contralorÍa general de cuentas informe de … de auditoria 2015... · del área financiera...

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"

DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 19 de abril de 2016

SeñorSergio Waldemar Godoy Pelaez:Presidente y Representante LegalASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"6ta. Avenida 10-68 zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta VerapazSu despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 19 de abril de 2016 SeñorSergio Waldemar Godoy PelaezPresidente y Representante LegalASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"6ta. Avenida 10-68 zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta VerapazSu despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 19 de abril de 2016 SeñorSergio Waldemar Godoy PelaezPresidente y Representante LegalASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"6ta. Avenida 10-68 zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta VerapazSu despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"

DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

11

10

9

9

9

7

7

7

3

3

3

3

3

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

Guatemala, 19 de abril de 2016

SeñorSergio Waldemar Godoy PelaezPresidente y Representante LegalASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"6ta. Avenida 10-68 zona 12, Colonia el Esfuerzo 1, Cobán, Alta VerapazSu despacho Señor Sergio Waldemar Godoy Pelaez: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0246-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA" identificada con la CuentadanciaA5-25-1600-1601-2013, con el objetivo de evaluar la administración de fondosprovenientes del Estado. El examen comprendió el período del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registroscontables auxiliares de los fondos públicos percibidos por la Entidad, para laejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria,primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura deservicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en lasculturas: Ladina, Maya, específicamente Q´eqchi, que residen en comunidadesurbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertederomunicipal de esa ciudad, presentan razonablemente la situación financiera, envirtud que no se detectaron deficiencias que por su importancia amerite revelarsecomo hallazgos en el presente informe.

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. CesarLeonidas Osorio Rodriguez supervisado por: Lic. Rafael Estuardo Ortiz Siguenza Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. CESAR LEONIDAS OSORIO RODRIGUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

ASOCIACIÓN "COMUNIDAD ESPERANZA"

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Asociación Comunidad Esperanza es una entidad de derecho privado sin finesde lucro, constituida según escritura pública número 185 de fecha 02 de julio de2004, inscrita en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Civil de laMunicipalidad de Cobán, Departamento de Alta Verapaz, en el libro 16, partida28-2005, folios 188 a 206, de fecha 19 de abril de 2005. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas según registro decuentadancia A5-25-1600-1601-2013 y en la Superintendencia de AdministraciónTributaria -SAT- con número de identificación tributaria -NIT- 4064547-9. Se sede se encuentra ubicada en la 6a. Avenida 10-68 zona 12, Colonia ElEsfuerzo 1, Cobán, Alta Verapaz. La Asociación Comunidad Esperanza, en lo sucesivo del presente informe se ledenominará la Entidad. Función De acuerdo con su escritura constitutiva y estatutos, sus fines y objetivos seorientan en los siguientes aspectos: a) Proveer a los beneficiarios (as) de nuestroprograma el acompañamiento necesario para favorecer su crecimiento humano yespiritual, b) Brindar a los niños y jóvenes inscritos en nuestro programa losrecursos básicos necesarios para su formación académica, c) Proveer a nuestrosbeneficiarios de una adecuada tutoría de estudios que les permita aprovechar dela mejor manera posible la experiencia escolar, d) Poner al servicio de los niños yjóvenes beneficiarios un sistema de salud física y mental que sea garante de unsano crecimiento de estos dos aspectos, e) Organizar cursos y talleres decapacitación en artes y oficios para propiciar la oportuna incorporación de losbeneficiarios de nuestro programa al mundo del trabajo, f) Realizar actividades deorientación y asesoría para los padres de familia, g) Dar vida a espacios yexperiencias educativas que nos permitan alcanzar nuestros objetivos, h)Fomentar las actividades culturales y educativas con el apoyo de la DirecciónDepartamental de Educación y propiamente a través del Ministerio de Cultura yDeportes, e i) Realizar acciones a favor de la protección de niños y jóvenes cuyosderechos estén siendo conculcados.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Legislativo No. 12-91 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deEducación Nacional . Acuerdo Gubernativo No.192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. Decreto Número 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos delEstado para los Ejercicios Fiscales 2013 y 2014. Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondospúblicos. Nombramiento de auditoría DAEE-0246-2015 de fecha 29 de diciembre de 2015,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ContraloríaGeneral de Cuentas.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Practicar auditoría gubernamental que incluya la evaluación de aspectosfinancieros y de cumplimiento, determinando las área críticas, así como promoverlas recomendaciones a implementar para la correcta ejecución de los fondospúblicos percibidos. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas . Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Evaluar los aspectos financieros relacionados con la ejecución de los fondospúblicos que anualmente percibe la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen de la evidencia que sustenta los montos y lasrevelaciones de las operaciones financieras registradas en la Caja Fiscal. Tambiénincluye aspectos sobre la evaluación de los procedimientos aplicados por laEntidad por el período comprendido del 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de2015, a las cuentas de ingresos y egresos, así como a la documentación derespaldo que corresponde a la ejecución de los programas educativos gratuitos. Durante el proceso de la auditoría, se examinó el 100% de los ingresostransferidos a la Entidad por el Ministerio de Educación a través de la DirecciónDepartamental de Educación de Alta Verapaz.




