auditoria financiera - tiendas efe s.a

CUEVA PRINCIPE, BRISCETTAUDITORES ASOCIADOS S.C.AV. 28 DE JULIO # 217 – HUACHOTELEF: 239-3757 / CEL.: 980675963

EVALUACION DE

CONTROL

INTERNO DE LA

TIENDA EFE S.A -

HUACHO

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Año de la promoción de la industria responsable y del compromiso climático”

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVA

ESCUELA ACADEMICA DE CONTABILIDAD

Tema: EVALUACION DE CONTROL DE LA TIENDA EFE SA

Curso : Auditoria Financiera

Docente : MG. CCPC VICTOR A. VARGAS ARELLANO

Grupo : N° 01

Presentado por:

CUEVA PRINCIPE, BRISCETT

MIRES CAMPOS, DANIEL

VILCHEZ AGUIRRE, LIBNI

HUACHO – LIMA

- 2015-

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INTRODUCCIÓN

El propósito fundamental de la Auditoria Financiera es efectuar una descripción del

proceso de conocimiento del negocio y el entorno de LA EMPRESA TIENDAS

EFE S.A. el periodo terminado al 31 de diciembre del 2013.

Este trabajo es para la distribución a todo el equipo de trabajo involucrado en la

auditoria de LA EMPRESA TIENDAS EFE S.A.por el periodo terminado al 31 de

diciembre de 2013 y por lo tanto debe permanecer en estricta confidencialidad

dentro de la firma, pero puede constituir la base para una presentación formal a la

gerencia local, sobre como tenemos previsto desarrollar y enfocar nuestro trabajo

de auditoría.

- En el capítulo I detallaremos la Auditoria, comenzando por los antecedentes

históricos de la empresa EFE S.A.

- El capítulo II se desarrollará de forma amplia y detallada el programa de

auditoria, hallazgos de auditoría.

- El capítulo III se dedicara al desarrollo de los informes de los auditores

independientes, informe de control interno, carta de presentación y carta de

requerimiento.

- El capítulo IV se va desarrollar las conclusiones y recomendaciones que

aportara el grupo.

Pág. 3

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml


TIENDAS EFE S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL

20 DE ABRIL DE 2014

I. PLANEACION

I.1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

Denominación de la empresa: TIENDAS EFE

Número de RUC: 20141189850

Domicilio principal: AV. Luis Gonzales Nro. 1315 (2 piso) Lambayeque –

Chiclayo

Fecha de inicio: 09/06/1993

Teléfonos(043) 396375

I.2. CONSTITUCION Y OBJETO SOCIAL

La Empresa Comercial “TIENDAS EFE S.A.”, fue creada por Ley N°12382 de

25 de Julio de 1995, siendo la ciudad de Huacho una provincia que en la

actualidad pertenece a la región Lima. Es una empresa comercial que cuenta

con personería de derecho público, con autonomía política, económica y

administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo determina el

artículo 191º de la Constitución Política del Estado Peruano, promulgada el

27 de Mayo del 2003, su régimen laboral se encuentra regulado por el

Decreto Legislativo Nº 728 y la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

de Remuneraciones Dec. Leg. N° 276.

Tiendas EFE se dedica a la comercialización de productos de gran demanda,

tales como:

En su Línea Blanca: refrigeradoras, congeladoras, campanas extractoras,

hornos microondas, lavadoras, secadoras, aire acondicionado.

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Microcomponentes.

Equipos para autos,

Televisores.

LCD.

Computadoras.

Cámaras de video.

Monitores.

Impresoras.

DVD.

Celulares.

Otros productos.

La compañía ha sido creada para ejercer sus actividades con una duración

indefinida, iniciando su actividad a partir de su inscripción en el registro

mercantil.

Misión:

Ser la mejor alternativa peruana en satisfacer las necesidades de nuestros

clientes, promoviendo el consumo de nuestros productos basados en la

excelencia del servicio; logrando a su vez la solidez la empresa y el bienestar

de sus integrantes.

Visión:

Estar en la mente de cada peruano que necesite nuestros productos y

servicios.

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I.3. ACCIONISTAS

El accionista de la empresa y porcentajes de participación es el siguiente:

Accionista Capital

suscrito

Capital

Pagado

Soles

N° de acciones

JOSE SEBASTIAN

DEPAZ SALAS

5,000.00 5,000.00 5,000.00

TOTAL 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Accionista Fecha de

Aumento de

capital

Aumento

De Capital

Soles

N° de acciones

JOSE SEBASTIAN DEPAZ

SALAS

01/12/2007 208,959.00 208959

10/12/2011 436,648.00 436648

TOTAL 645,607.00 645607

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Pág. 7


I.4.Estructura Organizacional

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Directorio

- Tiendas EFE es administrada por su Directorio. El Directorio define la

dirección que va a tomar la empresa y monitorea el desarrollo de la empresa.

- El Directorio de Tiendas EFE consta actualmente de seis directores. Los

directores son elegidos cada 3 años por una junta general ordinaria de los

accionistas de Tiendas EFE. De acuerdo con los Estatutos de Tiendas EFE,

los directores pueden ser removidos mediante el voto de los accionistas en

una junta general de accionistas.

- La asistencia de una mayoría de los directores a una reunión del Directorio

es necesaria para formar el quórum y para que el Directorio pueda tomar

cualquier acción. Los funcionarios ejecutivos de Tiendas EFE son nombrados

por el Directorio y mantienen sus cargos a criterio del mismo. Conforme al

estatuto y a la Ley General, el Directorio nombra al gerente general.

Auditoria

- Investigación constante de planes y objetivos

- Estudio de las políticas y sus prácticas

- Revisión constante de la estructura orgánica

- Estudio constante de las operaciones de la empresa

- Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales

- Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo

- Revisión constante de los métodos de control

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Gerente General

- Designa todas las posiciones gerenciales.

- Realiza evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de

los diferentes departamentos.

- Planea y desarrolla metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y

entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación del directorio.

- Coordina con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y

sus análisis se están ejecutando correctamente.

- Crea y mantiene buenas relaciones con los clientes y proveedores para

mantener el buen funcionamiento de la empresa.

Gerente Comercial

- Elaboración del presupuesto de ventas anual.

- Elaboración y valoración de los objetivos comerciales.

- Elaboración de los presupuestos de gastos del departamento comercial.

- Definición de política de precios y condiciones comerciales.

- Gestión de venta de grandes cuentas

- Mantenimiento de una relación continuada con los clientes para conocer sus

necesidades o problemas.

