notas estados financieros marzo_12

7/24/2019 Notas Estados Financieros Marzo_12

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KALLPA SECURITIES SOCIEDAD AGENTE DE

BOLSA S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MARZO DE 2012

(Expresado en Nuevos Soles

1. IDENTIFICACIN Y ACTIVIDAD ECONMICA

KALLPA SECURITIES SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA S.A. fueconstituida en la ciudad de Lima, el 25 de junio de 2008 ante

Notario Pblico Dr. Manuel Noya de la Piedra e inscrita con la

Partida N 2!8"#2 de la $%cina de &e'istro Pblico de Lima y

(allao. (on fec)a 0 de junio de 2008 fue inscrita en &e'istro

Pblico del Mercado de *alores en la secci+n 'entes de

-ntermediaci+n en el Mercado de *alores.

u domicilio le'al est/ ubicado en . La 1ncalada N 88, $%cina

802 3 antia'o de urco en Lima, Per

La ociedad tiene como actiidad 4rinci4al la intermediaci+n de

com4ra y enta en colocaci+n de alores e instrumentos %nancieros

4or cuenta de terceros yo 4or cuenta 4ro4ia en los mecanismos

centrali6ados o fuera de ellos, 4restar sericios de asesor7a en

materia de alores y o4eraciones en bolsa a inersionistasnacionales y etranjeros9 entre otras actiidades relacionadas con

la intermediaci+n %nanciera, adem/s de todas las actiidades

4ermitidas conforme a su autori6aci+n de funcionamiento y las

dis4uestas en la Ley de Mercado de *alores. -nici+ sus o4eraciones

el 0 de octubre del 2008.

Las actiidades de la ociedad est/n re'uladas 4or el Decreto

Le'islatio N 8# :Ley de Mercado de *alores;, el nueo

&e'lamento de 'entes de -ntermediaci+n a4robado mediante&esoluci+n ($N1* N 0


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y las dem/s normas com4lementarias emitidas 4or la (omisi+n

Nacional u4erisora de 1m4resas y *alores > ($N1*.

2.PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Los 4rinci4ales 4rinci4ios y 4r/cticas contables a4licados en la4re4araci+n de los estados %nancieros se detallan a continuaci+n?

a) Ba! "! P#!!$%a&'($

Los estados %nancieros de la ociedad se 4re4araron en base a4rinci4ios de contabilidad 'eneralmente ace4tados en el Per.

1n el Per, los 4rinci4ios 'eneralmente ace4tados com4rendena las Normas -nternacionales de -nformaci+n =inanciera @NIIFAo%ciali6adas mediante &esoluciones emitidas 4or el (onsejoNormatio de (ontabilidad CNC)al de enero 20. 1stasnormas incluyen a las Normas -nternacionales de (ontabilidad@NICA y a los 4ronunciamientos del (omitB de inter4retaciones@SICA.

la fec)a de los estados %nancieros se encuentran i'enteslas NICde la a la


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entidad se )aya e4uesto durante el ejercicio y en la fec)a de4resentaci+n, as7 como la forma de manejar dic)os ries'os.

a.2 La NIIF :S!,!$%- O!#a%'/-;, reEuiere Eue lasentidades informen acerca de sus se'mentos o4eratios en los

estados %nancieros anuales9 y, como una modi%caci+nconsecuente con la NIC 34:E%a"- F'$a$&'!#- a F!&5aI$%!#,!"'a;, reEuiere Eue las entidades re4orteninformaci+n selecta acerca de sus se'mentos o4eratios enlos re4ortes %nancieros a fec)as intermedias9 adem/s, estaNIIF establece los reEuerimientos 4ara las reelacionesrelacionadas a 4roductos y sericios, /reas 'eo'r/%cas y4rinci4ales clientes.

a.3 La NIC 32 @modi%cada en el 200#A, establece los4rinci4ios 4ara 4resentar los instrumentos %nancieros como4asios o 4atrimonio neto y 4ara com4ensar actios y 4asios%nancieros.

