terminado contabilidad de sociedades

8/16/2019 Terminado Contabilidad de Sociedades

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Faculta de Ciencias Administrativas, Económicas,

Contables y Financieras

ESCUELA ACADEMICO POFESIO!AL CIE!CIAS

CO!"A#LES $ FI!A!CIEAS

AC"I%IDAD O#LI&A"OIA



JULIACA – PERÚ

2014

PREGUNTAS

1. Pree!"#$%&! #'e$(#'# 'e) "r#*#+, -re'#$$%&! ,r",/r## ,r#",: -2(!",

2. P,r e'%, 'e (! $(#'r, $,#r#"%, %!'%(e )# r%!$%#)e $#r#$"er"%$#'e )# ,$%e'#'e (e e "r#"#r e! e) $(r, %!$)(# )# E.I.R.L.

S,$%e'#'e C,#r#r SOCIEDADANONI9A

Es una persona jurídica conformada por accionistas quereúnen un capital común. Cada socio accionista respondehasta el monto de dinero que aportó, lo que implica que laresponsabilidad es limitada.Las sociedades anónimas son administradas por undirectorio que debe tener como mínimo tres miembros, que a

d b l i t id t



de los socios o un tercero, que ser" quien tome las

decisiones.Empresa

individual de

responsabilidad

limitada -E2(L

3ntes obligatoriamente para constituir una sociedad serequerían como mínimo dos personas, porque la sociedad esun contrato en todo contrato deben haber dos partes. !inembargo, actualmente e$isten las E2(L que permiten a unapersona iniciar un negocio de manera individual, pero atrav#s de una entidad o persona legal distinta.La E2(L es una persona jurídica con rut patrimonio propio,donde la responsabilidad es limitada, lo que permite al due4oresguardar su patrimonio personal sólo responder hasta elcapital aportado a la empresa.

!ociedad encomandita

Es una sociedad poco utilizada actualmente, donde e$istensocios comanditarios, que en la pr"ctica son quienes aportancapital, socios gestores, que administran la sociedad.El ejemplo cl"sico de este tipo de sociedad son las boticas,donde el comanditario era el químico el gestor el queaportaba los recursos.

!ociedadcolectiva !on poco comunes debido a que los socios deben responder ilimitadamente poner en riesgo su patrimonio. !in embargo,se caracterizan por la facilidad para constituirlas, por lo quese utilizan en casos e$cepcionales o urgencias.!u vigencia radica en que la legislación que las regula seutiliza adem"s para normalizar todo aquello que no est#e$presamente reglamentado para las sociedades deresponsabilidad limitada. 3dem"s, el número de socios quela pueden conformar es infinito.

S % ' ' ' C d i d d d d tió



3. E=)%(e ",', ), reere!"e # )# "r#!,r#$%&! 'e ,$%e'#'e #/# (!$,e!"#r%, ,*re )# "r#!,r#$%&! 'e ,$%e'#'e )#!"e (! $#, r$"%$, re(>)#),. -2 PTS.

TRANS?OR9ACI@N

Es el proceso por el cual las sociedades tienen la opción de cambiar sus formas

societarias.

SOCIEDAD

Es el conjunto de individuos que interaccionan entre sí comparten ciertos rasgos

culturales esenciales, cooperando para alcanzar metas comunes

La transformación de una sociedad no implica el cambio del (uc, ni su cancelación6

ól i li t li ió 71 f ió d i d d f ó j ídi



CASO PRCTICO

?USI@N PARA CONSTITUIR UNA NUEBA SOCIEDAD

L# ere# GRE9CO S.A.C. IRON S.A.C. ,r #$(er', 'e ,$%, 'e$%'e! (%,!#re #r# #/r#!'#r ( #"r%,!%,.

A*, e!"re/#! ( ree$"%, *#)#!$e #r# %!%$%#r e) r,$e, 'e (%&!.

GRE9CO S.A.C.