Gerente de Crédito y Cobranzas

- Mantener el control en los créditos que se asignan

- Atender con eficiencia los problemas que se presenten con los clientes

- Otorgar créditos sólo a corto y mediano plazo

- Procurar la rápida cobranza sin necesidad de otorgar descuentos

- Establecer, coordinar y dirigir un plan adecuado para el control de dichos

créditos

- Asignar el plazo en el que se asignará el crédito

- Determinar a los clientes o deudores a los que se les podrá asignar el crédito

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- Asigna el interés más óptimo ante el atraso en algún pago

Gerente Administrativo

- Planificar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades de los departamentos de

su competencia.

- Plantear y definir políticas, normas y procedimientos encaminados a mejorar

la estructura y gestión empresarial.

- Convocar y dirigir reuniones con el personal del área administrativa para

coordinar la ejecución de las acciones y procedimientos según los métodos

establecidos en las políticas que va implantando la empresa.

- Elaborar análisis y estadísticas, relacionadas con la utilización de recursos

físicos y humanos, y emitir sugerencias para la optimización de los mismos.

Gerente Marketing

- Conocimiento de los productos o servicios objeto de la actividad de la

empresa

- Conocimiento del mercado y del sector en que opera la empresa

- Prospección o investigación de mercados

- Técnicas de marketing

- Estudios de mercado de nuevos productos

- Análisis de la competencia

- Prospección de ventas para fijar volúmenes de fabricación o compras

Jefe de Logística

- Cálculo de necesidades. Las necesidades de abastecimiento, involucran todo

aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, en cantidades

específicas para un determinado período de tiempo, para una fecha

señalada, o para completar un determinado proyecto.

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- Compra o Adquisición, tiene por objetivo realizar las adquisiciones de

materiales en las cantidades necesarias y económicas en la calidad

adecuada al uso al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio

total más conveniente.

- Obtención, esta actividad se inicia con el pedido y tiene por finalidad

contribuir a la continuidad de las actividades, evitando demoras y

paralizaciones, verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe.

- Almacenamiento, implica la ubicación o disposición así como la custodia de

todos los artículos del almacén, que es la actividad de guardar artículos o

materiales desde que se produce o recibe hasta que se necesita o entregan.

- Despacho o distribución, consiste en atender los requerimientos del usuario,

encargándose de la distribución o entrega de la mercadería solicitada

- Control de Stocks, como objetivo asegurar una cantidad exacta en

abastecimiento en el lugar y tiempo oportuno.

Gerente Sucursal

- Hacer cumplir con los objetivos de venta de cada sucursal

- Incrementar y hace estrategias de las ventas de cada sucursal

- Genera ideas y mecanismos para incrementar las ventas en cada sucursal

- Elevar los estándares de ventas de cada sucursal de acuerdo a lo

establecido

Jefe de Contabilidad

- Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y procedimientos

contables de la empresa.

- Formular estados financieros.

- Investigar y dar solución a los problemas referentes a la falta de información

para el registro contable.

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- Preparar y ordenar la información financiera y estadística para la toma de

decisiones de las autoridades superiores.

- Identificar y analizar los ingresos, egresos y gastos de operación de la

empresa e informar periódicamente al Director General.

Jefe de Personal

- Selección de personal

- Contratación de personal

- Recepción y acogida de nuevos trabajadores

- Formación del personal

- Valoración de tareas

- Expedientes del personal

- Administración de salarios

- Comunicación interna

- Relaciones Laborales

- Organización del personal dentro de la empresa

- Despidos de personal

I.5. Ejecutivos Principales

Gerente General José Sebastián Depaz Salas

Sub Gerente Milagritos Pahola Caballero Bedriñana

Gerente de Operaciones Percy Alfredo Rojas Pérez

Jefe de departamento de

Contabilidad

Mariela Chinchay Palma

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I.6. Fuerza Externas Del Negocio

Competencia

La Competencia de la empresa está conformada por las empresas que

se dedican a venta de electrodomésticos.

TIENDAS HOME ELECTRONICS

TIENDAS CURACAO S.A.

TIENDAS CARSA

TIENDAS ELEKTRA

Leyes y Regulaciones

Constitución Política del Perú.

Ley General de Sociedades.

Código Tributario, Decreto Legislativo Nº 816, Decreto Supremo Nº 135-

99-EF y modificado con DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF

Texto único ordenado de la ley del impuesto general a las ventas e

impuesto selectivo al consumo, DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF.

Decreto Legislativo N° 728.

Texto único ordenado del impuesto a la Renta, Decreto Supremo N° 179-

2004.

Manual de la ex – CONASEV.

Plan Contable General Empresarial.

Principios Contables Generales Aceptados.

Ley de Percepciones y Retenciones

I.7. Estrategia, Objetivos y Riesgos Del Negocio

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http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/tuo.html

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/tuo.html


I.7.1. Estrategia Del Negocio

Brindar productos de calidad.

Brindar servicios de calidad, con electrodomésticos de última

generación.

Mantener los precios en base a costos reales del mercado.

I.7.2. Objetivos del Negocio

Ofrecer y brindar productos y servicios de calidad, a todos los

negocios y clientes.

I.7.3. Riesgos del Negocio

Competencia de otras empresas privadas, en el mismo rubro de la

Tiendas EFE S.A.

I.8. Asuntos de Emisión de Informes Financieros

I.8.1. Prácticas y Políticas Contables Del Cliente

La empresa TIENDAS EFE S.A., lleva sus registros de contabilidad y

prepara los estados financieros de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados.

La información de los estados financieros ha sido elaborada bajo el

criterio de costo histórico, excepto en aquellos casos en que los

valores que afectan al resultado provienen de activos consumidos (la

depreciación por ejemplo).

I.8.2. Presunción de Negocio en Marcha

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Se asume que la marcha de la actividad de la entidad económica

continuará previsiblemente en el futuro. De este modo a nuestro

análisis del cliente, en la rama de servicios y venta de

electrodomésticos, no hemos identificado asuntos que puedan

afectar su capacidad para continuar como un negocio en marcha,

según el Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado que habla

de la Continuidad del Ente Contable.

I.9. Identificación de la Necesidad de Especialistas

En la empresa, se requiere para llevar a cabo la auditoria de los estados

financieros de la empresa, para eso tenemos que contar con la

participación de los siguientes especialistas de la firma:

Área de contabilidad (contador público autorizado).

I.10. Otros Factores

I.10.1. Necesidad de Servicio al Cliente

Existe la posibilidad de proveer servicios adicionales al cliente en el

siguiente aspecto:

• Asesoría en la elaboración de un plan de control interno.

II. Líneas de Comunicación con el Cliente

Para brindar calidad en todos nuestros servicios y con la finalidad de

satisfacer las necesidades de nuestro cliente TIENDAS EFE S.A.. ya

sea en base a nuestra auditoría o al ambiente del negocio, hemos

planificado mantener reuniones semanales entre el Gerente General,

la Contador General y nuestro equipo de trabajo.