a.4 La CINIIF13, esta inter4retaci+n aborda la contabili6aci+n4or la entidad Eue concede crBditos34remio a sus clientes.

a.6 La CINIIF 147 esta inter4retaci+n se a4lica a todos losbene%cios de%nidos 4ost3em4leo y otros bene%cios de%nidos alos em4leados a lar'o 4la6o. La ociedad, considera Eue laa4licaci+n de estas nueas normas, tendr/ efecto solo, sobre

las reelaciones y 4resentaci+n de los estados %nancieros.

Los 1stados %nanciero de la sociedad fueron 4re4arados enbase a sus re'istros contables Eue se mantienen en nueossoles @.A

8) N+!/- P#-$+$&'a,'!$%- &-$%a8!

e )an emitido a niel internacional diersas reisiones aciertas Normas -nternacionales de -nformaci+n =inancieras@N-==A e -nter4retaciones contables, la mayor7a de las cuales

ser/n a4licables a niel internacional 4ara 4eriodos Euecomien6an a 4artir o des4uBs del de enero del 200!, con la4osibilidad de ser ado4tadas de manera antici4ada, bajociertas condiciones. 1sas normas reisadas an no fuerona4robadas 4or el (onsejo Normatio de (ontabilidad @(N(A.

(on la %nalidad de actuali6ar las 4r/cticas contables en el 4a7smediante la utili6aci+n de las normas internacionales deinformaci+n %nanciera, resulta 4ertinente o%ciali6ar las ltimasersiones 4ara su a4licaci+n.

Mediante &esoluci+n N 0


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o%ciali6ar la ersi+n 200! de las N-(,N--=,(-N-== y -(, as7como sus modi%caciones a mayo de 200.Las normas antes mencionadas re'ir/n a 4artir del de enerodel ao 20.

La 4resente &esoluci+n 4recisa las si'uientes normas aa4licar?

NIC?",8,0,,2,#,",8,!,20,2,2,2costos de sitios Geb.

Normas -nternacionales de -nformaci+n =inanciera > N--=?,2,, Modi%caciones aotras N--=.N--= " 3 -nstrumentos =inancieros? -nformaci+n a reelar.N-( > Presentaci+n de 1stados =inancieros.

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&eEuerimientos de transici+n 4ara las modi%caciones Euesurjan como resultado de la N-( 2" > 1stados =inancieros(onsolidados y e4arados.N-( < > -nformaci+n =inanciera -ntermedia.(-N--= > Pro'ramas de %deli6aci+n de clientes

&) U- "! E%',a&'-$!

La 4re4araci+n de los estados %nancieros de conformidad con4rinci4ios de contabilidad 'eneralmente ace4tados en Per,reEuiere Eue la Ferencia de la ociedad efecte estimacionesy su4uestos 4ara la determinaci+n de los saldos de los actiosy 4asios, la reelaci+n de contin'encias actias y 4asias y elreconocimiento de los in'resos y 'astos a la fec)a de losestados %nancieros.

i estas estimaciones y su4uestos, Eue est/n basadas en elmejor criterio de la Ferencia a la fec)a de los estados%nancieros 4odr7an diferir en el futuro como resultado decambios en las 4remisas en las Eue se sustentaron loscorres4ondientes saldos de los estados %nancieros, ser/ncorre'idos en la fec)a en la Eue el cambio en las estimacionesy su4uestos se 4rodu6ca.

Las estimaciones m/s si'ni%catias en relaci+n con los estados%nancieros corres4onden a la de4reciaci+n de mobiliario y

eEui4o, la 4roisi+n 4ara com4ensaci+n 4or tiem4o desericios y el c/lculo del im4uesto a la renta.

