facturacion electronica preguntas frecuentes (parte 1)

Facturación Electrónica

Preguntas FrecuentesParte 1

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Un Comprobante Fiscal Digital (CFD) de acuerdo a las disposiciones fiscales, es el documento digital que se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar

temporalmente bienes inmuebles.

¿Qué es un Comprobante fiscal digital?

Acrónimos yConceptos


¿Qué es una Factura Electrónica?

La Factura Electrónica en México es la representación digital de un tipo de

Comprobante Fiscal Digital (CFD) con validez fiscal, que utiliza los estándares definidos por el SAT

(RMF “Anexo 20” de septiembre 1, 2004) en cuanto a forma y contenido.



¿Es obligatoria la Factura Electrónica?

Adoptar el esquema de facturación electrónica en el ámbito fiscal es

completamente opcional, sin embargo comercialmente hablando

podrá ser una obligación con el paso del tiempo.



Beneficios de la Factura Electrónica

Tiene exactamente la misma validez que las facturas en papel• Mayor seguridad• Se puede determinar la veracidad de estas

facturas rápidamente utilizando los servicios en línea del SAT

• Agiliza la interacción entre clientes y proveedores aprovechando el intercambio electrónico de facturas






• Incremento en productividad: oReducción de tiempos en procesos

administrativos.oRapidez y seguridad en el intercambio de

información.oMejor servicio al cliente.oMejora la precisión de la información.oAgiliza la interacción cliente - proveedor

aprovechando el intercambio electrónico de facturas


• Ahorro en costos administrativos y de oficina: oReducción en volumen de papeleo,

correo, fax y otros gastos fijos.oMejor utilización de espacios físicos.oEvita recaptura de la información.oReducción de tiempos de edición y

remisión.




• Reducción en tiempos operativosoCiclo de resurtido y facturación.oGeneración de facturas



Podrán optar por emitir factura electrónica:

• Personas físicas y las personas morales que deseen optimizar, agilizar y automatizar su proceso de facturación.

¿Quiénes pueden emitir Factura Electrónica?



• Personas físicas y las personas morales que tengan certificado de firma electrónica avanzada vigente

• Personas físicas y las personas morales que lleven su contabilidad en sistemas electrónicos. (Fundamento legal: Artículo 29 noveno párrafo del CFF)

¿Quiénes pueden emitir Factura Electrónica?



¿Qué requisitos necesito para implementar la Factura Electrónica?

• Contar con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente

• Contar con uno o mas certificados de sello digital

• Contar con un determinado rango de folios asignados por el SAT



¿Qué requisitos necesito para implementar la Factura Electrónica?

• Tener una contabilidad simultánea.• Envío de reporte mensual. (Fundamento

legal: Artículo 29 noveno párrafo del Código Fiscal de la Federación)

• Conocer modelo de negocio



¿Qué es una contabilidad simultánea?

Que al asignarse el folio, y en su caso serie, el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad efectúe

simultáneamente el registro contable en cuentas y sub cuentas afectadas

por cada operación.



¿Qué diferencia existe entre una Factura Electrónica y una en papel?

Desde el punto de vista fiscal, ambas facturas tienen los mismos efectos y alcances, sin embargo, las Facturas Electrónicas cuentan con elementos de seguridad superiores a las tradicionales. Otra diferencia importante es la versatilidad, ya que a diferencia de las facturas en papel, las Facturas Electrónicas son creadas, enviadas y almacenadas por medios electrónicos y se pueden imprimir en caso de que así se requiera.



Es un grupo de trabajo conformado por la industria cuyo objetivo es llegar a un acuerdo en cuanto a estándares y lograr soluciones

prácticas a los problemas detectados durante su implantación.

¿Qué es el comité de Factura Electrónica?



¿Qué es la Firma Electrónica Avanzada (FIEL)?

La Firma Electrónica Avanzada (sello digital para en el caso de las

facturas) son datos adjuntos a un mensaje electrónico vinculados a la

información contenida y a la identidad de la persona que la

origina.



¿Es obligatoria la Firma Electrónica

Avanzada?

La Firma Electrónica Avanzada (FEA) es obligatoria a partir de enero del 2005 y los

contribuyentes que están obligados a obtenerla son:




Avanzada?

