planificacion de auditoria sirdsa s.a

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

N° PROCEDIMIENTOS Ref. P/T

1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

1.1 Programe una entrevista con los niveles gerencialesde la empresa SIRDSA S.A., en donde va a auditarse, indique losmotivos de la auditoría y el procedimiento que va a seguirse durante su ejecución, así como las personasque colaborarán directamente con los auditores en laobtención y entrega de información y documentación requerida mediante el establecimineto de un métodode coordinación.

1.2 Solicite el espacio físico y el equipo que va a utilizarse P.1.en la ejecución del examen.

1.3 Recopile de manera ordenada los estatutos, leyes, reglamentos acuerdos, resoluciones, disposiciones decretos y otros pronunciamientos o instructivosrelacionados con el funcionamiento de la empresa.

1.4 Obtenga información sobre la estructura operativa utilizadapor la empresa y las unidades relacionadas con laprestación de servicios y la administración existente ydetermine:a). Instalaciones disponibles.b). Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte y consolidación contable financiera.c). Restricciones existentes para cada área.

1.5 Resuma la estructura organizativa de la empresa y delas unidades relacionadas con el área motivo de laAuditoría, identifique los principales funcionarios, laubicación física de las instalaciones, los numeros telefonicos y cualquier otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.

2 PRINCIPALES ACTIVIDADES:

2.1 Prepare un resumén de las actividades que efectúan lasáreas administrativas y operativas de la empresa, recalquelos procedimientos de operación y los problemas deoperación técnica sobre la definición y aplicación de losregistros operativos, administrativos y financieros.

2.2 Prepare un breve resumen de los mecanismos de registrosanálisis y control de las actividades. P.5.

2.3 Efectúe un recorrido por las instalaciones, este recorridode preferencia hágalo con los funcionarios encargados delas actividades, exponga el objetivo del trabajo y solicite lacolaboración, especialmente en asuntos técnicos así comoen la oportuna entrega de la información y documentación que les sea requerida.

CLIENTE: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CAMARA DE COMERCIO DE SANTO DOMINGO

P.1.

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P.3.

P.4.

P.5.

P.6.

2.4 Resuma el resultado de las entrevistas e incluya comopuntos de atención los aspectos a considerarse en lassiguientes fases del examen.

3 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

3.1 Identifique las principales políticas y prácticas operativasadministrativas y financieras que mantiene la empresa.Analice las circunstancias económicas de la empresa,considerando los sigueintes puntos:

a). Efectos económicos y las políticas generales establecidasb). Incidencia de factores económicos para la prestación de los servicios a los clientes.c). Cambios en los métodos operativosd). Restricciones existentes para el control de los recursose). Si la empresa cuenta con presupuestos aprobados, planes operativos y presupuestos de operación.

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

4.1 Califique su criterio de itegridad y confiabilidad de la informa-ción producida por la empresa, para esto, verifique:

- Si las áreas que intervienen en las diferentes actividadesoperativas, administrativas y financieras tienen sus propiosjefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias. - Determine si existen funcionarios responsables de investigarpreparar y aprobar las políticas de operación y control de laempresa.

5 COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓNCOMPUTARIZADOS

5.1 Obtenga una comprensión global del sistema de informacióncomputarizada que se mantiene en la empresa para controlarlas actividades administrativas operativas y financieras.

6 REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

6.1 Revise la base legal y más disposiciones administrativasreglamentarias que norman las actividades administrativasoperativas y financieras de la empresa.

6.2 Prepare un papel de trabajo que contenga un extracto deaquellas disposiciones de carácter obligatorio que debenobservarse y verificarse en el desarrollo de la auditoría.

7 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

7.1 Evalúe el Sistema de Control Interno existente en la empresa para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentespara esto, utilice el método de evaluación mediante flujo-gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá ser clara y sencillapara permitir una rápida comprensión.

7.2 Para facilitar la evaluación del sistema de control interno P.12.establezca las unidades de cuenta o áreas que van a ser motivo

P.7.

P.8.

P.9.

P.10.

P.11.

P.12.

de análisis de auditoría (bancos, inventarios, activos fijos, sueldos, ingresos, etc.)

7.3 Selecione tres o cuatro transacciones tipo de las Unidades a seranalizados y compruebe que se cumplan las disposicionesprescritas, si estas no se cumplen, determine las posibles áreascríticas sobre las cuáles el enfoque de auditoría debe prestarmayor atención.

7.4 Prepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, así como las posibles recomendaciones que en formainmediata deben impartise a los directivos de la empresa paraque tomen acciones correctivas en forma inmediata.

7.5 Efectúe una sesión de trabajo con las personas relacionadas conel área examinada y comunique los resultados preliminares dela evaluación del sistema de control interno, deje constanciade la realización de este evento en un documento.

8 EVALUACIÓN DE RIESGO

8.1 Prepare una matriz en la que conste la calificación de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener losiguiente:Unidades analizadasRiesgo y su calificaciónEnfoque esperado de la auditoríaInstrucciones para la ejecución de la auditoría.

