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LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA 01 A LA 43 HACEN PARTE DE LOS MISMOS COOPERCAR

NIT. 860.037.018-2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresado en Pesos Colombianos COP $)

NOTA 1 – ENTIDAD REPORTANTE La COOPERATIVA DE EMPLEADOS DE LA CAR “COOPERCAR”, es una entidad de carácter privado, sin ánimo de lucro, con personería jurídica reconocida mediante resolución No. 0199 del 23 de Marzo de 1981, emanada por la Superintendencia Nacional de Cooperativas. Se rige por las normas del derecho privado y cooperativo, es una entidad sin ánimo de lucro, de economía solidaria con número de asociados y patrimonio variable e ilimitado, su duración es indefinida, tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C, su actividad principal es el aporte y crédito entre sus asociados, así como la prestación de servicios de asistencia, educación y solidaridad. NOTA 2. IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, DECLARACION DE CUMPLIMIENTO Y COMENTARIOS DE LA GERENCIA. Los estados financieros de COOPERCAR han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015 y representan la adopción integral, explícita y sin reservas de las referidas normas internacionales. Los estados financieros a Diciembre 31 de 2016 y comparados con Diciembre de 2015 y ESFA (ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA), que corresponde al 01 de enero de 2015), son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES, para la adopción por primera vez se acogió por una única vez, lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIIF para PYMES”. Los estados financieros a Diciembre 31 de 2016 y comparados con Diciembre de 2015 y ESFA (ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA), que corresponde al 01 de enero de 2015), pertenecen a la entidad individual, la moneda de presentación es el peso colombiano (COP $) y el grado de redondeo practicado al presentar los importes en los estados financieros es el peso sin centavos. Los estados financieros fueron aprobados en primera instancia por el Consejo de Administración, para ser puestos consideración y aprobación de la Asamblea General del Delegados a celebrarse en marzo de 2017, estimándose que sean aprobados sin ninguna modificación. Las políticas contables has sido aplicadas consistentemente, a todos los periodos presentados en estos estados financieros y en la preparación del estado de situación financiera. Las empresas en Colombia y sus departamentos financieros y de contabilidad, principalmente en el año 2016 se dedicaron en una gran parte a preparar y aplicar el proceso de convergencia a NIIF, ya que los años anteriores inclusive 2015, se aplico las COLGAP, es decir los principios de contabilidad generalmente aceptados para Colombia o normas locales, reglamentados bajo el decreto 2649 de 1993, es decir que duramos 24 años con las anteriores prácticas contables, Coopercar no fue ajena a dicho proceso.

COOPERCAR NIT: 860.037.018-2

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS COMPARATIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Expresado en Pesos Colombianos COP $)

Las notas a los estados financieros, son parte integral de los mismos 2

La administración en cabeza del Consejo de Administración y la Gerencia, preparó y dispuso de los recursos técnicos, tecnológicos, económicos y humanos, para preparar a la cooperativa para dicho cambio, por lo actualizo el paquete contable en donde se clasifican y registran las cifras, se revisaron los informes y sus cambios metodológicos, se recibiendo los informes mensuales del contador, del revisor fiscal y se efectuando los reportes a la Supersolidaria de acuerdo a los nuevos parámetros. Como resultado de la adopción de las NIIF y de acuerdo a las políticas de medición inicial de las cifras del estado de situación financiera, Coopercar registro un resultado positivo en el ESFA, generando $199.514.781 de utilidades retenidas o por convergencia, resultado de los avalúos técnicos de los activos fijos de la oficina ubicada en la Calle 17 No. 10-68, revalorización de las inversiones en entidades del sector, cambios inicialmente en políticas de deterioro, entre otras, como se observa en detalle en las notas de revelaciones. Lo anterior dado que la Supersolidaria y entidades del estado están en el mismo proceso de creación de mecanismos de reporte, lo que genero varias circulares externas, cambiando fechas de reporte, generando cargas y reportes nuevos, que las entidades debimos en entrar a atender en forma rápida y oportuna. NOTA 3 – PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES 3.1. PERÍODO CONTABLE Los estados financieros cubren los siguientes períodos:

Estado de situación financiera al 01 de enero de 2015 (ESFA)

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2016.

Estados de cambios en el patrimonio, estados de resultados integrales y estado de flujos de efectivo por los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015 y 2016.

3.2 MARCO NORMATIVO Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES. Los estados financieros de COOPERCAR han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015. Los estados financieros a diciembre 31 de 2016 son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES, para la adopción por primera vez se acogió por una única vez, lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIIF para PYMES”, a continuación, presentamos un resumen general de las secciones aplicadas: Para la preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF para PYMES requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados en la fecha de los estados de los estados financieros. Estos resultados reales pueden diferir de estas estimaciones, pero a juicio de la administración estas estimaciones no tienen un efecto significativo sobre las cifras presentadas. 3.2.1. Base de acumulación (o devengo)





COOPERCAR, reconocerá los efectos de las transacciones y demás sucesos cuando ocurren y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo; así mismo, se registrarán en los libros contables y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan. 3.2.2. Negocio en marcha La Cooperativa preparará sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento, y continuará sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma importante la escala de las operaciones de la entidad, dichos estados deberán prepararse sobre una base diferente y, si así fuera, se revelará información sobre la base utilizada en ellos. 3.2.3. Bases de medición COOPERCAR, para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases de medición:

3.2.4. Costo Histórico Para los activos de COOPERCAR, el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el Activo. Para los pasivos de COOPERCAR el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación. 3.2.5. Valor Razonable COOPERCAR, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua. 3.2.6. Costo Amortizado COOPERCAR, medirá al costo amortizado los instrumentos financieros al costo de adquisición más los intereses devengados hasta el momento de presentación de los estados financieros, utilizando el método del tipo de interés efectivo. 3.2.7. Características Cualitativas

ELEMENTOS DE LA SITUACION FINANCIERA BASES DE MEDICION ELEMENTOS DE LA

SITUACION FINANCIERA BASES DE MEDICION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO COSTO HISTORICO CREDITOS DE BANCOS Y

OTRAS OBLIGACIONES COSTO AMORTIZADO COSTO AMORTIZADO

INVERSIONES COSTO AMORTIZADO CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS COSTO AMORTIZADO

COSTO AMORTIZADO FONDOS SOCIALES COSTO AMORTIZADO CBCF DE LA SES OTROS PASIVOS COSTO AMORTIZADO

CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS COSTO AMORTIZADO COSTO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO COSTO H/V. RAZON LEY 79 DE 1988 Y SES

CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS

RENDIMIENTO

INGRESOS ORDINARIOS VALOR RAZONABLE

GASTOS POR ACTIVIDAD COSTO APORTES SOCIALES

BASES DE MEDICION

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO





COOPERCAR, al elaborar sus estados financieros aplicará las características cualitativas a la información financiera, para que así esta pueda adecuarse a las necesidades comunes de los diferentes usuarios, con el fin de propiciar el cumplimiento de los objetivos del fondo y garantizar la eficacia en la utilización de dicha información. 3.2.8. Moneda Funcional Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera La Cooperativa (Pesos Colombianos). COOPERCAR presenta sus estados financieros en “Pesos Colombianos” (COP $) que es la moneda funcional y su moneda de presentación 3.2.9. Materialidad o Importancia relativa Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la cuantía se determinó con relación a los resultados del ejercicio. COOPERCAR considera como material todas aquellas partidas similares que posean la suficiente importancia relativa y agrupará aquellas partidas similares que individualmente sean inferiores al 1% del total de cartera de crédito o del 5% de los ingresos con corte al anterior, el menor valor entre los dos a que se hace referencia en la Nota correspondiente. 3.3. Instrumentos Financieros - Efectivo y equivalente al efectivo Se clasifican en efectivo y equivalentes de efectivo, caja general, caja menor, cuentas bancarias en moneda nacional, cuentas de ahorro, cuentas en fiducias bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la cooperativa y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social. El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros, también se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones: Que sean de corto plazo de gran liquidez, con un vencimiento original igual o menor a (3) tres meses, que sean fácilmente convertibles en efectivo, están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor, debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al valor razonable de mercado. 3.3.1. Medición Inicial: Los equivalentes al efectivo se tienen principalmente para cumplimiento de compromisos de pago a menos de (3) tres meses. Las inversiones financieras se consideran como equivalentes al efectivo, en la medida en que sean fácilmente convertibles a una cantidad determinada de efectivo y estén sujetas a riesgos insignificantes de cambios en su valor. Estos activos son reconocidos en la contabilidad en el momento en que el efectivo es recibido o es transferido a una entidad financiera a manera de depósitos a la vista, cuentas corrientes o de ahorros y su valor es el importe nominal, del total de efectivo o el equivalente del mismo. 3.3.2. Medición Posterior: Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior, el valor asignado para las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en efectivo, representado en la moneda funcional definida para la presentación de información bajo NIIF.

3.4. Instrumentos Financieros por Inversiones





Las inversiones son instrumentos financieros activos cuyo reconocimiento, medición, presentación y revelación requiere de criterios específicos, se encuentran clasificados en dos grandes grupos: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento (Costo amortizado), Inversiones a valor razonable con efecto en resultados (se generan temporalmente por excesos de tesorería). Las inversiones deben ser clasificadas y medidas desde su reconocimiento inicial en alguna de las (3) tres categorías: A valor razonable con cambios en resultados, al costo amortizado, al costo menos deterioro. Las inversiones clasificadas al valor razonable con cambios en estado de resultados, son aquellas que se mantienen para negociar en el corto plazo, que cotizan en el mercado público de valores y cuya intención administrativa y financiera es obtener rentabilidades por fluctuaciones de los precios de éstas. 3.4.1. Costo amortizado de un activo financiero: Importe al que fue medido en su reconocimiento inicial un activo financiero, mas reembolsos del capital, más, la amortización acumulada, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, de cualquier diferencia existente entre el importe inicial y el importe al vencimiento y, menos cualquier reducción por la pérdida de valor por deterioro o dudosa recuperación (reconocida directamente o mediante una cuenta correctora). 3.4.2. Eficacia de una cobertura: Grado en el que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que son atribuibles al riesgo cubierto, se compensan con los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento de cobertura. 3.4.3. Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad. 3.4.4. Instrumento financiero compuesto: Un instrumento financiero que desde la perspectiva del emisor contiene a la vez un elemento de pasivo y otro de patrimonio. La presentación y revelaciones de las inversiones está dada por los activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados, mostrando por separado: Los designados como tales en el momento de su reconocimiento inicial, y los medidos obligatoriamente al valor razonable y Activos financieros medidos al costo amortizado. 3.4.5. Medición Inicial: El activo financiero se reconoce por su valor razonable, que usualmente es el precio de compra. Los costos incrementales incurridos en la compra de estos activos se registran directamente como gastos en el estado de resultados. 3.4.6. Medición Posterior: Las inversiones se valoran al cierre contable mensual con base en su valor de mercado o el valor de mercado de la unidad dato que entrega el intermediario en el extracto mensual), de acuerdo con los precios que proveen los agentes autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia y con base en la información del mercado público de valores en que se negocien los activos financieros. De no existir el precio calculado para el día de valoración, La Cooperativa, seguirá la siguiente jerarquía para estimar el valor razonable de una acción o título de renta variable: La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo idéntico en un mercado activo. Éste suele ser el precio comprador actual, como se menciona en el párrafo anterior. Si los precios cotizados no están disponibles, el precio de una transacción reciente para un activo idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que no haya habido un cambio significativo en las circunstancias económicas ni haya transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en que la transacción tuvo lugar, si el fondo puede demostrar que el precio de la última transacción no es una buena estimación del valor razonable, se ajustará ese precio.