") M-$!"a F+$&'-$a ; "! P#!!$%a&'($

Las 4artidas incluidas en los estados %nancieros de laociedad se e4resan en la moneda del conteto econ+mico4rinci4al donde o4era. Los estados %nancieros se 4resentan ennueos soles @.A, Eue es la moneda funcional y de4resentaci+n de la ociedad.

!) T#a$a&&'-$! ; Sa"- "! M-$!"a E


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>) I$%#+,!$%- F'$a$&'!#-

Los instrumentos %nancieros se de%nen como cualEuiercontrato Eue da lu'ar, simult/neamente, a un actio %nanciero

en una em4resa y a un 4asio %nanciero o a un instrumento deca4ital en otra em4resa. 1n el caso de la ociedad, losinstrumentos %nancieros corres4onden a instrumentos4rimarios como son las cuentas 4or cobrar, las cuentas 4or4a'ar, el endeudamiento y las acciones re4resentatias delca4ital.

Los instrumentos %nancieros se clasi%can como de actio,4asio o de ca4ital, de acuerdo con la sustancia del acuerdocontractual Eue les dio ori'en. Los intereses, los diidendos,las 'anancias y las 4Brdidas 'eneradas 4or un instrumento%nanciero clasi%cado como de actio y 4asio, se re'istrancomo 'astos o in'resos en el estado de 'anancias y 4Brdidas.

Los instrumentos %nancieros se com4ensan cuando laociedad tiene el derec)o le'al de com4ensarlos y la Ferenciatiene la intenci+n de cancelarlos sobre una base neta, o dereali6ar el actio y cancelar el 4asio simult/neamente.

1n o4ini+n de la Ferencia, el alor en libros de losinstrumentos %nancieros de las ociedad, son similares a sus

alores ra6onables de mercado.

) O!#a&'-$! "! I$%!#,!"'a&'($ B+#?%'

Las o4eraciones de intermediaci+n burs/til Eue la ociedadefecta 4or cuenta de sus comitentes, se re'istran comocuentas 4or cobrar o cuentas 4or 4a'ar, se'n corres4onda,cuando al encimiento de estas o4eraciones se manten'an4endientes de cancelaci+n. Las transacciones 4endientes de

liEuidaci+n 4or 4arte de Iolsa de *alores de Lima .. sere'istran en cuentas de orden )asta su res4ectio cobro o4a'o.

Las contribuciones a faor de la Iolsa de *alores de Lima ..,(*L- 3 -(L* y de la (omisi+n Nacional u4erisora de1m4resas y *alores > ($N1* 4or las o4eraciones deintermediaci+n burs/til, se re'istran en cuentas de balance.

Las o4eraciones de re4orte, mutuos de dinero y o4eracionesetra > burs/tiles efectuadas 4or la ociedad 4or cuenta de

terceros Eue actan como re4ortantes yo re4ortados y cuyas

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o4eraciones se encuentran 4endientes de liEuidaci+n @cobro o4a'oA se re'istran en cuentas de orden )asta su encimiento.

h) I$/!#'-$! N!-&'a8!

Las inersiones se alori6an al alor de mercado a traBs de sualori6aci+n indiidual, re'istrando las 'anancias o 4BrdidasEue se 'eneran, en el estado de 'anancias y 4Brdidas y sonmantenidas 4ara su enta en el corto 4la6o.

Las acciones se actuali6an mensualmente al alor de mercadoa traBs de su alori6aci+n indiidual con su coti6aci+n decierre. Los rendimientos de estas inersiones se reconocencuando se deen'an y los diidendos cuando se declaran.

') M-8''a#'- ; E@+'-

1l mobiliario y eEui4o se 4resenta al costo neto de sude4reciaci+n acumulada.

