1. Conferencista: CARLOS DIAZ ROBINSON

2. GESTION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 3. ADMINISTRARQUE ES?GERENCIARGOBERNAR 4. GERENCIARGOBERNARADMINISTRARCuestin de autoridad Se requiere habilidad Se requiere don de mando Hace relacin a la Hace relacin a las comunidad cosas El Gerente organiza, El Gobernante gua y se hace seguir coordina y pone todo a funcionar El Gobernante es un El Gerente es un lder ejecutor El Gerente procura El Gobernante sabe que sin correr eliminar los riesgos riesgos no puede triunfar Quien gobierna es Quien administra es un inspirador un oficiante El que gerencia es El que gobierna es un profesor un maestro Cuestin de tcnica 5. GESTION FINANCIERA PUBLICA: Busca maximizar beneficios socialesSecuencia de estrategias, hechos y acciones o no acciones - relacionadas con gastos e ingresos pblicos complementados con endeudamiento, lgicamente concatenados, armonizados en un presupuesto y encausados al logro de unos objetivos previamente determinados de ndole micro o macro. 6. En el sector pblico: SOLO SE PUEDE HACER AQUELLO QUE ESTA EXPRESAMENTE PERMITIDO POR LAS NORMAS EN EL PRIVADO, TODO AQUELLO QUE NO ESTE PROHIBIDO 7. A diferencia de la gestin financiera privada cuya principal preocupacin es la maximizacin de las utilidades, con la excepcin de las entidades sin animo de lucro, la gestin financiera pblica busca maximizar los beneficios socialesMALOKA, Bogot 8. No siempre los resultados de una gestin pblica se reflejan adecuadamente en los estados financieros. No siempre un supervit es indicativo de una buena gestin y, por el contrario, un dficit de una gestin inadecuada 9. En el escenario macro: Contribuir a: controlar la inflacin o la recesin, generar empleo, proveer eficientemente los bienes pblicos, distribuir equitativamente la riqueza, fomentar el crecimiento econmico, conservar el medio ambiente 10. En el escenario micro: Se circunscribir a la organizacin y se orientar a procurar que el uso de los recursos no solo los financieros, sino tambin los humanos, fsicos, etc. - se haga de la manera ms efectiva y eficiente posible. Esto es, lograr con la menor cantidad de recursos los propsitos organizacionales planteados en su Plan de Desarrollo y/o de Accin. 11. En el plano micro la gestin financiera obedece ms a normas legales.En el plano macro, a leyes econmicas y sociales. 12. Clasificacin de las herramientas financieras 13. Clasificacin temporal de las herramientas financierasEsta clasificacin es diferente a la usada comnmente por el gobiernoDe largo plazo: Su horizonte de tiempo es de ms de 5 De mediano aosplazo: Ms de 1 y menos de 5 aosDe corto plazo: Un ao o menos 14. Largo PlazoVisin Colombia 2019Plan de Ordenam iento TerritorialMarco Fiscal de Mediano PlazoMediano PlazoPlan Operativo Anual de InversionesPlan de DesarrolloHerramientas FinancierasBanco de ProyectosCorto PlazoMarco de Gasto de Mediano PlazoPresupuesto AnualProgram a Anual de Caja 15. POT - Plan de Ordenamiento Territorial PLANES: SECTORIALES ACCION MARCO FISCALPROYECTO POLTICO PROGRAMA DE GOBIERNOPARTE GENERAL P. INV. PUBLICASPLAN DE DESARROLLOBanco de ProyectosMARCO DE GASTOSistema Presupuestal PLAN FINANCIEROPRESUPUESTOPres. IngresosPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESDispos. GeneralesIngresos Corrientes Recursos de capital Ingresos de los Establecimientos Pblicos Fondos especiales Rentas parafiscalesPrograma Anual de Caja - `PACPres. GastosFuncionamiento Inversin Servicio de la deuda 16. ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTAL (fechas aproximadasPREPARACION PRESENTACION ESTUDIO Y APRO. LIQUIDACION EJECUCION CONTROL POLITICO CONTROL FISCAL CONTROL RESULT.SEGUIMIENTODic. 31ENE. 1Nov. 20Oct.. 20Julio 20Febreropara el nivel nacional) 17. Normatividad para enfrentar el problema fiscal territorial Leyes 358 de 1997, endeudamiento territorial; 549 de 1999, Fondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales; 550 de 1999, reestructuracin de pasivos; 617 de 2000, racionalizacin del gasto; 819 de 2003, Transparencia y Responsabilidad Fiscal. 18. La Ley 819/03, sobre transparencia y responsabilidad fiscal:Tiene como objetivo fundamental racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda, con el fin de generar una estabilidad econmica Cre el Marco Fiscal de Mediano Plazo y un nuevo indicador para endeudamiento, obliga a las entidades a hacer pblico sus resultados. Modific el rgimen de: Endeudamiento Inversiones excedentes de liquidez Reservas presupuestales Vigencia futuras 19. Marco fiscalCADA AO EL GOBIERNO DEBE PRESENTAR A CONSIDERACION DEL CONGRESO UN MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (Junio 15). A NIVEL TERRITORIAL ES DE CARCTER INFORMATIVO. 