006). Historia del café en Honduras. Historia del café en Honduras CAPITULO 1.