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GUATEMALA, MAYO 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE EXAMEN ESPECIALAUDITORÍA A CONTRATACIONES DEL ESTADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

DIRECCION DE AUDITORIA DE CALIDAD DE GASTO PUBLICO -CONSOLIDADO

TOMO I / II

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ÍNDICE Página

MINISTERIO DE EDUCACION

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN

6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS








DIRECCION NORMATIVA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONESDEL ESTADO



61

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DIRECCION GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL








DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL








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HOSPITAL DE SAN MARCOS








MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS








MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES







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CONSEJO NACIONAL DE AREAS PROTEGIDAS








INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL








UNIDAD DE CIRUGIA CARDIOVASCULAR DE GUATEMALA




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UNIDAD DE CIRUGIA CARDIOVASCULAR DE GUATEMALA








DIRECCION GENERAL DE CAMINOS








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HOSPITAL MALACATAN, SAN MARCOS








AUTORIDAD PARA EL RESCATE Y RESGUARDO DEL LAGOAMATITLAN Y MANEJO SUSTENTABLE DE LA CUENCA













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HOSPITAL DE HUEHUETENANGO








GUATEMALA, MARZO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE EDUCACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-DEL 18 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Consolidado 2015Informe de Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL De conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, secontempla lo relacionado a la Educación, de la siguiente manera: artículo 71,Derecho a la educación, se garantiza la libertad de enseñanza y de criteriodocente. Es obligación del Estado proporcionar y facilitar educación a sushabitantes sin discriminación alguna. Se declara de utilidad y necesidad pública lafundación y mantenimiento de centros educativos culturales y museos, artículo 72,Fines de la educación. La educación tiene como fin primordial el desarrollo integralde la persona humana, el conocimiento de la realidad y cultura nacional yuniversal. Se declara de interés nacional la educación, la instrucción, formaciónsocial y la enseñanza sistemática de la Constitución de la República y de losderechos humanos. La Ley de Educación Nacional, Decreto No. 12-91, artículo 1, Principios. Laeducación en Guatemala se fundamenta en los siguientes principios: Es underecho inherente a la persona humana y una obligación del estado. En elrespeto, la dignidad de la persona humana y el cumplimiento efectivo de losDerechos Humanos. Tiene al educando como centro y sujeto del procesoeducativo. Está orientada al desarrollo y perfeccionamiento integral del serhumano a través de un proceso permanente, gradual y progresivo. En ser uninstrumento que coadyuve a la conformación de una sociedad justa y democrática.Se define y se realiza en un entorno multibilingüe, multiétnico y pluricultural enfunción de las comunidades que la conforman. Es un proceso científico,humanístico, crítico, dinámico y transformado. La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto No. 114-97, artículo 33, señala que alMinisterio de Educación, le corresponde la aplicación del régimen jurídico de losservicios escolares y extra escolares para la educación de los guatemaltecos,formular y administrar la política educativa. 1.2 FUNCIÓN Tiene a su cargo la rectoría del Sector de Educación, así como la administraciónde los recursos financieros que el Estado asigna para brindar la atención de laeducación a la población aplicando para el efecto los principios de eficiencia,eficacia, solidaridad y subsidiaridad. Entre sus funciones está la de formular y administrar la política educativa, velandopor la calidad y cobertura de la prestación de los servicios educativos públicos yprivados, todo ello de conformidad con la ley, velar porque el sistema educativo




del Estado contribuya al desarrollo integral de la persona, con base en losprincipios constitucionales de respeto a la vida, la libertad, la justicia, la seguridady la paz y al carácter multiétnico, pluricultural y multilingüe de Guatemala.Coordinar esfuerzos con las universidades y otras entidades educativas del pais,para lograr el mejoramiento cualitativo, del sistema educativo nacional. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0001-2015 de fecha 28 de enero de 2015,emitido por el licenciado William Rubén Luna Rivas, Director de Calidad de GastoPúblico con Visto Bueno del licenciado Felipe Fernando Fernández Chavarria,Subcontralor de Probidad, ambos de la Contraloría General de Cuentas; lacomisión de auditoría estuvo conformada por Lic. Salvador Iban Castro Peñate(Coordinador) y Lic. Pedro Esquivel Carrillo (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección General de Educación Física -DIGEF-, del Ministerio de Educación, concuentadancia No. 01-4. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARABENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS AREQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-" con NOG 3748529, por un monto de Q 74,820,504.69, publicado en lamodalidad de Excepción y Otros Procedimientos, el cual fue adjudicado a laEmpresa Importaciones y Distribuciones Comerciales de Guatemala, S.A.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado




1.

2.

Importaciones y Distribuciones Comerciales de Guatemala, SociedadAnónima (6 Lotes) Q. 74,820,504.69Beaker Servicios, Sociedad Anónima (3 Lotes) Q. 34,157,740.00

Listado de Productos 2,150,000 Mochilas Escolares. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2015, según partida presupuestaria 2015 - 1113 - 0008 - 109 - 04 - 00 - 000 - 001 - 000 - 294 - 0101 - 22, que corresponde al renglón de gasto 294 "ÚtilesDeportivos y Recreativos de la Actividad 001, Servicios de Educación Física,Recreación y Deportes de la categoría programática equivalente a programa 04actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado". 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al día 13 de marzo de 2015, no existían inconformidades. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece elArtículo 232.

El Decreto número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación delControl Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de Información.

El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso yDisposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación de




Control Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.

El Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique).

Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARABENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS AREQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito defomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias quecoadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad conla normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable.




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12.

Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado comopara otros procesos de contrataciones públicas, tales como:

Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurar que las empresas cuentan con la capacidad técnica y económica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIÓNDE MOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR A ESTUDIANTES DECENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS A REQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓNGENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-", al inicio del Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 18 dediciembre de 2014 al 13 de febrero de 2015, el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapaSelección y Contratación.

Segregación de funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Formularios de Adquisición.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Calificación.Presentación y Recepción de Formularios de Adquisición.Apertura de Formularios de Adquisición.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos de infraestructura.




El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con el artículo 1. del Acuerdo No. A-006-2012, de fecha 23 de enerode 2012, emitido por la Contralora General de Cuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL Según el Plan Operativo Anual (POA) del año 2015, el proceso de Adquisición de2,150,000 mochilas escolares, para estudiantes del nivel primario, se encuentracontemplado en el renglón 294 "Útiles Deportivos y Recreativos" por un monto deQ 75,000,000.00. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La Comisión de auditoría realizó el Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado al evento “ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARESPARA BENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOSA REQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-“ hasta la fase de Aprobación de la Adjudicación, correspondiente a laetapa de Selección y Contratación, comprobando lo siguiente: En Oficio No. DG-1824-A-2014, de fecha 18 de Diciembre de 2014, el Director dela Dirección General de Educación Física -DIGEF-, Martín Alejandro MachónGuerra solicitó a la señora Ministra de Educación se someta a análisis la viabilidadde acogerse al procedimiento de excepción para la compra de mochilas escolaresdeportivas, que permitirá dar cumplimiento a la obligación del Estado de garantizarlas condiciones propicias de los niños de tener acceso a la educación y deportedentro del sistema educativo escolar, en las escuelas oficiales en el nivel deprimaria. El Dictamen Técnico No. D/SEE 011-2014 de fecha 19 de diciembre de 2014emitido por la Dirección General de Gestión de Calidad Educativa -DIGECADE-del Ministerio de Educación, Subdirección de Educación Escolar, sobre las Basesde Contratación, Especificaciones Generales, Técnicas y DisposicionesEspeciales, del proceso de caso de Excepción CE-01/2015-MINEDUC, en el cualse dictaminó que se puede proceder con la publicación de las bases decontratación, especificaciones generales, técnicas y disposiciones especiales del




proceso de caso de excepción CE-01/2015-MINEDUC, siempre que se hagan lasenmiendas descritas en los apartados 1 y 5 de este dictamen. El Dictamen Jurídico No. 047-2014, para el proceso de Caso de ExcepciónCE-01/2015-MINEDUC, de fecha 29 de diciembre de 2014, para la Adquisición deMochilas Escolares para Beneficiar a Estudiantes de Centros Educativos Públicos,emitido por la Dirección de Asesoría Jurídica del Ministerio de Educación, en elcual opinan que el proceso de Caso de Excepción CE-01/205-MINEDUC PARA LA“ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR AESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS”, fue desarrolladoconforme los lineamientos que la Dirección de Adquisiciones yContrataciones -DIDECO- del Ministerio de Educación, considerando pertinentespara el presente proceso, por lo que esta Dirección de Asesoría Jurídica determinaque es procedente el traslado del proyecto en referencia a la PROCURADURÍAGENERAL DE LA NACIÓN PARA EL VISTO BUENO DE LEY. Visto Bueno No. 4220-2014 de fecha 29 de diciembre de 2014, emitido por laProcuraduría General de la Nación, Sección de Consultoría donde aprueba con elVisto Bueno de ley el Dictamen número 047-2014 de fecha 29 de diciembre de2014, emitido por la Dirección de Asesoría Jurídica del Ministerio de Educación. En Opinión No. 001 de fecha 06 de Enero de 2015, emitido por el Ministerio deFinanzas Públicas a requerimiento del Ministerio de Educación mediante oficio1119-2014 de fecha 29 de diciembre de 2014, firmado por la Ministra deEducación Licda. Cinthya Carolina del Águila Mendizábal “con relación a laContratación por caso de Excepción para la Adquisición de Mochilas Escolares,para los estudiantes de los Centros Educativos Públicos de Guatemala”, se emitela siguiente Opinión: “En virtud de lo expuesto y las normas legales citadas, estaDirección técnica del Presupuesto OPINA: I) Si se toma en cuenta lo manifestadoen el apartado del ANÁLISIS DEL CASO CONCRETO de esta Opinión, elMinisterio de Educación de considerarlo conveniente, puede continuar con lagestión para acogerse al caso de excepción a que se refiere el subnumeral 1.3 delnumeral 1, del Artículo 44, del decreto Número 57-92 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, con el objeto dellevar a cabo la adquisición de mochilas escolares para beneficiar a estudiantes decentros educativos públicos; 2) El Ministerio de Finanzas Públicas y esta DirecciónTécnica del Presupuesto, no asumen responsabilidad alguna por la omisión deactos previos y posteriores, tanto en los procedimientos de contratación que serealicen, como la ejecución de las asignaciones presupuestarias que se afecten alamparo del Acuerdo Gubernativo propuesto; y, 3) Que la presente opinión setraslade al Ministerio de Educación, para los efectos legales correspondientes”. Dictamen DIP 01-2015, de fecha 06 de enero de 2015 emitido por la Secretaría de




Planificación y Programación de la Presidencia SEGEPLAN a requerimiento delMinisterio de Educación mediante oficio 1120-2014 de fecha 29 de diciembre de2014, firmado por la Ministra de Educación Licda. Cinthya Carolina del ÁguilaMendizábal en relación a la Contratación por caso de Excepción para la“Adquisición de 2,150,000 Mochilas Escolares para beneficiar a estudiantes deCentros Educativos Públicos.”, se emitió la siguiente Opinión: "Esta Secretaría deconformidad con los artículos 44 numeral (1) subnumeral 1.3 de la Ley deContrataciones del Estado, Decreto No. 57-92 del Congreso de la República yArtículo 18 inciso b) del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,Acuerdo Gubernativo número 1056-92; emite Opinión Técnica Favorable para queel Ministerio de Educación, continúe con las acciones de gestión para obtener elcorrespondiente Acuerdo de Excepción, para la Adquisición de 2,150,000 MochilasEscolares para beneficiar a estudiantes de Centros Educativos Públicos, hasta porun monto de setenta y cinco millones de quetzales (Q75,000,000.00) El Ministerio de Educación deberá tomar en cuenta previo a la suscripción delcontrato correspondiente, todos los desafíos planteados anteriormente. Es importante indicar que la SEGEPLAN, no asume ninguna responsabilidad porla omisión de actos previos, durante y/o posteriores tanto en el procedimiento decontratación que se realice, como la ejecución presupuestaria que se afecte alamparo del Acuerdo Gubernativo de Excepción que oportunamente se emita". Opinión No. 001-2015, de fecha 09 de enero de 2015 emitida por la ContraloríaGeneral de cuentas, Dirección de Asuntos Jurídicos, a requerimiento del Ministeriode Educación mediante oficio 1121-2014 de fecha 29 de diciembre de 2014,firmado por la Ministra de Educación Licda. Cinthya Carolina del ÁguilaMendizábal en relación a la “Adquisición de 2,150,000 Mochilas Escolares paraBeneficiar a Estudiantes de Centros Educativos Públicos, Bajo la Modalidad deExcepción Estipulados en el Artículo 44 Numeral 1.3 Subnumeral 1.3.1 de la Leyde Contrataciones del Estado”, se emitió la siguiente Opinión: En base al análisisefectuado al caso presentado para su estudio y a las normas legales citadas, estaDirección OPINA: "Que en el presente caso, se ha dado cumplimiento a lo estipulado en el artículo18 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. No obstante, debeconsiderarse lo expresado en los númerales 3.4 y 3.5 del apartado de Análisis delpresente dictamen. En tal sentido, esta Contraloría General de Cuentas no convalida las accionesprevias ni posteriores que la autoridad respectiva del Ministerio de Educación através de la Dirección General de Educación Física -DIGEF- realicen con motivodel negocio considerado, toda vez que su examen y evaluación corresponde al




ejercicio de la acción fiscalizadora que en forma externa y posterior realice esteórgano superior de fiscalización. Por tal razón, queda bajo la estricta responsabilidad de las autoridades delMinisterio de Educación, si desean continuar con el trámite correspondiente". El Acuerdo Gubernativo No. 16-2015 de fecha 12 de enero de 2015, emitido por elPresidente de la República en Concejo de Ministros, ACUERDA: "Declararurgente, de interés nacional y beneficio social, la adquisición de mochilasescolares para los estudiantes de los centros educativos públicos de Guatemala". En Resolución No. 100 de fecha 16 de enero 2015, la Ministra de EducaciónRESUELVE: Aprobar los documentos del proceso Caso de Excepción númeroCE-01/2015-MINEDUC, para la “ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARESPARA BENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOSA REQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-“ En la revisión documental del evento, se determinó que el documento presentadopor el Minisiterio de Educación para solicitar los dictámenes de las tres entidades,que como requisito legal establece el artículo 18 del Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado, Acuerdo 1056-92, para la realización del evento, elmismo contiene una justificación que se considera no fundamentada para realizarel evento bajo la modalidad de Excepción. Con fecha 19 de enero de 2015, la Dirección de Adquisiciones y Contrataciones,del Ministerio de Educación, giró invitación a seis oferentes para que presentaransus ofertas, en relación a la “ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARABENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS AREQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-“, siendo las Empresas siguientes: Beaker Servicios, Sociedad Anónima,Importaciones y Distribuciones Comerciales de Guatemala, S.A. PanamacapsSociedad Anónima, Promociones y Uniformes CRC, Stock Textil, Vicbel, SociedadAnónima. Con fecha 30 de enero de 2015, la Junta de Recepción de Ofertas suscribió elActa No. 003-2015, correspondiente a la Apertura de Plicas del proceso“ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR AESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS A REQUERIMIENTODE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-, donde quedóasentado de que se presentaron las entidades Beaker Servicios, SociedadAnónima ofertando los lotes 2, 3 y 4 por un monto de Q 34,157,740.00 eImportaciones y Distribuciones Comerciales de Guatemala, S.A., ofertando la




totalidad de los lotes requeridos por el MINEDUC 1,2,3,4,5 y 6 por un monto de Q74,820,504.69, firmada por los cinco miembros de la Comisión Receptora yCalificadora. Con fecha 03 de febrero de 2015, la Junta de Calificación de Ofertas, elaboró elActa No. 004-2015, correspondiente a la Calificación de Ofertas y Propuesta deContratación, del proceso “ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARABENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS AREQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-, donde la Comisión PROPONE a la Autoridad Superior del Ministerio deEducación la contratación de los bienes requeridos a la entidad Importaciones yDistribuciones Comerciales de Guatemala, S.A., quién ofertó el Lote 1 por Q9,745,566.00, el Lote 2 por Q 9,971,183.16, el Lote 3 por Q 9,892,431.64, el Lote 4por Q 12,920,144.96, el Lote 5 por Q 12,516,411.60 y el Lote 6 por Q19,774,767.33, haciendo un total de Q 74,820,504.69, acta que fue firmada por loscinco miembros de la Junta Receptora y Calificadora. En Resolución No. 297 del 11 de febrero de 2015, la Autoridad superior delMinisterio de Educación Resuelve: Aprobar la actuación y la propuesta decontratación realizada por la Comisión Calificadora, nombrada para el efecto. El 06 de febrero de 2015, la Comisión nombrada para realizar la auditoría procedióa realizar como procedimiento de la misma, una visita a las instalaciones de lasEmpresas que presentaron ofertas, las cuales se encuentran ubicadas en la 1ª.Calle 23-18 zona 15, Colonia Vista Hermosa II, con nombre comercial BEAKERSERVICIOS, SOCIEDAD ANÓNIMA y 28 calle 0-51 zona 3 con nombre comercialIMPORTACIONES Y DISTRIBUCIONES COMERCIALES DE GUATEMALA,SOCIEDAD ANÓNIMA, ambas en la ciudad de Guatemala, para determinar sicuentan con la infraestructura suficiente para la realización de la negociación,objetivo que no se pudo determinar por limitaciones en dicha visita, por no habersido atendida por ningún funcionario responsable, lo que se dejó constancia enActa No. 001-2015, de fecha 6 de febrero de 2015. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARABENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS AREQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA-DIGEF-", con NOG 3748529, se encontraba en la fase Aprobación de laAdjudicación correspondiente a la etapa Selección y Contratación. La Comisión de Auditoría presenta los resultados a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisiones

administrativas, financieras, técnicas y legales respecto al proceso auditado, son




administrativas, financieras, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad del Ministerio de Educación. De conformidad con el artículo 1. del Acuerdo No. A-006-2012, de fecha 23 deenero de 2012, emitido por la Contralora General de Cuentas, se traslada copiade este informe a la Dirección de Auditoría de Gobierno Central de la ContraloríaGeneral de Cuentas, para que a través de sus Auditores Gubernamentales,verifiquen las recomendaciones emitidas por el Departamento de AuditoríasConcurrentes y cuando proceda impongan las sanciones reguladas en el DecretoNúmero 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y Decreto Número 31-2002, Leyde la Contraloría General de Cuentas y sus Reformas. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Gobierno Central, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria,incluya (n) dentro de su muestra el proceso de contratación auditado por elDepartamento de Auditorías Concurrentes o realice (n) un examen especial delmismo, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR AESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS A REQUERIMIENTODE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-"; por lo que, sesugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)DirecciónGeneral de Educación Física -DIGEF- Ministerio de Educación, implementaciónque contribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en la presentación de documentos establecidos en las bases Condición Al revisar el expediente del evento, se determinó que ninguno de los dos oferentespresentó el cuadro de precios unitarios y totales, con el análisis detallado de la




integración del costo unitario. Criterio Las Bases de Contratación, Especificaciones Generales, Técnicas y DisposicionesEspeciales del Proceso de Caso de Excepción CE-01/2015-MINEDUC, en relaciónal proceso: “ADQUISICIÓN DE MOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR AESTUDIANTES DE CENTROS EDUCATIVOS PÚBLICOS A REQUERIMIENTODE LA DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-“, en el numeral4. Establecen: Lista de documentos que debe contener la Plica, en original ycopias requeridas. subnumeral 4.4 “Cuadro de precios unitarios y totales, con elanálisis detallado de la integración del costo unitario que se aplicará a la oferta.” Causa Inobservancia de los oferentes a lo solicitado en las Bases de Contratación y de laJunta receptora y calificadora del evento. Efecto Riesgo de adjudicar el evento a un oferente que no llene los requisitos solicitadosen las Bases de Contratación, provocando poca transparencia en la adjudicacióndel mismo, causando menoscabo a los intereses del Estado. Recomendación

Que la Autoridad Superior del Ministerio de Educación, gire instrucciones a losmiembros de la Junta Receptora y Calificadora, para que al momento de revisarlas ofertas presentadas por los oferentes de éste y futuros, se tenga certeza deque se cumplió con lo requerido en las Bases de Contratación. Comentario de los Responsables En Oficio DG-200-2015, de fecha 25 de febrero de 2015 las autoridades de laDirección General de Educación Física -DIGEF- manifiestan lo siguiente: “La condición descrita por los señores Auditores de la Contraloría en el referidohallazgo, carece de fundamento y certeza documental que compruebe suprocedencia, toda vez que dentro del proceso que contiene el Expediente auditadoe identificado como CE-01/2015-MINEDUC PARA LA ADQUISICIÓN DEMOCHILAS ESCOLARES PARA BENEFICIAR A ESTUDIANTES DE CENTROSEDUCATIVOS PÚBLICOS A REQUERIMIENTO DE LA DIRECCIÓN GENERAL




DE EDUCACIÓN FÍSICA -DIGEF-, se puede verificar que en los folios generalesdel expediente con números del 341 al 343 obra dentro de la oferta presentada porla entidad ganadora del evento, de nombre Importaciones y DistribucionesComerciales de Guatemala, Sociedad Anónima, los cuadros referidos, cuyo preciounitario incluye en cada caso, la mochila escolar con las medidassolicitadas, serigrafía con logos de acuerdo con lo solicitado, empaque individualen bolsa plástica, embalaje de 25 unidades por caja, transporte a las sedes deacopio por departamento; todo ello según el plan de distribución establecido en lasmencionadas bases de contratación, así mismo en las especificaciones generales,técnicas y disposiciones especiales del proceso de caso de excepción antesidentificado. De igual manera la entidad no adjudicadadenominada BEAKER Servicios, Sociedad Anónima, también adjuntódocumentalmente a su oferta, el cuadro conteniendo el precio referido, lo cual sepuede verificar en el folio general del expediente con número 232. (adjunto copiasde dichos extremos). Derivado de lo antes analizado, se puede establecer documentalmente, que esinexistente el incumplimiento señalado por los señores Auditores dela Contraloría General de Cuentas dentro del expediente auditado.” Comentario de Auditoría Los argumentos presentados por el Director General, de la Dirección General deEducación Física -DIGEF-, no son evidencia suficiente para desvanecer elpresente hallazgo, debido a que no existe en la documentación del expediente,ningún cuadro que muestre el análisis detallado de la integración del costo unitariopor renglones solicitados en las Bases, ya que en los folios No. 341 al 343mencionados en el oficio de respuesta, únicamente muestran los precios unitariostotales, por lo que se confirma el hallazgo planteado. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 CINTHYA CAROLINA DEL ÁGUILA MINISTRA DE EDUCACIÓN 18/12/2014-13/02/2015

2 OLGA EVELYN AMADO DE SEGURA VICEMINISTRA DE EDUCACIÓN 18/12/2014-13/02/2015

3 DELMY ROSIBEL FLORES DE HERNÁNDEZ ASEOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO IV 18/12/2014-13/02/2015

4 JORGE ROLANDO VALENZUELA SAZO SUBDIRECTOR ASESORÍA JURÍDICA 18/12/2014-13/02/2015

5 BRENDA BORRAYO ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO III 18/12/2014-13/02/2015

6 CARLOTA FRANCISCA CALITO LÓPEZ DEALFARO

ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO IV 18/12/2014-13/02/2015

7 HUGO ARMANDO MÉRIDA PINEDA SUBDIRECTOR EJECUTIVO IV 18/12/2014-13/02/2015




8 MARTÍN ALEJANDRO MACHÓN GUERRA DIRECTOR DIGEF 18/12/2014-13/02/20159 MARÍA DEL ROSARIO BARCARCEL M. DIRECTORA DIDECO 18/12/2014-13/02/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN


1 CARLOS AUGUSTO ALLEN PULUC ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO I 18/12/2014-13/02/2015

2 MARCELL ANTONIO ROMERO AGUILAR DIGECADE 18/12/2014-13/02/2015

3 MIRIAM MAGDALENA LLANOS SÁNCHEZ ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO IV 18/12/2014-13/02/2015

4 GONZALO ANTONIO PINEDA MEDA PROFESIONAL JEFE I 18/12/2014-13/02/2015

5 JUAN ABINADI GARCÍA LÓPEZ ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO III 18/12/2014-13/02/2015

GUATEMALA, JULIO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL -MSPAS-

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOSDEL 07 DE OCTUBRE DE 2014 AL 18 DE MARZO DE 2015




1.

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Constitución Política de la República de Guatemala, contempla lo relacionado ala Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo 93.Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del ser humano,sin discriminación alguna”, Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud yasistencia social. “El Estado velará por la salud y la asistencia social de todos loshabitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y las complementariasPertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social”,y Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación esun bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por suconservación y restablecimiento”. El Decreto Número 90-97 Código de Salud, en el Artículo 1. Del Derecho a laSalud., establece: “Todos los habitantes de la República tienen derecho a laprevención, promoción, recuperación y rehabilitación de su salud, sindiscriminación alguna”, y en el Artículo 2. Definición., “La salud es un productosocial resultante de la interacción entre el nivel de desarrollo del país, lascondiciones de vida de las poblaciones y la participación social, a nivel individual ycolectivo, a fin de procurar a los habitantes del país el más completo bienestarfísico, metal y social”. La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97, artículo 39, señala queal Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, le corresponde formular laspolíticas y hacer cumplir el régimen jurídico, relativo a la salud preventiva ycurativa y a las acciones de protección, promoción, recuperación y rehabilitaciónde la salud física y mental de los habitantes del país y a la preservación higiénicadel medio ambiente; a la orientación y coordinación de la cooperación técnica yfinanciera en salud y a velar por el cumplimiento de los tratados y conveniosinternacionales relacionados con la salud en casos de emergencias, epidemias ydesastres naturales, y, dirigir en forma descentralizada el sistema de capacitacióny formación de los recursos humanos del sector salud. 1.2 FUNCIÓN Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, estánestablecidas en el Artículo 39 del Decreto Número 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, siendo las siguientes:

Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y




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administrar, descentralizadamente, los programas de promoción, prevención,rehabilitación y recuperación de la salud, propiciando a su vez laparticipación pública y privada en dichos procesos y nuevas formas definanciamiento y mecanismos de fiscalización social descentralizados.Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud ycoordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda laspropuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector.Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación.Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programasde vigilancia y control epidemiológico.Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formaciónde recursos humanos en el sector salud.Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionalesrelacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias ydesastres naturales.

El Hospital General Nacional dependencia del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social de Guatemala, responsable de brindar atención integral desalud, con calidez y calidad, mediante la promoción de la salud, prevención deenfermedades, recuperación y rehabilitación de usuarias y usuarios, contando conrecurso humano calificado y tecnología moderna para el mejoramiento de lacalidad de vida, con objetivos de calidad siguientes:

Garantizar la atención integral de salud a las usuarias y usuarios queconsultan el Hospital General San Juan de Dios en todos los servicios en un80%.Alcanzar la satisfacción de las usuarias y usuarios del Hospital General SanJuan de Dios en un 80%.Desarrollar el Recurso Humano del Hospital General San Juan de Dios paraque cuente con la competencia técnica en un 80%.Mejora continua de los procesos asistenciales, administrativos y financierosen un 80%.Prestar un servicio de salud eficaz contando con tecnología moderna deacuerdo al perfil epidemiológico en un 80%Implementar las normas de atención del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social en un 100%.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0002-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público; la comisión de auditoría estuvo conformada por Licda. Sheyla




Claudette Lopez Orozco (Coordinador) y Licda. Mirta Gloria Quelex Etec(Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elHospital General San Juan de Dios, con la Cuentadancia No. H1-1.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "ADQUISICIÓN DE UN SERVICIO DEARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS PARA HEMODIÁLISIS PARA UNPERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600 KITS; PARA EL HOSPITALGENERAL SAN JUAN DE DIOS" con NOG 3629910, por un monto deQ 18,321,750.00, publicado en la modalidad de Casos de Excepción (Ley deContrataciones del Estado, Artículo 44, numeral 2, subnumeral 2.1.), el cual fueadjudicado a Sugerencias Médicas, S.A..

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Sugerencias Médicas, Sociedad Anónima. Q 18,321,750.00Nipro Medical Corporatión-Sucursal de Guatemala. Q 13,892,400.00 Listado de Productos 12 máquinas para hemodiálisis para un periodo de 36 meses, que incluya 30,600 kits .Las máquinas para realizar hemodiálisis deben cumplir con las especificacionestécnicas mínimas descritas a continuación:

Módulo de bicarbonato




Diálisis SecuencialControl de Ultra Filtración AutomáticoSistema Eléctrico 110V + 10%, 60Hz.Consumo máximo 1.8 kW,Flujo de dializado 500-750 ml/minutoCalidad de agua Normas AAMIConductividad 130-160 mmo/LSensor de detección de fuga de sangreVelocidad de bomba 0-500 ml/minutoDetector de burbujas de aireSensor de presión venosa -200-+400 mmhgMódulo de desinfección químicaBomba para Jeringa de heparina 0-9.9ml/hora con bolos de infusióndisponibleTiempo de detención de función de heparina disponibleMonitores de Seguridad (detector de burbujas fallo de bomba, presióntransmembrana, presión de dializado, fuga de sangre, conductibilidad deldializado, temperatura del dializado, paro automático de bomba de sangre,auto chequeo de UF, auto chequeo de conexión del dializado, testautomático de seguridad)Opciones de la máquina perfil de ultra filtraciónPerfil de sodioMonitor de Presión ArterialBatería de respaldo en caso de fallo en el sistema eléctrico en general delHospital.Medición de Ktv.

Mantenimiento de los tratamientos de agua y circuito de distribución de aguatratada (Loop )

Mantenimiento continúo de los equipos de tratamiento de agua del hospital(cambio de filtros, productos químicos y estudios de la calidad del agua), quepermitan verificar que la calidad de agua suministrada para cada tratamientode hemodiálisis cumpla con las Normas de Calidad establecidas por AAMI ydebe realizarse cada mes.

Arrendamiento de una unidad de tratamiento de agua ambulatorio

Arrendamiento de una unidad de tratamiento de agua ambulatorio (Osmosor)para soporte de dos máquinas para realizar hemodiálisis, nuevo y de últimageneración, que será también sometido a los estudios correspondientes paraponer en evidencia la calidad del agua tratada como mencionado en párrafosanteriores. Adicionalmente dicho osmosor debe contar con las mangueras de




extensión para poder efectuar los procedimientos en las áreas que serequieran.

Kit Insumos Kit de consumibles por tratamiento, cada deberá constar de losiguiente:

Agujas para punción de fístula (arterial y venosa) calibre 16, en bolsasellada, desechable, estérilFiltro de hemodiálisis (dializadores) en bolsa sellada estéril tipo:Polisulfona o sus derivados con área de superficie de 0.9 hasta 2.1 mts².Solución salina 0.9% de 1,000ml en bolsa sellada, desechable, estéril.Venoset con conector luer-lock y puerto para administración demedicamentos, en bolsa sellada, desechable, estéril.Sellos de heparina 2 por cada kit.Tegaderm un grande y un pequeño por kit.Líneas Arteriovenosas

Línea ArterialDesechable, estéril, con conector de presión y rosca, con filtrohidrofobico, (Transprotector).Con sitio de inyección pre bomba.Línea para solución con pinza.Segmento de bomba de 8 mm de calibre.Línea para heparina con conexión de rosca y pinza.Cámara anti burbujas con línea de monitoreo con protector detransductor y ajuste de nivel (para evitar contaminación cruzada de laslíneas de sangre), ambas con pinza y conexión de rosca.

Línea VenosaDesechable, estéril, con conectores de presión y rosca (protector detransductor)Sitio de inyección pre cámara atrapa burbujas con filtroLínea de monitoreo con pinza y protector de transductorSolución ácida y de bicarbonato ó bicarbonato en polvo o en soluciónlíquida para reconstituir la solución de bicarbonato para cadaprocedimientoConcentrado ácido y bicarbonato para hemodiálisis, termo selladoEnvase de fábrica que contenga 3.78 litros, con formulación final deSodio 139 meq/L, ca 3.5 meq/L K 2.0 meq/L, Cl. 106.5 meq/L, mg 1.0meq/L, acetato 4.0 meq/L dextrosa 200 mgm/dl, Bicarbonato 35meq/L. para sistema proporcionador 36.83x.




12 sillones reclinables de 3 tiempos con la finalidad de acomodar a los pacientesque se encuentran recibiendo tratamiento de hemodiálisis. Personal técnico para la instalación y el servicio de mantenimiento de lasmáquinas para realizar Hemodiálisis. Los recursos considerados para el proceso de la adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2015, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social - Hospital General San Juande Dios, según partida presupuestaria número 11130009-0227, en renglón 156Arrendamiento de otras máquinas y equipos. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapaProcedimiento por Caso de Excepción. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Inconformidad No. A313971 Inconformidad presentada por Nipro Medical Corporatión-Sucursal de Guatemala2014 en fecha 24 de diciembre de 2014, fue presentada al Acta de AdjudicaciónNo. 077-2014. Inconformidad No. A313998 Inconformidad presentada por Nipro Medical Corporatión-Sucursal de Guatemala2014 en fecha 24 de diciembre de 2014, solicitan tener a la vista copia de la ofertapresentada por el oferente adjudicado. La Comisión Calificadora contestó las inconformidades en fecha 12 de enero de2015, en la cual manifiestan que la empresa antes mencionada no cumplió con lasformalidades legales requeridas, así mismo cita a la empresa para el día 16 deenero 2015 a las 10:00 horas para llevar a cabo lo solicitado de tener a la vista lacopia de la oferta ganadora. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso yDisposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación deControl Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.


Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 de laContraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto Número 90-97 Código de Salud.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICIÓN DE UN SERVICIO DEARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS PARA HEMODIÁLISIS PARA UNPERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600 KITS; PARA EL HOSPITALGENERAL SAN JUAN DE DIOS" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor,con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma.




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3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir para que la adquisición se realice de manera objetiva y técnicavelando por los intereses del Estado.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIÓNDE UN SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS PARAHEMODIÁLISIS PARA UN PERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600KITS; PARA EL HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS", al inicio del ExamenEspecial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del07 de octubre de 2014 al 18 de marzo de 2015, el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapaProcedimiento por Caso de Excepción.

Invitación a OfertarContenido de la PlicaCriterios de CalificaciónAdjudicación




4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado no seevaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoria a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En la ejecución de evaluación y verificación realizada al proceso “ADQUISICIÓNDE UN SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS PARAHEMODIÁLISIS PARA UN PERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600KITS; PARA EL HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS”, se determinó losiguiente: El Hospital San Juan de Dios no tiene máquinas propias para brindar el servicio dehemodiálisis debido a que no cuenta con un departamento de mantenimientobiomédico que brinde el tratamiento preventivo conveniente para este tipo deservicios; además es necesario un sistema de tratamiento de agua que se utilizapara prestar el servicio de hemodiálisis; debido a este antecedente y a la demandade pacientes que acuden diariamente, el Hospital San Juan de Dios durante losúltimos nueve años ha establecido programas de contratación de servicios dehemodiálisis globales los cuales incluye un arrendamiento de máquinas, kit dehemodiálisis, disponibilidad de técnicos de hemodiálisis, mantenimiento de lasmáquinas y del tratamiento de agua. Al revisar el expediente se determinó que el Hospital San Juan de Dios, adjudicó ala empresa Sugerencias Médicas, Sociedad Anónima, con las siguientescaracterísticas:

PLAZO CONTRACTUAL. El plazo para que el adjudicado ejecute el serviciode arrendamiento es por treinta y seis (36) meses, que se iniciará a partir dela entrega de la notificación de aprobación de las cláusulas del contrato porlo que el jefe del servicio entregará al Coordinador Administrativo del servicio




del adjudicado la programación semanal de los procedimientos a realizarpara la solicitud y entrega de los kit de hemodiálisis, tomando en cuenta queel Hospital General San Juan de Dios realizará hasta 850 procedimientosmensuales.

