factura electronica - preguntas frecuentes

7/24/2019 Factura Electronica - Preguntas Frecuentes

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FACTURA ELECTRNICAFACTURA ELECTRNICAResolucin General (AFIP) 2485Resolucin General (AFIP) 2485

Preguntas frecuentesPreguntas frecuentes

Fuente:Fuente: FACPCE - AFIPFACPCE - AFIP


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!as facturas "e E#$ortacin (clase %E&)!as facturas "e E#$ortacin (clase %E&)

se "e'en eitir $or el Rgien "ese "e'en eitir $or el Rgien "eeisin "e Co$ro'antes Electrnicos*eisin "e Co$ro'antes Electrnicos*

El inciso a "el Art+culo 4 "e la RG 2485enciona , .ue"an e#clui"os "el$resente rgien !as facturas "e

e#$ortacin a 0ue se re1ere el Art+culo3 "e la Resolucin General 456sus o"i1catorias 7 co$leentaria


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9e encuentran o'liga"as to"as las9e encuentran o'liga"as to"as las

actii"a"es inclui"as en los Ane#os cu7oactii"a"es inclui"as en los Ane#os cu7oonto "e facturacin su$eren en el a;oonto "e facturacin su$eren en el a;o

calen"ario ine"iato anterior los


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Es o'ligatorio el registro electrnico6 oEs o'ligatorio el registro electrnico6 oslo la eisin 7 alacenaiento "eslo la eisin 7 alacenaiento "e

"u$lica"os*"u$lica"os*9i se encuentra e$a"rona"o en RECE (7a sea "eanera o'ligatoria u o$cional) "e'er cu$lir con lonora"o $or la RG @


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9i tengo una actii"a" relaciona"a con9i tengo una actii"a" relaciona"a con'ar 7o restaurante 7 tengo controla"or'ar 7o restaurante 7 tengo controla"or

1scal6 entonces no esto7 o'liga"o a1scal6 entonces no esto7 o'liga"o aJacer Factura Electrnica (RCE!)*Jacer Factura Electrnica (RCE!)*

En el Ane#o II "e la RG 24856 se esta'lece cuales son las

actii"a"es 0ue se encuentran o'liga"as a ingresar al Rgien"e Eisin "e Co$ro'antes Electrnicos en !+nea (RCE!) $ararealiHar co$ro'antes clase KAK

Por otro la"o6 la RG 4=4 esta'lece 0uienes se encuentrano'liga"os a eitir co$ro'antes clase LM utiliHan"oControla"or Fiscal

Por lo e#$uesto6 en el caso $lantea"o6 el contri'u7ente "e'erseguir utiliHan"o el Controla"or Fiscal $ara sus co$ro'antesclase LM 7 eitir los co$ro'antes clase LA "e anera

electrnica


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!a e#ce$cin "e la o'ligatorie"a"!a e#ce$cin "e la o'ligatorie"a"$ara la actii"a" "e $restacin "e$ara la actii"a" "e $restacin "esericios "e softNare cuan"o lasericios "e softNare cuan"o la

canti"a" "e co$ro'antes clase KEKcanti"a" "e co$ro'antes clase KEKeiti"os ensualente sea a7oreiti"os ensualente sea a7oral EBA PR CIEB (O=) "elal EBA PR CIEB (O=) "el

total "e la facturacin clase KAK 7 KEKtotal "e la facturacin clase KAK 7 KEKeiti"a en el iso $er+o"oeiti"a en el iso $er+o"o


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1.1.9e "e'e inter$retar $or la9e "e'e inter$retar $or la

canti"a" "e co$ro'antes eiti"oscanti"a" "e co$ro'antes eiti"oso $or los ontos factura"os*o $or los ontos factura"os*

9e "e'e inter$retar $or la canti"a" "e co$ro'antes

clase %E& eiti"os co$ara"os con la canti"a" "eco$ro'antes clase %A& 7 %E& eiti"os conQuntaenteen el iso $er+o"o

El $er+o"o al 0ue se Jace referencia es el esine"iato anterior al "e la fecJa "ee$a"ronaiento (EQ: si el e$a"ronaiento lorealiHa el ==2==86 la facturacin a tener encuenta "e'er ser la "el es "e se$tie're 2==8)


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2 !a cita"a facturacin se re1ere a2 !a cita"a facturacin se re1ere a

to"as las actii"a"es "e la E$resato"as las actii"a"es "e la E$resao slo a a0uellas inclui"as en loso slo a a0uellas inclui"as en los

