contraloría general de cuentas - munimazate

Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.

INFORME DE AUDITORÍA

FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Guaten1ala, Centro A1nérica

1

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS





GUATEMALA, MAYO DE 2019

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Contraloría G eneral de Cuentas GUATEMALA, CA

Señor Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga Alcalde Municipal

Guatemala, 17 de mayo de 2019

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ Su Despacho

Señor (a) Alcalde Municipal:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumpl imiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgán ica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de aud itoría realizado por el equipo de auditores designados mediante nombramiento (s) número (s) DAS-08 .B-0034-2018, quienes de conformidad con el artícu lo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del conten ido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

F~Gha: -----------Hiy~: -----------firma:----------Nombre y Apellido:------Cargo:

Sello Entidad Auditada:

1!t , ' , •. ~ ,~- . de Guatemala / Código Postal 01913 / Teléfono PBX· (50 2) 24 178700 / Fax. (5021 24 17 871 (l 1 ~~ , .. ~~;:' ¡·•;"JII~ :/❖, ,, ~ ., , !JI, .i www.contralona.gob.gt ..-,,,c.- -

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS





GUA TE MALA, MAYO DE 2019

ÍNDICE

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Base legal

Función

Materia controlada

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

General

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área de cumplimiento

Limitaciones al alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL

ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información financiera y presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

Otros aspectos evaluados

Plan Operativo Anual

Convenios

Donaciones

Préstamos

Transferencias

Plan Anual de Auditoría

Otros aspectos

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

1111 tit~ll!III III

Página

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13

15

Descripción de criterios 15

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 17

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 17

Dictamen del equipo de auditoría 18

Estados financieros 22

Notas a los estados financieros 25

Informe relacionado con el control interno 38

Hallazgos relacionados con el control interno 40

Informe relacionado con el cumplimiento a leyes y regulaciones 49 aplicables

Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones 51 aplicables

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 99

ANTERIOR

1 O. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

11. EQUIPO DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

Visión de la entidad auditada

Misión de la entidad auditada

Estructura orgánica de la entidad auditada

Nombramiento

Forma única estadística

Formulario SR1

1111 tir.~111111111

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Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.

Señor

Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga

Alcalde Municipal

Guatemala, 17 de mayo de 2019


Su Despacho

Señor (a) Alcalde Municipal:

El equipo de auditoría, designado de conformidad con el (los) nombramiento (s)

No. (Nos.) DAS-08.8-0034-2018 de fecha 18 de octubre de 2018, ha practicado

auditoría Financiera y de Cumplimiento, en (el) (la) MUNICIPALIDAD DE

MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ, con el objetivo de emitir opinión sobre la

razonabilidad de los estados financieros.

Nuestro examen se basó en la evaluación de las operaciones y registros

financieros, aspectos de cumplimiento y de control interno, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y como resultado del trabajo se ha emitido

opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen.

Asimismo se elaboró (elaboraron) el (los) informe (s) de Control Interno y de

Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 1 y 1 O hallazgo

(s) respectivamente, de conformidad con su clasificación y área correspondiente el

(los) cual (es) se menciona (n) a continuación:

Hallazgos relacionados con el control interno

Área financiera y cumplimiento

1. Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso

Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones

aplicables


IH!llllll\111 7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad d,, Gua temala/ Código Postal 01013 / Teléfono POX: (502) 2417 8700 / F.ix (~OJ) 2,111 8710

www.contraloria .gob.gt

Contraloría General de Cuentas GUA TEMA LA, C.A.

1. Falta de constancia de Inscripción y Actualización en el Registro de

Consultores de Precalificados 2. Falta de calidad del gasto público 3. Falta de gestión de cobro del Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSl-

4. Falta de convenio por trasferencias realizadas 5. Incorrecta aplicación de renglones presupuestarios 6. Depósitos bancarios no realizados oportunamente 7. Falta de conformación de expedientes 8. Incumplimiento a Reglamento de Agua 9. Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

1 O. Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, se detalla (n) en el apartado correspondiente, así mismo se dio (dieron) a conocer por el equipo de auditoría a las personas responsables de la entidad aud itada oportunamente.