• Si eres persona moral: sociedad civil, entidad del gobierno federal, estatal o municipal, así como la asociación en

participación o fideicomiso.




Avanzada?

• Si eres persona física con actividad empresarial, ya sea de régimen general

o intermedio, comercio, industria, transportistas, siempre que sus ingresos el año anterior hayan sido de 1, 750,000

más.




Avanzada?

• Si presta servicios profesionales y sus ingresos el año anterior fueron de 300,000

o más.

• Si renta bienes inmuebles y sus ingresos el año anterior fueron de 300,000 o más.

• Si percibe cualquier otro tipo de ingresos y el año anterior fueron de 300,000 o más




Avanzada?

• Si es representante de personas que no sean residentes en México pero que en

nombre suyo realicen actividades por las deban pagarse contribuciones.



¿Para qué me sirve la FIEL?

La Firma Electrónica avanzada permite “firmar” o asegurar diversas transacciones que el Servicio de Administración tributaria (SAT) irá liberando gradualmente como son:



¿Para qué me sirve la FIEL?



• Generación de Factura electrónica.

• Generación de Pedimentos.

• Dictámenes.• Declaraciones

provisionales.• Declaraciones

anuales.• Devoluciones.

• Avisos al RFC.• Expedientes

electrónicos, entre otros.

Es un archivo con extensión *.cer que asocian una llave pública con la identidad de su propietario. Existen dos tipos de certificados digitales: los certificados de Firma electrónica Avanzada y el certificado de sello digital.

¿Qué es un certificado digital?



¿Qué es un certificado de Firma Electrónica avanzada?

Tipo de certificado digital que identifica a personas físicas o morales y da poder para obtener Certificados de Sello Digital, Solicitud de folios y para firmar el Reporte Mensual, entre otros servicios.



¿Qué es un certificado de sello digital?

Tipo de certificado digital para uso exclusivo de los comprobantes

fiscales digitales.



¿Cuál es la relación de la firma electrónica avanzada con la emisión de Facturas Electrónicas?

La firma electrónica avanzada juega un papel crucial en la facturación electrónica, ya que sin ella las Facturas Electrónicas quedarían sin validez legal ante las autoridades fiscales



El Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) es una aplicación del SAT que cuenta con un Módulo del Emisor de Comprobantes Fiscales, mismo que se encarga de asignar folios y recibir reportes mensuales de Facturas Electrónicas emitidas vía web.

¿Qué es SICOFI?



¿Qué es el SOLCEDI?

La aplicación de Solicitud del Certificado Digital (SOLCEDI) es utilizada para que el Contribuyente (Persona Moral o Física) pueda generar un archivo de requerimiento, con el cual realizará el proceso para obtener un Certificado Digital que ocupará en sus movimientos de tipo fiscal



¿Qué es la IES?

La infraestructura extendida de seguridad, es un sistema diseñado y administrado por Banco de México, con el propósito de fortalecer la seguridad de la información que se transmite tanto en los sistemas de pago como entre el sistema financiero mexicano y el instituto central.



¿Qué es la IES?

La IES está basada en el uso de firmas electrónicas mediante la aplicación de

algoritmos criptográficos para garantizar la confidencialidad e integridad de la

información que se transmite, y a su vez, acreditar la identidad del remitente.



¿Cuál es el fundamento legal para la Factura Electrónica?

Código Fiscal de la Federación Primera Resolución de Modificaciones a la

Resolución Miscelánea Fiscal para 2004



Sí; los contribuyentes deberán conservar y registrar en su contabilidad los comprobantes fiscales digitales que emitan. El registro en su contabilidad deberá ser simultáneo al momento de la emisión de los comprobantes fiscales digitales.

¿Se deben conservar las Facturas Electrónicas?



Los comprobantes fiscales digitales, así como los archivos y registros electrónicos de los mismos se consideran parte de la contabilidad del contribuyente, quedando sujetos a lo dispuesto por el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación. (Fundamento Legal: Artículo 29 fracción IV del Código Fiscal de la Federación)

¿Se deben conservar las Facturas Electrónicas?



¿Cuánto tiempo se conserva una Factura Electrónica?