FUNCIONAMIENTO. Durante el plazo contractual, el adjudicado deberárealizar el servicio de mantenimiento y deberá garantizar el funcionamientoininterrumpido de las máquinas para realizar hemodiálisis, debiendo, paraello, proveer toda la mano de obra, materiales, insumos, accesorios,equipos, maquinaria herramientas, transporte, repuestos y todo lo necesariopara el buen funcionamiento de las máquinas para realizar hemodiálisis.

PERSONAL A UTILIZAR EL MANEJO DE LAS MÁQUINAS PARAREALIZAR HEMODIÁLISIS DURANTE EL PLAZO CONTRACTUAL. Elpersonal que prestará el servicio de hemodiálisis es doce (12) técnicos conexperiencia en hemodiálisis (10 que desarrollarán funciones como técnicosen hemodiálisis y dos (2) coordinadores administrativos del servicio, todoscon acreditación universitaria como técnicos en hemodiálisis poruniversidades reconocidas en el país).

La comisión de auditoría de acuerdo a la evaluación realizada al proceso“ADQUISICIÓN DE UN SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINASPARA HEMODIÁLISIS PARA UN PERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA30,600 KITS; PARA EL HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS”, con NOG3629910, por medio de Oficio No. DCGP-0002-2015-07 de fecha 7 de abril de2015, se comunicaron los siguientes hallazgos al Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, siendo los siguientes: 2 hallazgos Relacionados con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables (No. 1. Inadecuada Modalidaden el Proceso de Contratación; No. 2. Incumplimiento del plazo establecido parainconformidades). Cabe señalar que las autoridades de dicha entidad presentaron sus comentariosen Oficio No. MSPAS SE-70-2015, por el Viceministro Técnico, Doctor PabloWerner Ramírez Rivas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en elcual traslada el Oficio 174-2015 Ref.: CAYS/og, emitido por la Unidad de AuditoríaInterna Coordinación de Apoyo y Seguimiento, dando respuesta a los hallazgoscomunicados, presentando documentación que no desvanecen los hallazgoscomunicados, por los motivos siguientes:

Dentro del expediente del proceso auditado, se verificó que el servicio acontratar no contaba con la justificación de la necesidad, lo cual debióhaberse realizado antes de iniciar el proceso; cabe señalar que dentro de ladocumentación de soporte a los hallazgos comunicados adjuntaron una




justificación con fecha posterior a la realización de la auditoria, así mismo, nopresentaron un análisis para determinar el precio razonable con relación alos existentes en el mercado, lo cual es un requisito establecido para llevar acabo la modalidad de contratación de Caso de Excepción porArrendamiento, como lo establece el Acuerdo Gubernativo número 1056-92,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en su Artículo 21:“Arrendamientos. El arrendamiento de inmuebles, maquinaria y equipo a quese refiere el numeral 2.1 del artículo 44 de la Ley, podrá efectuarse siempreque el organismo, dependencia o entidad interesada careciere de ellos, lostuviere en cantidad insuficiente o en condiciones inadecuadas. Para elefecto, la dependencia o unidad interesada deberá justificar la necesidad yconveniencia de la contratación, a precios razonables en relación a losexistentes en el mercado...".

Así mismo al revisar dicho expediente participaron 2 oferentes, siendo lassiguientes:

Empresas participantes Precio ofertado 1. Sugerencias Médicas, S.A. (empresa adjudicada) Q18,321,750.00 2. Nipro Medical Corporation S.A. (empresa no adjudicada) Q13,892,400.00 Diferencia en precios Q 4,429,350.00 Diferencia en porcentaje 31.88%

La empresa adjudicada fue la empresa Sugerencias Médicas, S.A., en larevisión del expediente se verificó que existe un Recurso de Revocatoriasegún Ref.: Oficio No. JCT-001-2015 de fecha 13 de febrero de 2015,interpuesto por la entidad no adjudicada: Empresa Nipro MedicalCorporation, S.A. a la Resolución de Compras Número 057-2015 (Acta deAdjudicación) de fecha 2 de febrero de 2015, aduciendo que el precio de laempresa adjudicada es 31.8% más caro que el precio de oferta que no fueadjudicada; a la fecha no han resuelto el Recurso antes mencionado.

Al verificar en el portal de Guatecompras el estatus del evento sigue siendo . Considerando la emergencia de adquirir dichoTerminado Adjudicado

servicio, no se le ha dado solución y avance para cubrir la necesidad que esobjeto la presente negociación, siendo este un servicio de vital importanciapara la población y que el retraso de la ejecución atenta contra la vida de laspersonas necesitadas, transgrediendo lo establecido en la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, en su Artículo 3. Derecho a la vida.

Cabe destacar que este servicio es proporcionado continuamente por elHospital San Juan de Dios debido a la necesidad del servicio deHemodiálisis, por lo que la modalidad de contratación debió efectuarse por el




Régimen de Licitación Pública, la cual debió planificarse anticipadamentepara no interrumpir la atención a los pacientes afectados; siendo esta unaresponsabilidad de la entidad el velar por la atención oportuna a la poblacióny la utilización adecuada de los recursos.

Considerando los aspectos antes descritos, por medio de Nota de AuditoriaDCGP-0002-2015-10 de fecha 30 de junio de 2015, se sugirió a la AutoridadSuperior del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social, SuspenderDefinitivamente el proceso antes descrito; y adoptar medidas alternativas u otrosmedios que permitan seguir brindando el servicio de Hemodiálisis a los pacientes.Si lo considera conveniente, también pueden convocar a un nuevo evento que seajuste a los requerimientos legales y técnicos correspondientes. En respuesta a la Nota de Auditoria antes descrita, las autoridades del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social por medio de Oficio MSPAS CSE-73-2015,de fecha 7 de julio de 2015, adjunta el Oficio OF. 352-2015 Ref.: CAYS/og, emitidopor la Unidad de Auditoría Interna, Coordinación de Apoyo y Seguimiento de fecha6 de julio de 2015, en donde se adjunta la Resolución de Compras. Por lo que se verificaron los documentos de soporte, encontrándose la Resoluciónde Compras No. 286-2015, de fecha 3 de julio de 2015, emitida por el Dr. JulioAlfonso Figueroa Carrillo, Director Ejecutivo del Hospital San Juan de Dios, endonde indica: “… : LaResuelve: I.- PRESCINDIR POR CASO FORTUITOnegociación del proceso de caso de excepción identificado como MSPAS No.2014-JUA-CE001 destinado a la ADQUISICIÓN DE UN SERVICIO DEARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS DE HEMODIÁLISIS, PARA UN PERIODODE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600 KITS; HOSPITAL GENERAL SAN JUANDE DIOS…”. Así mismo, se verificó en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala -GUATECOMPRAS- el estatus del evento, el cual se encuentra

.Finalizado anulado (Prescindido) 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICIÓN DE UN SERVICIO DEARRENDAMIENTO DE 12 MÁQUINAS PARA HEMODIÁLISIS PARA UNPERIODO DE 36 MESES, QUE INCLUYA 30,600 KITS; PARA EL HOSPITALGENERAL SAN JUAN DE DIOS", con NOG 3629910, se encontraba en la faseAprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapa Procedimiento por Casode Excepción. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA




Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 CÉSAR AUGUSTO REYES MARTÍNEZ DIRECTOR EJECUTIVO/HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS 07/10/2014 – 18/03/2015

2 LUIS ALFONSO FIGUEROACARRILLO

DIRECTOR EJECUTIVO A.I. 07/10/2014 – 18/03/2015

3 JUAN CARLOS VEGA VILLEDA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 07/10/2014 – 18/03/2015

4 EMERSON DAVID RAMOS BAJÁN JEFE DE PRESUPUESTO 07/10/2014 – 18/03/20155 MANUEL HUMBERTO TOLEDO

SOLARESNEFRÓLOGO/JEFE DE NEFROLOGÍA Y TRASPLANTE 07/10/2014 – 18/03/2015

6 AURA LETICIA DEL CID RAMÍREZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO A.I. 07/10/2014 – 18/03/2015

7 PEDRO JAVIER DÁVILA CRESPO MÉDICO NEFRÓLOGO/DEPARTAMENTO DENEFROLOGÍA Y TRASPLANTE

07/10/2014 – 18/03/2015

8 HELVER ROBERTO GARZAHERNÁNDEZ

ASESOR JURÍDICO DEL DEPARTAMENTOCONTRATACIONES

07/10/2014 – 18/03/2015

9 SILVIA PATRICIA PÉREZ DEMARROQUÍN

JEFE DE COMPRAS 07/10/2014 – 18/03/2015

Comisión calificadora

NO. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 MARIO ROBERTO MORALES RUÍZ CIRUJANO 07/10/2014 – 18/03/2015

2 LUIS RODOLFO TOC MINA MÉDICO INTERNISTA DE NEFROLOGÍA 07/10/2014 – 18/03/2015

3 HÉCTOR GIOVANNI MONZÓNGARRIDO

JEFE DE SECCIÓN CUIDADOS PROGRESIVOS,CÍTRICOS Y TERAPIA INTENSIVA

07/10/2014 – 18/03/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS

DIRECCIÓN NORMATIVA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DELESTADO -DNCAE-

DEL 17 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 08 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas, AcuerdoGubernativo 26-2014, de fecha 29 de enero de 2014. Acuerdos Ministeriales 63-2014 y 148-2014. Ley de Contrataciones del Estado (Decreto 57-92 del Congreso de la República deGuatemala). Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Acuerdo Gubernativo1056-92). Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- (Resolución 11-2010 de la DNCAE,del Ministerio de Finanzas Públicas). 1.2 FUNCIÓN

Ejercer el rol de órgano rector del Sistema de Información de Contratacionesy Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-;Normar, coordinar y administrar el Sistema de Información de Contratacionesy Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-;Proponer políticas, normas y procedimientos para la adecuada aplicación dela legislación en materia de las contrataciones y adquisiciones del sectorpúblico;Administrar el Sistema de Compra por Contrato Abierto, para la adquisiciónde bienes y contratación de servicios por parte del sector público;Proponer reformas a la legislación en materia de contrataciones yadquisiciones;Asesorar a las entidades del sector público en materia de procedimientospara las contrataciones y adquisiciones del Estado;Requerir a todas las entidades del sector público, su programación anual decompras para su optimización y elaboración de estadísticas;Verificar el efectivo cumplimiento de la normativa referida al Registro deProveedores, coordinando su actualización, control y mantenimiento; y,Desarrollar otras funciones que sean asignadas por la ley y el DespachoMinisterial, en el ámbito de su competencia.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0004-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Públlico; la comisión de auditoría estuvo conformada por Licda. Yoana IvethOrozco Robledo (Coordinador) y Licda. Margarita Ury Monterroso Escobar(Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -DNCAE-, conla Cuentadancia D2-64.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE No. 14-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALESY FARMACÉUTICOS PAQUETE 3" con NOG 788791, por un monto deQ 219,468,917.95, publicado en la modalidad de Contrato Abierto, el cual fueadjudicado a 1) FARMA-LAB S.A., 2) COMPAÑÍA FARMACÉUTICALANQUENTIN S.A., 3) ABBOTT LABORATORIOS S.A., 4) DISPROMED S.A., 5)LABORATORIO RUIPHARMA S.A., 6) RESCO S.A., 7) NUEVOS ETICOSNEOETHICALS S.A., 8) AGENCIA FARMACÉUTICA INTERNACIONAL S.A., 9)DROGUERÍA COLÓN S.A., 10) POLIFARMA S.A., 11) J.I. COHEN S.A., 12)NORVANDA HEALTHCARE S.A., 13) DROGUERÍA REFASA S.A., 14)COMPAÑÍA DE EQUIPO MÉDICO HOSPITALARIO S.A. -CASA MÉDICA- , 15)DROGUERÍA Y LABORATORIO PHARMALAT, S.A., 16) REPRESENTACIONESRHOMOL, S.A., 17) BODEGA FARMACÉUTICA S.A., 18) LABORATORIOS YDROGUERÍA PHARMADEL S.A., 19) FARMAPROYECTOS S.A., 20)DROGUERÍA PISA DE GUATEMALA S.A., 21) SERVICIO DE COMERCIOINTERNACIONAL, S.A.





OFERENTE MONTO ADJUDICADO

1) FARMA-LAB S.A. Q 1,196,690.89

2) COMPAÑÍA FARMACÉUTICA LANQUENTIN S.A. Q 1,426,682.96

3) ABBOTT LABORATORIOS S.A. Q 357,287.21

4) DISPROMED S.A. Q 33,310,404.50

5) LABORATORIO RUIPHARMA S.A. Q 2,077,473.85

6) RESCO S.A. Q 250,325.31

7) NUEVOS ETICOS NEOETHICALS S.A. Q 3,227,857.43

8) AGENCIA FARMACÉUTICA INTERNACIONAL S.A. Q 33,418,817.96

9) DROGUERÍA COLÓN S.A. Q 1,700,522.06

10) POLIFARMA S.A. Q 4,051,969.83

11) J.I. COHEN S.A. Q 122,870,351.58

12) NORVANDA HEALTHCARE S.A. Q 4,543,861.48

13) DROGUERÍA REFASA S.A. Q 2,058,524.07

14) COMPAÑÍA DE EQUIPO MÉDICO HOSPITALARIO S.A. -CASA

MÉDICA-

Q 105,600.00

15) DROGUERÍA Y LABORATORIO PHARMALAT, S.A. Q 106,248.22

16) REPRESENTACIONES RHOMOL, S.A. Q 403,577.80

17) BODEGA FARMACÉUTICA S.A. Q 400,557.04

18) LABORATORIOS Y DROGUERÍA PHARMADEL S.A. Q 905,510.65

19) FARMAPROYECTOS S.A. Q 4,379,239.59

20) DROGUERÍA PISA DE GUATEMALA S.A. Q 919,363.65

21) SERVICIO DE COMERCIO INTERNACIONAL, S.A. Q 1,758,051.82

TOTAL Q 219,468,917.95

Listado de Productos El listado de productos se encuentra detallado como un anexo en el respectivocontrato objeto de prórroga del evento auditado "CONCURSO NACIONALOFERTA DE PRECIOS DNCAE No. 14-2008, PARA EL SUMINISTRO DEPRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACÉUTICOS PAQUETE 3", el cualtambién se adjuntará a los papeles de trabajo. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2015, asignados a las entidades participantes en el Contrato Abierto: 1) InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social, 2) Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, 3) Ministerio de la Defensa Nacional.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la misma




se encontraba en la fase Registro de Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Cabe mencionar que para la Quinta Prórroga de Contrato Abierto, objeto deevaluación por parte de la Comisión de Auditoría no se presentó ningunainconformidad. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; y A-028-2012 Aprobaciónde la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la ContraloríaGeneral de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA




1. 2.

3. 4. 5. 6.

7.

3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE No. 14-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALESY FARMACÉUTICOS PAQUETE 3" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente a los intereses del Estado.Contribuir a la transparencia del proceso.Facilitar el acceso a los Documentos de Adquisición.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicas.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta de Calificación.Permitir por parte de la Contraloría General de Cuentas el registro, control yfiscalización de los Contratos, mediante la remisión íntegra y oportuna de losmismos.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA




En función del estado de avance en que se encontró el proceso "CONCURSONACIONAL OFERTA DE PRECIOS DNCAE No. 14-2008, PARA EL SUMINISTRODE PRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACÉUTICOS PAQUETE 3", al inicio delExamen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 17 de septiembre de 2014 al 08 de abril de 2015, el alcance delmismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

1. Segregación de funciones.2. Publicación del Concurso en Guatecompras.3. Entrega de Bases del Concurso .4. Aclaraciones y Modificaciones.5. Junta de Calificación.6. Presentación y Recepción de Plicas.7. Apertura de Plicas.8. Garantía de Sostenimiento de Oferta.9. Evaluación de Plicas.10. Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.11. Acta de Adjudicación.12. Aprobación de la Adjudicación.13. Notificación de Resultados.14. Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.15. Elaboración de Contrato.16. Garantía de Cumplimiento.17. Suscripción y Aprobación del Contrato.18. Registro de Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos. PLAN OPERATIVO ANUAL La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en sufunción de Coordinador de Contrato Abierto no está sujeta a la emisión del PlanOperativo Anual. Según lo manifiestan en Oficio No. SCA No. 167-2015 de fecha 6de marzo de 2015. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS El Plan Anual de Compras del presente evento de contratación es elaborado porcada unidad ejecutora participante dentro del Contrato Abierto, por lo que la




Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado no cuenta conel mismo. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en sufunción de Coordinador de Contrato Abierto no está sujeta a la emisión de laConstancia de Disponibilidad Presupuestaria. Según lo manifiestan en OficioNo. SCA No. 167-2015 de fecha 6 de marzo de 2015. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en sufunción de Coordinador de Contrato Abierto no está sujeta a la emisión de laConstancia de Disponibilidad Financiera. Según lo manifiestan en OficioNo. SCA No. 167-2015 de fecha 6 de marzo de 2015. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Se realizó Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado al procesode adquisición: "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOS -DNCAE- No.14-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALES YFARMACÉUTICOS PAQUETE 3", con NOG 788791. La auditoría del proceso indicado anteriormente se encontraba en la QuintaPrórroga del Contrato inicial, con un plazo de 8 meses contados a partir del 27 denoviembre de 2014 al 26 de julio de 2015, el cual se adjudicó a 21 oferentes quese mencionan a continuación: OFERENTE No. CONTRATO

1) FARMA-LAB S.A. 129-14-2008-2014

2) COMPAÑÍA FARMACÉUTICA LANQUENTIN S.A. 130-14-2008-2014

3) ABBOTT LABORATORIOS S.A. 131-14-2008-2014

4) DISPROMED S.A.




132-14-2008-2014

5) LABORATORIO RUIPHARMA S.A. 133-14-2008-2014

6) RESCO S.A. 134-14-2008-2014

7) NUEVOS ETICOS NEOETHICALS S.A. 135-14-2008-2014

8) AGEFINSA, AGENCIA FARMACÉUTICA INTERNACIONAL

S.A.136-14-2008-2014

9) DROGUERÍA COLÓN S.A. 137-14-2008-2014

10) POLIFARMA S.A. 138-14-2008-2014

11) J.I. COHEN S.A. 139-14-2008-2014

12) NORVANDA HEALTHCARE S.A. 140-14-2008-2014

13) DROGUERÍA REFASA S.A. 141-14-2008-2014

14) COMPAÑÍA DE EQUIPO MÉDICO HOSPITALARIO S.A.

-CASA MÉDICA-142-14-2008-2014

15) DROGUERÍA Y LABORATORIO PHARMALAT, S.A. 143-14-2008-2014

16) REPRESENTACIONES RHOMOL, S.A. 144-14-2008-2014

17) BODEGA FARMACÉUTICA S.A. 145-14-2008-2014

18) LABORATORIOS Y DROGUERÍA PHARMADEL,

S.A.

146-14-2008-2014

19) FARMAPROYECTOS S.A. 147-14-2008-2014

20) DROGUERÍA PISA DE GUATEMALA, S.A. 148-14-2008-2014

21) SERVICIO DE COMERCIO INTERNACIONAL,

S.A.

170-14-2008-2014

TOTAL Q 219,468,917.95

El Ministerio de Finanzas, a través de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, asesora el proceso de Contrato Abierto regulado en laLey de Contrataciones del Estado. Al mismo tiempo nombra un miembro queintegra la junta de calificación, aprueba la adjudicación realizada por la Junta yaprueba los Contratos Abiertos. Para el proceso de prórroga, revisa y suscribe elAcuerdo Ministerial de prórroga y aprueba el contrato. La Ejecución de Contrato Abierto se lleva a cabo a través de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, quien realiza lasgestiones administrativas para resolver finiquitos, reabastecimientos,incumplimientos de entrega, etc. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE No. 14-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALES




Y FARMACÉUTICOS PAQUETE 3", con NOG 788791, se encontraba en la faseRegistro de Contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a laetapa Selección y Contratación. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 DORVAL JOSÉ MANUEL CARIASSAMAYOA

MINISTRO DE FINANZAS PÚBLICAS 17/09/2014 - 08/04/2015

2 SAUL OCTAVIO FIGUEROA VICEMINISTRO DE FINANZAS PÚBLICAS 17/09/2014 - 08/04/2015

3 ANA GABRIELA CRUZ LEAL DIRECTORA, DIRECCIÓN NORMATIVA DECONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO

17/09/2014 - 08/04/2015

4 GILMAR ANIBAL MONTERROSOLÓPEZ

REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICAY ASISTENCIA SOCIAL (CONTRATANTE)

17/09/2014 - 08/04/2015

5 BYRON HUMBERTO ARANAGONZÁLEZ

REPRESENTANTE DEL INSTITUTO GUATEMALTECO DESEGURIDAD SOCIAL (CONTRATANTE)

17/09/2014 - 08/04/2015

6 EDUARDO ENRIQUE CABALLEROSFLORES

REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE LA DEFENSANACIONAL (CONTRATANTE)

17/09/2014 - 08/04/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE GOBERNACIÓN

DIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVILDEL 06 DE OCTUBRE DE 2014 AL 09 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto Número 114-97 del Congreso de la República de Guatemala Ley delOrganismo Ejecutivo; Decreto Número 71-2005 del Congreso de la República deGuatemala, Ley de la Dirección General de Inteligencia Civil; Acuerdo Gubernativo203-2008, Reglamento de la Ley de la Dirección General de Inteligencia Civil; yAcuerdo Ministerial 396-2009, del Ministerio de Gobernación: Reservar lainformación relacionada con los nombres del personal y productos de inteligenciade la Dirección General de Inteligencia Civil; a cargo del Ministerio deGobernación. 1.2 FUNCIÓN La Dirección General de Inteligencia Civil tiene como principales funciones,planear, recolectar y obtener información, procesarla, sistematizarla y analizarla,transformándola en Inteligencia. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0005-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas ; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Martha Elizabeth Estrada Carrillo (Coordinador) yLic. Juan Oswaldo Hernandez Chanax (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del Proceso de Contratación objeto de la auditoría es laDirección General de Inteligencia Civil -DIGICI-, con Cuentadancia D2-110.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes.




1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/OGASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DE CUPONES, PARA USO DE LADIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL" con NOG 3632652, por unmonto de Q 6,000,000.00, publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cualfue adjudicado a la Empresa UNO GUATEMALA, SOCIEDAD ANÓNIMA.


No. NIT NOMBRE O RAZÓN SOCIAL MONTO TOTAL OFERTADO1 321052 UNO GUATEMALA, SOCIEDAD ANÓNIMA Q6,000,000.00

Listado de Productos

No. NOMBRE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA1 Cupones canjeables por combustible (diesel y/o

gasolina), con denominación de Q100.00 cada uno.42,000 Unidad

2 Cupones canjeables por combustible (diesel y/ogasolina), con denominación de Q50.00 cada uno.

36,000 Unidad

Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto de ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal 2015, asignados a la DirecciónGeneral de Inteligencia Civil -DIGICI-, según partida presupuestaria número 03 00000 002 000 262 0101 21 0000 0000. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación, correspondiente a laetapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En este proceso no se observaron inconformidades a la fecha evaluada. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:


El Decreto número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación del




Control Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de Información.




Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto 71-2005, Ley de la Dirección General de Inteligencia Civil. Acuerdo Gubernativo 203-2008, Reglamento de la Ley de la Dirección General deInteligencia Civil. Acuerdo Ministerial 396-2009, del Ministerio de Gobernación: Reservar lainformación relacionada con los nombres del personal y productos de inteligenciade la Dirección General de Inteligencia Civil. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/OGASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DE CUPONES, PARA USO DE LADIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL" con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una




1. 2.

3. 4.

5. 6.

7.

8.

conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Públicoen todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo laeficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las normativas y disposiciones legales vigentes.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Facilitar el acceso a los documentos de adquisición. Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones através de aclaraciones y modificaciones.Que se convoque la mayor cantidad de oferentes idóneos.Que se adjudique de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.Asegurarse de que la empresa cuenta con la capacidad técnica yeconómica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la junta.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIÓNDE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/O GASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DECUPONES, PARA USO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIACIVIL", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,durante el período auditado del 06 de octubre de 2014 al 09 de marzo de 2015, el




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12.

alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de FuncionesPublicación de avisoBases de LicitaciónAclaraciones y modificacionesJunta de Licitación PúblicaPresentación y Recepción de ofertasApertura de PlicasSeguro de Caución de sostenimiento de ofertasEvaluación de ofertasActa de Adjudicación Notificación de ResultadosAprobación de la Adjudicación

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento del hallazgo contenido en este informe de Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, será sujeto de seguimiento por parte deuna auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutido con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que el caso amerite, de conformidadcon la normativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas. LIMITACIONES EN EL ALCANCE La Dirección General de Inteligencia Civil -DIGICI-, es una Unidad de SeguridadNacional, según lo establece el artículo 6, del Decreto 71-2005 del Congreso de laRepública, "Ley de la Dirección General de Inteligencia Civil", que literalmenteestablece: "Las actividades de la Dirección General de Inteligencia Civil, así como suorganización, medio, procedimientos, personal, instalaciones, centro de datos, fuentesde información y la información que pueda llevar conocimiento de lo anterior estaránconsiderados como asuntos de seguridad nacional". El artículo 3, del AcuerdoGubernativo número 203-2008, Reglamento de la Ley de la Dirección General deInteligencia Civil, establece: "[...] Las actividades y procedimientos de la DIGICI sonconsiderados como asuntos de seguridad nacional, por lo que se deberá cumplir conla confidencialidad que ordena la ley." Asimismo, el Acuerdo Ministerial número




396-2009, del Ministerio de Gobernación, que establece en los artículos 1, 2 y 3, la reserva de información relacionada con los nombres del personal y productos deinteligencia de la Dirección General de Inteligencia Civil. En ese contexto, la Dirección General de Inteligencia Civil -DIGICI-, como cuerpo deseguridad del Estado, atendiendo la naturaleza y características propias que atañen alas actividades de inteligencia, debe realizar cualquier acción proclive a la protecciónde las personas que conforman su organización, datos y sus instalaciones, estimandoentonces reservar la información referida, que es una acción de protección aldesarrollo de las funciones que la Ley asigna a esta Dirección. Derivado de lo anterior, la comisión de Auditoría, limitó el alcance del trabajorealizado, a la revisión del expediente entregado por la Jefatura de la DirecciónGeneral de Inteligencia Civil -DIGICI-. PLAN OPERATIVO ANUAL En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, sedeterminó que dentro del Plan Operativo Anual 2015, de la Dirección General deInteligencia Civil -DIGICI-, se encuentra contemplado el proceso: “ADQUISICIÓNDE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/O GASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DECUPONES, PARA USO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIACIVIL”. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Constancia de Disponibilidad Presupuestaria CDP No. 23874346, de fecha 25 defebrero de 2015, con un monto reservado de Q6,000,000.00, para el proceso:“ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/O GASOLINA), A TRAVÉS DELCANJE DE CUPONES, PARA USO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DEINTELIGENCIA CIVIL”, correspondiente a la Dirección General de InteligenciaCivil, Ministerio de Gobernación. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La Comisión de Auditoría, en el desarrollo del Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado al proceso: “ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESELY/O GASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DE CUPONES, PARA USO DE LADIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL” con NOG 3632652; comoresultado del trabajo realizado detectó un aspecto importante que merece ser




mencionado: uno (1) relacionado con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables; el cual fue dado a conocer a las Autoridades de la Dirección General deInteligencia Civil -DIGICI-, en Oficio No. DCGP-AC-DIGICI-CUPONES-03-2015, defecha 23 de marzo de 2015. De conformidad con la Resolución Ministerial número 000017, de fecha 6 de enero de2015, del Ministerio de Gobernación, se nombró la Junta de Licitación integrada porempleados públicos de la Dirección General de Inteligencia Civil -DIGICI-, designadospara recibir, calificar las ofertas y adjudicar el negocio respectivo actuando deconformidad con la Ley de Contrataciones del Estado, el Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado y los Documentos de Licitación respectivos, del presenteevento. Sin embargo derivado de la confidencialidad en las actividades que desarrollala Dirección General de Inteligencia Civil -DIGICI-, no se presentan en este informe,los nombres de los miembros de la Junta de Licitación, para el proceso: “ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/O GASOLINA), A TRAVÉS DELCANJE DE CUPONES, PARA USO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DEINTELIGENCIA CIVIL”. En Acta número 01-2015, de fecha 21 de enero de 2015, la Junta de Licitacióndesignada para el evento, hace constar la recepción de una sola oferta quecorresponde a la empresa UNO GUATEMALA, SOCIEDAD ANÓNIMA, por un montode Q6,000,000.00. En Acta número 02-2015, de fecha 28 de enero de 2015, la Junta de Licitación enbase a la calificación de la oferta y en forma unánime RESUELVE adjudicar el eventoa la Empresa UNO GUATEMALA, SOCIEDAD ANÓNIMA, por un monto deQ6,000,000.00, determinando que la oferta presentada se ajusta a los requisitos ycondiciones establecidos en las bases de licitación y conveniente para los interesesdel Estado. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/OGASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DE CUPONES, PARA USO DE LADIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL", con NOG 3632652, seencontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación, correspondiente a la etapaSelección y Contratación. Fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto Número 57-92, Ley deContrataciones del Estado y sus Reformas; el Decreto 71-2005, Ley de laDirección General de Inteligencia Civil; el Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado; el Acuerdo Gubernativo203-2008, Reglamento de la Ley de la Dirección General de Inteligencia Civil; y el




Acuerdo Ministerial 396-2009, del Ministerio de Gobernación: Reservar lainformación relacionada con los nombres del personal y productos de inteligenciade la Dirección General de Inteligencia Civil. Excepto por el hallazgo en elpresente informe. La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto a los procesos auditadosson responsabilidad de las autoridades de la Dirección General de InteligenciaCivil -DIGICI-.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 . A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESEL Y/O GASOLINA), A TRAVÉS DELCANJE DE CUPONES, PARA USO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DEINTELIGENCIA CIVIL"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas alas autoridades de el (la)Dirección General de Inteligencia Civil Ministerio deGobernación, implementación que contribuirá a mejorar el control interno del áreade contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Publicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS Condición Al revisar el expediente del proceso: “ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (DIESELY/O GASOLINA), A TRAVÉS DEL CANJE DE CUPONES, PARA USO DE LA




DIRECCIÓN GENERAL DE INTELIGENCIA CIVIL” con NOG 3632652, sedeterminó que la Resolución número 000143, de fecha 9 de febrero de 2015, fuepublicada en el Portal de Guatecompras, hasta el 16 de febrero de 2015. Criterio La Resolución No. 11-2010 de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para el usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-, Artículo 11, establece: “Procedimiento, Tipo de información ymomento en que debe publicarse. Los usuarios deben publicar en el sistemaGUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cadaconcurso, en forma y oportunidad que se describe en el cuadro siguiente: […] l)Resolución de aprobación, improbación o de prescindir: Es el Documento queemite la autoridad compradora en donde hace constar la aprobación definitiva delresultado de un concurso. Las notificaciones por publicación de las literales k) y l)en el Sistema GUATECOMPRAS deberán hacerse dentro de los dos días hábilessiguientes a la fecha de emisión del acto o resolución que corresponda.” Causa Incumplimiento por parte del encargado de publicaciones, en cuanto a laaplicación de la normativa correspondiente a realizar en tiempo y forma laspublicaciones en el portal de GUATECOMPRAS. Efecto Riesgo que no se den a conocer en el Portal correspondiente, las actuaciones dela entidad en los plazos establecidos. Recomendación Que la Autoridad Superior, gire instrucciones a los responsables de la DirecciónGeneral de Inteligencia Civil, para crear un mecanismo de control preventivo yposterior en el proceso de la emisión de las resoluciones de aprobación de lasadjudicaciones, a efecto que sean remitidas oportunamente a la personaencargada de subir al Portal de Guatecompras, los documentos correspondientesa cada fase del proceso, con el objeto de dar cumplimiento a los plazosestablecidos en la normativa vigente. Comentario de los Responsables




En Oficio número DIGICI ID.1.C-300/0167-2015, de fecha 27 de marzo de 2015, ellicenciado Manuel Antonio Alvarado Franco, Director General de Inteligencia Civilmanifiesta los siguientes comentarios: "En este caso por ser una licitación pública, corresponde al Ministerio deGobernación la aprobación de lo actuado por la Junta de Licitación (artículo 9,numeral 3.3.2 de la Ley de Contrataciones del Estado), lo cual normalmente lashace a través de la emisión de Resoluciones que son comunicadas a lasdependencias interesadas (dependencias sin personalidad jurídica) de eseMinisterio, por medio de cédula de notificación." "Para la aprobación del evento antes referido, el Ministerio de Gobernación emitióla Resolución 000143 con fecha nueve de febrero del año dos mil quince, la cualfue puesta al conocimiento de DIGICI a través de cédula de notificación el díadieciséis de febrero del año 2015 a las 9:35 horas, siendo ésta atendidadiligentemente al procederse a publicarla en el Portal de Guatecompras esemismo dieciséis de febrero a las 10:51:47 horas" SE hace ver, que DIGICI antes de la notificación aludida, se encontrabamaterialmente imposibilitada para publicar la resolución de aprobación en elSistema de información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado deGuatemala Guatecompras; asimismo al realizar un análisis de las diferentesnormas legales que regulan la materia de contrataciones del Estado, se determinaque de conformidad a lo preceptuado en el Decreto número 2-89 del Congreso dela República, Ley del Organismo Judicial, en su artículo 45 Computo de tiempo,literal f) establece: "todo plazo debe computarse a partir del día siguiente al de laúltima notificación..." lo que constituye un requisito fundamental para que unaresolución surta efectos legales para continuar con el trámite respectivo." "No menos importante es indicar que el artículo 9 del citado Decreto Número 2-89,Supremacía de la Constitución y jerarquía normativa. Expresa que los Tribunalesobservarán siempre el principio de jerarquía normativa, de tal forma que las leyeso tratados prevalecen sobre los reglamentos, careciendo de validez lasdisposiciones que contradigan una norma de jerarquía superior." "En base a lo anterior se solicita: la NO CONFIRMACIÓN del hallazgo comunicadoen contra de la Dirección General de Inteligencia Civil, en virtud que no puedeimputarse al DIGICI la publicación extemporánea de la Resolución de Aprobaciónde lo actuado por la Junta de Licitación en el portal de Guatecompras dadas lascircunstancias que prevalecieron previo a contar con la citada resolución." Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, para la Autoridad Administrativa Superior, porque losargumentos presentados en oficio número DIGICI ID.1.C-300/0167-2015, de fecha27 de marzo de 2015, no desvanecen lo indicado en la condición, tampoco sepresento ninguna evidencia de las diligencias realizadas en el Ministerio deGobernación, a efecto de agilizar el proceso, en virtud que se tiene conocimiento,que se debe cumplir con el plazo establecido en la Ley. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Héctor Mauricio López Bonilla Ministro de Gobernación 06/10/2014 09/03/20152 Manfredo Vinicio Pacheco Consuegra Segundo Viceministro de Gobernación 06/10/2014 09/03/20153 Manuel Antonio Alvarado Franco Director General de Inteligencia Civil 06/10/2014 09/03/20154 Karina Anaitee Sanabria Guillermo Dubdirectora General de Inteligencia Civil 12/12/2014 09/03/2015

GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

DIRECCIÓN GENERAL DE AERONÁUTICA CIVIL, -DGAC-DEL 30 DE ABRIL DE 2014 AL 09 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Dirección de General de Aeronáutica Civil, -DGAC- ejerce su administraciónjurídica en el Decreto Número 93-2000 del Congreso dela República de Guatemala, Ley de Aviación Civil. 1.2 FUNCIÓN a) Elaborar, emitir, revisar, aprobar y modificar las regulaciones y disposicionescomplementarias de aviación que sean necesarias, para el cumplimiento de lapresente ley y sus reglamentos.b) Otorgar, modificar, suspender y revocar las autorizaciones para los aeródromospúblicos y privados, supervisando su construcción y operación.c) Supervisar la prestación de los servicios de navegación, de control del tráficoaéreo, de transporte aéreo y telecomunicaciones en lo que le corresponde, paraque cumplan con los requisitos técnicos de seguridad y protección al vuelo, deacuerdo con las normas y otras disposiciones nacionales e internacionales,generalmente aceptadas, velando en todo momento por la vigilancia de laseguridad aeronáutica.d) Expedir, prorrogar, suspender o cancelar certificados de matrícula, certificadosde aeronavegabilidad, certificado de operador y/o explotador aéreo.e) Expedir, prorrogar, suspender o cancelar certificados o licencias para talleresaeronáuticos, Escuelas de Instrucción Aeronáutica, pilotos y demás personalaeronáutico.f) Coordinar e investigar los incidentes y accidentes de aviación ocurridos en elterritorio nacional o participar en los ocurridos fuera del territorio cuando seanmatricula guatemalteca. Etc. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0012-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elias Ajcá; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Nelso Rudy Gonzalez Lopez (Coordinador) y Lic.Pedro Esquivel Carrillo (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección General de Aeronáutica Civil, -DGAC-, con Cuentadancia No. D2-8.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA




Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de LICITACIÓN NO. 001-2014 DENOMINADA "SERVICIODE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA" con NOG 3282406, por un monto deQ 9,832,741.58, publicado en la modalidad de Licitación, el cual fue adjudicadoa Self-clean And Self-Seguryty, S. A.