La auditoría fue practicada por los auditores: Licda . Vilma Judith Martinez Rodriguez, Lic. Ludvin Heriberto Garcia Tzerech (Coordinador) y Licda. Daniela Eugenia Calderon Oliva (Supervisor).

Atentamente,

EQUIPO DE AUDITORÍA


~~ GENt,9 A: ~ "Y('.:,

f ~ g o GUBERNAMENTAL ~ ..., ----.:..:: :--.

----f----'1,------+,1+---->, ·~, ~

~lf,ffALt \'.. \ :" Auditor Gubernamental

llll ll~~iliill lll I , , .I / ~) r ,-1 1 lf1u1hc.Jd ~C1u-d.- n1 .., l , 1 (,!,,, P , l 1l1 ,l l"1/l'

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"""--t--,1-~--L_\'.º s;t • Ce, G'ú. •

'-'llEMALf>.. , e, .'t-·

Lic. LUDVIN HERIBERTO GARCIA TZERECH

Coordinador Gubernamental

CG"ITR,.LORÍA GENERAL DE CUEIH AS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Base legal

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.

Función

El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competencias puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Las competencias propias del municipio son las siguientes:

a. Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros ; administración de cementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza y ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a la recolección , tratamiento y disposición finales de desechos y residuos sólidos hasta la disposición final ;

b. Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas; c. Regulación del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales; d. La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al públ ico

en la circunscripción del municipio; e. Administrar la biblioteca pública del municipio;

f. Promoción y gestión de parques , jardines y lugares de recreación ; g. Gestión y administración de farmacias municipales populares; h. La prestación del servicio de policía municipal ; i. Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energía

eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado; j. Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan

ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos: expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal , recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén abiertos al público;

k. Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto de reforestar las cuencas de los ríos , lagos, reservas ecológicas y demás áreas de su circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,

recursos naturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global; y l. Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la

competencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.

lllllillllilllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORIAGENERAL DE CUENTAS 2 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Materia controlada

La auditoría Financiera y de Cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos Y egresos de conformidad con las leyes, reglamentos , acuerdos gubernativos y otras

disposiciones aplicables.

No. Materia Controlada

1 Gestión financiera en los ingresos

2 Gestión financiera en los gastos

3 Contratación de obra pública

4 Contratación de servicios técnicos y profesionales

5 Procesos referidos al control interno

6 Gestión financiera en el uso y fondos disponibles

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31 -2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.

Nombramiento DAS-08.B-0034-2018, de fecha 18 de octubre de 2018, emitido por el Director a.i. de Auditoría al Sector de Gobiernos Locales y Consejos de Desarrollo de la Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno del Subcontralor de Calidad del Gasto Público.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018.

l\\ltit~llll\1\1 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 3 1 DE DICIEMBRE OE 2018

CC.. ' JTF'PLOR!A GENERA !. CE CUEr.JTAS

Específicos

DIRECCIÓI~ DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

• Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General , que por la materialidad y naturaleza sean significativos.

• Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado de Resultados.

• Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

• Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros aspectos legales aplicables.

• Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.

• Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpl iendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías presupuestarias aplicables.

• Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y

verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal

correspondiente.

• Verificar que las mod ificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y

metas de la entidad.

• Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,

cumplan con los aspectos legales, adm inistrativos y fi nancieros que las

rigen .

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructu ra de control intern o y la

1111 (![~11111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 3 1 DE DICIEMBRE DE 2018

CO!JTRALORiA GENERAL DE CUENTAS DIRECCI ÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCk LES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspond iente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General , Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Activo: Bancos, Anticipos, Maquinaria Y Equipo, Tierras y Terrenos, Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común y Activo Intangible Bruto; Pasivo: Gastos del Personal a Pagar y Patrimonio: Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, las cuentas siguientes: Ingresos: Impuestos Directos, Impuestos Indirectos, Tasas , Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público ; Gastos; Remuneraciones , Bienes y Servicios y Depreciación y Amortización .