ALANCE

GENERALA) 30 'e O$"(*re 'e

200 -E ' N



DESARROLLO

CONTAILIFACI@N EN LA E9PRESA GRE9CO S.A.C.

Pr%er P#,:

C,! ), '#", 'e) #)#!$e 'e GRE9CO S.A.C. %!%$%#, e) r%er #%e!", 6(e e ,r e) r,$e, 'e (%&!.

110 E?EC.EHUIB.E?EC 180000

20 9ERCADERAS 2000050 CAPITAL 200000 J P,r e) #$"%, #%, #"r%,!%, #) %!%$%, 'e) r,$e, 'e (%&! e/K! #$(er',.

Se/(!', P#,:

U!# e; 6(e e, re#)%;#', e) r%er #%e!", ,r e) %!%$%, 'e) r,$e, 'e(%&! ##, # "r#!er%r "#!", ), #$"%, $,, ), #%, ("%)%;#!', $(e!"# 'e

O '



L(e/, 'e )# re$e$%&! 'e )# #$$%,!e #$e, )# ree$"%# '%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!ee!"re ), ,$%, e/K! )# e$r%"(r# K*)%$#.

550 CAPITAL 20000001 ACCIONES INBERSIONES GRE9CO 200000

IRON S.A.C..DJD P,r )# $#!$e)#$%&! 'e )#

$(e!"# #"r%,!%#)e )#'%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!e # $#'#

#$$%,!%"# e/K! e$r%"(r# 'e"r#!,r2#$%&!.

CONTAILIFACI@N EN LA E9PRESA IRON

S.A.C. Pr%er P#,:

C,! ), '#", 'e) #)#!$e 'e IRON S.A.C. %!%$%#2, e) r%2er #%e!", 6(e e ,r e) r,$e, 'e (%&!.

110 E?EC.EHUIB.E?EC 20000020 9ERCADERAS 7000042 PROBEEDORES 2000050 CAPITAL 250000

J P,r e) #$"%, #%, #"r%,!%, #) %!%$%, 'e) r,$e, 'e (%&! e/K! #$(er',.

Se/(!', P#,:



#$$%,!e e!"re ), ,$%, e/K! )# e$r%"(r# K*)%$#.

550 CAPITAL 25000001 ACCIONES INBERSIONES GRE9CO 250000

IRON S.A.C..DJD P,r )# $#!$e)#$%&! 'e )#

$(e!"# #"r%,!%#)e )#'%"r%*($%&! 'e )# #$$%,!e # $#'#

#$$%,!%"# e/K! e$r%"(r# 'e"r#!,r2#$%&!.

UNA BEF HUE ME9OS MECMO LOS RESPECTIBOS ASIENTOS DE ?USI@N ENEL LIRO DRIARIO DE CADA SOCIEDAD HUE SE BA A ?USIONARPROCEDE9OS A LLENAR LOS LIROS DE LA NUEBA E9PRESA.

LIROS REGISTROS CONTALES DE INBERSIONES GRE9CO IRON S.A.C.

LIRO DE INBENTARIO ALANCE

INBERSIONES GRE9CO IRON

S.A.C.INBENTARIO INICIAL AL 31 DE OCTURE DE 200

P,r )# $,!"%"($%&! 'e )# ,$%e'#' INBERSIONES GRE9CO IRON S.A.C.$,! (! C#%"#) S,$%#) #(",r%;#', 'e SJ. 470000 N(e5, S,)e #) :#*ere

' ) %& ' ) % ' ' GRE9CO S A C IRON S A C



!egún Escritura /ública de la fecha ante el notario 'r. !ociedades 1omo /artida .

1acna, de de 0<

C./.C. =erente

2)*E(!25)E! =(E8C5 > 2(5) !.3.C.