NIT Nombre o razón social Entidad Afianzadora Monto totalOfertado

Monto Segurode Caución

34198350 Self-Clean And Self-Security, S.A.

Seguros Privanza, S. A. Q. 9,832,741.580 Q. 491,637.080


Nombre Cantidad Unidad demedida

Mantenimiento y Limpieza de la Terminal Aérea del Aeropuerto Internacional la Aurora.

1 Servicio

Los recursos considerados para el proceso de adquisición. Provienen del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Dirección Generalde Aeronáutica Civil, -DGAC-, del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura yVivienda, para el ejercicio fiscal 2015, bajo el renglón No. 173 Mantenimiento yreparación de bienes nacionales de uso común.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapa




Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS a la fecha del 23 de marzo de 2015, en el presente evento no existieroninconformidades. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto Numero 93-2000, Ley de Aviación Civil.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL




1. 2.

3. 4. 5.

6.

Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado LICITACIÓN NO. 001-2014 DENOMINADA "SERVICIODE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor,con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Lograr una adecuada segregación de funciones incompatiblesAmpliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones através de Aclaraciones y ModificacionesOtorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicasAsegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica y económicaPlasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Otorgar en tiempo y forma, validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso LICITACIÓN NO.001-2014 DENOMINADA "SERVICIO DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LATERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL LA AURORA", al inicio




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12.

del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 30 de abril de 2014 al 09 de marzo de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa Selección y Contratación.

Segregación de FuncionesPublicación del AvisoEntrega de Documentos de LicitaciónAclaraciones y ModificacionesJunta de LicitaciónPresentación y RecepciónApertura de PlicasGarantía de Sostenimiento de la OfertaEvaluación de PlicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de AdjudicaciónAprobación de la Adjudicación

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente informe Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos Técnicos. LIMITACIONES EN EL ALCANCE

hasta la fase de Aprobación de la Adjudicación de la Etapa de Selección yContratación no hubo ninguna limitación en el alcance de la auditoría

PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento a la norma 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. Con fecha 30 de abril de 2014, en ofIcio No. OF. LISEPLAN/MCIV 258-2014, elMICIVI presentó a la Controlaría General de Cuentas, EL Plan Operativo Anual, dela Dirección General de Aeronáutica Civil, consolidado en el POA del Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS




1.

1.

El Plan Anual de Compras de la Dirección General de Aeronáutica Civil, seencuentra consolidado en el Plan Anual de Compras del Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, publicado en Guatecompras el 13 defebrero de 2015, con monto presupuestario de Q.12,500,004.00 acreditado alrenglón presupuestario 171 Mantenimiento y Reparación de Edificios. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA

Se solicitó en oficios Nos. 001 y 002 de fecha 26 de febrero y 11 de marzode 2015, el cual no fue presentado. Por tal razón se realizo un hallazgo en elpresente Informe de Auditoria.

CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA

Se solicitó en oficio No. 003 de fecha 18 de marzo de 2015, el cual no fuepresentado, por tal razón se presentó el hallazgo titulado, Falta dedisponibilidad presupuestaría y financiera.

5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La Comisión de Auditoría realizó el Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado al evento SERVICIO DE MANTENIMIENTO YLIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL LAAURORA” con NOG 3282406, por un monto de Q9,832,741.58, y como resultadodel trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen sermencionados en este informe, los cuales se clasifican como sigue: un (1) resultadode Control Interno y tres (03) de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación LICITACIÓN NO. 001-2014 DENOMINADA "SERVICIODE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA", con NOG 3282406, se encontraba en la fase




Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapa Selección yContratación. La comisión de auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar le eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Dirección General de Aeronáutica Civil,-DGAC-.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Gobierno Central, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación Presupuestaríale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del procesoLICITACIÓN NO. 001-2014 DENOMINADA "SERVICIO DE MANTENIMIENTO YLIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL LAAURORA"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a lasautoridades de el (la) Dirección General de Aeronáutica Civil, -DGAC- Ministeriode Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Actas suscritas con deficiencias Condición Al revisar el expediente, se determino que la junta de licitación al elaborar el actade recepción de ofertas No. 002-2015 de fecha 20 de enero de 2015, describió elnombre del evento de manera incorrecta el cual fue. “SERVICIO DEMANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁEREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA”. Siendo el correcto LICITACIÓN NO. 001-2014 para el “SERVICIO DE




MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁEREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA” según la aprobación No.RES-DGAC-DC-1017-2014 de fecha 03 de diciembre de 2014. Por lo que seconcluye que el nombre fue detallado incorrectamente. Criterio El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, en la Norma 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva unambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio.” Causa Falta de control de calidad de parte de las Autoridades de la Dirección General deAeronáutica Civil –DGAC- en detallar claramente el nombre del evento en lasactas. Efecto Riesgo que se presenten inconformidades de parte de oferentes interesados en elevento causando retraso en la ejecución del mismo. Recomendación Que el Gerente General de la Dirección de Aeronáutica Civil, se sirva girarinstrucciones a la Junta de Licitación, con el objetivo de definir el nombre completode los eventos de acuerdo a su aprobación en las respectivas actas quesuscriban. Comentario de los Responsables En oficio No. DS-0258-2015-js/rs, con Ref. No. 04-DCGP-2015 de fecha 16 de




marzo de 2015, Además en oficio No. DC-01-0097-2015 de fecha 27 de marzo de2015, presentado por Director P. A. Jair Alberto Samayoa Gutierrez de laDirección General de Aeronáutica Civil, y el Jefe de Compras, manifestaron: “Enrelación al hallazgo No. 1, me permito informarle que dentro del control interno delDepartamento de Compras se le consigna a cada evento un número correlativo elcual sirve para identificar el proceso que se desarrolla. En la Cláusula cuarta delacta de recepción de plicas claramente se establece que la Junta de Cotización,formada para el efecto, informa que únicamente se presento una empresa para elevento “SERVICIO DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL AÉREODEL AEROPUERTO INTERNAICONAL LA AURORA”, el que se identifica en elsistema de Guatecompras con NOG 3282406, por lo que se considera que no esnecesario consignar el titulo del proceso al que se refiere el evento”. Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director, y por el Jefe de Compras de la DirecciónGeneral de Aeronáutica Civil, no desvanece el hallazgo planteado, porque sedeterminó que la Junta de Licitación en el acta de recepción de ofertas No.002-2015 de fecha 20 de enero de 2015, redactó de manera incorrecta el nombredel evento, por lo tanto se confirma el hallazgo.




RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de rubricación de las ofertas Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se determinó que todas las hojas dela oferta recibida, carecen de la rúbrica respectiva de parte de los miembros de laJunta de Licitación. Criterio El Acuerdo Gubernativo 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado en su Artículo 10 Recepción y Apertura de Plicas, establece: “Recibidas lasofertas, la Junta procederá a abrir las plicas, se dará lectura al precio total de cadaoferta y en el acta correspondiente se identificarán las ofertas recibidas, sintranscribirlas ni consignar en detalle sus precios unitarios, siendo suficiente anotaral monto de cada oferta. Cuando se trate de obras se procederá como lo estableceel artículo 29 de la Ley. Los miembros de la Junta numerarán y rubricarán lashojas que contengan las ofertas propiamente dichas…”. Causa Inobservancia de lo establecido en el reglamento de la Ley en lo relativo a larubricación de los documentos que contienen las ofertas. Efecto Riesgo de la aplicación de acciones legales que afecten a los responsables delevento. Recomendación Que el Director General de Aeronáutica Civil, se sirva girar instrucciones a la Juntade Licitación, para que en todos los eventos se cumpla con la Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento de acuerdo a lo relativo a la




rubricación de las ofertas. Comentario de los Responsables En oficio No. DS-0258-2015-js/rs, con Ref. No. 04-DCGP-2015 de fecha 16 demarzo de 2015, Además en oficio sin numero y con fecha 27 de marzo de 2015,presentado por Director P. A. Jair Alberto Samayoa Gutierrez de la DirecciónGeneral de Aeronáutica Civil y por los miembros de la Junta de Licitaciónsiguientes. Juan José Pacach Flores, Mario Daniel Leonardo Mejía, GustavoAdolfo Padilla Castillo y Cristian Estuardo Ríos Cifuentes, manifestaron: “Losmiembros de la Junta de Licitación procedimos a rubricar todas y cada una de lashojas presentada por la entidad oferente, para lo cual adjuntamos copia simple dela oferta, por lo que se solicita a los respetables auditores de la ContraloríaGeneral de Cuentas que una vez se verifique dicho extremo se proceda adesvanecer el hallazgo en mención”. Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director, y por la Junta de Licitación, nodesvanece el hallazgo planteado, porque se determinó que en el oficio presentadopor la Junta de Licitación solo firmaron cuatro miembros en la documentación,asimismo solo existen cuatro rubricas, por lo tanto se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 2 Incumplimiento a bases de licitación Condición Al revisar el expediente del evento se comprobó que la empresa no presento elPlan de Trabajo, en donde debería de especificar las actividades principales arealizar durante la ejecución del servicio. Criterio Las bases de la Oferta: LICITACIÓN NO. 001-2014 DENOMINADA “SERVICIODE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA DE LA TERMINAL ÁREA DEL AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA” ESPECIFICACIONES TÈCNICAS, Capitulo IGeneralidades “… 8. PLAN DE TRABAJO. Los oferentes deberán presentar juntocon su oferta un plan de trabajo detallado especificando las actividades principales




a realizar, mismo que deberá ser definido luego de una inspección técnica de lasinstalaciones de cada área en coordinación con la Gerencia Aeroportuaria delAeropuerto Internacional la Aurora…” Causa Falta de Controles Administrativos que permitan a los miembros de la Junta deLicitación, requerir a los oferentes participantes el cumplimiento de los requisitosestablecidos en las Bases de Licitación. Efecto Que los oferentes no presenten un plan de trabajo que puede dar lugar alincumplimiento y retraso en la prestación de los servicios contratados. Recomendación Que el Director General de Aeronáutica Civil, se sirva girar instrucciones a la Juntade Licitación para que evalúen de manera correcta las ofertas recibidas yAdjudiquen a la empresa que cumpla con lo establecido en las bases de licitacióny de esta manera transparentar los procesos. Comentario de los Responsables En oficio No. DS-0258-2015-js/rs, con Ref. No. 04-DCGP-2015 de fecha 16 demarzo de 2015, Además en oficio sin numero y con fecha 27 de marzo de 2015,presentado por Director P. A. Jair Alberto Samayoa Gutierrez de la DirecciónGeneral de Aeronáutica Civil y por los miembros de la Junta de Licitaciónsiguientes. Juan José Pacach Flores, Mario Daniel Leonardo Mejía, GustavoAdolfo Padilla Castillo y Cristian Estuardo Ríos Cifuentes, manifestaron: “Al recibirla oferta presentada y revisar el expediente en mención los miembros de la Juntanos percatamos que en los folios del 000084 al 000121 adjunta el oferente LALOGISTICA DEL DESARROLLO DEL SERVICIO, lo cual los miembros de la juntatomamos como Plan de Trabajo toda vez viene especificado la forma, modo,cantidad, desarrollo y alcance del servicio, describiendo cada rubro en particular,por lo que se solicita a los respetables auditores de la Contraloría General deCuentas se sirvan revisar los folios descritos, los cuales van dentro de la copia dela oferta presentada ; la cual se adjunta al presente; y se proceda a desvanecerdicho hallazgo, ya que la entidad oferente cumplió a cabalidad con los requisitossolicitados de conformidad con las bases”.




Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director y la Junta de Licitación, no desvanece elhallazgo planteado, porque se determinó que en la oferta presentada no sepresento el Plan de Trabajo, solo se presentó la logística del desarrollo delservicio, por lo tanto se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 3 Falta de disponibilidad presupuestaria y financiera Condición En oficio Nos. 001 y 002 de fecha 26 de febrero y 11 de marzo de 2015, laComisión de Auditoria solicitó la Certificación de la Constancia de la DisponibilidadPresupuestaría con el monto asignado al proceso, el mismo no fue presentado a laComisión de Auditoria. Criterio El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 26, establece: “Límite de los egresos y su destino. Loscréditos contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de lasasignaciones presupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengargastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos presupuestarios,ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a la prevista.” El Decreto No. 57-97, Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 3.“Disponibilidades Presupuestarias. Los organismos del Estado, entidadesdescentralizadas y autónomas, unidades ejecutoras y las municipalidades a quese refiere el artículo primero, podrán solicitar ofertas aún si no se cuenta con lasasignaciones presupuestarias que permitan cubrir los pagos. Para la adjudicacióndefinitiva y firma del contrato, si se requerirá la existencia de partida y créditospresupuestarios que garanticen los recursos necesarios para realizar los pagospor los avances de ejecución a ser realizados en el ejercicio fiscalcorrespondiente…” Causa Deficiencia por parte de las Autoridades de la Dirección General de Aeronáutica




Civil, en cuanto a la adquisición del servicio sin contar saldo presupuestariodisponible. Efecto Riesgo de endeudamiento al contratar bienes y servicios, al no tener ladisponibilidad presupuestaria. Recomendación El Director General de la Aeronáutica Civil, debe girar instrucciones al Jefe dePresupuesto y al Gerente Financiero, a efecto que previo a solicitar y adquirir unbien o servicio se debe contar con la disponibilidad presupuestaria y financiera. Comentario de los Responsables En oficio No. DS-0258-2015-js/rs, con Ref. No. 04-DCGP-2015 de fecha 16 demarzo de 2015, presentado por Director P. A. Jair Alberto Samayoa Gutierrez dela Dirección General de Aeronáutica Civil, manifestó: “Adjunto sírvase encontrar elanexo III, que contiene el oficio GF-045-2015-gmlr/fg. Por medio del cual laGerencia financiera hace referencia a la información solicitada y que fue remitidamediante oficio pro51-2015, oficio que fue remitido a la Contraloría General deCuentas en Original el 16 de marzo del año en curso mediante oficioDS-0189-2015-js/rs. Oportuno aclarar que ciertamente no se ha presentado la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria toda vez que la Gerencia Financiera ha informadomediante el oficio en referencia que se están haciendo las gestionesadministrativas-Financieras necesarias, con la finalidad de contar con ladisponibilidad previo a la suscripción del contrato y de esta manera darcumplimiento a lo regulado en el artículo 3 del Decreto 57-92 Ley deContrataciones del Estado”. Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director, no desvanece el hallazgo planteado,porque se determinó que no se presentó la Certificación de la DisponibilidadPresupuestaría y Financiera, por lo tanto se confirma el hallazgo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, son




los siguientes:

1 Arq. Víctor Enrique Corado Valdez Ministro de Comunicaciones, Infraestructuray Vivienda

30/04/2014-09/03/2015

2 P. A. Jair Alberto Samayoa Gutiérrez Director General de Aeronáutica Civil 30/04/2014-09/03/20153 Lic. Héctor Vinicio Calderón González Jefe del Departamento de Jurídico 30/04/2014-09/03/20154 Inga. Ingrid Natalia Hernández Romero Subgerencia Aeroportuaria 30/04/2014-09/03/20155 Lic. Andrés Alfonso Morataya Morales Jefe del Departamento de Compras 30/04/2014-09/03/20156 Licda. María del Rosario Sandoval

RamazziniGerente de Recursos Humanos 30/04/2014-09/03/2015

7 Bac. Gustavo Alfredo Ramírez Vargas Asistente Administrativo 30/04/2014-09/03/20158 P. C. Carlos Antonio Meza López Coordinador de Presupuesto 30/04/2014-09/03/20159 Lic. Gunther Moisés Lucero Ramírez Gerente Financiero 30/04/2014-09/03/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Juan José Pacach Flores Asistente de Infraestructura 30/04/2014-09/03/20152 Mario Daniel Leonardo Mejia Asistente de Nominas 30/04/2014-09/03/20153 Gustavo Adolfo Padilla Castillo Coordinador de Contratos 30/04/2014-09/03/20154 Cristian Estuardo Ríos Cifuentes Trabajador Operativo II 30/04/2014-09/03/20155 Aura Maritza Ramos Sís Secretario Ejecutivo I 30/04/2014-09/03/2015

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

HOSPITAL NACIONAL DE SAN MARCOSDEL 09 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 06 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Constitución Política de la República de Guatemala, contempla lo relacionado ala Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo93.Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del serhumano, sin discriminación alguna”, Artículo 94. Obligación del Estado, sobresalud y asistencia social. “El Estado velará por la salud y la asistencia social detodos los habitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones deprevención, promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y lascomplementarias pertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico,mental y social”, y Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantesde la Nación es un bien público. Todas las personas e instituciones estánobligadas a velar por su conservación y restablecimiento”. El Decreto Número 90-97 Código de Salud, en el Artículo 1. Del Derecho a laSalud., establece: “Todos los habitantes de la República tienen derecho a laprevención, promoción, recuperación y rehabilitación de su salud, sindiscriminación alguna”, y en el Artículo 2. Definición., “La salud es un productosocial resultante de la interacción entre el nivel de desarrollo del país, lascondiciones de vida de las poblaciones y la participación social, a nivel individual ycolectivo, a fin de procurar a los habitantes del país el más completo bienestarfísico, metal y social”. La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97, artículo 39, señala queal Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, le corresponde formular laspolíticas y hacer cumplir el régimen jurídico, relativo a la salud preventiva ycurativa y a las acciones de protección, promoción, recuperación y rehabilitaciónde la salud física y mental de los habitantes del país y a la preservación higiénicadel medio ambiente; a la orientación y coordinación de la cooperación técnica yfinanciera en salud y a velar por el cumplimiento de los tratados y conveniosinternacionales relacionados con la salud en casos de emergencias, epidemias ydesastres naturales, y, dirigir en forma descentralizada el sistema de capacitacióny formación de los recursos humanos del sector salud. 1.2 FUNCIÓN Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, estánestablecidas en el Artículo 39 del Decreto Número 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, siendo las siguientes:

Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y




administrar, descentralizadamente, los programas de promoción, prevención,rehabilitación y recuperación de la salud, propiciando a su vez laparticipación pública y privada en dichos procesos y nuevas formas definanciamiento y mecanismos de fiscalización social descentralizados.Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud ycoordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda laspropuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector.Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación.Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programasde vigilancia y control epidemiológico.Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formaciónde recursos humanos en el sector salud.Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionalesrelacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias ydesastres naturales.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0013-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Karla Mariela Ordoñez Borrayes (Coordinador) y Lic.Oscar Hugo Werner Ochoa (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elHospital Nacional de San Marcos, con Cuentadancia No. H2-10. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO




Se revisó el proceso de "ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA" con NOG 3708411, por un monto deQ 1,108,550.00, publicado en la modalidad de Excepción y Otros Procedimientos,el cual fue adjudicado a la empresa "Representaciones Técnicas de EquipoMédico, Sociedad Anónima".

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Representaciones Técnicas de Equipo Médico, Sociedad Anónima Q 1,108,550.00Oxi-Rent, Sociedad Anónima Q 997,500.00 Listado de Productos

5 Incubadoras Abiertas 5 Ventiladores Respiratorios

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2015, renglón presupuestario No. 13-0-0-0-0-323-1201 el cual fue determinado en

por un monto de Q 1,108,550.00la Solicitud de pedido, 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase de Elaboración de Contrato correspondiente a la etapade Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS De acuerdo a la Consulta de Inconformidades realizada al proceso “ADQUISICIONDE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA” conNOG 3708411, por un monto de Q 1,108,550.00, se determinó, que se presentó lainconformidad No. A314110 de fecha 29 de diciembre de 2014, por T.A.G.,SOCIEDAD ANONIMA la cual se respondió por parte del Hospital Nacional de SanMarcos el 19 de enero de 2015, y según estatus actual, se declaró improcedente. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:








Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;A-006-2012 de laContraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto Número 22-2014 del Congreso de la República, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2015. Decreto Gubernativo No. 01-2014 del Presidente de la República en Consejo deMinistros, de fecha 08 de julio de 2014 y sus prórrogas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de




fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica yeconómica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta Calificadora.Promover el cumplimiento del contrato.Garantizar que la obra, bien o servicio contratado sea entregado deconformidad con las condiciones pactadas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIONDE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA", alinicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante elperíodo auditado del 09 de diciembre de 2014 al 06 de febrero de 2015, el alcancedel mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa de Selección y Contratación.




Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Elaboración de Contrato.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente examen especial de Auditoría a Contrataciones no se evaluaronaspectos técnicos relacionados al proceso. PLAN OPERATIVO ANUAL Según Oficio DAM/64-2015 de fecha 02 de marzo de 2015 indica que en loconcerniente al Plan Operativo Anual, se adjunta el oficio sin número de fecha 31de agosto de 2013 en donde indica que el mismo fue enviado a la Unidad dePlanificación Estratégica de este Ministerio, con la salvedad de que por lo extensode dicho documento, no se incluye copia del mismo. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS Según Oficio DAM/64-2015 de fecha 02 de marzo de 2015 hace referencia que elproceso de adquisición “ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA” se derivó del Decreto Gubernativo 1-2014de fecha 08 de julio de 2014 que contiene la declaratoria de estado de calamidadpública y sus prórrogas, por lo que no se contempló en la programación delmismo. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Según Oficio HSM-COM-042-2015 de fecha 09 de abril de 2015 indica que eltrámite de la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria, relacionada al procesoidentificado como CASO DE EXCEPCIÓN MSPAS No. 2014-HSM-CE02,“ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD




PUBLICA”, no se realizó, en virtud que el Ministerio de Finanzas Públicas no hahecho las asignaciones presupuestarias correspondientes. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA Según Oficio DAM/64-2015 de fecha 02 de marzo de 2015 indica que aún no secuenta con la Constancia de Disponibilidad Financiera relacionada al procesoidentificado como “ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADODE CALAMIDAD PUBLICA”. El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especialde Auditoría a Contrataciones, serán sujetos de seguimiento por parte de unaauditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, y despuésde ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá aplicar lasacciones legales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con lanormativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Durante la auditoría se determinaron ocho (8) hallazgos relacionados con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales se encuentran endetalle en el informe correspondiente al Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado realizado al proceso “ADQUISICION DE EQUIPOMEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA”, en la modalidad deExcepción y Otros Procedimientos con NOG 3708411, por un monto deQ.1,108,550.00. Los hallazgos del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada a través de OficioDCGP-0013-2015-04 de fecha 25 de marzo de 2015, para que presentaran suscomentarios y documentos de respaldo. La comisión de auditoría recibió una copia del Oficio suscrito por el DirectorEjecutivo del Hospital Nacional de San Marcos con el No.HSM-COM-042-2015 defecha 09 de abril de 2015 enviado al Jefe del Departamento de Adquisiciones yMantenimiento del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el cualindica “…el trámite de la constancia de disponibilidad presupuestaria, relacionadaal proceso identificado como CASO DE EXCEPCIÓN MSPAS No.2014-HSM-CE02, ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICO MAYOR POR ESTADODE CALAMIDAD PÚBLICA, no se realizó, en virtud de que el Ministerio deFinanzas Públicas no ha hecho las asignaciones presupuestarias




correspondientes, al mismo tiempo le indicó que… hasta que no seandesvanecidos dichos hallazgos, el trámite del evento sea suspendido, con lafinalidad de salvaguardar los intereses del Ministerio de Salud Pública…”, sinembargo; se deja constancia que esta decisión es únicamente responsabilidad delas autoridades del Hospital Nacional de San Marcos. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PUBLICA", con NOG 3708411, se encontraba en lafase de Elaboración de Contrato correspondiente a la etapa de Selección yContratación. El proceso fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto No. 57-92 Leyde Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo 1056-92Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Normas Generales deControl Interno y Decreto Gubernativo No. 01-2014 del Presidente de la Repúblicaen Consejo de Ministros, de fecha 08 de julio de 2014 y sus prórrogas contenidasen los Decretos Gubernativos Nos. 2-2014, 12-2014, 14-2014, 16-2014 y 4-2015,en los cuales se declara estado de calamidad pública en el Departamento de San

, excepto por los ocho (8) hallazgos que se presentan en este informe.Marcos La Comisión de Auditoría presenta los hallazgos del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Hospital Nacional de San Marcos, delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdonúmero A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enerode 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a las




autoridades de el (la)Hospital Nacional de San Marcos Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, implementación que contribuirá a mejorar el control interno delárea de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en publicación de eventos Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que el eventoauditado, se publicó en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado de Guatemala, -GUATECOMPRAS- en la modalidad de“Caso de Excepción y Otros Procedimientos”, con NOG 3708411, sin embargo, enel detalle se describe como un concurso restringido, el cual no es aplicable al tipode concurso publicado. Criterio El Acuerdo Gubernativo número 1056-92 del 22 de diciembre de 1992Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, establece: “Artículo 22 “Contratación de estudios, diseños y supervisión de obras y servicios

. Para la contratación a que se refiere el numeral 2.2 del artículo 44 de latécnicosLey, se procederá como sigue: … Cuando por la naturaleza de los serviciosb)requeridos o por circunstancias especiales, el organismo o dependenciainteresados no abriera concurso, solicitará directamente la propuesta de ofertas yla documentación complementaria para su calificación a las personas individualeso jurídicas que considere conveniente, en un número no menor de tres (3)…” La Resolución No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para elUso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del

, en el Romanos III,Estado de Guatemala, -GUATECOMPRAS- Artículo 9establece: “Tipos de Contratación y adquisición incluidas en el sistemaGUATECOMPRAS. Para los efectos de los tipos de contratación y adquisiciónincluidos en el sistema GUATECOMPRAS, en la presente Resolución se tendránen cuenta las definiciones siguientes: …iii. Concurso restringido: Es aquel en el cual solamente pueden participar las




personas invitadas por la entidad contratante, incluye: Las licitaciones por lista corta efectuadas al amparo de convenios y tratadosinternacionales. La contratación de estudios, diseño y supervisión de obras y servicios técnicosestablecida en la literal “b” del artículo 22 del Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado. Causa Falta de controles administrativos que no permiten detectar errores en losconcursos publicados en Guatecompras, los cuales deben ser uniformes en todoel proceso de los eventos de adquisiciones según la naturaleza de la modalidadque le corresponde. Efecto Limitación de participantes en el proceso, por no estar clara la modalidad delevento lo cual provoca detrimento a los intereses del estado, al no tener una mejoroferta económica. Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones alresponsable de las publicaciones en el Portal de Guatecompras, para que éstassean de acuerdo a la modalidad y a la naturaleza de los bienes y servicios objetode la contratación. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento.




HALLAZGO No. 1. DEFICIENCIAS PUBLICACION DE EVENTOS Con base en el Decreto Gubernativo 1-2014 de fecha 8 de julio de 2014, quecontiene la declaratoria de estado de calamidad pública y sus prórrogascontenidas en los decretos gubernativos 2-2014 de fecha 4 de agosto de 2014;12-2014 de fecha 3 de noviembre de 2014; 14-2014 de fecha 1 de diciembre de2014; 16-2014 de fecha 22 de diciembre de 2014 y 4-2015 de fecha 2 de marzo de2014 y por transparencia se publicó bajo la modalidad de concurso restringido,debido a que el Sistema de Guatecompras no contempla otra opción además dePÚBLICO O RESTRINGIDO. El proceso de contratación en cuestión sedesarrolló al amparo del artículo 7 del Decreto Gubernativo número 1-2014 delPresidente de la República que contiene la declaratoria de estado de calamidadpública para los departamentos de San Marcos, Quetzaltenango, Huehuetenango,Totonicapán, Sololá, Retalhuleu y Suchitepéquez, de la República de Guatemala ysus prórrogas, que nos reza "Se autoriza la compra de bienes y servicios, así como las contrataciones para pre inversión, ejecución y de trabajos relacionaoscon el presente Decreto, sin sujetarse a los requisitos que establece el

. yDecreto Número 57-92 del Congreso de la República y su Reglamento..."en aras de los principios de transparencia y de probidad contendidos en el artículo4 de la Ley del Organismo Ejecutivo 114-97 del Congreso de la República, aunadoal cumplimiento a lo establecido en el Decreto 13-2013 del Congreso de laRepública que contiene normas de transparencia y calidad del gasto público, sepublicó el proceso de contratación de mérito, bajo la modalidad indicada y por serun caso de excepción.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que el tipo de concurso bajo el cual se publicó el evento, no aplica a lanaturaleza de la contratación como lo establece la Resolución No. 11-2010 de laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministeriode Finanzas Públicas, denominada: "Normas para el Uso del Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-";por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la presentación de documentos establecidos en las bases Condición




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Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que la JuntaCalificadora aceptó la oferta de la empresa adjudicada “RepresentacionesTécnicas de Equipo Médico, Sociedad Anónima”, según Acta de Adjudicaciónnúmero 137-2014 de fecha 24 de diciembre de 2014, con incumplimiento derequisitos no fundamentales establecidos en los documentos de participación, loscuales se detallan a continuación:

Declaración jurada contenida en acta notarial, en la que el oferente indiquelos contratos y/o negociaciones en el suministro del objeto concaracterísticas iguales o superiores al ofertado, de tres (3) años anteriores,cuyo monto sea igual o superior al objeto de este proceso.Fotocopia legalizada de la planilla del IGSS de los últimos tres meses,contrato u otra documentación que respalde que el personal propuestolabora para el oferente.El catálogo del equipo que incluye la descripción fotográfica, que contienelas especificaciones técnicas de los equipos, en idioma español, es unaimpresión simple a color sin ninguna certificación que garantice la calidad delequipo.Programación de la instalación y puesta en marcha del equipo ofertado y lostrabajos para realizar el objeto.El Formulario de Cumplimiento de Especificaciones Técnicas no indica si lasUnidades de Incubadoras Abiertas cumplen con las especificacionestécnicas y no hacen referencia al número de pagina del catalogo.

Adicionalmente no se presenta original ó fotocopia legalizada de los siguientesdocumentos contenidos en la plica:

Contratos y otros documentos que acreditan experiencia del oferente.Certificados obtenidos donde conste la capacitación del personal propuesto,en el funcionamiento de los equipos con características iguales o superiores,adicionalmente un certificado no está legalizado por el Ministerio deRelaciones Exteriores, ni posee traducción jurada.Certificado de Calidad del equipo, emitido en el país de origen, en el cual seindique que cumple con las Normas de Calidad ISO o Norma homóloga.Documentos donde autorizan ofrecer, comercializar y distribuir susproductos.

Criterio Los documentos de participación del caso de excepción MSPAS No.2014-HSM-CE02, en el numeral 5. Contenido de la plica, 5.2 Requisitos No




Fundamentales, establece: “ …e) DOCUMENTOS QUE ACREDITEN EXPERIENCIA DEL OFERENTE …Declaración Jurada contenida en acta notarial, en la que el OFERENTE indiquelos contratos y/o negociaciones en el suministro del OBJETO con característicasiguales o superiores al ofertado, de tres (3) años anteriores, cuyo monto sea igualo superior al OBJETO de este proceso. En dicha declaración deberá indicar ladescripción del servicio, monto y lugar donde fue entregado. Para que la información contenida en la declaración jurada sea tomada en cuentapor la JUNTA para la calificación de la experiencia del OFERENTE, deberáacompañarse la documentación de respaldo de haber entregado a satisfacción elservicio, dicha documentación deberá indicar la descripción del servicio, monto ylugar donde se entregaron. La documentación de respaldo deberá ser cualquiera de los siguientes, en originalo fotocopia legalizada:

Cartas de referenciaFiniquitosActas de recepción...

f) Documentos que Acrediten Capacidad Técnica del OFERENTE … Documentos de respaldo, a este formulario se deberá adjuntar ladocumentación de respaldo que deberá ser la siguiente: … Fotocopia legalizada de los certificados obtenidos donde conste su capacitaciónen el funcionamiento de los equipos con características iguales o superioresdonde se realizara el OBJETO, por parte de la casa matriz o fabricante del equipou otra institución donde hayan sido capacitados. … Fotocopia legalizada de la planilla del IGSS de los últimos tres meses, contratou otra documentación que respalde que el personal propuesto labora para elOFERENTE… g) Catalogo del Equipo. Descripción fotográfica, elaborado por el fabricante y que contenga lasespecificaciones técnicas de los equipos, en idioma español, No serán aceptadasfotocopias autenticadas, ni simples.




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h) Certificado de Calidad del Equipo. Fotocopia legalizada del Certificado de Calidad del equipo, emitido en el país deorigen, en el cual se indique que cumple con las Normas de Calidad ISO o Normahomóloga… l) Documento de Distribución. Cuando el oferente sea un distribuidor, deberá incluir la fotocopia legalizada deldocumento que autorice ofrecer y comercializar sus productos (contrato dedistribución, franquicia, carta de distribución, etc.), dicho documento deberá serextendido por el fabricante o su representante legal ubicado en la sede de la casamatriz o donde se encuentre establecida su representatividad comercial, segúncorresponda. El documento debe haber sido emitido en un plazo como mínimo dedos (2) años antes de la fecha de apertura de plicas por el representante legal oun funcionario facultado para extender distribución y que la misma esté vigente almomento de la emisión de la Orden de Compra, del Acta de Negociación o delContrato Administrativo . En el caso que el documento de distribución haya sido extendido fuera de la sedede la casa matriz o donde se encuentre establecida su representatividadcomercial, deberá ser acompañado por un documento (extendido por el fabricanteo su representante legal ubicado en la sede de la casa matriz o donde seencuentre establecida su representatividad comercial), que demuestre que elfuncionario que suscribe la distribución está facultado para otorgarlo. Si el OFERENTE no fuera el distribuidor autorizado directamente por la casamatriz, deberá presentar la documentación legal que acredite la relación con eldistribuidor autorizado por casa matriz. El documento de codistribución deberá serextendido por el representante legal, propietario o mandatario del distribuidor. m) Programación de Instalación, aplica para el equipo médico mayor El OFERENTE debe de entregar la Programación, instalación y puesta en marchadel equipo ofertado y los trabajos para realizar el OBJETO. n) Formulario de Cumplimiento de Especificaciones Técnicas. En el anexo, SECCIÓN IV de estos DOCUMENTOS se encuentra el modelo delformulario que deberá incluirse en la plica, identificado como “FORMULARIO DECUMPLIMIENTO DE ESPECIFICACIONES TÉCNICAS”. El OFERENTE deberáseñalar en este formulario:




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En la casilla correspondiente de la columna “Cumple “SI” “NO” con unamarca, que el o los equipos donde se realizara el servicio cumplen o nocumplen con las especificaciones técnicas solicitadas. En la columna “Parámetro ofertado” deberá indicar, cuando proceda, elparámetro de los equipos donde se realizara el servicio ofertado de acuerdoa lo solicitado en las especificaciones técnicas.En la columna “Número de página del catálogo” deberá indicar el número depágina en que la especificación aparece en el catálogo que incluya en laplica…”

Causa Falta de controles administrativos que no permiten detectar errores cometidos porlos miembros de la Junta Calificadora en la calificación de las ofertas participantes. Efecto Riesgo de que la adquisición no tenga la calidad que garantice su funcionamientoóptimo para la prestación de servicios de salud, debido a la adjudicación delevento a una empresa con incumplimientos establecidos en los documentos departicipación. Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a losmiembros de la Junta Calificadora, para que verifiquen detalladamente que lasofertas recibidas cumplan con los requisitos no fundamentales establecidos en losdocumentos de participación del evento, otorgando el plazo legal para completar ladocumentación que corresponden a dichos requisitos. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento.