CUESTONARIO

Pág. 16


1) ¿Cuántos año tienes laborando la Tienda EFE SA?

2) ¿Qué giro de negocio tiene?

3) ¿Cuál será su crecimiento al otro año?

4) ¿Cuál es su fortaleza?

5) ¿Cómo afrontaran una crisis?

6) ¿el personal de la área contable es de su confianza?

7) ¿Cuál es su estrategia al frente de sus competidores?

8) ¿Cuál será su proyección anual?

9) ¿son eficiente los trabajadores?

10) ¿presentan sus estados financieros de acuerdo a la ley?

Walk system:

La tienda EFE S.A Tiene su sede principal en la cuidad en AV. Luis Gonzales

Nro. 1315 (2 piso) Lambayeque – Chiclayo Fecha de inicio: 09/06/1993.

Cuenta con una sucursal en la cuidad de huacho ubicada en av.28 de julio 54 lima

(01) 2321427.

MAPEO

UBICACIÓN DE LAS SUCURSALES DE TIENDA EFE S.A

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Arequipa I

Mercaderes 132-136

Arequipa(054) 227394

Arequipa II

Andrés Avelino Cáceres s/n

Arequipa

(054) 420841

Arequipa III

Av. Mariscal Castilla 626

Arequipa

(054) 420841

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Ate Vitarte

Av. Nicolás Ayllón 4950 (Paradero Los Angeles)

Lima

Ayacucho

Jr. Asamblea 277-281

Ayacucho

(066) 312865

Cáceres

Av. Wiese MZ8 LT1 - Urb. Mariscal Cáceres

Lima

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Cajamarca I

Dos de Mayo 566

Cajamarca

(073) 315108

Cajamarca II

Av. Atahualpa 180

Cajamarca

(076) 342885

Camaná

Av. Lima 272 (Esq. Manuel Pastor)

Arequipa

(054) 420841

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Cañete

Jr. 28 de Julio 301 - Imperial

Lima

Carabayllo

Av. Túpac Amaru 3000 Km 19.5 por paradero la cumbre

Lima

(01) 7155074

Cerro de Pasco

Circunvalación Arenales 191

Pasco

(063) 422004

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Chepén

Jr. Atahualpa 490

La Libertad

(044) 562541

Chiclayo (Motupe)

Tupac Amaru 499

La Libertad

(074) 426521

Chiclayo I

Av. L.Gonzáles 1309

La Libertad

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(074) 236270

Chiclayo II

Av. P.Ruiz 971-973

La Libertad

(074) 221221

Chiclayo IV

El Dorado 1261/1263

La Libertad

(074) 251780

Chimbote

Jr. Leoncio Prado 547

Áncash

(043) 328409

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Chincha

O.R. Benavides 265- Chincha Alta

Ica

(056) 265600

Comas

Av. Túpac Amaru 4101 mzc c2 13

Lima

(01) 7176724

Comas II

Av. Tupac Amaru 3125

Lima

(01) 5373246

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Cuzco I

Prol. Ayacucho 141

Cusco

(084) 242852

Cuzco II

Av. Costanera Mz. B2, Lote 12 – Urb. TTIO – Wanchaq (frente al CC.CC. El Molino)

Cusco

Huacho

Av. 28 de Julio 54

Lima

(01) 2321427

Pág. 25


Huancayo I

Calle Real 500

Junín

(064) 323544

Huancayo II

Av. Ferrocarril 1070

Junín

(064) 323544

Huánuco

Dos de Mayo 1151

Huánuco

(062) 517501

Pág. 26


Huaral

Calle Derecha 516 - Centro

Lima

Huaraz

Av. Luzuriaga 455

Áncash

(043) 424812

Huáscar

Av. Cantogrande 3737, Maz. B, Lte 7 C.C. Huascar

Lima

Huaycán

Av. J.C.Mariátegui UCV 20 Lote 56 zona A

Lima

Ica

Calle Lima 240

Ica

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(056) 216827

ILO

AV. 28 de Julio 622

Moquegua

Iquitos I

Jr. Próspero 462 - Iquitos

Loreto

(065) 242023

Iquitos II

Esq. Abelardo Quiñonez - Km.4.5 con Los Lirios - San Juan

Loreto

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Jaen

Av. Mezones Muro 148

Cajamarca

(076) 431185

Juanjui

Jr. La Merced 286

San Martín

(042) 522652

JULIACA

Jr. Braceso 439

Puno

(051) 326870

La Merced

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Jr. Tarma 548

Junín

(064) 531893

Lurín

Urb. Las Virreynas Lote 6A-6B Km.36

Lima

Moyobamba

Jr. Pedro Canga 474

San Martín

(042) 561253

Nazca

Jr. Bolognesi 391-393

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Ica

(056) 522837

Pachacutec

Av. 225 – Mz H Lt 4 – Sector C – Pachacutec

Lima

(01) 7176630 / 7176631

Pisco

Psje. Jazmin 130-142

Ica

(056) 216827

Piura

Grau 193

Piura

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(073) 323001

Piura (Chulucanas)

Jirón apurimac 684

Piura

Piura (La Unión)

Av. Lima 901

Piura

(073) 372088

Piura (Paita)

Malecón Jorge Chávez 224

Piura

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(073) 211337

Piura (Sullana)

San Martín 721

Piura

(073) 507466

Piura (Talara)

Av. Grau 137-141

Piura

(073) 383513

Pro (los olivos)

Alfredo Mendiola Cdra 77

Lima

(01) 5270786

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Pucallpa

Esq. Jr. 7 de Junio 887 Jr. Raymondi 698

Ucayali

(065) 353842

Puerto Maldonado

Av. León Velarde 460

Madre de Dios

PUNO

Jr. Libertad 231-239

Puno

Quillabamba

Av. Bolognesi 100

Cusco

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San Juan de Lurigancho

Próceres de la Independencia 1940 San Hilarión

Lima

717-6768

San Martín de Porras

Av. Perú 2240

Lima

(01) 5695060

Supe

Jr. bolognesi 501

Lima

Tacna

Av. Bolognesi 696

Tacna

(052) 424307

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Tarapoto

Jr. Jimenez Pimentel 250

San Martín

(042) 525056

Tarma

Jr. Lima 284-290

Junín

(064) 322055

Tingo María

Av. Raymondi 379

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Huánuco

(062) 517501

Trujillo I

Jr. Bolivar 700

La Libertad

(044) 253605

Trujillo II

Av. Sánchez Carrión 557

La Libertad

(044) 253605

Trujillo II (Virú)

Av. Alameda 298

La Libertad

(044) 525222

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Trujillo IV (Casa Grande)

Av Tren Mz A Lt 6 frente a la plaza de armas

La Libertad

(044) 542600

Trujillo V (Huamachuco)

Jr. Sanchezcarrion 733

La Libertad

(044) 542600

Tumbes

Bolivar 225

Tumbes

(072) 525044

Ventanilla - Boulevard

Frente Av. Ppal (Calle 1) costado Edpyme crear

Lima

(01) 3071399

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Villa El Salvador

Mz A Lt 13 Grup 13, Sec 3 (Esq. Av César Vallejo con Av. Revolución)

Lima

(01) 7176671

Villa María del Triunfo

Av. Pachacutec 2143

Lima

(01) 7176630

Yurimaguas

Jr. Plaza de Armas 101

Loreto

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(065) 353842

Zárate

Av. Gran Chimú 384

Lima

(01) 7176692

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PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA TIENDAS EFE S.A.

