FACTURA Y LIBROS ELECTRÓNICOS EN EL PERÚ

Gisella Cuentas Pardosetiembre 2009

Agenda

1. Antecedentes

2. Objetivos

3. Soluciones propuestas

1. Antecedentes

NORMATIVOS:

•Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT (vigencia desde 01/01/2010) – Libros y registros contables

•Modificación de Ley de MYPES que establece que contribuyentes con ingresos mayores a 150 UIT, deben llevar contabilidad completa.

• Mayor información a detalle origina mayores costos para el contribuyente (impresión de mayor cantidad de hojas, almacenamiento, empaste, entre otros).

1. Antecedentes

Incremento del comercio electrónico que origina la necesidad de un nuevo comprobante de pago: virtualvirtual.

1. Antecedentes

Ciclo de vida del contribuyente:

1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias

1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias

ArgentinaImplementado desde enero 2006. Implica afiliación previa. Obligatorio para algunos sectores. Se permite uso de formatos físicos.

Brasil

Implementado desde enero 2006. Implica afiliación previa. Obligatorio para algunos sectores. Se permite uso de formatos físicos.

Chile

Implementado desde 2003. Implica afiliación previa evaluación. Sistema opcional. Se permite uso de formatos físicos.

1. Antecedentes – Experiencias en otras administraciones tributarias

Opcional, previa certificación de calidad ISO 9001:2000. Se permite uso de formatos físicos.

Colombia

México

Opcional, no se requiere afiliación previa, solo certificación de calidad. No utilizan formatos físicos, y las empresas deben ser auditadas por contadores registrados en la AT.

2. Objetivo

Objetivo estratégico: Mejorar la competitividad

Lineamientos básicos:Simplificación de los trámitesReducción de costos del cumplimientoReducción de los tiempos en las operaciones de comercio.

En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país.

3. Soluciones propuestas

Factura electrónica Libros electrónicos

3.1 Soluciones por tipo de contribuyente

Soluciones informáticas

MICROEMPRESAS - RUS

GRANDES

MICROEMPRESAS Régimen General

MICROEMPRESAS - RER 113,000

e-CdPGrandesEmisores

e-CdPPortal

Pequeños Contrib.

FormularioVirtual

IGV – RENTAPDT 621

Grandes Contrib.

Registro de compras y ventas por

web

PLE

3.1 Factura Electrónica

3.1.2 Factura Portal – MYPES

3.1.2 Factura electrónica de grandes emisores

3.1 Modelo factura actual

EMISOREMISOR

Imprenta SOLImprenta SOL

Solicita autorizaciónSolicita autorización

Confirma autorizaciónConfirma autorización

Imprime comprobantes

Imprime comprobantes

3

1

2

4Solicita autorización de emisión de

comprobantes de pago

Solicita autorización de emisión de

comprobantes de pago

3.1 Factura Electrónica

¿Que es la Factura Electrónica?

Es el documento que reemplaza al Es el documento que reemplaza al documento tradicional en papel, generado en documento tradicional en papel, generado en forma electrforma electróónica por un usuario autorizado, nica por un usuario autorizado, en el formato especificado por la SUNAT y en el formato especificado por la SUNAT y firmado digitalmente, lo cual le da la firmado digitalmente, lo cual le da la integridad y autenticidad del origen.integridad y autenticidad del origen.

Factura Portal MYPES

Emisión CDPEEmisión CDPE

EMISOREMISOR

ReversiónReversión

SOL - CDP ELECTRONICOSSOL - CDP ELECTRONICOS

ReportesReportes

EMISOREMISOR

Emisión NCEEmisión NCE

Emisión NDEEmisión NDE

RECEPTORRECEPTOR

GRANDES EMISORES:

PSEPSE

FE

SW del Contribuyente

txt

Factura Electrónica – Grandes emisores

Envío directo a SUNAT con firma digital

Dos modalidades de envío a

SUNAT

Dos modalidades de entrega de factura a

clientes: contribuyentes o consumidor final

EnvEnvíío directoo directo

Correo electrónico o web

Impresión del documento

EMISOR ELECTRONICO RECEPTOR

CDPE impreso / e-mail

SUNAT

RESEA B

2

1

4

1.- “A” emite y otorga a B el CDPE firmado digitalmente y bajo el formato ebXMLsegún las condiciones previamente establecidas por SUNAT

2.- Al final del dia, “A” envia a SUNAT un Resumen electronico (RESE) firmado digitalmente conteniendo la cantidad de CDPE emitidos en el día asi como los totales de ventas agregados por cliente.

2.- Al final del dia, “A” envia a SUNAT un Resumen electronico (RESE) firmado digitalmente conteniendo la cantidad de CDPE emitidos en el día asi como los totales de ventas agregados por cliente.

AR

3

Emisor Electrónico y Receptor Usuario Final

3.- La SUNAT valida el RESE y lo graba en sus BD.

3.- La SUNAT valida el RESE y lo graba en sus BD.

4.- La SUNAT entrega a “A” un acuse de recibo (AR). Asimismo, “B” podrá consultar el CDPE a traves del Portal del Emisor

Consulta Portal Emisor4

NOTA.- Se prevee que “A” puede contratar los servicios de un tercero especializado (PSE) para el envio de la información a SUNAT, entre otros servicios involucrados con el proceso de facturacion(almacenamiento por ej). La emision y/o entrega siempre es responsabilidad del emisor

Características del CDPE

Uso del estandar eb-XML

ebXML (Electronic Bussiness XML) es una infraestructura abierta basada en XML que permite que las empresas usen el comercio electrónico de una forma confiable.

Proporciona una forma estándar de aplicar etiquetas para describir las partes que componen un documento, permitiendo además el intercambio de documentos entre diferentes plataformas.

En conclusión, el eb-XML es el estándar de menor costo de implementación, mayor adaptabilidad y mayor proyección.

3.2 Libros electrónicos

3.2.1 Programa de Libros Electrónicos - PLE

3.2.2 Registro de ventas y compras web para MYPES

Programa de Libros Electrónicos - PLE

Dirigido a: Contribuyentes que llevan contabilidad en forma mecanizada.

3.2.1 Programa de Libros ElectrónicosSW propio o de SUNAT

txt

CONSTANCIA DE ENVÍO

Envío a la SUNAT en el ambiente de Clave SOL

Archivo de Cierre: Hash

LE

UN EJEMPLARDOMICILIO FISCAL LE

3.2.2 Registro de compras y ventas web para MYPES

EMISOREMISOR

Genere Comprobantes electrónicos

Genere Comprobantes electrónicos

Factura electrónica

Factura electrónica

Registro de compras y

ventas

Registro de compras y

ventas

Opción para ingreso de CdP

manuales

Opción para ingreso de CdP

manuales

GRACIAS