HALLAZGO No. 2 INCUMPLIMIENTO EN LA PRESENTACIÓN DEDOCUMENTOS ESTABLECIDOS EN LAS BASES Junta Calificadora con fundamento en los Decreto Gubernativo 1-2014 de fecha 8de julio de 2014, que contiene la declaratoria de estado de calamidad pública ysus prórrogas contenidas en los decretos gubernativos 2-2014 de fecha 4 deagosto de 2014; 12-2014 de fecha 3 de noviembre de 2014; 14-2014 de fecha 1de diciembre de 2014; 16-2014 de fecha 22 de diciembre de 2014 y 4-2015 defecha 2 de marzo de 2014 y por tratarse de requisitos no fundamentales aceptó laoferta, Además tenemos que se trata de un caso de excepción. En relación agarantizar la calidad y buen funcionamiento del equipo el CONTRATISTA está enla obligación de presentar la FIANZA DE CALIDAD Y FUNCIONAMIENTO, la cualgarantiza la calidad y/o funcionamiento óptimo del equipo provisto, tal y como loestablece el numeral 9 de las Disposiciones Especiales, Sección II, de las bases.”(SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que la empresa adjudicada para la contratación incumplió con varios delos requisitos no fundamentales constituidos en los documentos de participacióndel caso de excepción MSPAS No. 2014-HSM-CE02, los cuales pudieron habersesolicitado en la propia oferta o dentro del plazo legal fijado por la JuntaCalificadora; por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 3 Incumplimiento en plazos de inconformidades y respuesta extemporánea Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que la adjudicación fuepublicada en el portal GUATECOMPRAS, el 26 de diciembre de 2014, sinembargo, no se concedió el plazo para la presentación de inconformidades y quela Junta Calificadora confirmara o modificara su decisión, debido a que elexpediente fue remitido para solicitar la aprobación de lo actuado el mismo día,según solicitud de fecha 26 de diciembre de 2014. Adicionalmente se presentó una inconformidad a través del portalGUATECOMPRAS el 29 de diciembre de 2014, la cual se respondió en forma




extemporánea por parte del Hospital Nacional de San Marcos, hasta el 19 deenero de 2015. Criterio El Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en el artículo 35. Notificación electrónica einconformidades, establece: “Las notificaciones que provengan de actos en losque se aplique la presente Ley, serán efectuadas por vía electrónica a través deGUATECOMPRAS, y surtirán sus efectos al día siguiente de su publicación endicho sistema. Las personas inconformes por cualquier acto que contravenga los procedimientosregulados por la presente Ley, su reglamento o los reglamentos de los registros,pueden presentar a través de GUATECOMPRAS sus inconformidades. Las inconformidades relacionadas con la adjudicación de la Junta, sólo puedenpresentarse dentro del plazo de cinco (5) días calendario, posteriores a lapublicación de la adjudicación en GUATECOMPRAS. Tanto la Junta como la entidad contratante que reciba una inconformidad, deberesponderla a través de GUATECOMPRAS, en un plazo no mayor de cinco (5)días calendario a partir de su presentación. A consecuencia de una inconformidad, la Junta podrá modificar su decisión,únicamente dentro del plazo señalado. Contra esta decisión por no ser un actodefinitivo, no cabrá recurso alguno. Contra la resolución definitiva emitida por la entidad contratante podráinterponerse, en la fase respectiva, una inconformidad. El reglamento regulará lorespectivo a esta materia”. Causa Incumplimiento del plazo legal para la presentación de inconformidades en laadjudicación por parte de la Junta Calificadora, así mismo del plazo para darrespuesta de inconformidades por la entidad contratante. Efecto Riesgo de que se interponga un recurso administrativo contra la resolución deaprobación de la adjudicación, en detrimento de los intereses del Estado.




Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a losmiembros de la Junta Calificadora y al Auxiliar del Área de Compras del HospitalNacional de San Marcos, para que, se dé cumplimiento al plazo de presentaciónde inconformidades por parte de las personas interesadas en participar en elevento, por cualquier acto que contravenga el procedimiento de contratación,asimismo; cuando reciban una inconformidad sea respondida en el plazo legal. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 3 INCUMPLIMIENTO EN PLAZOS DE INCONFORMIDADES YRESPUESTA EXTEMPORÁNEA Con fundamento en los Decreto Gubernativo 1-2014 de fecha 8 de julio de 2014,que contiene la declaratoria de estado de calamidad pública y sus prórrogascontenidas en los decretos gubernativos 2-2014 de fecha 4 de agosto de 2014;12-2014 de fecha 3 de noviembre de 2014; 14-2014 de fecha 1 de diciembre de2014; 16-2014 de fecha 22 de diciembre de 2014 y 4-2015 de fecha 2 de marzo de2014 y en aras de los principios de transparencia y de probidad contendidos en elartículo 4 de la Ley del Organismo Ejecutivo 114-97 del Congreso de la República,se emitió la resolución de aprobación de lo actuado por la Junta Calificadora delcaso de excepción, minimizando los plazos. Por lo tanto, no se estaba en laobligación de conceder plazos para las inconformidades y que la JuntaCalificadora confirmara o modificara su decisión. En relación conla inconformidad que consta en Guatecompras, presentada por la entidadmercantil "TAG S.A." y en vista de no estar legalmente invitada al concurso no eraparte interesada dentro del proceso de mérito, por lo que no se estaba en laobligación de responder la inconformidad No. A314110. Sin embargo, portransparencia y derivado del procedimiento de Guatecompras se respondió lamisma.” (SIC) Comentario de Auditoría




Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que no se concedió el plazo para la presentación de inconformidades, sinembargo, en el portal Guatecompras se presentó una inconformidad, a la cual sedio respuesta fuera del tiempo establecido en la normativa aplicable; por lo que seconfirma el mismo. Hallazgo No. 4 Incumplimiento en el plazo establecido para la aprobación de la adjudicación Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que la adjudicación fuepublicada en el portal GUATECOMPRAS, el 26 de diciembre de 2014, sinembargo, la aprobación de la adjudicación fue realizada mediante ResoluciónMinisterial No. 10 hasta el 15 de enero de 2015. Criterio El Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en el artículo 36. Aprobación de la adjudicación,establece: “Publicada en GUATECOMPRAS la adjudicación y contestadas lasinconformidades, si las hubiere, la Junta remitirá el expediente a la autoridadsuperior dentro de los dos (2) días hábiles siguientes. La autoridad superioraprobará o improbará lo actuado por la Junta, dentro de los cinco días de recibidoel expediente. Si la autoridad superior imprueba lo actuado por la Junta, deberá devolver elexpediente para su revisión, dentro del plazo de dos (2) días hábiles posterioresde adoptada la decisión. La Junta, con base en las observaciones formuladas porla autoridad superior, podrá confirmar o modificar su decisión original en formarazonada, dentro del plazo de cinco (5) días hábiles de recibido el expediente,revisará lo actuado y hará la adjudicación que conforme a la ley y las basescorresponda. Dentro de los dos (2) días hábiles posteriores de adoptada la decisión, la Juntadevolverá el expediente a la autoridad superior, quien dentro de los cinco (5) díashábiles subsiguientes podrá aprobar la decisión de la misma o prescindir de la




negociación y notificar electrónicamente a través de GUATECOMPRAS dentro delos dos (2) días hábiles siguientes”. Causa Falta de controles administrativos que permitan detectar el debido cumplimiento delos plazos legales aplicables al proyecto. Efecto Riesgo de que el Hospital Nacional de San Marcos no cuente con el equipo acontratar en forma oportuna, en perjuicio de la población que lo necesite. Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, realice la aprobación de laadjudicación de acuerdo al plazo estipulado en la Ley de Contrataciones delEstado, asì mismo se agilice la contratación derivada del estado de calamidadpública, y restablecer todos los servicios que garantizan la vida e integridad de lapoblación afectada. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 4 INCUMPLIMIENTO EN EL PLAZO ESTABLECIDO PARA LAAPROBACIÓN DE LA ADJUDICACIÓN El artículo 7 del Decreto Gubernativo número 1-2014 del Presidente de laRepública que contiene la declaratoria de estado de calamidad pública y susprórrogas contenidas en los Decretos Gubernativos 2-2014, 12-2014, 14-2014,16-2014 y 4-2015, el evento de caso de excepción por estado de calamidadpública se llevó a cabo con fundamento en dichos decretos, sin tener quesujetarse a los requisitos de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,




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sin embargo la autoridad responsable para transparentar el proceso, se cumpliócon las fases administrativas de adjudicación y de aprobación.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que la aprobación de la adjudicación, por parte de la autoridadresponsable, fue realizada fuera del tiempo establecido en la normativa aplicable yen virtud del estado de calamidad pública declarado mediante el DecretoGubernativo número 1-2014; por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 5 Deficiencia (s) en publicación de documentos en el portal GUATECOMPRAS Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que en laspublicaciones de documentos en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, no se efectuaronoportunamente, las cuales se detallan a continuación:

La Resolución Ministerial No.1160 de fecha 17 de diciembre de 2014, en lacual se aprueban las bases y demás documentos de participación del casode excepción, no fue publicada en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado de GuatemalaGUATECOMPRAS.La Resolución Ministerial No. 10 de fecha 15 de enero de 2015, en la cual seaprueba la adjudicación del evento de caso de excepción, fue publicada deforma extemporánea, ya que se publicó el 06 de febrero de 2015 en elSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado deGuatemala GUATECOMPRAS.

Criterio El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 del 22 de diciembre de 1992,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, , Sistema deartículo 4 BisInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, adscrito




al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá ser utilizado para la publicación de todoproceso de compra, venta y contratación de bienes, suministros, obras y serviciosque requieran las entidades reguladas en el artículo 1 de la Ley, desde laconvocatoria, resolución de impugnaciones si las hubiere, hasta la adjudicación, incluyendo las compras por excepción y todos los procedimientos establecidos enla Ley y en el presente Reglamento. Los interesados que deseen solicitar aclaraciones sobre los documentos delicitación, cotización, contrato abierto, incluidas las compras por excepcióndeberán hacerlo a través del Sistema de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS. Las respuestas aclaratorias tambiéndeberán ser publicadas en el mencionado sistema”. La Resolución No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para elUso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del

, en el artículo 11, literal l), establece:Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS- Artículo 11, “Procedimiento, Tipo de información y momento en que debepublicarse. Los usuarios deben publicar en el sistema GUATECOMPRAS, lasoperaciones, documentos y comunicaciones de cada concurso, en la forma yoportunidad que se describe en el cuadro siguiente: ... literal l) : Es elResolución de aprobación, improbación o de prescindirdocumento que emite la autoridad compradora en donde hace constar laaprobación definitiva del resultado de un concurso. Las notificaciones por publicación de las literales k) y l) en el SistemaGUATECOMPRAS deberán hacerse dentro de los dos días hábiles siguientes a lafecha de emisión del acto o resolución que corresponda…” Causa Falta de controles administrativos que no permiten al responsable de laspublicaciones en el portal de Guatecompras, cumplir con los plazos legales. Efecto Que los interesados no conozcan las acciones oportunas realizadas por la entidadcontratante en cada una de las fases del concurso, dificultando el acceso a lainformación. Recomendación




Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones alencargado de las publicaciones en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS- la aprobación de losDocumentos de Participación como también los demás relacionados al evento,asimismo; que realicen todas las publicaciones en el plazo según la normativalegal aplicable. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 5 DEFICIENCIAS EN PUBLICACIÓN DE DOCUMENTOS ENEL PORTAL GUATECOMPRAS La Resolución Ministerial No. 1160 de fecha 17 de diciembre de 2014, si bien escierto no fue publicada en el portal de Guatecompras, la misma se emitió enfunción de los principios administrativos de transparencia y de probidad y delDecreto Gubernativo 1-2014 y sus prórrogas, la cual sí consta en físico dentro delexpediente. Además la Resolución número 11-2010 del Ministerio de FinanzasPúblicas que norma lo relacionado a la publicación de resoluciones no es superioral Decreto Gubernativo 1-2014 del Presidente de la República. En cuanto a la Resolución Ministerial No. 10 de fecha 15 de enero de 2015, confundamento en el artículo 7 del Decreto Gubernativo 1-2014 número 1-2014 delPresidente de la República que contiene la declaratoria de estado de calamidadpública y sus prórrogas, no se estaba en la obligación de cumplir plazos para supublicación porque la Resolución número 11-2010 del Ministerio de FinanzasPúblicas que norma lo relacionado a la publicación de resolucionesen Guatecompras dentro de determinado plazo no es superior al DecretoGubernativo 1-2014 del Presidente de la República mencionado y se hizo enfunción de transparentar la negociación.” (SIC) Comentario de Auditoría




Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que algunos documentos relacionados al evento auditado no fueronpublicados en el tiempo y forma que establece la Normativa legal aplicable; por loque se confirma el mismo. Hallazgo No. 6 Incumplimiento al plazo de suscripción de los contratos Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó que la aprobación dela adjudicación fue realizada mediante Resolución Ministerial No. 10 de fecha 15de enero de 2015, sin embargo solamente se observó la Resolución MinisterialNo. 106 de fecha 06 de febrero de 2015 de delegación para la celebración delcontrato, no así el contrato suscrito con la empresa adjudicada. Lo anteriordetermina el incumplimiento del plazo para la Suscripción del Contrato del evento. Criterio El Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en el artículo 47. Suscripción del contrato, establece: “Los contratos que se celebren en aplicación de la presente ley, serán suscritosdentro del plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación definitiva enrepresentación del Estado cuando las negociaciones sean para las dependenciassin personalidad jurídica por el respectivo ministro del ramo. Dicho funcionariopodrá delegar la celebración de tales contratos, en cada caso, en losviceministros, directores generales o directores de unidades ejecutoras”. El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 del 22 de diciembre de 1992,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 36, Causas parahacer efectiva la garantía de sostenimiento de oferta, establece: “Son causas para hacer efectiva la garantía de sostenimiento de oferta: a) Si el adjudicatario no sostiene su oferta; b) Si no concurre a suscribir el contrato respectivo dentro del plazo quedetermina el Artículo 47 de la Ley o, si habiéndolo hecho no presenta la garantíade cumplimiento dentro del plazo de quince (15) días siguientes a la firma del




contrato. En estos casos, quedará sin efecto la adjudicación de la negociación, debiéndoseemitir la resolución que así lo disponga y mande a ejecutar la garantía”. Causa Falta de controles de calidad que permitan cumplir dentro de los plazos legalesestablecidos en la ley, para la suscripción del contrato respectivo. Efecto Riesgo de que la empresa ganadora cobre sobreprecios por la suscripción delcontrato en forma extemporánea, en detrimento de los intereses del Estado. Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al DirectorEjecutivo de la Unidad Ejecutora, para que suscriba el contrato correspondientedel evento de caso de excepción con la empresa adjudicada, evitando pagarindemnización por el retraso en la contratación del evento. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 6 INCUMPLIMIENTO AL PLAZO DE SUSCRIPCIÓN DE LOSCONTRATOS En cuanto a esta observación preliminar al igual que en los demás observacionesrealizadas no se estaba en la obligación de cumplir los requisitos que establece laLey de Contrataciones del Estado y su Reglamento, toda vez que el artículo 7 del




Decreto Gubernativo número 1-2014 del Presidente de la República que contienela declaratoria de estado de calamidad pública y sus prórrogas, exime de dichosplazos.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que el contrato no fue suscrito en el plazo establecido en la normativalegal aplicable, por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 7 Deficiencia en el proceso de rechazo de ofertas Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se comprobó mediante el Acta deApertura No. 136-2014 de fecha 23 de diciembre de 2014 que se recibieron dosofertas, no obstante, el Acta de Adjudicación No. 137-2014 de fecha 24 dediciembre de 2014, describe que se rechazó la oferta presentada por Oxirent,Sociedad Anónima, en virtud de que no fue invitada directamente a participar en elevento, sin embargo, esta razón no está contemplada dentro de los documentosde participación. Criterio Los documentos de participación del caso de excepción MSPAS No.2014-HSM-CE02, en el numeral 2. Procedimiento de Caso de Excepción, 2.9Análisis de las Ofertas, establece: “Previo a la evaluación de las OFERTAS, laJUNTA analizará las mismas, pudiendo, sin responsabilidad de su parte,rechazarlas por las causas siguientes: a) Si no incluyera cualquiera de los documentos solicitados en el “Contenido de la Plica” detallado en las DISPOSICIONES ESPECIALES de estos DOCUMENTOSDE PARTICIPACION indicado como “Requisitos Fundamentales”; o si lo presentay éste no cuenta con las formalidades requeridas. b) Si el documento no es incluido, o si lo presenta y éste no cuenta con lasformalidades requeridas, y es uno de los indicados como “Requisitos NoFundamentales”, la JUNTA fijará un plazo para que el OFERENTE lo presente o




complete, si aún así no lo presentara o completara, la OFERTA será rechazada. Si fueron presentados sin la totalidad de la información y formalidades requeridas,dará lugar a que la JUNTA rechace la oferta sin responsabilidad de su parte. c) Si no cumple a satisfacción con las especificaciones técnicas del OBJETO. d) Si modifica o tergiversa lo establecido por estos DOCUMENTOS DEPARTICIPACION. e) Si no son legibles o dan lugar a dudas al interpretarlas. f) Si el precio ofertado no se ajusta a los valores del mercado o no es convenientea los intereses del Estado. g) Si el OFERENTE tiene antecedentes comprobables de incumplimiento deentrega o incumplimiento de calidad. h) Si se determinara que hay colusión o si al verificar la autenticidad de losdocumentos presentados y la veracidad de la información contenida en laOFERTA, se encuentra falsedad. Se entiende por colusión la existencia deacuerdo entre dos o más OFERENTES para lograr en forma ilícita la adjudicación.En estos casos, la JUNTA trasladará la (s) OFERTA (s) a la Oficina Jurídica delMINISTERIO para que se continúe con las acciones correspondientes. i) Si el OFERENTE no oferta la totalidad de la cantidad solicitada por renglón. j) Si los cálculos matemáticos realizados en el FORMULARIO DE OFERTA, noson exactos, o claros, es decir, que la propuesta económica no es precisa. k) Los que fueran establecidos en las DISPOSICIONES ESPECIALES, Sección IIde estos DOCUMENTOS DE PARTICIPACION”. Causa Falta de Controles de Supervisión que permitan corregir los errores cometidos porla Junta Calificadora al elaborar las actas de su competencia, dentro del proyectopara el que han sido designados. Efecto Limitación de mayor cantidad de oferentes y que se adjudique a una empresa queno cumple con los requisitos establecidos en los documentos de participación.




Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a losmiembros de la Junta Calificadora, para que califiquen todas las ofertas recibidas ylas rechacen de acuerdo a lo establecido en los documentos de participación delevento, para que con ello se tenga una mejor selección de oferta que convenga alos intereses del Estado. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgospreliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 7 DEFICIENCIA EN EL PROCESO DE RECHAZO DEOFERTAS En cuanto a esta observación, la frase "rechazo de ofertas" fue para explicar que la oferta de la entidad mercantil Oxi Rent, Sociedad Anónima, no podía seranalizada por no formar parte del proceso al no haber sido invitada en forma legalpara participar en dicho evento.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que la oferta recibida de Oxirent, Sociedad Anónima por la JuntaCalificadora, en la calificación fue rechazada sin contar con el fundamento legalsuficiente según lo establecido en los documentos de participación del caso deexcepción MSPAS No. 2014-HSM-CE02; por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 8 Falta de númeración y rúbrica en la (s) oferta (s)




Condición Se comprobó en el expediente del evento, que se recibieron dos ofertas, segúnacta de apertura número 136-2014 de fecha 23 de diciembre de 2014, sinembargo, las hojas de las ofertas propiamente dichas, no están numeradas yrubricadas por los miembros de la Junta Calificadora. Criterio El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 de fecha 22 de diciembre de 1992,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 10, Recepción yApertura de Plicas, establece: “…Los miembros de la Junta numerarán yrubricarán las hojas que contengan las ofertas propiamente dichas…” Causa Falta de controles administrativos que no permiten evitar la comisión de errores alos miembros de la Junta Calificadora en la recepción y apertura de ofertas. Efecto El incumplimiento de numerar y rubricar las hojas que contengan las ofertas puededar lugar a pérdida o extravío de los documentos. Recomendación Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones a losmiembros de la Junta Calificadora, para que numere y rubrique todos los foliosque contiene cada una de las ofertas presentadas evitando con ello pérdida,sustracción y cambio de documentos importantes, para que la calificación seaobjetiva en beneficio de los intereses del Estado. Comentario de los Responsables Según oficio DVA-173-2015 de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado LuisEnrique Monterroso de León, Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, enrespuesta indica: "En atención a su oficio DCGP-0013-2015-04 de fecha 25 demarzo del año en curso, relacionado con el Examen Especial de Auditoríarealizado al proceso de contratación pública MSPAS 2014-HSM-CE02 destinado ala ADQUISICION DE EQUIPO MEDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPUBLICA,con NOG 3708411, en donde se nos comunica los ocho hallazgos




preliminares. En tal sentido damos respuesta a los hallazgos encontrados para surespectivo desvanecimiento. HALLAZGO No. 8 FALTA DE NUMERACIÓN Y RÚBRICA EN LA(S) OFERTA(S) Con fundamento en los Decreto Gubernativo 1-2014 de fecha 8 de julio de 2014,que contiene la declaratoria de estado de calamidad pública y sus prórrogascontenidas en los decretos gubernativos 2-2014 de fecha 4 de agosto de 2014;12-2014 de fecha 3 de noviembre de 2014; 14-2014 de fecha 1 de diciembre de2014; 16-2014 de fecha 22 de diciembre de 2014 y 4-2015 de fecha 2 de marzo de2014, y por ser un caso de excepción, no se está obligado a esta formalidad que síse observa en todo proceso de cotización y licitación.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisada la documentación aportada por el Ministro de Salud Públicay Asistencia Social; y, analizado su contenido, la comisión de auditoría concluyeen que no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer el hallazgo,debido a que los miembros de la Junta Calificadora no numeraron y rubricaron lashojas que contienen las ofertas recibidas, según lo establecido en el Reglamentode la ley de Contrataciones del Estado, aplicable al Régimen de Caso deExcepción; por lo que se confirma el mismo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEÓN MINISTRO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 09/12/2014-06/02/20152 ANGEL ALFREDO LONGO CALDERÓN DIRECTOR EJECUTIVO 09/12/2014-06/02/20153 CARLOS ENRIQUE RODRIGUEZ ROMÁN GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 09/12/2014-06/02/20154 JULIO CESAR MALDONADO ESCOBAR AUXILIAR DE COMPRAS 09/12/2014-06/02/2015

Miembros de la Junta Calificadora


1 EDWIN ROBERTO MORALES DIAZ MIEMBRO DE LA JUNTA CALIFICADORA 09/12/2014-06/02/20152 LEONEL EDUARDO CASTAÑEDA OCAÑA MIEMBRO DE LA JUNTA CALIFICADORA 09/12/2014-06/02/20153 CLAUDIA CECILIA FUENTES JUÁREZ DE PAIZ MIEMBRO DE LA JUNTA CALIFICADORA 09/12/2014-06/02/2015

GUATEMALA, AGOSTO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS

DEL 27 DE JUNIO DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL El artículo 193 de la Constitución Política de la República indica que: para eldesarrollo de los negocios del Organismo Ejecutivo, habrá los ministerios que laley establezca con las atribuciones y la competencia que la misma les señale,cuyas actividades principales se enumeran en la Sección Octava de dichodocumento. El Decreto del Congreso de la República No.93-96 contiene la Ley General deElectricidad, la cual norma el desarrollo del conjunto de actividades de generación,transporte, distribución y comercialización de electricidad. Los artículos 19 y 24 del Decreto 114-97 Ley del Organismo Ejecutivo, señala laintegración de los Ministerios de Estado y la estructura administrativa de losmismos 1.2 FUNCIÓN El Ministerio de Energía y Minas es el encargado de atender lo relativo al régimenjurídico aplicable a la producción, distribución y comercialización de la energía yde los hidrocarburos, así como la explotación de los recursos mineros del paísejecutando entre otras, las funciones siguientes: a) Estudiar y fomentar el uso de fuentes nuevas y renovables de energía,promover su aprovechamiento racional y estimular el desarrollo yaprovechamiento ecuánime de la energía eléctrica en sus diferentes formas ytipos, procurando una política nacional que tienda a lograr la autosuficienciaenergética del país b) Coordinar las acciones necesarias para mantener un adecuado y eficientesuministro de petróleo, productos petroleros y gas natural de acuerdo a lademanda del país, y conforme a la ley de la Materia. c) Cumplir y hacer cumplir la legislación relacionada con el reconocimientosuperficial, exploración, explotación, transporte y transformación de hidrocarburos;la compraventa o cualquier tipo de comercialización de petróleo crudo oreconstituido, gas natural y otros derivados, así como los derivados de los mismos.

d) Formular la política, proponer la regulación respectiva y supervisar el sistemade exploración, explotación y comercialización de hidrocarburos y minerales.




e) Cumplir las normas y especificaciones ambientales que en materia de recursosno renovables establezca el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. f) Emitir opinión en el ámbito de su competencia sobre políticas y/o proyectos de otras instituciones públicas que incidan en el desarrollo energético del país. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0016-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Juan Fausto Giron Lara (Coordinador) y Lic. OscarHugo Werner Ochoa (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La unidad Ejecutora objeto de fiscalización, es el Ministerio de Energía y Minas,Cuentadancia No. M2-5. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "LICITACIÓN ABIERTA INTERNACIONAL PETNAC-2014PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DE ENERGÍAELÉCTRICA POR MEDIO DE LA ADJUDICACIÓN DEL VALOR DE CANONANUAL" con NOG 3516814, por un monto de Q 255.122,967.82 equivalente aUS$ 33.278,153.16, publicado en la modalidad de Transparencia en el uso deFondos Públicos y Otros Contratos (Art. 54 Ley de Contrataciones del Estado), elcual fue adjudicado a las empresas constructoras: 1) FERSA, SOCIEDADANÓNIMA y 2) TRANSPORTISTA ELÉCTRICA CENTROAMERICANA,SOCIEDAD ANÓNIMA.




Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado OFERENTE LOTE VALOR US. $Transportista Eléctrica Centro-Americana S.A. C 6.391,170.00 Transportista Eléctrica Centro-Americana S.A. D 9.185,804.00 Transportista Eléctrica Centro-Americana S.A. E 4.507,326.00 Instituto Nacional de Electrificación INDE. C 8.000.000.00FERSA, S.A. A 8.644,285.00 FERSA. S.A. B 10.100,597.70 FERSA, S.A. E 5.347,485.81 Eléctricas de Medellin-Ingeniería y Servicios C 14.026,760.00 S.A., HMV Ingenieros Ltda.y Consorcio D 19.050,000.00EDEMSA-HMV E 8.624,690.00Mecanismos de Energía Renovable S.A. C 13.900,000.00Mecanismos de Energía Renovable S.A. D 18.600,000.00Mecanismos de Energía Renovable S.A. E 9.930,000.00 Listado de Productos Servicio de Transporte de Energía Eléctrica mediante el diseño, construcción,constitución de las servidumbres, adquisición de los terrenos, supervisión,operación y mantenimiento de las obras de transmisión, consideradas en el Plande Expansión del Sistema de Transporte; Proyectos que fueron aprobados y quecorresponden a los Lotes: A, B, C, D y E. para el periodo 2014-2023 y el SistemaNacional de Interconexión. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen del CanonAnual que se otorgue al oferente durante el periodo de amortización quedetermine la Comisión Nacional de Energía Eléctrica, a partir de la fecha deOperación Comercial. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Se verificó en el Sistema GUATECOMPRAS las consultas que efectuaron losinteresados en participar en el evento, las cuales fueron atendidas oportunamente,además, se confirmó que se hizo las aclaraciones pertinentes y algunos aspectos




que se consideraron importantes, se incorporaron en las seis (6) Adenda a lasBases de Licitación, lo que permitió que al adjudicar el evento, no se presentaraninguna inconformidad relacionada con las actuaciones de los funcionariosresponsables de su ejecución. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto No.93-96 del Congreso de la República, que contiene la Ley General deElectricidad, la cual norma el desarrollo del conjunto de actividades de generación,transporte distribución y comercialización de electricidad. Acuerdo Gubernativo No. 256-97 de fecha 21 de marzo de 1997, que contiene elReglamento de la Ley General de Electricidad.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "LICITACIÓN ABIERTA INTERNACIONALPETNAC-2014 PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DEENERGÍA ELÉCTRICA POR MEDIO DE LA ADJUDICACIÓN DEL VALOR DECANON ANUAL" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósitode fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.


Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado comopara otros procesos de contrataciones públicas, tales como: 1. Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.2. Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.3. Contribuir a la transparencia del proceso.4. Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones del proceso.5. Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente y favorable a los intereses del Estado.6. Otorgar transparencia al proceso de apertura, revisión, calificación y adjudicación del evento.7. Aprobación de los documentos de licitación.




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "LICITACIÓNABIERTA INTERNACIONAL PETNAC-2014 PARA LA PRESTACIÓN DELSERVICIO DE TRANSPORTE DE ENERGÍA ELÉCTRICA POR MEDIO DE LAADJUDICACIÓN DEL VALOR DE CANON ANUAL", al inicio del Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 27 dejunio de 2014 al 13 de febrero de 2015, el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapaSelección y Contratación.

Segregación de funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Juntas de Licitación.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.Garantías de sostenimiento de Oferta.Evaluación de plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de adjudicación.Aprobación de la Adjudicación Notificación de Resultados.Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Garantía de Cumplimiento de Contrato.Elaboración del Contrato.Suscripción y aprobación del Contrato.Registro del Contrato en la Controlaría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA No se evaluaron aspectos técnicos del proyecto. El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especialde Auditoría de Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes,después de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas.




PLAN OPERATIVO ANUAL El proceso de Licitación abierta Internacional PETNAC-2014 se está ejecutandocon fundamento a lo establecido en la Ley General de Electricidad contenida en elDecreto Número 93-96 y su Reglamento contenido en el Acuerdo GubernativoNúmero 80-93. El Plan de Expansión del Sistema de Transporte de Energía Eléctrica 2014 - 2023fueron elaborados con base en los criterios y procedimientos establecidos en elartículo 54 del Reglamento de la Ley General de Electricidad y el artículo 15 delReglamento del Administrador del Mercado Mayorista. Los Planes de Expansión del Sistema de Transporte 2014 - 2023 y el Plan deExpansión indicativo del Sistema de Generación 2014 - 2028, fueron aprobadospor Acuerdo Ministerial No. 008-2014 de fecha 13 de enero de 2014, por lo que deconformidad con el artículo 3, se instruyó a la Comisión Nacional deEnergía Eléctrica para que defina las obras a licitar. Con oficios MEM-EA-002/2014 y MEM-EA-422/2014 de fechas 14 de enero y 29de abril de 2014 respectivamente, se enviaron copias del Plan Operativo Anual-POA- a la Contraloría General de Cuentas y a la Secretaría de Planificación yProgramación de la Presidencia -SEGEPLAN-, respectivamente. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS No se presentó el Programa de Negociaciones del Ministerio de Energía y Minas,en virtud que las Bases de Licitación no incluyeron recursos financieros parasufragar este evento. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA El Ministerio de Energía y Minas no cuenta con partida presupuestaria específicaen función a la Licitación PETNAC-2014, porque el evento no requiere efectuarningún desembolso. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA Por no estar contemplada ninguna erogación para atender este evento, no se tuvoa la vista por parte de la comisión de auditoría, la constancia dedisponibilidad financiera para el cumplimiento del proyecto.




5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Subsecuentemente, en Nota de Auditoría No. DCGP-0016-04-2015 del 27 de juliode 2015 (Anexo No.4) se solicitaron aclaraciones, respondiendo la SecretariaGeneral del Ministerio de Energía y Minas en oficio SG-147-2015 del 31 de julio de2015, que indica: “A) Destino que se le dará a las instalaciones objeto de lacontratación (…) En ese sentido las obras contenidas en los lotes A, B, D y E,tienen como destino el transporte de Energía Eléctrica en cumplimiento con elmarco regulatorio del país, Artículos 54 y 54 Bis del Reglamento de la Ley Generalde Electricidad. B) Omisión en poder de quién y bajo responsabilidad de quéinstitución quedarán al finalizar el evento contratado, así como las condiciones quedeben regir su destino al finiquitar dichos documentos, me permito aclarar losiguiente: (…) En el caso de los contratos suscritos con las entidades FERSA,SOCIEDAD ANÓNIMA Y TRANSPORTISTA ELÉCTRICA CENTROAMERICANA,SOCIEDAD ANÓNIMA, son ellas la propietarias de las instalaciones, ya que tienenla obligación derivada de la adjudicación y suscripción del contrato de invertir el100% los recursos para su construcción, adquisición de bienes inmuebles,operación y mantenimiento. En su momento ellas pasan a ser integrantes delmercado eléctrico nacional en su calidad de TRANSPORTISTAS. Ello encumplimiento del artículo 54 bis del Reglamento de la Ley General de Electricidad,que en copiado en su parte conducente señala lo siguiente: La Adjudicaciónconlleva el otorgamiento de la autorización como Transportista en caso seanecesaria, debiendo el adjudicatario cumplir con todos los requisitos de Ley.” En el desarrollo del Examen Especial de Fiscalización Preventiva al procesoauditado, se evaluaron aspectos financieros y se determinó que el Ministro deEnergía y Minas adjudicó el evento por un monto de Q.255.122,967.82 equivalentea US$.33.278,153.16, al tipo de cambio de referencia al 14 de enero de 2015 deQ.7.66638xUS.$1, del Banco de Guatemala, a las empresas: FERSA, SociedadAnónima por Q.184.701,103.75 y Transportista Eléctrica Centroamericana,Sociedad Anónima por Q.70.421,864.07, determinándose los hallazgos detalladosen el presente informe. Se presentan los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad de las autoridades del Ministerio de Energía y Minas. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "LICITACIÓN ABIERTA INTERNACIONAL




PETNAC-2014 PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DEENERGÍA ELÉCTRICA POR MEDIO DE LA ADJUDICACIÓN DEL VALOR DECANON ANUAL", con NOG 3516814, se encontraba en la fase Registro delContrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a la etapaSelección y Contratación. La comisión de auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales del evento auditado, sonresponsabilidad de las autoridades del Ministerio de Energía y Minas.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 . A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"LICITACIÓN ABIERTA INTERNACIONAL PETNAC-2014 PARA LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DE ENERGÍA ELÉCTRICAPOR MEDIO DE LA ADJUDICACIÓN DEL VALOR DE CANON ANUAL"; por loque, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)Ministerio de Energía y Minas, implementación que contribuirá a mejorar el controlinterno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incompatibilidad de funciones Condición Durante la revisión documental del expediente del evento auditado, se determinóque en el Acuerdo Ministerial No. 288-2014 de fecha 26 de agosto de 2014 seintegró la Junta de Licitación, en la cual se incluyó al Licenciado Carlos EduardoMiralles Barbier, quien desempeña el cargo de Jefe de la Unidad de Fiscalización.