Si el mercado para la inversión no es activo y las transacciones recientes de un activo idéntico por sí solas no constituyen una buena estimación del valor razonable, La Cooperativa estimará el valor razonable utilizando una técnica de valoración. 3.4.7. Deterioro Inversiones: Evalúa al cierre contable mensual si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ello se estén deteriorados. Si tal evidencia existiese, se determinará y reconocerá el importe de cualquier pérdida por deterioro del valor. Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros, sea cual fuere su probabilidad, no se reconocen. Todos los activos financieros, excepto los llevados al valor razonable, están sujetos a revisión por deterioro del valor; dado que su valor se actualiza de acuerdo al precio cotizado diariamente en el mercado. 3.5. Instrumentos Financieros en Cartera de Crédito Conforme a los dispuesto en el decreto 2496 de diciembre 23 de 2015 emitido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, la Superintendencia de la Economía Solidaria definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con la salvedad en el tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro. De acuerdo a lo anterior se continúa dando aplicación a lo dispuesto en la Circular 004 de 2008 de la Superintendencia de la Economía Solidaria y normas complementarias, para los criterios de clasificación, calificación y el régimen de provisiones. En este rubro se registran los créditos otorgados el principal más los intereses y demás derechos asociados al crédito principal, por la entidad en el desarrollo de su objeto social bajo la modalidad de créditos de consumo. Las carteras de crédito son consideradas como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar de la Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro. En consecuencia, incluye: La cartera de crédito está compuesta por operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a sus asociados, bajo las distintas modalidades, de acuerdo al reglamento de Crédito debidamente aprobado por el Consejo de Administración. La entidad evalúa, clasifica, califica y provisiona su cartera de crédito con base en las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria “Supersolidaria”, en la circular externa 004 de agosto 28 de 2008; clasificándola en Consumo. 3.5.1. Créditos de Consumo: operaciones activas de crédito otorgadas a personas naturales, cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto. 3.5.2. Cupo de Crédito: Es el tope máximo que se le puede prestar a un asociado de acuerdo con la norma interna vigente, las garantías son personal y admisibles. 3.5.3. Criterio de Evaluación: El criterio de evaluación de la cartera de créditos, es una metodología que le permite al comité evaluador, identificar las señales de alerta y como órgano asesor mantenerlo al tanto y plantear alternativas para minimizar el riesgo. Los siguientes son los criterios a tener en cuenta por la entidad: capacidad de pago, solvencia del deudor, naturaleza liquidez y cobertura de las garantías, servicio de la deuda y cumplimiento de los términos pactados, el número de veces que el crédito ha sido reestructurado, la consulta proveniente de las centrales de riesgo, etc. En la actualidad, el sistema está en capacidad de generar información de los créditos por días de mora, y en forma mensual de los créditos según su calificación producto de la “regla de arrastre”.





3.5.4. Riesgo Crediticio: Es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores incumplan con el pago de sus obligaciones en los términos acordados en los contratos de crédito. Toda la cartera de créditos está expuesta a este riesgo, en mayor o menor medida. 3.5.5. Calificación Por Nivel De Riesgo: 3.5.5.1. Categoría A o “riesgo normal”: Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos. 3.5.5.2. Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”: Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato. 3.5.5.3. Categoría C o “riesgo apreciable”: Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos. 3.5.5.4. Categoría D o “riesgo significativo”: Es aquél que tiene cualquiera de las características del crédito de riesgo apreciable, pero en mayor grado, de tal suerte que la probabilidad de recaudo es altamente dudosa. 3.5.5.5. Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”: Es la categoría más alta en cuanto al nivel de riesgo de no recuperabilidad. De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera se calificará, obligatoriamente, de la siguiente manera:

CATEGORIA CONSUMO

Categoría A 0-30 días

Categoría B 31-60 días

Categoría C 61-90 días

Categoría D 91-180 días

Categoría E > 180 días

3.5.6. Regla de arrastre: Para efectos de constituir la respectiva provisión cuando se califique cualquiera de los créditos de un mismo deudor en B, C, D o en E, deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor. Se exceptúan de la aplicación las obligaciones a cargo de un mismo deudor cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor de los aportes del deudor-asociado. En aplicación de la regla de arrastre, las referencias que se hagan al deudor no se entenderán realizadas al codeudor o codeudores que estén vinculados a la respectiva operación de crédito. 3.5.7. Deterioro: Estas se realizan con cargo al estado de resultados en forma general e individual, para proteger del deterioro del instrumento financiero, por pérdida esperada o perdida incurrida. 3.5.7.1. Pérdida Esperada o Provisión General: Para efectos del cálculo de perdidas esperadas o Provisión General de cartera, La Cooperativa se acogió a lo dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008 de la Superintendencia de la Economía Solidaria, para la provisión general se aplica el 1% sobre el total de la cartera de créditos bruta.





3.5.7.1. Pérdida incurrida por Deterioro o Provisión individual: La Cooperativa deberá mantener en todo tiempo una provisión individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación; La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una estimación adoptada por el consejo de administración, para la protección de los créditos calificados en categorías de riesgo (B, C, D, E) no inferior a los porcentajes siguientes:

CONSUMO

DÍAS PROVISIÓN

0-30 0%

31-60 9%

61-90 19%

91-180 49%

181-360 99%

>360 100%

3.5.7.3. Provisión créditos actividades cíclicas y de pago a una cuota: otorgados para actividades cíclicas en su generación de flujo de caja (para el caso de las actividades agropecuarias incluye la post-cosecha) o créditos a una sola cuota, deberán ser provisionados al 100% a partir del primer día de mora, cuando lleguen a presentar incumplimiento en su pago. 3.5.7.4. Provisión Intereses sobre Créditos: En todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejarán de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal; Por política los deterioros sobre los intereses de crédito se provisionan al 100% inclusive desde la categoría A. 3.5.7.6. Provisión de los créditos a empleados o trabajadores: Los créditos que soliciten los empleados se manejaran bajo los mismos criterios de la cartera general de asociados. 3.5.7.7. Provisión sobre cuotas en convenios: Las provisiones sobre los convenios se realizan de acuerdo a lo siguiente:

MORA % PROVISION

91 A 180 DÍAS 0%

181 A 360 DÍAS 10%

MÁS DE 360 DÍAS 15%

O Provisión General 33% x año

3.5.8. Reglas para la adquisición o venta de cartera de créditos COOPERCAR aplica lo señalado en la Circular Externa No 008 del 09 de julio de 2014 emitida por la supersolidaria, mediante la cual estableció reglas para la adquisición o venta de cartera de créditos, señalo la prohibición de efectuar ventas atadas, cada





producto (crédito) es puesto de manera independiente, dejando que el asociado de manera libre determine de acuerdo a su necesidad el monto y plazo. Sobre los créditos cuyas cuotas se descuentan del salario o de la mesada pensional del asociado, solo se efectúan descuentos por concepto de capital e intereses, no hay cláusulas de permanencia, ni están atados al crédito el uso de otros servicios. 3.5.9. Cobro de intereses en exceso a los límites legales. COOPERCAR aplica estrictamente lo señalado en el artículo 68 de la ley 45 de 1990 que señala que para todos los efectos se reputan intereses las sumas que el acreedor reciba del deudor sin contraprestación distinta al crédito otorgado, aun cuando las mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros semejantes: así mismo, se incluirán dentro de los intereses las sumas que el deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con el crédito. 3.5.10. Endeudamiento de Asociados COOPERCAR da cumplimiento a lo señalado en el numeral 5 del artículo 3 de la ley 1527 de 2012, la cual señala que la libranza o descuento directo se puede efectuar siempre y cuando el asalariado o pensionado no reciba menos del 50% del neto de su salario o pensión, una vez descontados los descuentos de ley. 3.5.11 Las Cuentas por cobrar convenios: Es el valor que adeuda el asociado correspondiente a los pagos que realiza la Cooperativa a nombre de terceros por diferentes servicios. 3.5.12. Medición Inicial: Al reconocer inicialmente un activo financiero por cartera de crédito La Cooperativa lo medirá al precio de la transacción 3.5.13. Medición Posterior: La Cooperativa medirá el activo financiero cartera de créditos al valor presente de los pagos futuros descontados a la tasa de interés propia o colocada en el momento de la medición inicial. 3.6 Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar son activos generados por deudores patronales, derechos y reclamaciones y valores pendientes de recaudar por operaciones de venta de bienes o servicios, adquiridos en desarrollo de la actividad de la cooperativa, de los cuales se espera la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento. 3.6.1. Medición Inicial: COOPERCAR medirá las cuentas por cobrar inicialmente al costo de la transacción, con posterioridad al reconocimiento las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la transacción o al costo amortizado bajo el método de interés efectivo. Una cuenta por cobrar deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes: a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales y b) Las condiciones contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.





Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no descontado del efectivo que se espera recibir. 3.6.2. Medición Posterior: Todos los activos financieros correspondientes al otorgamiento de Préstamos de corto y largo plazo se miden posteriormente a su reconocimiento, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, para efectuar la medición al costo amortizado. 3.6.3. Deterioro Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor, para el efecto se verificará si existen indicios de deterioro y este será reconocido como un menor valor de la cuenta por cobrar, afectando el gasto del periodo. Una cuenta por cobrar o un grupo de ellas estarán deterioradas, y se habrá producido una pérdida por deterioro del valor si, y solo si, dada la ocurrencia de uno o más eventos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o del grupo de ellos, que pueda ser estimado con fiabilidad. 3.6.3.1. Deudora Patronal: cuando una deudora patronal empiece a generar mora, se evidencia un riesgo financiero lo cual representa una dificultad en la recuperación de estas partidas, en consecuencia, se debe realizar un control permanente de las partidas, teniendo en cuenta lo siguiente: Aquellas partidas que superen los 30 días de contabilizado, se deberán provisionar en un 25%, al cumplir 60 días un mínimo del 50% y al cumplir los 90 días, se provisionará al 100%. 3.6.3.2. Provisión de otras cuentas por cobrar: Las otras cuentas por cobrar que no han sido discriminadas en los anteriores párrafos se provisionarán de acuerdo al nivel del riesgo, en tal sentido al cabo antes del primer año de mora deberá estar 100% provisionadas. 3.7. Propiedades Planta y Equipo COOPERCAR registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantienen para uso en la prestación de servicios o suministro de bienes, asimismo se prevé usarlo más de un período contable. COOPERCAR, reconocerá a un activo como elemento de la propiedad, planta y equipo si es probable que la cooperativa obtenga beneficios económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con fiabilidad. COOPERCAR reconoce como propiedad, planta y equipo los activos para la prestación del servicio, o para propósitos administrativos, que no están disponibles para la venta, ni en calidad de arriendo y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros, siempre que su vida útil probable exceda de un (1) año, entendiendo ésta, como el tiempo estimado de uso o los factores necesarios para estimar la operatividad del bien; incluye las siguientes clases de propiedades, planta y equipo:

a. Terrenos b. Edificaciones c. Muebles y enseres d. Equipos de oficina e. Equipos de comunicación y cómputo





3.7.1. Medición Inicial: Se describen a continuación los valores por los cuales deben ser reconocidos inicialmente las diferentes clases de las propiedades, planta y equipo, y las actividades relacionadas con este rubro contable. Para esto la Cooperativa debe identificar si: COOPERCAR medirá inicialmente el costo de un elemento de propiedad, planta y equipo por su precio en efectivo, si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, COOPERCAR medirá el costo de propiedad, planta y equipo al valor presente de todos los pagos futuros, de acuerdo a si lo: Adquirió un activo listo para ser usado. Adquirió un activo que no está listo para ser usado. Los siguientes costos no son costos de una partida de propiedades, planta y equipo, y los reconocerá como gastos o costos cuando se incurra en ellos:

Costos de apertura de una nueva instalación productiva. Costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluidos los costos de publicidad y actividades promocionales). Costos de administración y otros costos indirectos generales. Costos por préstamos.

Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la construcción o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si esas operaciones no son necesarias para ubicar el activo en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos. 3.7.2. Medición Posterior: COOPERCAR posteriormente mediara los activos, bajo el modelo del costo, por tanto, se mantiene el costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo; el saldo en libros del activo reflejará el costo menos los cargos por depreciación acumulada y valores acumulados por pérdidas de deterioro de valor. COOPERCAR medirá la propiedad, planta y equipo posterior a su reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento. 3.7.3. Depreciación Propiedad Planta y equipo: La depreciación de la propiedad, planta y equipo iniciará cuando el activo esté disponible para el uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la administración de la cooperativa y culminara cuando esté totalmente depreciado o se dé de baja. COOPERCAR ha definido utilizar como método de depreciación, el método de línea recta y las siguientes vidas útiles:

Tipo de Activo Vida Útil

Edificio 50 años

Muebles y Enseres 10 años

Equipos de Oficina 10 años

Equipos de Cómputo 5 años

Equipos de comunicación 5 años

COOPERCAR evaluará al cierre de cada período sí se requiere cambio en la vida útil o en el valor residual y ajustará las estimaciones correspondientes.





El método de depreciación utilizado es línea recta para la totalidad de activos, La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia cuando el activo esté disponible para su uso, se retirarán los activos cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros, por su uso o por su venta, y se reconocerá la pérdida en el estado de resultados correspondiente, COOPERCAR posteriormente mediara los activos, bajo el modelo del costo, por tanto se mantiene el costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo; el saldo en libros del activo reflejará el costo menos los cargos por depreciación acumulada y valores acumulados por pérdidas de deterioro de valor. 3.8. Cuentas Por Pagar COOPERCAR reconoce como un pasivo de naturaleza acreedor (cuentas por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados en: prestación de servicios recibidos o la compra de bienes a crédito, y en otras obligaciones contraídas a favor de terceros. Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de Situación Financiera, en la medida en que se cumplan las siguientes condiciones, que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción, que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad, que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros. Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que La Cooperativa, se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de la operación, deberá identificar desde el reconocimiento inicial, si la cuenta por pagar es de largo o corto plazo para efectos de la medición posterior del pasivo financiero, debido a que las cuentas por pagar corrientes (menos de 12 meses) se medirán a su valor nominal, siempre que el efecto del descuento no sea significativo. Si se evidencia que el efecto del descuento es significativo, la valoración de los flujos de efectivo se realiza utilizando el método del costo amortizado mediante la tasa de interés efectiva 3.8.1. Medición Inicial: El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las obligaciones a favor de terceros son incorporadas a la contabilidad y en consecuencia en los estados financieros.

La medición está relacionada con la determinación del valor que debe registrarse contablemente, para reconocer las obligaciones a favor de terceros por parte de la Cooperativa. 3.10.2. Medición Posterior: Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que la entidad, se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de la operación. Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor de terceros. 3.11. Beneficios a Empleados Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que la entidad proporciona a los colaboradores, conforme a lo establecido en la normatividad vigente. Se medirán al corto plazo las obligaciones menores a 12 meses y al largo plazo las obligaciones mayores a 12 meses. 3.11.1. Medición Inicial: El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las obligaciones a favor de terceros son incorporadas a la contabilidad y en consecuencia en los estados financieros.

La medición está relacionada con la determinación del valor que debe registrarse contablemente, para reconocer las obligaciones a favor de terceros por parte la cooperativa.





3.11.2. Medición Posterior: Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que la Cooperativa, se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de la operación. Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor de terceros 3.12. Pasivos por Impuestos Corrientes Representan las obligaciones tributarias vigentes y declaradas a favor de las distintas entidades recaudadoras del gobierno Nacional. Se reconocen tanto los impuestos como los mecanismos de recaudo anticipado de estos impuestos.

Es de recordar que COOPERCAR por ser una entidad del régimen tributario especial, es una entidad no contribuyente del impuesto sobre la renta ni del impuesto para la equidad CREE.

De igual forma, por ser su fuente de ingresos los intereses recibidos de la cartera de créditos, se encuentra excluida de IVA por desarrollar este tipo de actividades. 3.13. Instrumentos Financieros del Patrimonio-Capital Social El capital social de COOPERCAR está representado principalmente por los aportes sociales, que corresponden a la participación que ha sido pagada por los asociados a la entidad, mediante cuotas periódicas en dinero, más las revalorizaciones aprobadas por la asamblea general de delegados, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (Inflación). Ningún asociado como persona natural de COOPERCAR, podrá tener más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales. Los Aportes sociales, son la participación que ha sido pagada por los asociados a la cooperativa, mediante cuotas periódicas en dinero, más las revalorizaciones aprobadas por la Asamblea General de Asociados, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como persona natural de la cooperativa podrá tener más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales y ningún asociado como persona jurídica más del cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos. (Artículo 50 Ley 79 de 1988.) Los aportes de los asociados quedarán directamente afectados desde su origen en favor de la cooperativa, como garantía de las obligaciones que contraigan con ella. Estos aportes, no podrán ser gravados por los titulares a favor de terceros, tampoco embargables y sólo podrán cederse a otros asociados, en los casos y en la forma que prevean los estatutos y reglamentos. Los aportes sociales de un asociado que tenga en la cooperativa se deberán devolver, cuando éste solicite su retiro, previo pago o cruces de sus obligaciones, teniendo en cuenta la participación proporcional de las pérdidas de la entidad en los aportes sociales si las hubiere. Capital Mínimo Irreducible: Fundamentado legalmente en el numeral 5 del artículo 6 de la ley 454 de 1998 y en los estatutos artículo 55. Los aportes sociales mínimos no reducibles durante la vida de la Cooperativa según los estatutos son cien (100) SMMLV. Por definición se entiende como Capital Mínimo Irreducible, aquel valor del aporte que toda entidad debe tener como protección al patrimonio y que en ningún momento podrá reducirse de dicho valor. 3.14. Reservas





Registra los valores que, por mandato expreso de la Asamblea General de Asociados, se han apropiado de las utilidades liquidas de ejercicios anteriores obtenidas por la entidad, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos, COOPERCAR realizara el reconocimiento inicial y posterior de las reservas por su valor nominal. Este rubro representa apropiaciones de los excedentes, conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la asamblea general de asociados. La reserva para protección de los aportes sociales, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes. 3.15. Ingresos Agrupa las cuentas que representan los beneficios económicos que percibe la entidad Cooperativa en el desarrollo de su objeto social. COOPERCAR, reconocerá el ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan, y que los ingresos ordinarios se pueden medir con fiabilidad. Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de COOPERCAR se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos. COOPERCAR reconocerá los ingresos ordinarios procedentes de intereses utilizando el método del interés efectivo, los ingresos de actividades de no operación, se medirán en el momento en que se devenguen, considerando el traslado de los beneficios y riesgos al valor razonable de la negociación. Los ingresos, costos y gastos se llevan a resultado por el sistema de causación. Este principio habla que los hechos se deben reconocer cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago. 3.16 Gastos Agrupa las cuentas que representan las erogaciones en que incurre La Cooperativa en el desarrollo de su actividad. COOPERCAR reconoce sus gastos en la medida en que ocurren los hechos económicos de tal forma que queden registrados en el periodo contable correspondiente (Causación), independientemente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja). COOPERCAR reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que puedan ser medidos con fiabilidad. Los gastos de COOPERCAR se medirán al costo. 3.17. Obligaciones Fiscales 3.17.1. Impuesto de Renta Y Complementarios COOPERCAR, está clasificada en el régimen tributario especial del impuesto de renta, ya que el artículo 19-4 del Estatuto Tributario, modificado con el artículo 8° de la Ley 863 de 2003, señala: “… Las Cooperativas estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios si el 20% del excedente, tomado de los fondos de educación y solidaridad a que se refiere el artículo 54 de la Ley 79 de 1988 se destina de manera autónoma a financiar cupos y programas de educación formal en instituciones autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional. El beneficio neto o excedente de estas entidades estará sujeto a impuesto cuando lo destinen, en todo o en parte, en forma diferente a lo establecido en este artículo y en la legislación Cooperativa vigente…”





En el año 2006, el Gobierno Nacional expidió la Ley 1066, en su artículo 10, señalo lo siguiente: Artículo 10. Adiciónese el numeral 4 del artículo 19 del Estatuto Tributario, con el siguiente inciso: “El cálculo de este beneficio neto o excedente se realizará de acuerdo a como lo establezca la ley y la normatividad cooperativa vigente”. Para gozar de la exención del impuesto para el periodo fiscal del año 2004 y siguientes, el Gobierno Nacional, expidió el decreto reglamentario 2880 de 20041, el cual señala las diferentes alternativas de inversión en educación formal. En materia fiscal el gobierno expidió el decreto 4400 el 30 de diciembre de 2004 y el Decreto 640 de 2005, el cual rige para la preparación de la declaración de renta del periodo 2005 y siguientes, por medio del cual se reglamentó el artículo 8° de la Ley 863 del 29 de diciembre de 2003, para las entidades que pertenecen al REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL, el cual contempla entre otros aspectos lo siguiente:

El artículo 2 del decreto 640, modificó el Artículo 3 del decreto 4400, y definió los Ingresos. Los ingresos son todos aquellos bienes, valores o derechos en dinero o en especie, ordinarios y extraordinarios, cualquiera sea su naturaleza y denominación, que se hayan realizado en el periodo gravable y susceptible de incrementar el patrimonio neto de la entidad.

Artículo 4. Consideran egresos procedentes aquellos realizados y causados en el respectivo período gravable, que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el objeto social de la entidad, incluida las inversiones que se efectúen en cumplimiento del mismo. Lo anterior sin perjuicio del cumplimiento de los requisitos especiales previstos en el Estatuto Tributario, para la procedencia de costos y deducciones, como los señalados en los artículos 108, 114, 117, 177-2, 771-2 y 771-3.

Aclara que no se podrá tratar como egreso procedente el gravamen a los movimientos financieros - GMF.

Determinación del beneficio neto o excedente. El beneficio neto o excedente gravado será el resultado de tomar la totalidad de los ingresos, ordinarios y extraordinarios, cualquiera sea su naturaleza o denominación, que no se encuentren expresamente exceptuados de gravamen y restar de los mismos los egresos que sean procedentes de conformidad con el artículo 4° de este Decreto.