Del Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, las siguientes clases y rubros : Clase 1 O Ingresos Tributarios , rubros IUSI 9/1000, Taxis y Valor Boleto de Ornato ; Clase 11 Ingresos No Tributarios , rubros, Tasa Municipal por Alumbrado Público, Arrendamiento de Locales y Rubro , Multas de Tránsito ; Clase 14 Ingresos de Operación , rubros , Canon de Agua y Piso de Plaza; Clase 16 Transferencias Corrientes, rubros , Situado Constitucional para Funcionamiento e Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) para Funcionamiento y Clase 17 Transferencias de Capital , rubros , Situado Constitucional Para Inversión, Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversión y CODEDE IVA PAZ.

Del área de Egresos, los Programas siguientes : 01 Actividades Centrales , Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica y 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades , así como de los Grupos de Gasto y renglones presupuestarios

siguientes:

Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 001 Concejo Municipal, Reng lones

presupuestarios 062 Dietas para cargos representativos , 113 Te lefonía, 183 Servicios Jurídicos ; Actividad 002 Alcaldía Municipal , los reng lones

presupuestarios : 011 Personal Permanente , 062 Dietas para cargos representativos , 063 Gastos de Representación en el Interior; Actividad 004 Dirección de Adm inistración Financiera Integrada Municipal , los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 022 Personal por Contrato, 041 Servicios Extraord inarios de Personal Permanente, 042 Servicios Extraordinarios

de Personal Temporal , 051 Aporte Patrona l al IGSS , 055 Aporte para Clases

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHI TEPEQUEZ AUDITOR IA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICI EMBR E DE 2018

CONTRALORÍJ. GENERAL DE CUENT J.S DIRECCIÓI, DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Pasivas, 111 Energía Eléctrica , 153 Arrendamiento de Máquinas y Equipos de

Oficina, 156 Arrendamiento de Otras Máquinas y Equipo , 192 Comisiones a Receptores Fiscales y Recaudadores , 328 Equipo de Cómputo , 413 Indemnizaciones al Personal y 422 Jubilaciones y/o Retiros.

Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica , Proyecto 001 Otros Servicios de Saneamiento, Obra 001 Mejoramiento Rastro Municipal , Mazatenango,

Suchitepéquez, el renglón presupuestario siguiente: 332 Construcciones de bienes

nacionales de uso no común ; Proyecto 002 Servicios de Alcantarillado, Actividad

001 Conservación Sistema de Alcantarillado Sanitario Año 2018 Mazatenango, Suchitepéquez, los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 022

Personal por Contrato , 051 Aporte patronal al IGSS, 055 Aporte para clases pasivas , 181 Estudios , Investigaciones y Proyectos de Pre-factibilidad y

Factibilidad , Proyecto 003 Servicios de Agua Apta para Consumo Humano,

Actividad 001 Conservación Sistema de Agua Potable Año 2018 Mazatenango,

Suchitepéquez, los renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente , 022

Personal por Contrato , 051 Aporte Patronal al IGSS, 055 Aporte para Clases

Pasivas , 181 Estudios , Investigaciones y Proyectos de Pre-factibilidad y

Factibilidad , 261 Elementos y Compuestos Químicos y 268 Productos Plásticos,

Nylon , Vinil y P.V.C.