Criterio El Acuerdo No. A-09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Normas Generales de ControlInterno, 1. Normas de Aplicación General, establecen: “1.5 SEPARACIÓN DE FUNCIONES, Es responsabilidad de la máxima autoridadde cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidadesadministrativas y sus servidores. Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre losprocesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidadadministrativa o persona ejerza el control total de una operación”. 2. Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, establecen: “2.5 SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES. Cada entidad públicadebe velar porque se limiten cuidadosamente las funciones de las unidades y desus servidores, de modo que exista independencia y separación entre funcionesincompatibles. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” Causa Falta de control interno en la entidad que no permite evitar nombramientos depersonas con funciones y atribuciones de dirección que de una u otra forma tienenparticipación dentro del evento como tales. Efecto Riesgo de que el proyecto sea sujeto de impugnaciones por tener dentro de losintegrantes de la Junta de Licitación a personal de confianza que no debeparticipar en ella por razones de su cargo para el cual ha sido contratado Recomendación




Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, aefecto que en la designación de los miembros de las Juntas de Licitación y/oCotización como la del evento auditado, se tomen en consideración lasatribuciones laborales que ejecutan en la institución, a efecto que no se limiten lasresponsabilidades propias del puesto de trabajo con las funciones específicas acargo de la Junta de Licitación, ya que en el caso de referencia es improcedentefiscalizarse así mismo. Comentario de los Responsables En oficio DUF-013-2015 de fecha 13 de mayo de 2015 el Jefe de la Unidad deFiscalización indica: “Conforme al Reglamento Interno del Ministerio de Energía y Minas AcuerdoGubernativo Número 382-2006 de fecha 28 de junio de 2006 y publicado el 7 dejulio de 2006, en su artículo 27 Funciones y Atribuciones de la Unidad deFiscalización. La Unidad de fiscalización tendrá las siguientes funciones yatribuciones: a) Fiscalizar las operaciones de empresas y/o personas contratistas que sededican a actividades de exploración y explotación de hidrocarburos mineríametálica y no metálica, alcohol carburante, compañías importadoras de derivadosdel petróleo, expendedoras de derivados de petróleo, refinerías y otros recursosnaturales, así como cualquier otra fuente de energía sujeta a ser fiscalizada; b) Vigilar y controlar permanentemente los aspectos financieros tributarios ycontables que conciernen específicamente a los contratistas de operacionespetroleras, compañías contratistas y subcontratistas de servicios petroleros,empresas que operan refinerías de petróleo, alcohol carburante y cualquier otrafuente de energía; c) Vigilar y controlar permanentemente los aspectos financieros tributarios ycontables que conciernen específicamente a los titulares de derechos minerosotorgados en reconocimiento, exploración o explotación; […]. d) Desarrollar las demás funciones que le asignen las leyes y reglamentosaplicables. Por lo descrito anteriormente, las funciones que tiene el Jefe de la Unidad deFiscalización se delegan en función de la norma citada y se encuentranlegalmente delimitadas. Respecto a las funciones designadas en el Acuerdo denombramiento como integrante de la Junta de Licitación, las mismas no riñen con




las anteriores, en virtud que el objeto de la Licitación relacionada consistía enobtener el menor Canon Anual por la prestación del Servicio de Transporte deEnergía Eléctrica -STEE-, mediante el diseño, construcción, constitución de lasservidumbres, adquisición de terrenos, supervisión, operación y mantenimiento delas Obras de Transmisión, consideradas en el Plan de Expansión del Sistema deTransporte 2014-2013 de Energía Eléctrica.” "Finalmente es preciso mencionar que el artículo 54 Bis del Reglamento de la LeyGeneral de Electricidad establece que será la Comisión Nacional de EnergíaEléctrica, como órgano técnico de este Ministerio, previo a la adjudicación final,quien determine sobre la procedencia o improcedencia en cuanto al valor delcanon anual que se pretenda trasladar a la tarifa. Y dentro de la competencia quese atribuye a la citada comisión, está la de definir las tarifas de transmisión ydistribución , sujetas a regulación, así como la metodología para el cálculo de lasmismas." Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que según oficio DUG-013-2015 de fecha13 de mayo de 2015, suscrito por la Jefatura de la Unidad de Fiscalización,establece que las funciones de ésta son específicas para Fiscalizar lasoperaciones de empresas y/o personas contratistas, vigilar y controlarpermanentemente los aspectos financieros tributarios y contables de titulares dederechos mineros y contratistas de operaciones diversas, con el Ministerio deEnergía y Minas; las que en conjunto se sintetizan en ejercer el ControlAdministrativo de la institución, por consiguiente, se confirma el mismo. Hallazgo No. 2 Nombramiento emitido a personal no idóneo Condición Durante la revisión documental del expediente del evento auditado, se determinóque mediante el Acuerdo Ministerial No. 7-2015 de fecha 12 de enero de 2015 sedesignó al licenciado Marco Tulio Valdivieso Estrada para fungir como Auditor dela Licitación Abierta para la Prestación del Servicio de Energía Eléctrica. Laprofesión del licenciado Valdiviezo Estrada es “Economista” y desempeña el cargode Subdirector en la Dirección General Administrativa del Ministerio.




Criterio El Acuerdo No. A-09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, establecen: “2.5 SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES. Cada entidad públicadebe velar porque se limiten cuidadosamente las funciones de las unidades y desus servidores, de modo que exista independencia y separación entre funcionesincompatibles. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” Causa Falta de control interno que no permite evitar nombrar a personas con cargoespecífico y que no permita la independencia de los integrantes de la Junta deLicitación en la recepción, calificación y adjudicación del evento. Efecto Riesgo de que la decisión de los miembros de la Junta de Licitación estécondicionada al criterio de una persona ajena a las atribuciones propias de lamisma, y que la adjudicación realizada constituya detrimento a los intereses delEstado. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones al responsable de ladesignación de miembros con actividades específicas de apoyo a los funcionariossuperiores de la institución, se considere el cargo que desempeñan internamente ysu especialización profesional, a efecto de evitar la limitación de acciones yresponsabilidad que corresponden exclusivamente a la Junta de Licitacióndesignada por mandato legal. Comentario de los Responsables En oficio DGA-111-2015 de fecha 14 de mayo de 2015 el Subdirector de laDirección General Administrativa manifiesta:




“4. En cuanto al Hallazgo de Control Interno No. 2, me permito indicar que lasfunciones del Auditor de la Licitación Pública Abierta se encuentran establecidas ydelimitadas en las bases de la Licitación referida, (…), se infiere que el rol delauditor dentro de la presente licitación radicaba en dar fe del cumplimiento de losprocedimientos establecidos en las bases, no así, desempeñar un rol defiscalizador del proceso, por tal razón no interfiere en la determinación de loactuado por la Junta. A la luz de lo anterior resulta irrelevante el grado académicoque ostento.” Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que el contenido de la respuesta delsubdirector General Administrativo, desvirtúa el mandato otorgado por la autoridadsuperior de la institución para fiscalizar todos los eventos del proceso auditado,mas no únicamente en dar fé del cumplimiento de procedimientos contenidos en labases de licitación, por consiguiente, se confirma el mismo. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a disposiciones legales Condición Durante la realización del examen especial auditado, se determinó que en elartículo 34 del Decreto No. 114-97 del Congreso de la República de Guatemala,Ley del Organismo Ejecutivo, se regula las funciones del Ministerio de Energía yMinas, institución que por mandato legal en función de entidad pública, convocó alproceso de licitación para la prestación del Servicio de Transporte de EnergíaEléctrica, que comprende: diseño, construcción, constitución de las servidumbres,compra de terrenos, operación y mantenimiento y cualquier otra actividad relativaa verificación, supervisión y aceptación del evento, sin embargo se aplicó la LeyGeneral de Electricidad y su Reglamento, contenidos en el Decreto No. 93-96 delCongreso de la República y el Acuerdo Gubernativo 256-97 de la Presidencia dela República de Guatemala, la cual no contiene dentro del articulado, ninguno que




regule lo relativo a los procesos de Licitación como si lo establece el Decreto No.57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones delEstado, la que es específico para los eventos como el auditado. Criterio El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, establece en su artículo 1 lo siguiente: “OBJETO. Lacompra, venta y contratación de bienes, suministros, obras y servicios querequieran los organismos del Estado, sus entidades descentralizadas yautónomas, unidades ejecutoras, las municipalidades y las empresas públicasestatales o municipales, se sujetan a la presente ley y su reglamento. Lasdonaciones que a favor del Estado, sus dependencias, instituciones omunicipalidades hagan personas, entidades, asociaciones u otros Estados oGobiernos extranjeros, se regirán únicamente por lo convenido entre las partes. Sitales entidades o dependencias tienen que hacer alguna aportación, a excepciónde las municipalidades, previamente oirán al Ministerio de Finanzas Públicas. En lo relativo a lo dispuesto en Convenios o tratados internacionales de los cualesla República de Guatemala sea parte, las disposiciones contenidas en la presenteley y reglamento de la materia, se aplicarán en forma complementaria, siempre ycuando no contradigan los mismos.” Causa Falta de Controles Administrativos que permitan a las autoridades y funcionariosdel Ministerio de Energía y Minas, girar instrucciones para realizar susadquisiciones con las leyes inherentes al evento. Efecto Riesgo de que el proyecto no se realice debido al incumplimiento de leyesespecíficas aplicables al evento. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, aefecto que los eventos de Cotización y/o Licitación que por mandato legalpromueva la institución en su condición de Entidad Pública, se apliquen losaspectos legales y normativos del evento, en vista que en el Decreto 93-96 y suReglamento no contempla aspectos relativos al Proceso Administrativo aplicable aeventos de Cotización y/o Licitación adaptable a las Entidades del Estado.




Comentario de los Responsables La Secretaria General, por instrucciones del Ministro de Energía y Minas en oficioSG-74-2015, presentó las consideraciones al hallazgo de referencia, haciendoénfasis a lo siguiente. “La Ley General de Electricidad, Decreto 93-96 del Congreso de la República,regula la forma en que debe desarrollarse la producción de energía eléctrica comoindustria básica nacional y las formas en que deben realizarse las actividades degeneración, transporte, distribución y comercialización de la electricidad,obedeciendo a enunciados de libre generación, transporte y fijación de precios deelectricidad, sin necesidad de autorización o condición previa por parte del Estado,mientras que la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del mismoCongreso de la República, es la ley que regula lo relativo a la compra y venta de bienes, suministros, obras y servicios que requieren los organismos del Estado,ley de carácter general. En consecuencia atendiendo al principio de que la ley

PETNAC especial prevalece sobre la ley general, en el caso de la licitación 2014la ley aplicable era la Ley General de Electricidad. En ese orden de ideas, es necesario mencionar que los artículos 50 y 54 Bis delReglamento de la Ley General de Electricidad, hacen realidad los objetivos deesta ley en cuanto a obtener las inversiones necesarias en el transporte deenergía eléctrica sin que haya erogación de fondos por parte del Estado en esainversión. Es oportuno mencionar que en ningún caso la licitación pública

,denominada PETNAC-2014 constituye concesión de servicio público algunopor cuanto el Ministerio de Energía y Minas actúa en carácter de parte contratantecon el adjudicatario.” También es oportuno mencionar que el último párrafo del numeral 1.1 de lasbases de licitación pública denominada PETNAC 2014 se estableció que eseProceso de Licitación Abierta, no implicaba la compra, contratación de bienes,suministros, obras o servicios por parte del Ministerio de Energía y Minas o algúnOrganismo del Estado de Guatemala, entidades descentralizadas o autónomas,por lo tanto esta disposición también provoco (Sic) que resultara inaplicable la Leyde Contrataciones del Estado, no obstante ello la utilización de Guatecompraspermitió someter esa licitación al referido mecanismo para dejar constancia de latransparencia en la actuación del Ministerio de Energía y Minas. En ese orden deideas me permito citar lo manifestado por la Contraloría General de Cuentas en elExamen Especial de Auditoría del Proceso de Licitación Abierta para la Prestacióndel Servicio de Transporte de Energía Eléctrica por medio de la adjudicación delvalor de canono (Sic) anual PET-1-2009 realizado por la Comisión Nacional de




y Ministerio de Energía y Minas, durante el periodoEnergía Eléctrica comprendido del 01 de marzo de 2009 al 30 de octubre de 2013, en cuyo párrafo8, los auditores encargados concluyeron que no es aplicable la Ley deContrataciones del Estado por no implicar la compra de bienes, suministros, obraso servicios por parte de la Comisión Nacional de Energía Eléctrica (…).” (Nota: lanegrilla es de la Comisión de Auditoría) Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que en la respuesta obtenida por parte delos responsables contenida en oficio SG-74-2015, se comenta: a) Que la Licitación Pública PET NAC-2014 no constituye concesión deservicio público alguno, por lo cual el Estado no efectuará erogación de fondos. b) Al referirse a la Ley de Contrataciones del Estado (Dto.57-92) indica que elobjeto de dicha ley es la regulación de compra y venta de bienes, suministros,obras y servicios que requieren los Organismos del Estado. c) La Comisión que efectuó Examen Especial al Proceso de LicitaciónAbierta PET-1-2009 realizado por la Comisión Nacional de Energía Eléctrica,concluyó que no es aplicable la Ley de Contrataciones del Estado. Sobre el particular esta Comisión de Auditoría hace las siguientesconsideraciones: a) La Licitación Pública PET NAC-2014 efectivamente no constituye ningunaconcesión de servicio, pero tampoco constituye una DONACIÓN, en virtud que elcosto del Canon de este servicio, se trasladará al consumidor final. b) El Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado en el artículo 1.OBJETO. También se refiere al concepto: “ y Contrataciones (…) que requierenlos organismos del Estado” c) La Licitación Abierta PET-1-2009 fue promovida por la Comisión Nacionalde Energía Eléctrica, en tanto que el caso que nos ocupa lo realizó el Ministerio deEnergía y Minas, que por mandato legal actúa en función de entidad pública. Por consiguiente, esta comisión confirma el mismo.




Hallazgo No. 2 Incumplimiento a la legislación vigente Condición En la revisión documental del expediente del evento auditado, al evaluar las Basesde Licitación, se determinó que la valorización del acontecimiento se efectuó enDólares de los Estados Unidos de América, sin considerar su equivalencia enMoneda Nacional. Criterio El Decreto No. 203 del Congreso de la República, Ley Monetaria, modificado porel Decreto No.17-2002, en su artículo 1º. Indica: “La unidad monetaria deGuatemala se denomina “Quetzal”. El Quetzal se divide en cien partes iguales,denominadas centavos. El símbolo monetario del quetzal se representa por la letra"Q”." Causa Falta de controles administrativos y legales que no permitan cometer errores en laredacción de las Bases de Licitación e incumplan con la Ley aplicable al evento. Efecto Riesgo de que el proyecto no se realice debido a errores fundamentales como loes el tipo de moneda de Guatemala, en la cual se debe publicar los eventos. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, aefecto que los eventos que sean financiados en el país, se consideren en lasbases de licitación correspondientes en la unidad monetaria nacional (Quetzal), sinmenos cabo de considerar su equivalencia a Dólares de los Estados Unidos deAmérica u otro si fuera el caso, para garantizar la fluctuación monetaria que afectaal Estado en sus transacciones internacionales. Además, suscribir un addenda alos contratos firmados con las empresas beneficiadas, donde se indique que losgastos administrativos, financieros y cambiarios por la conversión de moneda porcompromisos empresariales en el exterior, corren a cargo de esas instituciones yque por ningún motivo sean soportados por el Estado de Guatemala.




Comentario de los Responsables La Secretaria General, por instrucciones del Ministro de Energía y Minas en oficioSG-74-2015, presentó las consideraciones al hallazgo de referencia, haciendoénfasis a lo siguiente. “A este respecto es importante mencionar de que siendo inaplicable la Ley deContrataciones del Estado al proceso de Licitación Pública Abierta para el Plan deExpansión de Transmisión Nacional 2014 -PETNAC 2014- por no implicar comprade bienes, suministros, obras o servicios por parte del Ministerio de Energía yMinas, no es obligatorio integrar los precios en quetzales y en ese sentido, elartículo 8 de la Ley Monetaria, Decreto número 17-2002 del Congreso de laRepública, estipula que: “Salvo que las partes convencionalmente y en formaexpresa dispongan lo contrario, el quetzal se empleará como moneda de cuenta ymedio de pago en todo acto o negocio de contenido dinerario y tendrá poderliberatorio de deudas, en todo caso los órganos jurisdiccionales y administrativosdeberán respetar y hacer cumplir fielmente lo convenido por las partes. Cualquierpersona, individual o jurídica, podrá pactar libremente y de mutuo acuerdo, el pagoen divisas de los honorarios, sueldos, salarios, o comisiones a que tenga derechopor prestación de trabajo o por prestación de servicios, según sea el caso. En el presente caso, la disposición legal citada de la Ley Monetaria no impone laobligatoriedad de utilizar la moneda nacional o sea el quetzal en este tipo de casosy así haberse establecido el precio en dólares americanos se buscaba incentivar lainversión extranjera, puesto que esa moneda es la que sirve de referencia a nivelinternacional.” Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que en la respuesta obtenida por parte delos responsables contenida en oficio SG-74-2015, se comenta entre otrosaspectos: Que la Ley de Contrataciones del Estado es inaplicable para este evento. Pero seafirma que el quetzal se empleará como moneda de cuenta y medio de pago entodo acto o negocio de contenido dinerario y tendrá poder liberatorio de deudas. Por no compartir el contenido del comentario de los responsables, así como labase legal sustentada se refiere a Amortización y Canje de Moneda, porconsiguiente, esta comisión confirma el mismo.




Hallazgo No. 3 Autoridad, responsabilidad y jerarquía de funcionario no se respeta Condición En Acta No. 3-2015 de Apertura de Ofertas Económicas y Selección de Oferta, defecha 19 de enero de 2015 suscrita por los miembros de la Junta de Licitación conla comparecencia del Viceministro de Energía y Minas licenciado José Miguel dela Vega Izeppi, el Auditor de la Licitación licenciado Marco Tulio ValdiviezoEstrada, el Administrador del Software de Licitación señor Byron GiovanniHernández García y representante del Banco Industrial señor Fredy Ronaldo RosilMolina así como representantes de las empresas oferentes, dejaron constanciadespués de declarar Técnicamente Solvente las ofertas técnicas participantes,procedieron a la apertura y evaluación de las ofertas económicas, habiendodeterminado que éstas cumplen con los requisitos establecidos en las Bases deLicitación, pero no ejecutaron el acto de Adjudicación, por lo cual no se adjuntaronal acta los documentos generados por el sistema (software) donde constan loselementos que validan el acto. Asimismo, en el Acuerdo Ministerial No.288-2014 de fecha 26 de agosto de 2014fue nombrada la Junta de Licitación, el cual en el artículo 1. les asigna lasfunciones de recepción, calificación de ofertas y adjudicación del evento,actividades que no cumplieron de adjudicar el proyecto. Criterio El Decreto 57-92 del Congreso de la República que contiene la Ley deContrataciones del Estado, el párrafo primero del artículo 32 indica: “Dentro delPlazo que señalan las bases, la Junta adjudicará la licitación al oferente queajustándose a los requisitos y condiciones de las bases, haya hecho la proposiciónmás conveniente para los intereses del Estado. La Junta hará también unacalificación de los oferentes que clasifiquen sucesivamente. En el caso que eladjudicatario no suscribiere el contrato, la negociación podrá llevarse a cabo consolo el subsiguiente clasificado en su orden.” El Acuerdo Gubernativo No.1056-92 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 12 indica: ”ADJUDICACIÓN.La Junta de Licitación debe faccionar acta de la adjudicación en la cual debe hacerconstar los aspectos a que se refiere el artículo 33 de la Ley, emitiendo laresolución correspondiente. El Acta de Adjudicación debe contener los cuadros odetalles de la evaluación efectuada a cada una de las ofertas recibidas,conteniendo los criterios de evaluación, la ponderación aplicada a cada uno de




ellos y el puntaje obtenido por cada oferta en cada uno de los criterios deevaluación aplicados. Esta información de detalle debe ser publicada enGUATECOMPRAS. Los criterios de evaluación que la entidad contratanteconsideró en las bases para adjudicar el concurso, incluyendo la fórmula, escala omecanismo que se utilizó para asignar los puntajes en cada uno de esos criterios yla ponderación que se aplicó a cada uno de ellos, deben estar previamentedefinidos en las bases, siendo objetivos y cuantificables.” Causa Falta de controles administrativos que provocaron el incumplimiento de losaspectos legales que rigen el evento, al restringirle las funciones a la Junta deLicitación. Efecto Riesgo de que la adjudicación efectuada carezca de transparencia por lainjerencia de personas ajenas a la Junta de Licitación y con funcionesadministrativas. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, aefecto que las Juntas de Licitación que se designen en el futuro, procedan a laadjudicación de los eventos para los cuales sean nombrados cumpliendo así lafunción específica que la Ley les otorga, observando además, que será elfuncionario superior quien apruebe o rechace lo actuado por dichas juntas. Comentario de los Responsables La Secretaria General, por instrucciones del Ministro de Energía y Minas en oficioSG-74-2015, presentó las consideraciones al hallazgo de referencia, haciendoénfasis a lo s iguiente: “Se reitera que siendo inaplicable la Ley de Contrataciones del Estado al procesode Licitación Pública Abierta para el Plan de Expansión de Transmisión Nacional2014 -PETNAC 2014- por no implicar la compra de bienes, suministros, obras oservicios por parte del Ministerio de Energía y Minas, para la Licitación PúblicaAbierta, se siguió el procedimiento establecido en el Reglamento de la LeyGeneral de Electricidad, y las Bases de Licitación. A este respecto el artículo 54 bis del reglamento de la Ley de Electricidad que su




parte conducente establece […]. El citado artículo claramente señala que la adjudicación del proceso de LicitaciónPública Abierta antes referido, corresponde al Ministro de Energía y Minas, previadeclaración de procedencia o improcedencia del Canon por parte del (Sic)Comisión Nacional de Energía y Minas.” Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que en el Acuerdo Ministerial No.288-2014de fecha 26 de agosto de 2014, se asignó a la Junta de Licitación las funciones derecepción, calificación de ofertas y adjudicación del evento; es oportuno indicar porparte de la comisión de Auditoría que la misma no adjudicó el proyecto, porconsiguiente se confirma el mismo. Hallazgo No. 4 Deficiencias en bases de cotización y/o licitación Condición Durante la revisión documental del proceso auditado, se determinó que en lasBases de Licitación se consignó el requerimiento a las empresas oferentes depresentar pólizas para garantizar el sostenimiento de sus ofertas por los loteslicitados así:Lote A = US. $.1.100,000.00, Lote B = US.$ 1.250,000.00, Lote C = US.$1.250,000.00, Lote D = US. $1.600,000.00, y Lote E = US.$ 900,000.00; asimismo,el Instituto Nacional de Electrificación (INDE), participó como oferente el cualconstituyó una carta de crédito bancaria por Q 10,000,000.00 como se especificaen las Bases de Licitación y que con ello contradice la moneda en los lotesdescritos. Lo anterior debió haberse consignado únicamente en moneda nacionaly proporcional al monto ofertado por cada participante Criterio En las Bases de Licitación se consideró el numeral 4.3 indicando: “Garantía deSostenimiento de la Oferta. Cada oferente deberá otorgar una Garantía deSostenimiento de la Oferta por un monto que es igual a la suma del monto de cadaLote ofrecido.”




Causa Falta de controles administrativos que no permiten la comisión de erroresfundamentales en las Bases de Licitación referente al tipó de moneda en que separticipa. Efecto Riesgo de que el proyecto sea sujeto de impugnaciones de los oferentes por laincertidumbre contenida en las Bases de Licitación referente al tipo de moneda enque se participa. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, aefecto que en la elaboración de las bases de licitación previa a su aprobación, severifique la congruencia de los conceptos que regulan el evento, a fin de presentarconcepciones que induzcan a la transparencia y equidad de las actividadesrelacionadas. Comentario de los Responsables La Secretaria General, por instrucciones del Ministro de Energía y Minas en oficioSG-74-2015, presentó las consideraciones al hallazgo de referencia, haciendoénfasis a lo siguiente: “Tal y como anteriormente se anotó, resulta inaplicable la Ley de Contratacionesdel Estado al proceso de Licitación Pública Abierta para el Plan de Expansión deTransmisión Nacional 2014 -PETNAC 2014- por no implicar la compra de bienes,suministros, obras o servicios por parte del Ministerio de Energía y Minas, por lotanto no era viable aplicar la regulación que contiene la referida ley a las garantíasde sostenimiento de la oferta que debían presentar en la Licitación Pública Abiertaantes referida.” Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que el hallazgo de referencia estásustentado en lo establecido en las Bases de Licitación del evento; la Comisión deAuditoría verificó que las garantías no coinciden con las mismas, por consiguientese confirma el mismo.




Hallazgo No. 5 Incumplimiento a normas de transparencia Condición En la revisión documental del expediente del evento auditado, se determinó queno se incluyó en las Bases de Licitación y en las Escrituras Públicas que contienenlos contratos suscritos con las empresas FERSA, Sociedad Anónima Nos. 6, 7 y 8;y, en la Escritura Pública que contiene el Contrato No. 8 suscrito con la empresaTRANSPORTISTA ELÉCTRICA CENTROAMERICANA, Sociedad Anónima, lacláusula relativa al Cohecho. Criterio El Acuerdo Ministerial No. 24-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas quecontiene las NORMAS DE TRANSPARENCIA EN LOS PROCEDIMIENTOS DECOMPRA O CONTRATACIÓN PÚBLICA, en el artículo 3. Indica: “La entidadcontratante o compradora debe incluir dentro de las bases y en el contrato quesuscriba con el oferente adjudicado la cláusula siguiente: CLÁUSULA RELATIVAAL COHECHO: Yo el Contratista, manifiesto que conozco las penas relativas aldelito de cohecho así como las disposiciones contenidas en el Capítulo III delDecreto 17-73 del Congreso de la República, Código Penal. Adicionalmente,conozco las normas jurídicas que facultan a la Autoridad Superior de la entidadafectada para aplicar las sanciones administrativas que pudieren corresponderme,incluyendo la inhabilitación en el Sistema GUATECOMPRAS. “ Causa Falta de control de calidad que permita a los responsables de la elaboración dedocumentos importantes del evento, cumplir con los requisitos legalescorrespondientes. Efecto Riesgo de que el contratista no cumpla con las obligaciones contraídas debido a lafalta de aspectos legales que deben considerarse en los contratos suscritos. Recomendación Que el Ministro de Energía y Minas gire instrucciones a donde corresponde, a




efecto que se suscriban las ampliaciones correspondientes a los contratos con elpropósito de cumplir con los aspectos legales omitidos. Comentario de los Responsables La Secretaria General, por instrucciones del Ministro de Energía y Minas en oficioSG-74-2015, presentó las consideraciones al hallazgo de referencia, haciendoénfasis a lo siguiente: En este punto es importante recordar que resulta inaplicable la Ley deContrataciones del Estado al proceso de Licitación Pública Abierta para el Plan deExpansión de Transmisión Nacional 2014 -PETNAC 2014- por no implicar lacompra de bienes, suministros, obras o servicios por parte del Ministerio deEnergía y Minas, agregado a ello, la resolución 24-2010 del Ministerio de FinanzasPúblicas fue emitida con el objeto de fortalecer y transportar los procedimientos decompras y contrataciones del Estado, regulados precisamente en la Ley deContrataciones del Estado, razón por la cual en el caso de los contratos derivadosde la Licitación Pública Abierta antes mencionada, no resulta necesario incluir lacláusula relativa al cohecho puesto que no existe ningún tipo o clase de erogaciónde fondos del presupuesto de ingresos y egresos de la Nación, sino es eladjudicado, constituido por un particular quién invertirá de sus propios recursospara el desarrollo del proyecto. Es oportuno agregar que el Código Penal es una ley de orden público deobservancia obligatoria para todos los habitantes del país, ante lo cual el hecho deno consignar en alguna cláusula contractual lo relativo a la comisión de algúnhecho que pueda considerarse como delito, de ninguna manera es unacircunstancia que exonera de la responsabilidad penal al presunto infractor.” Comentario de Auditoría Después de revisada y analizada la documentación, esta comisión de auditoríaconcluye en que el presente hallazgo notificado no es suficiente, competente ypertinente para desvanecerlo, debido a que en los contratos suscritos conrepresentantes de las empresas adjudicatarias se incorporó la cláusula DÉCIMASEXTA, la cual indica: “DE LA REMUNERACIÓN Y FORMA DE PAGO DECANON ANUAL DE LAS OBRAS DE TRANSMISIÓN DEL LOTE ADJUDICADO:A) Remuneración: El adjudicatario recibirá, desde la Fecha de OperaciónComercial del Lote (…) como única remuneración durante el Periodo deamortización del Canon anual del Lote (…) por un monto de (…) declaradoprocedente por la Comisión Nacional de Energía Eléctrica en laResolución CNEE dieciocho guión dos mil quince (18-2015) percibirá el




Adjudicatario siempre y cuando hubiera cumplido los requisitos establecidos en laLey General de Electricidad y sus Reglamentos para obtener la autorización paraprestar el servicio de transporte de energía eléctrica y por lo tanto se hayaconstituido como Transportista, en el caso de no tener dicha autorización de partedel Ministerio.” El Acuerdo Ministerial No.24-2010 creó las Normas de Transparencia en losProcedimientos de Compra o Contrataciones Públicas, con el objetivo de fortalecery transparentar las acciones que ejecutan las dependencias de cada Ministerio deEstado. Colateralmente la Constitución Política de la República de Guatemala en elartículo 5. Indica: “Libertad de acción. Toda persona tiene derecho a hacer lo quela ley no prohibe; no está obligada a acatar órdenes que no estén basados en leyy emitidas conforme a ella. Tampoco podrá ser perseguida ni molestada por susopiniones o por actos que no impliquen infracción de la misma.” Por consiguiente esta Comisión de Auditoría confirma el mismo. Eventos Subsecuentes Con el propósito de profundizar en algunos aspectos, la Comisión de Auditoríarequirió ampliar la información del evento, habiendo recibido las aclaracionescorrespondientes de parte del Ministerio de Energía y Minas, lo cual se incorporóen el párrafo primero del numeral 5.1 de este informe. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Ing. Estuardo Archila Dehesa Ministro de Energía y Minas 27/06/2014-13/02/20152 Ing. Edwin Ramón Rodas Solares Viceministro de Energía 27/06/2014-13/02/20153 Lic. José Miguel de la Vega Izeppi Viceministro de Minería e Hidrocarburos 27/06/2014-13/02/20154 Licda. María Mercedes Bonilla Chay Secretaria General 27/06/2014-13/02/20155 Ing. Julio César Solares Peñate Director de Energía 27/06/2014-13/02/20156 Lic. Víctor Ataulfo Taracena Girón Jefe Asesoría Jurídica 27/06/2014-13/02/20157 Ing. Armando Rubén Hernández Chan Técnico Planificación Energía 27/06/2014-13/02/20158 Ing. Arlyn Xiomara Escobar Sandoval Técnico Planificación Energía 27/06/2014-13/02/2015 MIEMBROS DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 1 Ing. Luis Aroldo Ayala Vargas Director General de Hidrocarburos 27/06/2014-13/02/20152 Lic. Carlos Eduardo Miralles Barbier Coord.Depto. Auditoría y Fiscalización 27/06/2014-13/02/20153 Licda. Yadira Celeste Santos Carías Analista Legal Dep. Seg. Radiológica 27/06/2014-13/02/20154 Ing. Gabriel Armando Velásquez Velásquez Asesor Técnico Proyectos 27/06/2014-13/02/20155 Ing. Luis Alfonso Chang Navarro Jefe Planeación Energética y Minera 27/06/2014-13/02/2015

GUATEMALA, JUNIO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES -MARN-

DEL 12 DE AGOSTO DE 2013 AL 26 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto Número 68-86 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProtección y Mejoramiento del Medio Ambiente; Decreto Número 116-96, delCongreso de la República de Guatemala, Política de Educación Ambiental;Decreto Número 114-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delOrganismo Ejecutivo, Artículo 19; Decreto Número 114-97, del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley del Organismo Ejecutivo, Reformado por el DecretoNúmero 90-2000 y Decreto Número 91-2000 del Congreso de la República deGuatemala. 1.2 FUNCIÓN El Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- es la entidad del sectorpúblico especializada en materia ambiental y de bienes y servicios naturales delSector Público, al cual le corresponde proteger los sistemas naturales quedesarrollen y dan sustento a la vida en todas sus manifestaciones y expresiones,fomentando una cultura de respeto y armonía con la naturaleza y protegiendo,preservando y utilizando racionalmente los recursos naturales, con el fin de lograrun desarrollo transgeneracional, articulando el qué hacer institucional, económico,social y ambiental, con el propósito de forjar una Guatemala competitiva, solidaria,equitativa, inclusiva y participativa. Tiene a su cargo la rectoría y normativa en materia ambiental y de recursosnaturales dentro del ordenamiento jurídico vigente, lo cual lo faculta para dirigircoordinar y facilitar la gestión sectorial gubernamental, asimismo propiciar lacomunicación y coordinación con diversas instituciones públicas y privadas. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0017-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado Cesar Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Melvin Danilo Sandoval Sagastume (Coordinador) yLicda. Rubidia Emelina Lopez Tobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación objeto de la auditoría es elMinisterio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-, con Cuentadancia No.




M2-8. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "ADQUISICIÓN DE EQUIPO PARA EL SISTEMA DEFOTOGRAFÍA AÉREA DIGITAL PARA LA TOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POSPROCESAMIENTO PARA EL CENTRO DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DELCONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DE PETÉN" con NOG 3407314, por unmonto de Q 1,493,998.51, publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cualfue adjudicado a la empresa ICADEL INGENIERÍA S.A.S.


No. LISTADO DE OFERENTES MONTO TOTAL OFERTADO

1 ICADEL INGENIERÍA S.A.S Q 1,493,998.512 TECNOLOGÌA DE NEGOCIOS, S.A. Q 1,168,805.003 TRIMBLE Q 1,892,391.06


No. LISTADO DE PRODUCTOS CANTIDAD

1 Equipo de cámara digital 12 Equipo de computadora superligera para

control e integración de sistema1

3 Equipo de geoposicionamiento global 14 Equipo de medición de valores AHRS 15 Software de navegación y control del sistema 16 Componentes para el control de vuelo 1




7 Software para procesamiento de imágenes 1 Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen de laDonación GRT/FM-11375-GU, Mejoramiento de la Efectividad en el Manejo de laReserva de la Biosfera Maya del Banco Interamericano de Desarrollo -BID-, por unmonto de Q 1,493,998.51, asignados al Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-. Según partida (s) presupuestaria (s) número (s)14-00-000-001-000-0101-61-0402-0099.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al día 20 de marzo de 2015 no existían inconformidades en el Sistema deAdquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS- delproceso “ADQUISICIÓN DE EQUIPO PARA EL SISTEMA DE FOTOGRAFÍAAEREA DIGITAL PARA LA TOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POSPROCESAMIENTO PARA EL CENTRO DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DELCONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DE PETEN” con NOG 3407314. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:









Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo No. A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, emitido el 23 deenero de 2012. Acuerdo Gubernativo No. 352-2009, Aprobación del Convenio de Financiamientono Reembolsable de Inversiones del Fondo para el Medio Ambiente Mundial(FMAM) GRT/FM-11375-GU. Políticas para la Adquisición de Bienes y Obras Financiados por el BancoInteramericano de Desarrollo -BID- GN-2349-7.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICIÓN DE EQUIPO PARA EL SISTEMA DEFOTOGRAFÍA AÉREA DIGITAL PARA LA TOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POSPROCESAMIENTO PARA EL CENTRO DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DELCONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DE PETÉN" con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada unaconciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Públicoen todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo laeficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias que




coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad conla normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable.


