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INFORME FINAL

Número de Informe Final: 133/2016

16 de Mayo de 2016

DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA ÁREA TRABAJO, AGRICULTURA Y DESARROLLO SOCIAL

Agencia de Cooperación Internacional

wwv.v.Lof u aloría.cl ~5100! —~~511111~morgrIT~Im,-;,,

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ÁREA TRABAJO, AGRICULTURA Y DESARROLLO SOCIAL

PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 932/16

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA

SANTIAGO, s. mm o 6. O 3 6 111

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 133, de 2016, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría practicada por esta Contraloría General, al convenio de donación N° TF-016024 del Banco Mundial, denominado Reducción de emisiones asociadas a deforestación y degradación forestal y aumento de las existencias de carbono forestal, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, ejecutado por la Agencia de Cooperación Internacional y la Corporación Nacional Forestal, en calidad de administrador financiero y beneficiario de los recursos.

Saluda atentamente a Ud.,

POR ORDEN DEL COIRALOR GIER.A1 PRISCILA JARA FUENTES

ABOGADO Jefe División de Auditeria Administrativa

o(klA G.

<1.5.- 2•. . chi c) c:

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ANTECED ALA SEÑORA ANA LUCÍA JIMÉNEZ NIETO ESPECIALISTA FINANCIERA BIRF AVENIDA 12 DE OCTUBRE N° 1.830 Y CORDERO EDIFICIO WORLD TRADE CENTER, TORRE B QUITO - ECUADOR

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA


PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 929/16


SANTIAGO, 16. mai 2015.036113



POR ORDEN DEL CONTRALOR GSER,A PRISCILA JARA FUENTES

ABOGADO Jefe División de Auditorio Administrativs

FRI E ANTEC.ED '

AL SEÑOR AUDITOR INTERNO

.AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PRESENTE



PTMO: N° 13.521/16 REF : N° 171.808/16 DM : N° 928/16

REMITE INFORME FINAL N° 133, DE 2016, SOBRE AUDITORÍA AL PROYECTO DE REDUCCIÓN DE EMISIONES ASOCIADAS A DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL Y AUMENTO DE LAS EXISTENCIAS DE CARBONO FORESTAL, EJECUTADO POR LA AGENCIA DE COOPERACION INTERNACIONAL DE CHILE Y LA CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL, FINANCIADO CON LOS RECURSOS DEL CONVENIO DE DONACIÓN (FCPF) BIRF N° TF016024 DEL BANCO MUNDIAL.

SANTIAGO, 1 6. MAY 2 0 1 6.036112


Saluda tentam nte a U

AL SEÑOR DIRECTOR EJECUTIVO

GENCIA DE COOPERACIÓN PRESENTE

2 ORDEN Da CONTILOR PRISCILA JARA FUENTES

fiffloGADo Jefe 1.3:Jislb 58 A,Jcfbría Administrativa.

INTERNACIONAL

• RTE .NTECED



PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 921/16


1 6.MAY O 1 6.° 3 6 Liá SANTIAGO,


Saluda atentamente a Ud ,

JORGE BERMUDEZ SOTO Contralor General de la República

AL SEÑOR

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1HERALDO MUÑOZ VALENZUELA MINISTRO DE RELACIONES EXTERIORES PRESENTE

MINISTE.nio

'¡DONES f:rE.?'7DRES REcirr,PrioN

19 GAY 2016

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PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 925/16


SANTIAGO, 1 6. MAY 2 016,0361 á



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JORGE BERMÚDEZ SOTO Contador General de la República

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AL SEÑOR CARLOS FURCHE GUAJARDO MINISTRO DE AGRICULTURA

) PRESENTE



PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 922/16


SANTIAGO, 1 6. MM 2 O 16. O 36116

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento

y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 133, de 2016, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría practicada por esta Contraloría General, al convenio de donación N° TF-016024 del Banco Mundial, denominado Reducción de emisiones asociadas a deforestación y degradación forestal y aumento de las existencias de carbono forestal, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, ejecutado por la Agencia de Cooperación Internacional y la Corporación Nacional Forestal, en calidad de administrador financiero y beneficiario de

los recursos.


POR ORDEN DEL CONTRALOR PliEPA PRISCILA JARA FUENTES

ABOGADO Jefe División de Auditoría Administrativa

tAtIIISTERIO RE.I.X.:!OKES EXT17.1.0Rets•

RECO:PC:ION 1700018 N1'1,:)5 AL SEÑOR AUDITOR MINISTERIAL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES

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AUDITORIA 18 MAY 2016

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PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 926/16


SANTIAGO, 16.11AV 2016.036117

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 133, de 2016, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría practicada por esta Contraloría General, al convenio de donación N° TF-016024 del Banco Mundial, denominado Reducción de emisiones asociadas a deforestación y degradación forestal y aumento de las existencias de carbono forestal, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, ejecutado por la Agencia de Cooperación Internacional y la Corporación Nacional Forestal, en calidad de administrador financiero y beneficiario de

los recursos.


POR ORDEll DE LOR GNERAL PRISCILA JARA FUENTES

ABOGADO Jefe División lie Aud:cris Adirdstrativa

RTE ANTECED

AL SEÑOR AUDITOR MINISTERIAL MINISTERIO DE AGRICULTURA PRESENTE



PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 930/16


SANTIAGO, 16.MM 2016,036 iS

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento

y fines pertinentes, copia del Informe Final N° 133, de 2016, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría practicada por esta Contraloría General, al convenio de donación N° TF-016024 del Banco Mundial, denominado Reducción de emisiones asociadas a deforestación y degradación forestal y aumento de las existencias de carbono forestal, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, ejecutado por la Agencia de Cooperación Internacional y la Corporación Nacional Forestal, en calidad de administrador financiero y beneficiario de

los recursos.


POR ORDEN DEL CT-r1RALOR 3EZRX PRISCILA JARA FUENTES

ABOGADO Jefe División de Audilgrla Admi5istrativ -

OFICINA DE PARTES

19 MAY 2016

CONAF

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AL SEÑOR DIRECTOR EJECUTIVO CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL PRESENTE

POR ORDEN DEL . GE1ZRAL j,t4RA FUENTES

ABOGADO Jefe División de Auellgrla AdMiniSfiefiVe

OFICINA DE PARTES

19 MAY 2016

CONAF



PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DM N° 931/16


SANTIAGO, 16. MAY 2015.036119



AL SEÑOR AUDITOR INTERNO CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL 'PRESENTE

Subrogente Unidad Técnica de Control Externo



PTMO N° 13.521/16 REF N° 171.808/16 DAA N° 933/16


SANTIAGO, 16. MAY 201103 120



POR ORDEN Da CONTRALOR GEIERAL PRiSC1LA jARA FUENTES

A s OGA,90 Jefe División de Aulitürla AdministratIva

AL SEÑOR JEFE DE LA UNIDAD TÉCNICA DE CONTROL EXTERNO DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE

ÍNDICE

MATERIA

A. ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO

B. ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS. ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS ESTADOS DE MOVIMIENTOS DE LA CUENTA ESPECIAL DESIGNADA Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. DICTAMEN DE AUDITORÍA.

2. ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS AL 31.12.2015.

C. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

1



A. ANTECEDENTES GENERALES



AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE REDUCCIÓN DE EMISIONES ASOCIADAS A DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL Y

AUMENTO DE LAS EXISTENCIAS DE CARBONO FORESTAL (FCPF), FINANCIADO CON RECURSOS DEL CONVENIO DE DONACIÓN N° TF 016024

DEL BANCO MUNDIAL, RECEPCIONADOS POR LA AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE, Y EJECUTADOS POR LA CORPORACION NACIONAL

FORESTAL.

ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO

SANTIAGO,

1. Descripción y objetivo general.

El Banco, actuando como agente fiduciario del Fondo de Preparación del Fondo Cooperativo del Carbono Forestal (FCPF), y la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, AGCI, en su calidad de receptor de los recursos y contraparte financiera, suscribieron un convenio de donación para la implementación de las actividades de preparación "Readiness", con el objetivo de contribuir a la preparación de la Estrategia REDD+ en el marco de la Estrategia Nacional de Bosques y Cambio Climático (ENBCC).

Asimismo, la Agencia suscribió un convenio con la Corporación Nacional Forestal, CONAF, en su calidad de destinataria de los recursos, conforme al cual esta última será responsable de la gestión, coordinación, contratación, supervisión y seguimiento de las actividades del proyecto, además de apoyar a la AGCI en las funciones de gestión financiera.

2. Objetivos específicos del proyecto.

• Realización de consultas sobre la Estrategia Nacional de REDD+, a llevarse a cabo con los pueblos indígenas, comunidades locales, sociedad civil, sector privado y otros stakeholders claves.

• Establecimiento de una definición de la degradación de los bosques en el contexto de REDD+, en consulta con los stakeholders claves y sobre la base de los mejores enfoques científicos.

• Fortalecimiento del programa nacional de extensión forestal, con el fin de permitir que los pequeños y medianos propietarios, así como las comunidades de pueblos indígenas, accedan a los beneficios de los diversos programas

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forestales de CONAF y, eventualmente, reciban ingresos por la comercialización de créditos de carbono forestal.

• Realización de una Evaluación Estratégica Social y Ambiental durante la fase de preparación, y elaboración de un Marco de Gestión Social y Ambiental en el manejo de los posibles impactos sociales y ambientales, en la fase de implementación de la Estrategia REDD+.

• Medición, reporte y verificación de las reducciones de emisiones resultantes de la implementación de las estrategias de REDD+.

• Acceso a ingresos adicionales por la participación de los pueblos indígenas y otras comunidades y propietarios privados dependientes de los bosques.

• Monitoreo continuo y mitigación de los impactos ambientales y sociales.

• Coordinación intersectorial mejorada en las áreas tratadas por REDD+.

• Consultas continuas con stakeholders y una mayor participación de éstos, incluidos pueblos indígenas y la sociedad civil, para efectos de la formulación de políticas REDD+.

3. Periodo cubierto.

Desde el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, según los términos de referencia, aprobados por el Banco Mundial.

4. Términos y expresiones mencionadas en el Informe. • "Banco" o "BIRF": Banco Mundial o Banco Internacional de Reconstrucción y

Fomento, entidad con la cual se ha firmado el Convenio de Donación.

• "La Receptora": República de Chile.

• "AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE- AGCI": Actúa como receptor de los recursos y contraparte financiera para la implementación del proyecto.

• "CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL- CONAF": Actúa como entidad responsable de la implementación y ejecución del proyecto.

• "Contraloría General" u "Organismo Contralor": Contraloría General de la República de Chile, entidad encargada de emitir los dictámenes de auditoría del proyecto.

• "INTOSAI": Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, cuyas normas son compatibles con las de la Contraloría General de la República, en base a las cuales se ejecuta la auditoría y se emiten los dictámenes correspondientes.

• "SOEs" Solicitudes de desembolsos: Se refiere a los certificados que se presentan al Banco, informando los gastos ejecutados por el proyecto.

4



• "Cuenta Designada": Cuenta especial en dólares, abierta exclusivamente por la AGCI, para el manejo de los recursos del proyecto, en el Banco del Estado.

• "FCPF": Fondo de Preparación del Fondo Cooperativo del Carbono Forestal.

• "REDD+": Proyecto Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal.

• "ENBCC": Estrategia Nacional de Bosques y Cambio Climático.

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RESUMEN DE LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DESARROLLADOS EN LA AUDITORÍA DEL CONVENIO DE DONACIÓN.

1. Evaluación de la estructura de control interno de la entidad ejecutora, relacionada con el convenio de donación.

1.1. Objetivos generales.

De manera previa, cabe señalar que la evaluación de los controles internos efectuada no es igual que la requerida para una auditoría financiera, la que se ejecuta principalmente para propósitos de planeación. La revisión realizada en este caso se efectuó con la finalidad de obtener un cierto nivel de satisfacción en cuanto a la existencia y suficiencia de los controles internos establecidos.

a) Efectividad y confiabilidad de los procedimientos contables y administrativos de las entidades, que inciden directamente en el proyecto.

Para la realización de las actividades del proyecto, los fondos provenientes del convenio de donación fueron depositados directamente en la cuenta corriente de la AGCI en dólares N° 108033681, denominada Fondo Cooperativo Carbono Forestal, del Banco del Estado de Chile.

Mediante la revisión de las cartolas y conciliaciones bancarias se comprobó que los recursos fueron puestos a disposición de la AGCI en la cuenta bancaria ya mencionada, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2015, ascendente a U$ 206.332,24 y equivalente a $ 145.947.047, se encuentra conciliado con los registros contables.

Adicionalmente, la AGCI abrió una segunda cuenta corriente bancaria en pesos en el Banco del Estado de Chile, N° 9005773, para depositar en moneda local los recursos de la donación.

Por otra parte, la CONAF habilitó la cuenta corriente denominada Convenio FCPF, N° 0-000-69-08632-2, en el Banco Santander, para realizar exclusivamente los pagos del proyecto, cuyo saldo al 31 de diciembre de 2015, ascendió a $ 18.255.255, que se encuentra conciliado con los registros contables.

La operatoria entre las cuentas corrientes consiste en traspasar los recursos que son abonados por el Banco Mundial en la cuenta de la AGCI a la cuenta corriente en pesos de la CONAF, utilizada para efectuar las operaciones relacionadas con la ejecución del proyecto.

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b) Efectividad y confiabilidad de los controles internos, referidos directamente al proyecto.

La Agencia de Cooperación Internacional de Chile es la encargada de llevar la contabilidad del convenio de donación, para lo cual utiliza dos sistemas, el primero corresponde al Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE, mediante el cual se registran los ingresos y gastos efectuados con recursos de la donación en la cuenta contable N° 1140531, denominada "Fondo Cooperativo del Carbono Forestal". El segundo, denominado Sistema Patrimonial, permite controlar en forma detallada las operaciones que guardan relación con el proyecto.

