esan presupuesto maestrov1

PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN PARA EJECUTIVOSPEE 2015 -5

CURSO : Planeamiento Financiero

INSTRUCTOR Manuel Acevedo Riquelme

TRABAJO : Presupuesto Maestro

PARTICIPANTES:

Aarón HidalgoCinthya SotoEduardo MarceloMartha VelardeOlger ChirinosRodrigo Cosavalente

2015

PAG 3

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Valor de Ventas (unitario) S/. 200 S/. 100 S/. 150

Ventas Planeadas (unidades) 15000 10000 10000

Subtotales S/. 3,000,000 S/. 1,000,000 S/. 1,500,000

Total S/. 5,500,000

PAG 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Ventas Planeadas (unidades) 15000 10000 10000

Inventario Final 7000 3000 2000

Inventario Disponible 22000 13000 12000

Inventario Inicial 10000 5000 5000

Unidades a Producir 12000 8000 7000

PRESUPUESTO DE CONSUMO

Material

Producto Cetirina Finastina Tamsulina Subtotal de Material

Produccion Planeada (unid) 12,000 8,000 7,000 gr. S/.

A 2

Req.Unitario (gr) 15 13 10

Subtotal por Producto(gr) 180000 104000 70000 354,000 S/. 708,000

Subtotal por Producto(S/.) S/. 360,000 S/. 208,000 S/. 140,000

B 2.67




C 4




Total por Producto S/. S/. 984,240 S/. 485,520 S/. 392,140

TOTAL S/. S/. 1,861,900

Costo (S/. / gr)

PAG 5

PRESUPUESTO DE CONSUMO

1,861,900

TOTAL S/.

PAG 6

PRESUPUESTO DE COMPRASMaterial A B C

Ppto consumo (grs) 354,000 170,000 175,000

Inventario Final 8000 4000 3000

Inventario Disponible 362000 174000 178000

Inventario Inicial 10000 15000 5000

Inventario a Comprar 352000 159000 173000

Costo (S/. / gr) S/. 704,000.00 S/. 424,530.00 S/. 692,000.00

Subtotales S/. S/. 704,000 S/. 424,530 S/. 692,000

Total S/. S/. 1,820,530

PAG 7

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Produccion Planeada (unids) 12000 8000 7000

Horas MOD (h/unid) 3 1 2

Horas MOD Requeridas (hrs) 36000 8000 14000

Total Horas MOD Requeridas 58000

Costo MOD (S/. / h) S/. 10 S/. 10 S/. 10

Subtotales S/. 360,000 S/. 80,000 S/. 140,000

Total S/. 580,000

Total S/. 580,000

PAG 8

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricación

Depreciación S/. 100,000

Seguros S/. 5,000

Mantenimiento S/. 50,000

Energia y Agua S/. 40,000

Varios S/. 10,000

Total S/. 205,000


Cálculo tasa de GIF por Hora de MOD

Total Gastos indirectos de Fabricación 205000

58000

Productos Cetirina Finastina

Horas MOD (h/unid) 3 1

Tasa (S/. / h) S/. 3.53

Gasto Indirecto Fabricación (unitario) S/. 10.60 S/. 3.53

Total horas de Mano de Obra Directa

PAG 9


Cálculo tasa de GIF por Hora de MOD

3.5344827586

Tamsulina

2

S/. 3.53

S/. 7.07

PAG 10

COSTO PRODUCCION UNITARIO

DETALLECetirina Finastina Tamsulina

S/. S/. S/.

Materiales Directos 82.02 60.69 56.02

Mano de Obra Directa 30.00 10.00 20.00

Gastos Indirectos de Fabricación 10.60 3.53 7.07

Costo Producción unitario 122.62 74.22 83.09

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Cetirina Finastina

Costo Producción actual (unit) S/. 122.62 S/. 74.22

Inventario Final (Unids) 7,000 3,000

Inventario Final (S/.) S/. 858,364.14 S/. 222,673

Total S/. 1,247,216

PAG 11

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Tamsulina

S/. 83.09

2,000

S/. 166,178

PAG 12

COSTOS DE VENTASDETALLE S/.