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentesLograr una adecuada segregación de funciones incompatiblesAsegurar que el posible oferente a contratar, demuestre la capacidadtécnica, legal y financiera para cumplir con los requisitos establecidosAsegurar que el posible oferente adjudicado, tenga la capacidad técnica,legal y financiera para ejecutar adecuadamente el contratoDemostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondienteOtorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIÓNDE EQUIPO PARA EL SISTEMA DE FOTOGRAFÍA AÉREA DIGITAL PARA LATOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POS PROCESAMIENTO PARA EL CENTRODE MONITOREO Y EVALUACIÓN DEL CONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DEPETÉN", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,durante el período auditado del 12 de agosto de 2013 al 26 de febrero de 2015, elalcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de FuncionesPublicación del AvisoEntrega de documentos de licitaciónAclaraciones y modificacionesJunta de licitaciónPresentación y recepción de plicasApertura de plicasGarantía de sostenimiento de ofertaEvaluación de PlicasPrecalificación y presentación o registro de precalificadosActa de recomendación de adjudicación




Aprobación de la adjudicación

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente examen de Auditoría a Contrataciones del Estado no se evaluaronaspectos técnicos. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En cumplimiento al Decreto No. 57-92 Ley de Contrataciones del Estado en suartículo 4 y el Acuerdo Gubernativo No. 394-2008, Reglamento Orgánico Internodel Ministerio de Finanzas Públicas, Artículo 41 y numeral 7, El Ministerio deAmbiente y Recursos Naturales -MARN- formuló su Programación Anual deCompras 2014 y de acuerdo al Examen Especial a Contrataciones del Estado, sedeterminó que dentro de este, NO se encontró el proceso “ADQUISICIÓN DEEQUIPO PARA EL SISTEMA DE FOTOGRAFÍA AEREA DIGITAL PARA LATOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POS PROCESAMIENTO PARA EL CENTRODE MONITOREO Y EVALUACIÓN DEL CONAP-CEMEC, DEPARTAMENTODE PETEN”, debido a que los fondos ejecutados provienen de donación del BancoInteramericano de Desarrollo -BID-. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No. 101-97 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Orgánica del Presupuesto en su artículo 26 Bis. El Ministerio deAmbiente y Recursos Naturales -MARN- emitió Constancia de DisponibilidadPresupuestaria No. 23883084, del ejercicio fiscal 2015, con un Monto ReservadoVigente de Q 1,493,998.51 de fecha 26 de febrero de 2015, con partidapresupuestaria 14-00-000-001-000-0101-61-0402-0099 y renglones de gasto 158,199, 298, 324, 328 y 329. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado alproceso “ADQUISICIÓN DE EQUIPO PARA EL SISTEMA DE FOTOGRAFÍAAÉREA DIGITAL PARA LA TOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POSPROCESAMIENTO PARA EL CENTRO DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DELCONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DE PETÉN” se revisaron los siguientesaspectos:




Los fondos destinados para llevar a cabo el presente proceso provienen delConvenio de Financiamiento no Reembolsable de Inversiones del Fondo Para elMedio Ambiente Mundial (FMAM) No. GRT/FM-11375-GU entre el Gobierno deGuatemala y el Banco Interamericano de Desarrollo, aprobado según AcuerdoGubernativo No. 352-2009 de fecha 29 de diciembre de 2009. Según Acta No. 52-2014/PDPCRBM Apertura pública de ofertas del proceso deadquisición GEF-B-10-2013/PDPCRBM, de fecha 17 de septiembre de 2014, serecibieron las siguientes ofertas: ICADEL INGENIERÍA S.A.S., un millóncuatrocientos noventa y tres mil novecientos noventa y ocho quetzales concincuenta y un centavos (Q.1,493,998.51); TECNOLOGÍA DE NEGOCIOS, S.A.,por un millón ciento sesenta y ocho mil ochocientos cinco quetzales exactos (Q.1,168,805.00); y TRIMBLE doscientos cuarenta y cinco mil ochenta y cincodólares exactos (USD 245,085.00). En Acta No. 54-2014/PDPCRBM Evaluación de ofertas y Adjudicación, de fecha17 de septiembre de 2014, se adjudicó el evento a la empresa ICADELINGENIERÍA S.A.S, de procedencia Colombiana, por haber cumplido con todoslos requisitos exigidos por la Normativa Legal Aplicable y documentos licitación. Laempresa TECNOLOGÍA DE NEGOCIOS, S.A. presentó la oferta más baja, noobstante el equipo ofertado, no cumple con las especificaciones técnicasestablecidas en los documentos de licitación. En Oficio No. CID/CGU-2662/2014 del Banco Interamericano de Desarrollo -BID-,se otorga la No Objeción a la recomendación de la Junta Calificadora del MARNde adjudicar el proceso a la empresa ICADEL INGENIERÍA S.A.S por un monto deQ.1,493,998.51. En Resolución Ministerial Número 210-2014, de fecha 10 de noviembre de 2014,la Ministra de Ambiente y Recursos Naturales, Resuelve: Aprobar lo actuado por laJunta Calificadora nombrada para el proceso de adquisiciónGEF-B-10-2013/PDPCRBM. En Resolución Ministerial Número 214-2014, de fecha 17 de noviembre de 2014,la Ministra de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-, autoriza la gestiónadministrativa para la creación de un Número de Identificación Tributaria –NIT-para continuar con los procedimientos respectivos en vista que la empresaadjudicada es de procedencia internacional, así también después del cumplimientode las cláusulas contractuales establecidas, autoriza el pago correspondiente a laentidad adjudicada. Como resultado del examen realizado no se detectaron aspectos importantes quemerezcan ser mencionados como hallazgos en este informe.




5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICIÓN DE EQUIPO PARA EL SISTEMA DEFOTOGRAFÍA AÉREA DIGITAL PARA LA TOMA DE FOTOS Y SOFTWARE POSPROCESAMIENTO PARA EL CENTRO DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DELCONAP-CEMEC, DEPARTAMENTO DE PETÉN", con NOG 3407314, seencontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapaSelección y Contratación. Fue realizado razonablemente de acuerdo a las Políticas para la Adquisición deBienes y Obras Financiados por el Banco Interamericano de DesarrolloGN-2349-7, Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo Número 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado y las Normas Generales de Control Interno Gubernamental contenidas enel Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Michelle Melisa Martínez Kelly Ministra de Ambiente y RecursosNaturales

12/08/2013 – 26/02/2015

2 Sergio Raúl Ruano Solares Viceministro de Ambiente y RecursosNaturales

12/08/2013 – 26/02/2015

3 Jorge Mario de León Barrios Director Técnico III 12/08/2013 – 26/02/20154 José Luis Hernández Caceros Director Técnico III 12/08/2013 – 26/02/20155 Oscar Daniel Girón Rodríguez Director Técnico III 12/08/2013 – 26/02/20156 Jorge Alberto Ruíz Ordoñez Director Ejecutivo III 12/08/2013 – 26/02/20157 Oscar Heriberto Contreras Barrios Director Técnico I 12/08/2013 – 26/02/20158 Manfredo Ranier Corado Esquivel Subdirector Ejecutivo III 12/08/2013 – 26/02/20159 Jorge Mario Cajas Córdova Profesional experto 12/08/2013 – 26/02/201510 Alejandro Rafael Figueroa Donis Profesional Experto 12/08/2013 – 26/02/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Lourdes del Rosario Fuentes Perdomo Asesor Profesional Especializado II 12/08/2013 – 26/02/20152 Olivia Orellana Alas Asesor Profesional Especializado IV 12/08/2013 – 26/02/20153 Kenset Amaury Rosales Riveiro Asesor Profesional Especializado IV 12/08/2013 – 26/02/20154 José Raúl Valiente Ortíz Asesor Profesional Especializado I 12/08/2013 – 26/02/20155 Carmen María del Rosario Samayoa Cajas Asesor Profesional Especializado II 12/08/2013 – 26/02/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALCONSEJO NACIONAL DE ÁREAS PROTEGIDAS -CONAP- DEL 03 DE OCTUBRE DE 2014 AL 09 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL El Decreto Número 4-89, del Congreso de la República, Ley de Áreas Protegidas ysus reformas Decretos Legislativos números 18-89, 110-96 y 117-97, en suartículo 59, establece la creación del Consejo Nacional de Áreas Protegidas, conpersonalidad jurídica que depende directamente de la Presidencia de la República,cuya denominación abreviada en esta ley es “CONAP” o simplemente el Consejo,como el órgano máximo de dirección y coordinación del Sistema Guatemalteco deÁreas Protegidas (SIGAP) creado por esta misma ley, con jurisdicción en todo elterritorio nacional, sus costas marítimas y su espacio aéreo. Tendrá autonomíafuncional y su presupuesto estará integrado por una asignación anual del Estado yel producto de las donaciones específicas particulares, países amigos, organismosy entidades internacionales. Los fines principales del Consejo Nacional de Áreas Protegidas son los siguientes:

Propiciar y fomentar la conservación y el mejoramiento del patrimonio naturalde Guatemala.Organizar, dirigir y desarrollar el Sistema Guatemalteco de Áreas Protegidas, SIGAP.Planificar, conducir y difundir la Estrategia Nacional de Conservación de la Diversidad Biológica y los Recursos Naturales Renovables de Guatemala.Coordinar la administración de los recursos de flora y fauna silvestre y de ladiversidad biológica de la Nación, por medio de sus respectivos órganosejecutores.Planificar y coordinar la aplicación de las disposiciones en materia deconservación de la diversidad biológica contenidos en los instrumentosinternacionales ratificados por Guatemala.Constituir un fondo nacional para la conservación de la naturaleza, nutridocon recursos financieros provenientes de cooperación interna y externa.

1.2 FUNCIÓN El Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-, es la entidad públicaresponsable de asegurar la conservación de niveles socialmente deseables debiodiversidad, la administración de áreas legalmente protegidas y la generación deservicios ambientales, para el desarrollo social y económico sostenible deGuatemala y el beneficio de las presentes y futuras generaciones.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0021-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Maria Alejandra Calan Tay (Coordinador) y Lic. JuanOswaldo Hernandez Chanax (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elConsejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-, con la cuenta No. C2-67.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "Adquisición de Productos Alimenticios para el PersonalGuarda Recursos y Bomberos Forestales del Consejo Nacional de ÁreasProtegidas -CONAP- para el año 2015" con NOG 3595730, por un monto deQ 3,518,509.22, publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cual fueadjudicado a la entidad Mercantil Multimercadeo de Insumos, Sociedad Anónima.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado No. Oferente Monto en Q1 Distribuidora Jalapeña, S.A 109,375.002 Multimercadeo de Insumos, S.A. 3,518,509.223 Tekasa, S.A. 3,460,044.654 Todo Terreno Milk Productos, S.A. 3,254,984.40 La entidad Distribuidora Jalapeña, S.A., no presentó en su formulario de preciostodos los productos del lote No. 2, por ese motivo fue rechazada. La entidad Multimercadeo de Insumos, S.A., le fue adjudicada el lote 1, lote 2 y




lote 3. Listado de Productos Los productos adquiridos fueron clasificados por lotes, de la siguiente manera:

Lote No. 1 con veintidós (22) productos de raciones calientes.Lote No. 2 con seis (6) productos de raciones frías.Lote No. 3 con nueve (9) productos de raciones frías.

El detalle de los productos adquiridos pueden verificarse en las Bases de licitaciónNo. BL-02-2014. Los recursos considerados para el proceso de contratación, provienen delPresupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2015. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Suscripción y Aprobación de Contrato correspondiente ala etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS A la fecha del período auditado, el presente evento publicado en Guatecomprasbajo el NOG 3595730, no se encontraron inconformidades por parte de losoferentes. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:



El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y




Disposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación deControl Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.



Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. El Decreto No. 4-89 del Congreso de la República, Ley de Áreas Protegidas y susreformas Decretos Legislativos números 4-89, 18-89, 110-96 y 117-97. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "Adquisición de Productos Alimenticios para el PersonalGuarda Recursos y Bomberos Forestales del Consejo Nacional de ÁreasProtegidas -CONAP- para el año 2015" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.







Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica yeconómica.Dar forma legal al contrato a suscribirse.Resarcirse en caso de que el contratista incumpla con las cláusulascontractuales establecidas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "Adquisición deProductos Alimenticios para el Personal Guarda Recursos y Bomberos Forestalesdel Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP- para el año 2015", al iniciodel Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 03 de octubre de 2014 al 09 de marzo de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa Selección y Contratación.

Segregación de FuncionesPublicación del AvisoEntrega de Documentos de LicitaciónAclaraciones y ModificacionesJunta de LicitaciónPresentación y Recepción de PlicasApertura de PlicasGarantía de Sostenimiento de OfertaEvaluación de PlicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de Adjudicación




Aprobación de la AdjudicaciónNotificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación de Contrato

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los resultados contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. LIMITACIONES EN EL ALCANCE No hubo limitaciones respecto al espacio físico y apoyo por parte de la Secretaría. PLAN OPERATIVO ANUAL El Plan Operativo Anual del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-, fueaprobado por medio de la Resolución No. 01/05/2015, de fecha 10 de marzo de2015, en su sesión No. 05-2015 en donde se incluye el evento auditado. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS La Programación Anual de Compras fue aprobado por el Secretario Ejecutivo delConsejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-, según consta en la ResoluciónNo. 49/2015 de fecha 09 de febrero de 2015. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Para el presente evento auditado, se constató la existencia de la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria No. 23893935 emitida el 27 de febrero de 2015, porun monto de Q3,518,509.22 en donde se afectan los renglones 211 y 268.




5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La Comisión de Auditoría, en el desarrollo del Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado, al proceso “Adquisición de Productos Alimenticios parael Personal Guarda Recursos y Bomberos Forestales del Consejo Nacional deÁreas Protegidas -CONAP- para el año 2015” como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: uno (1)relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, el cual se dióa conocer a las autoridades del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-,según oficio/MAC/03/DCGP/0021/2015, de fecha 24 de marzo de 2015. El Contrato Administrativo No. 814/2015, de fecha 03 de marzo de 2015, fuefirmado por el licenciado Marco Alexander Tax Marroquín, Subsecretario Ejecutivo,en funciones del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP- y la señoraEnma Lisette Paredes Arévalo, Gerente General y Representante Legal de laentidad Mercantil Multimercadeo de Insumos, Sociedad Anónima, por un monto deQ3,518,509.22. La comisión de auditoría presentó Carta a la Gerencia al Consejo Nacional deÁreas Protegidas -CONAP-, según Oficio/MAC/04/DCGP/0021/2015, de fecha 24de marzo de 2015, en donde se le dieron a conocer tres (3) Observaciones yRecomendaciones, de las cuales -CONAP- informó acerca de las diligenciashechas según Oficio 369/2015/MBLL-mgrr de fecha 06 de abril de 2015, yadjuntan oficios dirigidos a los directores responsables de cumplir con lasobservaciones y recomendaciones dadas por ésta comisión. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "Adquisición de Productos Alimenticios para elPersonal Guarda Recursos y Bomberos Forestales del Consejo Nacional de ÁreasProtegidas -CONAP- para el año 2015", con NOG 3595730, se encontraba en lafase Suscripción y Aprobación de Contrato correspondiente a la etapa Selección yContratación. La Comisión de Auditoría presenta el (los) resultado (s) del trabajo realizado aefecto de garantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo,todas las decisiones administrativas, técnicas y legales respecto al procesoauditado son responsabilidad de las autoridades del Consejo Nacional de ÁreasProtegidas -CONAP-.




6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"Adquisición de Productos Alimenticios para el Personal Guarda Recursos yBomberos Forestales del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP- para elaño 2015"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a lasautoridades de el (la) Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área decontrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Contratos suscritos en forma extemporánea Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que en la ResoluciónNo. 43/2015 de fecha 06 de febrero de 2015, firmada por el Secretario Ejecutivo,se aprueba lo actuado por la Junta de Licitación y con fecha 03 de marzo de 2015se suscribe el Contrato Administrativo No. 814-2015, entre el Consejo Nacional deÁreas Protegidas -CONAP- y la entidad Multimercadeo de Insumos, SociedadAnónima, transcurriendo más de 10 días hábiles según lo establecido en ley Criterio El Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus reformas Artículo 47 Suscripción del Contrato. Establece: “Loscontratos que se celebren en aplicación de la presente ley, serán suscritos dentrodel plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación definitiva enrepresentación del estado…”.




Causa Inobservancia en los plazos establecidos en la ley. Efecto Se corre el riesgo que la Fianza de Sostenimiento de Oferta quede sin vigencia yque el proveedor desista de firma el contrato. Recomendación Que la máxima autoridad del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-,gire instrucciones a donde corresponda, a efecto de buscar mecanismos quepermitan darle cumplimiento a los plazos estipulados en la Ley de Contratacionesdel Estado. Comentario de los Responsables Según oficio 370/2015/MBLL-mggr, de fecha 06 de abril de 2015, enviada por elSecretario Ejecutivo del Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP-,manifiesta lo siguiente; “…De conformidad con el OFICIO DJ 119/2015/JILP-ilca, emitido por elDepartamento Jurídico de esta Secretaría Ejecutiva, con base a la fundamentaciónlegal y documentación de soporte, se concluye que el Contrato Administrativonúmero 814/2015, entre el Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP- y laentidad Multimercadeo de Insumos, Sociedad Anónima, SÍ fue suscrito dentro delplazo de diez (10) días hábiles contados a partir de la adjudicación definitiva,según lo establecido en ley, específicamente fue suscrito en el cuarto (4º) día dehaber adquirido definitivamente la resolución 43/2015 que aprueba la adjudicación. Para el efecto se traslada el oficio citado ut supra en el cual consta en formaespecífica los comentarios e información de respaldo en atención a lo requerido. Esperando que la información proporcionada contenga el respaldo quedesvanezca los cuestionamientos que se consideran como hallazgo, me suscribocordialmente, manifestando mis muestras de consideración y estima”. Según OFICIO DJ 119/2015/JILP-ilca, de fecha 06 de abril de 2015, firmado por ellicenciado Jorge Lu Palencia, Director del Departamento Jurídico, de la SecretaríaEjecutiva del CONAP, manifiesta lo siguiente:




“…COMENTARIOS. Sobre la base de la fundamentación legal expuesta y lasactuaciones que constan en la documentación de soporte, debe considerarse losiguiente: La regulación aplicable preceptúa que los contratos en materia de adquisición debienes, suministros, obras y servicios, deben ser suscritos dentro del plazo de diez(10) días contados a partir de la adjudicación definitiva. Sirve el presente análisis, entonces, determinar que el momento de definitividadde la adjudicación, teniendo presente el concepto jurídico de “definitividad”. Paraque las resoluciones administrativas causen efectos jurídicos, éstas deben cumplircon el requisito de su notificación y que hayan causado estado o definitividad, seaporque han sido consentidas por el interesado o porque se han resuelto losrecursos ordinarios de la administración pública interpuestos contra ésta. Para el caso que nos ocupa, la forma de notificación de las resoluciones enmateria de contrataciones del Estado es a través de su publicación en el sistemaGuatecompras, a lo cual consta en la publicación de la resolución 43/2015 de laSecretaría Ejecutiva en fecha 10 de febrero de 2015, a partir de la cual se debencomputar los 10 días hábiles siguientes para ejercer el derecho de impugnación(recurso de revocatoria). Agotado el plazo para impugnaciones establecido en laLey, la resolución administrativa adquiere definitividad y causa efectos jurídicos,que para el presente caso es a partir del 25 de febrero de 2015. El Contrato Administrativo 814/2015 fue suscrito con fecha 3 de marzo de 2015, locual sustenta que a partir de la adjudicación definitiva (25 de febrero) únicamentetranscurrieron 4 días hábiles a partir de la adjudicación definitiva. Lo anterior infiere la conclusión que el Contrato Administrativo número 814/2015,entre el Consejo Nacional de Áreas Protegidas -CONAP- y la entidadMultimercadeo de Insumos, Sociedad Anónima, SÍ fue suscrito dentro del plazo dediez (10) días hábiles contados a partir de la adjudicación definitiva, según loestablecido en la Ley, específicamente fue suscrito en el cuarto (4º) día de haberadquirido definitividad la resolución 43/2015 que aprueba la adjudicación. Adicional a lo anterior debe tenerse en cuenta que la facultad para suscribircontratos corresponde al funcionario en el cargo de Secretario General de laPresidencia de la República y, únicamente, en el caso de delegación expresa es elSecretario Ejecutivo del CONAP quien estaría habilitado legalmente para procedera la suscripción, lo cual tuvo lugar con su notificación a partir del 26 de febrero de2015.




Téngase en consideración, de acuerdo a lo solicitado por la auditoríagubernamental, que los comentarios y documentación de soporte en formaconsolidada deben ser presentados el día 7 de abril de 2015 en la ContraloríaGeneral de Cuentas, sin que conste la disposición de que tenga verificativoproceso de discusión de hallazgo” (SIC). Comentario de Auditoría Los comentarios de los responsables y documentación presentada no desvanecenel hallazgo, debido a que en el OFICIO DJ 119/2015/JILP-ilca, de fecha 06 de abrilde 2015, enviado por la Secretaría Nacional de Áreas Protegidas, indican: "... quela forma de notificación de las resoluciones en materia de contrataciones delEstado es a través de su publicación en el sistema Guatecompras...", y laaprobación de la adjudicación la publicaron el día 10 de febrero de 2015,observándose que transcurrieron más de 10 días hábiles para la suscripción delcontrato, por lo cual se confirma el hallazgo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Ing. Manuel Benedicto Lucas López Secretario Ejecutivo 03/10/2014 al 09/03/2015

2 Ing. Marco Alexander Tax Marroquín Subsecretario Ejecutivo 03/10/2014 al 09/03/2015

3 Lic. Jorge Iván Lu Palencia Director Jurídico 03/10/2014 al 09/03/2015

4 Ing. Edwin Antonio García Ovalle Director de Planificación 03/10/2014 al 09/03/2015

5 Lic. Fernando Samuel Reyes Alonzo Jefe de la Sección de Compras 03/10/2014 al 09/03/2015

6 Sr. Juan Carlos Lemús Dávila Encargado Administrativo Financiero 03/10/2014 al 09/03/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERIODO

1 Ing. Edwin Antonio García Ovalle Integrante de la Junta de Licitación 03/10/2014 al 09/03/2015

2 Lic. Juan Carlos Pinto Vargas Integrante de la Junta de Licitación 03/10/2014 al 09/03/2015

3 Sra. Dora Delfina Morales Monzón Integrante de la Junta de Licitación 03/10/2014 al 09/03/2015

4 Sra. Ligia Paola Morales Ortíz Integrante de la Junta de Licitación 03/10/2014 al 09/03/2015

5 Sra. Maria Luisa Equite Yoc Integrante de la Junta de Licitación 03/10/2014 al 09/03/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALINSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL -INFOM-

DEL 27 DE SEPTIEMBRE DE 2013 AL 26 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL El Instituto de Fomento Municipal -INFOM- es una organización estatalde Guatemala cuyo objetivo es apoyar a las municipalidades de la Repúblicade Guatemala en la promoción de su desarrollo mediante la prestación deservicios directos y el otorgamiento de asistencia técnica y financiera de diversaíndole. El Instituto de Fomento Municipal fue creado en 1957, por el decreto 1132del Congreso de la República de Guatemala, como una institución estatal,autónoma, descentralizada, con personería jurídica y con patrimonio propio para elcumplimiento de sus fines. En agosto de 1997, por acuerdo gubernativo 376-97 sele designó como la institución encargada de “la gestión de políticas y estrategiasdel sector agua potable y saneamiento, así como la implementación y ejecución delas acciones que de ella se derive”. En la práctica esto significa que el Infom seconvierte en el rector del sector agua y saneamiento, lo que le permitió ampliar lacobertura de sus acciones, cubriendo tanto el área urbana como rural delos municipios. 1.2 FUNCIÓN Funciones Generales El Acuerdo Gubernativo 376-97, regula la relación con las municipalidades yestablece entre sus funciones principales, brindar asistencia técnica y financiera aestas. En el artículo 4, numeral 3, se establece la asistencia técnica enformulación de presupuestos anuales y la modernización de sistemas decontabilidad, auditoría y administración financiera. I. En la asistencia técnica: 1) Planificación y financiamiento de obras y servicios públicos municipales.2) Promoción, organización y financiamiento de las empresas patrimoniales; yexplotación de los bienes y recursos comunales;3) Organización de la Hacienda Municipal, a efecto de obtener la racionalización yaumento de los ingresos municipales; la formación de los presupuestos anualesde las municipalidades y la modernización de sus sistemas de contabilidad,auditoria y administración financiera;4) Preparación de catastros, registros y planes reguladores y urbanísticos; y




5) Selección, adiestramiento y especialización de personal técnico y administrativopara el servicio de las municipalidades. II. En la asistencia técnica: 1) Otorgamiento de préstamos y adquisición de valores provenientes deempréstitos, para que las municipalidades realicen obras y servicios públicos decarácter municipal, o la explotación de sus bienes o empresas patrimoniales; y2) Descuento de Letras de Tesorería o anticipos sobre las mismas, cuando el casolo demande y con el fin de evitar que se interrumpa el ritmo de los serviciosmunicipales o de las obras emprendidas por las municipalidades. III. En la asistencia administrativa: 1) Organización de la contabilidad, instituyendo sistemas acordes con la categoríade cada municipalidad, simplificando las operaciones de recaudación, inversión,guarda y control de fondos y bienes municipales y rendición de cuentas;2) Depuración de inventarios, cortes de caja y verificación de existencias enalmacenes y obras públicas municipales; y3) Aseguramiento de los bienes municipales, que, a su juicio, necesiten esaprotección. IV. Garantizar en todo o en parte la amortización de los préstamos, otorgadosa las municipalidades para la realización de obras públicas y la creación yfuncionamiento de servicios públicos y de las empresas patrimoniales, y garantizaren igual forma el pago de los intereses de tales deudas. V. Prestar a las municipalidades los servicios de agente financiero y de cajade tesorería. VI. Ser la institución depositaria de los fondos de las municipalidades. ElInstituto celebrará convenios con entidades bancarias para que, por su medio, sepuedan manejar por cuenta del Instituto en las localidades donde fuera necesario,los depósitos de las municipalidades. VII. Proceder a la regulación, supervisión o administración de las obras yservicios públicos municipales, conforme la situación lo demande en lossiguientes casos: 1) Cuando se trate de obras o servicios de naturaleza rentable o de empresaspatrimoniales, que hayan sido financiadas total o parcialmente por el Instituto, y lasmunicipalidades faltaren al cumplimiento de sus obligaciones con la citada




Institución. Las diferencias que puedan suscitarse con tal motivo, deberán serresueltas únicamente en la vía administrativa.2) Cuando las municipalidades se lo soliciten, porque estimen que ello seaconveniente a sus intereses, al mantenimiento o mayor provecho de las obras oservicios o a la racional explotación de las empresas. Al normalizarse elfuncionamiento de las obras, servicios o empresas, y a petición de lamunicipalidad interesada, cesará la administración ejercida por el Instituto. VIII. Actuar, cuando las municipalidades se lo soliciten, como agente decompras o suministros para las mismas, y en general, como agente de susrelaciones comerciales. El Instituto podrá, por cuenta propia o de lasmunicipalidades, hacer importaciones o adquisiciones de bienes y artículos yoperar almacenes para el mejor cumplimiento de esta actividad. IX. Ser el órgano privativamente encargado de estudiar los planes dearbitrios presentados por las municipalidades y proponer al Presidente de laRepública las modificaciones que a juicio del Instituto deban hacerse a los mismosen beneficio del pueblo. Una vez aprobados los planes, el Instituto tendrá a sucargo vigilar su correcta aplicación. El Instituto podrá, igualmente, sugerir a lasmunicipalidades el mejoramiento de sus planes de arbitrios, con base en losestudios que al respecto haya efectuado, siendo potestativo de lasmunicipalidades aceptar o no tales sugestiones. X. Promover un sistema de clases pasivas que cubra al personaladministrativo de las municipalidades, el cual tendrá vigencia en tanto no seestablezca otro sistema por parte del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social,que ofrezca iguales o mejores garantías a los trabajadores municipales. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0022-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Lourdes Velez Villegas (Coordinador) y Lic. PedroEsquivel Carrillo (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elInstituto de Fomento Municipal -INFOM-, con Cuentadancia No. I1-20.




1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "EVENTO INFOM BID GRT WS 11905 GU SP NO.PR-004-2013. 19 ESTUDIOS DE PREINVERSION DE PROYECTOS DE AGUAPOTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO DE AREAS URBANAS EN SEISDEPARTAMENTOS DE GUATEMALA" con NOG 2951088, por un monto deQ 6,186,434.70, publicado en la modalidad de Excepción y otros procedimientosConvenios y Tratados Internacionales (Art.1), el cual fue adjudicado a Novotecni,S.A..


Representante Legal Nombre Empresa Monto Q.

Edgar Coss Zelaya APCA:CENTRO DEASESORAMIENTO EMPRESARIALMULTIDISCIPLINARIO CAEM (

LTDA) / SYNCONSULT S.L.

No cumplió con losrequisitos

Daniel ClementeFernández

APCA: NOVOTECNI, S.A. / INCLAM Q. 6,186,434.70(Adjudicada)

Listado de Productos Primer ProductoDefinición del área de estudio. Segundo ProductoDeterminación del estado situacional de cada uno de los componentes del sistemade agua y alcantarillado.




Tercer ProductoA) Para el componente agua potable.B) Para el componente de drenajes. Cuarto ProductoLevantamiento del censo para la actualización del padrón de usuarios. Quinto ProductoEstablecimiento real de la demanda y oferta de los servicios de agua yalcantarillado. Sexto ProductoObtener mediante el análisis de los estudios anteriores, el programa de lasreparaciones, rehabilitaciones y/o ampliaciones de tuberías, estableciendo uncronograma de inversiones anuales para reparar, ampliar y/o mejorar el servicio. Séptimo ProductoFormulación y evaluación de proyectos de rehabilitación y/o ampliación de lossistemas de agua y alcantarillado. Octavo ProductoObtener un mapa y línea de la calidad de agua e identificar los proyectos para lamejora del servicio en estos aspectos. Noveno ProductoUna línea basal de las condiciones sociales y ambientales, donde se describe elgrupo que administra los servicios, considerando capacidad de gestión, sistemasfinancieros y administrativos, pago de tarifas si es que existen, procesos deoperación y mantenimiento, nivel de participación de los beneficiarios. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal2015, según convenio préstamo Financiamiento no reembolsable de Inversión delFondo Español de Cooperación para Agua y Saneamiento en América Latina y ElCaribe No. GRT/WS- 11905-GU. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro de Contrato en la Contraloria General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratacion.




1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al 20 de marzo del 2015, fecha en que se finalizó el trabajo de campo no sedetectaron inconformidades publicada en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 de laContraloria General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012, Políticas para laAdquisición de Bienes y Obras financiadas por el Banco Interamericano deDesarrollo GN-2349-9, documentos de Licitación del evento y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "EVENTO INFOM BID GRT WS 11905 GU SP NO.PR-004-2013. 19 ESTUDIOS DE PREINVERSION DE PROYECTOS DE AGUAPOTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO DE AREAS URBANAS EN SEISDEPARTAMENTOS DE GUATEMALA" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Asegurar que el posible oferente a contratar, demuestre la capacidadtécnica, legal y financiera para cumplir con los requisitos establecidos.Demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a la que arribóla autoridad correspondiente.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la ComisiónReceptora y Calificadora, reflejado en la respectiva Acta de Adjudicación




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "EVENTO INFOMBID GRT WS 11905 GU SP NO. PR-004-2013. 19 ESTUDIOS DEPREINVERSION DE PROYECTOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADOSANITARIO DE AREAS URBANAS EN SEIS DEPARTAMENTOS DEGUATEMALA", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, durante el período auditado del 27 de septiembre de 2013 al 26 de febrerode 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes de la etapa Selección y Contratacion.

Segregación de Funciones.Invitación a ofertar.Entrega de Términos de Referencia.Aclaraciones y Modificaciones.Comisión Receptora y Calificadora.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas. Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Elaboración del Contrato.Garantía de Cumplimiento de Contrato.Suscripción y Aprobación del Contrato.Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente informe de Examen Especial de Auditoria a Contrataciones delEstado, no se evaluaron aspectos técnicos, sin embargo con OficioDCGP-0022-2015-02 de fecha 13 de marzo del 2015, se solicitó a la Jefatura delDepartamento de Auditorías Concurrentes el nombramiento de un técnico paraque revise el punto 6 de los Términos de Referencia que se refiere a los Productosdel Trabajo de Consultoría. El cumplimiento de los resultados contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y




después de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras, según copia presentada a la Comisión.

