PORTADA

MOMENTO 3TRABAJO COLABORATIVO FASE 2

Presentado por:SEBASTIAN REY MORERACDIGO 17,420,651GRUPO 95

Presentado a:RENE CARLOS PAREDES

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNADESCUELA DE CIENCIAS BSICAS TECNOLOGA E INGENIERAPROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIALACACIAS MAYO 05 DE 2014

INTRODUCCION

INTRODUCCIN

Con la informacin de los estados financieros elaborados en la compaa ABC S.A de la fase 1 del trabajo colaborativo 1, conoceremos los recursos, su origen, su aplicacin y la manera como se distribuyen esos recursos de la compaa, utilizando herramientas EFAF, generacin interna de fondos (GIF), estado de flujo efectivo y el punto de equilibrio, para tomar decisiones futuras que conlleven al desarrollo social, econmico, poltico de la empresa.

Al desarrollar la actividad de manera individual, cada estudiante debe apropiarse del tema atratar y presentar la totalidad de los ejercicios planteados que servirn de base para la confor-macin del informe final, haciendo que se pueda generar un debate positivo que genere sinergiaen el grupo de trabajo.

EFAFBALANCE GENERAL ESTADO FINANCIERO

CUENTASAO 2 DIC 31AO 1 DIC31PASO 1PASO 2PASO 3ACTIVOSVARIACIONFUENTES(F) O APLICACIN (A)FUENTESAPLICACINCORRIENTEAumento en Otros pasivos2,600Aumento en Efectivo y equivalentes de efectivo8,795EFECTIVO Y EQUIVALNTE EFECTIVO24,20115,4068,795APLICACINAumento en Reservas4716Aumento en Inventarios1,730INVENTARIOS116,480114,7501,730APLICACINAumento en gananciasAumento en Inversiones7,636PRESTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR44,74839,7355,013APLICACINAumento en prestamos y cuentas por cobrar5,013TOTAL ACTIVO CORRIENTE185,429169,891Aumento en Propiedades, planta y equipo143,468NO CORRIENTEAumento en Activos intangibles11,254INTANGIBLES26,68515,43111,254APLICACINAumento en Otros activos22,700INVERSIONES 53,53645,9007,636APLICACINDisminucion en Prstamos y obligaciones9,600OTROS ACTIVOS87,40064,70022,700APLICACINDisminucion en Pasivos por impuestos25,448TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE167,621126,031Disminucion a los empleados3,336PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Disminucion en Cuentas por pagar (proveedores)29,221PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 695,150551,682143,468APLICACINDisminucion en Otras cuentas por pagar4,365TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO695,150551,682Disminucion Utilidad Neta4,950DIFERIDOSTOTAL FUENTES7,316TOTAL FUENTES277,51600TOTAL DIFERIDOS00TOTAL ACTIVOS 1,048,200847,604

CUENTAS AO 2 DIC 31AO 1 DIC31PASIVOCORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR10,84715,212-4,365APLICACINCUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)88,427117,648-29,221APLICACINCUENTAS POR PAGAR99,274132,860-33,586APLICACINPASIVO CORRIENTEBENEFICIOS A LOS EMPLEADOS17,08720,423-3,336APLICACINOBLIGACIONES LABORALES 00TOTAL PASIVO CORRIENTE116,361153,283PASIVO NO CORRIENTEPASIVOS POR IMPUESTOS165,956191,404-25,448APLICACINPRESTAMOS Y OBLIGACIONES29,20038,800-9,600APLICACINOTROS PASIVOS34,90032,3002,600FUENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE230,056262,504TOTAL PASIVO346,417415,787PATRIMONIORESERVAS77,13372,4174,716FUENTECAPITAL 89,20089,2000UTILIDAD NETA265,250270,200-4,950APLICACINGANANCIA ACUMULADA270,2000TOTAL PATRIMONIO701,783431,817TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO1,048,200847,604