No son egresos procedentes las reservas, las provisiones, ni los fondos constituidos conforme con legislaciones especiales del sector solidario, que no estén aceptados expresamente en el Estatuto Tributario.

Artículo 19. Otros beneficios tributarios. A los contribuyentes del régimen tributario especial no les serán aplicables los sistemas de renta por comparación patrimonial, renta presuntiva, no están obligados al cálculo del anticipo, ni a efectuar ajustes integrales por inflación para efectos fiscales.

Derogo los Decretos 124 de 1997 y 1514 de 1998, vigentes para las declaraciones de renta años 1997 a 2003.

1 . Mediante sentencia de fecha noviembre 8 de 2007, el Consejo de Estado se pronunció desfavorablemente sobre la demanda de

nulidad del Decreto 2880 de 2004, instaurada por Confecoop, mediante el cual se reglamentó el artículo 8 de la Ley 863 de 2003 y se

establecieron las alternativas de inversión en educación formal que tienen las cooperativas.

En el fallo el Consejo manifestó que el decreto reglamentario 2880 “…no limita la autonomía de las Cooperativas, pues acoge los

únicos condicionantes de la norma superior en cuanto a cupos y programas de educación formal y en instituciones autorizadas por el

Ministerio de Educación, manteniendo la autonomía de las cooperativas en esos destinos, de manera que exigir su manejo a través de fondos coadministrados con el ICETEX y de acuerdo con sus políticas y criterios, no restringe la libertad a las entidades en su gestión,

en la medida en que participan y dirigen conjuntamente.”

Agrega, que el decreto demandado debe analizarse en conjunto con otras normas, como son el Plan de Desarrollo, el Sistema General

de Participaciones, o las normas del sector solidario, “…que una forma de participación de las cooperativas en estos planes, es,

evidentemente, mediante el destino de sus excedentes a la educación formal” y que “…la exigencia de que dineros destinados a esos

fines deban ser administrados o coadministrados con el ICETEX, para efectos de que puedan gozar de la exención, se debe a que es una entidad especializada y competente en la dirección de la materia que se le ha encomendado.”





El Gobierno Nacional mediante la Ley 1111 de 2006, eliminó la posibilidad de depurar los ingresos mediante el efecto del componente inflacionario, ya que también elimino los ajustes integrales por inflación, razón por la cual a partir del año 2007, no se podrá depurar la renta en los ingresos, razón por la cual COOPERCAR generará renta liquida y para estar exentos del impuesto, deberá efectuar la inversión de los recursos del Fondo de Educación y Solidaridad, de acuerdo a lo establecido por el Decreto 2880 de 2004. 3.17.2. Impuesto al Riqueza El Gobierno Nacional sanciono la reforma tributaria, mediante la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014, en el CAPITULO I, se reglamentó el Impuesto a la Riqueza y se desarrolló en los artículos 1 al 11, los siguientes temas:

Por el año 2016 se pagó un valor de $548.000 por concepto de impuesto a la riqueza

ART. TEMA OBSERVACIONES

1 SUJETOS PASIVOS

COOPERCAR quedo incluido dentro de los Sujetos Pasivos del IMPUESTO A LA RIQUEZA.

2 NO

CONTRIBUYENTES COOPERCAR no está dentro de los NO CONTRIBUYENTES del IMPUESTO A LA RIQUEZA.

3 HECHO

GENERADOR COOPERCAR posee un PATRIMONIO LIQUIDO superior a $1.000 millones de pesos, por lo que debe pagar el IMPUESTO A LA RIQUEZA.

4 BASE

GRAVABLE Patrimonio Bruto menos Deudas al 01 de enero de 2015, 2016 y 2017, es decir el Patrimonio Líquido, el numeral 9 les permite a las Cooperativas excluir de su base el valor patrimonial de los aportes social realizados por sus asociados.

5

TARIFA

La tarifa será según se clasifique se patrimonio líquido así:

ART. TEMA OBSERVACIONES

6 CAUSACION La obligación legal del Impuesto a la riqueza se causa para los contribuyentes personas jurídicas el 01 de enero 2015, el 01 de enero2016 y el 01 de enero 2017.

7 NO

DEDUCIBILIDAD DE IMPUESTOS

Este impuesto no es deducible para efectos de impuesto a la RENTA y tampoco CREE

8 PAGOS

VOLUNTARIOS

Quienes no estén obligados a declarar el Impuesto a la Riqueza de que trata el artículo 292-2 de este Estatuto podrán, libre y espontáneamente, liquidar y pagar el Impuesto a la Riqueza

9 PROCEDIMIENTO

TRIBUTARIO

El Impuesto a la Riqueza y su complementario de normalización tributaria SE someten a las normas sobre declaración, pago, administración y control contempladas en lo~ artículos 298, 298-1, 298-2 Y demás disposiciones concordantes de este Estatuto

10 PROCEDIMIENTO

CONTABLE

Los contribuyentes del impuesto a la riqueza podrán imputar este impuesto contra reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del ejercicio, tanto en los balances separados o individuales, así como en los consolidados





NOTA 4 – EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Al 31 de Diciembre de 2016 el disponible de Coopercar se encontraba representado en las siguientes cuentas de banco y efectivo disponible:

Bancos

CUENTAS BANCARIAS 2016 2015

BANCO CAJA SOCIAL* (24500054510) 10.486.140 50.104.861

BANCO CAJA SOCIAL *(21500125723) 111.442.682 182.901.234

CUENTA DE AHORROS COOPCENTRAL 74.205.640 6.335.000

BANCO BANCOLOMBIA CTA 3125893673 42.925.010 33.738.351

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 239.059.472 273.079.446

Las cuentas bancarias no cuentan con restricciones que afecten el uso de disponible de la Cooperativa

El saldo de la caja menor fue debidamente consignado en la cuenta Caja Social al cierre del año. Por lo cual esta cuenta no presenta valor al cierre del año 2016

Los bancos cuentan con su respectiva conciliación bancaria y todos los gastos e ingresos financieros fueron debidamente registrados

Fiducia

La fiducia representa el 8% del valor del activo de la Cooperativa y representa el valor consignado en la fiducia tenida en esta entidad

FIDUCIA COLMENA 2016 2015

FIDUCIA COLMENA 212.854.350 149.783.411

TOTAL FIDUCIA 212.854.350 149.783.411

La fiducia Colmena se encuentra libre de cualquier gravamen o restricción para su uso. Durante el año 2016 la fiducia produjo rendimientos financieros por valor de $13.070.939 los cuales se encuentran debidamente registrados y reconocidos como ingresos de la cooperativa.

Certificados de depósito a Término Fijo

La cooperativa cuenta con corte de 31 de Diciembre de 2016 con un certificado de depósito a término fijo o CDT, esta inversión se realiza con el propósito de obtener rendimientos financieros a favor de la Cooperativa, al corte de 31 de Diciembre de 2016 los rendimientos obtenidos por este certificado fueron por valor de $2.5 millones los cuales se encuentran debidamente registrados como ingresos de la Cooperativa

Certificados de Deposito a Termino Fijo 2016 2015

CDT COOPCENTRAL 62.561.497,00 -

TOTAL CDT 62.561.497 -





NOTA 5 – INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN INVERSIONES DE PATRIMIONIO Las inversiones representan el 0,71% del total de los activos, fueron reclasificadas como otros activos, de acuerdo a instrucciones de tipo técnico-contables emanadas por la Supersolidaria, ya que las mismas se mantienen con el objetivo de mantener vínculos comerciales con los otros entes económicos y no se considera su enajenación antes de un año a la fecha de corte de este informe. Al 31 de diciembre de los años comparados reflejaban los siguientes saldos:

APORTES SOCIALES EN ENTIDADES ECONOMÍA SOLIDARIA

2016 2015

COOPCENTRAL 17.096.792 15.341.429

LA EQUIDAD 867.400 867.400

ASCOOP 187.758 187.758

TOTAL PARTICIPACIONES DE PATRIMONIO 18.151.950 16.398.602

NOTA 6 – INSTRUMENTO FINANCIEROS POR OPERACIONES ACTIVAS DE CARTERA DE CREDITO. La cartera de crédito es el mayor activo de la Cooperativa, representa el 70,30% del total de los mismos con corte al 2016, siendo el activo más productivo y generador de ingresos de la entidad. El saldo de las obligaciones por clasificación, tipo de garantía y vencimiento se discrimina a 31 de diciembre así:

DESCRIPCIÓN 2016 2015

CARTERA AL DÍA

CARTERA CATEGORIA A RIESGO NORMAL - CON LIBRANZA $ 1.431.509.931 $ 903.077.369

CARTERA CATEGORIA A RIESGO NORMAL - SIN LIBRANZA $ 231.228.353 $ 720.310.461

INTERESES CATEGORIA A RIESGO NORMAL $ 1.551.796 $ 5.831.203

CONVENIOS POR COBRAR $ 3.688.743 $ 1.648.626

TOTAL CARTERA DE CREDITOS AL DÍA $ 1.667.978.823 $ 1.630.867.659

CARTERA MOROSA CON LIBRANZA

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE $ 26.164.845 $ 0

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE $ 48.874.558 $ 0

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO $ 22.142.197 $ 5.067.313

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD $ 15.317.788 $ 11.569.089

TOTAL CARTERA DE CREDITOS MOROSA CON LIBRANZA $ 112.499.388 $ 16.636.402

CARTERA MOROSA SIN LIBRANZA

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE $ 3.602.491 $ 0

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE $ 12.783.867 $ 0

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO $ 22.588.324 $ 14.382.328

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD $ 22.701.022 $ 26.418.523

TOTAL CARTERA DE CREDITOS MOROSA SIN $ 61.675.704 $ 40.800.851





LIBRANZA

INTERESES CARTERA MOROSA

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE $ 479.486 $ 0

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE $ 506.133 $ 0

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO $ 191.066 $ 0

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD $ 21.826 $ 196.092

TOTAL INTERESES POR COBRAR CARTERA MOROSA $ 1.198.511 $ 196.092

DETERIORO INDIVIDUAL CARTERA DE CRÉDITOS

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS GARAN -$ 808.648 $ 0

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS GARA -$ 8.008.940 $ 0

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS G -$ 12.101.705 -$ 7.394.415

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD OTR -$ 16.465.681 -$ 19.878.703

TOTAL DETERIORO INDIVIDUAL CARTERA DE CREDITOS -$ 37.384.974 -$ 27.273.118

DETERIORO INTERESES CARTERA DE CRÉDITOS

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE -$ 506.133 $ 0

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO -$ 191.066 $ 0

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD -$ 21.826 -$ 196.092

TOTAL DETERIORO INTERESES CARTERA DE CREDITOS -$ 719.025 -$ 196.092

DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE CRÉDITOS

DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE CRÉDITOS -$ 18.369.133 -$ 16.808.251

TOTAL DETERIORO GENERAL CARTERA DE CREDITOS -$ 18.369.133 -$ 16.808.251

DETERIORO CONVENIOS POR COBRAR

DETERIORO CONVENIOS POR COBRAR -$ 1.813.892 -$ 1.608.126

TOTAL DETERIORO CONVENIOS POR COBRAR -$ 1.813.892 -$ 1.608.126

TOTAL CARTERA DE CREDITOS POR COBRAR $ 1.785.065.402 $ 1.642.615.417

CARTERA DE CREDITOS: La cartera de créditos se encuentra debidamente deteriorada de acuerdo a la políticas NIIF de cartera de créditos y requisitos de la circular 004 de 2008 de la Supersolidaria.