Además, la CONAF al igual que la AGCI, utiliza el aludido sistema SIGFE, mediante el cual registra tanto los ingresos y gastos efectuados con recursos de la donación, en la cuenta contable N° 2140505, denominada "Recursos Otros Fondos de Terceros".

c) Solicitudes de desembolsos o rendiciones de gastos. Se verificó que la AGCI, en su calidad de

entidad administradora del proyecto, al 31 de diciembre de 2015, había recibido la suma de US$715.680,43, equivalente a $ 477.917.618.

Al respecto, cabe precisar que dicha suma se compone por un anticipo, ascendente a US$ 300.000,00, equivalente a $ 185.259.000, y a dos solicitudes de desembolsos por la suma de US$ 415.680,43, equivalente a $ 292.658.618, por concepto de rendiciones de gastos al 31 de diciembre de 2015, los que se detallan en la tabla que sigue.

TABLA N° 1 DESEMBOLSOS Y RENDICIONES AGCI

DETALLE FECHA TIPO DE CAMBIO US$ $ FONDO APERTURA 21-01-2015 617,53 300.000,00 185.259.000 SOEs N° 1 18-11-2015 700,8 209.293,19 146.672.668 SOEs N° 2 31-12-2015 707,34 206.387,24 145.985.950 SUB TOTAL SOEs 415.680,43 292.658.618 TOTAL APERTURA Y SOEs 715.680,43 477.917.618

uen e. Estados Financieros proporcionados por la Unidad de Finanzas de la AGCI.

Asimismo, la CONAF percibió la suma de US$ 715.515.43, equivalente a $ 479.656.837.

TABLA N° 2 DESEMBOLSOS Y RENDICIONES CONAF

TIPO DE MONTO COMISIÓN DETALLE FECHA CAMBIO US$ $ FONDO APERTURA 19-02-2015 614,2 300.000,00 (55) 299.945,00 184.226.219 ABONO N°1 16-11-2015 700,8 209.293,19 (55) 209.238,19 146.634.124 ABONO N°2 14-01-2016 721,15 206.387,24 (55) 206.332,24 148.796.495

Estados TOTAL 715.680,43 (165) 715.515,43 479.656.837 _ . proporcionados por la Unidad de Finanzas de la AGCI.

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1.2. Procedimientos que se utilizaron para realizar la evaluación de la estructura de control interno de la entidad ejecutora.

Los recursos percibidos por la AGCI y transferidos a la CONAF se validaron a través de las cuentas corrientes habilitadas para tal efecto, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015.

Asimismo, respecto a los desembolsos ejecutados por la CONAF, se comprobó que estos estuviesen debidamente respaldados con la documentación legal pertinente y su correspondiente registro contable, además de la debida presentación de los informes de avance requeridos en el convenio de donación.

2. Planificación de la auditoría.

Objetivos:

• Emitir una opinión sobre si los estados financieros del proyecto, al 31 de diciembre de 2015, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales de posición financiera del proyecto, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados, así como las inversiones acumuladas durante el periodo auditado.

• Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la contraparte financiera, AGCI, y de la CONAF, entidad ejecutora, en relación con los aspectos financieros del proyecto.

• Emitir una opinión acerca de a) si los gastos incluidos en las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco son elegibles, y por tanto, si la información presentada en estas es razonablemente confiable; b) si los procedimientos de contabilidad y control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados; y, c) si los fondos del convenio de donación han sido utilizados únicamente para los fines del proyecto.

3. Auditoría de los estados financieros del proyecto.

Principales procedimientos a aplicar:

• Planificación de la auditoría a realizar.

• Solicitar formalmente a la Agencia de Cooperación Internacional de Chile la entrega de los estados financieros, y a la CONAF los antecedentes y la documentación legal de respaldo de las operaciones del proyecto.

• Conocer y realizar una evaluación de la efectividad y existencia de los controles internos implementados por la AGCI y la CONAF para la ejecución del proyecto.

• Efectuar en la CONAF el examen documental respectivo y la comprobación aritmética de las operaciones, el registro contable y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

8

1.



• Validar las cifras presentadas en los estados financieros preparados por la AGCI, con los antecedentes obtenidos.

• Realizar una reunión con la unidad ejecutora del proyecto, sobre las observaciones derivadas de la labor de auditoría llevada a cabo, con el fin de obtener su opinión y, de ser necesario, solicitar la información respecto de controles alternativos utilizados, para cumplir con el control interno del proyecto.

4. Ejecución de la auditoría.

Auditoría de Estados Financieros.

Para efectos de la emisión del respectivo dictamen de auditoría, la AGCI, en calidad de contraparte financiera, presentó a este Organismo de Control los estados financieros del convenio de donación, realizándose el examen de acuerdo a lo planificado y conforme a lo definido en la Resolución N° 20, de 2015, de este origen, que Fija Normas Que Regulan las Auditorías efectuadas por la Contraloría General de la República.



B. ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS, ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS, ESTADO DE MOVIMIENTOS DE LA CUENTA ESPECIAL DESIGNADA Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

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AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO DE REDUCCIÓN DE EMISIONES ASOCIADAS A DEFORESTACIÓN Y DEGRADACIÓN FORESTAL Y AUMENTO DE LAS EXISTENCIAS DE CARBONO FORESTAL (FCPF), FINANCIADO CON RECURSOS DEL CONVENIO DE DONACIÓN N° TF 016024 DEL BANCO MUNDIAL, RECEPCIONADOS POR LA AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE, Y EJECUTADOS POR

LA CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL.

DICTAMEN DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

SANTIAGO,

SEÑOR DIRECTOR EJECUTIVO AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE PRESENTE

Hemos efectuado una auditoría al Estado de Fuentes y Usos de Fondos y al Estado de Inversiones Acumuladas, con sus notas de revelaciones adicionales, entre el período que va del 29 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, correspondiente al Proyecto de Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal (FCPF), administrado por la Agencia de Cooperación Internacional de Chile y ejecutado por la Corporación Nacional Forestal, financiado con recursos del convenio de donación N° TF 016024, suscrito entre la República de Chile y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BIRF.

Estos estados financieros son responsabilidad de la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, en su calidad de administrador financiero de los recursos. Nuestra labor consiste en emitir una opinión respecto de los mismos, sobre la base de la auditoría practicada.

Nuestro examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría de la Contraloría General de la República, las cuales son compatibles con las promulgadas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, INTOSAI. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén exentos de errores de carácter significativo. Un examen de esta naturaleza comprende el análisis sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y los datos informativos contenidos en los estados financieros. El examen considera evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación en general de los estados financieros. Consideramos que nuestra revisión proporciona una base razonable para emitir el respectivo dictamen.

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En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, los flujos acumulados de efectivo, las solicitudes de desembolsos y la disponibilidad de fondos del proyecto, así como las transacciones ejecutadas durante el período comprendido entre el 29 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2015, y que los gastos se han aplicado a los fines previstos en el convenio de donación N° TF 016024, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento.

La política de la administración del Proyecto de Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal (FCPF), implica preparar los estados financieros adjuntos sobre la base del Método de Efectivo. Por este método, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y los gastos en efectivo se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos.