1l costo inicial del Mobiliario y 1Eui4o com4renden el alor decom4ra e incluyen los im4uestos no reembolsables y dem/scostos directamente atribuibles 4ara dejar Bstos actios enbuenas condiciones 4ara su uso. Los desembolsos incurridosdes4uBs Eue los actios se )ayan 4uesto en o4eraci+n, talescomo re4araciones y costos de mantenimiento se afectan a losresultados del 4er7odo en Eue se incurren, mientras Eue losdesembolsos 4or renoaciones y mejoras de im4ortancia seca4itali6an como un costo adicional de Mobiliario y 1Eui4o, 4orori'inar bene%cios econ+micos futuros su4eriores alrendimiento normal ealuado ori'inalmente 4ara estos actios.1l costo y la corres4ondiente de4reciaci+n acumulada de losactios endidos o retirados son eliminados de sus res4ectiascuentas y la utilidad o 4Brdida Eue se determine se afecta a losresultados del ejercicio.

La de4reciaci+n de los bienes del actio %jo, se calcula 4or elmBtodo de l7nea recta considerando las si'uientes idas tilesestimadas? muebles, enseres y eEui4os diersos en 0 aos yeEui4os de c+m4uto en < aos y unidades de trans4orte en 5aos.

=) A&%'/- I$%a$'8!

Los actios intan'ibles se 4resentan netos de la amorti6aci+n,com4renden 4rinci4almente a los costos 4or adEuisiciones y

desarrollo de softGare, se contabili6an al costo y se amorti6anen el 4la6o de 0 aos.

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k) D!%!#'-#- "! A&%'/-

1l mobiliario, eEui4o e intan'ibles son actios Eue sonsusce4tibles de deterioro cuando se 4roducen eentos o

cambios econ+micos Eue indiEuen Eue el alor en libros4odr7a no ser recu4erable. Las 4Brdidas 4or deterioro sedeterminan 4or el eceso del alor en libros con relaci+n alalor efectiamente recu4erable. 1l alor recu4erable de losactios corres4onde al mayor alor entre el monto neto Eue seobtendr7a de su enta y su alor de uso. 1l alor de enta netocorres4onde al monto Eue se obtendr7a de la enta de losactios en una transacci+n cerrada entre 4artes norelacionadas, el 4recio de referencia en un mercado actio o elde transacciones similares recientes. 1l alor de usocorres4onde al alor 4resente de los Jujos futuros estimadosEue se obtendr7a del uso continuo del actio y su dis4osici+n%nal al tBrmino de su ida til.

) C-,!$a&'($ -# T'!,- "! S!#/'&'-

La com4ensaci+n 4or tiem4o de sericios del 4ersonal @(KA secalcula, de acuerdo con la le'islaci+n i'ente, 4or el 7nte'ro delos derec)os de los trabajadores y debe ser canceladamediante de4+sitos en las entidades %nancieras autori6adas,ele'idas 4or ellos.

,) I,+!%- a a R!$%a

1l im4uesto a la renta corriente se determina sobre la base dela renta neta im4onible y se re'istra de acuerdo con lasdis4osiciones le'ales i'entes.

La 1m4resa no )a re'istrado im4uesto a la renta diferido 4orno eistir diferencias tem4orales.

$)R!&-$-&','!$%- "! I$#!-7 C-%- ; Ga%-

Los in'resos 4or comisiones y sericios de intermediaci+n 4orla com4ra y enta de alores en el mercado burs/til sonreconocidos cuando se con%rman los montos ne'ociados delas o4eraciones de intermediaci+n burs/til, estas o4eracionesEuedan formali6adas en un 4la6o m/imo de tres d7as des4uBsde ser ejecutadas.

De acuerdo a lo establecido 4or ($N1*, las cuentas 4orcobrar y 4or 4a'ar comerciales Eue se ori'inan 4or las

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o4eraciones de intermediaci+n se re'istran como actios y4asios en la fec)a en Eue se reali6a la liEuidaci+n de laso4eraciones en la c/mara de com4ensaci+n de (*L-,manteniBndose en cuentas de orden entre la fec)a en Eue sereali6a la transacci+n y la fec)a de liEuidaci+n.