9 INFORME DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

9.1 Prepare el informe de planificación de auditoría, la misma que debecontener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución detareas y los procedimientos de auditoría que deben aplicarse."Programa a la medida"

9.2 Ponga en conocimiento del Jefe De Auditoría, la planificacionespecífica del trabajo, para su revisión, aprobación y observacionesrealizadas al documento presentado.

P.13.

P.14.

P.15.

P.16.

P.16.

P.17.

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

PERIODO:

2012

Hecho por Fecha

LR 11-01

LR 11-01

LR 12-01

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LR 12-01

LR 13-01

LR 13-01

LR 13-01

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LR 15-01

ER 16-01

ER 16-01

PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIÓN

revisado por:

SIRDSA S.A. aprobado por:

pagina:

PERIODO: DEL 01 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2007

OBJETIVO1.1. Análisis del cliente: Obtener información y documentar: principales características

y problemas de la empresa; asi como; ubicación, giro, dispersión geográfica,sucursales, etc.

RELEVAMIENTO

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

SIRDSA, es una empresa de servicios médicos especializados en Radiología, está ubicada en Santo Domingo, capital de la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas. La empresa fue constituida en octubre de 1995, es una Sociedad Anónima, con un capital actual de $ 470.152,oo, divididos en acciones comunes de un valor nominal de $ 4,oo cada una.

Existe un promedio diario de ingresos de $ 1.300,oo y un volumen de facturación de 100 comprobantes de venta. En diciembre de 2006, fue afectada con el cierre de la cuenta corriente de la empresa, lo que ha obligado a utilizar el efectivo en todas las operaciones, dificultando realizar un control minucioso del mismo.Al realizar la entrevista con el gerente general el dia 09 de enero del presente año, se expusolos objetivos de la auditoria sobre la realización de un examen especial de las operacionesrealizadas desde el 01 al 30 de noviembre de 2007. Se solicito al Gerente General de la empresaun coordinador de la auditoria, para este efecto manifestó que es la Señora Administradoray el señor Contador quien se encargará de proporcionar toda la documentacion e informaciónnecesaria para el cumplimiento de la auditoria.

1.2. Espacio físico y equipo de Oficina: Solicitar un espacio físico y equipo de Oficinaque va a utilizarse en la ejecución de la Auditoría; asi como, números telefónicosla ubicación física de las Instalaciones, espacio asignado, etc.

Se solicitó durante la entrevista sostenida con el Gerente General el EspacioFísico en el cual se va a desarrollar el examen de auditoría; El espacio físicoasignado se encuentra ubicado en las oficinas de Contabilidad de la empresa matriz,y en nuestro despacho ubicado en la UNIVERSIDAD "UNIANDES".

Ubicación:MATRIZKm 1 Vía Quevedo y Antonio Ante local 309, Capital Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de los TsachilasSUCURSALKm 1 Vía Quevedo y Manuela Saenz sector la virgen Edificio CENTRO DE ESPECIALIDADES MEDICAS S.A.

RUC:1791167228001

Teléfono: FaxPBX (593) 02-3703-202

Correo Electronico:

CLIENTE: SERVICIO DE RADIOLOGIA DIAGNOSTICA

Preparado por: Aprobado por:Lider Rey Lcdo.Hernan Maldonado

[email protected]

http://[email protected]/

INICIALES FECHA

1/2

Km 1 Vía Quevedo y Antonio Ante local 309, Capital Santo Domingo, Provincia Santo Domingo de los Tsachilas

Km 1 Vía Quevedo y Manuela Saenz sector la virgen Edificio CENTRO DE ESPECIALIDADES MEDICAS S.A.

1791167228001

PBX (593) 02-3703-202

P.1.



SIRDSA S.A.



OBJETIVO1.3 Recopilar información de manera ordenada: De los estatutos, leyes, reglamentos

acuerdos, resoluciones, disposiciones decretos y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el funcionamiento de la empresa.

RELEVAMIENTOLa Compañía SIRSA S.A. se constituyó el 6 de julio de 1995, fue aprobada por laSuperintendencia de Compañias mediante resolución Nº 95.1.1.1.0002464 del 8 deagosto de 1995 y se la inscribió en el Registro Mercantil el 16 de Agosto de 1995en la provincia de Santo Domingo de los Tsachilas.De acuerdo a nuestro compromiso profesional para efectuar la revision propuesta por el periodocomprendido entre el 1 a 30 de noviembre de 2007, enviamos un memorando No.001donde mencionamos los requerimientos para inicio de revision limitada de auditoria.

copias ruc,escritura,patente

Preparado por:Lider Rey

Fecha:08//01/08


SERVICIO DE RADIOLOGIA DIAGNOSTICA revisado por:

aprobado por:

pagina:

DEL 01 AL 31 DE NOVIEMBRE DE 2007


OBJETIVORecopilar información de manera ordenada: De los estatutos, leyes, reglamentos acuerdos, resoluciones, disposiciones decretos y otros pronunciamientos o

RELEVAMIENTOLa Compañía SIRSA S.A. se constituyó el 6 de julio de 1995, fue aprobada por laSuperintendencia de Compañias mediante resolución Nº 95.1.1.1.0002464 del 8 deagosto de 1995 y se la inscribió en el Registro Mercantil el 16 de Agosto de 1995

De acuerdo a nuestro compromiso profesional para efectuar la revision propuesta por el periodocomprendido entre el 1 a 30 de noviembre de 2007, enviamos un memorando No.001donde mencionamos los requerimientos para inicio de revision limitada de auditoria.