Materiales Directos 1,861,900

Mano de Obra Directa 580,000

Costos Indirectos de Fabricacion 205,000

Costo Produccion 2,646,900

Inventario Inicial de Productos Terminados 1,950,000

Costo Total de Productos Terminados 4,596,900

Inventario Final de Productos Terminados 1,247,216

Costo de Ventas Presupuestado 3,349,684

GASTOS DE ADMINISTRACIONDETALLE S/.

Depreciación S/. 10,000

Sueldos y Salarios S/. 200,000

Varios S/. 10,000

Intereses de Deudas a Largo Plazo S/. 30,000

Total S/. S/. 250,000

PAG 14

GASTOS DE VENTAS

DETALLE S/.

Comisiones (5% de las ventas) S/. 275,000

Total

PAG 1520X1

Presupuesto de CajaDETALLE S/.

Ingresos

Ventas al contado del año 20x1 4,950,000.00

Cuentas Cobradas del año 20x0 450,000.00

Total Ingresos 5,400,000.00

Egresos

Compra de Materiales 1,092,318.00

Mano de Obra Directa 580,000.00

Costos Indirectos de Fab. 105,000.00

Gastos de Administración 240,000.00

Gastos de Ventas 275,000.00

Tributos por pagar del año 20x0 289,959.75

Ctas por pagar del año 20x0 425,000.00

Otras Ctas por pagar del año 20x0 450,000.00

Utilidades por pagar del año 20x0 107,392.50

50% Ctas por pagar LP del año 20x0 175,000.00

Compra Maquina 20x1 50,000.00

Total egresos 3,789,670.25

Saldo del período 1,610,329.75

Saldo inicial 798,926.00

Saldo Final de Efectivo 2,409,255.75

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANALISIS VERTICAL

ACTIVO 20x0 % 20x1 %

Activo Corriente

Caja y Bancos 798,926.00 16.72% 2,409,255.75 50.41% 202%

Ctas. Por Cobrar 450,000.00 9.42% 550,000.00 11.51% 22%

Inventario de Materias Primas 80,050.00 1.68% 38,680.00 0.81% -52%

Inventario de Prod. Term. ### 40.80% 1,247,215.52 26.10% -36%

Total Activo Cte. ### 68.61% 4,245,151.27 88.83% 29%

Activo No cte

Terrenos 550,000.00 11.51% 550,000.00 11.51% 0%

Maquinarias y Eq ### 20.92% 1,050,000.00 21.97% 5%

Depreciacion Acumulada (50,000.00) -1.05% (160,000.00) -3.35% 220%

Total Activo No Cte ### 31.39% 1,440,000.00 30.13% -4%

TOTAL ACTIVO ### 100.00% 5,685,151.27 118.96% 19%

ANALISIS VERTICAL PASIVO 20x0 % 20x1 %Pasivo CorrienteTributos por Pagar 289,960.00 6.07% 409,579.51 8.57% 41%Ctas. Por Pagar 425,000.00 8.89% 728,212.00 15.24% 71%Otras CxP 450,000.00 9.42% 0.00 0.00% -100%Participacion de Utilidades 107,393.00 2.25% 162,531.55 3.40% 51%Total Pasivo Cte. ### 26.62% 1,300,323.06 27.21% 2%

0.00%Pasivo No Cte 0.00%Deudas Largo Plazo 350,000.00 7.32% 175,000.00 3.66% -50%Total Pasivo no cte 350,000.00 7.32% 175,000.00 3.66% -50%Total Pasivo ### 33.95% 1,475,323.06 25.95% -9%

0.00%Patrimonio 0.00%Capital ### 50.09% 2,393,793.00 42.11% 0%

ANALISIS HORIZONTAL

Resultados acumulados 86,257.00 1.80% 762,830.00 13.42% 784%Resultado del ejercicio 676,573.00 14.16% 1,053,204.46 18.53% 56%Total Pat. ### 66.05% 4,209,827.46 74.05% 33%Total Pasivo y Pat. ### 100.00% 5,685,150.52 100.00% 19%

PAG 1520X1

Presupuesto de CajaDETALLE S/.