GIFESTADO DE RESULTADOSGENERACIN INTERNA DE FONDOS (GIF)AO 2 DIC 31AO 1 DIC31VARIACIONINGRESOS DE OPREACIONInformacin complementaria:INGRESOS DE ACTIVIDAD2,152,5002,289,000(136,500)OTROS INGRESOS56,95148,0728,879La depreciacin para cada periodo, corresponde al 12% del valor de la cuenta Propiedades, planta y equipo para cada aoTOTAL INGRESOS DE OPERACIN2,209,4512,337,072Los activos Intangibles se amortizan a 6 aos, para cada periodo respectivamente.COSTO DE VENTASCOSTO DE VENTA Y OPERACIN1,543,5001,688,400(144,900)AO 1AO 2TOTAL COSTO DE VENTAS1,543,5001,688,400Utilidad del periodo265,250270,200UTLIDAD BRUTA665,951648,672Depreciacin del periodo83,41866,202GASTOS OPERACIONALESAmortizaciones de Diferidos en el periodo4,4482,572GASTOS DE ADMINISTRACION194,508185,3759,133Generacin Interna de Fondos 353,116338,974OTROS GASTOS64,32065,472(1,152)TOTAL GASTOS258,828250,847INGRESOS NO OPREACIONALESINGRESOS FINANCIEROS38,13741,824(3,687)GASTOS FINANCIEROS33,24024,3658,875TOTAL INGRESO NO OPREACIONALES4,89717,459UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS412,020415,284(3,264)IMPUESTO DE RENTA146,770145,0841,686UTILIDAD NETA265,250270,200(4,950)

FLUJO DE EFECTIVOFLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

Informacin ComplementariaEl efectivo recibido por venta a clientes representa el 85 % del valor de los ingresos de actividad del ao 2.La compaa percibe ingresos por concepto de intereses financieros, a razn del 30 % del valor de la cuenta Ingresos financieros del ao 2Pagar a sus Proveedores durante el ao 3, el 92 % del valor de la partida Cuentas por pagar (Proveedores) del ao 2.Para el ao 3, la compaa planea pagar a sus empleados el 95 % del valor de la cuenta Beneficios a los empleados del ao 2.La compaa para el ao 3 deber pagar sus obligaciones tributarias, cuyo valor corresponde al 100 % de la cuenta Impuesto de renta del ao 2.Para el ao 3, las inversiones en Maquinaria y equipo sern por valor del 38 % de la cuenta de propiedades, planta y equipo del ao 2.Los gastos administrativos representan el 117 % del valor de la cuenta gastos de administracin del ao 2.La compaa paga por concepto de gastos financieros el 97 % del valor de la cuenta Gastos financieros del ao 2.La empresa planea pagar por concepto de compras, el 43 % del valor de la cuenta Costo de venta y operacin del ao 2.La compaa pagara por concepto de obligaciones financieras el 35 % del valor de la cuenta Prstamos y obligaciones del ao 2.

ACTIVIDADES DE EXPLOTACIONAO 2AO 3INGRESOS DE ACTIVIDAD2,152,5001,829,625SobranteCOSTO DE VENTA Y OPERACIN1543500663,705SobranteGASTOS DE ADMINISTRACION194508227,574SobranteTOTAL EFECTIVO DE OPREACIONES3,890,5082,720,904SobranteCUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES)8842781,353SobrantePRESTAMOS Y OBLIGACIONES2920010,220SobranteIMPUESTO DE RENTA146,770146,770SobranteINGRESOS FINANCIEROS38,13711,441SobranteBENEFICIOS A LOS EMPLEADOS1708716,233SobranteGASTOS FINANCIEROS33,24032,243SobranteTOTAL FLUJO EFECTIVO DE EXPLOTACION4,243,3693,019,164Sobrante

ACTIVIDADES DE INVERSIONPROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 695150264,157SobranteTOTAL FLUJO EFECTIVO DE INVERSION695150264157SobranteAumento en Efectivo a 31-Dic del Ao 33,283,321Sobrante

