El Planeamiento Estratégico y el Control de Gestión

Estela Dávila, Tania

El Planeamiento Estratégico

Planeamiento Estratégico

Eficacia de la Empresa

Estimula la autorrealización y satisfacción

Adaptación al cambio Coordinar

esfuerzos

Consiste en crear un sistema flexible e integrado de objetivos y sus correspondientes estrategias y luego evaluar su cumplimiento.

Evaluar y controlar

Planeamiento EstratégicoAccionistas/Directores (Largo Plazo)

Planeamiento EspecíficoGerencias Línea/Área (Mediano Plazo)

Planeamiento OperativoSub Gerencias/Jefaturas (Mediano Plazo)

El Proceso de Planificación Estratégica

(I) Formulación del concepto estratégico

(II) Formulación del plan estratégico:Definición de la

estrategia

(III) Formulación de los planes tácticos

Operacionales: La accióndel corto plazo

(IV) Ejecución de losPlanes y Control

•Determinación de la visión

•Misión

•Análisis FODA

•Lineamientos y políticas

•Valores

•Objetivos estratégicos

•Metas estratégicas

•Plan de acción

•Recursos para ejecutar el plan de acción

•Objetivos operativos

•Metas operativas

•Plan de acción

•Recursos para ejecutar el plan de acción

•Ejecución

•Sistema de Control Interno: Indicadores

Retroalimentación (feed back)

Relación entre conceptos

OBJETIVOS

META

POLÍTICAS

PLANESACCIONES

MISION

RECURSOS

PRESUPUESTO

RESPONSABLE

INDICADOR

VALORES

VISION

DIAGNÓSTICOSITUACIONAL

Relación entre conceptos

La organización es la forma como interactúan y coordinan los individuos y recursos de una institución o empresa, para lograr un fin o resultado.

ORGANIZACIÓN

El orden en la empresa es un proceso interno y continuado de asignación formal e informal de tareas a las personas, no a la empresa. La asignación formal es lo que se denomina “estructura”. Básicamente facilita el logro de la estrategia y aclara responsabilidades

ESTRUCTURA

Estructura Organizacional

SISTEMAS DE CONTROL

Estructura Organizacional

SISTEMAS DE INCENTIVOS

SISTEMAS DE PLANIFICACIÓN

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Clima Organizacional Cultura Organizacional

RESULTADOS

Necesidad de AlineamientoHacia dónde queremos llevar a la organización?

Procesos de la Organización

Estamos logrando los objetivos de la

organización?

Comunicación y despliegue

Objetivos

Indicadores y medicionesFeedback

Análisis de Procesos

Productividad = ResultadoRecurso

Eficacia =

Entradas Salidas

Procesos

Meta

Productividad

Eficacia

Eficiencia

Productividad

F(Eficacia, Productividad,

k)

ResultadoMeta

F(Eficiencia, Eficacia,

Productividad, N)

Eficiencia =

Efectividad =

El Control de GestiónHerramienta de apoyo a la alta dirección, la cual por medio de información generada periódicamente, permite conocer qué está ocurriendo en cada momento en las áreas, o negocios que se consideren fundamentales.

Deriva de la estrategia

Se adecua a la estructura

Es un compromiso organizacional, incide en el comportamiento

Busca equilibrio entre el corto y largo plazo

Definir indicadores, es definir señales

Diseño de un Sistema Integrado de Control de Gestión

•Lograr que los objetivos corporativos, departamentales, etc.•Permite descentralizar en operaciones, interfuncionalidad.•Evitar conflictos entre los objetivos, la empresa, los departamentos y los objetivos personales.•Coordinar esfuerzos de distintas áreas de la empresa•Detectar problemas y las necesidades de control a tiempo.

Funciones de un Sistema Integrado

De Control de Gestión

PRINCIPIOS BÁSICOS DE UN SICGClaridad y simplicidad, Adaptabilidad, Eficacia y Eficiencia, Continuidad y

Objetividad

Balanced Scorecard (BSC)El BSC traduce la visión y objetivos en Indicadores/Mediciones del desempeño de la organización.

CLIENTES¿Cómo me deben ver mis Clientes para ser exitoso?

Perspectivas del

BSC

Visión yEstrategia

APRENDIZAJE¿Cómo mantener la

Capacidad de cambio y mejora?

PROCESOS INTERNOS¿En qué procesos debemos

ser los mejores?

FINANZAS¿Qué objetivos financieros

debo perseguir para ser exitoso?

Un conjunto de indicadores financieros y no financieros articulado con la visión y estrategia

Cómo se construye un BSC

Debe contener: Objetivos definidos, clasificación por perspectivas, elaboración del mapa causal, revisión vertical.

MAPA DE OBJETIVOS = RELACIÓN CAUSA EFECTO

Debe: determinar indicadores para cada uno de los objetivos, definir apoyo tecnológico, desarrollar acciones de monitoreo establecer puntos de aprendizaje a partir de la construcción y empleo del BSC.