INTERESES SOBRE CARTERA: Los intereses se encuentran causados sobre la cartera al día y en mora hasta categoría C., y están 100% provisionados.

CONVENIOS POR COBRAR: Al 31 de diciembre de 2016 están compuestos por los convenios de servicios prestados a

los asociados, tales como seguros, fondo de solidaridad, entre otros.

A 31 de diciembre de 2016 el saldo por cobrar por concepto de convenios se encuentra conformado así:

CONVENIOS POR COBRAR SALDO 31 DIC 2016 2016





FUNERARIOS RECORDAR 55.750

FDO SOLIDARIDAD 1.819.101

FONDO PROTECCION CARTERA 1.813.892

TOTAL CONVENIOS POR COBRAR 3.688.743

De convenios solo dos asociados quedaron debiendo al cierre del año el seguro funerario Recordar.

El fondo protección cartera corresponden a cuentas por cobrar antiguas correspondientes al seguro de cartera (ya que actualmente eso lo asume COOPERCAR). Estas se encuentran provisionadas en un 100%.

NOTA 7 – OTRAS CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar al cierre del año 2016 representan el 0,11% del total del activo. Se encuentran representadas en cuentas por cobrar a ex asociados y partidas conciliatorias de bancos al cierre del año 2016. El saldo de la cuenta se encuentra representado así:

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2016 2015

Cuentas por cobrar a ex asociados 2.523.682 2.523.682

Otras cuentas por Cobrar 2.906.896 12.852.963

Deterioro Cuentas por cobrar a ex asociados (2.523.682) (2.523.682)

TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.906.896 12.852.963

Se tienen dos cuentas por cobrar a ex asociados provisionadas en un 100%, $2,2 millones al señor Ruiz Yamel y $0.23

millones a la señora Roa Vanegas Adriana Lucia.

Las otras cuentas por cobrar corresponden a consignaciones en el banco de los primeros días del mes de Enero 2017 correspondientes a pagos de cartera y aportes de Diciembre 2016.

NOTA 8 – ACTIVOS MATERIALES Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, este era el saldo de las propiedades y los equipos:

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2016 2015 V ABSOLUTA V RELATIVA DEPRECIACION

DE VALOR

Terrenos 87.748.200 87.748.200 0 0,00% 0

Edificaciones 125.201.700 125.201.700 0 0,00% 0

Muebles y Equipo de Oficina 15.018.099 15.018.099 0 0,00% 0

Equipos de Computo y Comunicación 27.215.383 19.106.383 8.109.000 42,44% 8.109.000

Dep. Acumulada Edificaciones -5.008.068 -2.504.034 -2.504.034 100,00% -2.504.035

Dep. Acumulada Muebles y Equipo de Oficina -11.351.636 -9.849.825 -1.501.812 15,25% -1.501.812

Dep. Acumulada Equipos de Cómputo y Comunicación

-20.052.508 -14.965.252 -5.087.256 33,99% -5.087.256

TOTAL DEPRECIACIONES 218.771.169 219.755.271 -984.102 -0,45% -984.102





La oficina de la calle 17 No 10-68 PISO 3, no tiene restricciones ni ha sido otorgado en garantías.

El valor en libros de la oficina a 31 de Diciembre de 2014 era de $15,4 millones de pesos, de acuerdo a avaluo profesional el valor comercial de estas oficinas es de $212,9 millones de pesos.

Los porcentajes de depreciación utilizados en la propiedad planta ye equipo de la Cooperativa fueron:

Tipo de Activo Vida Útil

Edificio 50 años

Muebles y Enseres 10 años

Equipos de Oficina 10 años

Equipos de Cómputo 5 años

Equipos de comunicación 5 años

El crecimiento en equipos de cómputo y comunicación por valor de $8,1 millones de pesos corresponde a la compra de un

computador para la gerencia y un nuevo servidor con mas capacidad para la cooperativa.

NOTA 9 – CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS

Los costos y gastos por pagar al cierre del año 2016 se encuentran representados así:

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

CONCEPTO 2016 2015

HONORARIOS 6.078.037 5.247.013

SEGUROS 10.996.864 8.034.743

OTRAS 267.873 4.745.974

PARTIDAS CONCILIATORIAS 2.174.344 3.369.148

TOTAL COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 19.517.118 21.396.878

Todas estas cuentas por pagar son corrientes, es decir, su obligación de cancelar es de manera inmediata y máximo en un plazo no mayor a 1 año. Estas cuentas por pagar fueron canceladas debidamente en Enero de 2017.

Los honorarios corresponden a la revisoría fiscal, asesoría contable y asesoría del ingeniero de sistemas del programa Sapiens pendientes por cancelar al corte de Diciembre de 2016.

Los seguros corresponden al seguro de vida asociados La Equidad correspondiente al mes de Diciembre de 2016 y al seguro de vida aportes correspondientes a este mismo periodo.

Las otras cuentas por pagar corresponden a la factura de Coopcentral por concepto de consultas a centrales de riesgo.

Las partidas conciliatorias corresponden a consignaciones pendientes de identificar.





NOTA 10 – PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Los pasivos por impuestos corrientes corresponden a saldos por pagar por concepto de retenciones en la fuente e impuesto de industria y comercio, impuestos a cancelar en Enero de 2017 a la secretaria distrital de hacienda y a la dirección nacional de impuestos:

IMPUESTOS POR PAGAR

RETENCION EN LA FUENTE 617.000 1.209.000 (592.000)

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 744.000 836.000 (92.000)

TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR 1.361.000 2.045.000 (684.000)

Todos estos impuestos fueron debidamente cancelados y dentro de las fechas oportunas en el mes de Enero de 2017. Cabe mencionar que durante todo el año 2016 la Cooperativa cancelo oportunamente sus impuestos, tanto nacionales como distritales, además de cumplir con los distintos informes que le exigen entidades de control como la DIAN, Secretaria de hacienda, Superintendencia de Economía Solidaria, entre otras.

NOTA 11 – BENEFICIOS AL PERSONAL Los beneficios al personal contemplan toda la carga de seguridad social y prestacional que gozan los empleados de Coopercar, y que periódicamente son cancelados de manera oportuna tanto a las entidades que administran estos recursos como a los empleados de la entidad. La seguridad social corresponde a la del mes de Diciembre de 2016 debidamente cancelada en Enero de 2017. El saldo de esta cuenta se encuentra conformado así:

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

ENTIDAD 2016 2015

EPS $ 713.000 $ 906.644,00

PENSIÓN $ 912.600 $ 568.100,00

ARP $ 26.800 $ 37.800,00

PARAFISCALES $ 462.100 $ 652.831,00

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 2.114.500 $ 2.165.375

La cooperativa ha cumplido en el año 2016 con su obligación en el pago de cuentas por pagar por concepto de pasivos laborales tanto de nómina como de prestaciones sociales, asi mismo ha reconocido de forma mensual los pasivos estimados por concepto de prestaciones sociales.

Las prestaciones sociales fueron reconocidas oportunamente el saldo final de esta cuenta se encuentra conciliado por cada uno de los terceros y corresponde al relacionado a continuación:

PRESTACIONES SOCIALES CONSOLIDADAS

CONCEPTO 2016 2015 DIFERENCIA





CESANTIAS CONSOLIDADAS 5.529.810 896.347 4.633.463

INTERESES SOBRE CESANTIAS CONSOLIDADA 630.695 55.412 575.283

VACACIONES CONSOLIDADAS 2.186.303 415.681 1.770.622

TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 8.346.808 1.367.440 6.979.368

El saldo presentado en la cuenta de vacaciones corresponde a las vacaciones no tomadas por los colaboradores por no haber cumplido el tiempo de un año de vinculación para acceder a este beneficio

Las cesantías e intereses de cesantías fueron debidamente canceladas en el 2017 dentro de los plazos establecidos para su pago.

La diferencia significativa entre 2016 y 2015 en beneficios a empleados es debido a que al cierre del 2015 se liquidó el contrato del actual gerente y de la tesorera, sin quedar debiendo sus prestaciones sociales a 31 de Diciembre.

NOTA 12 – REMANENTES POR PAGAR COOPERCAR no tiene mayor cantidad de asociados pendientes de devolvérsele los remanentes. Durante el año 2016 se realizó nuevamente la depuración de esta cuenta teniendo en cuenta lo establecido por los estatutos de la entidad, donde se establece que pasados dos años el ex asociado que no se acerque a reclamar sus remanentes, serán reclasificados al fondo de solidaridad. Al realizar este ajuste únicamente tenemos en remanentes por pagar las siguientes personas:

REMANENTES POR PAGAR

NOMBRE 2016 2015

ACOSTA JUAN CARLOS 43.600 -

AVENDAÑO ADRIANA 24.000 -

LEON ORLANDO 58.000 -

RIAÑO NIDIA 167.722 -

CORTES ORDOÑEZ SANDRA YOLIMA - 40.100

GAVIRIA MONTAÑEZ EDWIN CESAR - 87.618

PULIDO VASQUEZ BEATRIZ - 37.300

TOTAL REMANENTES POR PAGAR 293.322 165.018

NOTA 13 – INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones que realizaron los asociados durante los años 2015 y 2016 para el fondo de solidaridad, el cual bajo norma internacional debe ser reconocido como un ingreso para Coopercar, pero que se manejó de acuerdo a concepto profesional como ingresos recibidos por anticipado mientras la asamblea general de asociados decide el destino que se le va a dar a estos dineros.





INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

2016 2015

Fondo de Solidaridad 26.741.564 16.235.553

NOTA 14 – FONDOS SOCIALES Se constituyen por el saldo que a la fecha de cierre de operaciones registraban los fondos constituidos por la cooperativa y que son reglamentados por la Ley y el Estatuto de la entidad.

FONDOS SOCIALES

CONCEPTO 2016 2015 V. ABSOLUTA V. RELATIVA

FONDO DE SOLIDARIDAD $ 0 $21.101.539 -$21.101.539 -100%

FONDO DE EDUCACIÓN $39.365.869 $45.965.869 -$6.600.000 -14,36%

TOTAL OTROS PASIVOS $39.365.869 $ 67.067.408 $ 27.701.539 -0,41%

Durante los años 2015 y 2016, los aportes que realizaban los asociados al fondo de solidaridad, tal como se explico en la nota anterior, se llevaron como un ingreso recibido por anticipado mientras los legaliza la asamblea de asociados, por lo cual, el saldo que trae el fondo de años anteriores y de distribución de utilidades, fue agotado en un 100% teniendo en cuenta que de allí se cancela el seguro funerario de los asociados. NOTA 15 – INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE PATRIMONIO POR CAPITAL SOCIAL - APORTES SOCIALES Representan el 77,1% del total del pasivo y patrimonio y corresponden a los aportes en efectivo que se comprometen los asociados a realizar periódicamente a la cooperativa con el fin de poder hacer parte de COOPERCAR y acceder a todos los beneficios. Al corte de 31 de Diciembre de 2016 los aportes sociales de la Cooperativa eran los siguientes:

APORTES SOCIALES 2016 2015 V ABSOLUTA V RELATIVA

Capital Social 1.958.197.477 1.733.091.861 225.105.616 13%

TOTAL APORTES SOCIALES 1.958.197.477 1.733.091.861 225.105.616 13%

El incremento de esta cuenta se encuentra sustentado en los aportes mensuales que realizan los asociados.

