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INTRODUCCION

El trabajo que presentamos a continuación es significativo debido a que mediante el mismo se pretende resaltar la importancia del presupuesto y su clasificación mostrándolo como un elemento de planificación y control expresado en términos económicos financieros dentro del marco de un plan estratégico, capaz de ser un instrumento o herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas que de la empresa la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de responsabilidad.

En el presente trabajo aplicaremos proyección de presupuestos para así poder estimar los egresos e ingresos de la empresa ¨Industrias Dem¨ S.A., ubicada en la Av. Del Ejercito Nº 5632 entre calles viloma y tablas Zona Sud, dedicada a la fabricación y comercialización de escritorios metálicos en la ciudad de Cochabamba.

Realizaremos los presupuestos a corto y largo plazo en algunos casos, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión, así corregir lo necesario para periodos posteriores tener menos gasto y mayor ganancia para la empresa; es decir si hacemos un buen presupuesto tomando en cuenta a las diferentes áreas de la empresa como el área de venta, cobranzas, compra, producción, etc.; tendremos resultados óptimos, ya que al realizar presupuestos en las diferentes áreas de la empresa, estamos evitando la improvisación que en muchos casos puede ser desastrosa.

Cabe añadir también que todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia como economistas, administradores, etc. y luego para ser aprobado debe ser revisado por el gerente financiero de la empresa.

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1. OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

El objetivo principal al elaborar este trabajo es el de controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.

1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Planear integral, sistemáticamente y financieramente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un período determinado.

Mantener el plan de operaciones de la empresa “Industrias Dem” en unos límites razonables.

Plantear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.

Coordinar y relacionar las actividades de la empresa.

Conocer la clasificación del proceso presupuestario y poderlo aplicar en la empresa “Industrias Dem”.

Utilizar las técnicas y procedimientos para identificar, recopilar, sistematizar, organizar y proyectar información económico - financiera, en función de determinados objetivos.

Fundamentar sistemáticamente técnicas y procedimientos adecuados para el control, análisis y monitoreo de desviaciones en indicadores presupuestarios, que contribuyan a optimizar el proceso de toma de decisiones y el valor empresarial.

2. FUNDAMENTOS TEORICOS

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2.1 PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero.

Por lo tanto, cuando se hace un presupuesto para una empresa, en realidad lo que se hace es planear a futuro. Te preguntas cuanto piensas vender, que necesitas hacer para lograrlo, cuanto tienes que gastar y lo mejor de todo, sabrás cuanto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que conoces.

Otra consideración importante es que al hacer presupuestos podrás comparar, que solamente es un plan, con las ocurrencias de la realidad y detectar aquellas áreas que puedan estar causando problemas.

2.2 BENEFICIOS ATRIBUIDOS A LA ACCIÓN PRESUPUESTARIA

Se consideran como sistemas de autorización, ya que permiten que los directivos puedan invertir en bienes específicos en pro de la empresa.

Son un medio de planificación y previsión, en un intento de predicción del comportamiento de determinadas variables aleatorias intentando configurar el futuro en base a determinados factores controlables.

Son un canal de comunicación y coordinación de mayor relevancia en estructuras descentralizadas.

Pueden ser un dispositivo de motivación para los directivos, si bien tal papel motivacional puede entrar en conflicto con las funciones de planificación y previsión.

Son un instrumento de evaluación y control de las actuaciones que generan la base para la toma de decisiones.

2.3 OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN PRESUPUESTARIA

Obtener información que facilite la toma de decisiones.

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Planificar las actividades a llevar a cabo por cada centro de responsabilidad. Coordinar las actividades de las diferentes unidades y en consecuencia estimular el

trabajo en equipo. Comunicar los objetivos a los diferentes responsables y centros. Motivar en orden a la consecución de los objetivos. Facilitar la posterior evaluación del resultado y de la actuación de responsables y

centros.

2.4 PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

El proceso presupuestario comprende las siguientes fases:

A) Fase de Planificación:

1.- Formulación de objetivos específicos por parte de la dirección por medio de programas cuantificados en términos económico – financieros para cada centro de responsabilidad y referidos a un periodo de tiempo determinado. Ello permitirá:

• Profundizar en el conocimiento de los objetivos individuales y organizativos que se esperan alcanzar.

• Anticipar resultados antes de que se produzcan.• Clarificar el comportamiento y el resultado esperado y guiar, en consecuencia, el

proceso de decisión.• Motivar hacia el logro de los objetivos e integrar y coordinar a las diferentes

personas y centros.