En el presupuesto aprobado para el ejercicio fiscal 2015 No. 530 EDT 1.3.3.2.2Seis (6) sistemas de APSB en San Marcos PR-4-2013 Grupo No. 1 por un montode $795,600.00; No. 531 EDT 1.3.3.2.2.1 Promoción y sensibilización sin monto;No.532 EDT 1.3.3.2.2.2 Preparación de proyectos por un monto de $795,600.00;No. 533 EDT 1.3.3.2.2.2.1 Conformación de lista corta PR-4-2013 PAQ No. 1 sinmonto; No. 534 EDT 1.3.3.2.2.2.2 Solicitud de propuesta y TDR sin monto; No.535 EDT 1.3.3.2.2.2.3 Preparación de ofertas sin monto; No. 536 EDT1.3.3.2.2.2.4 Evaluación de ofertas y negociación sin monto; No. 537 EDT1.3.3.2.2.2.5 No objeción de la Adjudicación sin monto; No. 538 EDT 1.3.3.2.2.2.6Elaboración de contrato sin monto; No. 539 EDT 1.3.3.2.2.2.7 Orden de inicio sinmonto, dentro de los cuales se encuentra el costo del evento auditado. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA El Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental -SIG-, Reporte No.R00804768.rpt de fecha 27 de marzo del 2015, en la Ejecución de Gastos -Información Consolidada de la Ejecución del Presupuesto de los meses de eneroa marzo 2015 se observó un monto de saldo por comprometer y por devengar deQ. 16,570,657.00. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La Comisión de Auditoría realizó Examen Especial de Auditoría a Contratacionesdel Estado al “EVENTO INFOM BID GRT WS 11905 GU SP NO. PR-004-2013. 19ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN DE PROYECTOS DE AGUA POTABLE YALCANTARILLADO SANITARIO DE AREAS URBANAS EN SEISDEPARTAMENTOS DE GUATEMALA” hasta la fase Registro de Contrato en laContraloría General de Cuentas correspondiente a la etapa Selección yContratación, con NOG 2951088 por un monto de Q 6,186,434.70 y como




resultado del trabajo realizado no se detectaron aspectos importantes quemerezcan ser mencionados en este informe.Para la revisión del proceso auditado, se procedió a verificar la siguientedocumentación:

Oficio del BID al INFOM, otorgando el BID la No Objeción a los documentosremitidos de fecha 27 de septiembre de 2013.Dictamen Técnico realizado por el INFOM, sin fecha.Opinión Técnico-Legal realizado por el INFOM, de fecha 3 de octubre del2013.Modelo Acuerdo de Aprobación de los Términos de Referencia.Memorando No. 21-2013 de fecha 4 de octubre del 2013, Solicitud deAprobación de los Términos de Referencia.Acuerdo No. 498-2013 de fecha 24 de octubre del 2013, Acuerdo deAprobación de los Términos de Referencia y del Comité de Evaluación.Términos de Referencia.Programa de Agua Potable y Saneamiento para el Desarrollo Humano.Cartas de invitación a oferentes, de fechas 5 de noviembre del 2013: AlexisReyes Castro / ACCIONA INGENIERIA, S.A.; Edgar Coss Zelaya / APCA:CENTRO DE ASESORAMIENTO EMPRESARIAL MULTIDICIPLINARIO(CAEM LTDA) / SYCONSULT S.L.; Ali Villatoro Paz / COVIRE, S.A. /TECNICONSTRUCCIONES, S.A.; Daniel Clemente Fernandez /NOVOTECNI, S.A. / INCLAM; Carlos Alberto Fernandes Jorge /ENGENHARIA HIDRAULICA E AMBIENTAL, S.A. / PROCESL; DanielAntonio Alvarez Calvet / SERVICIOS DE INGENIERIA CIVIL, S.A.Publicación en Guatecompras de los Términos de Referencia y las Cartas deInvitación, de fecha 6 de noviembre del 2013.Reunión previa a la presentación de ofertas (Asistencia Optativa) Preguntasy Respuestas NOVOTECNI S.A./ INCLAM sin fecha.Acta de Recepción de Ofertas No. 09-2013 de fecha 9 de diciembre del2013. (Únicamente dos ofertas recibidas: SYNCONSULT S.L. YNOVOTECNI S.A./ INCLAM.Propuesta Técnica SYCONSULT S.L.Propuesta Técnica NOVOTECNI, S.A. Informe de Recomendación, de fecha 30 de enero del 2014, por parte delComité Evaluador.OFICIO JCL-05-2014 de fecha 31 de enero del 2014, al Gerente del INFOMpor parte del Comité Evaluador, para que se traslade la Recomendación alBID para la No Objeción.Informe de Recomendación de fecha 2 de abril del 2014, por parte delComité Evaluador.OFICIO JCL-27-2014 de fecha 2 de abril del 2014, del Comité de Evaluaciónal Director de UNEPAR, para que remita al BID para la No Objeción con los




datos solicitados.Mail de fecha 15 de abril del 2014, Solicitud de plazo por parte de laEmpresa SYNCONSULT S.L.Oficio BID-11905-EPR-004_1/2014_1 de fecha 9 de abril del 2014, delDirector Ejecutivo del Convenio GRT/WA 11905 y Contrato Préstamos a laempresa NOVOTECNI, S.A. -NCLAM, para solicitar amplitud del plazo porun período de 90 días mas.Oficio sin número de fecha 28 de abril del 2014, Confirmación de ampliacióndel plazo de validez de la oferta.Memorandum No. 15-2014, Oficio traslado del informe de Evaluación delProceso según observaciones remitidas por el Banco Interamericano deDesarrollo -BID-, al Gerente General del INFOM.Oficio BID-11905-358-2014 de fecha 10/4/2014, Solicitando la No Objeciónal BID.CID/CGU-976/2014 de fecha 25 de abril del 2014, No Objeción del BID.Informe de Recomendación de fecha 28 de abril del 2014.BI-11905-392_A-2014 de fecha 28 de abril del 2014, Oficio a la empresaSYCONSULT S.L. donde se les indica que su propuesta no fue aprobada.BID-11905-392-2014 de fecha 28 de abril del 2014, Invitación a participar enla apertura a la empresa NOVOTECNI.Listado de asistencia de oferentes.Acta de Apertura de fecha 29 de abril del 2014.Publicación en Guatecompras del Acta de Apertura de fecha 30 de abril del2014.Propuesta Económica NOVOTECNI,S.A.Informe de Evaluación Combinada de las propuestas Técnicas y de Precio,de fecha 7 de mayo del 2014.OFICIO JCL-35-2014 de fecha 7 de mayo del 2014, INFOM Remitedocumentación y solicita al BID para la No Objeción del BID.CID/CGU-1145/2014 de fecha 15 de mayo del 2014, No Objeción del BID.BID-11905-466-2014 de fecha 20 de mayo del 2014, Invitación a reunión denegociación del contrato a la empresa NOVOTECNI, S.A.Oficio sin número de fecha 29 de mayo del 2014, confirmación deNOVOTECNI,S.A. a UNEPAR de ampliación de la oferta por 30 días mas.Primera Ayuda Memoria sobre reunión sostenida con la EntidadNOVOTECNI, S.A. e INCLAM.Opinión Técnico-Jurídica AJ-39-2014, de fecha 4 de junio del 2014.Opinión Financiera, de fecha 6 de junio del 2014.Segunda Ayuda Memoria sobre reunión sostenida con la EntidadNOVOTECNI,S.A.Acta No. 12-2014, de fecha 16 de junio del 2014.Términos de Referencia.Resolución de Adjudicación No. 005-2015 NOVOTECNI,S.A., de fecha 22 de




enero del 2015.Publicación en Guatecompras del Acta de Adjudicación, de fecha 3 defebrero del 2015.BID-11905-127-2015 de fecha 2 de febrero del 2015, Solicitud Aceptación deAdjudicación del Director Ejecutivo Convenio al NOVOTECNI,S.A.Oficio N/0001_15 de fecha 2 de febrero del 2015, Aceptación deAdjudicación.Términos de Referencia.Condiciones Generales del Contrato.Contrato 001-2015-GRT/WS-11905-GU, de fecha 2 de febrero del 2015.Resolución Aprobación del Contrato No. 031-2015, de fecha 26 de febrerodel 2015.

5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "EVENTO INFOM BID GRT WS 11905 GU SP NO.PR-004-2013. 19 ESTUDIOS DE PREINVERSION DE PROYECTOS DE AGUAPOTABLE Y ALCANTARILLADO SANITARIO DE AREAS URBANAS EN SEISDEPARTAMENTOS DE GUATEMALA", con NOG 2951088, se encontraba en lafase Registro de Contrato en la Contraloria General de Cuentas correspondiente ala etapa Selección y Contratacion. El evento examinado fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental. La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Instituto de Fomento Municipal -INFOM-. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:





1 ANGEL GUILLERMO RUANO GONZÁLEZ GERENTE 27/09/2013 – 26/02/2015

2 CARLOS FRANCISCO QUEZADA VEGA DIRECTOR EJECUTIVODEL PROGRAMA

27/09/2013 – 26/02/2015

3 MARIO RUDDY VELÁSQUEZ PINTO DIRECTOR EJECUTIVO DELPROGRAMA

27/09/2013 – 26/02/2015

4 PATRICIA BEATRIZ GUZMÁN RIVERA ASESORA LEGAL DELPROGRAMA

27/09/2013 – 26/02/2015

5 EDGAR ERNESTO SAMAYOA BRAN ASESOR LEGAL DEL PROGRAMA 27/09/2013 – 26/02/2015

6 CARMEN LUCÍA GONZÁLEZ FIGUEROA ASISTENTE LEGAL 27/09/2013 – 26/02/2015

7 JAIME RAÚL HERNÁNDEZ JUÁREZ CONSULTORDE PREINVERSIÓN 27/09/2013 – 26/02/2015

8 JAIME ALBERTO MONTENEGRO GUERRA ASISTENTE FINANCIERO 27/09/2013 – 26/02/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE LICITACIÓN


1 CARLOS DANIEL MARTÍNEZ HERNÁNDEZ MIEMBRO DE LA JUNTA 27/09/2013 – 26/02/2015

2 PAVIEL VINICIO DE LOS RÍOS ARROYO MIEMBRO DE LA JUNTA 27/09/2013 – 26/02/2015

3 ALEXANDRA ELIZABETH CASASOLA COPPER MIEMBRO DE LA JUNTA 27/09/2013 – 26/02/2015

4 MYNOR ROLANDO PÉREZ GONZÁLEZ MIEMBRO DE LA JUNTA 27/09/2013 – 26/02/2015

5 NORMA ROXANA CHÁVEZ VÁSQUEZ MIEMBRO DE LA JUNTA 27/09/2013 – 26/02/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALUNIDAD DE CIRUGÍA CARDIOVASCULAR DE GUATEMALA -UNICAR-

DEL 28 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 11 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-, fue creadamediante Acuerdo Gubernativo No. SP-G 12-76 con fecha 24 de febrero de 1976.Posteriormente, fue derogado ya que se reestructura la unidad, para darleparticipación en su administración y funcionamiento a Patronatos o Asociacionesvinculadas con la función que desarrolla tal unidad, mediante Acuerdo GubernativoNo. 236-94 del 19 de mayo de 1994. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia No.U2-27 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- conNúmero de Identificación Tributaria 669972-3. Su sede y domicilio es 5ª. Avenida 6-22 zona 11, contiguo al Hospital Roosevelt,en la Ciudad de Guatemala. 1.2 FUNCIÓN Ser una institución de salud, no lucrativa, dirigida a la población en general quepadece enfermedades cardiovasculares, que cuenta con personal altamentecalificado y capacitado para ofrecer un servicio de óptima calidad a nivelcentroamericano. A través de valores éticos, morales y profesionales, lograr el reconocimiento de uncentro de referencia, rector de la especialidad en cardiología y cirugíacardiovascular a nivel nacional e internacional, por medio de la atención y elservicio que busca la recuperación de la salud, una mejor calidad de vida y lareincorporación de los usuarios a su medio social y económico. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0031-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Karen Olivia Gabriel Yax de Yax (Coordinador) yLicda. Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación objeto de la auditoría es la




Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-, con Cuentadancia NoU2-27. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREAPARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOSE INFANTILES" con NOG 3693376, por un monto de Q 3,991,640.00, publicadoen la modalidad de Licitación Pública, el cual fue adjudicado a las empresasCARDIO SERVICIO, propiedad del Señor Luís Oscar Aguilar Aguilar y laCompañía de Equipo Medico-Hospitalario, S.A. (CASA MEDICA), surepresentante legal el Ing. Edward Horacio Demarino Figueroa.


NIT NOMBRE O RAZÓN SOCIAL ENTIDAD AFIANZADORA MONTO TOTAL OFERTADO

MONTO SEGURO DECAUCIÓN

28808606 AGUILAR AGUILAR, LUIS OSCAR AFIANZADORA G&T, S.A. Q 2,337,400.00 Q 23,374.004556984 COMPAÑÍA DE EQUIPO MEDICO-HOPITALARIO, S.A. AFIANZADORA G&T, S.A. Q 1,654,240.00 Q 16,542.40


NOMBRE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO,PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES

483 SET

Los recursos considerados para el proceso de Contratación provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, según cláusula QUINTAdel CONVENIO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, ASISTENCIASOCIAL Y COOPERACIÓN FINANCIERA, ENTRE EL MINISTERIO DE SALUD




PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Y LA UNIDAD DE CIRUGÍACARDIOVASCULAR DE GUATEMALA (DA-39-2015) de fecha 14 de febrero de2015.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase de Suscripción y Aprobación delContrato correspondiente a la etapa de Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al 20 de marzo de 2015, no existían inconformidades en el portal deGuatecompras. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;A-006-2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con las




Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Gubernativo No. 236-94, Acuerdo de Creación de -UNICAR- de fecha 19 de mayo de 1994.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREAPARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOSE INFANTILES" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósitode fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica yeconómica. Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Comisión.Comunicar a todos los oferentes los resultados de la evaluación de plicas




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.

(acta de adjudicación) en tiempo y forma.Establecer el marco legal acordado que regirá las relaciones, derechos yobligaciones entre las partes.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "TUBERIAS DECIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO,ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES", al inicio del ExamenEspecial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del28 de noviembre de 2014 al 11 de marzo de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa de Selección y Contratación.

Segregación de funciones.Publicación del aviso.Entrega de documentos de licitación.Aclaraciones y modificaciones.Junta de licitación.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.Garantía de sostenimiento de oferta.Evaluación de plicas.Precalificación y preselección o registro de precalificados.Acta de adjudicación.Aprobación de la adjudicación.Notificación de resultados.Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Garantía de cumplimiento.Elaboración de contrato.Suscripción y aprobación del contrato.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Informe de Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado no se evaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este Informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrán




aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 4 del Decreto 57-92, Ley deContrataciones del Estado y Circular Ref. SNTCyA-DACE-15-2015, de fecha 19 deenero de 2015, de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR- elaboró suProgramación Anual de Compras -PAC-, para el ejercicio fiscal de 2015, donde seencuentra programado el evento de "TUBERIAS DE CIRCULACIONEXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO,PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES, en la modalidad de LicitaciónPública, Reglón 295, por un monto de estimado de Q 4,010,639.94. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No. 9-2014 del Congreso de la República deGuatemala, Reformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de la República,Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 26 Bis., la Unidad de CirugíaCardiovascular de Guatemala -UNICAR-, emitió la Constancia de DisponibilidadPresupuestaria No. 07 y No. 8, del Ejercicio Fiscal 2015, con un Monto ReservadoVigente de Q 1,654,240.00 y Q 2,337,400.00 de fecha 26 de febrero de 2015, lascuales se encuentran firmadas por el Licenciado Yuri Leonardo, DirectorFinanciero de -UNICAR-. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado alproceso "TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTESADULTO PEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES", sepresentaron los hallazgos relacionados a aspectos administrativos, y financierossiendo los siguientes: Área Financiera, uno (01) relacionado con el Control Internoy dos (02) relacionados con el Cumplimiento a la Leyes y Regulaciones Aplicableslos cuales fueron comunicados por la Comisión de Auditoría según OficioDCGP-0031-2015-05, de fecha Guatemala, 27 de marzo de 2015, a lasautoridades responsables de la entidad durante el proceso auditado, concediendoun plazo de siete días para la presentación de las pruebas de descargo.




5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREAPARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOSE INFANTILES", con NOG 3693376, se encontraba en la fase de Suscripción yAprobación del Contrato correspondiente a la etapa de Selección y Contratación. El Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, fue realizadorazonablemente de acuerdo al Decreto Número 57-92 del Congreso de laRepública, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, AcuerdoGubernativo Número 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado y las Normas Generales de Control Interno. La comisión de Auditoría presenta los hallazgos del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Unidad de Cirugía Cardiovascular deGuatemala -UNICAR-.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de EntidadesEspeciales , de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdo asus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria, incluya (n)dentro de su muestra el proceso de contratación auditado por el Departamento deAuditorías Concurrentes o realice (n) un examen especial del mismo, conforme loregula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTOPEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES"; por lo que,se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la) Unidadde Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-, implementación quecontribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en el contenido de las bases de licitación




Condición En la revisión de Documentos de Licitación, UNICAR No. 2015-LI-01 del evento“TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTOPEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES”, se determinóla deficiencia en el contenido de los mismos, consistente en:

Incongruencia en los plazos establecidos en la sección VIII. Garantías, Garantía de Sostenimiento de Oferta y de Cumplimiento de Contrato, literala) Fianza de Sostenimiento de Oferta, numeral 2. Indica: “Si no concurre asuscribir el contrato respectivo dentro del plazo que se determina en elArtículo 47 de la Ley de Contrataciones del Estado, o si habiéndolo hecho,no presenta la fianza de Cumplimiento de Contrato dentro del plazo de 15días siguientes al de la suscripción del contrato.” y en la sección deGARANTÍA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO. Establece: “Con elpropósito de garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladasen el contrato, dentro del improrrogable plazo de cinco (5) días hábiles,posteriores a la suscripción del CONTRATO y como requisito previo a laaprobación del mismo, el CONTRATISTA deberá presentar una Garantía deCumplimiento de CONTRATO.”

Criterio El acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.2, Organización Interna de las Entidades,“…SUPERVISIÓN. Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como unaherramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, quepermitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar laeficiencia y calidad de los procesos…” Causa Falta de supervisión en la elaboración de las bases. Efecto Riesgo de confusión de los oferentes en el cumplimiento de los requisitossolicitados en las bases de licitación. Recomendación




Al Consejo de Administración para que gire instrucciones a donde corresponda,para que se analice detenidamente cada inciso que conforma el contenido de lasbases. Comentario de los Responsables Conforme el Oficio sin número en hojas membretadas de la entidad de fechaGuatemala, diez de abril de dos mil quince, los responsables presentaron surespuesta indicando lo siguiente: “… Respecto de la incongruencia en los plazosestablecidos en la sección VIII. Garantías; es necesario hacer la distinciónrespecto de las diferentes garantías que se establecen en las bases del evento delicitación. Una de ellas es la fianza de sostenimiento de oferta, la cual si no se presenta lafianza de cumplimiento de contrato dentro del plazo de 15 días al de sususcripción produce por efecto la ejecución de la fianza de sostenimiento deoferta. Nada más. Por aparte, el incumplimiento en la presentación de la fianza de cumplimiento decontrato dentro de los 5 días hábiles siguientes posteriores a la suscripción delcontrato provoca como efecto que se tenga por desistida la oferta presentada porel contratista y de inmediato volverá el expediente a la junta de calificación paraque se adjudique al que haya obtenido la segunda posición y así en formasubsiguiente. Esto con el propósito de apremiar a los oferentes (que tienen enmuchos casos la distribución exclusiva de los productos adjudicados) a querealicen la presentación de la fianza de cumplimiento del contrato, debido a lainformalidad con la que dichos oferentes han cumplido con este requisito, sin dudaalguna confiados que no existen más distribuidores en el país. Entonces, no existe confusión de los oferentes en el cumplimiento de los requisitossolicitados en las bases de licitación debido a que cada uno de los plazosestablecidos es distinto y produce efectos diferentes. Incumplimiento en el plazo de 5 días, provoca que se tenga por desistida la oferta. Incumplimiento en el plazo de 15 días, provoca la ejecución de la fianza desostenimiento de la oferta. En todo caso se ha procedido a suprimir el término “improrrogable” de las basesfuturas.” Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo derivado a que los comentarios vertidos por losresponsables no desvanecen el mismo; en virtud que el plazo para la presentaciónde la fianza de cumplimiento establecido de 5 días hábiles improrrogablesposteriores a la suscripción del CONTRATO, limita el plazo establecido en la leyde Contrataciones del Estado para la presentación de la misma, por lo que la Leyotorga al oferente adjudicado, el plazo de 15 días siguientes a la firma del contratopara la presentación de la fianza de cumplimiento y finalizado el plazo anteriordejará sin efecto la adjudicación de la negociación. Asimismo el desistimiento de la oferta por la no presentación de la fianza en eltiempo improrrogable establecido en la bases, incurriría en costos y tiemposadicionales en la realización de otra Licitación, para lo cual es importanteconsiderar que los productos sujetos de compra son para la salud de lapoblación. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a bases de licitación Condición En la revisión del expediente del evento “TUBERIAS DE CIRCULACIONEXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO,PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES”, se comprobó que las Fianzas deCumplimiento de Contrato números 638086 y 638230, emitidas por la AfianzadoraG&T, S.A., según contratos números 05-2015 y 06-2015 respectivamente, no fueincluida la cláusula solicitada en los Documentos de Licitación. Criterio Documentos de Licitación, UNICAR No. 2015-LI-01, numeral romano VIII.Garantías, Fianza de Cumplimiento de Contrato, inciso e), indica: “La fianzadeberá contener una cláusula que expresamente haga constar que la mismapodrá prorrogarse a solicitud de UNICAR y hasta por un plazo similar alconsignado en la póliza.” Causa




Incumplimiento a lo solicitado en los Documentos de Licitación, UNICAR No.2015-LI-01, respecto a las fianzas de cumplimiento de contrato. Efecto Riesgo de que UNICAR al momento de solicitar la cláusula establecida en lasbases a los proveedores, no pueda hacer efectiva la fianza por falta de dichacláusula en la misma. Recomendación Al Consejo Administración para que verifique que las fianzas de cumplimiento decontrato cumplan con las cláusulas solicitadas previo la aprobación de contratossuscritos. Comentario de los Responsables Conforme el Oficio sin número en hojas membretadas de la entidad de fechaGuatemala, diez de abril de dos mil quince, los responsables presentaron surespuesta indicando lo siguiente: “…Respecto de la no inclusión de la cláusulasolicitada en los documentos de licitación en las fianzas emitidas por lasafianzadoras. Es de hacer notar que dicha cláusula tiene por propósito obtener una prórroga, esdecir aumentar el plazo en que UNICAR podría hacer efectiva la fianza decumplimiento de contrato. Plazo que en ambas fianzas (638086 y 638230)corresponde ya a los plazos legales. La omisión es de las afianzadoras, puesfueron ellas las que se negaron a la inclusión de dicha cláusula, esto obedece aque como nueva política han adoptado el afianzar únicamente obligaciones conplazos cerrados. En todo caso, no existe riesgo de no poder hacer efectivas las fianzas en caso quelos contratistas incumplan con los contratos suscritos, esto debido a que en laspropias fianzas se establecen los plazos de vigencia que en ambos casos estáncomprendidos del 9 de marzo de 2015 la No. 638230 y del 9 de marzo de dos milquince al 8 de enero de 2016 la No. 638086; o hasta que UNICAR extienda laconstancia de haber recibido a sus satisfacción el servicio contratado. Con lo anterior se cumple con los requisitos exigidos por la ley y no existe riesgode no poder hacer efectivas las fianzas en casos de incumplimiento. Sin embargo,se ha procedido a suprimir la referida cláusula de los eventos futuros para evitaresta clase de inconvenientes. Cláusula que siempre tuvo como propósito el darleuna protección adicional a la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala,




protección extra que no menoscaba en forma alguna la garantía solicitada por laley.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios vertidos por losresponsables ratifican la omisión de dicha cláusula dentro del contenido de lafianza y la aceptación de la misma. Hallazgo No. 2 Publicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS Condición En la revisión del expediente del evento “TUBERIAS DE CIRCULACIONEXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTO PEQUEÑO, ADULTO,PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES”, se determinó que la Resolución deAprobación de Adjudicación de fecha 11 de febrero de 2015 del evento“TUBERIAS DE CIRCULACION EXTRACORPOREA PARA PACIENTES ADULTOPEQUEÑO, ADULTO, PEDIATRICOS, NEONATOS E INFANTILES”, fuepublicada en el sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado-GUATECOMPRAS-, el 16 de febrero de 2,015, sobrepasandose con un día hábilpara su publicación. Criterio La Resolución No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para elUso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-Guatecompras-, Artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento enque debe publicarse, literal l) establece:

“l) Resolución de aprobación,improvisión o de prescindir:Es el documento que emitela autoridad compradora endonde hace contar laaprobación definitiva delresultado de un concurso

Las notificaciones por publicación de lasliterales k) y l) en el SistemaGUATECOMPRAS deberán hacersedentro de los dos días hábilessiguientes a la fecha de emisión delacto o resolución que corresponda."

Causa




Falta de supervisión de los responsables de realizar las publicaciones en losplazos establecidos. Efecto No se hace pública la información de manera oportuna para el conocimiento de losinteresados. Recomendación Al Consejo de Administración para que gire instrucciones a donde corresponda,para que se supervise el cumplimiento de la normativa referente a la publicaciónde resoluciones. Comentario de los Responsables Conforme el Oficio sin número en hojas membretadas de la entidad de fechaGuatemala, diez de abril de dos mil quince, los responsables presentaron surespuesta indicando lo siguiente: “… El plazo para realizar la publicación de laresolución de fecha 11 de febrero de 2015 que contiene la aprobación deadjudicación del presente evento, vencía el día viernes 13 de febrero de 2015. Yefectivamente, ese día se procedió a realizar la misma, no obstante por cuestionestécnicas no de UNICAR sino del portal GUATECOMPRAS, el cual se encontrabasaturado, no fue posible realizarla ese día. Existe un aforismo jurídico que indica “nadie está obligado a lo imposible” yefectivamente eso es lo que ocurrió ese día pues a pesar de los múltiples intentos,fue imposible lograr la publicación. Ese mismo viernes, ante la imposibilidad derealizar la publicación se procedió a llamar por vía telefónica a GUATECOMPRASy la respuesta de ellos fue que: “el sistema se encontraba saturado y por lo tantose había bloqueado automáticamente todo ingreso o publicación que se quisierarealizar.” Es por esta razón que la publicación de la relacionada resolución serealizó al siguiente día hábil hasta las 09:43:09 en virtud que hasta esa hora sedesbloqueó el sistema y admitió la publicación de la resolución. Circunstancialtambién resulta que fuera un fin de semana, y que por ellos los encargados deGUATECOMPRAS habilitaran el sistema hasta el lunes siguiente. Este evento, fortuito, no puede ser señalado como incumplimiento pues dentro delevento puede establecerse que todas las publicaciones de todas las resolucioneshan sido realizadas en la forma y plazo señalados por la ley. Y la demora en lapublicación de está única resolución se debió a circunstancias por completoajenas a la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala. En tal virtud, a partir de la fecha, cuando ocurran estos eventos excepcionales se realizará una




impresión de la pantalla bloqueada de GUATECOMPRAS para dejar constanciadocumental de la imposibilidad de la publicación por parte de UNICAR.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, ya que los argumentos expuestos por los responsables,admiten la deficiencia del incumplimiento al plazo para la publicación, establecidoen la normativa legal vigente. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 CARLOS FERNANDO PELLECER ARELLANO PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN YREPRESENTANTE LEGAL

28/11/2014 - 11/03/2015

2 JOSE RAUL CRUZ MOLINA DIRECTOR GENERAL 28/11/2014 - 11/03/20153 YURI MAURICIO LEONARDO GIRON DIRECTOR FINANCIERO 28/11/2014 - 11/03/20154 DELFINA RAMOS MORALES ENCARGADA DE ADQUISICIONES 28/11/2014 - 11/03/20155 MAYNOR OBDULIO MANCHAME AGUILAR ASISTENTE FINANCIERO 28/11/2014 - 11/03/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE LICITACIÓN


1 JOSE ABRAHAN MORALES REYNA MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014 - 11/03/20152 JOSE FERNANDO MARÍN MELGAR MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014 - 11/03/20153 SANDY PAOLA DOMÍNGUEZ MÉRID MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014 - 11/03/20154 ROSA PRICILA RODAS CAMAS MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014 - 11/03/20155 MARIA HUMBERLINA GARCÍA MUÑOZ MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014 - 11/03/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALUNIDAD DE CIRUGÍA CARDIOVASCULAR DE GUATEMALA DEL 28 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 18 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-, fue creadamediante Acuerdo Gubernativo No. SP-G-12-76 de fecha 24 de febrero de 1976. Posteriormente, fue derogado ya que se reestructura la unidad, para darleparticipación en su administración y funcionamiento a Patronatos o Asociacionesvinculadas con la función que desarrolla tal unidad, mediante Acuerdo GubernativoNo. 236-94 del 19 de mayo de 1994. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia No.U2-27, su sede y domicilio es 5ª. Avenida 6-22 zona 11, contiguo al HospitalRoosevelt, en la Ciudad de Guatemala. 1.2 FUNCIÓN Ser una institución, no lucrativa, dirigida a la población en general que padeceenfermedades cardiovasculares, que cuenta con personal altamente calificado ycapacitado para ofrecer un servicio de óptima calidad a nivel centroamericano. A través de valores éticos, morales y profesionales, lograr el reconocimiento de uncentro de referencia, rector de la especialidad en cardiología y cirugíacardiovascular a nivel nacional e internacional, por medio de la atención y elservicio que busca la recuperación de la salud, una mejor calidad de vida y lareincorporación de los usuarios a su medio social y económico. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0032-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad de GastoPúblico, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvoconformada por Licda. Brenda Yohana Granados Subuyuj (Coordinador) y Licda.Rubidia Emelina Lopez Tobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación objeto de la auditoría es laUnidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-, con Cuentadancia No.U2-27.




1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIODE CARDIOTOMIA" con NOG 3693384, por un monto de Q 3,205,892.00,publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cual fue adjudicado a lasempresas Compañía de Equipo Médico Hospitalario, Sociedad Anónima, (CASAMEDICA) su representante legal el Ing. Edward Horacio Demarino Figueroa por elmonto total de Q1,065,792.00 y CARDIO SERVICIO, propiedad del Señor LuisOscar Aguilar Aguilar por Q. 2,140,100.00.


NIT Nombre o razón social Monto28808606 Luis Oscar Aguilar Aguilar Q. 2,140,100.004556984 Compañía de Equipo Medico Hospitalario, Sociedad

AnónimaQ. 1,065,792.00

42102731 Nipro Medical Corporation, (Sucursal Guatemala) Q. 89,920.00 Listado de Productos

Nombre Cantidad Unidad de medidaOxigenadores de membrana con resevorio decardiotomia para pacientes escolares, adolescentes,adulto pequeño, adulto, pediátricos y lactantes.

446 KIT

Los recursos considerados para el proceso de Contratación provienen del

Convenio de Prestación de Servicios de Salud Asistencia Social y Cooperación Financiera

No. DA-39-2015 de fecha 14 de febrero de 2015, suscrito entre Ministerio de Salud

Cardiovascular Guatemala.Pública y Asistencia Social y la Unidad de Cirugía de




1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Suscripción y Aprobación del Contrato correspondiente ala etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el presente evento únicamente fue presentada una inconformidad por parte delproveedor NIPRO MEDICAL CORPORATION, (SUCURSAL GUATEMALA), lacual consistía en una solicitud para tener a la vista las ofertas presentadas por losproveedores, por lo que dicha solicitud fue atendida por la Unidad de CirugíaCardiovascular de Guatemala. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con las




Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Gubernativo No. 236-94, Acuerdo de creación de -UNICAR- de fecha 19de mayo de 1994. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "OXIGENADORES DE MEMBRANA CONRESERVORIO DE CARDIOTOMIA" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir a la transparencia del proceso.Convocar la mayor cantidad de oferentes idóneos.Dar a conocer lo que se desea adquirir asi como las condiciones del proceso.Facilitar el acceso a los Documentos de Adquisición.Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones a travésde Aclaraciones y Modificaciones.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente y




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8.

favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicas.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido de plicas.Promover la presentación de ofertas "serias".Resarcirse en caso de que el oferente adjudicado no firme el contrato.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuenta con la capacidad técnica y económica.Agilizar el proceso de compras en las diferentes entidades del Estado.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación.Comunicar a todos los oferentes los resultados de la evaluación de plicas (Actade Adjudicación) en tiempo y forma.Otorgar certeza jurídica a la contratación.Promover el cumplimiento del contrato.Resarcirse en caso de que el contratista incumpla con las cláusulascontractuales establecidas.Dar forma legal al contrato a suscribirse.Establecer el marco legal acordado que regirá las relaciones, derechos yobligaciones entre las partes.Garantizar que el bien o suministro contratado sea entregado de conformidadcon las condiciones pactadas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso"OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIO DE CARDIOTOMIA", alinicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante elperíodo auditado del 28 de noviembre de 2014 al 18 de marzo de 2015, el alcancedel mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de funciones. Publicación del aviso.Entrega de documentos de licitación. Aclaraciones y modificaciones. Junta de licitación.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.




8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Garantía de sostenimiento de oferta.Evaluación de plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de adjudicación.Aprobación de la adjudicación.Notificación de resultados.Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Elaboración de contrato.Suscripción y aprobación del contrato.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Informe de Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado no se evaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este Informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podránaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En cumplimiento a lo establecido en el Artículo 4 del Decreto 57-92, Ley deContrataciones del Estado y Circular Ref. SNTCyA-DACE-15-2015, de fecha 19 deenero de 2015, de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR- elaboró suProgramación Anual de Compras -PAC-, para el ejercicio fiscal de 2015, donde seencuentra programado el evento de "OXIGENADORES DE MEMBRANA CONRESERVORIO DE CARDIOTOMIA", en la modalidad de Licitación Pública, Reglón295, por un monto de estimado de Q 2,947,236.00. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No. 9-2014 del Congreso de la República deGuatemala, Reformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de la República,Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 26 Bis., la Unidad de CirugíaCardiovascular de Guatemala -UNICAR-, emitió la Constancia de DisponibilidadPresupuestaria No. 09 y No.10, del Ejercicio Fiscal 2015, con un Monto Reservado




Vigente de Q 1,065,792.00 y Q 2,140,100.00 respectivamente, ambas de fecha 26de febrero de 2015, las cuales se encuentran firmadas por el Licenciado YuriLeonardo, Director Financiero de -UNICAR-. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado alproceso "OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIO DECARDIOTOMIA", se presentaron los hallazgos relacionados a aspectosadministrativos y financieros siendo los siguientes: uno (01) relacionado con elControl Interno y dos (02) relacionados con el Cumplimiento a la Leyes yRegulaciones Aplicables, los cuales fueron comunicados por la Comisión deAuditoría según Oficio No. 04-2015/Ref. DCGP-0032-2015, de fecha Guatemala,27 de marzo de 2015, a las autoridades responsables de la entidad durante elproceso auditado. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "OXIGENADORES DE MEMBRANA CONRESERVORIO DE CARDIOTOMIA", con NOG 3693384, se encontraba en la faseSuscripción y Aprobación del Contrato correspondiente a la etapa Selección yContratación. El Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, fue realizadorazonablemente de acuerdo al Decreto No. 57-92 del Congreso de la República,Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo Número1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y las NormasGenerales de Control Interno, excepto por los resultados que se presentan en esteinforme. La Comisión de Auditoría presenta los hallazgos del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las Autoridades de la Unidad deCirugía Cardiovascular de Guatemala -UNICAR-. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA




Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Entidades Especiales, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s),de acuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluaciónpresupuestaria le dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula elAcuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIO DE CARDIOTOMIA";por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el(la) Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala, implementación quecontribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en el contenido de las bases de licitación Condición En la revisión de Documentos de Licitación, UNICAR No. 2015-LI-02 del evento“OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIO DE CARDIOTOMIA”, sedeterminaron deficiencias en el contenido de los mismos, consistentes en:

En la sección III. Requisitos No Fundamentales, literal a), numeral 5, se hacereferencia a la Totalidad de la Cédula de Vecindad, documento que a lafecha ya no se encuentra vigente, siendo lo correcto el Documento Personalde Identificación. Incongruencia en los plazos establecidos en la sección VIII. Garantías, Garantía de Sostenimiento de Oferta y de Cumplimiento de Contrato, literala) fianza de sostenimiento de oferta, numeral 2. Indica: “Si no concurre asuscribir el contrato respectivo dentro del plazo que se determina en elArtículo 47 de la Ley de Contrataciones del Estado, o si habiéndolo hecho,no presenta la fianza de Cumplimiento de Contrato dentro del plazo de 15días siguientes al de la suscripción del contrato.” y en la sección deGARANTÍA DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO. Establece: “Con elpropósito de garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladasen el contrato, dentro del improrrogable plazo de cinco (5) días hábiles,posteriores a la suscripción del contrato y como requisito previo a la




aprobación del mismo, el CONTRATISTA deberá presentar una Garantía deCumplimiento de CONTRATO.”

Criterio El acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.2, Organización Interna de las Entidades,“…SUPERVISIÓN. Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, quepermitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar laeficiencia y calidad de los procesos…” Causa Falta de supervisión en la elaboración de las bases. Efecto Riesgo de confusión de los oferentes en el cumplimiento de los requisitossolicitados en las bases de licitación. Recomendación Que el Consejo de Administración de la Unidad de Cirugía Cardiovascular deGuatemala -UNICAR-, gire instrucciones a los encargados de la elaboración delas bases de licitación o cotización para que los plazos para la presentación de losrequisitos sean los establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento. Comentario de los Responsables Según oficio sin número de fecha 08 de abril de 2015, el Licenciado CarlosFernando Pellecer Arellano, Presidente del Consejo de Administración yRepresentante Legal, manifestó lo siguiente: “(a) De la lectura del numeral 5, literal a) de la sección III requisitos nofundamentales de las bases del presente evento se establece que el requisitotiene por objeto lograr la identificación del oferente, para ello si bien es cierto sehace referencia a la cédula de vecindad también en el mismo numeral se hacereferencia al Documento Personal de Identificación (DPI). Es decir, no se omitesolicitar el DPI por la cédula de vecindad.