Ane#os "e la RG 2485*Ane#os "e la RG 2485*

!a facturacin se re1ere a la relaciona"a a laactii"a" $or la cual 0ue"a inclui"o en el rgien "efactura electrnica (en este caso: 9ericios "einfortica 7 "esarrolla"ores "e softNare (inclu7e

creacin6 "ise;o6 "esarrollo6 $ro"uccin ei$leentacin 7 $uesta a $unto "e los sisteas "esoftNare "esarrolla"o 7 su "ocuentacin tcnicaasocia"a)


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9e "e'en incluir los Jonorarios9e "e'en incluir los Jonorarios

$erci'i"os $or +a Qu"icial $ara$erci'i"os $or +a Qu"icial $aracalcular los ontos +nios "ecalcular los ontos +nios "e

ingreso al Rgien*ingreso al Rgien*

o El onto "e facturacin a 0ueJace referencia la RG 2485 es la

efectiaente factura"a


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En una i$leentacin "e FacturaEn una i$leentacin "e FacturaElectrnica6 en la generacin "e la facturaElectrnica6 en la generacin "e la factura

en PSF6 es o'ligatorio incluir el c"igo "een PSF6 es o'ligatorio incluir el c"igo "e'arras*'arras*

!os contri'u7entes alcanHa"os $or el Rgien "e Eisin "eCo$ro'antes Electrnicos (RECE) o 0uienes o$ten $or eliso6 tienen a "is$osicin "os to"os $ara la ace$tacin"e la solicitu" (A$licatio 7 Te'9erices)6 "on"e se "eueleun resuen "e "atos6 entre los 0ue a inclui"o el CAE Enestos casos la generacin 7 $uesta a "is$osicin "elco$ro'ante est a cargo "el contri'u7ente6 noesta'lecin"ose en la RG la o'ligatorie"a" "e incor$orar el

c"igo "e 'arrasE#iste un tercer to"o6 0ue es la generacin "elco$ro'ante $or e"io "el Rgien "e Factura en !+nea(RCE!)6 en este caso la generacin "el co$ro'ante esrealiHa"a $or el sistea 7 el iso incor$ora el c"igo "e

'arras.


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9e $ue"en anular co$ro'antes9e $ue"en anular co$ro'anteseiti"os electrnicaente*eiti"os electrnicaente*

o e#iste la anulacin "e un co$ro'ante 7agenera"o

En el su$uesto "e necesitar reertir la o$eracin

la eto"olog+a seria a tras "e eisin "eotas "e Cr"ito


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9i esto7 e$a"rona"o en "os actii"a"es69i esto7 e$a"rona"o en "os actii"a"es67 slo una esta o'liga"a a ingresar al7 slo una esta o'liga"a a ingresar al

Rgien6 $ara calcular el ontoRgien6 $ara calcular el ontofactura"o6 slo "e'o consi"erar losfactura"o6 slo "e'o consi"erar loscorres$on"ientes $or la actii"a"corres$on"ientes $or la actii"a"

alcanHa"a o el total "e i facturacin*alcanHa"a o el total "e i facturacin*

9e "e'e consi"erar eltotal "e la facturacin


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!os o'liga"os al RECE $ue"en o$tar!os o'liga"os al RECE $ue"en o$tar$or el RCE! (sericio "enoina"o$or el RCE! (sericio "enoina"oLCo$ro'antes en !+nea) cuan"oLCo$ro'antes en !+nea) cuan"o

generen enos "e ==generen enos "e ==co$ro'antes ensuales* En estosco$ro'antes ensuales* En estos

casos6 .ue"an e#ii"os "ecasos6 .ue"an e#ii"os "e

alacenar los co$ro'antes segnalacenar los co$ro'antes segnla Resolucin @


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Se acuer"o a lo nora"o en el Art 2@ "el Bitulo I "e la RG 2485los contri'u7entes e$a"rona"os en RECE tienen los siguientesto"os $ara solicitar los co$ro'antes electrnicos originalesclase KAK o KMK: - A$licatio

2 - Te'sericesEstos "os to"os6 7 en caso "e ser ace$ta"o el en+o6 "eolernarcJios 0ue contienen un resuen "e "atos6 0ue"an"o elcontri'u7ente a cargo "e la generacin 7 $uesta a "is$osicin "elco$ro'ante!a nora agreg un tercer to"o alternatio6 el sericio"enoina"o KCo$ro'antes en !+neaK6 al cual se ingresar conclae 1scal Con este ltio to"o6 slo $o"rn generar Jastacien (==) co$ro'antes ensualesU 7 esta $reisto 0ue elcontri'u7ente $ue"a "escargar6 al 1naliHar la generacin6 unarcJio $ara cu$lientar la RG @