Programa 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, Proyecto 001 Espacios

Públicos Limpios y con Ornato , Actividad 001 Conservación Tren de Aseo y

Ornato Municipal Año 2018 Mazatenango , Suchitepéquez, los renglones

presupuestarios : 011 Personal Permanente , 022 Personal por Contrato , 031

Jornales, 051 Aporte patronal al IGSS, 055 Aporte para clases pasivas, 152

Arrendamiento de Tierras y Terrenos , 165 Mantenimiento y Reparación de Medios

de Transporte , 262 Combustibles y Lubricantes , 268 Productos Plásticos , Nylon ,

Vinil Y P.V.C. y 325 Equipo De Transporte; Proyecto 002 Áreas con Ordenamiento

Vial , Obra 006 Mejoramiento Calle (S) , Avenidas y Reparaciones de Diferentes

Sectores del Casco Urbano de la Ciudad de Mazatenango, Suchitepéquez, los

renglones presupuestarios : 223 Piedra , Arcilla y Arena , 274 Cemento y 275

Productos de Cemento , Pómez, Asbesto y Yeso; Actividad 001 Conservación

Infraestructura Vial del Área Urbana y Rural del Municipio de Mazatenango,

Suchitepéquez Año 2018, los renglones presupuestarios : 011 Personal

Permanente , 022 Personal por Contrato , 031 Jornales, 051 Aporte patronal al

IGSS, 055 Aporte para clases pasivas, 181 Estudios, Investigaciones y Proyectos

de Pre-factibilidad y Factibilidad y 262 Combustibles y Lubricantes .

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los

programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual , así como el Plan

Anual de Auditoría.

1111 tir.~1.11111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 6

1

CONTRALORIA GENERAL DE CUEl-rT AS

Área de cumplimiento

6 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES'/ CONSEJOS DE DESARROLLO AREA OCCIDENTE

Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra de auditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones aplicables.

Limitaciones al alcance

La Resolución 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011 , de la Dirección de Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, norma el procedimiento para la reclasificación de la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, en las municipalidades, por lo que el valor registrado al 31 de diciembre del 2017 por Q15,263,926.98, se registra contablemente en el ejercicio fiscal 2018 en el Estado de Resultados en la cuenta de Gastos, específicamente en la cuenta contable de Depreciación y Amortización . _Por lo que este proced imiento viola el principio contable como lo indica el período contable o fiscal , las operaciones y eventos económicos, susceptibles a ser cuantificados , deben de identificarse en el período que ocurran. Por lo que no aplicamos los procedimientos de auditoría en la cuenta de Gasto, Depreciación y Amortización , debido a que los gastos no corresponden

al ejercicio fiscal 2018.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

OTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información financiera y presupuestaria

Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General

que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:

Activo

Bancos

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Bancos, presenta disponibilidad

por un valor de Q23,470,641 .34, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume a continuación : Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) y una cuenta

receptora, aperturadas en el Sistema Bancario Nacional.

[\ : r.1 =====]=====~~:~:~~~~~;;~;~~;======]======~ 1111

r,,~.•~.r.~, (~,~(_•~ '.~ ... 1.:.,,·-~~i:,i~.• .,11111 MU~~~~~~i i~A~~~~,'IA~~~U~~~~~~;~~UEZ t~~w.~~t PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

No. No. de Cuenta Nombre de la Cuenta Banco Saldo a 1 020010007053 Municipalidad de Mazatenango Crédito Hipotecario Nacional O.DO

2 3028231513 Cuenta Única del Tesoro Municipal Banco de Desarrollo Rural, S.A. 23,470,641 .34 Municipalidad de Mazatenango

Total 23,470,641 .34

Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta correspondientes, emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2018, el saldo de ésta cuenta es razonable.

Anticipos

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q3,400, 196.63, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, habiéndose establecido que el saldo de esta cuenta es

razonable.

Maquinaria y Equipo

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Maquinaria y Equipo, presenta en el Balance General el saldo de Q4, 171,418.94, que corresponde al valor de los bienes de uso permanente adquiridos para el desarrollo de las actividades ordinarias de la Municipalidad , habiéndose establecido que el saldo de esta cuenta

es razonable.