Ingresos

Ventas al contado del año 20x1 4,950,000.00

Cuentas Cobradas del año 20x0 450,000.00

Total Ingresos 5,400,000.00

Egresos

Compra de Materiales 1,092,318.00

Mano de Obra Directa 580,000.00

Costos Indirectos de Fab. 105,000.00

Gastos de Administración 240,000.00

Gastos de Ventas 275,000.00

Tributos por pagar del año 20x0 289,959.75

Ctas por pagar del año 20x0 425,000.00

Otras Ctas por pagar del año 20x0 450,000.00

Utilidades por pagar del año 20x0 107,392.50

50% Ctas por pagar LP del año 20x0 175,000.00

Compra Maquina 20x1 50,000.00

Saldar la Deuda a Largo Plazo 175,000.00

Inversión en Desarrollo e Investigación 500,000.00

Pago de Dividendos 300,000.00

Total egresos 4,764,670.25

Saldo del período 635,329.75

Saldo inicial 798,926.00

Saldo Final de Efectivo 1,434,255.75

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANALISIS VERTICAL

ACTIVO 20x0 % 20x1 %

Activo Corriente

Caja y Bancos 798,926.00 16.72% 1,434,255.75 30.01% 80%

Ctas. Por Cobrar 450,000.00 9.42% 550,000.00 11.51% 22%

Inventario de Materias Primas 80,050.00 1.68% 38,680.00 0.81% -52%

Inventario de Prod. Term. ### 40.80% 1,247,215.52 26.10% -36%

Total Activo Cte. ### 68.61% 3,270,151.27 68.43% 0%

Activo No cte

Terrenos 550,000.00 11.51% 550,000.00 11.51% 0%

Maquinarias y Eq ### 20.92% 1,550,000.00 32.43% 55%

Depreciacion Acumulada (50,000.00) -1.05% (160,000.00) -3.35% 220%

Total Activo No Cte ### 31.39% 1,940,000.00 40.59% 29%

TOTAL ACTIVO ### 100.00% 5,210,151.27 109.02% 9%

ANALISIS VERTICAL PASIVO 20x0 % 20x1 %Pasivo CorrienteTributos por Pagar 289,960.00 6.07% 409,579.51 8.57% 41%Ctas. Por Pagar 425,000.00 8.89% 728,212.00 15.24% 71%Otras CxP 450,000.00 9.42% 0.00 0.00% -100%Participacion de Utilidades 107,393.00 2.25% 162,531.55 3.40% 51%Total Pasivo Cte. ### 26.62% 1,300,323.06 27.21% 2%

0.00%Pasivo No Cte 0.00%Deudas Largo Plazo 350,000.00 7.32% 0.00% -100%Total Pasivo no cte 350,000.00 7.32% 0.00 0.00% -100%Total Pasivo ### 33.95% 1,300,323.06 24.96% -20%

0.00%Patrimonio 0.00%Capital ### 50.09% 2,393,793.00 45.94% 0%

ANALISIS HORIZONTAL

Resultados acumulados 86,257.00 1.80% 462,830.00 8.88% 437%Resultado del ejercicio 676,573.00 14.16% 1,053,204.46 20.21% 56%Total Pat. ### 66.05% 3,909,827.46 75.04% 24%Total Pasivo y Pat. ### 100.00% 5,210,150.52 100.00% 9%

ESTADO DE RESULTADOS

ANALISIS VERTICAL

DETALLE 20x0 %

Ventas 3,950,000 100%

Costo de Ventas 2,365,000 60%

Utilidad Bruta 1,585,000 40%

Gastos de Administración 195,500 5%

Gastos de ventas 315,575 8%

Utilidad Operativa 1,073,925 27%

Gastos Financieros 0 0%

Utilidad antes de imptos 1,073,925 27%

Participación de Utilidades 107,393 3%

Utilidad antes de imptos 966,533 24%

Impuesto sobre la Renta 289,960 7%

Utilidad Neta 676,573 17%

PAG 17

20x1 % %

5,500,000 100% 39%

3,349,684 61% 42%

2,150,316 39% 36%

250,000 5% 28%

275,000 5% -13%

1,625,316 30% 51%

0%

1,625,316 30% 51%

162,532 3% 51%

1,462,784 27% 51%

409,580 7% 41%

1,053,204 19% 56%

ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS DE RATIOS

RATIOS DE LIQUIDEZ Escenario 1 Escenario 220x0 20x1 20x1

LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL 2.58 3.26 2.51

ACT DISP - GTOS PAG x ANTICIPADO 3,278,976.00 4,245,151.27 3,270,151.27 PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06 1,300,323.06

LIQUIDEZ ACIDA 0.98 2.28 1.53

ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS 1,248,926.00 2,959,255.75 1,984,255.75 PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06 1,300,323.06

LIQUIDEZ SEVERA 0.63 1.85 1.10

ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS- CTAS x COB 798,926.00 2,409,255.75 1,434,255.75 PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06 1,300,323.06

MARGEN DE SEGURIDAD 1.58 2.26 1.51

2,006,623.00 2,944,828.21 1,969,828.21 PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06 1,300,323.06 CAPITAL DE TRABAJO.