Muestra La Norma Internacional de Auditoría 530, indica: "El muestreo de auditoría es laaplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100% de los elementosde una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades demuestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar alauditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda lapoblación". Derivado de lo anterior y con el propósito de determinar la naturaleza y alcance delos procedimientos de evaluación de riesgos, oportunidad y alcance de auditoría,la revisión se realizó de acuerdo a la materialidad y para el efecto se examinó el60% de los fondos ejecutados durante el período auditado. Para el efecto seexaminaron operaciones y documentos de egresos registrados en caja fiscal porvalor de Q1,565,819.57 que corresponden al 60% del universo de los mismos, loscuales fueron destinados principalmente a funcionamiento, específicamente, pagode salarios de personal permanente, servicios esenciales, materiales ysuministros, material didáctico y educativo, entre otros. (Ver Anexo 5) Caja Fiscal El saldo de caja fiscal al final del período auditado asciende a Q650.72, alcompararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado a la fecha de corte nopresenta diferencia, sin embargo se estableció deficiente operatoria de caja fiscal,como folios anulados, reversiones contables por anulación de chequespreviamente emitidos, aspectos que se incluyeron en carta a la gerencia.(VerAnexos 1, 2 y 3) Bancos La Entidad tiene aperturada una cuenta de depósitos monetarios en el Banco deDesarrollo Rural S. A. -BANRURAL- y al 31 de diciembre de 2015, presentadisponibilidad de Q650.72, que corresponde a Q641.72 de retenciones de CuotaIGSS Laboral y Q9.00 de efectivo depositado para que la cuenta bancaria no fueracancelada. (Ver Anexo 2) Ingresos Durante el período auditado la Entidad percibió fondos por valor totalde Q2,610,350.00, que se originaron de la suscripción de los convenios con elMinisterio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz)siendo los siguientes: 03-2013 de fecha 18 de junio 2013, 003-2014 de fecha 12




de mayo 2014 y modificación número 001-2014 y 04-2015 de fecha 30 de abril de2015. (Ver Anexos 1 y 3) Cabe mencionar que el Convenio 004-2015 que corresponde al período 2015, sesuscribió por Q1,005,175.00, de los cuales únicamente Q600,000.00 fuerontransferidos a la Entidad; estableciéndose como saldo pendiente de percibirQ405,175.00. (Ver Anexo 4) Asimismo, se revisó la documentación de soporte de los ingresos, estableciéndoseque se respaldan con formas oficiales 63-A2 y los fondos se depositanoportunamente en la cuenta bancaria que posee la Entidad. Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos que corresponden alperíodo auditado, ascienden al monto de Q2,609,699.28, fondos que fuerondestinados para la ejecución de los servicios gratuitos de educación queproporciona la Entidad, conformándose la distribución de los porcentajes de gasto,en los rubros siguientes: recurso humano 90%, servicios esenciales 2%, comprade materiales y suministros 2% y compra de material didáctico y educativo 6%.(Ver Anexos 1, 3 y 5) La documentación de soporte de los egresos registrados en caja fiscal, seconforma por: cheques voucher emitidos, facturas, recibos de pago, planillas,formas 7-B por pago de servicio de agua potable a la Municipalidad de Cobán, AltaVerapaz, entre otros. Estos documentos amparan pagos tales como: sueldos alpersonal docente y administrativo, pago de servicios como agua potable y serviciotelefónico, materiales, suministros y material didáctico y educativo comomarcadores, sacagrapas, folders, pliegos de papel bond, goma líquida, clips, tintapara almohadilla, reglas, memorias USB, sobres, etc. La relación laboral delpersonal de la Entidad, se formaliza mediante contratos individuales de trabajoanuales. Al comparar el total de ingresos con el total de egresos del período auditado, sepresenta una diferencia por valor de Q650.72, que corresponde a Q641.72 deretenciones de Cuota IGSS Laboral y Q9.00 de efectivo depositado para que lacuenta bancaria no fuera cancelada. Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentosde respaldo, así como el correspondiente registro en caja fiscal.