2.- Especificación de las necesidades de producción relacionadas con las capacidades y tiempos configurados en los programas de producción, que reducido a unidades monetarias darán lugar a los presupuestos de producción.

3.- Establecimiento del programa de compras, que una vez cuantificado en términos monetarios, concluirá en el presupuesto de compras, así como el presupuesto de tesorería necesario para su ejecución.

4.- Resumen de la información relativa a los ingresos y costes estimados a fin de obtener de manera previsional el resultado de la actividad del período.

2.4.1 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO.

• FASE 1 Fijación de objetivos a corto plazo. Establecimiento de programas

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• FASE 2 Búsqueda de soluciones alternativas • FASE 3 Evaluación y selección de las alternativas • FASE 4 Elaboración e implantación de los presupuestos • FASE 5 Comparación de las acciones tomadas y los resultados obtenidos en

relación a los objetivos reflejados en los presupuestos.

B).- Fase de Control: La segunda etapa del proceso presupuestario implica la evaluación explícita del grado en que la actuación de cada centro o responsable colabora en el logro de los objetivos, lo cual, a su vez, facilita:

• Explicitar los criterios de evaluación. • Realizar el control por excepción. • Contribuir al conocimiento de la capacidad de la empresa. • Ayudar a la determinación de las causas que han dificultado el logro de los

objetivos. • Adoptar las oportunas acciones correctoras. relacionadas a las cantidades

En la elaboración de los presupuestos hay que tomar en cuenta dos tipos básicos de variables:

1.- Variables monetarias que afectan a los precios de las diferentes variables.

2.- Variables no monetarias relacionadas a las cantidades que se necesitan de cada una de las variables (horas disponibles de producción, unidades a vender, etc).

2.5 PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION

2.5.1 PRINCIPIOS DE PREVISIÓN

Son tres:

Predictibilidad, Determinación cuantitativa Objetivo.

2.5.2 PRINCIPIOS DE PLANEACIÓN

Se destacan:

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• Previsión• Costeabilidad• Flexibilidad,• Unidad• Confianza• Participación• Oportunidad• Contabilidad por áreas de responsabilidad.

2.5.3 PRINCIPIOS DE ORGANIZACIÓN

Son:• Orden• Comunicación.

2.5.4 PRINCIPIOS DE DIRECCIÓN

Se destacan:

• Autoridad• Coordinación.

2.5.5 PRINCIPIOS DE CONTROL

Son:

• Reconocimiento• Excepción• Normas • Conciencia de Costos.

2.6 CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

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Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. A continuación se expone una clasificación de acuerdo con sus aspectos sobresalientes:

2.6.1 SEGÚN LA FLEXIBILIDAD

2.6.1.1 RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS.

Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa.Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

2.6.1.2 FLEXIBLES O VARIABLES

Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

2.6.2 SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO

La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee.

2.6.2.1 A CORTO PLAZO

Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.

2.6.2.2 A LARGO PLAZO

En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc.

2.6.3 SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

2.6.3.1 PRESUPUESTO MAESTRO

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Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.

Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.

a) Beneficios:

Define objetivos básicos de la empresa.

Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.

Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.

Facilita el control de las actividades.

Permite realizar un auto análisis de cada periodo.

Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

b) Limitaciones:

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro.

El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.

Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.

Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

2.6.3.2 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de

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la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:

A) PRESUPUESTO DE VENTA (estimados producido y en proceso)

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.

• Componentes:

Productos que comercializa la empresa. Servicios que prestará. Los ingresos que percibirá. Los precios unitarios de cada producto o servicio. El nivel de venta de cada producto. El nivel de venta de cada servicio.

• Observaciones:

La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el pronóstico de ventas, si este pronóstico ha sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos más confiables, por ejemplo: Él pronóstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

Producción Compras Gastos de ventas Gastos administrativos

El pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

Elaboración de un presupuesto de venta se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronóstico de ventas por cada trimestre.

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION (incluye gastos directos e indirectos)

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Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Proceso: Elaborando un programa de producción. Presupuestando las ventas por línea de producción.

Elaboración de un programa de producción consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.

C) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (PMO) Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. (Fuerza bruta, calificada y especializada).

Componentes:

Personal diverso Cantidad horas requeridas Cantidad horas trimestrales Valor por hora unitaria

D) PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIÓN

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Sustentación:

Horas - personal requerido. Operatividad de máquinas y equipos. Stock de accesorios y lubricantes.

Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.E) PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

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Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.

Características:

Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.