Revisado por:Lider Rey

Fecha:08//01/08


INICIALES FECHA

1/1

Lcdo. Hernan Maldonado

1/15/2008


P.2.


CLIENTE: SERVICIO DE RADIOLOGIA DIAGNOSTICA revisado por:


pagina:



OBJETIVO

1.4 Obtenga información sobre la estructura operativa utilizada por la empresa y lasunidades relacionadas con la prestación de servicios y la administración existente Y determine:a). Instalaciones disponibles.b). Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte y consolidación contable financiera.c). Restricciones existentes para cada área.

RELEVAMIENTO

€

ESTRUCTURA OPERATIVA

El Servicio de Radiografia Diagnostica SIRDSA S. A. de Santo Domingo de los colorados, cuenta con una Matriz que, se encuentra ubicada en el km. 1 vía. Quevedo y sucursal enManuela Saenz sector la virgen Edificio CENTRO DE ESPECIALIDADES MEDICAS S.A.

En la matriz su estructura operativa es la siguiente:Cuenta con 2 plantas. En la primera planta se encuentra el departamento de Tomografia yRayos junto con caja facturacion y una sala de espera en la puerta de entrada.En la segunda planta se encuentra el dpto. de ecosonografia y Mamografia, junto a unasala de espera. Existe el departamento administrativo que dentro es este se encuentrael dpto de contabilidad y sala de sesiones, junto a la bodega principal que existe reestriccion.En la parte trasera del edificio se encuentra el garaje de ambulancia.

Existe el grado de autonomia para el Dpto. de contabilidad quien se encarga de elaborarEgresos e Ingresos diarios junto con la asistente contable, que una vez aprobados por Contabilidad inmediamente pasa al Dpto administrativo quien se encarga de establecerun cronograma de pagos, cobranzas y convenios de Ventas, y junto a la autonomia de Gerencia aprueba y revisa las transacciones diarias,cerrando el ciclo de informacion contablefinanciera.

En la sucursal su estructura operativa es la siguiente:

a desnivel de un piso, y cuenta con una bodega sucursal que existe reestriccion.

Preparado por: Revisado por:Lina Rey Lcdo. Hernan Maldonado

Fecha: Fecha:08//01/08 1/15/2008

Existe una sola planta en donde se encuentra el dpto. de tomografia junto a rayos x

INICIALES FECHA

1/1

P.3.




pagina:



OBJETIVO1.5 Resuma la estructura organizativa de la empresa y de las unidades relacionadas

con el área motivo de la Auditoría, identifique los principales funcionarios, la ubica-ción física de las instalaciones,los numeros telefónicos y cualquier otra informaciónque sea necesaria para la ejecución del trabajo.

RELEVAMIENTO

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

El "Servicio Integrado de Radiologia diagnostica S.A" es una entidad con fines de lucro, creada el 16 de agosto de 1995; tiene por objeto constituirse en unaempresa lider en imágenes radiologicas prestando sus servicios a sus accionistasy al publico en general.Esta constituida por una Junta General de Accionistas, Un directorio conformadopor sus socios elegidos democraticamente por la junta, y ellos son quienesnombran al gerente general y Presidente de Directorio. Su estructura Financiera-Administrativa se contempla con el departamento de Contabilidad y Administracion.

Los principales funcionarios son:

* Gerente General y Presidente, quienes tienen la obligacion de velarpor los intereses y bienes de la sociedad.*Un radiologo, quien tiene a su cargo el Dpto. Ecosonografia,Tomo-grafia, Mamografia, Rayos X , el cual informa sobre los hallazgos que se encuentran en los examenes diagnosticados, junto con la colaboracion de un Lcdo. y un tecnologo especializados en radiologia.* Un contador externo, una asis.contable, 2 cajeras, una administradora, secretaria auxiliar, un conserje, y un chofer.

Su horario de atencion es de

Lunes a Sabado: de 8:00 AM a 18:00 PM Domingo : de 8:00 AM a 14:00 PM

Preparado por: Revisado por:Lider Rey Lcdo. Hernan Maldonado

Fecha: Fecha:1/8/2008 1/15/2008

INICIALES FECHA

1/1

P.4.




pagina:


PRINCIPALES ACTIVIDADES

OBJETIVO2.1 Prepare un resumén de las actividades que efectúan las áreas administrativas y

operativas de la empresa, recalque los procedimientos de operación y los problemasde operación técnica sobre la definición y aplicación de los registros operativos, administrativos y financieros.