Activos Fijos Se verificó que no se cuenta con activos fijos adquiridos con fondos públicos. Almacén y Suministros Durante el proceso de auditoría se realizaron pruebas a las existencias demateriales, suministros y material didáctico y educativo adquiridos con fondospúblicos, estableciéndose que para efectos de control la Entidad emite formasoficiales 1-H Constancia de ingreso a almacén y a inventario, así como Tarjetaspara control de suministros, formularios que se encuentran debidamenteautorizados por la Contraloría General de Cuentas. Otras áreas Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS- Se verificó que la Entidad publicó en el Sistema de Información de Contratacionesy Adquisiciones del Estado denominado -GUATECOMPRAS-, las comprasdirectas relacionadas con las compras de bienes como material didáctico y útilesescolares, estableciéndose que la Entidad cumplió con los procesos relacionadosa la publicación de los mismos, sin embargo, se verificó que publicó en formaextemporánea compras de material didáctico y papelería y útiles de oficina porQ12,754.75 según factura 6134 y Q12,866.50 según factura 18995, lo cual seencuentra contenido en carta a la gerencia. Convenios Durante el período auditado la Entidad suscribió con el Ministerio de Educación(Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz) los convenios siguientes:a) No. 03-2013 por valor Q1,005,175.00; b) No. 003-2014 el cual fue reformadopor Modificación número 001-2014 sin fecha, mediante la cual el convenio fuedecrementado y por consiguiente se suscribió por valor de Q1,005,175.00 y c)No.004-2015 por Q1,005,175.00. El objeto de estos convenios es la prestación demanera ininterrumpida, sin discriminación alguna de servicio público gratuito deeducación, del nivel de educación pre-primaria, primaria, medio, ciclo básico ydiversificado. (Ver Anexo 5) Depuración de formas oficiales La Entidad administra fondos públicos, en consecuencia emite formas oficialesproporcionadas por la Contraloría General de Cuentas, mediante la emisión de




envíos fiscales, documentos que permitieron verificar la existencia de las mismas,así mismo mediante el conteo físico se comprobó su adecuado registro, control yresguardo, por lo que no se detectaron deficiencias al respecto. (Ver Anexo 6) Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso deltrabajo de un experto, por medio del oficio DAEE-7-0246-2015 de fecha 24 defebrero de 2016, la Comisión de Auditoría solicitó a la Dirección de InfraestructuraPública de la Contraloría General de Cuentas, que realice la evaluación técnica delos servicios educativos gratuitos de los niveles educativos de Pre-primaria,primaria, básico y diversificado, quien por separado presentará el informerespectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad administra recursos financieros otorgados por el Estado, para laejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria,primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura deservicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en lasculturas: Ladina, Maya, específicamente Q´eqchi, que residen en comunidadesurbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertederomunicipal de esa ciudad, catalogándose como zona de pobreza y extremapobreza, promoviendo la inclusión social, siendo atendidos en el Centro Educativode la Asociación Comunidad Esperanza, de conformidad con los términoscontractuales que se establecieron en los Convenios para los períodos 2013, 2014y 2015 suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental deEducación de Alta Verapaz) identificados con los números 03-2013 de fecha 18 dejunio de 2013, 003-2014 de fecha 12 de mayo de 2014, modificado por el número001-2014 y 004-2015 de fecha 30 de abril de 2015. De acuerdo a los convenios suscritos en la cláusula tercera se establece las metasde atención educativa de la manera siguiente: para el año 2013, un total deestudiantes de todos los niveles de 341; año 2014, un total de 406 estudiantes yaño 2015, un total de 449 estudiantes. Derivado de lo anterior y según los resultados reales obtenido por la Entidad, lasmetas son: En el año 2013, un total de 326 estudiantes alcanzando el 96%, en elaño 2014, un total de 384 estudiantes con el 95%, en el año 2015, un total de 447estudiantes, que representa el 99.60%, esta situación se incluyó en Carta a laGerencia identificada con el número DAEE/01-ASOCIACIÓN COMUNIDAD