Debe estimarse el costo. No todos los productos a elaborar requieren los mismos materiales. El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de

producción.

F) PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.

• Características:

Comprende todo el Marketing. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Es permanente y costoso. Asegura la colocación de un producto. Amplia mercado de consumidores. Se realiza a todo costo.

• Desventajas:

No genera rentabilidad. Puede ser mal utilizado.

G) PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (PGA)

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Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.

• Características:

Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación.

Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.

• Observaciones:

Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley.

2.6.4 PRESUPUESTO FINANCIERO

Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:

Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto) Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso) Caja final. Caja inicial. Caja mínima.

Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o tesorería y el capital, también conocido como erogaciones de capitales.

2.6.5 PRESUPUESTO DE TESORERÍA

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Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros , etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.

2.6.6 PRESUPUESTO DE EROGACIONES CAPITALIZABLES

Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.

2.7 SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN

2.7.1 PÚBLICOS

Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.

2.7.2 PRIVADOS

Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.

2.8 METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

Para elaborar los presupuestos se deben considerar las etapas siguientes en su preparación.

Pre iniciación Elaboración del presupuesto Ejecución Control Evaluación

2.8.1 PRE INICIACIÓN

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Se evalúan los resultados obtenidos en periodos anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (Ventas, costos, precios de las acciones en el mercado márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en el mercado y otros), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento de la empresa.

2.8.2 ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual estos planes adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales. Para tal fin se establecen las siguientes pautas:

En el campo de las ventas, su valor dependerá de las perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles, se tomaran decisiones inherentes a los medios de distribución, los canales promocionales y la política crediticia.

En el área de producción, se programarán las cantidades a fabricar o ensamblar, según los estimados de ventas y las políticas de los inventarios de productos terminados.

Las compras se calculan en términos cuantitativos y monetarios, con base en los programas de producción y en las políticas que regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes.

La jefatura de relaciones industriales o de talento humano, debe preparar el presupuesto de la nómina en todos los órdenes administrativos y operativos. Esto lo lleva a cabo con base en los requerimientos de personal planteados por cada jefe de área y de acuerdo con los criterios de remuneración y las disposiciones.

Es competencia de los encargados de la función presupuestal es reunir la información de la operación normal y de los programas que ameriten inversiones adicionales. El presupuesto ya integrado y coordinado se entrega a la gerencia con los respectivos comentarios y recomendaciones respectivas, se discute su conveniencia financiera, se procede a realizar los respectivos ajustes, aprobarlo, publicarlo y difundirlo.

2.8.3 EJECUCION

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La ejecución es la puesta en marcha de los planes, con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados. El Comité de presupuestos se debe constituir como el principal impulsor, buscando el empleo eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos, con la finalidad de alcanzar las metas preestablecidas.

2.8.4 CONTROL

El presupuesto es una especie de medidor en la ejecución de todas y cada una de las actividades empresariales. El control consiste en realizar un monitoreo, un seguimiento y acompañamiento en tiempo real. Se comparan los pronósticos con la realidad.

2.8.5 EVALUACION

Al finalizar el periodo para el cual se elaboró el presupuesto, se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones empresariales.

Es necesario analizar las fallas en cada una de las etapas iniciales y reconocer los logros. Esta retroalimentación es muy importante para las áreas, así se logrará mayor conciencia de su desempeño y tomar las medidas correctivas necesarias. Debemos recordar que los presupuestos deben ser comparados con la ejecución real en forma periódica, de tal forma que se establezca aquellos cambios drásticos o estructurales que pueden hacer que estos sufran ajustes en el tiempo.

3. RELEVAMIENTO DE INFORMACION

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3.1 EMPRESA METALURGICA “INDUSTRIAS DEM” S.A.

Industrias Dem S.A. es una empresa dedicada dedica a la fabricación de muebles metálicos en la fabricación de exclusiva de diseños al gusto del cliente como: muebles a diseño exhibidores de alambre, también realizamos a diseño según el requerimiento del cliente para empresas de productos que así lo requieran con la finalidad de dar mayor comodidad y mejorar el bienestar en oficinas, hospitales, hogares y empresas brindando productos confiables y de alta calidad.

“Industrias Dem” S.A., se especializa en la fabricación de Muebles Metálicos para Oficinas, Muebles Clínicos, Estantería, a todo esto nos respalda nuestra vasta experiencia en el rubro. Nuestras líneas de producción están equipadas con maquinaria moderna y de avanzada, además brindamos una amplia gama de productos en el rubro Carpintería Metálica y Aluminio.