2.2 Prepare un breve resumen de los mecanismos de registros análisis y controlde las actividades.

RELEVAMIENTO

ACTIVIDADES POR ÁREAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

Departamento de Contabilidad y Tesorería:

Punto de Ventas

VENTA:Una venta se genera cuando el cliente llega con una ORDEN DE PEDIDO MEDICOque detalla el servicio a realizar y el medico o institucion que lo envia para conocer a quien se pagará la comision del servicio. La señorita cajera realiza el Comp.Vtadetallando:

Forma de pago ( Contado /Credito)Servicio a brindar y el medico u vendedor quien envia.

Una vez realizada las ventas del dia, la Srta. Cajera realiza el cierre de caja diariodetallando el total de facturacion en cada dpto. y los valores que restan el efectivo,como son las retenciones, y creditos aprobados y otorgados.Junto al Informe de caja diario, van las facturas fisicas y junto a las facturas fisicasel pedido medico, y copia del examen diagnosticado.

Departamento Técnico:

COMPRA:Cuando existe la necesidad de adquisicion de mercaderia el BODEGUERO es quiendespues de revisar la existencia emite una ORDEN DE ADQUISICION a la señoraADMINISTRADORA, que junto a ello es quien se encarga de llamar a Proveedoresy conseguir la mercaderia. Cuando la compra llega la administradora es quienrecibe. Y tiene la faculta de establecer el cronograma de pago de dicha orden.Ella recibe el producto y la factura se entrega en el dpto de contabilidadContabilidad ingresa al sistema el producto, la cantidad, y el costo y genera un diario contable provisionando dicha obligacion al pasivo, genera retencion.Luego de lo establecido por convenio de cancelacion en 30 o 45 dias según el cronograma de pagos, se genera un egreso cerrando la cuenta de la provisioncancelando a la cuenta de ahorros y debe constar la firma del gerente.persona

quien cobro o sello de empresa proveedora, firma asis.contable, y contador.


Fecha: Fecha:

INICIALES FECHA

1/1

P.5.




pagina:



OBJETIVO

2.3 Efectúe un recorrido por las instalaciones, este recorrido de preferencia hágalo conlos funcionarios encargados de las actividades, exponga el objetivo del trabajo ysolicite la colaboración, especialmente en asuntos técnicos así como en laoportuna entrega de la información y documentación que les sea requerida.

RELEVAMIENTO

Conjuntamente con el Sr. Gerente General y el Dr.Radiologo se procedió a realizar un recorrido en la primera planta donde se encuentra el Dpto de Rayos X,TAC (Tomografia axial computarizada), Garaje de ambulancia, Centro de revelado (cuartos oscuros) Caja Facturacion y una mini sala de espera.En la segunda planta se procedio a realizar un recorrido donde se encuentra el dptode Ecosonografia, Mamografia y Densitometria, conjunto con el Dpto AdministrativoDividido el area contable, gerencia, administracion, Promocion, Bodega Principal.


Fecha: Fecha:

INICIALES FECHA

1/1

P.6.




pagina:



OBJETIVO

2.4 Resuma el resultado de las entrevistas e incluya como puntos de atención los aspectos a considerarse en las siguientes fases del examen.

RELEVAMIENTO

Puntos significativos de las entrevistas.

El Representante Legal Servicio de Radiologia Diagnostica SIRDSA S.A.tienen mucho interés en que la auditoría, preste su preciado apoyo, para que a base de las evaluaciones de los sistemas de control interno y financieros y las recomendaciones sugeridas permitan a la empresa, fortalecer y optimizar lasactividades administrativas y financieras.


Fecha: Fecha:

INICIALES FECHA

1/1

P.7.



SIRDSA S.A.

PERIODO: 2007

PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

El Directorio de la Empresa se encuentra integrado por tres miembros principales y tres suplentes:

Dr. Jorge Garzón Dr. Jorge VillarruelDr. Leonidas Tello Dr. Angel Cedeño Dr. Marcos Sarmiento Dr. Cesar Espinel

El Presidente de la Empresa es el Dr. Jorge GarzónEl gerente General de la empresa es el Dr. Augusto Serrano C.La Dignidad de comisario de SIRDSA está a cargo del Lcdo. Luis Morejon

ASPECTOS ECONOMICOS

El Estado de Resultados y el ejercicio económico de noviembre 2007reporta una utilidad Neta del Ejercicio de $38.692,89

Los ingreso económicos correspondientes al ejercicio económicos denoviembre de 2007 ascienden a $33.188,55 observándose una disminucion en relación a octubre 2007 que fueron de $37.145,66

ASPECTO TECNICOS

Los equipos en general no presentan mayor novedad, su funcionamiento se lo puede catalogar como normal durante todo el año, se tienepagado en su totalidad un nuevo tubo para el equipo de TOMOGRAFIA para que cuando se dañe el actual que ya cumplió su ciclo de vida notener paralizaciones.

Se mantiene contratos de mantenimiento preventivo de los equipos medicoscon VIENATONNE CIA.LTDA. , SINDIMED S.A. , lo que nos a permi-te que los equipos estén en buenas condiciones y no paralicen al actividadeconomica

PRESUPUESTO La empresa cuenta con un presupuesto anual y presupuestos mensualesde efectivo donde se programa pagos a proveedores, roles y otras obligaciones financieras.