TABLA BALANCEADA: Objetivos, Indicadores, metas, actividades

ObjetivosMedicionesIndicadores

Líneas de Base

Metas (Año N+1)

Iniciativas

Rentabilidad RSI 0.1 14% anualImplantar

costos ABC

Mejor la Satisfacción del cliente

Compras repetidas

0.3 0.6Programa de

calidad de fidelización

Modernizar el proceso de producción

% del proyecto avanzado

n.d. 60% año 1Programación de instalación

Reentrenar al personal en tecnología de

información

Disponibilidad de habilidades

0.2550% año 1 75 % año 2

Plan Capacitación

para todos

TABLA BALANCEADA

Indicadores de Gestión

Un indicador es una medición cuantitativa que entrega un resultado, una alerta, una señal de una situación, al comparar uno o varios datos, variables o aspectos relacionados a la vez (fórmula), para un determinado período.

Ejemplo: Periodo promedio de cobranzas: Cuentas por cobrar * 360 d

Ventas anualesCuentas por cobrar = S/. 100 000Ventas Anuales = S/. 600 000Meta = 65 d Periodo Promedio = 60 días

Deben concentrarse en los elementos/características importantes del objetivo y meta a medir.

Deben mediante una relación simple evaluar las metas cuantitativamente.

Dice si un objetivo es o no exitosamente logrado.

Provee una base para el monitoreo y evaluación.

SustancialSustancial , es decir que tratar de medir aspectos relevantes de la estrategia y/o negocio, centrando atención en medir el grado de cumplimiento de los objetivos de la institución o área a evaluar.

Objetivo: Mejorar Eficiencia de la CobranzaMeta1: 65 dias Indicador: Periodo promedio de cobranzaMeta2: 90% Indicador: % Clientes puntuales

Características o requisitos de un buen indicador

ALINEAMIENTO AL OBJETIVO O ESTRATEGIA

IndependienteIndependiente, debe emplearse para medir resultados que dependan fundamentalmente por las acciones de la institución, área, grupo responsables, al cual se desea evaluar.

Objetivo: Mejorar Eficiencia de la CobranzaIndicador: Periodo promedio de cobranza

Interna: Depende únicamente de la gestión de la empresaExterna: Situación económica país: recesión pobreza

Características o requisitos de un buen indicador

VIABLECuantitativoCuantitativo, debe identificarse claramente las variables y datos cuantitativos y debe definirse las unidades que faciliten la medición y posibiliten la comparación o evaluación y la fórmula a emplear.

Meta 1: 65 d Indicador: Periodo promedio de cobranza

(Cuentas por cobrar * 360 dias) / Ventas anual Cuentas por cobrar = S/. 100,000 Ventas anual = S/. 600,000

Periodo promedio de cobranzas: S/.100,000 * 360 d / S/.600,000 : 60 días

VerificablesVerificables, debe existir alguna fuente de información para extraer los datos y variables, la información considerada debe ser confiable y debe estar sustentada en sistemas que puedan ser auditados.

Meta 1: 65 d Indicador: Periodo promedio de cobranza

Estados Financieros: El área contable entrega reportes formales.

3. TIPOS DE INDICADORES•INDICADORES DE PERFORMANCE miden resultados o efectos, son del nivel final y miden también el cumplimiento del propósito. Aspectos en que inciden costos, calidad, oportunidad, entrega.

•INDICADORES DE EFICIENCIA miden el nivel de eficiencia en el empleo de recursos o factores comparandolos con los productos y/o resultados.

•INDICADORES DE PROCESOS miden resultados en la ejecución de los mismos, pueden emplearse para considerar uno o mas aspectos del proceso.

.

Indicadores de Perfomance

Indicadores de Eficiencia

Indicadores de Procesos 1 Indicadores de Procesos 2

Input

Input

Input

Indicador Margen de Ventas

Definición Este indicador permite medir el nivel de rentabilidad obtenido en las ventas del periodo

Objetivo Incrementar Rentabilidad de las Ventas

Eq. Relacionados Todas las Areas

Tipo

Formula de Cálculo Utilidad Neta / Ventas totales * 100

Fuente auditable Estados Financieros auditados y formatos del Estado de Ganancias y perdidas

Datos históricos 1997 : 6%.1998 : 8.5%.1999 :10%

Meta para el año 2000 14%.

Forma de Evaluación Directa

Frecuencia de reporteFrecuencia de Evaluación

TrimestralAnual

Perfomance

Formato: Ficha de Indicador

EL Mapa Estratégico

Aumentar el valorde los accionistas

Crecimiento delas ventas

Aumentar el valor a los

clientes

Rentabilidad

Nuevas fuentesde ingresos

Mejorar lautilización de

activos

Mejorar laestructura de

costos

PerpectivaFinanciera

Reconocimientode la lealtad

La experienciaRey

Oferta de prod.y precios Imagen

La Proposición de ValorPerspectivadel Cliente

PerspectivaInterna

Conocer yRetener a los

clientes

Admón.de

categorías

Excelenciaoperativa

Buenciudadanocorporativo

Perspectivadel desarrolloy aprendizaje

Competencias TecnologíasMotivación y

clima

Compra Promedio Nuevos Clientes