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Trabajo, Agricultura y Desarrollo Social

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PROYECTO REDUCCIóN DE EMISIONES ASOCIADAS 4 DEFORSYACIDN Y O FORADACIFIN FORESTAL Y AUMENTO DE LAS EXISTENCIAS DE cptaallo FORESTAL IFCPF) DONACION TF110024

ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS (Enyesado en U.S. 4806351

Por el Periodo comprendido sanca 250Ir2014 N 31113/201d

(1) FUENTES DE FONDOS rd 11 GE (Ba3:351018131)

TOTAL ACUMULADO IJ 31 do DIENtalire 21714

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NONIO RENDIDO TOTAL ACUMULADO AL 31 DE DIAlensime 2018 at 31 de Diciembre 2015

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USO DE FONDOS (asaltó):

COMPONENTE 1 Preparación, OrpanIzarclOn y Conealta Considerla da sanAcrad 0.00 537309,00 61309.02

Ennenadderilo Ilelems 0.00 5856755 5833755

CCdtcd operaclonaas 0,00 4483.63 4.481.83

0,00 129.830,30 179.880.30

COMPONENTE 2 Preparación dala adral09ia RUDO. Consuli0daddsarY1303 0.60 280.729.27 280529,67

fAmsnomlania I lallimcs 080 509.20 489,24

C01100 orSMIMonalas 0,03 852.28 657,26

0.00 281.458,07 281.45137

COMPONENTE 3 Sliderna Nacional da Mondarla y Nivel de ErnialoneS do Referencia pan el Saltar Pon mai y Salva/mandas

Cansullala de sanados 0,00 0.00 0,00

Enlrenom3nto / talleres 0.00 4.50575 450875

C0.101 operacionales 0.00 000 0.00

0,00 4508,15 4.508.75

[TOTAL USOS 62) 0.001 I 415 345,471 1 415045.425

II) -IN [FONDOS A RENDIR PENDIENTES POR CON3F 0.01. 299.015,011 2998350+:

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DONACION BANCO MUNDIAL TF 016024

"Proyecto Chile - Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal (FCIPPI",

Naturaleza de la Agencia de Cooperaalón Internacional Chile

La Agencia Chilena de Cooperación Internacional de Chile (AGCI) es un servido público chileno, creado en el

año 1990, funcionalmente descentralizado, con personalidad juridiza y patrimonio propio. Su función es

captar, proporcionar y administrar recursos de cooperación internacional, a través de la articulación de las

ofertas y demandas de cooperación internacional, asi como de la difusión de oportunidades de formación y perfeccionamiento de recursos humanos en el exterior.

Encabeza y articula el Sistema Nacional de Cooperación internacional de Chile. Coordina la cooperación que

entrega Chile a paises de igual o menor desarrollo y articula oportunidades de cooperación en favor de Chile para superar áreas definidas corno prioritarias y deficitarias del desarrollo nacional.

En la actualidad, con su nueva delinicIón de Politica y Estrategia 2015-2018, la AGCI promueve la cooperación para el desarrollo corno un pilar y una parte integral de nuestra política exterior. Estos

lineamientos de la Politica de Cooperación Internacional para el Desarrollo, presentan por primera vez de

manera explícita, la visión y los fundamentos de la Cooperación Chilena para el Desarrollo, definiendo una

Estrategia que señala los objetivos específicos para el actual período gubernamental 2015 - 2018.

Esta formulación se sostiene sobre la base de una idea de cooperación ligada fuertemente al enfoque basado en derechos humanos, orientados al desarrollo inclusivo y sostenible, lo que constituye el mayor desafio y prioridad pública, dadas las profundas brechas de desigualdad, entre y al interior de los paises de la región.

Objetivo del Convenio de Donación

La Corporación Nacional Forestal (CONAF) y el Banco internacional para la Reconstrucción y el Desarrollo,

en adelante el Banco, actuando como agente fiduciario del Fondo de Preparación para el Fondo Cooperativo

del Carbono Forestal (FCPF) acordaron el desarrollo de un Proyecto que tiene por objeto reducir las

emisiones de carbono a partir de la deforestación y degradación de los bosques y el papel de la conservación,

el manejo sustentable de los bosques y el mejoramiento de los stock de carbono forestal, CONAF solicitó a la

Agenda de Cooperación Internacional (AGCI) que sea la entidad administradora de los fondos del Proyecto y

se acordó que el mecanismo contractual para la formalización de la administración de los fondos sea un

18

el Banco y AGCI, actuando esta última como administrador financiero y CONAF come ejecutor El monto total de recursos de esta donación asciende a US$ 1800.000,00 (tres millones

ochocientos , 407100 dólares de los Estados Unidos de América).

El Fondo Cooperativo del Carbono Forestal (FCPF) se inició en junio del 2008 corno una iniciativa global enfocada en apoyar a paises en vías de desanolio a reducir las emisiones provenientes de la deforestación, degradación de bosques, y aumentar sus existencias de carbono mediante conservación y manejo sustentable de bosques, lo que comúnmente se conoce como REDD+, El FCPF busca avanzar en REDD+ de forma complementaria a lo que se formares respecto a REDD+ en la Convención Marco de Naciones Unidas sobre Cambio Climático {CMNUCC) con el propósito de demostrar cómo esta iniciativa puede aplicarse a nivel nacional y generar lecciones aprendidas en une fase de implementación temprana.

El FCPF ha creado un marco y procesos para la preparación de REDD+, apoyando a los países en estructurar programas ante un futuro sistema finandeco y de incentivos asociados a REDD+. Además, el FCPF posee dos mecanismos financieros que sí bien actúan separadamente presentan total complementariedad entre si, siendo el primero de estos conocido como Fondo de Preparación, y el segundo como Fondo de Carbono,

centrándose este último en pilotear esquemas de pagos basados en resultados una vez se verifiquen reduccionesicapturas de emisiones efectivas, Chile, a través de su Estrategia Nacional de Cambio Climático y Recursos Vegetacionales (ENCCRV) está presente en ambos mecanismos del FCPF, enlazando todas las acciones para utilizar los recursos con mayor eficiencia.

Ambos fondos del FCPF cuentan con alrededor de U D648 mitones, apoyando a los paises participantes en el Fondo de Preparación en el desarrollo de estrategias y politices con alcance en la implementación de REDD+, determinación de niveles de referencia de emisiones, ajustes en sistemas de Monitoreo. Reporte y Verificación (MRV), levantamiento de capacidades, y aspectos vinculados a los resguardos sociales y ambientales que este tipo de iniciativas de carácter nacional debe considerar. El Fondo de Preparación cuenta con un capital aproximado de USD258 millones, Por su parte el Fondo de Carbono, el cual se hizo operacional el ale 2011, posee un financiamiento de US0390 millones, En ambos casos el Banco Mundial actúa corno Agenda Impiementadora con los países participantes, proveyendo a su vez servicios de secretariado can el FCPF a través del Equipo de Facilitación en la Gestión (FMT por sus siglas en inglés).