Fecha: Fecha:

P.8.1

Iniciales Fecharevisado porAprobado por



SIRDSA S.A.

P.9.PERIODO: 01 A 30 NOV. DE 2007

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

OBJETIVO

Califique su criterio de integridad y confiabilidad de la información producida por la empresa, para esto, verifique:

- Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias.

- Determine si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa.

RELEVAMIENTO

La Base de Informacion de los Estados Financieros adjuntos de SIRDSA S. A. son presentados sobre bases y prácticas contables aplicables a una empresa en Marca,las que prevén la realización de activos y la cancelación de pasivos en el curso normal del negocio.

Los estados Financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con las NEC y principios de contabilidad Generalmente aceptados en el Ecuador y pueden diferir de aquellos emitidos de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad(NIC).

En la Operatividad de la Empresa cada departamento tiene sus obligaciones y Fun-ciones establecidas para cada rol en sus labores.

No existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las politicas de operación y control de la empresa.



Fecha: Fecha:1/14/2007 1/15/2007



SIRDSA S.A.

P.10.PERIODO: 01 A 30 NOV. DE 2007

COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADOS

OBJETIVOObtenga una comprensión global del sistema de información computarizada que se mantiene en la empresa para controlar las actividades administrativas operativas y financieras.

RELEVAMIENTO

pagar, cuentas por cobrar, Inventarios, Tesoreria, roles de pagos, Activos Fijos, con-solindado la informacion integrada hacia el modulo de CONTABILIDAD, estableciendoasientos de las transacciones realizadas e integrando la informacion en base a un procesador denominado "MAYORIZAR" para pasar al historial y presentar elbalance general mensual u anual, estado de resultados, mayores, diarios.

CARACTERISTICAS DEL SISTEMAEl sistema trabaja en las siguientes bases:

TECNOLOGIA : Fox Pro v. 6.2BASE DE DATOS: Access o Sql Server


Fecha: Fecha:10/5/2007 10/5/2007

La empresa cuenta con un sistema Integrado de contabilidad SAFI (Sistema Adminis-trativo Financiero Integrado).El cual maneja el modulo de facturación, cuentas por



SIRDSA S.A.

P.11.

PERIODO: DE01 AL 31 DE NOVIEMBRE DE 2007

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

Razòn social: SERVICIO INTEGRADO DE RADIOLOGIA DIAGNOSTICA SOCIEDAD ANONIMA SIRDSANúmero de RUC: 1791167228001Actividad Econòmica: Servicio de Radiologia

IMPUESTO DE PATENTES

Sirdsa s.a. posee un capital en giro de USD $632.257,67, cancelando una patente municipal de de USD$ 3.192,45, cumpliendo asi la obligacion emitida por la ley organica municipal, y su pagoregistrado se encuentra el dia 02 de mayo de 2007, EG2342.

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS

Con fecha 12 de abril de 2007, la Superintendencia de Compañias, emite un CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES Y EXISTENCIA LEGAL ,según consta en el Número de Expediente 49231-1995. que expira hasta el 30-09-2007.

NOMBRAMIENTO.

Con fecha dos de agosto del dos mil siete, el Directorio de la compañía comunica al Dr. Augusto Serrano que según sesión celebrada el 31 de julio del 2007, resolvió elegirle como GERENTE GENERAL para un periodo estatutario de dos años.

Inscrito en el tomo de nombramientos # 39, inscripción # 272, repertorio # 1146 , el 15 de agosto de 2007.


Fecha: Fecha:


1/15/2008 1/15/2008



SIRDSA S.A.

P.12.PERIODO: de 01 AL 30 NOVIEMBRE 2007

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

OBJETIVO

Evalúe el Sistema de Control Interno existente en la empresa para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes para esto, utilice el método de evaluación mediante flujo - gramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. La simbología que utilice deberá ser clara y sencillapara permitir una rápida comprensión.

Para facilitar la evaluación del sistema de control interno establezca las unidades de cuenta o áreas que van a ser motivo de análisis de auditoría (bancos, inventarios, activos fijos, sueldos, ingresos, etc.)

RELEVAMIENTO

En el Anexo 3 se presentan los flujo-gramas que demuestran el movimiento de los procesos existentes en la organización, en los cuales se ha determinado comocontroles claves los siguientes:

PUNTO DE CONTROL PROCESO

DEPARTAMENTO Cajera.-RECEPCION-FACTURACION factura, cobra los servicios y entrega de imagen e

informe realizado.

DEPARTAMENTO Lcdo. RadiologoTRM Recibe de la srta cajera el pedido de examen (Tomografia-Rayos X- Mamografia) del paciente, realiza la imagen, y la entrega

de las placas al Dr.Radiologo para que informe los hallazgos encontrados por el servicio realizado.

DEPARTAMENTO Dr. Medico RadiologoECOSONOGRAFIA Recibe de la srta cajera el pedido de examen ECO

del paciente , realiza el examen, e informa loshallazgos encontrados por el servicio realizado.