&3L3)CE 'E 2)*E)13(25 2)2C23L 3L ?@ 'E 5C1A&(E 'E 0 <2bro

@B CAE)13! /5( C5&(3( '2*E(!. B+,+ C3/213L B+,

1513L B+, B+,

1acna, de de 0<

L2&(5 '23(25



+@B CAE)13! /5( C5&(3( '2*E(!3! 0,B0 /(5*EE'5(E! 0,

<D< /or la recepción de los pasivos de 2(5)!.3.C.

4. L# ere# , e! '# e e!$(e!"r#! #$()"#'# ,r )# )e # re#)%;#r (!# er%e 'e e%%&! 'e ,*)%/#$%,!e (e /e!ere! (!# 'e('# $,!"er$er,. r%!'e ( $,e!"#r%, ,*re e) "e# )#!"e#', e %!e"%/#r

$(#)e ,! )# (!$%,!e 'e )# +(!"# 'e ,*)%/#$%,!%"# -2 PTS.

La emisión de obligaciones consiste en emitir unas series numeradas de obligaciones

que reconozcan o creen una deuda a favor de sus titulares según lo acuerde la junta

de socios. /or lo que nos lleva a cumplir algunas condiciones como por ejemplo el

importe a la fecha de emisión no puede ser maor al patrimonio de la sociedad o que a

a sido garantía especifica o cuando la le lo permita.

5. CASO PRACTICO: Re#)%;#r e) r,$e, re/%"r, 'e )# ,er#$%,!e 'e )#Ere# AARCA S.A.C. (e e 'e'%$# )# $,r# e!"# 'e$,("#',r# e %!%$%, ( ,er#$%,!e e! e) e 'e 9#r;, 'e) 2012 $,!(! C#%"#) 'e .860 000 reree!"#', ,r #$$%,!e 'e (! #),r !,%!#)



1803: Se e!'e 9er$#'er# ,r (! re$%, 'e . 1500 000 e/K! #$"(r# 001555 %!$)(%', IGB $,*r!',e e) 60 (e (e 'e,%"#', e! C"#. C"e.

2203: Se #/# "e)>,!, )(; #/(# ,r . 3Q0 . 1200 . 8Q0ree$"%#e!"e.

2Q03. Se r,%%,!# )# )#!%))# 'e (e)', e #/# S(e)', 'e ),"r#*#+#',re.

2Q03 Se #/# )# )e"r# N 0124

3103 e $,*r# e) #)', 'e )# #$"(r# N 001555

SE PIDE :

M#))#r )# 'ere$%#$%&! 20 (!%'#' 'e "r#!,r"e (e*)e #(%!#r%#.#!(#) 25 #!(#) #r# $,("#',r#

C,*% Pre$%, : 120 0008odo línea recta de la unidad de transporte

'epreciación 3nual J Costo K *alor (esidual*ida til

'epreciación 3nual J120000−24000

1



2. trabajador 1,700.00

3. trabajador 2,500.00

M#))#r )# r,%%&! 'e CTS 'e ), "r#*#+#',re

Graffcacion 1/6 por CTS

TrabajadoreGratifcaci



3

2 1.700,00 + 12

141,67 , 1

141,67 - 141,67

3 2.500,00 + 12

208,33 , 1

208,33 - 208,33

JUNIO

1 1.000,00 + 12

83,33 , 2

166,67 83,33

83,33

433$33

2 1.700,00 + 12

141,67 , 2

283,33

141,67 141,67

3 2.500,00 + 12

208,33 , 2

416,67

208,33 208,33

JUNIO

1 1.166,67 + 12

97,22 , 3

291,67

166,67 125,00

6"0$00

2 1.983,33 + 12

165,28 , 3

495,83

283,33 212,50

3 2.916,67 + 12

243,06 , 3

729,17

416,67 312,50



REGITRO E CO!"R#$

PERIODO:RUC:APELLIDOS NO9RES. DENO9INACIONRAFON SOCIAL :