La diversidad de trabajos realizados, nos ha permitido adquirir una sólida experiencia, capacitándonos para dar una respuesta precisa en tiempo y forma a los requerimientos de nuestros clientes.

Los productos que se ofrecen son:

Muebles de Oficina (Escritorios, estantes y casilleros). Muebles de Farmacia. Muebles de Supermercado. Muebles de Cocina. Muebles a Diseño. Exhibidores (de alambre), a toda medida y gusto del cliente.

3.2 MISION VISION “INDUSTRIAS DEM” S.A.

3.2.1 MISION

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Nuestra misión consiste en trabajar dentro de los más exigentes criterios de calidad y servicio para satisfacer las necesidades de nuestros clientes, en lo que se refiere a la elaboración de productos metálicos diseñar, fabricar y vender la más amplia gama de muebles metálicos, para así brindar a nuestros clientes productos de alta calidad para las empresas, negocios, hospitales y hogares.

3.2.2 VISIÓN

Nuestra visión, seremos una de las empresas más reconocidas en la labor que realizamos, convirtiéndonos en la primera opción de compra al ofrecer productos metálicos de calidad y diseño.

3.3 OBJETIVO

Nuestro principal objetivo es fomentar la innovación como modo de generar nuevas fuentes de crecimiento y satisfacer las necesidades de la sociedad.

3.4 UBICACIÓN “INDUSTRIAS DEM” S.A.

Industrias Dem S.A esta ubicada en:

Dirección: Av. De la Fuerza Aérea Nº 5632

entre Calles Viloma y Tablas (Zona Sud).

Teléfono: 4247892

Fax: 4287638

Cochabamba – Bolivia

3.5 IMPLEMENTACION DE UN PROCESO PRESUPUESTARIO ADMINISTRATIVO

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Edificios -Capital - Ventas Maquinas - Facturación - Promoción Materia Prima - Inversión - Publicidad Proceso Productivo - Financiación - Distribución Tecnología - Crédito - Asistencia Tec.

4. DESARROLLO DE LA PROPUESTA

ADMINISTRACION GENERAL

ADMINISTRACION DE PRODUCCION

ADMINISTRACION FINANCIERA

ADMINISTRACION DE PERSONAL

ADMINISTRACION

MERCADOLOGICA O DE MARKETING

RECURSOS MATERIALES

RECURSOS FINANCIEROS

RECURSOS HUMANOS

RECURSOS MERCADOLOGICOS

PRODUCCION FINANZAS PERSONAL MARKETING

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A continuación se muestra las diferentes tablas de presupuestarias de “Industrias Dem” S.A., teniendo como datos básicos proyecciones de ventas a corto y largo plazo las mismas que serán reflejadas a largo plazo también se elaboraran lo siguiente:

Presupuesto de Ventas. Presupuesto de producción Presupuesto de utilización de materia prima. Presupuesto de costo de materiales. Presupuesto de compra de materiales. Presupuesto de MOD. Presupuesto de costos Indirectos de Producción

4.1 PRESUPUESTO DE VENTA

A continuación se presenta la información de producción de escritorios metálicos, fabricados por la empresa “Industrias Dem” S.A.

INDUSTRIAS DEM S.APRESUPUESTO DE VENTAS ESTIMADAS (unds.)

Ejercicio Económico 2015

ESCRITORIOPERIODO

TOTALESI II III IV

UNIDADES 50 33 32 38 153P.UNITARIO 85 85 85 85 85VENTAS EN UNDS. 4.250.- 2.805.- 2.720.- 3.230.- 13.005.-

4.3 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

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Además de este presupuesto de ventas estimadas la empresa posee la siguiente información en cuanto a sus inventarios.

CALCULO DE PRESUPUESTOS DEPRODUCCION DE ESCRITORIOS METALICOS

PERIODO PROYECCION INVENTARIO INVENTARIOPRESUPUEST

OVENTAS INICIAL FINAL PRODUCCION

I TRIMESTRE 4.250.- 220 408 4.438.-II TRIMESTRE 2.805.- 220 408 2.993.-III TRIMESTRE 2.720.- 220 408 2.908.-IV TRIMESTRE 3.230.- 220 408 3.418.-TOTALES 13.005.- 880.- 1.632.- 13.757.-

Formulas Planteadas

PP= Pv – Ii + If

PP= 13.005 – 880 + 1.632 = 13.757

Variación

 Δ = If - Ii

Δ = 1.632 - 880

La variación entre Inventario Inicial e Inventario Final tendrá que existir 63 artículos.

12

12

= 63