Los in'resos 4or enta de alores son reconocidos cuando se)an entre'ado los alores y se )an transferido los ries'os ybene%cios in)erentes.

Las diferencias de cambio 'eneradas 4or el ajuste de saldos deactios y 4asios e4resados en moneda etranjera, 4orariaci+n en el ti4o de cambio des4uBs del re'istro inicial delas transacciones, son reconocidas como in'reso o 'asto delejercicio en Eue se 'eneran y se 4resentan como 4arte de losrubros in'resos o 'astos %nancieros.

Los dem/s in'resos, costos y 'astos son re'istrados en el4eriodo Eue se deen'uen.

-) P#-/''-$! ; C-$%'$!$&'a

Las 4roisiones son reconocidas 4or la ociedad cuando setiene una obli'aci+n 4resente le'al o asumida como resultadode )ec)os 4asados, es 4robable Eue se reEuiera de la salida derecursos 4ara cancelar la obli'aci+n y es 4osible estimar su

monto con%ablemente. Las 4roisiones son reisadas yajustadas en cada 4er7odo 4ara reJejar la mejor estimaci+n.

(uando el efecto del alor de dinero en el tiem4o esim4ortante, el monto de la 4roisi+n es el alor 4resente de losdesembolsos Eue se es4era incurrir 4ara cancelarla.

Los actios contin'entes se reelan siem4re y cuando sea4robable la entrada de bene%cios econ+micos 4or dic)osactios.

Los 4asios contin'entes se reelan en cualEuiercircunstancia, ece4to en el caso Eue la 4robabilidad de teneruna salida de recursos Eue incor4oren bene%cios econ+micosse considere remota.

) C+!$%a "! O#"!$

Las cuentas de orden incluidas en el balance 'eneralcorres4onden a?

R!'%#- "! O!#a&'($ "! R!-#%!.&eJejan el ries'ocontin'ente de la sociedad 4or las o4eraciones de

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re4orte efectuadas 4or cuentas de terceros, 4endientes decancelaci+n.

C-,'%!$%!. (orres4onde a o4eraciones de com4ra yenta 4endientes de liEuidar y Eue se encuentran entre la

fec)a de la o4eraci+n y la de liEuidaci+n y decom4ensaci+n.

Sa"- -# L'@+'"a&'($ BVL9 CAVALI. -m4orte 4or laso4eraciones de com4ra y enta de alores 4endiente deliEuidaci+n, debido a Eue se encuentran entre la fec)a deo4eraci+n y la de liEuidaci+n y com4ensaci+n.

@) E%a"- "! F+=- "! E>!&%'/-

1l efectio 4resentado en el estado de Jujos de efectio est/conformado 4or el saldo del rubro :1fectio y 1Euialentes de1fectio; del balance 'eneral.

NOTA 1 EFECTIVO Y EUIVALENTES DE EFECTIVO

continuaci+n se 4resenta la com4osici+n del rubro?

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C-$&!%- Sa"- a31032012

=ondo =ijo

C+!$%aO!#a%'/a(uentas (orrientes 2","5,! ($N1*

cuyo encimiento en el de diciembre de 202, 4or (erti%cadosIancarios Eue asciende a . #


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NOTA 2 INVERSIONES NEGOCIABLES continuaci+n se 4resenta la com4osici+n del rubro?

C-$&!%- Sa"- a31032012

A&%'/- C-##'!$%!Ionos (or4oratio #,5!"cciones de -nersi+n #!8,#"

T-%a 07234

A&%'/- N- C-##'!$%!Ionos Leasin' 55,


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NOTA 4 OTRAS CUENTAS POR COBRAR continuaci+n se 4resenta la com4osici+n del rubro?

C-$&!%-Sa"- a

31032012De4+sitos en Farant7a 20,2!

T-%a 20721

Los de4+sitos en 'arant7a corres4onden al monto de ",58

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