El Punto Focal Nacional de Chile ante el FCPF es la Corporación Nacional Forestal (CONAF), entidad dependiente del Ministerio de Agricultura, oficiando también esta condición de forma oficial ante la CMUNCC, incorporando todos los requerimientos internacionales asociados a REDD+ en la ENCCRV. la que tiene corno objetivo apoyar la recuperación y protección del bosque nativo y formaciones xerofiticas, así como potenciar el establecimiento de formaciones vegefaciDWales en suelos factibles de forestar, pertenecientes a pequeños y

medianos propietarios COMO medidas de mitigación y adaptación a los efectos del cambio climático. Para este fin, se plantea avanzar en el diseño e implementación de un mecanismo estatal que facilite el acceso de

propietarios de bosques, formaciones xerofiticas y suelos factibles de forestar, a los beneficios asociados a los servicios ambientales de los ecosistemas forestales, cobrando las directrices de REDD+, ya sea en el marco del FCPF corno de la CMNUCC, un rol preponderante de abordar.

Para avanzar en la consecución de este objetivo se han definido siete áreas prioritarias, las que corresponden a las siguientes temáticas: 1) Definición e implementación de actividades estrategices de mitigación y adaptación; 2) Desarrollo de un sistema de contabilidad de carbono y métricas de servicios ambientales; 3) Implementación de un sistema de salvaguardas sociales y ambientales; 4) Cumplimiento de requerimientos

19

de la Convención Marco de Naciones Unidas sobre Cambio ClInatico (CMNUCC),

las Naciones Unidas para la Lucha contra la Desertificación (CNULD) y de estándares de

certificación •e servicios ambientales; 5) Ejecución de un plan de difusión; 6) Levantamiento de capacidades; y 7) Desarrollar arreglos institucionales e interinstilucionaleas que correspondan,

Todas las contrataciones que se realicen para lograr una ecuada ejecución del proyecto se harán de acuerdo a lo mencionado en los convenios suscritos y a normas aplicables a donaciones del Banco Mundial.

El proyecto cuenta con un plan operativo, un presupuesto y un plan de adquisiciones; documentación que permite un adecuado seguimiento tanto de las actividades como del presupuesto asociado.

Los convenios celebrarlos (el de donación y el interinstauclonal) establecen los derechos y obligaciones de las

partes y deben velar por mantener acceso a toda la documentación señalada en el numeral VIII Información Disponible de estos términos de referencia.

Resumen de los criterios contables aplicados

a) Bases utilizados para la preparación del do:

Los Estados Financieros (Estado de Fuentes y lisos de Fondos, Estados de Inversiones Acumuladas) se prepararon en base al método efectivo, mediante el cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan.

b) Bases para convertir ingresos y gastos del programa

Con la finalidad de presentar en dólares americanos los Estados Financieros (Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Estados de Inversiones Acumuladas), se tornaran las siguientes consideraciones:

Los ingresos correspondientes a los recursos desembolsados por el Banco Mundial can cargo a la contribución de la donación, fueron solicitados via Internet, a través del poda' Client Connection Mtboslcilentconnection. vvorldbankore) del Banco Mundial y abonados directamente a la cuenta Designada cuenta Designada en el Banco Estado (Cuenta N' 1080336s1) , de acuerdo a lo estipulado en los anexos:

Pautas para el desembolso para proyectos del Banco Mundial de mayo de 2006 y Condiciones Estándar respecto de Subvenciones Efectuadas por el Banco Mundial a partir de Fondos Diversos, con fecha al 15 de Febrero de 2012.

Los gastos efectuados con cargo a la contribución de la Donación, están de acuerdo con las solicitudes de desembolsos presentadas a lo largo del programa, siendo expresadas en dólares americanos cuya conversión se realiza de acuerdo al tipo de cambio entregado por el Banco Estado en el momento de la transferencia de dólares a pesos.

20

Cubiertos:

nciu, aciones desde el 29 de Enero de 2014, hasta el dia 31 de Diciembre de 2015

d) Plan de Cuentas:

Las operaciones del Proyecto, se registraron en un sistema contable patrimonial, imputándose los gastos a cada una de las cuentas contables correspondientes.

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e) Moneda

La moneda de curso legal en Chile es el peso, pero para los efectos de la presentación de los Estados Financieros se presentan en dólares de los Estados Unidos.

Estado de Fuentes y uso de Fondos - Donación TF016924

El Estado de Fuentes y Usos de Fondos, se ha preparado para todo el período setlalado anteriormente y está dividido en das partes: la correspondiente al financiamiento de Fondos y la correspondiente a los Usos de Fondos, ambos acumulados hasta el 31 de diciembre de 2015, y expresado en dólares americanos.

a) Fuentes: El financiamiento de Fondos fue solo de palle del Banco Mundial

b) Usos: Los Usos de Fondos, corresponden a lo gastado por las diferentes categorías de gastos del proyecto,

Cuenta Designada

Las transferencias del Banco Mundial se reciben en una cuenta corriente en dólares del Banco Estado N10803 1 aperturada especialmente para estos efectos.

21

nte en moneda nacional para el control de fondos del proyecto

Adicionalmente se abrió una cuenta bancaria en pasos en el Banco Estado de Chile NI 9005773, donde los fondos retirados de la cuenta Designada serán depositados para realizar exclusivamente los pagos_ Sín embargo, en esta ocasión se procedió a transferir directamente desde la cuenta Designada N°108033681 a la cuenta bancaria operacional ft° 0-000-69-08632-2 que abrid CONAF en el Banco Santander para realizar exclusivamente los pagas bajo el Proyecto FCPF. La transferencia desde la cuenta designada a la cuenta operacional se realiza de acuerdo al tipo de cambio entregado por el Banco Estado en el momento de la transferencia de dólares a pesos.

El anexo N° 1, muestras los movimientos bles y bancarios de la cuenta corriente en pesos, la cual permite llevar control sobre los recursos recibidos en donación por parte del Banco Mundial y sus desembolsos.

La cuenta corriente en dólar N° 108033681 tuvo los siguientes movimientos en dólares

Fecha Concepto IngreS0 Egreso Saldo USD 21-1.2015 Abono 299.945,04 299 945,00 19-2-2015 Cargo 299.945,00 - 1a-11-2015 Abono 209238,19 209.2 9 18-11-2015 Cargo

Abono 208.332,24 715.515.43

209 238,19 - 206.33.2,24 206.3 .24

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509.183,19 Total

Detalle de Ingresos Acumulados

El anexo N° 2 muestra los ingresos por concepto de la Donación N° TF016024, el primer anticipo entregado el 19 de Febrero de 2015, cuyo monto total desembolsado por el Banco Mundial para el inicio de la ejecución del proyecto alcanzo la cifra de U$ 300.000,00 y las dos solicitudes de desembolsos SOE Na1 y 2 por US$209.293,19 y US$ 206.387,24 respectivamente,

Como se aprecia en dicho anexo, estos aportes quedaron abonado en la Cta.Cte Dólar N° 108033681, de la cual se descontaron comisiones bancarias por operaciones de moneda extranjera por parte del Banco intermediario,

Así mismo, en anexo N° 3 se muestra los ingresos donados en dólares convertidos en moneda nacional según el tipo de cambio, lo cual se llene como resultado que el monto disponible total del proyecto en moneda nacional fue de $ 476.807.390 descontando la comisión del banco intermediario,

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El anexo N° 4 presenta en forma detallada los desembolsos efectuados con recursos aportados por la donación y registrados en el sistema contable patrimonial, esta información es la base con la que se preparan las rendiciones de gastos (SOE) enviadas al Banco Mundial,

Tipo de cambio

Todos los pagos fueron efectuados en pesos y convenidos a dólares de los Estados Unidos, para efectos de la rendición de cuentas al Banco Mundial.