Preparado por: Revisado por:


Lider Rey Lcdo. Hernan MaldonadoFecha: Fecha:

ANEXO 1PAPEL DE TRABAJO 12

FLUJO-GRAMA CAJERA - RECEPCIONISTA

Nº RESPONS. ACTIVIDADES PROCESO DOCUM.

Ingreso a la oficina 8:00 am xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de llegada x xRevisa que su puesto de trabajo esté en orden xRevisa si la caja inicial del dia anterior se encuentra completa. x

x

x

x

x

x

x

x x

x x

x x

x

xSale al almuerzo a las 13:00 a 13:30 x

x

x

x

x x

x x

Verifica con los Tecnologos, si existen órdenes de servicios pendientes de clientes del dia anterior y procede a clasificar horarios disponibles para los siguientes servicios del dia presente.

Brinda atenciòn cordial e informaciòn a los clientes queingresan a la empresa,

Solicita el PEDIDO MEDICO para conocer que tipo de examen se diagnosticará. En caso de no existir pedido medico se entenderá SIN PEDIDO.

Asesora al cliente en el servicio que requiere, en precio, promociones e informa acerca de los turnos que se encuentran disponibles en los diferentes servicios.

Si el caso lo amerita solicita autorización al departamento de administracion para conceder un crédito.

Realiza el comprobante de venta y cobro del servicio a realizar.

Entrega al los Lcdos. Radiologos la copia de la factura, Pedido medico adjuntando 2 hojas copia y original para el informe del diagnostico a realizar

Recibe en un sobre del Lcdo Radiologo las placas realizadas adjuntando los documentos anteriormente mencionados, y envia al Radiologo quien se encarga de realizar el informe del diagnostico sobre los hallazgos a encontrar.

Entrega al cliente un sobre que contiene la(s) placa(s) o imagen(es) realizadas, y el informe del diagnostico realizado.

Archiva en una carpeta la copia de la factura, pedido medico y copia del informe diagnosticado.

Entrega al departamento de Administracion el efectivo de los servicios realizados en la mañana alrededor de las 12:30 AM.

Brinda atenciòn cordial e informaciòn a los clientes queingresan a la empresa,

Asesora al cliente en el servicio que requiere, en precio, promociones e informa acerca de los turnos que se encuentran disponibles en los diferentes servicios.

Si el caso lo amerita solicita autorización al departamento de administracion para conceder un crédito.

Procede a solicitar a los tecnologos el informe de los materiales utilizados y dañados adjuntando los placas fisicas dañadas o veladas para adjuntar en el cierre de caja.

Procede a realizar el cierre de caja diario e imprime los reportes de Cierre de Caja, Creditos Otorgados, Ventas del dia en general, y ventas del dia por servicio.

x xComprueba el efectivo del dia vs. facturacion en el sistema x

xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de salida. x xSale de la oficina a las 18:00 pm x

FLUJO-GRAMA LCDO. RADIOLOGO


Ingreso a la oficina 8:00 am xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de llegada. x xRevisa que su puesto de trabajo esté en orden xProcede a calentar los equipos de tomografia, rayos X y mamografo x

x

x

x

x

x x

Coordina con el dpto. de Facturacion los clientes para realizar el servicio. xSale al almuerzo a las 13:00 a 15:00 x

Coordina con el dpto. de Facturacion los clientes para realizar el servicio. x

x xProcede a realizar el cierre de los equipos en STAND BY. x xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de salida. x xSale de la oficina a las 18:00 pm x

FLUJO-GRAMA DR. MEDICO RADIOLOGO


Ingreso a la oficina 8:00 am xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de llegada. x xRevisa que su puesto de trabajo esté en orden x

Revisa las facturas del dia y procede a verificar que las facturas de ventas lleven los documentos adjuntos respectivos como son el pedido medico y copia del Informe diagnosticado

Una vez revisado, adjunta el efectivo en un sobre sellado y procede a entregar al departamento de administracion el cierre de caja, adjuntando los Comprobantes de venta con sus respectivos pedidos medicos, copias del informe diagnosticado y los demas reportes adjuntos.

Informa a la administradora sobre los suministros y materiales que no tiene en stock y que a la vez es requerida para realizar los servicios.

Coordina con el dpto. de Facturacion e informa a la cajera sobre las novedades que existen con equipos u materiales.

Solicita a la cajera el PEDIDO MEDICO para conocer que tipo de examen se diagnosticará el cliente conociendo el NOMBRE Y EDAD , adjuntado copia de la factura, 2 hojas para informe: original y copia. En caso de no existir pedido medico se entenderá SIN PEDIDO.

Realiza y entrega en un sobre las placas elaboradas adjuntando los documentos anteriormente mencionados a la cajera.

Procede a informar en la hoja de materiales descargados los suministros a utilizados y dañados.

Procede a entregar a la cajera el informe de los materiales utilizados y dañados, adjuntando las placas fisicas dañadas o veladas.