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Co se acre"ita la ,ino$eratii"a" "el sistea, 0ueCo se acre"ita la ,ino$eratii"a" "el sistea, 0ueJa'ilita a eitir co$ro'antes $rei$resos o $orJa'ilita a eitir co$ro'antes $rei$resos o $or

controla"or 1scal* SicJa ,ino$eratii"a", inclu7e lacontrola"or 1scal* SicJa ,ino$eratii"a", inclu7e la

falta "e $restacin "el sericio "e internet6 anfalta "e $restacin "el sericio "e internet6 ancuan"o la $gina Ne' "e la AFIP funcionecuan"o la $gina Ne' "e la AFIP funcione

correctaentecorrectaente!a nora esta'lece 0ue ante la ino$eratii"a" "elsistea se "e'er eitir 7 entregar el co$ro'anteres$ectio6 "e acuer"o a los esta'leci"o en lasResoluciones Generales 4=4 (SGI)6 te#tosustitui"o $or la Resolucin General 25O6 == 7 456 sus res$ectias o"i1catorias 7co$leentarias6 Jasta tanto esta A"inistracinFe"eral a$rue'e otro $roce"iiento alternatio "e

res$al"oEn tales casos6 se sugiere res$al"ar "icJaino$eratii"a" $resentan"o un F2=< (Dultinota) "eacuer"o a lo nora"o $or la RG 28=6 con la"ocuentacin res$ectia6 en la "e$en"encia "on"e

se encuentra inscri$to


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!os Reci'os (KAK o KMK6 segn el caso) "e'en!os Reci'os (KAK o KMK6 segn el caso) "e'en

enten"erse coo ,co$ro'antesenten"erse coo ,co$ro'antese0uialentes, a la Factura6 segn loe0uialentes, a la Factura6 segn lo

enuncia"o en el Art 8 "e la RG (AFIP)enuncia"o en el Art 8 "e la RG (AFIP) 45=@* 45=@*

9i6 los Reci'os "e'en enten"ersecoo co$ro'antes e0uialentes


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!os RI 0ue utilicen el sistea

RECE $ue"en solicitar lainscri$cin cooautoi$resores*

9i6 la nora $re en su Art 4@ 0ue

slo los contri'u7entes 0ue utilicen elsistea RECE $ue"en incor$orarse cooAutoi$resores6 solicitan"o $ara ello lainscri$cin en el Registro Fiscal "eI$rentas6 Autoi$resores eI$orta"ores (RFI) en carcter "eAutoi$resores6 en los trinos$reistos en los Arts = 7 "e la RG==


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Vn $rofesional 0ue $or los ontos "efacturacin no se encuentra o'liga"o a

ingresar en el rgien6 e ingresa "e

anera o$cional en el RECE .ue$asar+a en el caso 0ue su$ere los ontos

+nios 7 "e'e ingresar "e anerao'ligatoria en el RCE!*

9i 'ien 0ue"ar+a encua"ra"o en el e$a"ronaientocoo RECE o$tatio 7 RCE! o'ligatorio6 $o"r+acontinuar utiliHan"o cual0uiera "e los to"os $ara

realiHar co$ro'antes electrnicos $ara losco$ro'antes no alcanHa"os $or el RCE!U 7 "e'er+aJa'ilitar un nueo $unto "e enta $ara realiHar losco$ro'antes en !+nea RCE!6 utiliHan"o ste ltioto"o $ara los alcanHa"os


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En el caso "e un estu"io $rofesionalEn el caso "e un estu"io $rofesional0ue est fora"o $or una0ue est fora"o $or una

socie"a" "e JecJo cu7ossocie"a" "e JecJo cu7osintegrantes son $rofesionales conintegrantes son $rofesionales con

actii"a"es inclui"as en losactii"a"es inclui"as en los

Ane#os I 7 II "e la RG 2485Ane#os I 7 II "e la RG 2485


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9e encontrar+a alcanHa"o $or lanora la $ersona Qur+"ica o las

$ersonas f+sicas integrantes "e la

isa*Cual0uier suQeto6 7a sea $ersona f+sica o

Qur+"ica6 0ue $reste los sericiosenciona"os en los Ane#os "e la nora

referi"a6 7 llegue en su caso a los ontos+nios "e facturacin6 "e la norareferi"a se encontrar o'liga"o a cu$lircon la isa


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2 Co se "e'en calcular losontos factura"os*

9e "e'er+a ealuar la actii"a" "e la socie"a" 7 "e ca"asocio "e anera in"e$en"iente

Por lo tanto6 la socie"a" se encontrar+a alcanHa"a si seencuentra encua"ra"a en algunos "e los ane#os 7 lafacturacin total "e sta alcanHa los ontos +niosesta'leci"os

Asiiso6 si las $ersonas f+sicas integrantes "e la isafacturan $or la actii"a" alcanHa"a (fuera "e la socie"a")6en este caso "e'ern ealuar los ontos factura"os $orsu actii"a" in"e$en"iente6 7 a"Jerirse al rgien en

caso "e alcanHar los +nios esta'leci"os


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@ .u ocurrir+a en el caso 0ue to"oslos integrantes "e la socie"a" realicenactii"a"es alcanHa"as $or la nora*