ESPERANZA/2016 de fecha 29 de marzo de 2016, enviada por la Comisión deAuditoría a la Entidad para que se implementen las recomendacionescorrespondientes a efecto que se cumpla con las metas establecidas en cada unode los convenios anuales, con lo cual se beneficiaría a un mayor número dealumnos que demandan servicios de educación. Para comprobar la prestación del servicio, la Comisión de Auditoría encuestó a 50estudiantes de los niveles de educación primaria, básico y diversificado, quienesson usuarios del servicio educativo que presta la Entidad y se realizaron visitas alas familias de los mismos, las cuales se ubican en las cercanías de la Entidad yen el vertedero municipal de Cobán. Estas pruebas permitieron comprobar que elservicio de educación es eficiente, que la atención que reciben del personal delCentro de Formación Integral Ciudad de la Esperanza, es aceptable y que losprofesores dan el seguimiento correspondiente a su formación académica. Asimismo, se observó que en el año 2015, la cantidad de alumnos que finalizaronel ciclo escolar a nivel Kinder y Preprimaria fue de 23 alumnos, en lo que respectaa los seis grados de nivel primario con igual número de aulas la cantidad dealumnos fue de 182; a nivel básico, 3 aulas de primero básico, 2 de segundobásico y 1 de tercero básico con un total de 180 alumnos; y en la especialidad debachillerato, 3 aulas con un total de 62 alumnos. Respecto al recurso humano se realizaron pruebas de auditoría, por medio de larevisión de las fichas técnicas y expedientes asignados a las personas queconforman el personal docente y administrativo, los cuales incluyen contratosindividuales de trabajo, curriculum vitae, títulos que acreditan los estudiosrealizados, fotocopia de Documento Personal de Identificación DPI, constancia deRegistro Tributario Unificado RTU, boleto de ornato, así como antecedentespenales y policiacos. Para comprobar la presencia del personal en lasinstalaciones y aulas de la Entidad, se realizaron entrevistas a efecto deconocerlos personalmente, no existiendo deficiencias al respecto que ameriterevelarse en el presente informe. Durante el desarrollo de la auditoría se estableció que para el año 2013, secontrataron 6 personas para el área administrativa y 26 docentes distribuidos enlas areas de pre-primaria, primaria, básico y diversificado; en lo que respecta alaño 2014, la Entidad contrató igualmente 6 personas del area administrativa y 25personas para la especialidad docente; y por último en el año 2015, se contrataronúnicamente 4 personas del area administrativa y 22 docentes.Complementariamente, se observó que el pago de salario promedio para losdocentes es de Q2,652.40 y para el personal del area administrativa Q2,654.75asimismo, el Director devenga un salario promedio de Q5,000.00.