1. Finalidad

El presente examen tiene por finalidad verificar el adecuado cumplimiento

de las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas

Internacionales de Información Financiera aplicados en los Estados

Financieros de la TIENDAS EFE S.A. por el periodo culminado al 31 de

Diciembre del 2013, a fin de proporcionar a la empresa elementos de juicio

respecto a sus Estados Financieros.

Objetivo General:

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros

preparados por la empresa TIENDAS EFE S.A., ejercicio 2013, de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y

disposiciones legales vigentes.

Objetivo Específico:

- Determinar si los estados financieros preparados por la entidad

presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de

sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad a las NIC.

- Emitir una opinión sobre la razonabilidad del estado de resultados

integrales que estén preparados de acuerdo a las NIIF.

2. ALCANCE DEL EXAMEN:

Nuestra auditoria comprendió la revisión y análisis selectivo de los registros

contables, documentación e información que sirve como sustento de las cifras

contenidas en los estados financieros elaborados por las TIENDAS EFE S.A.,

así como los puntos de atención a considerarse como parte de la auditoría

financiera, por el periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre del

Pág. 41


2013. El trabajo de auditoria se desarrolló en las oficinas de las TIENDAS

EFE .S.A. que se ubica en la AV. 28 de Julio 544 – Huacho, y fue efectuado de

conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGA;

Normas Internacionales de Auditoria – NIAS y Normas de Auditoria

Gubernamental – NAGU.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

3.1. Creación

La EMPRESATIEDAS EFE S.A. fue constituida mediante Escritura

Pública de fecha 14 de mayo – 2004, expedida ante el notario público de

Huaraz Fredy Rolando Otárola Peñaranda, don JOSE SEBASTIAN

DEPAZ SALAS, identidad con D.N.I. 31665106, casado con doña

Milagritos Pahola Caballero Bedriñana, quien aporto inicialmente S/.

5000.00.

3.2.Finalidad

La EMPRESA TIENDAS EFE S.A. es una entidad con personaría

jurídica con autonomía económico y administrativa en los asuntos de su

competencia, tiene por finalidad contribuir con el desarrollo económico y

social del distrito y la provincia a través de la planificación, ejecución, y

evaluación de una adecuada prestación de servicios a través de la

venta de electrodomesticos, para el sector público y privado.

3.3.Funciones

Según señala el estatuto según escritura pública las funciones de la

empresa son las siguientes:

- Dedicarse a la venta de línea blanca dentro del territorio nacional.

- Celebrar contratos con personas naturales jurídicas, para contrato de

venta de electrodomésticos con promoción.

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3.4. Estructura Orgánica

La empresa para el cumplimiento de sus metas y objetivos cuenta con la

siguiente estructura orgánica aprobada mediante estatuto y acuerdo al

titular y gerencia.

a) Órgano de Gobierno

- El titular.

- Gerencia General.

- Sub Gerencia.

- Y otros que no especifican en la escritura, pero forman parte del

equipo de la organización.

b) Órgano de Asesoramiento

- Asesoría Jurídica.

c) Órganos de Apoyo

- Gerencia de Administración

- Contabilidad

- Gerencia de Recursos Humanos

4. Normatividad Aplicable a la Empresa.

- El estatuto de la empresa aprobado mediante escritura pública de

constitución de fecha 14 de mayo – 2014. Según DECRETO LEY Nº 21621.

- Principios de Contabilidad Generalmente aceptados.

- Normas internacionales de contabilidad y Normas Internacional de

Información Financiera.

Pág. 43


- Manual de Políticas y procedimientos contables.

- Normas Legales en relativa a las obligaciones tributarias, laborales,

contables y comerciales.

- Normas aplicables a las aportaciones a CONAFOVICER.

- Normas de aplicación a las aportaciones a SENCICO.

5. Informes a Emitir y Fechas de Entrega

Los resultados de la auditoria se plasmaran en los informes que

corresponden y serán remitidos a la junta general de accionistas. Asimismo

los informes se fundamentaran en las evidencias obtenidas durante el

trabajo de campo.

5.1. Informes a Emitir

Según el contrato suscrito se emitirá un dictamen de auditoria.

5.2. Fecha de Entrega

Los informes serán remitidos a la Gerencia General en la fecha

señalada en el cronograma de actividades.

6. Identificación De Los Aspectos Críticos

De la revisión y análisis preliminar del control interno del sistema de

contabilidad se advierte las siguientes debilidades:

- Sistema de contabilidad

- Sistema de caja

- Sistema de personal

7. Procesos Críticos

a) Documentación fuente

b) Registros contables

Pág. 44


c) Formulación de Estados Financieros

d) Presentación de los Estados Financieros

e) Aplicación de las NIC y NIIF

f) Proceso de Compra y venta

g) Movimiento de Efectivo y equivalente de efectivo

h) Liquidación de obligaciones laborales.

8. Personal y Especialistas

La comisión de Auditoria estará conformada por el siguiente personal.

1. CPC Esp. Valdez Rivera Anamin E.(Supervisor)

2. CPC Esp. Cueva Principe, Briscett Fabiola (Auditor Encargado)

3. CPC Estrada Vega, Mayte (Auditor Integrante)

4. CPC HuarangaOscategui, Leslie (Auditor Integrante)

9. Presupuesto De Tiempo

Para el logro de las metas y objetivos de la auditoría financiera la comisión

auditora demandara de 69 días calendarios distribuidos de la siguiente

manera:

a) Planeamiento Del 01 al 13 de Abril de 2014

b) Trabajo de Campo Del 14 de Abril al 31 de Mayo de

2014.

c) Emisión de Informes Del 02 al 10 de Junio del 2014.

d) Sustentación y Presentación de

los Informes

El 11 de Junio del 2014.