Tierras y Terrenos

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Tierras y Terrenos, presenta en el Balance General el saldo de Q8, 158,042.81 , que corresponde al valor de los bienes inmuebles propiedad de la Municipalidad, habiéndose establecido que el

saldo de esta cuenta es razonable.

Construcciones en Proceso

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Construcciones en Proceso,

presenta en el Balance General el saldo de Q28,971, 177.19, que corresponde a obras que está ejecutando la municipalidad, estableciéndose como deficiencia que del total de la cuenta Q4,298,310.53 no han sido reclasificados a la cuenta Bienes

de Uso Común , por lo que el saldo de esta cuenta no es razonable.

Bienes de Uso Común

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Bienes de Uso Común, presenta

1111 fflffilllll 111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

co1nP.ALORIA GENERJ-L DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y


en el Balance General el saldo de Q67,835,757.14, que corresponde a obras

ejecutadas por la municipalidad, estableciéndose como deficiencia que existen

proyectos de períodos anteriores que no cuentan con documentación de

ejecución, por lo que no se estableció la razonabilidad de esta cuenta.

Activo Intangible Bruto

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Activo Intangible Bruto, presenta

en el Balance General el saldo de Q17,594,078.49 en concepto de proyectos de Inversión Social , evaluándose una muestra del total. En dicha cuenta se

capitalizan las erogaciones de fondos con destino específico para inversión, que

corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo , estableciéndose como deficiencia que no se conformaron los expedientes de los

distintos proyectos, como lo establecen las Normas del Sistema Nacional de

Inversión Pública, por lo que no se estableció la razonabilidad de esta cuenta.

Pasivo

Gastos del Personal a Pagar

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Gastos del Personal a Pagar, presenta en el Balance General el saldo de Q367,894.92; correspondientes a

retenciones efectuadas al personal municipal, se verificó que el saldo de esta cuenta es razonable.

Patrimonio

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q256,380,297.1 o, durante el ejercicio fiscal 2018 se percibió la cantidad de Q27,553,852.74, se verificó que el saldo es razonable.

Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos

De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:

Ingresos y Gastos

Ingresos

MUNICIPALIDAD DE MAZA TE NANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1

co:.7'?.J.LORIA GENERt-L DE CUENTAS

Impuestos Directos

DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Los Impuestos Directos, percibidos durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de Q2,448, 145.97, se concluye que las cifras son razonables.

Impuestos Indirectos

Los Impuestos Indirectos, percibidos durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de Q2,448,890.47, se concluye que las cifras son razonables.

Tasas

Las Tasas, percibidas durante el período fiscal 2018, ascendió a la cantidad de

Q12,014 ,518 .16, se concluye que las cifras son razonables.

Venta de Servicios

La Venta de Servicios, percibidos durante el período fiscal 2018, ascend ió a la cantidad de Q8,486,230.39, se concluye que las cifras son razonables.

Transferencias Corrientes del Sector Público

Las Transferencias Corrientes del Sector Público percibidas durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q4,591,206.39, se concluye que las cifras son razonables.

Gastos

Remuneraciones

Los gastos por Remuneraciones durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q15,402,436,59, se concluye que las cifras son razonables.

Bienes y Servicios

Los gastos por Bienes y Servicios durante el período fiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q10,832,406.01 , se concluye que las cifras son razonables.

Depreciación y Amortización

Los gastos por Depreciación y Amortización , reg istrados en el período fiscal 2018,

lllll\f~llll\111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO


CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 10 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y


ascienden a la cantidad de Q15,263,926.98, evidenciando en la limitación al alcance que no fue posible aplicar los procedimientos de auditoría , debido a que los gastos no corresponden a éste período fiscal, por lo que no se puede opinar sobre la razonabilidad de la cuenta.

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2018, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 07 de diciembre del año 2017, según punto Decimo Primero del Acta No. 109-2017.

Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q52,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q35, 173,317.79, para un presupuesto vigente de Q87, 173,317.79, percibiéndose la cantidad de Q62,638,872.21, (71 .86% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 1 O Ingresos Tributarios, la cantidad de Q4,933,036.44; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de 016,525,876.1 O; 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q3,050,757.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q5,436,038.39; 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q548 , 105.15; 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q4,591 ,206.39 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q27,553,852.74, esta última Clase es la más significativa , en virtud que representa un 43.99% del total de ingresos percibidos.

El Aporte de la asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicas correspondientes al mes de diciembre de 2018, fueron acreditadas por el Ministerio de Finanzas Públicas y percibidas durante el mes de enero de 2019, por un valor de Q2,683,661.02, según registros en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOINGL-, dicho aporte no fue evaluado en el proceso de la auditoría.

Egresos

El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q52,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q35,173,317.79, para un presupuesto vigente de Q87, 173,317.79, ejecutándose la cantidad de Q57,852,350.85 (66.36% en relación al presupuesto vigente) a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de 019,559,972.05; 11 Prevención de la Desnutrición Crón ica, la cantidad de 012,565,346,06; 14 Gestión de la Educación Local de Calidad, la cantidad de 01 ,026,217,25; 17 Seguridad Integral, la cantidad de Q928,994.58, 18 Ambiente y

IIU!f~llttlllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO. SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO


CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 11 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIER NO S LOCALES Y


Recursos Naturales, la cantidad de Q598,093.01 ; 19 Movil idad Urbana Y Espacios

Públicos, la cantidad de Q13, 121 ,815,29, 20 Protección Social , la cantidad de

Q284,000.00; 21 Apoyo a la Salud Preventiva, la cantidad de Q129,695.90, 23

Policía Municipal , Transito y Seguridad de Edificios Públicos, la cantidad de

Q4,290,069.24, 24 Apoyo a los Servicios Públicos Municipales, la cantidad de

Q2,529,076.14, 25 Fortalecimiento de la Cultura, Tradiciones y Deportes, la

cantidad de Q2,637,961 .51 y 26 Apoyo a la Mujer, Juventud y Vejez, la cantidad

de Q181 , 109.82, de los cuales el Programa 01 Actividades Centrales es la más

importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa el 33.81 % del

mismo.

La liquidación presupuestaria del ejerc1c10 fiscal 2018, fue aprobada conforme

Acuerdo del Concejo Municipal , según punto Séptimo del Acta Número 02-2019,

de fecha 07 de enero de 2019.

Modifi caciones Presupuestarias

En el período auditado la Municipal idad rea lizó modificaciones presupuestarias,

mediante ampliaciones (y/o dism inuciones) por un valor de Q35, 173,317.79 y transferencias por un valor de Q17,146,082.87, verificándose que las mismas

están autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.

Otros aspectos evaluados

Plan Operativo Anual

Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias real izadas en el período auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.

Convenios

La Municipalidad de Mazatenango, Departamento de Suchitepequez, reportó que al 31 de diciembre de 2018, tiene 3 convenios con el Consejo Departametal de Desarrollo.

No. De Fecha Convenio

0 1-201 B 04/10/2018

' · , 11

1\1\ llt~ll\.111111

Entidad Finalidad

Consejo Departamental de Cofinanciamiento Ejecución de Desarrollo Proyecto : AMPLIACION SISTEMA DE

ALCANTARILLADO

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SANITARIO y

Valor

1,387,792.00

CONTRALORiA GENERAL DE CUENTAS 12

02-2018 04/10/2018 Consejo Departamental de Desarrollo

03-2018 04/10/2018 Consejo Departamental de Desarrollo

Donaciones

DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

PLANTA DE TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES, CANTON CHILION MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

Cofinanciamiento Ejecución de 3,240,000.00

Proyecto: AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO y

PLANTA DE TRATAMIENTO AGUAS RESIDUALES, ALDEA EL PROGRESO SECTOR 2 MAZA TE NANGO ,

SUCHITEPEQUEZ

Cofinanciamiento Ejecución de 4,171,344.00

Proyecto: AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE CANTON SARILLAS, ALDEA SAN RAFAEL TIERRAS DEL

PUEBLO , MAZATENANGO ,

SUCHITEPEQUEZ

La Municipalidad de Mazatenango, departamento de Suchitepéquez, durante el ejercicio fiscal 2018, reportó que no recibió donación alguna.