Punto equilibrioPUNTO DE EQUILIBRIOPUNTO DE EQUILBRIOPunto de equilibrio para varios productosCF=$ 2,380,000Se debe solucionar la siguiente dinmica de trabajo sobre el punto de equilibrio:PVu=$ 1,700PRODUCTO APRODUCTO BCostos fijos son de $ 2.380.000CVu=$ 1,200Con un nivel de produccion de 3.450 unidades se obtendran ganancias, veamos:COSTO VARIABLE$ 950$ 1,300Comercializa un producto cuyo precio de venta unitario es de $ 1.700PRECIO DE VENTA$ 1,800$ 2,250El costo variables de este producto es de $ 1.200 c/u. Con esta informacin, se requiere:Utilidad =Ingresos - CostosPROPORCION EN MEXCLA48%52%A qu nivel de produccin y en pesos ocurre el punto de equilibrio?Punto de Equilibrio en UnidadesCOSTO FIJO TOTAL2,380,000Con un nivel de produccin de 4.290 Unidades cules sern sus utilidades?=(1.700 x 4950) - 2,380.000 - (1,200 x 4950)Con una produccin de 2.600 Unidades obtendr prdida o utilidades?Q=4,760UnidadesPrecio venta ponderado producto A864Con la siguiente informacin establezca el punto de equilibrio en pesos y unidades =$ 95,000Precio venta ponderado producto B1,170para varios productos:Si se comercializan ms de 3173 unidades se generan ganancias, en caso de Precio venta ponderado total2,034PRODUCTO APRODUCTO Bcomercializar menos se darn prdidas.Con la venta de 4,950 unidades se obtendran ganancias por un total de $95,000COSTO VARIABLE$ 950$ 1,300Costo variable unitario ponderado producto A456PRECIO DE VENTA$ 1,800$ 2,250Punto de Equilibrio en PesosCosto variable unitario ponderado producto B676PROPORCION EN MEXCLA48%52%Con una produccin de 2,6000 unidades se obtendrn prdidas, veamos:Costo variable unitario ponderado Total1,132Relacin entre el costo variable y el precio de venta (A)Resultado=Ingresos - CostosCosto Fijo producto A1,142,400A=0.71Costo Fijo producto B1,237,600=(1.700 x 2,600) - 1.700.000 - (1200 x 2,600)Punto de Equilibrio (Y)Punto de Equilibrio en Unidades=$ (1,080,000)Y=$ 8,092,000Punto de equilibrio producto A 1,344UnidadesCon la venta de 2,600 unidades se dar una prdida por valor de $1,080.000Punto de equilibrio producto B1,303UnidadesPara alcanzar el punto de equilibrio se deben vender 3173 unidades a $1.700 cada una.Punto de Equilibrio total en Pesos$ 5,350,358

CONCLUSIONESCONCLUSION

Con este trabajo conocimos la manera como la direccin de la empresa ABC S.A toma decisiones para la mejora continua de la compaa, utilizando las herramientas financieras descriptas en la unidad 2 del mdulo de finanzas; para solucionar problemas y proyectarse hacia el futuro, con la obtencin, distribucin de recursos econmicos. La Generacin Interna de Fondos de la Compaa ABC S.A. indica que ha habido un incremento en las utilidades por la operacin normal de la empresa. Este indicados permite a la Alta Direccin proyectar negocios a largo plazo y a los accionistas asegurar los dividendos por las inversiones que poseen dentro de la misma.

Hoja9

RERENCIAS BIBLIOGRFICAS

La contabilidad en los Flujos de Fondos. (8 de mayo de 2007). Recuperado el 03 de mayo de 2015, de: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/contabilidad-finanzas/boletin13.pdf

Anlisis de punto de Equilibrio. Referencias Bibliogrficas Requeridas. Recuperado el 04 de mayo de 2015, de: http://66.165.175.205/campus12_20142/mod/resource/view.php?id=698&subdir=/Referencias_bibliograficas_requeridas

MDULO CURSO: FINANZAS Oscar J. Marulanda Castao Revis: Robinson J Moreno (2011).