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10. Costo del Examen

Según detalles del contrato suscrito y la programación de actividades, para

ejecutar la auditoría financiera se necesitara un total de 2760 horas hombre

durante 69 días calendarios cuyo costo ascenderá a S/. 34,100.00 distribuido

de la siguiente manera:

1. Supervisor igual a S/. 8,000.00

2. Auditor encargado igual a S/. 6,000.00

3. Auditor Integrante igual a S/. 5,800.00

4. Auditor Integrante igual a S/. 5,800.00

5. Especialista igual a S/. 8,500.00

Los montos señalados incluyen los diversos conceptos a favor de la sociedad

auditora más el 25% de margen de utilidad y el IGV correspondiente, lo que

totalizan soles de 50,297.50

11. Programa de Auditoria

Para la ejecución del proceso de auditoria sean formulados los seguimientos

de auditoria que se programa en el anexo siguiente.

Huacho, 20 de Abril del 2014.

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CUEVA PRINCIPE BRISCETT

AUDITORES ASOCIADOS S.C.

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II. CONTROL INTERNO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

PERIODO DEL:01-ene-2013 AL: 31-dic-2013

EMPRESA COMERCIAL “TIENDAS EFE S.A.” DPTO.: LIMA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAH.H HECH

OPOR

FECHA REF. P/T

INTRODUCCIONEl disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea

1. CONOCIMIENTO DE LA AUDITORIAPrograme una entrevista con el Gerente General en donde va auditarse, indicándoles los motivos de la auditoria y el procedimiento que se va a seguir, las personas que colaboraran directamente con los auditores en la obtención de la información y documentación requerida para el examen.

Solicite un espacio un espacio físico y el equipo de oficina que va a utilizarse en la ejecución del examen.

Recopile de manera ordenada los estatutos, leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, resoluciones, disposiciones y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el funcionamiento de las actividades.

Obtenga información sobre la estructura operativa utilizada por el y las unidades relacionadas con la prestación de los servicios y la administración existente y determine:a) Instalaciones Disponiblesb) Grado de autonomía de las diferentes áreas y su

forma de reportec) Restricciones existentes para cada área

Resuma la estructura organizativa de las unidades relacionadas con el área motivo de la auditoria, identifique los principales funcionarios, la ubicación física de las instalaciones, los números telefónicos y cualquier otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.

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Solicite por escrito los documentos, reportes o informes que existan en el y que se consideren útiles para el trabajo.

2. PRINCIPALES ACTIVIDADESPrepare un resumen de las actividades que efectúan las áreas administrativas y operativas, recalque los procedimientos de operación y los problemas de operación técnica sobre la definición y aplicación de registros operativos, administrativos y financieros.

Prepare un breve resumen de los mecanismos de registros, análisis y control de las actividades.

3. PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLESIdentifique las principales políticas y prácticas contables que mantienen y el detalle de cada una de ellas

4. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIONCalifique a su criterio la integridad y confiabilidad de la información producida y para esto verifique:-Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias.-Determine si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa

5. COMPRENSION DEL PROCESO DE INFORMACION CONTABLEObtenga una comprensión global del sistema de información contable que se mantiene para controlar las actividades administrativas, operativas y financieras

6. REVISION DE LA DOCUMENTACIONRevise la base legal y mas disposición administrativa y reglamentarias que norman las actividades administrativas, operativas y financieras y prepare un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la Auditoria.

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7. EVALUACION DEL CONTROL INTERNOEvalué el sistema de control interno existente en el para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes, la simbología que utilice deberá ser clara y sencilla para permitir una rápida comprensión.

Seleccione tres o cuatro transacciones tipos de las unidades a ser analizados y comprueben que se cumplan las disposiciones prescritas, si estas no se cumplen, determinen las posibles áreas críticas sobre las cuales el enfoque de auditoría debe prestar mas atención.

Prepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, asi como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la empresa para que tomen acciones inmediatas.

Efectúe una sesión de trabajo con las personas relacionadas con el área examinada y comunique los resultados preliminares de la evaluación del sistema de control interno, deje constancia de la realización de este evento en un documento.

8. EVALUACION DEL RIESGOUnidades de cuenta significativo y debe contener lo siguiente:-Unidades analizadas-Riesgo y su calificación-Enfoque esperado de la auditoria-Instrucciones para la ejecución de la Auditoria

9. INFORME DE PLANIFICACION DE AUDITORIAPrepare el informe de planificación de auditoría, la misma que debe contener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución de tareas y procedimientos de auditoría que deben aplicarse.

Pongan en conocimiento del Responsable de la Auditoria, la planificación especifica del trabajo para su revisión y aprobación e inclusión de las observaciones realizadas al documento presentado.

Elabore los programas de trabajo considerando la información revelada en el proceso de planificación.

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MEMURANDUM DE CONTROL INTERNO:

En este caso no se envió ningún memorándum.

INFORMACION DE MANERA EXTEMPORANEA:

Las limitaciones que se nos presentaron fueron:

- Que los documentos solicitados para dicho examen no se nos fueron

entregados a tiempo.

- Los trabajadores de la compañía no nos ofrecieron las facilidades en el

trabajo de campo, en el programa correspondiente, a fin que el informe

pueda emitirse en el tiempo previsto, permitiendo que la información en

él revelada sea utilizada oportunamente por el titular de la entidad y/o

autoridades de los niveles apropiados del Ente.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAH.H HECH

OPOR

FECHA REF. P/T

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Establecer la corrección y validez de los ingresos y egresos registrados por la ENTIDAD.

- Determinar la existencia de los saldos de caja bancos y depósitos en las cuentas autorizadas.

- Comprobar la correcta valuación y presentación de los saldos de caja bancos.

- Determinar si los fondos o depósitos que se presentan tienen la condición de disponibilidad.

- Determine la exactitud de los saldos de caja y bancos y del saldo de los giros bancarios.

- Efetue arqueo a los fondos que se mantengan en efectivo

PROCEDIMIENTOS:

- Evaluar si al 31 de Diciembre del 2013 existía la cantidad reflejada

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en los estados financieros, para ello se debe realizar la circularizaciónrespectiva en el banco señalado por la empresa, verificar mediante Boucher o documento alguno que sustente la cantidad exacta del dinero.

CUENTAS POR COBRAR


- Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el Balance.

- Determinar la correcta presentación de las cuentas por cobrar en los Estados Financieros.

- Determinar la probabilidad de cobro y la provisión para cobranza dudosa.

- Determine la totalidad de los deudores, existencia de ingresos diferidos.