N

?ECMA DEE9ISION

DELCO9PRO

ANTE DEPAGO

?ECMADE

PAGO

CO9PROANTE DEPAGO O DOCU9ENTO

IN?OR9ACION DEL PROBEEDOR CTAADHUICICIONES GRABADASCON EL IGB

I9PORTETOTAL

TIPO

-TALA10

SERIE

-TALA11

NU9E

RO

DOCU9ENTO DEINDENTIDAD

APELLIDOSNO9REDEN

O9INACIONRAFONSOCIAL

ASE

I9PONILE

IGBTIPO-TALA2

NU9ERO

01 100312 01 001 2355 62003005

0088 TA9

11000000

0 12Q800000

16TA20141DUED



TOTALES

11000000

0 12Q800000

17TA20141DUED



REGITRO E %ENT#$ PERIODO:RUC:APELLIDOS NO9RES.DENO9INACION RAFON SOCIAL :

N

?ECMADE

E9ISION DELCO9PROANTEDE

PAGO

?ECMA DEPAGO

CO9PROANTE DE PAGOO DOCU9ENTO

IN?OR9ACION DEL CLIENTE CTA BENTASI9PORTE

TOTAL

TIPO-TALA

10

NSERIE

NU9ERO

DOCU9ENTO DEINDENTIDAD

APELLIDOS

NO9REDENO9IN

ACIONRAFON

SOCIAL

ASEI9PONILE

IGBTIPO-TALA

2NU9ERO

0118031

21401

13 01 001 001 620100456

345CO9ERCIAL REES 7012 150000000 27000000 177000000

18TA20141DUED



TOTAL

150000000 27000000 177000000

&LI'RO I#RIO&

19TA20141DUED



PERIODO:

RUC:

APELLIDOS NO9RESDENO9INACI@N O RAF@N SOCIAL:

NÚ9ERO

CORRELAT.

?ECMADE LAOPERACI@N

GLOSA ODESCRIPCION

DE LAOPERACI@N

RE?ERENCIA DE LAOPERACI@N

CUENTA CONTALE ASOCIADAA LA OPERACI@N

9OBI9IENTO

C@DIGODEL

LIROO

REGISTRO

-TALA8

NÚ9ER

OCORRELAT.

NÚ9ERODEL

DOC.SUSTENT.

C@DIG

O DENO9INACI@N DEE MAER

01 01/03/12

'or e! re-istrode! Activo$'asivo .'atrimonio a!nicio de !asActividades 101 CAA 330000$00