El tipo de cambio utilizado pare convertir los pagos efectuados e informados en los Certificados de Gastos (SOE), es el señalado por el Banco Estado en el momento de cada transferencia de dólares a pesos.

Hechos Relevantes

El monto total del convenio ascendió a USD 3200.00090.

El monto total transferido por el Banco Mundial al 31.1215, ascendió a USD 715.680,43 (Fuente: Certificado Banco Mundial)

El saldo pendiente por transferir al MI 2.1 5 era de USD 1084.319,57

Hechas posteriores

Con fecha 26 de Enero de 2016 se recibió rendición de gastos del mes de Diciembre 2015 por $49.822.619 que al tipo de cambio de la transferencia $700,80 son US$ 69.952,37

Con fecha 2 de Febrero de 2018 se presentó la tercera solicitud de desembolso al Banco Mundial (SOE) por US$ 69.952,37.

Ricardo Herrera aldías Director Ejec tivo

Agencia de Cooperación ln.tehiacional de Chile

23

ANEXOS

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Registro

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INGRESOS POR DONACION PROYECTO BANCO MUNDIAL ANEXO 3

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C. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

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PTMO 13.521 UCE N° 5

INFORME FINAL N° 133, DE 2016, SOBRE AUDITORÍA AL CONVENIO DE DONACIÓN N° TF 016024, DEL BANCO MUNDIAL, ADMINISTRADO FINANCIERAMENTE POR LA AGENCIA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL DE CHILE Y EJECUTADO POR LA CORPORACIÓN NACIONAL FORESTAL.

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En ejercicio de las atribuciones conferidas por la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones, y en cumplimiento del programa anual de fiscalización para el año 2016, esta Contraloría General efectuó una auditoría al proyecto "Reducción De Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal (FCPF)", administrado financieramente por la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, en adelante e indistintamente AGCI, y ejecutado por la Corporación Nacional Forestal, CONAF, financiado con recursos del convenio de donación N° TF 016024, suscrito entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, BIRF, o Banco Mundial, y la AGCI, por el período comprendido entre el 29 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2015.

El equipo que ejecutó el trabajo estuvo integrado por el señor Felipe Montecinos Muñoz y la señorita Ximena Olguín Herrera, fiscalizador y supervisora, respectivamente.

ANTECEDENTES GENERALES

La ley N° 18.989, que Crea el Ministerio de Planificación y Cooperación, actual Ministerio de Desarrollo Social, contempla en su artículo 17, la creación de la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, servicio público, funcionalmente descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, sometida a la supervigilancia del Presidente de la República, por intermedio del Ministerio de Relaciones Exteriores. Su finalidad es apoyar los planes, programas, proyectos y actividades de desarrollo que impulse el Gobierno, mediante la captación, prestación y administración de recursos de cooperación internacional; además de implementar, realizar y ejecutar la cooperación internacional para y entre países en desarrollo.

AL SEÑOR JORGE BERMÚDEZ SOTO CONTRALOR GENERAL DE LA ÚBLICA PRESENTE Gel •Ga

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Asimismo, el artículo 19 de la precitada ley N° 18.989 establece las funciones de la AGCI, para el cumplimiento de sus fines, las que dicen relación entre otras con:

• Determinar los planes y programas de cooperación internacional que se requieran para dar cumplimiento a las políticas de desarrollo del Gobierno, y aprobar y coordinar los proyectos correspondientes;

• Coordinar el cumplimiento de los acuerdos internacionales destinados a proyectar la capacidad científica, tecnológica, industrial y comercial de Chile, con el propósito de lograr una efectiva presencia internacional del país y de promover los procesos de integración que impulse el Gobierno;

• Posibilitar un creciente flujo de recursos financieros y técnicos que contribuyan al logro de los objetivos anteriores, y

• Administrar o ejecutar programas, proyectos y actividades específicos de cooperación internacional.

Por su parte, la CONAF es una entidad de derecho privado, creada el 13 de mayo de 1970, en razón de una modificación a los estatutos de la antigua Corporación de Reforestación, COREF, la que fue aprobada mediante el decreto N° 728, de 5 de mayo de 1970, del Ministerio de Justicia, regida por sus estatutos, y por las normas pertinentes del Código Civil, y por el reglamento sobre concesión de personalidad jurídica, contenido en el decreto N° 110, de 1979, del citado ministerio, tal como lo prevé el artículo 1° de los mencionados estatutos.

Su misión conforme lo señalado en su página WEB, es "contribuir al manejo sustentable de los bosques nativos, formaciones xerofíticas y plantaciones forestales mediante las funciones de fomento, fiscalización de la legislación forestal-ambiental y la protección de los recursos vegetacionales, así como a la conservación de la diversidad biológica a través del Sistema Nacional de Áreas Silvestres Protegidas, en beneficio de la sociedad".

Precisado lo anterior, cabe anotar que, mediante oficio N° 10/02171, de noviembre de 2012, la AGCI solicitó autorización al Ministerio de Hacienda para celebrar con el Banco Mundial un convenio de donación, lo cual fue autorizado mediante oficio QQ 309-c-12, de la Dirección de Presupuestos, de esa cartera de Estado.

A su vez, mediante resolución N° 02, de enero de 2014, de la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, se aprobó el convenio de donación N° TF 016024, de 13 de diciembre de 2013, para la ejecución del proyecto "Grant Agreement For Chile's Readiness Preparation Proposal Readiness Fund Of The Forest Carbon Partnership Facility (FCPF)", con el objeto de que la AGCI, en calidad de receptor de la donación, oficie de contraparte financiera para la implementación del proyecto y que la CONAF sea la responsable de la ejecución del proyecto, de acuerdo a lo indicado en la letra e) de los considerandos de la anotada resolución.

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ÁREA TRABAJO, AGRICULTURA Y DESARROLLO SOCIAL C f.f I t

Asimismo, en la letra d) de los referidos considerandos se señala que la AGCI y el Banco acordaron el desarrollo de un proyecto que tiene por objeto reducir las emisiones de carbono, a partir de la deforestación y degradación de los bosques, y el papel de la conservación, el manejo sustentable de los bosques y el mejoramiento de los stocks de carbono forestal.

Adicionalmente, cabe precisar que la AGCI y la CONAF suscribieron el 2 de junio de 2014, un convenio para el desarrollo del proyecto Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de Existencias de Carbono (REDD+, por sus siglas en inglés) en cuya cláusula quinta menciona que la Corporación se compromete a ejecutar el proyecto en conformidad con las cláusulas 2.03 (ii) (A) y 2.04 del convenio de donación, que señalan, entre otros aspectos:

• Llevar a cabo actividades de preparación de acuerdo con el Marco de Administración Ambiental y Social, el Marco de políticas para los pueblos Originarios y el Marco del proceso y políticas para el Reasentamiento y las disposiciones de las pautas anti corrupción.