EXISTENCIAS (INVENTARIOS)


Determine:- Que las existencias y bienes que se encuentran en el inventario

existen físicamente.- Que los inventarios se encuentran valuados de acuerdo a la

normativa vigente.- Si existen bienes en tránsito y si se le dio el tratamiento contable

adecuado.- Verificar si se han realizado la toma de inventario y si éstos fueron

conciliados con los saldos contables.

PROCEDIMIENTOS:

- El inventario de existencias debió haber sido elaborado por personal ajeno a su cuidado o en caso contrario contratar a una persona ajena a la empresa.

- Luego de ello emitir su informe al departamento de contabilidad para la elaboración de los estados financieros.

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CARGAS DIFERIDAS


- Determinar si los saldos representan cargas apropiadas contra operaciones futuras.

- Determinar si las partidas han sido debidamente clasificadas y presentadas en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS

- Efectuar la Circularización selectiva de saldos.- Obtener la relación de gastos pagados por adelantado y cotejar

con los registros auxiliares, verificando su correcta presentación.- Aplique otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS ESPECÍFICOSDetermine:

- La propiedad de los bienes mostrados en los estados financieros.- La adecuada evaluación y presentación en los estados financieros.- Si el concepto de la depreciación es razonable, consistente con el

ejercicio anterior, así como la valuación efectuada a las mismas de acuerdo a normatividad vigente.

PROCEDIMIENTOS

- Verificar que la SUNAT haya establecido una tabla de depreciación constante para la empresa.

- Sobre ello se tiene que aplicar el método que más convenga a la empresa, esto será labor del contador respectivo.

- El monto de S/. 1, 000,000.00, procedente de las construcciones depreciables debe sustentarse con documentos que se haya presentado a la SUNAT, así mismo solicitar a dicho ente o mediante una carta, que se nos proporciones la información y/o cruce de datos para dar con el monto reflejado de las depreciaciones.

CUENTAS POR PAGAR Y TRIBUTOS POR PAGAR


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- Determine si todos los pasivos corrientes existentes e incurridos a la fecha de balance se encuentra registrados correctamente.

- Determine si existen garantías otorgadas, asegurándose que éstas se revelan adecuadamente en los Estados Financieros.

PROCEDIMIENTOS

CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES FINANCIERAS:

- Para poder reflejar el pasivo de los S/. 300,000.00, se debe adjuntar la tabla de fraccionamiento para el pago de la deuda o documento sustentatorio que nos haya dado el banco para nosotros como empresa podernos avalar y a la vez sustentar.

- Según la tabla de fraccionamiento para el pago de la deuda, se mencionaba que durante el ejercicio 2013 se tenía que desembolsar por un monto total de S/. 300,000.00, mientras que para el siguiente periodo ya se tenía una suma de menos deuda la cual asciende a S/. 47,000.00.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS:

- Presentar la factura de la empresa de la cual se compró los vehículos, demostrar la deuda existente y si hubiera interesestambién se reflejaría.

- La adquisición del vehículo no puede ser reconocido como activo puesto que para serlos tendría que ser un derecho que se adquirió para que en el futuro nos rinda beneficios económicos, cosa contraria se ve en la presentación de sus estados financieros.

PROVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES


- Asegurarse que todos los empleados y trabajadores con derechos e indemnización hayan sido incluidos en las provisiones.

- Determine que las provisiones se hayan ejecutado ciñéndose a lo contemplado en las normas laborales vigentes y que el tratamiento contable para su registración se enmarque dentro de los principios y prácticas contables.

PROCEDIMIENTOS:

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- En el 2013 un grupo de trabajadores despedidos ha demandado a la empresa por despido arbitrario, solicitando su reposición y pago de remuneraciones por el tiempo dejado de laborar, así como una indemnización total de S/. 2 000 000,00; por lo que la oficina de asesoría jurídica da a conocer a la gerencia general que los trabajadores ganarán el juicio y la empresa tendrá que pagar la indemnización, pero esto será posible en el 2016 cuando se pronuncie finalmente la Corte Suprema; es por ello que el contador al no tener la sentencia final que ordene el pago de la indemnización no lo ha reconocido como pasivo contingente.

PATRIMONIO


Los objetivos del examen de las cuentas de patrimonio son las de permitir al auditor determine si:

- Se mantiene controles necesarios que permitan cumplir con el registro oportuno de las cuentas patrimoniales y cumplimiento de las disposiciones legales que fueron dadas para el efecto.

- Los importes que constituyen las cuentas patrimoniales están debidamente clasificados, descritos y registrados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

- Las transacciones de las cuentas patrimoniales y cuentas relacionadas están debidamente autorizadas y aprobadas y se registran de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

- Se han revelado adecuadamente las restricciones y hechos necesarios para una presentación adecuada.

CUENTAS DE RESULTADOS (INGRESOS Y GASTOS)


- Determine que los ingresos que refleja el Estado de Gestión corresponden a lo ejecutado en el período examinado.

- Que el Estado de Gestión se refleje en los ingresos provenientes de

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otras que no reúnan estas condiciones.- Asegúrese que para la contabilización de los ingresos se haya

efectuado acorde con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

PROCEDIMIENTOS:

GASTOS:- El desembolso anticipado efectuado por el concepto de alquiler

de local y seguros cuyo monto ascendió a S/. 800,000.00, no debió ser reconocido como gasto del periodo puesto que el servicio no fue prestado, y éste recién será de efecto en el siguiente año.

- Como Auditores tenemos aplicar el principio de tipicidad la cual nos dice que todo gasto se tiene que demostrar con documentos fehacientes y confiables.

INGRESOS:- No se puede reconocer como ingresos los anticipos de clientes por

futuras ventas el monto de S/. 1, 000,000.00. Para que surta efecto este reconocimientodebió cumplirse el principio de devengado, en el cual nos señala que todo hecho debe reconocerse en el mismo momento, independientemente se perciba o se gaste.

- La empresa debe de facilitar documentos sustentatoriosen la cual refleje o se mencione que en el futuro se venderá ciertos productos.

EXAMEN DE GASTOS

OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Determineque los gastos efectuados correspondan al periodo examinado.

- Determine que los gastos incurridos, y las pérdidas sufridas durante el ejercicio estén incluidos en el Estado de Ganancias y Pérdidas.

- Asegúrese que los gastos se reflejen debidamente clasificados y descritos en el Estado de Ganancias y Pérdidas.

CONTINGENCIAS

OBJETIVO ESPECIFICOS

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- Determine si la Entidad posee contingencias de orden tributario y laboral como consecuencia de sus actividades operativas desarrolladas.

- Solicite al área legal y laboral la relación de los juicios y/o reclamaciones en que se encuentra la entidaden calidad de demandante o demandado.

- Determine si las contingencias se encuentran provisionada y contabilizadas en los Estados Financieros por el periodo examinado.