Durante el año 2016 los aportes sociales de la cooperativa presentaron un crecimiento neto de $225 millones de pesos, es decir un 13% respecto del año gravable 2015, un promedio de $18.78 millones de pesos mensuales.

NOTA 16 – RESERVAS, FONDOS Y EXCEDENTES Corresponden a las reservas realizadas por la asamblea, principalmente la reserva de protección de aportes sociales, de igual manera contempla los resultados de ejercicios y la diferencia en excedentes presentada en el proceso de convergencia a NIIF. A 31 de Diciembre de 2016 se encuentra representada así:

CONCEPTO 2016 2015 VARIACIÓN

Reservas $ 247.268.028 $ 243.007.042 $ 4.260.986

Fondos Sociales Capitalizados $ 3.823.143 $ 3.823.143 $ 0

Excedentes Acumulados por periodo transición $ 3.298.668 $ 0 $ 3.298.668

Resultados del Ejercicio $ 29.528.458 $ 24.603.596 $ 4.924.862





Adopción por Primera vez NIIF $ 199.514.781 $ 199.514.781 $ 0

TOTAL $ 483.433.078 $ 470.948.562 $ 12.484.516

El aumento del saldo de la cuenta reserva para protección de aportes sociales corresponde a la aplicación del 20% sobre los excedentes obtenidos al cierre del 2015 de acuerdo a lo establecido por las normas vigentes.

Los excedentes acumulados por periodo de transición corresponden a la diferencia en la utilidad local vs utilidad NIIF presentada en el 2015.

Al cierre del año, la utilidad del ejercicio ascendió a $29,5 millones de pesos. NOTA 17 – ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ NIIF El saldo de esta cuenta representa el proceso de convergencia de norma local a norma internacional, donde realmente por el sector en que se desempeña la Cooperativa, como lo es el sector solidario, no tuvo mayor impacto en sus estados financieros. Los únicos cambios presentados son:

Se reconoce una valorización de la oficina por $197 millones de pesos de acuerdo a avalúo profesional, representado así:

CONCEPTO VALOR

COSTO HISTORICO 72.949.178

DEPRECIACION 57.484.194

VALOR EN LIBROS 15.464.984

AVALUO 212.949.900

VALORIZACIÓN 197.484.916

Se elimina un pasivo provisionado para realizar asamblea en el 2015 por valor de $2.500.000, ya que bajo norma internacional no es considerado un pasivo real al no tener identificado claramente el tercero al que se le adeuda.

Se elimina un diferido por valor de $655.000 llevándolo directamente contra convergencia a NIIF, ya que bajo norma internacional es considerado un gasto del periodo. A continuación se da a conocer la hoja trabajo y resumen del proceso de convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera:





COOPERCAR Saldo Inicial PCGA

01/01/2015

Ajustes por

Convergencia a NIIF

Debitos

Ajustes por

Convergencia a NIIF

Créditos

Reclasificaciones por

Convergencia a NIIF

Debitos

Reclasificaciones por

Convergencia a NIIF

Créditos

Columna de Control A

01/01/2015

ACTIVO 2.119.706 270.433 80.811 111.689 296.551 2.136.071

DISPONIBLE 277.151 0 0 98.786 4.507 371.430

Caja 0 0 0 0 0 0

Bancos Y Otras Entidades 277.151 0 0 2.552 4.507 275.196

Otros fondos 0 0 0 96.234 0 96.234

INVERSIONES 96.234 0 0 8.396 96.234 8.396

Inversiones Negociables En Titulos Participativos 0 8.396 0 8.396

Inversiones Para Mantener Hasta El Vencimiento 96.234 0 96.234 0

INVENTARIOS 0 0 0 0 0 0

CARTERA DE CRÉDITOS 1.514.430 0 0 0 0 1.526.035

Creditos De Consumo, Otras Garantias - Con

Libranza 1.164.495 0 0 0 0 1.164.495

Creditos De Consumo , Otras Garantias - Sin Libranza 383.274 0 0 0 0 383.274

Provision Creditos De Consumo -17.861 0 0 0 0 -17.861

Provision General -15.478 0 0 0 0 -15.478

Convenios Por Cobrar 4.636 4.636

Creditos A Empleados 4.676 0 0 0 4.676

Intereses 0 0 0 4.398 0 4.398

Provision Cuentas Por Cobrar De Consumo -1.373 -1.373

Otras Provisiones Cuentas Por Cobrar -732 -732

CUENTAS POR COBRAR 13.967 0 7.207 4.507 4.398 6.869

Convenios Por Cobrar 4.636 0 4.636 0 0 0

Creditos A Empleados 4.676 0 4.676 0 0 0

Intereses 4.398 0 0 0 4.398 0

Otras Cuentas Por Cobrar 2.362 0 0 4.507 0 6.869

Provision Cuentas Por Cobrar De Consumo -1.373 0 -1.373 0 0 0

Otras Provisiones Cuentas Por Cobrar -732 0 -732 0 0 0

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 25.857 270.433 72.949 0 0 223.341

Edificaciones 72.949 125.201 72.949 0 0 125.201

Terrenos 0 87.748 0 0 0 87.748

Muebles Y Equipo De Oficina 15.018 0 0 0 0 15.018

Equipo De Computo Y Comunicacion 17.261 0 0 0 0 17.261

Depreciacion Acumulada -79.371 57.484 0 0 0 -21.887

DIFERIDOS 655 0 655 0 0 0

Gastos Anticipados 655 655 0

OTROS ACTIVOS 191.412 0 0 0 191.412 0

Otras Inversiones 8.211 0 0 0 8.211 0

Valorizaciones 183.201 0 0 0 183.201 0

PASIVO 105.696 2.500 0 0 2.552 105.748

DEPOSITOS 0 0 0 0 0 0

PACTOS DE RECOMPRA 0 0 0 0 0 0CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES

FINANCIERAS 0 0 0 0 0 0

CUENTAS POR PAGAR 26.276 0 0 0 2.552 28.828

Costos Y Gastos Por Pagar 8.735 0 0 0 2.552 11.287

Retencion En La Fuente (Valores por Reintegrar) 88 0 0 0 0 88

Impuesto De Industria Y Comercio Retenido 32 0 0 0 0 32

Retenciones Y Aportes De Nomina 1.409 0 0 0 0 1.409

Remanentes Por Pagar 15.204 0 0 0 0 15.204

Diversas 808 0 0 0 0 808

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 664 0 0 0 0 664

Impuesto 0 0 0 0 0 0

Industria Y Comercio 664 0 0 0 0 664

FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS 71.320 0 0 0 0 71.320

Fondo Social De Educacion 37.084 0 0 37.084

Fondo Social De Solidaridad 34.236 0 0 34.236

OTROS PASIVOS 4.936 0 0 0 0 4.936

Obligaciones Laborales 4.936 0 0 0 0 4.936

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2.500 2.500 0 0 0 0

Para Costos Y Gastos 2.500 2.500 0 0 0 0

TITULOS DE INVERSION EN CIRCULACION 0 0 0 0 0 0

PATRIMONIO 2.014.010 0 0 183.201 0 2.030.324

CAPITAL SOCIAL 1.579.179 0 0 0 0 1.579.179

Aportes Sociales 1.579.179 0 1.579.179

RESERVAS 241.807 0 0 0 0 241.807

Reserva Proteccion De Aportes 241.807 241.807

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 3.823 0 0 0 0 3.823

Otros Fondos 3.823 0 0 0 0 3.823

SUPERAVIT 183.201 0 0 183.201 0 0

Valorizaciones 183.201 183.201 0

Fondo de Solidaridad 0 0 0

RESULTADOS DEL EJERCICIO 6.000 0 0 0 0 6.000

Excedentes Y/O Perdidas 6.000 6.000

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 0 0 0 0 0

Excedentes Y/O Perdidas 0

Resultados acumulados por convergencia a NIIF 655 200.170 199.515

Propiedad Planta y Equipo 197.670

Costos y gastos porvision asamblea 2.500

ACTIVOS DIFERIDOS 655

HOJA DE TRABAJO - PREPARACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE

APERTURA ESFA

Cifras expresadas en miles de pesos

PUC

Resoluciones No. 1515-01 y 890-04





NOTA 18 – INGRESOS POR COLOCACIÓN CARTERA DE CREDITOS Los ingresos percibidos por la Cooperativa en su mayoría provienen de los intereses de los créditos otorgados a los asociados, esta cuenta corresponde a un 86,15% de los ingresos percibidos por parte de la cooperativa:

COLOCACION DE CARTERA 2016 2015

INTERES CREDITOS DE CONSUMO 322.720.446 312.413.850

INTERES EMERGENCIA 37.900 -

TOTAL CAJAS 322.758.346 312.413.850

Los ingresos por servicios de crédito corresponden a los intereses ganados por la colocación de cartera de créditos, representan el 86,15% del total de los ingresos operativos y crecieron en $10.344.496 comparados con el año 2015.

NOTA 19 – INGRESOS POR RECUPERACIONES DE DETERIORO Los ingresos por recuperaciones también tuvieron un aumento por valor de $2.421.365, estos ingresos corresponden al pago de valores que ya habían sido provisionados con anterioridad y al colocarse el asociado al día se constituye como recuperación de cartera.

RECUPERACIONES DE DETERIORO 2016 2015

DE CRÉDITOS DE CONSUMO 18.190.841 14.559.476

DE INTERESES CREDITOS DE CONSUMO 9.174.261 10.317.027

DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR 15.540 82.774

TOTAL CAJAS 27.380.642 24.959.277

NOTA 20 – BENEFICIOS AL PERSONAL Los gastos por beneficios al personal representan el 30,55% del total de los gastos de COOPERCAR. Se evidencia al cierre del 31 de Diciembre de 2016 que este rubro se incrementó en un valor de $7.229.626 esto debido a los incrementos de salario durante el año 2016 lo cual tiene un impacto en toda la carga prestacional de la cooperativa:

BENEFICIOS AL PERSONAL 2016 2015

Salarios 65.748.115 62.877.389

Auxilio de Transporte 2.761.680 2.429.667

Cesantías 5.922.377 5.234.955

Intereses a las cesantías 646.398 533.825

Prima de Servicios 5.841.165 5.189.539

Vacaciones 2.845.179 2.526.835

Bonificaciones 3.000.000

Dotaciones y Suministros 1.845.000 1.630.000

Auxilios al personal 148.928

Aportes a ARL 342.322 322.506

Aportes a EPS 5.612.394 5.146.291

Aportes a Fondos de Pensiones 7.968.785 3.625.297





Aportes a Cajas de compensación 2.629.120 2.468.300

Aportes a ICBF 1.971.440 1.851.217

Aportes a SENA 1.314.700 1.234.300

TOTAL BENEFICIOS AL PERSONAL 105.448.675 98.219.049

Durante el año 2016 no se evidencian gastos por concepto de capacitación de personal

No se evidencian aumentos en gastos de personal diferentes a los relacionados con los incrementos de salarios.