20. Marco fiscalLa nacin, departamentos, distritos y municipios hasta 2a categora, elaboraron su primer MFMP en el 2004. Municipios de 3a a 6a categora, a partir de 2005 21. En el municipio: Elproyecto de presupuesto debe ser presentado al Concejo el primer da del ltimo perodo de sesiones ordinarias (1 de octubre o 1 de noviembre)Simultneamente se debe presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo 22. Tramite en el municipio: Secretara del ConcejoEn Comisin correspondienteEn Plenaria (3 das despus)PRIMER DEBATESEGUNDO DEBATEAntes del 20 de noviembre o lo devuelve antes del 10 de noviembreAntes del 30 de noviembrePor parte del Alcalde dentro de los 5 das hbiles siguientes.SANCION 23. Objeciones Acuerdo de Presupuesto por el Alcalde:Por inconveniencia Concejo (5 das)Por ilegalidad o inconstitucionalid ad Tribunal Enva al Administrativo (5 das) y adopta proyecto presentado por lRechaza:Acepta:Sanciona Presiente del ConcejoSanciona AlcaldeTribunal debe decidir ( 20 das) 24. NO EXPEDIDO NO APROBADO NO PRESENTADO TRAMITADO LEGALMENTEDECRETO DE ADOPCIONDECRETO DE REPETICIONDECRETO DE LIQUIDACIONP R E S U P U E S T 25. DECRETO DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO Se toma como base el proyecto presentado a la Corporacin Se insertan las modificaciones hechas por la Corporacin Se describe en un anexo el detalle del gasto para el ao fiscal 26. Liquidacin del PresupuestoEl decreto contendr un anexo del detalle desagregado de la composicin de las rentas y apropiaciones aprobados por el Congreso. Se podr incluir un documento con las metas 27. SITUAC. FISCAL SITUAC. TESOR. RESER VAS SIIF EJECUCION PRESUPUESTA L MODIFI CACION PAC VIGEN. FUTUR. AFECTA CION 28. os tiv je l a b e al O d tem est is p u s u es pr Uso eficiente de los recursos en contexto de transparenciaEquilibrio entre ingresos y gastos que permita la sostenibilidad Asignacin de recursos de acuerdo a disponibilidad y prioridad 29. Presupuesto de Ingresos y Rentas de CapitalPresupuesto de Gastos o Ley de Apropiacione s COMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICO Disposicion es Generales 30. Clasificacin Econmica del Presupuesto Rentas y Recursos de Rentas y Recursos de Capital Capital Gastos e Inversiones de Gastos e Inversiones de Capital Capital Fuentes y Aplicaciones Fuentes y Aplicaciones del Financiamiento del Financiamiento Resultados Resultados Presupustales Presupustales 31. La clasificacin del presupuesto de ingresos se hacen teniendo en cuenta: La periodicidad o continuidad en e los recaudos: Ingresos corrientes El origen de los recursos: Recursos de capital 32. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RENTAS DE CAPITAL RENTAS DE CAPITAL 1-INGRESOS CORRIENTES 1.1 TRIBUTARIOS: Indirectos Directos1.2 NO TRIBUTARIOS:COMPOSICION2-INGRESOS DE CAPITALDELPresupuesto 2.1 -RECURSOS DEL CREDITO de IngresosPRESUPUESTOy Rentas de CapitalPUBLICO InternoExterno2.2 REGALIAS* Presupuesto de Gastos o 2.3Ley de RECURSOS BALANCE: ApropiacionesDisposiciones DEL GeneralesTasasSupervit fiscalMultasCancelacin de reservasContribuciones2.4 OTROSRentas ContractualesRendimientos financierosOtrosDiferencial cambiario1.3 TRANSFERENCIAS*Donaciones3ING. PUBLICOSESTABLECIMIENTOS4CONTRIBUCIONES PARAFISCALESExcedentes financieros5INGRESOS ESPECIALES *SololasrecibenPOR lasFONDOS entidades 33. Recursos de los establecimientos pblicos Rentas Propias: Todos sus ingresos corrientes excluidos los aportes y transferencias de la Nacin. Recursos de Capital: Todos los recursos del crdito externo e interno, el diferencial cambiario, los rendimientos por operaciones financieras, los excedentes financieros que el CONPES les reasigne y las donaciones. 