- Verifique como son calculados o estimados los importes registrados.

CUENTAS DE ORDEN

OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Determine la confiabilidad de la información contenida en las cuentas de orden.

- Determine su correcta presentación en los Estados Financieros.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

HECHOS SUBSECUENTES O POSTERIORES

- Indague sobre información escrita y verbal con el Asesor Legal de la Entidad sobre litigios y reclamaciones, cuyos resultados posteriores de importancia son identificados y ellos afectan los estados financieros auditados.

- Considere los asuntos específicos que a continuación detallamos:o Si se han contraído compromisos, por ejemplo, mediante

nuevos préstamos o garantías.o Si ha habido cambios importantes con respecto a las áreas

de riesgo y contingencias conocidas por el auditor, ya sea inherentes a la naturaleza de sus operaciones o revelados por experiencias anteriores.

o Si se han hecho o se contempla hacer ajustes contables inusuales desde la fecha del balance general.

o La situación actual de las partidas que fueron contabilizadas en base a información tentativa, preliminar o inconclusa.

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Completar sus cedulas, referenciado adecuadamente los papeles de trabajo e incluyendo su conclusión respecto a la aplicación de los procedimientos en términos de cedula resumen del trabajo realizado.

I. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA TIENDAS EFE S.A.

PERIODO : Ejercicio económico 2013

RUBRO : Estados Financieros

Nº PREGUNTASRESPUESTAS

OBS.SI NO N/A

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1La empresa cuenta con cta corriente en moneda extranjera

2Los recibos de ingresos son sellados y firmados por el cajero

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3Existe algún control sobre la recepción de los ingresos

4Los arqueos de caja se realizan mensualmente

5Existe autorización previa d la salida de efectivo

6 Se lleva un control de cheques emitidos

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

7Se encuentran enumerados y archivados los comprobantes de pago

8 Se tienen políticas de cobranza

9En el área de cobranzas aumento los clientes morosos

10El área de crédito es independiente del área de cobranza

28Se exige el cumplimiento de los plazos a crédito

11Existen topes para el otorgamiento de créditos

MERCADERÍAS

12Es satisfactoria la disposición de insumos para la comercialización de las mercaderías

13La empresa recibe informes de la mercadería entregada por producción

14Utilizan kardex para la valuación de las mercaderías

15 Las ventas se dan al crédito

16La compra de las mercaderías se realizan en un 100%

17 Aprueba un empleado responsable, la eliminación de las mercancías dañadas,

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obsoletas o no utilizables

TRIBUTOS Y APORTES AL SNP Y SALUD POR PAGAR

18La empresa realiza contribuciones mensuales al Sistema privados de pensiones

19 Se cuenta con crédito fiscal

20En una empresa industrial; obligatoriamente se tiene que aportar al SENATI

21Son aplicados correctamente los porcentajes de las contribuciones y aportaciones

22Es cierto que al entregar facturas; obligatoriamente se le tienes que aplicar el 18% de IGV

23Se acostumbra esperar el último día del cronograma de pagos para pagar los impuestos

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

24Se efectúa la distribución de participación a los trabajadores

25El deposito del CTS a los trabajadores se hacen en un solo banco

26 Se controlan los sueldos y jornales

27 El pago del salario se hace en especie

28Existe una cuenta especifica para el desembolso de la planilla

29 Tienen beneficios Sociales los trabajadores

30La empresa tiene debidamente archivados los contratos laborales de los trabajadores

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

31Están sustentados las operaciones con documentos

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32 Se archivan los comprobantes pagados

33Las funciones de recepción, revisión, y pago de comprobantes están separados

34Están autorizados a firmar cheques o letras el personal que registra los comprobantes

35Se verifica con exactitud las facturas antes de contabilizarlo

36Son razonables los comprobantes acerca de las compras realizadas

RESULTADOS ACUMULADOS

37Ha obtenido la empresa industrial pérdidas en los ejercicios anteriores

38Una parte de las utilidades se usa para el aumento de capital social

39Se realiza la repartición de utilidades de acuerdo a leyes establecidas

40Si los resultados acumulados reflejen pérdidas reducen el capital social en un 50 %

41Se usa las normas establecidas en la Ley General de Sociedades para la distribución de utilidades

COMPRAS

42Existe un departamento organizado de compras

43Existe un control presupuestario de las compras

44Se hacen por escrito las órdenes de compras

45 Se tiene dentro de las compras gastos por

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fletes

46 Las compras son realizadas muy a menudo

47Se preparan informes de recepción por todas las mercancías recibidas

COSTO DE VENTAS

48Se registran los costos de ventas de los productos terminados

49Existe alguien a cargo de asignar precio de las ventas

50 El costo tiene relación con las ventas

51Se lleva un buen control de los costos de ventas

52Cuándo una mercadería es vendida se registra inmediatamente

53 Se tiene un costo de venta por servicios

VENTAS

54 La empresa ha presupuestado sus ventas

55Se aprueban las notas de abonos a los clientes

56 Las ventas se realizan al crédito

57Aprueba notas de abono o créditos a clientes

58 Se contabiliza diariamente el ingreso

59Los pedidos son adecuadamente controlados

CPCC. CUEVA PRINCIPE, BRISCETT Lic. José Sebastián Depaz Salas

AUDITOR FINANCIERO GERENTE GENERAL

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1) CAJASo Las ventas de contado o crédito deben ser canceladas en facturación/ caja,

quienes son los responsables de la recepción de efectivo o cheque.o Facturación/ caja debe depositar los valores recaudados al siguiente dia y las

ventas que se generen el dia viernes, se depositan el dia luneso Se debe realizar controles de cuadre de caja diariamenteo Se debe entregar un reporte diario de caja al departamento contable para que

procese la información.

2) VENTASo Se deben aplicar descuentos autorizados en las ventas al contadoo El cliente debe llenar una solicitud de crédito con sus datos personales,

comerciales y bancarioso Toda venta realizada a crédito debe estar aprobado por el jefe de créditoo Los ingresos obtenidos en efectivo deben ser registrados en libro

3) CUENTAS POR PAGARo Cada proveedor consta en una base de datos de la empresa, la misma que se

actualizara cada vez que haya uno nuevoo Con el proveedor se conviene el plazo de pago de acuerdo al montoo El pago a los proveedores se realiza un solo día

4) CUENTAS POR COBRARo Las personas encargadas de los créditos emite un reporte de las cuentas vencidas

y notifica a los clientes para que canceleno Los responsables de cobranzas se encargan de la recaudación del efectivo,

cheque y retencioneso Los recaudos deben entregar diariamente los valores recibidoso Se debe entregar al departamento de contable los reportes de cobro para que

actualice la cuenta de clientes.