COOPERCAR No es beneficiaria de la exoneración por no ser declarantes del impuesto de renta para la Equidad Cree motivo por el cual debe continuar cotizando aportes parafiscales.

NOTA 21 – HONORARIOS

Los gastos por honorarios corresponden a revisoría fiscal, contador público, ingeniero del software contable, diseñador página web Coopercar así como a honorarios de asesoría jurídica que comienza a tener la Cooperativa a partir del año 2016. En el año 2016 los gastos por honorarios tuvieron un aumento del 21% comparado con los honorarios del año 2015 y se encuentran representados asi:

HONORARIOS 2016 2015

Revisoría fiscal 10.988.100 10.080.000

Asesoría jurídica 500.000 -

Asesoría técnica 4.035.772 2.543.512

Ingeniero de sistemas 10.100.000 1.780.000

Asesoría contable 16.301.930 20.016.341

TOTAL HONORARIOS 41.925.802 34.419.853

NOTA 22 – IMPUESTOS Los impuestos corresponden a la cancelación de los 4 prediales de las oficinas de la Cooperativa, así como el impuesto de industria y comercio que debe cancelar COOPERCAR producto de los ingresos que percibe mes a mes. Al cierre del año 2016 presenta los siguientes saldos:

IMPUESTOS 2016 2015

Impuesto Predial 1.422.000 1.211.000

Industria y Comercio 4.102.000 3.524.000

TOTAL IMPUESTOS 5.524.000 5.221.000

NOTA 23 – SEGUROS Los seguros corresponden al pago que se realiza mensualmente por concepto de seguro de vida asociados, seguro de aportes – vida, así como los seguros por responsabilidades de directivos y póliza todo riesgo de la propiedad planta y equipo de la Cooperativa. Al cierre del año 2016 el gasto por seguros se encuentra representado así:





SEGURO 2016 2015

Seguros La Equidad 43.738.364 47.578.747

TOTAL SEGUROS 43.738.364 47.578.747

NOTA 24 – SERVICIOS PUBLICOS

A continuación se describen los servicios públicos cancelados por Coopercar durante el año 2016:

SERVICIOS PUBLICOS 2016 2015

SERVICIO DE ENERGIA 1.586.290 1.172.580

SERVICIO DE TELEFONO 88.953 2.331.217

SERVICIO DE AGUA Y ASEO 262.019 400.123

SERVICIO CELULAR 3.215.758 1.699.770

TOTAL SERVICIOS PUBLICOS 5.153.020 5.603.690

NOTA 25 – CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES La cuenta de contribuciones y afiliaciones corresponde al pago de la cuota de sostenimiento de la Supersolidaria.

CONTRIBUCIONES SUPERINTENDENCIA ECONOMIA SOLIDARIA

2016 2015

SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA 636.800 555.400

TOTAL SERVICIOS PUBLICOS 636.800 555.400

NOTA 26 – GASTOS LEGALES Los gastos legales corresponden en su mayoría a gastos de renovación de matrícula mercantil y a gastos de certificaciones y autenticaciones notariales.

GASTOS LEGALES 2016 2015

AUTENTICACIONES 12.900 24.800

RENOVACION MATRICULA MERCANTIL 1.381.000 1.268.000

CERTIFICADOS LEGALES 274.200 493.600

GASTOS NOTARIALES 40.000 -

TOTAL GASTOS LEGALES 1.708.100 1.786.400

NOTA 27 – CUOTAS DE SOSTENIMIENTO Las cuotas de sostenimiento representan los dineros cancelados a ASCOOP con el fin de poder pertenecer a esta entidad y recibir información actualizada del sector solidario.





CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 2016 2015

ASCOOP 993.600 911.769

CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 993.600 911.769

NOTA 28 – FONDO DE BIENESTAR SOCIAL El saldo de esta cuenta representa la compra de bonos en supermercados JUMBO los cuales fueron entregados a los asociados finalizando el año.

FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 2016 2015

COMPRA BONOS JUMBO 35.660.000 31.780.000

FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 35.660.000 31.780.000

NOTA 29 – ATENCIÓN ASOCIADOS COOPERCAR Esta cuenta se encuentra representada en los gastos de la Cooperativa con el fin de tener atenciones con los asociados, principalmente en la compra de bolsas, agendas y calendarios entregados a los asociados al cierre del año 2016.

ATENCION ASODICADOS COOPERCAR 2016 2015

ATENCION ASOCIADOS COOPERCAR 6.906.654 9.000.000

TOTAL ATENCION ASOCIADOS COOPERCAR 6.906.654 9.000.000

NOTA 30 – VISITAS REGIONALES COOPERCAR El saldo de esta cuenta corresponde a los viáticos entregados al personal para poder ir a visitar las distintas regionales, dando a conocer la Cooperativa y afiliando nuevos asociados, muestra de ello es el incremento de asociados en Coopercar en el 2016, donde se terminó con un total de 344 asociados. NOTA 31 – AUXILIOS Y DONACIONES Corresponden a un auxilio entregado a la CAR con el fin de colaborar con las celebraciones fin de año en esta entidad. NOTA 32 – GASTOS VARIOS Se encuentra principalmente representada por activos fijos de valores muy mínimos, los cuales son llevados directamente al gasto.

OTROS GASTOS 2016 2015

ACTIVOS FIJOS LLEVADOS AL GASTO 672.414 607.015

GASTOS VARIOS 54.809

OTAL REGIONALES 727.223 607.015





NOTA 33 – GASTO POR DEPRECIACIÓN Durante el año 2016 el gasto registrado por depreciación de la propiedad planta y equipo ascendió a la suma de $10.526.775 millones de pesos y se encuentra representado así:

DEPRECIACIONES 2016 2015

construcciones y edificaciones 2.504.034 2.504.034

equipo de oficina 2.645.626 1.501.812

equipo de computación y comunicación 5.377.115 1.426.473

TOTAL DEPRECIACIONES 10.526.775 5.432.319

La propiedad planta y equipo fue debidamente depreciada durante lo corrido del año 2016 de acuerdo al cuadro extracontable de control de activos fijos.

Todas las erogaciones de mantenimiento y reparaciones fueron llevadas al gasto directamente por no aumentar en ningún momento la vida útil de los activos.

NOTA 34 – GASTOS POR DETERIOROS Y AMORTIZACIÓN El gasto por amortización corresponde al pago de impuesto al patrimonio año gravable 2016 por valor de $548.000:

AMORTIZACIONES 2016 2015

Impuesto al Patrimonio 548.000 718.000

TOTAL AMORTIZACIONES 548.000 718.000

El gasto por deterioro representa las provisiones realizadas en la cartera de créditos de Coopercar producto del reconocimiento del riesgo cuando el asociado se coloca en mora con sus obligaciones:

DETERIORO 2016 2015

Deterioros 39.782.080 38.069.651

TOTAL DETERIORO 39.782.080 38.069.651

NOTA 35 – RENDIMIENTOS FINANCIEROS Los ingresos no operacionales de la cooperativa representan el 4,55% del total de los ingresos percibidos durante el año 2016 aumentaron en un total de $13,5 millones de pesos, estos ingresos se encuentran principalmente constituidos por los ingresos percibidos por la cartera colectiva o Fiducia que se tiene con el banco caja social (colmena)y su detalle es el siguiente:

INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2016 2015

BCO CAJA SOCIAL 2.475 187

COOPCENTRAL 3.982.914 0

RENTA FACIL CARTERA COLECTIVA 13.070.939 3.549.471

TOTAL INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS 17.056.328 3.549.658





El incremento significativo en la renta fácil o fiducia, corresponde a que se trasladaron entre 2015 y 2016 $116,6 millones de pesos, lo cual aumenta la rentabilidad de la inversión. De igual forma, durante el 2016 se realizó apertura de un CDT con el Banco Coopcentral por $60 millones de pesos, los cuales generaron en rendimientos en el 2016 un total de $2,5 millones de pesos y la cuenta de ahorros $1,4 millones de pesos. NOTA 36 – OTRAS RECUPERACIONES Los ingresos por conceptos de recuperaciones corresponden a descuentos otorgados por los costos y gastos que se cancelan a algunas empresas. La diferencia significativa con el año 2015 corresponde a que en este año se había recuperado $21,7 millones de pesos de la inversión que se tenía en CORCARIBE S.A. El saldo de las recuperaciones a 31 de Diciembre de 2016 es el siguiente:

OTRAS RECUPERACIONES 2016 2015

CORCARIBE S.A. 21.744.072

EMPRESA DE TELEFONOS DE BOGOTA 42.559

SEGUROS LA EQUIDAD 770.400

TOTAL OTRAS RECUPERACIONES 812.959 21.744.072

NOTA 37 – VALORIZACIÓN DE INVERSIONES El ingreso por valorización de inversiones corresponde la valorización de la inversión que se tiene en COOPCENTRAL como instrumento de patrimonio:

VALORIZACION DE INVERSIONES 2016 2015

COOPCENTRAL APORTES 1.755.364 -

TOTAL VALORIZACION DE INVERSIONES 1.755.364 0

NOTA 38 - GASTOS POR ACTIVIDADES NO ORDINARIAS Los gastos no operacionales corresponden básicamente a gastos financieros registrados por el uso de las cuentas bancarias y al IVA que se debe llevar como mayor valor del gasto dado que la cooperativa no es responsable del impuesto a las ventas. Este rubro tuvo un incremento frente al año 2016 por valor de $4.226.596. A continuación se detallan los valores más significativos que componen estos gastos.

GASTOS FINANCIEROS 2016 2015

COMISIONES 9.710.013,00 7.316.611,29

IVA SOBRE COMISIONES 2.081.133,80 1.361.498,40

GMF 6.583.916,87 5.923.752,33






IMPUESTOS ASUMIDOS 2016 2015

IVA ASUMIDO POR COMPRAS 2.394.512 1.687.591

IMPUESTO AL CONSUMO 54.426 167.835

RETENCIONES ASUMIDAS 319.421 54.225

IMPUESTOS ASUMIDOS 36.948 439.217


AJUSTE AL PESO 2016 2015

AJUSTE AL PESO 1.088 4.133

TOTAL AJUSTE AL PESO 1.088 4.133

El 4x mil corresponde al GMF que cobran las entidades bancarias por los giros realizados y las comisiones bancarias corresponden a la cuota que cobra el banco por los débitos automáticos que se realizan a los asociados.

El IVA sobre comisiones corresponde al IVA generado por el valor que gana el banco al permitir realizar el debito automático a los asociados de COOPERCAR.

El IVA asumido por compras corresponde a que la Cooperativa al no ser responsable del IVA, todo este impuesto que cancele no le es descontable en ninguna declaración, por lo tanto debe ser llevado como mayor valor del gasto.