Préstamos

La Municipalidad de Mazatenango, departamento de Suchitepéquez, reportó que no adquirió préstamos durante el ejercicio fiscal 2018.

Transferencias

La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos, efectuadas durante el período 2018, siendo las siguientes:

No. Descripción

1 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Colonia Bilbao

2 Instituto de Educación Básica por Cooperativa El Compromiso

3 Instituto de Educación Básica Aldea Tahuexco

4 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Barrio La Unión

5 Instituto de Educación Básica por Cooperativa Aldea Progreso

6 Centro de Educación Especial "Nuevo Dia

7 Comité Patronato Pro-Salud Niño Hospitalizado

8 Comité Pro-mejoramiento Bomberos Voluntarios

9 Comité Sras. de la Caridad de San Vicente de Paul

10 Club Social y Deportivo Suchitepéquez.

11 Plan de Prestaciones del Empleado Municipal

12 Asociación Nacional de Municipalidades

13 Transferencias a Personas Individuales

Total

Las transferencias evaluadas según muestra de auditoría

11\ltilllllllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO


Valor Q

7,200.00

5,400.00

5,400.00

9,000.00

7,200.00

18,000.00

18,000.00

240,000.00

24 ,000.00

300,000.00

1,844,900.00

36,000.00

41,183.93

2,556,283.93

otorgadas al Plan de

COIJTRAlORIA GENERAL DE CUENTAS 13 DIRECCIÓN OE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y


Prestaciones del Empleado Municipal, corresponden a la cuota patronal de la Municipalidad, el saldo de las mismas son razonables, y las tranferencias al Club Social y Deportivo Suchitepequez, corresponden a la subvención de los gastos del Club, estableciendose como deficiencia la falta de suscripción del convenio con el Club Social y Deportivo Suchitepéquez.

Plan Anual de Auditoría

El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.

Otros aspectos

Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

Sistema de Contabilidad Integrada

La municipalidad utiliza el Sistema de Contabil idad Integrada de Gobiernos Locales, SICOIN GL.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones

Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó 43 eventos con NOG en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, de los cuales adjudicó 35 concursos, finalizados anulados 4 y finalizados desiertos 4, y se publicaron 4,308 NPG, según reporte de GUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2018.

De la cantidad de NOG y NPG publicados, se seleccionó una muestra para su evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG

1 9171371

2 9171738

3 9171762

4 7913052

5 7480407

"

1111 t%.f ~lll!II III

DESCRIPCIÓN VALOR EN Q MODALIDAD

Ampliación Sistema de Alcantarillado 3,238,000.00 Licitación Pública (Art. Sanitario y Planta de Tratamiento 17 LCE) Aguas Residuales, Aldea el Progreso Sector 2, Mazatenango , Suchitepéquez.

Ampliación Sistema de Alcantarillado 1,381 ,775.00 Licitación Pública (Art. Sanitario y Planta de Tratamiento 17 LCE) Aguas Residuales, Cantón Chilión,

Mazatenango, Suchitepéquez.

Ampliación Sistema de Agua Potable, 4,175,000.00 Licitación Pública (Art. Cantón Barrillas, Aldea San Rafael 17 LCE) Tierras del Pueblo, Mazatenango, Suchitepéquez.