33(S$ (A5ARA 5') 340000$00

3718'RCAC9AC(A8A 3&&"0$00

"0 CA'TA 6322"0$00 104 CTAS C)RRTS

STTC)S:ACRAS

170000$00

20TA20141DUED



"011 ACC)S 170000$00

6%143 5') 8 TRAS')RT 0$00

37133 5') 8 TRAS')RT 0$00

40111 G; < CTA 'R)'A

101 CAA 0$00

02 31/12/12'or !acentra!i=aci>nde! re-istro decompras

6011(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1100000$00

636T@:))$ AGAGAST) GA "110$00

40111 G; < CTA 'R)'A 17%000$00

4212 (T8AS 127%000$00

4677)TRAS CTAS ')R'AGAR "110$00

20111 C)ST) 1100000$00

7" GAST)S 8 ;TAS# 24%0$00

74 GAST)S A8(STRAT;)S# 2630$00

6111(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1100000$00

6131 (ATRAS ABARS

&71

CARGAS ('TAS ACTAS 8 C)ST)S GAST)S "110$00

4212 (T8AS 0$00

4677)TRAS CTAS ')R'AGAR

101 CAA 0$00

3 31/12/12 'or !a

centra!i=aci>nde! re-istro deventas

1212 (T8AS CARTRA 1&&0000$00

40111 G; < CTA 'R)'A 2&0000$00

&011(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 1"00000$00

62 GAST)S 8 'RS)A 6066$6&

21TA20141DUED



41

R(RAC)S 'ARTC'AC)S ')R'AGAR 6066$6&

74 GAST)S A8(STRAT;)S# 6066$6&

&7

GARGAS ('TAS A

CTAS 8 C)ST)S GAST)S 6066$6&

6711(RCA8R?AS(A:ACTRA8AS 2%2%000$00

20111 C)ST) 2%2%000$00

101 CAA

1041CTAS C)RRTS)'RAT;AS

1212 (T8AS CARTRA

T)TAS &%&%3"3$34 &%&%3"3$34

LIRO 9AOR

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS NO9RES DENO9INACI@N O RAF@N SOCIAL:

10 12 20 25 33

22TA20141DUED



330000,00 0,00 0,00 0,00 0,002828000,

00 0,00 340000,00

190000,00 0,00 1770000,001100000,

00

0,00 0,00

520000,00 0,00 1770000,00 0,001100000,

002828000,

00 0,00 0,00 340000,00 0,00

39 40 42 45 46

0,0037750,0

0 0,00 0,00 0,001298000,

00 0,00 0,00 5110,00

0,00 0,00

0,00270000,

00

198000,00

0,0037750,0

0 198000,00270000,

00 0,001298000,

00 0,00 0,00 0,00 5110,00

50 59 60 61 63

632250,

00 0,001100000,

001100000

,00 5110,00

190000 0,00 0,00

23TA20141DUED



0,00822250,

00 0,00 0,001100000,

00 0,00 0,001100000

,00 5110,00 0,00

68 69 70 79 94

0,00 2828000,001500000,

00 5110,00 2630,00

6066,67 6066,67

0,00 0,00 2828000,00 0,00 0,00 1500000,00 0,00 11176,67 8696,67 0,00

95

2480,00

0,00

2480,00 0,00

24TA20141DUED



(OR!#TO 3.17: &LI'RO IN%ENT#RIO ) '#L#NCE$ * '#L#NCE E CO!"RO'#CION&

PERODO:

RUC:APELLIDOS NO9RES

DENO9INACI@N O RAF@NSOCIAL:

N

CUENTA CONTALEASOCIADA

SALDOSINICIALES

9OBI9IENTOS

SALDOS?INALES DEL

ALANCEGENERAL

RESULTADOSPOR

NATURALEFA

SALDOS ?INALESDEL ESTADO DE

PERDIADAS GANANCIAS POR

?UNCION

C@DIGO

DENO9INACI@N

DEUDOR ACREEDOR

DEE MAER ACTIBO

PASIBO

PATRI9

ONIO

PERDIDAS

GA

NACIAS

PERDIDAS

GANANCIAS

@ @ EEC12*5 NEFA2*3LE)1E! 'E

+0, , +0, +0,

25TA20141DUED



EEC12*5

0

@0

CAE)13! /5(C5&(3(C58E(C23LE! K1E(CE(5! @II,

, @II, @II,

?0

8E(C3'E(H3!@@,

0G0G,

@I0G,@I0G,

B

0+

831E(23LE! 3A<2L23(E!,!A82)2!1(5! N(E/AE!15! ,

,

+??

2)8AE&LE!,83FA2)3(23 NEFA2/5 ?B,

, ?B, ?B,

;

?M

'E/(EC23C2O), 385(12P3C2O) N 3=51382E)15

3CA8AL3'5! ,

?II+, ?II+, ?II+,

I

B

1(2&A15! N 3/5(1E! 3L!2!1E83 'E/E)!25)E! N 'E!3LA' /5( /3=3( @MG,

0I,

I0, I0,

G

B0

CAE)13! /5(/3=3(C58E(C23LE! K1E(CE(5! ,

@0MG,

@0MG,@0MG,

@B;

CAE)13! /5(/3=3( '2*E(!3! K1E(CE(5! ,

+@@, +@@, +@@,

@@+

C3/213L,

G000+,

G000+, G000+,

@0+M

(E!AL13'5! 3CA8AL3'5! ,

,

26TA20141DUED



@? ; C58/(3! @@, , @@, @@,

@B;@

*3(23C2O) 'EE<2!1E)C23! ,

@@,

@@, @I0G,

@+;?