20x0 20x1 20x10.00

0.50

1.00

1.50

2.00

2.50

3.00

3.50

RATIOS DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL LIQUIDEZ ACIDA LIQUIDEZ SEVERA MARGEN DE SEGURIDAD

RATIOS DE GESTION20x0 20x1

ROTACION CUENTAS POR COBRAR 41 36 ds ds

VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00 CUENTAS POR COBRAR 450,000.00 550,000.00

ROTACION DE INVENTARIOS 297 134 ds ds

COSTO DE VENTAS 2,365,000.00 3,349,684.48 PROM INVENTARIOS 1,950,000.00 1,247,215.52

ROTACION CUENTAS POR PAGAR 84 144 ds ds

COMPRAS 1,820,530.00 1,820,530.00 PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR 425,000.00 728,212.00

CICLO EFECTIVO

TIEMPO CAPITAL INMOVILIZADO 338 170 CUENTAS POR PAGAR 84 144 CICLO (253.80) (26.04)

20x0 20x10

50

100

150

200

250

300

350

RATIOS DE GESTION

ROTACION CUENTAS POR COBRAR ROTACION DE INVENTARIOS TIEMPO CAPITAL INMOVILIZADO CUENTAS POR PAGAR

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO20x0 20x1

DEPENDENCIA FINANCIERA 33.95% 25.95%

PASIVO TOTAL 1,622,353.00 1,475,323.06 ACTIVO TOTAL (NETO) 4,778,976.00 5,685,151.27

ENDEUDAMIENTO EN EL LARGO PLAZO 73.38% 77.13%

PASIVO NO CTE + PATRIMONIO (NETO) 3,506,623.00 4,384,827.46 ACTIVO TOTAL (NETO) 4,778,976.00 5,685,151.27

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL 51.40% 35.04%

PASIVO TOTAL 1,622,353.00 1,475,323.06 PATRIMONIO NETO 3,156,623.00 4,209,827.46

20x0 20x10.00%

20.00%

40.00%

60.00%

80.00%

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

DEPENDENCIA FINANCIERA ENDEUDAMIENTO EN EL LARGO PLAZO

20x0 20x10.00%

10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

RATIOS DE RENTABILIDAD 20x0 20x1

COSTO DE VENTAS 59.87% 60.90%

COSTO VENTAS 2,365,000.00 3,349,684.48 VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

GASTOS OPERATIVOS 12.94% 9.55%

GASTOS OPERATIVOS 511,075.00 525,000.00 VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

GASTOS FINANCIEROS 0.00% 0.00%

GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

COSTOS TOTALES 72.81% 70.45% COSTO VENTA + GTOS OPERAT + GTOS FINANCIEROS 2,876,075.00 3,874,684.48 VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

20x0 20x10.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

RATIOS DE RENTABILIDAD

COSTO DE VENTAS GASTOS OPERATIVOS GASTOS FINANCIEROS COSTOS TOTALES

RATIOS DE RENTABILIDAD 20x0 20x1

UTILIDAD OPERATIVA/ ACTIVO TOTAL (ROA) 22.47% 28.59%

UTILIDAD OPERATIVA 1,073,925.00 1,625,315.52 ACTIVO TOTAL 4,778,976.00 5,685,151.27

UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA) 14.16% 18.53%

UTILIDAD NETA 676,572.75 1,053,204.46 ACTIVO TOTAL 4,778,976.00 5,685,151.27

UTILIDAD OPERATIVA/CAPITAL (ROE) 44.86% 67.90%

UTILIDAD OPERATIVA 1,073,925.00 1,625,315.52 CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO) 2,393,793.00 2,393,793.00

UTILIDAD NETA / CAPITAL (ROE) 28.26% 44.00%

UTILIDAD NETA 676,572.75 1,053,204.46 CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO) 2,393,793.00 2,393,793.00

