comprobantes fiscales (septiembre2012)

COMPROBANTES FISCALES (CFDI)

REUNIÓN DE ADMINISTRACIÓN

QUINTA SOLEDAD,21 DE SEPTIEMBRE DE 2012

AGENDA

• Justificación y objetivos

• Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)

• Políticas propuestas

• Recepción de comprobantes fiscales (CFDI)

• Sustento legal

• Preguntas y dudas

ANTECEDENTES

• Reunión previa de organización de esta junta

• Reunión con para definir puntos de acuerdo:

– Centro de Informática Marista

– Despacho H.M. & Associates

– Despacho Limón Mestre

– Despacho AguiMart

– H. Javier Salcedo

OBJETIVOS

• Definir políticas sobre la recepción y

expedición de comprobantes fiscales con

base a las disposiciones fiscales expedidas al

20 de Septiembre del 2012, para las

administraciones de la Provincia Marista

México Central

OBJETIVOS

• Revisar los comprobantes fiscales, que

actualmente se generan en el sistema

electrónico a través de CFDI – comprobantes

fiscales digitales por internet.

OBJETIVOS

• Proponer una circular informativa para padres

de familia de los colegios de la provincia, que

sirva de respaldo y orientación, enfocado

principalmente a las deducciones personales

a que tienen derecho las personas físicas, en

materia de colegiaturas, donativos y

transporte escolar(en su caso).

DEFINICIÓN DE INGRESOS

Ingresos exentos de IVA (Oficiales)

• Son aquellos servicios que tienen RVOE registro de validez oficial de estudios de la SEP UNAM (artículo 15-IV LIVA)

• Colegiaturas

• Inscripciones

• Además los donativos

DEFINICIÓN DE INGRESOS

b) Ingresos que deberían cobrar IVA CM(Otros servicios que se cobran en los colegios)

• Cursos

• Excursiones y viajes

• Trámites de servicios escolares

• Actividades extracurriculares

CFDI (Sistema Marista)

a) Datos que proporciona el padre de familia

(contribuyente)

• De acuerdo a las últimas resoluciones, solo es

obligatorio solicitarles su RFC y, los demás

campos son opcionales. (Artículo 29-A-IV

CFF y I.2.7.1.3. RM)


b) Observaciones

• En unidad, colocar tanto en la factura, como en el recibo de donativo “No aplica” 29-A-V CFF y I.2, 7.1.5. RM

• Colocar un identificador interno, con la palabra FOLIO:

• Modificar el campo: modo de pago por “No Identificado” cuando no se conozca el modo de pago 29-A-VII CFF y I.2.7.1.12 RM

• Revisar el régimen fiscal entidad marista que expide el comprobante fiscal que se encuentra descrito en la guía de obligaciones, ó que se puede descargar o verificar, accediendo con la CIEC, en el apartado de Mi Portal de la página del SAT.


b) Observaciones

• En el recibo de donativo, modificar las etiquetas por: Número Oficio Donataria y Fecha Oficio 29-A-V C) CFF

• Revisar que estos datos se encuentren correctos, el número no cambia, a menos que exista revocación

• Quitar en IVA, la tasa del 0% y el monto 0.00 por la palabra “Exento” 29-A-VII CFF

PROPUESTA DE POLÍTICAS

a) Modo de pago

• El método de pago y al menos los últimos cuatro dígitos de la cuenta de origen del pago, deberán ser proporcionados por el padre de familia (contribuyente). 29-A-VII c) CFF y I.2.7.1.12 RM

• Es obligación del contribuyente, que se encuentre bien escrito el dato fiscal del RFC a favor de quien se expide, los cuatro dígitos de la cuenta bancaria o de la tarjeta ( crédito, débito, servicio) o la del monedero electrónico, así como el método de pago, , porque si se equivocara evitará la deducibilidad del gasto en educación


b) Tiempo de expedición (entre que se realiza el pago y se genera la factura)

• De acuerdo a la normatividad que marca la autoridad, el comprobante fiscal deberá ser expedido, en un período máximo de tres días hábiles posteriores al día en el que se efectuó el pago; por lo tanto el padre de familia deberá generar la factura en ese período y/o actualizar sus datos fiscales, así como el método y número de cuenta empleados para el pago. 29-V CFF

• Transcurrido este tiempo, el sistema autogenerará el comprobante fiscal con los datos fiscales que se encuentren asentados.

• En caso de no encontrar datos fiscales, el comprobante fiscal dejará de ser individualizado y formará parte de la factura global. 29-A-IV párrafo 2 CFF, serán considerados como comprobantes simplificados


c) Comprobantes simplificados 29-A-IV segundo párrafo CFF y I.2.9.3. RM

• Se elaborará una por cada pago recibido con el RFC genérico.

• A fin de mes se elaborará un comprobante fiscal global donde se anotarán los números de folio de los comprobantes simplificados que incluye.

• Si un padre de familia no solicitó su comprobante personalizado, es decir con su RFC durante el mes, el mismo no podrá sustituirse o expedirse en periodos posteriores.


d) Factura global

• La factura global, puede ser generada tantas

veces sea necesaria en el mes como se

requiera, sin embargo se recomienda que esta

sea creada una vez al mes. I.2.9.3 RM


e) Cancelación

• Se podrá realizar cancelación de facturas,

durante el ejercicio fiscal en curso.

• Se colocará en la adenda del CFDI, la

leyenda, “esta factura sustituye a la factura

con folio…”


f) Nota de crédito

• Se generará por cada devolución que se

realice.


g) Pago anual de colegiaturas

• Dado que un pago efectuado en una sola

exhibición, no puede ser dividido en dos

ejercicios, se propone que para el siguiente

curso escolar, la figura del pago semestral de

colegiaturas

RECEPCIÓN DE COMPROBANTES

FISCALES (CFDI)

• Se propone que en el Sistema de Información Marista, se suba el XML de los comprobantes fiscales digitales

• Que los despachos contables, puedan acceder a este apartado de los colegios que llevan su contabilidad

• Es indispensable concientizar al personal, que los CFDI, no son únicamente las representaciones impresas de los mismos, sino al contrario el XML, resulta ser lo más importante

FUNDAMENTOS LEGALES

DUDAS Y PREGUNTAS

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