El ajuste al peso corresponde a la aproximación al mil más cercano en los impuestos nacionales y distritales cobrados. NOTA 39 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS En cumplimiento de la sección 33.6 información a revelar sobre las remuneraciones de personal clave de la gerencia, el cual se define como: Personal clave de la gerencia son las personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir, y controlar las actividades de la entidad, directa o indirectamente, incluyendo cualquier administrador (sea o no ejecutivo) u órgano de gobierno equivalente a esa entidad. Los siguientes corresponden a los pagos efectuados por salarios, honorarios, viáticos y transportes a los diferentes miembros de la alta gerencia:

OPERACIONES VIGENTES CON PARTES RELACIONADAS

APORTES SOCIALES APORTES CREDITOS

CONSEJO DE ADMINISTRACION $57.341.758 $103.554.766

JUNTA DE VIGILANCIA $19.699.865 $129.769.981

GERENCIA $2.526.000 $ 17.373.486





TERCERO SALARIOS/HONORARIOS

GERENCIA 39.690.657

REVISORIA 10.988.100

CONTADOR 16.301.930 NOTA 40 - REVELACION DE RIESGOS Información a revelar sobre los recursos, riesgos y relaciones más significativos de la entidad son:

TIPO DE RIESGO MEDIDAS TOMADAS

Riesgo de Mercado La Cooperativa realiza un monitoreo del comportamiento del mercado financiero y cooperativo el cual le permite conocer cuáles son sus innovaciones y deficiencias.

Riesgo de tasa de Interés

Teniendo en cuenta la variación de las tasas en el mercado, la Cooperativa ha estructurado las tasas de acuerdo con: Colocaciones: De forma variable, de tal manera que no superen la usura establecida o en su defecto sean muy inferiores a las indicadas en El mercado.

Riesgo de Crédito

La Cooperativa cuenta con un reglamento de crédito con las cuales se determina el nivel de riesgo, con el fin de determinar la colocación adecuada de la cartera, para tal fin posee debidamente registrado y aprobado reglamento de crédito.

Riesgo Operacional

El Comité de Basilea define al riesgo operacional como el riesgo de pérdidas resultantes de la falta de adecuación o fallas en los procesos internos, de la actuación del personal o de los sistemas o bien aquellas que sean producto de eventos externos. En consecuencia, la Cooperativa actualiza constantemente los procesos operativos, identificándolos, midiéndolos, cuantificándolos, monitoreándolos con el fin de mitigar su impacto.

Riesgo Legal

La Cooperativa ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales vigentes, periódicamente se están evaluando y estableciendo la incidencia de nuevas normas. Por lo que se ha verificado el cumplimiento de las políticas concernientes al riesgo financiero, jurídico, político y del mercado, tanto en el cumplimiento de los lineamientos propios de COOPERCAR, como la concordancia de los mismos con la ley y las entidades de control.





NOTA 41 - CONTROLES DE LEY Capital Social: A diciembre 31 de 2016 ningún asociado persona natural posee aportes superiores al 10% del total de los aportes sociales de COOPERCAR. Límite a las Inversiones: El total de las inversiones de capital no son mayores o iguales al patrimonio técnico de la entidad, el cual está determinado por el valor de los Aportes Sociales, Reservas y Fondos Patrimoniales. Límite Operaciones de Créditos: No hay créditos que superen el 10% del patrimonio técnico con garantía personal o del 15% con garantías real o admisible. NOTA 42 - TECNOLOGÍA COOPERCAR cuenta con la infraestructura tecnológica adecuada que permite brindar la información requerida en todo tipo de operaciones que realiza. Además, ha dado cumplimiento a lo ordenado en la ley 603/2000 sobre la propiedad intelectual y derechos de autor sobre el software que maneja. NOTA 43 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA En cumplimiento de la sección 35.11, literal h, se revelan los cambios en tasas impositivas o leyes fiscales, aprobadas que tienen efecto en los impuestos corrientes: LEY 1819 DE 2016 Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones, esta ley pretende asegurar la sostenibilidad de las finanzas públicas, afectadas por el caído de los precios internacionales del petróleo, la volatilidad de los mercados y aspectos de carácter macroeconómico que impactan las finanzas a nivel doméstico. La Ley 1819 está distribuida en XVII partes, contiene 376 artículos, la parte III contenida entre los artículos 140 al 164, se refirió al REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL en donde se encuentran ubicadas las Cooperativas, régimen ampliamente modificado con la finalidad de fortalecerlo con una estructura más sólida, eficiente y transparente, razón por la cual las entidades sin ánimo de lucro (ESAL) podrán pertenecer a esta régimen y cuando sean clasificadas por la DIAN, el artículo 19-4 del estatuto tributario se adicionado y quedo así: “…. Art. 19-4. Tributación sobre la renta de las cooperativas. * -Adicionado- Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismo de control; pertenecen al Régimen Tributario Especial y tributan sobre sus beneficios netos o excedentes a la tarifa única especial del veinte por ciento (20%). El impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988. Las cooperativas realizarán el cálculo de este beneficio neto o excedente de acuerdo con la ley y la normativa cooperativa vigente. Las reservas legales a las cuales se encuentran obligadas estas entidades no podrán ser registradas como un gasto para la determinación del beneficio neto o excedente.





PARÁGRAFO 1. Las entidades cooperativas a las que se refiere el presente artículo, solo estarán sujetas a retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los términos que señale el reglamento, sin perjuicio de las obligaciones que les correspondan como agentes retenedores, cuando el Gobierno Nacional así lo disponga. Igualmente, estarán excluidas de renta presuntiva, comparación patrimonial y liquidación de anticipo del impuesto sobre la renta. PARÁGRAFO 2. El recaudo de la tributación sobre la renta de que trata este artículo se destinará a la financiación de la educación superior pública. PARÁGRAFO 3. A las entidades de que trata el presente artículo, solamente les será aplicable lo establecido en los artículos 364-1 y 364-5 del Estatuto en los términos del parágrafo 7, sin perjuicio de las demás obligaciones previstas en las normas especiales. PARÁGRAFO 4. El presupuesto destinado a remunerar, retribuir o financiar cualquier erogación, en dinero o en especie, por nómina, contratación o comisión, a las personas que ejercen cargos directivos y gerenciales de las entidades de que trata el presente artículo, no podrá exceder del treinta por ciento (30%) del gasto total anual de la respectiva entidad. Lo dispuesto en este parágrafo no le será aplicable a las entidades, de que trata el presente artículo, que tengan ingresos brutos anuales inferiores a 3.500 UVT. PARÁGRAFO 5. Las entidades de que trata el presente artículo podrán ser excluidas del Régimen Tributario Especial en los términos del artículo 364-3. PARÁGRAFO TRANSITORIO PRIMERO. En el año 2017 la tarifa a la que se refiere el inciso 1 de este artículo será del diez por ciento (10%). Además, el diez por ciento (10%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional. PARÁGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO. En el año 2018 la tarifa a la que se refiere el inciso 1 de este artículo será del quince por ciento (15%). Además, el cinco por ciento (5%) del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de manera autónoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior públicas autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional.” Adicionalmente esta ley se tiene las siguientes modificaciones importantes a tener en cuenta: Personas naturales, la nueva ley establece un sistema de tributación cedular Se impone la obligación de determinar el impuesto en función del origen de las rentas Con el propósito de aumentar la formalidad se crea el monotributo Se aumentó la tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen ordinario del 25% al 33%, para al año 2017, serán del

34%. Se deroga el impuesto sobre la renta para la equidad CREE a partir del año 2017. Se efectúan modificaciones sustanciales en la depuración ordinaria del impuesto sobre la renta. El impuesto a las ventas IVA, aumento su tarifa al del 16% al 19% Se mantiene el GMF (4 X 1000) como gravamen permanente Se ajustan y crear aspectos en impuestos territoriales, impuesto al consumo, el impuesto a la gasolina, impuesto al carbono,

se ajusta el procedimiento tributario y se efectúan derogatorias varias, entre otros temas de carácter legal y normativo. La presente norma tributaria, impactara de manera directa los ingresos y gastos de las empresas, afectando la situación económica de los Trabajadores en Colombia en los diferentes sectores de la economía, generando aumento de riesgos de deterioro de los activos por cartera de crédito y menor capacidad de ahorro.





Por lo que las entidades Cooperativas deberán fortalecer sus evaluaciones crediticias, ajustar sus sistemas de información, generar acciones para dinamizar e idealizar sus productos y parametrizar su software a las nuevas disposiciones tributarias.

ELIZABETH HERRERA MORENO Representante Legal

SERGIO A GRANADOS HERNANDEZ Contador Público T.P. 176.817-T

JOSE ENRIQUE PRIETO ARIAS Revisor Fiscal T.P. 40.516-T

( Ver Opinión Adjunta)





LOS SUSCRITOS REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PÚBLICO

C E R T I F I C A M O S: En cumplimiento del artículo 37 de la ley 222 de 1995 y demás normas concordantes y complementarias declaramos que: 1. Los estados financieros a Diciembre 31 de 2016 y comparados con Diciembre de 2015 y ESFA

(ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA), que corresponde al 01 de enero de 2015), son los primeros estados financieros anuales preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para PYMES, para la adopción por primera vez, se acogió por una única vez lo dispuesto en la sección 35 “Transición a la NIIF para las PYMES”.

2. Damos fe que de acuerdo con la información recopilada y las aseveraciones de los órganos de

administración, dueños y terceros que tienen relación directa con la Cooperativa; Que los Estados Financieros antes mencionados incluyen y reflejan la totalidad de hechos económicos de los que tuvimos conocimiento. De acuerdo con lo anterior, consideramos que estos Estados, no presentan desviaciones materiales significativas y por lo tanto presentan en forma razonable la situación financiera de la Cooperativa con corte al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio y en su Flujo de Efectivo.

3. De acuerdo a nuestro conocimiento, así como la verificación y el análisis efectuado sobre las

cifras de los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2016 y 2015, expresamos además que:

i. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros impresos y del sistema SAPIENS

software en el que se maneja la contabilidad de COOPERCAR.

ii. Hasta la fecha de expedición de la presente certificación, no hemos evidenciado en el desarrollo propio de nuestras funciones, posibles irregularidades que involucren a miembros de los órganos de administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados.





iii. De acuerdo con la información recolectada y obtenida en el desarrollo propio de nuestras funciones, consideramos que los activos, pasivos, derechos y obligaciones cuantificados en los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2016 y 2015, existen y los mismos fueron reconocidos de acuerdo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Internacional Accounting Standarts Board (IASB), de obligatorio cumplimiento en Colombia mediante la Ley 1314 de 2009 y reglamentadas por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo mediante el Decreto 3022 de 2013, compiladas y racionalizadas mediante el decreto 2420 de Diciembre 14 de 2015, el cual fue modificado parcialmente y con algunas adiciones mediante decreto 2496 de Diciembre 23 de 2015.

iv. Con base en la información obtenida tanto en forma verbal como escrita en el desarrollo

propio de nuestras funciones, consideramos que la totalidad de la información que se nos suministró y que tenía relación con el desarrollo del objeto social de la Cooperativa fue reconocida en los Estados Financieros de COOPERCAR. con corte al 31 de diciembre de 2016 y 2015.

v. Como se expuso en los numerales anteriores los hechos económicos que evidenciamos

durante el desarrollo propio de nuestras funciones, fueron correctamente registrados, clasificados, descritos y revelados en los Estados Financieros expuestos en el primer párrafo de la presente y en las notas adjuntas a los mismos, las que forman parte integral de estos, en los términos del artículo 37de la Ley 222 de 1995.

Se expide en Bogotá, D.C., a los diez (10) días del mes de Marzo de 2017.

ELIZABETH HERRERA MORENO SERGIO ALBERTO GRANADOS

HERNÁNDEZ Representante Legal Contador Público

T.P. 176.817 – T

notas a los estados financieros - coopercar.netcoopercar.net/coopercar notas a los estados...

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