La Entidad emitió carta de representación sin número de fecha 19 de febrero de2016, en la que indica que no existen hechos relevantes que originen repercusiónen la información financiera reportada que corresponde al períodoauditado; asimismo, se hace constar que proporcionaron toda la informaciónadministrativa y financiera. Se elaboró Carta a la Gerencia con el propósito de comunicar a la Entidad, lasdeficiencias relacionadas con el control interno que por su importancia noameritaron incluirse como hallazgos en el presente informe. Conclusiones La Entidad administra recursos financieros otorgados por el Estado, para laejecución de servicios gratuitos de educación en los niveles de pre-primaria,primaria, ciclo básico y diversificado atendiendo demandas de cobertura deservicios educativos gratuitos para estudiantes de escasos recursos, en lasculturas: Ladina, Maya, específicamente Q´eqchi, que residen en comunidadesurbano-marginales de la periferia de la Ciudad de Cobán, Alta Verapaz y vertederomunicipal de esa ciudad, catalogándose como zona de pobreza y extremapobreza, promoviendo la inclusión social, siendo atendidos en el Centro Educativode la Asociación Comunidad Esperanza, de conformidad con los términoscontractuales que se establecieron en los Convenios para los períodos 2013, 2014y 2015 suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental deEducación de Alta Verapaz) identificados con los números 03-2013 de fecha 18 dejunio de 2013, 003-2014 de fecha 12 de mayo de 2014, modificado por el número001-2014 y 004-2015 de fecha 30 de abril de 2015. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Durante el proceso de auditoría no se detectaron deficiencias que ameritenrevelarse como hallazgos en el presente informe. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 SERGIO WALDEMAR GODOY PELAEZ PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 29/07/2013 - 31/12/20152 MARIA DEL ROSARIO PINEDA DURINI VICEPRESIDENTA 10/02/2014 - 31/12/20153 JUAN PABLO JUC QUIB TESORERO 29/07/2013 - 31/12/20154 ELMER GIOVANI QUEZADA GARCIA DIRECTOR TECNICO ADMINISTRATIVO 03/11/2015 - 31/12/20155 LILIAN MAGALY PONCE LEAL COORDINADOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO 03/12/2013 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. CESAR LEONIDAS OSORIO RODRIGUEZ

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. RAFAEL ESTUARDO ORTIZ SIGUENZA

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZARESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras Expresadas en Quetzales)

PERÍODO INGRESOS EGRESOSSALDO

CONTABLESaldo inicial

0.00

Del 29 de julio al 31 de diciembre de 2013 1,005,175.00 1,005,175.00 0.00Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 1,005,175.00 1,005,175.00 0.00Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 600,000.00 599,349.28 650.72

TOTALES 2,610,350.00 2,609,699.28 650.72 Registros de ingresos y egresos de caja fiscal, formas oficiales 200-A3, formas oficiales 63-A2 y estados de cuenta bancarios.Fuente:

Comentario: El presente anexo muestra el total de ingresos de los fondos percibidos delMinisterio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz),derivado de los Convenios números 03-2013, 003-2014 reformado segúnmodificación número 001-2014 y Convenio 004-2015. En relación a los egresos, elgasto fue destinado para pago de recurso humano, servicios esenciales, comprade materiales, suministros, material didáctico y educativo, según lo establecido enla cláusula tercera de los convenios citados. Asimismo, el saldo contable deQ650.72, corresponde a Q641.72 de retenciones de Cuota IGSS Laboral y Q9.00de efectivo depositado para que la cuenta bancaria no fuera cancelada.




ANEXO 2ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZA

INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIASDEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras Expresadas en Quetzales)

TIPO Y NÚMERO DE CUENTA BANCO NOMBRE DE LACUENTA

SALDO

Monetaria No. 3523045744 BANRURAL ASOCIACIÓNCOMUNIDADESPERANZA

650.72

TOTAL 650.72

.Fuente: Libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta

Comentario: El presente anexo muestra el saldo de la cuenta de depósitos monetariosaperturada por la Entidad en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. -BANRURAL-para el registro y control de los ingresos y egresos de los convenios números03-2013, 003-2014 modificación número 001-2014 que reforma el 003-2014 y004-2015, suscritos con el Ministerio de Educación (Dirección Departamental deEducación de Alta Verapaz). Dicho saldo se encuentra debidamente conciliado al31 de diciembre de 2015. Cabe indicar que como política, la Entidad solamente dispone de una cuenta dedepósitos monetarios, aperturada en el Banco de Desarrollo RuralS.A., -BANRURAL-, la cual al final de cada período fiscal se queda sin saldo,razón por la cual no aperturan una cuenta por cada año.





COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOSDEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


DESCRIPCIÓN VALORTOTAL

SALDOS

Saldo inicial 0.00Ingresos percibidos durante el período auditado 2,610,350.00 2,610,350.00-) Egresos ejecutados durante el período auditado 2,609,699.28 650.72=) Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre de 2015 650.72-) Saldo de bancos conciliado 650.72Diferencia 0.00

Registros de caja fiscal, libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.Fuente:

Comentario: Este anexo muestra los ingresos y egresos ejecutados durante el período auditadodel 29 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2015 por la Asociación ComunidadEsperanza. Al comparar el saldo de caja fiscal con el saldo de bancos seestableció que no existe diferencia en los saldos. En relación a los ingresos yegresos éstos fueron debidamente registrados y operados en caja fiscal y losdocumentos de soporte se encuentran archivados y debidamente resguardados.





INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOSDEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


ENTIDAD PROVEEDORA DERECURSOS AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015

TOTAL TRANSFERENCIASRECIBIDAS

Ministerio de Educación, DirecciónDepartamental de Educación deAlta Verapaz.

1,005,175.00 1,005,175.00 600,000.00 2,610,350.00

TOTALES 1,005,175.00 1,005,175.00 600,000.00 2,610,350.00

ormas oficiales 63-A2 y convenio suscrito.Fuente: Registros de caja fiscal, f

Comentario: El anexo muestra la fuente de financiamiento de la Entidad, durante el períodoauditado, fondos que son asignados para la prestación de servicios educativosgratuitos para estudiantes en riesgo y de escasos recursos económicos,residentes en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad deCobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de la Ciudad de Cobán, AltaVerapaz. Se observó que el Convenio 004-2015 se suscribió por valorde Q1,005,175.00, sin embargo la Entidad percibió únicamente Q600,000.00, porlo que el Ministerio de Educación (Dirección Departamental de Educación de AltaVerapaz), no realizó transferencias por valor de Q405,175.00.





MUESTRA DE CONVENIOS ADJUDICADOS Y EJECUTADOSDEL 29 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


NOMBRE DEL CONVENIO ENTIDADPROVEEDORA DE

RECURSOS

No. CONVENIOS TRANSFERENCIASRECIBIDAS

VALOREJECUTADO

Subvención económica para laprestación de servicios educativosgratuitos

Ministerio de Educación,Dirección Departamentalde Educación de AltaVerapaz.

0 3 - 2 0 1 3 ,003-2014,modificaciónnúmero 001-2014 y004-2015

2,610,350.00 2,609,699.28

TOTALES

2,610,350.00 2,609,699.28

TOTAL MUESTRASELECCIONADA

1,565,819.57

PORCENTAJE DE LAMUESTRA

60%

Formas oficiales 63-A2 y convenios suscritos.Fuente: Cajas fiscales,

Comentario: El presente anexo presenta el valor de la muestra seleccionada y que correspondea los gastos en que incurrió la Entidad en la prestación de servicios educativosgratuitos para estudiantes en riesgo y de escasos recursos económicos,residentes en comunidades urbano-marginales de la periferia de la Ciudad deCobán, Alta Verapaz y vertedero municipal de dicho municipio.




ANEXO 6ASOCIACIÓN COMUNIDAD ESPERANZADEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

FORMAOFICIAL

ENVIOFISCAL

No.

FECHA AUTORIZADO REALIZADO EXISTENCIAS

DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL

200-A-3 SERIE C 44943 04/06/2014 174351 174400 50 174351 174400 50 0 0 0

200-A-3 SERIE C 36998 02/08/2013 61351 61400 50 61351 61400 50 0 0 0

200-A-3 SERIE C 50743 18/12/2015 264901 264950 50 264901 264928 28 264929 264950 22

63-A2 36998 02/08/2013 556101 556150 50 556101 556110 10 556111 556150 40

1-H 44943 04/06/2014 545351 545400 50 545351 545372 22 545373 545400 28

Fuente: Formas oficiales 200-A-3, recibos 63-A2, 1-H y envíos fiscales de la Contraloría General de Cuentas.

Comentario: Este anexo muestra el movimiento de formas oficiales 63-A2 para documentaringresos públicos, formularios 200-A-3 para registros de caja fiscal y 1-H ingresosa almacén e inventario. Estos formularios se emiten para registro y control deoperaciones que se realizan con cargo a los fondos que la Entidad percibe delMinisterio de Educación (Dirección Departamental de Educación de Alta Verapaz).Al realizar el recuento de las existencias en poder de la Entidad, no se estableciódiferencia y se verificó la correcta utilización de las mismas.




Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

contralorÍa general de cuentas informe de … de auditoria 2015... · del área financiera...

Documents