La ley obliga a todos los contribuyentes a conservar las Facturas Electrónicas por un periodo mínimo de 5 años en el formato original (XML) ó en papel en el caso de los receptores que reciban el comprobante impreso.



¿Es válida legal y fiscalmente la Factura

Electrónica?

Si, tiene la misma validez fiscal y legal que una factura en papel siempre y cuando cuenten con un sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria, cuyo titular sea la persona física o moral que expida los comprobantes.



¿Seguirán siendo válidos las facturas y otros comprobantes fiscales en papel?

Sí, tanto las facturas como los otros comprobantes fiscales tradicionales o en papel van a seguir conviviendo con los digitales. Ambos cuentan con la misma validez para efectos fiscales.



¿Seguirán siendo válidos las facturas y otros comprobantes fiscales en papel?

Es importante señalar que los contribuyentes que opten por emitir comprobantes fiscales digitales, no podrán emitir otro tipo de comprobantes fiscales, salvo los que determine el Servicio de Administración Tributaria.



El Código Fiscal de la Federación en su artículo 29 contempla la posibilidad de que los contribuyentes emitan comprobantes por las operaciones que realicen, mediante documentos digitales a los cuales denomina Comprobantes Fiscales Digitales.

¿La Factura Electrónica es el único tipo de comprobante con validez fiscal que se puede emitir por medios electrónicos?



Razón por la cual se pueden expedir cumpliendo los requisitos señalados en el mismos ordenamiento, facturas ,recibos de honorarios, recibos de arrendamiento, notas de cargo etc. La Factura Electrónica en uno de los tipos más comunes de Comprobantes Fiscales Digitales pero no el único.

¿La Factura Electrónica es el único tipo de comprobante con validez fiscal que se puede emitir por medios electrónicos?



¿Cómo funcionan las Facturas Electrónicas?

La Factura Electrónica es un método de facturación que utiliza tecnología digital para generar y resguardar este tipo comprobantes fiscales digitales. Cada factura que se emite cuenta con un sello digital, así como un folio que indica el número de la transacción.




Las Facturas Electrónicas pueden ser enviadas y guardadas utilizando medios electrónicos. Los contribuyentes que opten por emitir Facturas Electrónicas, deberán enviar un reporte mensual al SAT que contenga la información de todas las facturas que emitieron a sus clientes.




A su vez, los clientes podrán verificar la validez del comprobante recibido, ingresando a este portal en la sección de Validación de Certificados Digitales.



¿Qué se hará para aquellos receptores que no puedan

recibir la factura en electrónico?

Los contribuyentes que decidan emitir Facturas Electrónicas deberán proporcionar a sus clientes en documento impreso el comprobante electrónico cuando así les sea solicitado. (Fundamento legal: Artículo 29 fracción IV del Código Fiscal de la Federación).



¿Qué se hará para aquellos receptores que no puedan

recibir la factura en electrónico?

La Factura Electrónica puede imprimirse en cualquier tipo de papel (no requiere de un formato o forma preimpresa en especifico) y tienen la misma validez que las facturas tradicionales.



Acrónimos y Conceptos

CFD Comprobantes Fiscales Digitales.

CFF Código Fiscal de la Federación.

CSD Certificados de Sello Digital: Tipo de certificado digital para uso exclusivo de los comprobantes fiscales digitales.

DOF Diario Oficial de la Federación: Periódico de naturaleza legal, del Gobierno Federal de México.

FIEL Firma Electrónica Avanzada: Conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico con el propósito de identificar al emisor como autor legítimo de éste, como si fuera una firma autógrafa.



IES Infraestructura Extendida de Seguridad: Sistema diseñado y administrado por Banco de México, con el propósito de fortalecer la seguridad de la información que se transmite tanto en los sistemas de pago como entre el sistema financiero mexicano y el instituto central. La IES esta basada en el uso de firmas electrónicas mediante la aplicación de algoritmos criptográficos para garantizar la confidencialidad e integridad de la información que se transmite, y a su vez, acreditar la identidad del remitente.

MD5 Algoritmo

PKI Public Key Infreastructure: Estándares internacionales de infraestructura de claves públicas.