5) CREDITOo Verificar en la central de riesgo el buro de crédito, si el cliente esta marcado,

adjuntar ese reporte a la carpetao Confirmar los saldos promedios, protestos y calificación en las entidades

financieraso Evidenciar referencias personales y comerciales, no solo con los que el cliente

detalle en la solicitud de crédito.

6) INVENTARIOo El jefe de bodega no puede aceptar mercadería sin guías de remisióno El jefe de bodega debe llevar un control del ingreso y egreso de la mercaderíao El coordinador de logística es la persona encargada de ingresar mercadería en el

sistema, precios, descuentos y plazos.o Todos los documentos deben ser enviados al departamento contable

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o Cada seis meses se debe realizar conteo físico de la mercadería con los reportes

que arroja el sistema

7) COMPRASo Las compras se realizaran con su respectiva orden y con autorización del gerente

comercialo Llegada la mercadería se ingresa al inventario y se registra las transacción en el

sistema contable

8) NOMINAo Para pagos de anticipos de sueldos no se cancelarán valores mayores al 50% de

este.o Todos los descuentos, multas y otros valores serán descontados al fin de mes del

total ganado.o Los empleados a partir del primer mes de ingreso a la empresa deberán sacar una

cuenta de ahorros en el Banco Continental (BBVA).o Para solicitar un anticipo de sueldo, el empleado deberá llenar una orden de

cheque emitida por el departamento de contabilidad.o Las planillas de remuneración deben ser registrados en su totalidad.o Las remuneraciones deben ser calculadas en base a periodos mensuales o

quincenales autorizadas y las deducciones deben realizarse en base a leyes laborales vigentes.

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http://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml


TIENDAS EFE S.A.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

09 DE JUNIO DEL 2014.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

El Informe de Auditoría Financiera es la expresión de una opinión independiente y

experta sobre la razonabilidad de los Estados Financieros. Esta opinión, que está

expresada en el Informe de los Auditores Independientes, proporciona a los

usuarios de los estados financieros una seguridad razonable de que éstos se

preparan o presentan de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados.

TIPOS DE INFORMES DE AUDITORÍA

Las opiniones de los auditores al expresar una opinión sobre los estados

financieros son los siguientes:

Una opinión limpia o sin salvedades: Este informe puede ser emitido

solamente cuando los estados financieros son presentados de conformidad

con los PCGA y si la auditoría fue realizada en concordancia con las

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, sin limitaciones en el

alcance significativas que impidan que los auditores reúnan la evidencia

necesaria para soportar su opinión.

Una opinión calificada o con salvedades: Se establece que los estados

financieros son presentados razonablemente de conformidad con los

PCGA, “excepto por” los efectos de algún asunto. Los informes calificados

son emitidos cuando los estados financieros se alejan materialmente de los

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principios de contabilidad generalmente aceptados, o cuando se establece

limitaciones al alcance de los procedimientos de los auditores.

Una opinión adversa: Establece que los estados financieros no son

presentados razonablemente de conformidad con los PCGA. Los auditores

presentan una opinión adversa cuando las deficiencias de los estados

financieros son tan significativas que los estados financieros tomados como

un todo son engañosos.

Abstención de opinión: Significa que debido a una limitación en el alcance

significativa, los auditores fueron incapaces de formarse una opinión sobre

los estados financieros. Cuando se abstiene de opinar por limitaciones en el

alcance, el auditor debe indicar en uno o más párrafos separados las

razones por las que su auditoría no se cumplió, de acuerdo con normas de

auditoría generalmente aceptadas. Una abstención no es una opinión, se

establece simplemente que el auditor no expresa una opinión sobre los

estados financieros.

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TIENDAS EFE S.A.

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA

EJERCICIO 2013

La evaluación del control interno se ha desarrollado bajo el esquema programado por lo que se ha procurado obtener una opinión del funcionamiento razonable de las siguientes categorías:

- La eficacia y eficiencia de las operaciones tendientes a alcanzar los objetivos del programa

- Confiabilidad de la información generada por el programa contable- Cumplimiento de las políticas vigentes

Se ha puesto énfasis en la concepción integral del Control Interno, esto es su consideración como parte del funcionamiento de la organización. Se evaluaron componentes básicos como: registros de transacciones comerciales y actividades de los diferentes departamentos.

Con el análisis de estas actividades se pudo observar desvíos y deficiencias del sistema de control interno existente como son:

- El encargado de caja al ver que ha tenido poco movimiento de efectivo no realiza el depósito al día siguiente

- La actualización de clientes se lo realiza cada seis meses- No se realiza inventarios físicos cada seis meses como lo determina la

empresa, ya que el responsable cree que no es necesario por los controles sorpresivos que se realizan.

- La empresa no asigna a un responsable para cada uno de los activos, porque asume que todos cuidan de los bienes de la empresa.

Con las desviaciones antes señaladas se recomienda supervisar con mas frecuencia las funciones de las diferentes áreas de la empresa, para esto se pueden elaborar manuales de funciones, los mismos que evitaran iguales desviaciones en un futuro.

Para concluir dejo expresa constancia de mi agradecimiento a la empresa EFE S.A. y sus administradores por las facilidades que me brindaron para poder desarrollar mis funciones.

Atentamente,

CPCC. CUEVA PRINCIPE, BRISCETT

AUDITOR FINANCIERO

Pág. 66


CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoria a los estados financieros de la empresa TIENDAS

EFE S.A. correspondiente al ejercicio 2013 y con base en los aspectos de

importancia comentados precedentemente, se arriban a las siguientes

conclusiones:

Hemos cumplido con emitir por separado nuestro dictamen sobre los estados

financieros al 31 de diciembre del 2013 de la empresa TIENDAS EFE S.A. en la

cual expresamos una opinión con salvedades.

Durante el año fiscal 2013, el cumplimiento de metas por actividades presenta

resultados desfavorables ya que existe una alteración en la cuenta de activos de

la empresa y también la cuenta de cuentas por pagar de la empresa por tanto el

efecto es negativo porque en general altera los estados financieros.

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RECOMENDACIONES

Debido a como resultado de la auditoría financiera a los estados financieros y

puntos de atención de la empresa TIENDAS EFE S.A., correspondiente al ejercicio

2013, se han determinado observaciones, nuestras recomendaciones se

circunscriben a los que se formulen en el memorándum de control interno para

que se ejecute las sanciones administrativas.

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ANEXOS

A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe, sólo se incluirá

como Anexos, además de los expresamente considerados en la presente norma,

aquella documentación indispensable que contenga importante información

complementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no obre

en la entidad examinada.

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auditoria financiera - tiendas efe s.a

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