• Garantizar que los términos de referencia de cualquier asistencia técnica o estudios llevados a cabo sean consistentes con las políticas de resguardo del Banco y con las propias leyes del destinatario, en relación a los aspectos medioambientales y sociales.

Para el logro de los fines propuestos, el programa se ha estructurado en tres componentes, según lo establece el plan operativo anual 2015, aprobado por el Banco el 16 de marzo de la misma anualidad:

Componente 1: Preparación, Organización y Consulta.

Componente 2: Preparación de la Estrategia REDD+.

Componente 3: Emisiones de Referencia para el Sector Forestal y Salvaguardas.

A continuación se detalla la distribución de los mencionados componentes:

TABLA N°3 COMPONENTES DEL PROYECTO

COMPONENTES DEL PROYECTO PRESUPUESTO

TOTAL US$

EJECUCIÓN

ACUMULADA AL 31-12-2015

US$

AVANCE FINANCIERO

Componente 1 Preparación, Organización y Consulta 1.345.797 128.235,42 9,53%

Arreglos de gestión para la preparación a nivel nacional 515.797 - 0,00%

Intercambio de información y diálogo temprano con los grupos de stakeholders 330.000 80.738,63 24,47%

Proceso de participación y consulta 500.000 47.331,79 9,47%

Costos operacionales bancarios - 165,00

37

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA m. DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA


TABLA N°3 COMPONENTES DEL PROYECTO

COMPONENTES DEL PROYECTO PRESUPUESTO

TOTAL US$

EJECUCIÓN

ACUMULADA AL 31-12-2015

US$

AVANCE FINANCIERO

Componente 2 Preparación de la Estrategia REDD+ 2.240.203 283.101,25 12,64%

Uso de la tierra, precursores del cambio de uso de la tierra, gobernanza, política y ley forestal.

40.000 - 0,00%

Opciones estratégicas REDD+ 2.040.203 255.108,44 12,50%

Evaluación del estatus de tenencia de la tierra en bosque nativo con énfasis en las áreas piloto del GEF (1) y de Programa ER (2).

160.000 27.992,81 17,50%

Estudios de diagnóstico Ambientales y Sociales - -

Componente 3 Sistema Nacional de Monitoreo y Nivel de Emisiones de Referencia para el Sector Forestal y Salvaguardas

214.000 4508,75 2,11%

Nivel de referencia de los bosques a nivel nacional 154.000 4508,75 2,93%

Sistema nacional de monitoreo forestal. Evaluación independiente del diseño del sistema de MRV con el fin de cumplir plenamente con los requisitos internacionales y facilitar la validación objetiva de la información del país.

60.000 0 0,00%

TOTAL 3.800.000 415.845,42 10,94% Fuente: Estados Financieros proporcionados por la Unidad de Finanzas de AGCI. 1: GEF = Global Environment Facility. 2: ER= Emission Reduction

OBJETIVO

La auditoría tuvo por finalidad verificar que las actuaciones, operaciones y sistemas informáticos, asociados al convenio de donación N° TF 016024, suscrito entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la Agencia de Cooperación Internacional de Chile y ejecutado por la Corporación Nacional Forestal, durante el periodo comprendido entre el 29 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2015, se hayan ceñido a las disposiciones normativas que resulten aplicables.

En tal sentido, la fiscalización se orientó a comprobar que las transacciones cumplan con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, se encuentren debidamente documentadas, sus cálculos sean exactos y estén adecuadamente registradas y contabilizadas. Todo lo anterior, en concordancia con la aludida ley N° 10.336.

METODOLOGÍA

La revisión, que incluyó un examen de cuentas, se practicó de acuerdo con lo dispuesto en la resolución N° 20, de 2015, que Fija las Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República, y con las normas de auditoría aceptadas por este Organismo de Control, las cuales son compatibles con las promulgadas por la Organización Internacional de

38



las Entidades Fiscalizadoras Superiores, INTOSAI, ajustándose además a los requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, incluyendo comprobaciones de los registros contables y la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se consideraron necesarios en las circunstancias. Asimismo se realizó un examen de cuentas.

Estas normas requieren que se planifique y se realice la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores significativos.

La evaluación del sistema de control interno abarcó aquellos procedimientos relacionados con las operaciones, actividades y procesos relativos a los desembolsos y contratación de consultorías efectuadas, de conformidad con los términos del Convenio de Donación N° TF 016024, del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento.

Se debe precisar que las observaciones que Contraloría General formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia por la Contraloría General; en tanto, se clasifican como Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto en esos criterios.

UNIVERSO Y MUESTRA

Durante el período sujeto a examen, el monto total de los ingresos percibidos por el programa ascendió a $ 477.917.618 y los gastos pagados alcanzaron la suma de $ 265.445.017.

Al respecto, cabe señalar que se revisó el 100% de las entradas y desembolsos, cuyo detalle se presenta a continuación:

TABLA N°4 UNIVERSO Y MUESTRA

MATERIA ESPECÍFICA

UNIVERSO $

MUESTRA EXAMINADA

$

Ingresos 477.917.6181 477.917.618 100

Egresos 265.445.017 265.445.017 100

Fuente: Nómina de ingresos y egresos contables del período comprendido entre el 29 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2015, proporcionada por la Agencia de Cooperación Internacional de Chile y la Corporación Nacional Forestal.

La información utilizada fue puesta a disposición de esta Contraloría General entre el 3 de febrero y el 11 de marzo del año 2016.

Cifra descompuesta en tabla N° 1

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ÁREA TRABAJO, AGRICULTURA Y DESARROLLO SOCIAL C H I

RESULTADO DE LA AUDITORÍA

El resultado de la auditoría practicada al programa se expone a continuación:

I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

Se constató que mediante la resolución exenta N° 751, de 10 de diciembre de 2008, se creó la Unidad de Auditoría Interna de la Agencia de Cooperación Internacional de Chile.

Asimismo, se verificó la existencia de 2 cuentas corrientes en la ACGI para el referido proyecto, la primera de ellas corresponde a la AGCI en dólares N° 108033681, para la recepción de los recursos en dicha moneda, en tanto la segunda está destinada a la ejecución del proyecto en moneda nacional, N° 9005773, ambas denominadas Fondos Cooperativos Carbono Forestal, del Banco del Estado de Chile.

Por su parte, la CONAF habilitó la cuenta corriente denominada Convenio FCPF, N° 0-000-69-08632-2, en el Banco Santander, exclusivamente para realizar los pagos del proyecto.

Cabe precisar que la AGCI transfirió desde la cuenta N° 108033681 a la cuenta bancaria operacional N° 0-000-69-08632-2, habilitada por CONAF en el Banco Santander, los pagos del proyecto, cuyo saldo, al 31 de diciembre de 2015, ascendió a $ 18.255.255, y que se encuentra conciliado con los registros contables.