34. Estructura del presupuesto de ingresos de las EICE Disponibilidad Inicial Ingresos corrientes Ingresos de explotacin Aportes e impuestos Otros ingresos Ingresos de capital 35. Estructura del presupuesto de gastos de las EICE Funcionamiento Operacin comercial Servicio de la deuda Inversin Disponibilidadfinal:Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos 36. Los recursos de asistencia o cooperacin internacional de carcter no reembolsable, hacen parte del presupuesto de rentas y se incorporarn al mismo como donaciones de capital mediante decreto 37. Aspectos a considerar en la proyeccin de los Ingresos:Ms detalles 38. GASTOS DE PERSONALPresupuesto de Ingresos y Rentas de CapitalPresupuesto de Gastos o Ley de ApropiacionesCOMPOSICION DEL PRESUPUESTO PUBLICOFUNCIONAMIENTO Disposiciones GeneralesGASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS GASTOS DE COMERCIALIZACION SECTORES INSTITUCIONALESINVERSION Presupuesto de Gastos o Ley de ApropiacionesSERVICIO DEUDAPROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS INTERNA (Perfeccionado, autorizado)EXTERNA CONTINGENCIAORGANOS DE ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTROL CONTRALORIAS, PERSONE 39. Los gastos de funcionamiento: Son los que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos para cumplir a cabalidad con las funciones a ellos asignadas 40. Servicio de la deuda: Gastos por concepto del servicio de la deuda pblica, tanto interna como externa, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos externos, realizadas conforme a la ley. 41. Gastos de inversin Erogaciones susceptibles de causar rditos o de ser de algn modo econmicamente productivas, o que tengan cuerpo de bienes de utilizacin perdurable, llamados tambin de capital por oposicin a los de funcionamiento, que se hayan destinado a extinguirse con su empleo. As mismo, aquellos gastos destinados a crear infraestructura social. 42. GASTOS DE PERSONAL FUNCIONAMIENTOSUELDOSGASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS GASTOS DE COMERCIALIZACION SECTORES INSTITUCIONALESINVERSIONPresupuesto de Gastos o Ley de ApropiacionesPROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS INTERNASERVICIO DEUDAEXTERNA CONTINGENCIAORGANOS DE ASAMBLEAS, CONCEJOS, CONTROL CONTRALORIAS, PERSONESERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NOMINAHORAS EXTRAS INDEMNIZACION POR VACACIONES OTROS GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES GASTOS DE PERSONALSERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS CONTIBUCIONES A LA NOMINA AL SECTOR PUBLICO CONTRIBUCIONES AL NOMINAL AL SECTOR PRIVADO 43. A FUNCIONAMIENTO 1 GASTOS DE PERSONAL 1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A NMINA 1.1.1 Sueldos Personal de Nmina 1.1.2 Horas Extras y Das Festivos 1.1.3 Indemnizacin por Vacaciones 1.1.4 Prima Tcnica 1.1.5 Otros Gastos por Servicios Personales 1.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 1.3 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTOR PRIVADO 1.4 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA AL SECTO PUBLICO 2 GASTOS GENERALES 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Ms detalles 44. B SEVICIO DE LA DEUDA PUBLICA DEUDA EXTERNA Banca Comercial Banca de Fomento Gobiernos Organismos Multilaterales Proveedores Cuenta Especial de Deuda Externa DEUDA INTERNA Entidades Financieras Ttulos Valores C - INVERSION TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS ( A + B + C ) 45. Indicadores financieros y econmicos Ejecucin IngresosCosto recaudoEjecucin gastosIngresos ejecutados = Ingresos presupuestados ==Gasto en recaudo Total recaudo Gastos ejecutados Gastos presupuestadosX 100%X 100%X 100% 46. Indicadores financieros y econmicos Gastos de F. a ICLDEstructura ingresosVariacin recaudosGastos de funcionam. = X 100% Ingresos Corrientes de Libre Destinacin ==Recaudo impuesto X Total ingresos Recaudos ao T Recaudos ao T-1 Recaudos ao T-1X 100%X 100% 47. Indicadores financieros y econmicos Tributacin per cpita Inversin per cpitaTotal ingresos = X 100% Nmero de habitantes =Gastos en inversin Nmero de habitantesX 100%Razn corriente=Ahorro corrienteIngresos corrientes gastos = corrientesActivo corriente Pasivo corrienteX 100% 48. Indicadores financieros y econmicos Ahorro de capitalDficit o supervit fiscalIngresos de capital (sin incluir = recursos del crdito) gastos de capital (sin incluir amortizaciones de deuda) = Ingresos recursostotales del(sin incluir crdito) gastostotales (sin incluir amortizaciones de deuda) 49. Indicadores financieros y econmicos Supervit primario=Ingresostotales(sinincluir recursos del crdito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del B. de R) gastos totales (sin servicio de la deuda) Superavit primario a intereses=Supervit primario InteresesincluirX 100% 50. Planificacin Anualidad Universalidad Unidad de caja Programacin Integral EspecializacinInembargab ilidad Coherencia macroeconomic. HomeostasisPRINCIPIOS PRESUPUES TALES