Procede a calentar el equipo de ecosonografia y enciende el ordenador. x

x

x

x

x

x x

x x

Coordina con el dpto. de Facturacion los clientes para realizar el servicio. xSale al almuerzo a las 13:00 a 15:00 x

Coordina con el dpto. de Facturacion los clientes para realizar el servicio. x

x xProcede a realizar el cierre de los equipos. x xProcede a marcar su tarjeta para constatar la hora de salida. x xSale de la oficina a las 18:00 pm x

Informa a la administradora sobre los suministros y materiales que no tiene en stock y que a la vez es requerida para realizar los servicios.

Coordina con el dpto. de Facturacion e informa a la cajera sobre las novedades que existen con equipos u materiales.

Recibe de la cajera el PEDIDO MEDICO DE ECOSONOGRAFIA para conocer que tipo de examen se diagnosticará el cliente conociendo NOMBRE Y EDAD adjuntado copia de la factura, 2 hojas para realizar el informe del diagnostico sobre los hallazgos encontrados: original y copia. En caso de no existir pedido medico se entenderá SIN PEDIDO.

Realiza, Diagnostica, informa y entrega en un sobre las imagenes elaboradas adjuntando los documentos anteriormente mencionados a la cajera.

Recibe de la cajera el PEDIDO MEDICO DEL DPTO. DE TOMOGRAFIA, RAYOS X, Y MAMOGRAFIA para conocer que tipo de examen se diagnosticará el cliente conociendo NOMBRE Y EDAD adjuntado copia de la factura, 2 hojas para realizar el informe del diagnostico sobre los hallazgos a encontrar: original y copia. En caso de no existir pedido medico se entenderá SIN PEDIDO.

Diagnostica, Informa y entrega en un sobre las placas elaboradas adjuntando los documentos anteriormente mencionados a la cajera.

Procede a informar en la hoja de materiales descargados los suministros utilizados y dañados.

Procede a entregar a la cajera el informe de los materiales utilizados y dañados.



SIRDSA S.A.



OBJETIVOSeleccione tres o cuatro transacciones tipo de las Unidades a ser analizados y compruebe que se cumplan las disposiciones prescritas, si estas no se cumplen,determine las posibles áreas críticas sobre las cuáles el enfoque de auditoría debe prestar mayor atención.

RELEVAMIENTO

COMPRASSe analizó y comprobo el procedimiento de la compra que es de la siguiente manera:

Bodeguero revisa la existencia de los suministros y observa la necesidad de adqui- rir los suministros, emite una ORDEN DE ADQUISICION a la ADMINISTRADORAquien se encargade consultar a Proveedores y conseguir los materiales.

Administradora es quien recibe los materiales, constata Cantidad,Precio Uni-tario y total de la factura. Tiene la faculta de establecer el cronograma de pago dedicha factura y el comprobante de venta fisico entrega al dpto. de Bodega.

Bodeguero constata la mercaderia fisica recibida por parte de la adminstradorae ingresa en el sistema el detalle de la factura como es: producto, cantidad, y costo.e imprime dicha orden de adquisicion y adjunta a la factura fisica enviando al dpto.de contabilidad.

Dpto. de contabilidad genera un diario contable provisionando dicha obligacion al pasivo, genera retencion. Luego de lo establecido por convenio de cancelacion en 30 o 45 dias según el cronograma de pagos, se genera un egreso cerrando la cuen-ta de la provision, cancelando a la cuenta de ahorros.

Administradora procede a cancelar y debe constar la firma del gerente, personaquien cobro o sello de empresa proveedora, firma asis.contable, y contador.

VENTASSe analizó y comprobó el procedimiento de la compra que es de la siguiente manera:

Una venta se genera cuando el cliente llega con una ORDEN DE PEDIDO MEDICOque detalla el servicio a realizar y el medico o institucion que lo envia para conocer a quien se pagará la comision del servicio. La señorita cajera realiza el Comp.Vtadetallando:

Forma de pago ( Contado /Credito)Servicio a brindar y el medico u vendedor quien envia.Cobra el servicio a realizar.

Una vez realizada las ventas del dia, la Srta. Cajera realiza el cierre de caja diariodetallando el total de facturacion en cada dpto. y los valores que restan el efectivo,como son las retenciones, y creditos aprobados y otorgados.Junto al Informe de caja diario, van las facturas fisicas y junto a las facturas fisicasel pedido medico, y copia del examen diagnosticado.


Fecha: Fecha:




SIRDSA S.A.



Pepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, así como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartise a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata.

RELEVAMIENTO

Hemos verificado que la información es veridica y confiable la cual corresponde aServicio de Radiologia Diagnostica SIRDSA S.A. del mes de noviembre 2007y nuestros resultados e informe lo emitimos el 20 de Febrero 2008.Como parte de la evaluacion, verificamos el sistema de control internode la empresa, tal como lo requieren las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Teniendo una vericidad he informacion confiabilidad para emitiruna opiniòn Financiera sobre lo desarrollado en la Sirdsa.

El objetivo de la informacion analisada y controlada es facilitar a los socios y entidad una operatividad eficaz y eficiente para la exelecta labor empresarial.