9i la socie"a" realiHa una actii"a" alcanHa"a$or los Ane#os I 7 II "e la RG 24856 sta seencontrar alcanHa"a si llega a los ontos+nios "e facturacin re0ueri"os


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4 Cun"o se encuentran alcanHa"os losco$ro'antes clase LM en el Rgien

esta'leci"o $or la RG 2485*

9e encuentran alcanHa"as6 segn lo "is$uestoen el art+culo 5 "e la RG 24856 cuan"o eli$orte "e los isos sean igual o su$erior a?==== $ara las actii"a"es:

Wenuncia"as en los $untos 56


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Vn escri'ano 0ue factura Quntaente consus Jonorarios o'ligaciones 7 gastos

efectua"os $or cuenta 7 or"en "eterceros6 Co se calculan los ontos

factura"os*!os ontos factura"os co$ren"en losconce$tos incula"os "irectaente a latotali"a" "e las actii"a"es 0ue "esarrolla ca"a

suQeto alcanHa"o6 no se consi"erarn laso'ligaciones 7 gastos efectua"os $or cuenta 7or"en "e terceros


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!a e#clusin "el rgien "e co$ro'antes

clase LM es slo $ara los eiti"os aconsui"ores 1nales6 o 0ue"an ta'ine#clui"os los 0ue se eitan a enti"a"es

e#entas "e IA o al Esta"o acional6

Proincial o Dunici$al*

!a e#clusin esta'leci"a es slo $araConsui"ores Finales6 segn lo

esta'leci"o en el Art 4 inc c "e la RG2485


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Vn nueo inscri$to 0ue $or la RG 535 estao'liga"o a inforar to"as las o$eraciones "e

enta6 locaciones o $restaciones 7 $or elart+culo @3 "e la RG 2485 se encuentrao'liga"o a $resentar CIBI entas slo $or losco$ro'antes 0ue no sean eiti"os con CAE

si su actii"a" 0ue" encua"ra"a en RCE!6.ue "e'e $resentar*

En este caso "e'er inforar "e acuer"o

a la RG 5356 en "ecir $resentar elCiti entas $or to"as las o$eraciones


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En el caso "e un contri'u7ente 0ue realiHa unaactii"a" alcanHa"a $or el Ane#o II "e la RG

2485 7 otra actii"a" 0ue no seencontrar+a alcanHa"a6 coo se consi"era unco$ro'ante 0ue contenga +tes "e a'as

actii"a"es $ara calcular los ontosfactura"os segn el art+culo 5*

!os ontos factura"os en el art+culo 5co$ren"en la totali"a" "e conce$tos

incula"os "irectaente a lasactii"a"es 0ue "esarrolla ca"a suQetoalcanHa"o $or alguna "e las actii"a"esinclui"as en los Ane#os


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!a $resentacin "el CIBI co$ras 7 CIBI

entas esta'leci"o $or el art+culo @3 "ela RG 2485 es slo $ara los

res$onsa'les inscri$tos e$a"rona"os

en RCE! "e anera o'ligatoria*

9egn lo esta'leci"o en el

enciona"o Art+culo slo "e'en$resentar los o'liga"os en RCE!


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En 0ue caso los Joteles 0ue"ano'liga"os al Rgien 7 $or cuales

co$ro'antes*

9i slo $resta sericio "e Joteler+a no seencontrar+a alcanHa"o

9i el Jotel a"es "e ste6 $resta sericio

"e gastrono+a (aun0ue sea una actii"a"secun"aria) "e'er e$a"ronarse en elrgien6 7 realiHar to"os susco$ro'antes clase A incula"os alsericio "e gastrono+a "e anera

electrnica


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De encuentro "entro "elrgien "e facturaelectrnica6 "e'o cu$lir

con algn rgien "einforacin *

emitidos recibidos siempre !"e sea responsable inscripto obli#ado


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emitidos recibidos siempre !"e sea responsable inscripto obli#ado!"e desarrolle las acti$idades en"nciadas en el Ane%o II &RCEL'.

(ara ello debe "tili)ar los si#"ientes aplicati$os*

a' +AFI( D,I - CITI ENTA/ 0 !"e #enera el form"lario de declaracin

2"rada N3 145 aprobados por la resol"cin #eneral 1675. La obli#acindisp"esta ser8 de aplicacin "nicamente para a!"ellos comprobantes!"e no sean emitidos electrnicamente a sea de manera obli#atoria9" opcional.

b' +AFI( D,I - CITI C:;(RA/ - aprobado por la resol"cin #eneral

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