PSC Prestadores de Servicios de Certificación.

RMF Resolución de la Miscelánea Fiscal: Conjunto de disposiciones fiscales de carácter anual que emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

SAT Servicio de Administración Tributaria

SHA-1 Algoritmo

SICOFI Sistema Integral de Comprobantes Fiscales: Aplicación del SAT que cuenta con un módulo emisor de comprobantes fiscales, que se encarga de asignar folios y recibir reportes mensuales de Facturas Electrónicas emitidas vía Web.


Acrónimos y ConceptosSOLCEDI Solicitud del Certificado Digital: Es utilizada para

que el Contribuyente (Persona Moral o Física) pueda generar un archivo de requerimiento, con el cual realizará el proceso para obtener un Certificado Digital que ocupará en sus movimientos de tipo fiscal.

XML Comprobantes Fiscales Digitales, archivo electrónico generado a partir del estándar informático publicado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en Internet. = XML (eXtensible Markup Language)

XSD Formato electrónico establecido como estándar oficial de forma y sintaxis para la generación en XML de Comprobantes Fiscales Digitales. = XSD (XML Schema Definition language)



ADDENDA

Es un elemento de la Factura Electrónica, que el SAT ha puesto a disposición de las empresas para que puedan agregar al comprobante datos que no son relevantes en términos fiscales, pero que comercialmente sí lo son, por ejemplo: clave de proveedor, número de orden de compra, números de serie de los productos, el lugar de entrega, etc.

Es importante mencionar que el contenido de la Addenda NO es considerado en la generación de la Cadena Original ni en el Sello Digital del CFD, es decir, el contenido de la Addenda no “participa” en el procesamiento de la información que le da validez al CFD.



ADDENDA

El contenido de la Addenda no está regulado por el SAT, por lo que cada empresa puede definir el contenido que más le convenga en términos de estructura e información, por lo que al día de hoy nos enfrentamos a la necesidad de cumplir múltiples requerimientos de datos y formato de Addendas. Generalmente el contenido y estructura de la Addenda la establece el receptor de la factura (cliente).



CERTIFICADO DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA

Tipo de certificado digital que identifica a Personas Físicas o Morales y da poder para obtener Certificados de Sello Digital, solicitudde folios y para firmar el Reporte Mensual, entre otros servicios.

CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL

Tipo de certificado digital para uso exclusivo de los comprobantes fiscales digitales.



CERTIFICADO DIGITAL

Es un archivo con extensión *.cer que asocian una llave pública con la identidad de su propietario. Existen dos tipos de certificados digitales: los certificados de Firma Electrónica Avanzada y el Certificado de Sello Digital.

COMPROBANTE FISCAL

Tipo de certificado digital para uso exclusivo de los comprobantes fiscales digitales.



COMPROBANTE FISCAL DIGITAL

Es un documento electrónico que maneja estándares de seguridad internacionalmente reconocidos, que garantizan que el comprobante es auténtico, íntegro, único y que será aceptado igual que el comprobante fiscal impreso.Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos y egresos para efectos fiscales.Dentro de los comprobantes fiscales digitales se encuentran: facturas, notas de crédito, notas de cargo, entre otros.



CONTABILIDAD SIMULTÁNEA

Significa que al asignarse el folio, el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad efectúe simultáneamente el registro contable en las cuentas y sub cuentas afectadas por cada operación, haciendo referencia exacta en dicho registro de la fecha y hora (hora, minuto y segundo, en que se generó el Comprobante Fiscal Digital conforme al formato señalado en el Anexo 20 de esta Resolución). Asimismo, los Comprobantes Fiscales Digitales se generarán exclusivamente a partir del registro electrónico contenido en el sistema de facturación o punto de venta.



FACTURA ELECTRÓNICA

La Factura Electrónica es un Comprobante Fiscal Digital (CFD) que utiliza los estándares definidos por el SAT.

SELLO Y FOLIOS ELECTRÓNICOS

Documento electrónico asociado al certificado de FEA el cual vincula al propietario con su llave pública. Es un archivo electrónico con extensión *.cerHabilita al propietario para sellar digitalmente CFD.


facturacion electronica preguntas frecuentes (parte 1)

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