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

SISTEMA CONTABLE.

Sirdsa conjuntamento con el contador cumplen con su asistencia de 10 horas a la semana , para validadar la informaciòn procesada por el área de contabilidad verificando si està correcta, si es asi aprueba, caso contrario puede modificarlamediante ajuste o anular la transacciòn..

Al finalizar el mes, el contador consolida informaciòn y realiza la presentaciòn debalances y conciliaciòn de bancos.

Con referencia a los puntos de ventas, en caso de duda sobre algùn proceso el àrea de contabilidad tiene la disposiciòn de comunicarse con el contador externo.

En contabilidad, la encargada de realizar los roles debe presentarlos al contadorexterno y despuès de su aprobaciòn, notas aclaratorias se procede a la cancelaciòn.

SISTEMA ADMINISTRATIVO.

El Gerente tiene que estàr todos los dìas asistiendo, controlando a cada uno delos funcionarios.


Fecha: Fecha:1/15/2008 1/16/2008




SIRDSA S.A.



Efectúe una sesión de trabajo con las personas relacionadas con el área examinaday comunique los resultados preliminares de la evaluación del sistema de control interno, deje constancia de la realización de este evento en un documento.

RELEVAMIENTO

Luego de haber examinado los cierres de Caja se ha procedido a entregar en presenciadel Gerente General de la Empresa todos los documentos con su respectivo análisisy posibles acciones correctivas para mejorar los sistemas de control interno y losregistros contables.



Fecha: Fecha:10/6/2007 10/5/2007



SIRDSA S.A.


EVALUACION DE RIESGO

OBJETIVO

Prepare una matriz en la que conste la calificación de los riesgos por unidades de cuenta significativos, el cual debe contener lo siguiente:

Unidades analizadasRiesgo y su calificaciónEnfoque esperado de la auditoríaInstrucciones para la ejecución de la auditoría.

RELEVAMIENTO

Anexo 2


Fecha: Fecha:


PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA FASE DE PLANIFICACIÓNINICIALES FECHA



pagina:


INFORME DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

Luego de haber examinado los cierres de Caja se ha procedido a entregar en presenciadel Gerente General de la Empresa todos los documentos con su respectivo análisisy posibles acciones correctivas para mejorar los sistemas de control interno y losregistros contables.

Anexo 2

EJEMPLO DE MARCAS

CODIFICACION

A C T I V O SACTIVO CORRIENTE

A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOA1 CAJAA11 Caja:ChicaA12 Caja GeneralA2 BANCOSA21 Banco del Pichincha

B EXIGIBLEB1 CLIENTES LOCALESB11 Consumidor FinalB12 Clinica AraujoB13 Clinica SantiagoB14 EcuasanitasB15 Patronato QuinindeB16 CenesmedB17 Dr.Jorge GarzonB18 Salud Coop.B19 UTEB20 Dr.William GarzonB21 Batallon MontufarB22 InaexpoB23 Dr.Fausto Paz


Fecha: Fecha:

P.17.6,

∑

SIRDSAEVALUACIÓN DE MATRIZ DE RIESGO

1 DE NOVIEMBRE DEL 2007

CUENTAS AFIRMACIONESRIESGO

INHERENTECONTROL

DISPONIBLE Veracidad Moderado ModeradoCaja

Valuación Moderado Bajo

Contabilización Moderado Moderado

REALIZABLE Veracidad Moderado ModeradoInventario

Valuación Moderado Moderado


INGRESOS Veracidad Moderado ModeradoVentas

Valuación Moderado Bajo


VALORACIÓN DEL RIESGO

CUENTAS AFIRMACIONESRIESGO

INHERENTECONTROL

DISPONIBLE Veracidad 3 2Caja

Valuación 3 2

Contabilización 2 2

REALIZABLE Veracidad 3 2Inventario

Valuación 3 2

Contabilización 2 2

INGRESOS Veracidad 3 2Ventas

Valuación 3 2

Contabilización 3 2TOTAL 25 18

BAJO SIGNIFICATIVO 10 10BAJO 20 20MODERADO 30 30ALTO 40 40

CALIFICACIÓMODERADO - BAJO

VALORACIÓN DE RIEGOCARACTERIS VALORACIÓN

No Significativo 1Bajo 2Moderado 3Alto 4

SIRDSAEVALUACIÓN DE MATRIZ DE RIESGO

1 DE NOVIEMBRE DEL 2007

SUSTENTACIÓN CONTROL CLAVE

Volumen de operaciones. Detalles en Cierre de Caja

Volumen de operaciones Detalles en Cierre de Caja

Numero de cuentas usadas en el proceso Numero de cuentas usadas en el proceso

Volumen de productos vendidos Detalle de productos en cierre de Caja

Detalle de productos en el Cierre de Caja Detalle de productos en cierre de Caja

Existe una sola cuenta contable. Existe una sola cuenta contable



Numero de cuentas usadas en el proceso Numero de cuentas usadas en el proceso

planificacion de auditoria sirdsa s.a

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