Mejoramiento Rastro Municipal, 6,900,125.00 Licitación Pública (Art. Mazatenango, Suchitepéquez. 17 LCE) Mejoramiento Sistema de Tratamiento 849,640.00 Cotización (Art. 38 LCE)

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEOUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO


ESTATUS

Terminado adjudicado




Terminado

co:sTF.h LORIA GENERAL DE CUENTAS 14 DIRECCIÓI< DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y


y Cloración del Agua Potable del adjudicado Municipio de Mazatenango ,

Suchitepéquez Año 2018. 6 7986076 Mejoramiento Calle (s) , Avenidas y 868,452.00 Cotización (Art. 38 LCE) Terminado

Reparaciones de diferentes sectores adjudicado del Casco Urbano de la Ciudad de

Mazatenango, Suchitepéquez.

No. NPG DESCRIPCIÓN VALOR EN Q MODALIDAD ESTATUS 1 E41635620 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Con tratación de Terminado

RANCHO POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado DEPOSITO DE BASURA 44 inciso g CORRESPONDIENTE DEL 01-01 -2018 AL 31-01-2018 . SEGUN PUNTO

OCTAVO DEL ACTA NO: 3-2018 DE

FECHA 09-01-2018 2 E42976367 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contra tación de Terminado

RANCHO. POR CONCEPTO DE Servicios Básicos (Art. adjudicado

DEPOS IT O DE BASURA, 44 inciso g

CORRESPONDIENTE DEL 01/02/2018

AL 28/02/2018. PARA SERVICIO DEL

TREN DE ASEO Y ORNATO DE LA

CIUDAD.

3 E435167723 POR CONCEPTO DE 500 FARDOS 55,000.00 Contra tación de Terminado

DE BOLSAS DE NYLON Servicios Básicos (Art. adjudicado

INDUSTRIALES 35X50X4 DE AL TA 44 inciso g

RESISTENCIA COLOR NEGRO

FARDO DE 100 UNIDADES MARCA

RENOJ. PARA SERVICIOD EL TREN

DE ASEO Y ORNATO DE LA CIUDAD.

AUTORIZADO SEGUN PUNTO

SEXTO DEL ACTA NUMERO 38-2018

DE LA SESION EXTRAORDINARIA

CELEBRADA EL DIA JUEVES

12/04/2018.

4 E435517058 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contrata ción de Terminado


DEPOSITO DE BASURA 44 inciso g

CORRESPONDIENTE DE LA FECHA:

01/04/2018 AL 30/04/2018.

5 E433733470 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Contratación de Terminado


DEPOSITO D E BASURA , 44 inciso g

CORRESPONDIENTE DEL 01/03/2018

AL 31/03/2018. PARA SERVICIO DEL

TREN DE ASEO Y ORNATO DE LA

CIUDAD.

6 E433783990 POR CONCEPTO DE 760 SULFATO 83,600.00 Contratación de Terminado

DE ALUMINIO TIPO "A" SACO DE 25 Servicios Básicos (Art. adjudicado

KG . REF : CONTRATO #CM01 -2018. 44 inciso g

PARA EL TRATAMIENTO DE AGUA

EN LA PLANTA DE AGUA DE ESTA

CIUDAD.

7 E445158409 VERTEDERO CONTROLADO EL 50,000.00 Co ntra tación de Terminado

RANCHO. DE FECHA: 29/10/2018 . Servicios Básicos (Art. adjudicado

POR CONCEPT O DE DEPOSITO DE 44 inciso g

BASURA, CORRESPONDIENTE DE

LA FECHA 01/10/2018 AL 31/10/2018.

8 E448381206 POR CONCEPTO DE DEPOSITO DE 50,000.00 Contratación de Terminado

l\\\lf.~1111\1\\

BASURA CORRESPONDIENTE DE LA Servicios Básicos

FECHA 01/12/2018 AL 31/1 2/2018. 44 inciso g

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO


(Art. adjudicado

contraloría general de cuentas - munimazate

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