Por último, se constató que, a través de la resolución exenta N° 781, de 9 de diciembre de 2015, se aprobó el Manual sobre Rendiciones de Cuentas de Recursos Transferidos en virtud de convenios celebrados entre la AGCI y Entidades Públicas Ejecutoras de Proyectos Financiados por el Banco Mundial, el cual establece criterios uniformes para la rendición y utilización de los recursos del Banco Mundial.

En este punto, conviene precisar que la mencionada normativa fue igualmente aplicada a la CONAF, en su calidad de ejecutora, aun cuando ella mantiene en la actualidad su condición de entidad de derecho privado regida por el Título XXXIII del Libro Primero del Código Civil.

De la revisión de los antecedentes mencionados, y conforme a las validaciones realizadas por esta Entidad de Control respecto de los procedimientos relacionados con operaciones, actividades y procesos relativos a los reembolsos, adquisiciones y consultorías efectuadas, de acuerdo con los términos del convenio de donación, no se advirtieron observaciones que formular.

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II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

Respecto de la revisión del cumplimiento de las obligaciones tanto de la CONAF como de la AGCI, contenidas en el convenio entre ambas instituciones, y conforme las validaciones efectuadas por este Organismo Fiscalizador, no se advierten observaciones que formular.

En efecto, se verificó que la AGCI transfirió a la CONAF los recursos otorgados en calidad de donación por el Banco Mundial para la ejecución del proyecto, de acuerdo a lo establecido en el punto 2 de la cláusula cuarta de dicho pliego de condiciones.

Asimismo, se constató que mediante el oficio N° 2.182, de 7 de octubre de 2015, de la AGCI, y conforme lo indicado en el punto 3 de la cláusula cuarta del convenio, se designó a la señora Georgina Castillo Reyes como encargada de la interlocución con CONAF respecto de todas las materias relacionadas con la ejecución del proyecto y de la coordinación del mismo.

Además se comprobó el cumplimiento por parte de la CONAF de la presentación de las rendiciones de cuentas de los recursos de la donación, de acuerdo a lo establecido en el punto 3 de la cláusula quinta del convenio citado.

III. EXAMEN DE CUENTAS

Se verificó que la AGCI actúa como administrador financiero de la totalidad de los recursos otorgados en calidad de donación, por el Banco Mundial, para la ejecución del proyecto en examen.

Respecto de los ingresos, los recursos transferidos desde el Banco Mundial al 31 de diciembre de 2015, ascendieron a US$ 715.680,43, equivalentes a $ 477.917.618, los que corresponden a un anticipo y dos solicitudes de desembolsos, los que se detallan a continuación:

TABLA N° 5: DETALLE INGRESOS

N° SOLICITUD MONEDA FECHA RECIBO MONTO US$

1 USD 14-01-2015 300.000,00

16024-2 USD 27-10-2015 209.293,19

16024-3 USD 21-12-2015 206.387,24

TOTAL 715.680,43 Fuente: Comunicaciones proporcionados por la Unidad de Finanzas de la AGCI.

En relación a los egresos a esa misma fecha, estos ascendieron a la cifra de US$ 415.845,42, equivalentes a $ 265.445.017, constatándose que la Corporación Nacional Forestal los ejecutó con apego a lo establecido en el numeral 10 de la cláusula quinta del convenio suscrito con la AGCI, que indica que toda contratación y adquisición de bienes, servicios y consultoría que

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se efectúen en el marco del proyecto, se deberá dar cumplimiento a lo establecido en

la ley N° 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y

Prestación de Servicios, normativa a la cual dicha corporación se sometió

voluntariamente, conforme lo señalado en la citada cláusula.

TABLA N° 6:DETALLE EGRESOS POR SOEs

DETALLE MONTO $

SOEs 1 128.547.878

SOEs 2 136.785.728

COMISIÓN 111.411

TOTAL EGRESOS 265.445.017

Fuente: Estados Financieros proporcionados por la Unidad de Finanzas de AGCI.

Asimismo, cabe precisar que la distribución de

los gastos en los componentes del proyecto es la que se indica en la tabla que sigue:

TABLA N° 7: DESGLOSE EGRESOS POR COMPONENTES

COMPONENTE 1: PREPARACIÓN, ORGANIZACIÓN Y CONSULTA

CONCEPTO MONTO $ 1.1 Arreglos de gestión para la preparación a nivel nacional O 1.2 Intercambio de información y diálogo temprano con los grupos de stakelholders claves 51.604.714

1.3 Proceso de participación y consulta 29.071.187

1.4 Costos operacionales bancarios 111.411

TOTAL COMPONENTE 1 80.787.312

COMPONENTE 2: PREPARACIÓN DE LA ESTRATEGIA REDD+

CONCEPTO MONTO $

2.1 Uso de la tierra, precursores de cambio de uso de la tierra, gobernanza, política y ley forestal. O

2.2 Opciones estratégicas REDD+ 162.271.071 2.3 Evaluación de estatus de tenencias de la tierra en bosque nativo con énfasis en las áreas piloto del GEF y de Programa ER. 19.617.360

2.4 Estudio de diagnóstico ambientales y sociales O


TOTAL GENERAL SUB COMPONENTE 1 Y 2 262.675.743 COMPONENTE 3: EMISIONES DE REFERENCIA PARA EL SECTOR FORESTAL Y SALVAGUARDAS

CONCEPTO MONTO $

3.1 Nivel de referencia de los bosques a nivel nacional. 2.769.274 3.2 Sistema de información para salvaguardas, beneficios, gobernanzas y otros impactos. O

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TABLA N° 7: DESGLOSE EGRESOS POR COMPONENTES

CONCEPTO MONTO $


TOTAL GENERAL 265.445.017 Fuente: Estados Financieros proporcionados por la Unidad de Finanzas de AGCI

En virtud de los antecedentes examinados por este Organismo de Control, respecto de los procedimientos relacionados con los desembolsos efectuados, de acuerdo con los términos del convenio de donación, no se advierten observaciones que formular.

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas en el desarrollo del presente trabajo, cabe concluir que la revisión de las operaciones efectuadas por la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, en su calidad de administrador financiero, y por la Corporación Nacional Forestal, como ejecutor del proyecto "Reducción de Emisiones Asociadas a Deforestación y Degradación Forestal y Aumento de las Existencias de Carbono Forestal", durante el período comprendido entre el 29 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2015, no ha determinado observaciones que formular.

Transcríbase al Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento, al Director Ejecutivo de la Agencia de Cooperación Internacional de Chile, al auditor interno de esa repartición, a los Ministros de Relaciones Exteriores y de Agricultura, a los Auditores Ministeriales de los citados Ministerios, al Director de la Corporación Nacional Forestal, al auditor interno de la CONAF y a la Unidad Técnica de Control Externo de la División de Auditoría Administrativa de esta Contraloría General.


,i/Ar~19 14711, 111

Veró quera Arévalo Jefe de Área

Trabajo, Agricultura y Desarrollo Social

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informe final - inicio - agencia chilena de cooperación ... · contralorÍa general de la...

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