=3!15! 'E!E(*2C25!

/(E!13'5! /5(1E(CE(5! +@@,

, +@@, +@@,

@;

;G

*3LA3C2O) N'E1E(25(5 'E 3C12*5! N/(5*2!25)E! ,

,

@I;M

C5!15 'E *E)13!0G0G, ,

0G0G, 0G0G

,

@GI

*E)13!,

@+,

@+,@+,

@+,

@M

IM

C3(=3!

28/A13&LE! 3CAE)13! 'EC5!15! N =3!15! ,

@@@I;,;I @@@I;,;I @;?, @;?, ,

0

MB=3!15! 3'82)2!1(312*5!. 0BG,

, 0BG, , 0BG,

0@M+

=3!15! 'E*E)13!. G;M;,;I

, G;M;,;I , G;M;,;I

SU9AS

7872286

67

78722

8667;+IB0G;,;

I

;+IB0G;,;

I

0;?

,

?M;?@@,

0G?B@I?,

@+@;?,

0G0G

, @+@@@I;,;I

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

-133311

0,00

-1333110,0

0

-1316

823,33

27TA20141DUED



T)TAS263000

0,00263000

0,001501063,0

0

1501063,0

0

1511176,6

7 1511176,67

ALANCE G A) er%,', 'e) 01 #) 31 'e D% C O N C E P T O S 2012

ACTIBO 93&E( PASIBO PATRI9ONIOACTIBO CORRIENTE PASIBO CORRIENTE

Caja &ancos I.?BB, 1ributos por /agar CL2E)1E! ??.+0,0 TOTAL PASIBO CORRIENTE

8E(C3'E(23! [email protected], PASIBO NO CORRIENTE

IN9UELES 9AHUINARIA EHUIPO 0@.?, /(5*EE'5(E!

TOTAL ACTIBOCORRIENTE Q3.51620 ACTIBO NOCORRIENTE TOTAL PASIBO NO CORRIENTE 'E/(EC23C25) 'E 8AE&LE N E)!E(E! +.G;+,

28TA20141DUED

GR') T)TA )5 130

)5 2&0



PATRI9ONIO Capital

TOTAL ACTIBO

NO CORRIENTE

5.86500 C3/213L !5C23L (esultado del Ejercicio TOTAL PATRI9ONIO NETO

TOTAL ACTIBOQQ.38120

6. C#, Pr#$"%$, E$%%&! 'eS,$%e'#'e : -3 PUNTOSLA ere# LOS CONCORDES. ,r

#$(er', 'e E$%%&! 'e$%'e $re#r )#ere# )# PEHUEVO SAC. #(%e! e!"re/# e) 30 'e ( *),(e#"r%,!%#) GIGANTE SAC. #(%e! e!"re/# e) 70 'e ( *),(e#"r%,!%#) ree$"%#e!"e.

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29TA20141DUED

30 &0

ACTIBO )SC)C)R8S

SAC

'5D) SAC GGAT SAC

10 G, 240000 56000012 0, 60000 14000016 @, 30000 7000020 ?, Q0000 210000

33 ;, 180000 4200000TOTAL ACTIBO 2000000 600 000 1400000

PASIBO

42 B+, 135000 31500046 @+, 45000 105000

TOTAL PASIBO 600000 180000 420000

PATRI9ONIO

50 G, 240000 56000056 @, 30000 7000058 0, 60000 140 0005Q ?, Q0000 210 000

TOTAL PATRI9ONIO 1400000 420000 Q80000

TOTAL PAS. PAT 2000000600 000 1400000



30TA20141DUED

terminado contabilidad de sociedades

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