20x0 20x10.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

RATIOS DE RENTABILIDAD PARA EL ACCIONISTA

UTILIDAD OPERATIVA/ ACTIVO TOTAL (ROA) UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA) UTILIDAD OPERATIVA/CAPITAL (ROE) UTILIDAD NETA / CAPITAL (ROE)

PAG 1

Presupuesto MaestroDatos

Balance Generalal 31 Diciembre 20x0

Activo Corriente S/. % Pasivo Coriente S/. %Caja & Bancos 798,926 17% Tributos por Pagar 289,960 6%CxC 450,000 9% CxP 425,000 9%Materia Primas 80,050 2% Otras CxP 450,000 9%Productos Terminados 1,950,000 41% Participación Utilidades 107,393 2%Total Activo Cte. 3,278,976 69% Total Pasivo Cte. 1,272,353 27%

Activo Fijo Pasivo No CorrienteTerrenos 550,000 12% Deuda a Largo Plazo 350,000 7%Maq. & Equi. 1,000,000 21% Total Pasivo No Corriente 350,000 7%Deprec. Acumulada (50,000) -1% Total Pasivo 1,622,353 34%Total Activo Fijo 1,500,000 31%

PatrimonioCapital 2,393,793 50%Resultados Acum. 86,257 2%Resultado del ejercicio 676,573 14%Total Patrimonio 3,156,623 66%

Total Activo 4,778,976 100% Total Pasivo & Patrimonio 4,778,976 100%

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASal 31 Diciembre 20x0

%Ventas 3,950,000 100%Costo de ventas 2,365,000 60%Utilidad Bruta 1,585,000 40%Gastos Administrativos 195,500 5%Gastos de ventas 315,575 8%Utilidad Operativa 1,073,925 27%Participación utilidades 107,393 3%Utilidad antes de imptos 966,533 24%Impuesto a la renta 289,960 7%Utilidad Neta 676,573 17%

S/. .

PAG 2II. Requerimientos de ProductosItem / Producto "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"Material "A" (gramos) 15 13 10Material "B" (gramos) 6 7 6Material "C" (gramos) 9 4 5Mano Obra (horas) 3 1 2

Otros: Costo de Mano de Obra: 10 Soles hora S/. 10Gastos Indirectos: Distribución: Tasa = (GIF / Nº horas MOD)GIF Unitarios Tasa * (hrs MOD de cada producto)

III. InventariosItem Inv. Inicial Inv. Final COSTOS UNITARIOSMaterial "A" (gramos) 10,000 8,000 2.00 16,000.00Material "B" (gramos) 15,000 4,000 2.67 10,680.00Material "C" (gramos) 5,000 3,000 4.00 12,000.00Producto "Cetirina" (unid) 10,000 120.00 1,200,000.00Producto "Finastina" (unid) 5,000 70.00 350,000.00Producto "Tamsulina" (unid) 5,000 80.00 400,000.00Producto "Cetirina" (unid) 7,000 Calcular Calcular Producto "Finastina" (unid) 3,000 Calcular Calcular Producto "Tamsulina" (unid) 2,000 Calcular Calcular

IV. VentasProducto: "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"Valor de Venta 200 100 150Vtas. Planeadas (uds) 15000 10000 10000

V. Gastos Administración y Vtas. (en Soles)Comisiones por Vtas. 5% de las Vtas.Depreciacion 10,000 Sueldos & Salarios 200,000 Varios 10,000 Intereses por Deuda LP 30,000 Total 250,000

VI. Gastos Indirectos de FabricaciónDepreciación 100,000 Seguros 5,000 Mantenimiento 50,000 Energía & Agua 40,000 Varios 10,000 Total 205,000

VII. Información Adicionala) En el 20x1, se cobran todas las CxC del 20x0b) En el 20x1, se cobra el 90% de las ventas del 20x1c) En el 20x1, se paga el 60% del total de compras del 20x1, de materias primasd) En el 20x1, se pagan todas las CxP de corto plazo del 20x0e) En el 20x1 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre, al contadof) En el 20x1 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 20x0

f) Participación de Utilidades es 10%g) Tasa de Impuesto a la Renta es 28%

Presupuesto Maestro

esan presupuesto maestrov1

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