Entonces, sí existe una incorrección, esta se circunscribe a la solicitud de lacédula de vecindad junto con la del DPI, empero este evento no produce el efectode confusión de los oferente en el cumplimiento de los requisitos solicitados en lasbases de licitación pues el requisito se refiere como ya se indicó, a la identificacióndel oferentes, la cual fue cubierta con el documento personal identificaciónsolicitado en las bases. Tal extremo queda confirmado al establecerse queninguna de las ofertas fue presentada Cédula de vecindad. Siendo que el requerimiento del DPI ya existe en las bases del evento, en todocaso se ha procedido únicamente a suprimir la solicitud de la cédula de vecindadde los requisitos de los eventos futuros. (b) Respecto de la incongruencia en los plazos establecidos en la sección III. Garantías; es necesario hacer la distinción respecto de las diferentes garantíasque se establecen en las bases del evento de licitación. Una de ellas es la fianza de sostenimiento de oferta, la cual si no se presenta lafianza de cumplimiento de contrato dentro del plazo de 15 días hábiles siguientesposteriores a la suscripción del contrato provoca como efecto que se tenga pordesistida la oferta presentada por el contratista y de inmediato volverá elexpediente a la junta de calificación para que se adjudique al que haya obtenido lasegunda posición y así en forma subsiguiente, Esto con el propósito de apremiara los oferentes (que tienen en muchos casos la distribución exclusiva de losproductos adjudicados) a que realicen la presentación de la fianza decumplimiento del contrato, debido a la informalidad con la que dichos oferentes hacumplido con este requisito, sin duda alguna confiados que no existen másdistribuidores en el país. Entonces, no existe confusión de los oferentes en el cumplimiento de los requisitossolicitados en las bases de licitación debido a que cada uno de los plazosestablecidos es distinto y produce efectos diferentes. Incumplimiento en el plazo de 5 días, provoca que se tenga por desistida la oferta.Incumplimiento en el plazo de 15 días, provoca la ejecución de la fianza desostenimiento de la oferta.En todo caso se ha procedido a suprimir el término “improrrogable de las basesfuturas." Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, derivado que los comentarios vertidos por losresponsables no desvanecen el mismo; en virtud que: a) Se acepta que en lasbases se solicitó la cedula de vecindad e indican que será suprimida de losrequisitos para futuros eventos, b) El plazo de 5 días hábiles improrrogablesestablecido en las bases de licitación para la presentación de la fianza decumplimiento contradice el plazo establecido en la Ley de Contrataciones delEstado. Asimismo, la entidad en cualquier proceso de adquisición debe observar loestablecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, y verificarque la empresa adjudicada cumpla con lo establecido en la misma, por lo que nodebería establecer plazos contrarios a la Ley con el ánimo de evitar que laempresa adjudicada incurra en incumplimientos. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a bases de licitación Condición En la revisión del expediente del evento “OXIGENADORES DE MEMBRANA CONRESERVORIO CARDIOTOMIA”, DE se comprobó que las Fianzas deCumplimiento de Contrato números 638506 y 638231, emitidas por la AfianzadoraG&T, S.A., según contratos números 07-2015 y 08-2015 respectivamente, no fueincluida la cláusula solicitada en los Documentos de Licitación. Criterio Documentos de Licitación, UNICAR No. 2015-LI-02, numeral romano VIII.Garantías, Fianza de Cumplimiento de Contrato, inciso e), indica: “La fianzadeberá contener una cláusula que expresamente haga constar que la mismapodrá prorrogarse a solicitud de UNICAR y hasta por un plazo similar alconsignado en la póliza.” Causa




Incumplimiento a lo solicitado en los Documentos de Licitación, UNICAR No.2015-LI-02, respecto a las fianzas de cumplimiento de contrato. Efecto Riesgo de no poder hacer efectivas las fianzas en caso que los contratistasincumplan con los contratos suscritos. Recomendación Que el Consejo de Administración de la Unidad de Cirugía Cardiovascular deGuatemala -UNICAR-, gire instrucciones a donde corresponde para que severifique que las fianzas de cumplimiento de contrato cumplan con las cláusulassolicitadas en las bases de licitación; asimismo, que lo solicitado sea procedente yposible su cumplimiento. Comentario de los Responsables Mediante oficio sin número de fecha 08 de abril de 2015, el Lic. Carlos FernandoPellecer Arellano presidente del Consejo de Administración y RepresentanteLegal, manifestó lo siguiente: “Respecto de la no inclusión de la cláusula solicitada en los documentos delicitación en las fianzas emitidas por las afianzadoras. Es de hacer notar que dicha cláusula tiene por propósito obtener una prórroga, esdecir aumentar el plazo en que UNICAR podría hacer efectiva la fianza decumplimiento de contrato. Plazo que en ambas fianzas (638509 y 638231) corresponde ya a los plazos legales. La omisión es de las afianzadoras, puesfueron ellas las que se negaron a la inclusión de dicha cláusula, esto obedece aque como nueva política han adoptado el afianzar únicamente obligaciones conplazos cerrados. En todo caso, no existe riesgo de no poder hacer efectivas las fianzas en caso quelos contratistas incumplan con los contratos suscritos, esto debido a que en laspropias fianzas se establecen los plazos de vigencia que en ambos casos estáncomprendidos del 9 de marzo de 2015 al 8 de diciembre de 2015 o hasta queUNICAR extienda la constancia de haber recibido a sus satisfacción el serviciocontratado. Con lo anterior se cumple con los requisitos exigidos por la ley y no existe riesgode no poder hacer efectivas las fianzas en casos de incumplimiento. Sin embargo,




se ha procedido a suprimir la referida cláusula de los eventos futuros para evitaresta clase de inconvenientes. Cláusula que siempre tuvo como propósito el darleuna protección adicional a la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala,protección extra que no menoscaba en forma alguna la garantía solicitada por laley.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios vertidos por losresponsables ratifican la omisión de dicha cláusula dentro del contenido de lafianza. Hallazgo No. 2 Publicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS Condición En la revisión del expediente del evento “OXIGENADORES DE MEMBRANA CONRESERVORIO DE CARDIOTOMIA”, se determinó que la Resolución deAprobación de Adjudicación de fecha 11 de febrero de 2015 del evento“OXIGENADORES DE MEMBRANA CON RESERVORIO DE CARDIOTOMIA”,fue publicada en el sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado–GUATECOMPRAS-, el 16 de febrero de 2,015. Criterio La Resolución No. 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para elUso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -Guatecompras-, Artículo 11. Procedimiento, Tipo de información ymomento en que debe publicarse, literal l) establece:

“l) Resolución de aprobación, improvisión o deprescindir: Es el documento que emite laautoridad compradora en donde hacecontar la aprobación definitiva del resultadode un concurso

Las notificaciones por publicación de las literales k) y l)en el Sistema GUATECOMPRAS deberán hacersedentro de los dos días hábiles siguientes a la fecha deemisión del acto o resolución que corresponda."

Causa Falta de supervisión de los responsables de realizar las publicaciones en los




plazos establecidos. Efecto No se hace pública la información de manera oportuna para el conocimiento de losinteresados. Recomendación Que el Consejo de Administración de la Unidad de Cirugía Cardiovascular deGuatemala -UNICAR-, gire instrucciones a donde corresponda, a efecto que laspublicaciones se realicen dentro de los plazos establecidos en la normativa legalaplicable. Comentario de los Responsables Mediante oficio sin número de fecha 08 de abril de 2015, el Lic . Carlos Fernando Pellecer Arellano presidente del Consejo de Administración y RepresentanteLegal, manifestó lo siguiente: "El plazo para realizar la publicación de la resolución de fecha 11 de febrero de2015 que contiene la aprobación de adjudicación del presente evento, vencía eldía viernes 13 de febrero de 2015. Y efectivamente, ese día se procedió a realizarla misma, no obstante por cuestiones técnicas no de UNICAR sino del portalGUATECOMPRAS, el cual se encontraba saturado, no fue posible realizarla esedía. Existe un aforismo jurídico que indica “nadie está obligado a lo imposible” yefectivamente eso es lo que ocurrió ese día pues a pesar de los múltiples intentos,fue imposible lograr la publicación. Ese mismo viernes, ante la imposibilidad derealizar la publicación se procedió a llamar vía telefónica a GUATECOMPRAS y larespuesta de ellos fue que: “El sistema se encontraba saturado y por lo tanto sehabía bloqueado automáticamente todo ingreso o publicación que e quisierarealizar.” Es por esta razón que la publicación de la relacionada resolución serealizó al siguiente día hábil hasta las 09:43:09 en virtud que hasta esa hora sedesbloqueó el sistema y admitió la publicación de la resolución. Circustancialtambién resulta que fuera un fin de semana, y que por ello los encargados deGUATECOMPRAS habilitaran el sistema hasta el lunes siguiente. Este evento, fortuito, no puede ser señalado como incumplimiento pues dentro delevento puede establecerse que todas las publicaciones de todas las resolucioneshan sido realizadas en la forma y plazo señalados por la ley. Y la demora en lapublicación de está única resolución se debió a circunstancias por completo




ajenas a la Unidad de Cirugía Cardiovascular de Guatemala. En tal virtud, a partirde la fecha, cuando ocurran estos eventos excepcionales se realizará unaimpresión de la pantalla bloqueada de GUATECOMPRAS para dejar constanciadocumental de la imposibilidad de la publicación por parte de UNICAR." Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, ya que los argumentos expuestos por los responsables,admiten la deficiencia del incumplimiento al plazo para la publicación, establecido enla normativa legal vigente, no obstante de lo argumentado se observó que ladeficiencia es reiterativa, en virtud que la lista de oferentes fue publicada con tres díasde retraso según plazo establecido en el artículo 10 del Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 CARLOS FERNANDO PELLECER ARELLANO PRESIDENTE DEL CONSEJO DEADMINISTRACIÓN Y REPRESENTANTE LEGAL

28/11/2014-18/03/2015

2 JOSE RAUL CRUZ MOLINA DIRECTOR GENERAL 28/11/2014-18/03/20153 YURI MAURICIO LEONARDO GIRON DIRECTOR FINANCIERO 28/11/2014-18/03/20154 DELFINA RAMOS MORALES ENCARGADA DE ADQUISICIONES 28/11/2014-18/03/20155 MAYNOR OBDULIO MANCHAME AGUILAR ASISTENTE FINANCIERO 28/11/2014-18/03/20156 JOSE ALFREDO REYES ESCOBAR PERFUSIONISTA PEDIATRÍA 28/11/2014-18/03/20157 DOUGLAS ANTONIO DIAZ RIVERA ASESOR JURÍDICO 28/11/2014-18/03/20158 LORENA MARICELA GONZALEZ AUDITORA INTERNA 28/11/2014-18/03/2015 INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE ABRAHAN MORALES REYNA MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014-18/03/20152 JOSE FERNANDO MARÍN MELGAR MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014-18/03/20153 SANDY PAOLA DOMÍNGUEZ MÉRIDA MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014-18/03/20154 ROSA PRICILA RODAS CAMAS MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014-18/03/20155 MARIA HUMBERLINA GARCÍA MUÑOZ MIEMBRO DE LA JUNTA DE LICITACIÓN 28/11/2014-18/03/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALDIRECCIÓN GENERAL DE CAMINOS, MINISTERIO DE COMUNICACIONES,

INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DEL 28 DE NOVIEMBRE DE 2012 AL 27 DE ENERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL De conformidad con el artículo 49 del Decreto número 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, se emitió el Acuerdo Gubernativo número 520-99, Reglamento OrgánicoInterno del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, de fecha 17de agosto de 1999, a través del cual se norma su organización y se definen susfunciones. Al Ministerio le corresponde formular las políticas y hacer cumplir elrégimen jurídico aplicable al establecimiento, mantenimiento y desarrollo de lossistemas de comunicaciones y transportes del país, uso y aprovechamiento de lasfrecuencias radioeléctricas, espacio aéreo, obra pública, los servicios deinformación de meteorología, vulcanología, sismología e hidrología y a las políticasde viviendas y asentamientos humanos. El Ministerio para cumplir sus funciones,se respalda en un marco jurídico y político, el primero está basado en laConstitución Política de la República de Guatemala, la Ley del OrganismoEjecutivo Decreto número 114-97, Reglamento Orgánico Interno del MinisterioAcuerdo Gubernativo número 520-99, Ley de la Vivienda Decreto número 9-12,Ley Reguladora del Uso y Captación de Señales Vía Satélite y su Distribución porCable Decreto número 41-92, Ley General de Telecomunicaciones Decreto 94-96y sus Reformas Decreto número 115-97, Ley de Aviación Civil Decreto número93-2000, Ley de Transportes Decreto número 253 Modificaciones Decreto número9-98, Código Postal de la República de Guatemala Decreto número 650 y Ley deAcceso a la Información Decreto número 57-2008 y; el segundo se basa en laAgenda Nacional del Cambio, Pacto Hambre Cero, Pacto Fiscal y Competitividad,y Pacto Paz, Seguridad y Justicia, Plan Nacional de Desarrollo Vial 2008-2017,Proyecto Mesoamérica, Plan Maestro Nacional de Transporte 1996-2015,Estrategia Nacional de Caminos y Transportes en el Área Rural -ENCTAR- 2003,Plan Nacional de Seguridad Vial 2004 y Plan Nacional de Transporte de Carga. LaDirección General de Caminos -DGC-, fue creada el 28 de mayo de 1920,mediante Acuerdo Gubernativo emitido por Don Carlos Herrera, presidente de laRepública. 1.2 FUNCIÓN Formular políticas y hacer cumplir el régimen jurídico aplicable al establecimiento,mantenimiento y desarrollo de los sistemas de comunicaciones y transporte delpaís; al uso y aprovechamiento de las frecuencias radioeléctricas y del espacioaéreo; a la obra pública; a los servicios de información de meteorología,vulcanología, sismología e hidrología; y a la política de vivienda y asentamientoshumanos.




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2. 3.

4.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0003-2015 de fecha 20 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elias Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Nydia Lissette Tejeda Poma (Coordinador) y Licda.Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación objeto de la auditoría esDirección General de Caminos, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura yVivienda, con Cuentadancia No. D2-49. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN YMEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7 -CARMEN DE MIRÓN (KM 201.06) LONG. APROX 42.9KM" con NOG 2599821,por un monto de Q 20,030,866.42, publicado en la modalidad de Licitación, el cualfue adjudicado a Consultora en Proyectos de Ingeniería Civiles y de Sistemas,Sociedad Anónima.


Consultora en Proyectos de Ingeniería Civiles y de Sistemas, SociedadAnónima (Gysistems), por Q.20,030,866.42.Oficina de Ingeniería Raúl Meza Duarte.Aquaingeniería, Sociedad Anónima.




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Consorcio Applus (Applus Norcontrol, S.L. Sociedad Unipersonal, ApplusNorcontrol Colombia, Limitada, Norcontrol Guatemala, Sociedad Anónima).Fernando Anzueto y Asociados y Oficina Técnica de Estudios y Control deObras (Ofiteco).Consultoría y Servicios de Ingeniería, Sociedad Anónima (Consisa).B&T Consultores, Sociedad Anónima.Ingeniería y Planificación, Sociedad Anónima (Inplasa).Tonio Michele Bonatto Mérida (Concal).Getinsa Ingeniería, Sociedad Limitada, Incasur Ingenieros Consultores,Sociedad Limitada, Consultores Viales, Sociedad Anónima.Tecnología y Normas, Sociedad Anónima.

Listado de Productos “SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO A 4 CARRILES,TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECUN UMÁN (KM254),SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7- CARMEN DE MIRÓN (KM201.6)LONG. APROX42.9KM”. Los Recursos Considerados para el Proceso de Contratación Los recursos del presente evento, provienen del préstamo Directo-CofinanciadoNo. 2079 del Banco Centroamericano De Integración Económica - BCIE- asignados al la Dirección General de Caminos, Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Se presentaron 08 inconformidades manifestadas por los oferentes, las cualestodas fueron improcedentes, dando respuesta a cada una de ellas y también la NoObjeción del Banco Centroamericano de Integración -BCIE-.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; y A-028-2012 Aprobaciónde la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la ContraloríaGeneral de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto 09-2014 del Congreso de la República de Guatemala. Normas para la Aplicación de la Política para la Obtención de Bienes y ServiciosRelacionados, y Servicios de Consultoría, con Recursos del BancoCentroamericano de Integración Económica. Artículo 29 Acuerdo Gubernativo 540-2013 del Ministerio de Finanzas Públicas,que contiene Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN YMEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7 -CARMEN DE MIRÓN (KM 201.06) LONG. APROX 42.9KM" con un enfoquepreventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidadauditada una conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en elGasto Público en todas las operaciones relacionadas con ésta contratación,promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las normativas y disposiciones legales vigentes.Contribuir con la transparencia del proceso.Lograr una adecuada segregación de funciones.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Facilitar el acceso a los documentos de adquisición. Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones a través de aclaraciones y modificaciones.Que se adjudique de manera objetiva y técnica, la oferta más conveniente yfavorable a los intereses del Estado.




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "SUPERV.PROYECTO: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II:MAZATENANGO (KM158.7 - CARMEN DE MIRÓN (KM 201.06) LONG. APROX42.9KM", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,durante el período auditado del 28 de noviembre de 2012 al 27 de enero de 2015,el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación de aviso.Entrega de documentos de Licitación.Aclaraciones y modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de plicas.Apertura de Plicas.Garantía de sostenimiento de ofertas.Evaluación de plicas.Precalificación y presentación o registro de precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Garantía Cumplimiento del Contrato.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación de Contrato.Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen de Auditoria de Contrataciones del Estado no se evaluaronaspectos técnicos.EL cumplimiento del hallazgo contenido en este informe de Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, será sujeto de seguimiento por parte deuna auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, de




conformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. Asimismo presentó copia del mismo a la Contraloría General deCuentas, para efecto de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto en lagestión pública. En Oficio No.:24-DPE-2015 de fecha 06 de abril de 2015 el Lic. Delfino FilibertoMendoza, Coordinador de Planificación y Estudios, manifiesta lo siguiente: “…Esoportuno indicar que en el POA únicamente se incluye el nombre general delproyecto programado y es en el presupuesto, donde se desglosa por renglón degasto, en este caso para obra y supervisión, además en el proyecto de Ampliaciónde la ruta CA-2 Occidente, se tiene un solo contrato de obra y la supervisión fuedividida en tres tramos, razón por la cual el proyecto se incluyó de manerageneral..”. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Según Decreto No. 09-2014, Artículo 01 26 Bis del Decreto No. 101-97 delCongreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, el evento “SUPERV.PROYECTO: AMPLIACION Y MEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II:MAZATENANGO (KM158.7- CARMEN DE MIRÓN (KM201.6) LONG.APROX42.9KM” no se encuentran obligados a emitir ésta constancia. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA Según oficio DV aga / /28-2015 de fecha 06 de marzo 2015, en inciso 11, el Viceministro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, Miguel Angel CabreraG. manifiesta: "... que para el caso de servicios de consultoría no se requiereConstancia de Disponibilidad Financiera, con base a lo establecido en el artículo

ORGANICA 29 del Acuerdo Gubernativo 540-2013."REGLAMENTO DE LA LEY DEL PRESUPUESTO...".




5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La comisión de Auditoría al realizar el Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado al proceso de “SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN YMEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7-CARMEN DE MIRÓN (KM201.6) LONG. APROX42.9KM”, con NOG 2599821;como resultado del trabajo realizado, se determinó el siguiente hallazgo: (1) deControl Interno, el cual fue comunicado a las autoridades responsables, segúnoficio No. DCGP-AC-CAMINOS-06-2015 de fecha 11 de mayo 2015, para quepresenten sus comentarios y documentación de soporte. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN YMEJORAMIENTO A 4 CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM112)- TECÚN UMÁN (KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7 -CARMEN DE MIRÓN (KM 201.06) LONG. APROX 42.9KM", con NOG 2599821,se encontraba en la fase Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. La comisión de Auditoría presenta el hallazgo del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público, sin embargo, todaslas decisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditadoson responsabilidad de las autoridades de la Dirección de Caminos, Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número . A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso




"SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO A 4 CARRILES,TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECÚN UMÁN (KM254),SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7 - CARMEN DE MIRÓN (KM 201.06)LONG. APROX 42.9KM"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivasa las autoridades de el (la) Dirección General de Caminos, Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Eventos incorrectamente publicados en GUATECOMPRAS Condición Se constató que existe incongruencia en el nombre del proceso que fue publicadoen el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-: “SUPERV. PROYECTO: AMPLIACION Y MEJORAMIENTOA 4 CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECUN UMAN(KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7- CARMEN DE MIRON(KM201.6) LONG. APROX42.9KM”, con el nombre con el cual fue aprobado, según consta en nota Resolución No. 130-2013 Ref. 1998-2012 06/09/2013 delBanco Centroamericano de Integración Económica ,“. Concurso PúblicoInternacional No. DGC-002-2,013-S PARA LA CONTRATACIÓN DE LOSSERVICIOS DE SUPERVISIÓN DEL PROYECTO VIAL: REHABILITACION DE LARUTA EXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO CARRILES DE LA RUTA CA-2OCCIDENTE, COCALES - TECÚN UMÁN. Sub Tramo II: Mazatenango (km158-7) – Puente Carmen de Mirón (Km 201.6) – Longitud Aproximada de 42.9Km…” Criterio El Acuerdo número A-09-03 de Jefe de la Contraloría General de Cuentas NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, la Norma 2.2 ORGANIZACIÓNINTERNA DE LAS ENTIDADES, SUPERVISIÓN, establece: “…Se estableceránlos distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencial para elseguimiento y control de las operaciones, que permitan identificar riesgos y tomardecisiones para administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de losprocesos…”.




Las Bases de Licitación del evento: “…Concurso Público Internacional No.DGC-002-2,013-S PARA LA CONTRATACIÓN DE LOS SERVICIOS DESUPERVISIÓN DEL PROYECTO VIAL: REHABILITACION DE LA RUTAEXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO CARRILES DE LA RUTA CA-2OCCIDENTE, COCALES - TECÚN UMÁN. Sub Tramo II: Mazatenango (km158-7) – Puente Carmen de Mirón (Km 201.6) – Longitud Aproximada de 42.9Km…” las cuales fueron aprobadas en nota Resolución No. 130-2013 Ref.1998-2012 06/09/2013, del Banco Centroamericano de Integración Económica. Causa Incumplimiento por parte del encargado de publicaciones, al divulgarincorrectamente el nombre del evento en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- y al CoordinadorDivisión de Planificación y Estudios, al no supervisar las publicaciones realizadas. Efecto Riesgo de confusión a los oferentes participantes y falta de transparencia en laidentificación del evento. Recomendación Que el Ministro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda gire instrucciones alDirector General de Caminos y a las personas que están involucradas en elproceso, para que implemente la adecuada supervisión, en todos los procesos,con mayor énfasis en la identificación del nombre del evento, al efectuar lapublicaciones en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado GUATECOMPRAS. Comentario de los Responsables En providencia No. No.066-2015 de fecha 15 de mayo 2015, el Jefe delDepartamento de Compras e Importaciones de la Dirección General de Caminos,indicó lo siguiente: “…Que el hallazgo que se menciona en oficioDCGP-AC-CAMINOS-06-2015 con respecto a que el nombre del proyecto que seindica en el Portal de Guatecompras es diferente al que se encuentra en laResolución 130-2013, informamos que dado a que en el momento de crear elevento, el analista o encargado de las publicaciones de Guatecompras seencuentra con que el formato ya estipulado por el sistema de Guatecompras soloacepta 200 caracteres, por lo que se abrevia o se publica lo más relevante delnombre del proyecto por la imposibilidad de poder escribirlo completo.




Se adjuntan copias de los formularios del “Paso 1: Creación de bases”, ”numeralC) Descripción de las bases”, donde se observa lo indicado; igualmente copia deloficio 582 de fecha 05 de abril del 2013 donde se solicita la creación del proyectode bases, copia de la Resolución 130-2013, copia de la invitación a Concurso, y“Detalle del Concurso” como aparece actualmente.” Comentario de Auditoría Las evidencias presentadas por las Autoridades de la Dirección General deCaminos, del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, nodesvanecen el hallazgo planteado, porque en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado –GUATECOMPRAS- fue publicado conel nombre de -: “SUPERV. PROYECTO: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO A 4CARRILES, TRAMO CA-2 OCCIDENTE COCALES (KM 112)- TECÚN UMÁN(KM254), SUB-TRAMO II: MAZATENANGO (KM158.7- CARMEN DE MIRON(KM201.6) LONG. APROX42.9KM” diferente al nombre consignado en laResolución No. 130-2013 Ref. 1998-2012 06/09/2013 del Banco Centroamericanode Integración Económica, el cual es: Concurso Público Internacional No.DGC-002-2,013-S PARA LA CONTRATACIÓN DE LOS SERVICIOS DESUPERVISIÓN DEL PROYECTO VIAL: REHABILITACIÓN DE LA RUTAEXISTENTE Y AMPLIACIÓN A CUATRO CARRILES DE LA RUTA CA-2OCCIDENTE, COCALES - TECÚN UMÁN. Sub Tramo II: Mazatenango (km158-7) – Puente Carmen de Mirón (Km 201.6) – Longitud Aproximada de 42.9Km…”, por lo tanto, se confirma el hallazgo formulado.




7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 JORGE ROGELIO GALVES CRUZ DIRECTOR GENERAL DE LA DIRECCIÓN 28/11/2012-27/01/2015 GENERAL DE CAMINOS 2 JOSE VICENTE CARRANZA MUÑOZ SUB-DIRECTOR TÉCNICO 01/02/2013-27/01/20153 DELFINO FILBERTO MENDOZA COBON COORDINADOR DIVISIÓN DE

PLANIFICACIÓN28/11/2012 -27/01/2015

Y ESTUDIOS DGC 4 DICK EVELYN VALDEZ GONZÁLES JEFE DEL DEPARTAMENTO TÉCNICO DE 28/11/2012 -27/01/2015 INGENIERÍA DPE 5 CARLOS HUMBERTO CASTILLO

MANCILLAASESOR DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA 28/11/2012-27/01/2015

DE TRÁNSITO DPE 6 BYRON ORLANDO CASTRO MARTÍNEZ COORDINADOR DIVISIÓN DE SUPERVISIÓN 28/11/2012-27/01/2015 DE CONSTRUCCIONES 7 EDWIN ROLANDO VELÁSQUEZ LIMA COORDINADOR ASESORÍA JURÍDICA 06/03/2013-27/01/20158 ANA ELIZABETH CASTRO ELIAS SECRETARIA GENERAL 28/11/2012-27/01/20159 AIDA LILIANA CHARCHALAC PINOTT SUB- SECRETARIA GENERAL 28/11/2012-27/01/2015 DE DE PAZ 10 MIRNA YESENIA POLANCO ORDOÑEZ SUB-DIRECTOR EJECUTIVO III 28/11/2012-27/01/201511 EDGAR AMILCAR QUIÑONEZ BERGANZA SUB-DIRECTOR EJECUTIVO II 28/11/2012-27/01/201512 HECTOR ADOLFO CHUA SOSA SUB-DIRECTOR EJECUTIVO II 01/07/2014-27/01/201512 FRANSISCO NEPTALI CERÍN ALDANA SUB-DIRECTOR EJECUTIVO III 28/11/2012-27/01/2015 INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 MIRNA YESENIA POLANCO ORDOÑEZ SUB-DIRECTOR EJECUTIVO III 28/11/2012-27/01/20152 HÉCTOR ADOLFO CHUA SOSA SUB-DIRECTOR EJECUTIVO II 01/07/2014-27/01/20153 EDGAR AMILCAR QUIÑONEZ BERGANZA SUB-DIRECTOR EJECUTIVO II 28/11/2012-27/01/2015




HOSPITAL NACIONAL DE MALACATAN, SAN MARCOSDEL 12 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Constitución Política de la República de Guatemala, contempla lo relacionado ala Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo 93.Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del ser humano,sin discriminación alguna”, Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud yasistencia social. “El Estado velará por la salud y la asistencia social de todos loshabitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y las complementariaspertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social”,y Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación esun bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por suconservación y restablecimiento”. El Decreto Número 90-97 Código de Salud, enel Artículo 1. Del Derecho a la Salud., establece: “Todos los habitantes de laRepública tienen derecho a la prevención, promoción, recuperación yrehabilitación de su salud, sin discriminación alguna”, y en el Artículo 2.Definición., “La salud es un producto social resultante de la interacción entre elnivel de desarrollo del país, las condiciones de vida de las poblaciones y laparticipación social, a nivel individual y colectivo, a fin de procurar a los habitantesdel país el más completo bienestar físico, mental y social”. En cumplimiento a lo anterior, se emitió el Decreto Gubernativo Número 1-2014,del 08 de julio de 2014, por medio del cual se decretó Estado de CalamidadPública, en el Departamento de San Marcos, modificado en el Decreto 20-2014,del Congreso de la República de fecha 12 de agosto de 2014, yprorrogado mediante los Decretos Gubernativos Números; 2-2014 del 04 deagosto de 2014; 4-2014 del 02 de septiembre de 2014; 7-2014 del 02 de octubrede 2014; 12-2014 del 03 de noviembre de 2014; 14-2014 de fecha 01 de diciembrede 2014; 16-2014 del 22 de diciembre de 2014; 2-2015 del 27 de enero de 2015 y4-2015 del 02 de marzo de 2015, para restablecer la infraestructura de lasinstalaciones dañadas por el sismo ocurrido el 07 de julio de 2014, y darlecontinuidad a la prestación de los servicios. 1.2 FUNCIÓN Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y sus UnidadesEjecutoras, están establecidas en el Artículo 39 del Decreto Número 114-97 Leydel Organismo Ejecutivo, siendo las siguientes: a) Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública,administrando los programas de promoción, prevención, rehabilitación y




recuperación de la salud, propiciando a su vez la participación pública y privada endichos procesos y nuevas formas de financiamiento y mecanismos de fiscalizaciónsocial descentralizados. b) Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud ycoordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda laspropuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector. c) Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación. d) Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programas devigilancia y control epidemiológico. e) Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formación derecursos humanos en el sector salud. f) Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionalesrelacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias y desastresnaturales. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0014-2015 y DCGP-0015-2015 de fecha 20 defebrero de 2015, emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralorde Calidad de Gasto Público; la comisión de auditoría estuvo conformada por Ing.Erwin Estuardo Ovando Fernandez e Ing. Jose Luis Lopez Gramajo (Supervisor).Licda. Edith Romero Junguer de Garrido (Coordinador) y Licda. Mirta GloriaQuelex Etec (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN El Hospital Nacional de Malacatán, del Departamento de San Marcos, es laUnidad Ejecutora del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, responsablede la gestión de los procesos de adquisición por Caso de Excepción, deconformidad con el Decreto Número 57-92 la Ley de Contrataciones del Estado,artículo 44, numeral 1.2 y artículo 55 del Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, delReglamento de la Ley, para restablecer la infraestructura de las instalacionesdañadas por el sismo ocurrido el 07 de julio de 2014, y darle continuidad a laprestación de los servicios. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluación




financiera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "REPOSICIÓN HOSPITAL DE MALACATÁN,RECONSTRUCCIÓN SISMO 7 DE JULIO 2014, MALACATAN, SAN MARCOScon NOG 3655393, por un monto de Q 5,650,000.00, publicado en la modalidadde Caso de Excepción y otros procedimientos (Art. 44 , numeral 1.2), el cual fueadjudicado a CONSTRUCTORA SANTA FE, propiedad de Magnolia Noemi LópezCastillo de Miranda.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado CONSTRUCTORA SANTA FE Q.5,650.000.00 Listado de Productos Reparación de la infraestructura dañada y reconstrucción de las áreas de consultaexterna y encamamiento del Hospital de Malacatán, San Marcos, severamenteafectado por el sismo ocurrido el 07 de julio de 2014. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen de loestablecido en el Decreto Gubernativo 1-2014 de fecha 8 de julio de 2014, endonde se faculta al Ministerio de Finanzas Públicas para que asigne la partidapresupuestaria y se atienda el Estado de Calamidad Pública, gestión asignadasegún estructura presupuestaria: 95 - 00 - 001 - 000 - 002 - 332 - 1215 - 41 -1204 -0065 - 2015. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Elaboración del Contrato correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS




De conformidad con las publicaciones verificadas en Guatecompras, se constatóque no se presentaron inconformidades, dentro del plazo establecido en la Ley deContrataciones del Estado. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;Acuerdo númeroA-006-2012 de fecha 23 de enero de 2012 y A-028-2012 Aprobación de laEstructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la Contraloría Generalde Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97. Decreto Gubernativo Número 1-2014, del 08 de julio de 2014, Estado deCalamidad Pública, modificado en el Decreto 20-2014, del Congreso de laRepública de fecha 12 de agosto de 2014.




Decretos Gubernativos Números; 2-2014 del 04 de agosto de 2014; 4-2014 del 02de septiembre de 2014; 7-2014 del 02 de octubre de 2014; 12-2014 del 03 denoviembre de 2014; 14-2014 de fecha 01 de diciembre de 2014; 16-2014 del 22 dediciembre de 2014; 2-2015 del 27 de enero de 2015 y 4-2015 del 02 de marzo de2015, prórrogas al plazo del Estado de Calamidad Pública. Acuerdo Número A-006-2012, de fecha 23 de enero de 2012, de la ContraloríaGeneral de Cuentas 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "REPOSICIÓN HOSPITAL DE MALACATÁN,RECONSTRUCCIÓN SISMO 7 DE JULIO 2014, MALACATAN, SANMARCOS con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito defomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Establecer el marco que regula el proceso de contratación entre partes.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, las propuestas técnicasy las ofertas económicas más conveniente y favorable a los intereses delEstado.




Establecer el marco legal acordado que regirá las relaciones, derechos yobligaciones entre las partes.Garantizar que el servicio contratado sea de conformidad con lascondiciones establecidas en los Términos de Referencia.Promover el Cumplimiento del Contrato.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "REPOSICIÓNHOSPITAL DE MALACATÁN, RECONSTRUCCIÓN SISMO 7 DE JULIO 2014,MALACATAN, SAN MARCOS, al inicio del Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado, durante el período auditado del 12 de noviembre de2014 al 13 de marzo de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación delas fases descritas a continuación, correspondientes de la etapa Selección yContratación.

Segregación de funcionesPublicación del avisoEntrega de documentos de licitaciónAclaraciones y modificacionesJunta de LicitaciónPresentación y Recepción de PlicasApertura de PlicasGarantía de sostenimiento de ofertaEvaluación de PlicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de AdjudicaciónAprobación de la AdjudicaciónNotificación de ResultadosElaboración del Contrato

4.2 ÁREA TÉCNICA Se evaluaron aspectos técnicos relacionados al Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado; para lo cual se realizó visita técnica de campo eljueves 12 de marzo de 2015, en el lugar en donde se encuentra ubicado HospitalNacional, Comunidad Agraria la Montañita, Malacatán San Marcos, El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por parte




de una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas PLAN OPERATIVO ANUAL El proyecto no está contemplado dentro del Plan Operativo Anual -POA-, para elperiodo 2014, derivado a que se Declaró Estado de Calamidad Pública, para losDepartamentos de San Marcos, Quetzaltenango, Huehuetenango, Totonicapán,Sololá, Retalhuleu y Suchitepéquez, por los efectos de desastre que dejó el sismode magnitud 6.4 en la escala de Richter, acaecido el 7 de julio del 2014, en lainfraestructura, para lo cual se emitió el Decreto Gubernativo Número 1-2014 defecha 8 de julio de 2014. La Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, es lainstitución del Estado, encargada de la rehabilitación y reconstrucción de losdaños derivados de los desastres, en coordinación con las entidades ydependencias que deben participar y colaborar en el ámbito de su competencia,con el propósito de hacer efectivas las acciones que se determinan paragarantizará a la población la prestación de los servicios públicos esenciales. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS La Ejecución del proyecto "Reposición del Hospital del municipio de Malacatán, deldepartamento de San Marcos", no se encuentra contemplado en el ProgramaAnual de Compras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en virtuddel Estado de Calamidad Pública, declarado en el Decreto Gubernativo No.1-2014, y será gestionado a través de la Coordinadora Nacional para la Reducciónde Desastres -CONRED-, por lo que se emitió la Certificación DMI.027.2014 de laEvaluación de Causa y Daño. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA La Unidad de Planificación Estratégica -UPE-, del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, es la encargada de la gestión administrativa, la cual verifica losrequisitos internos de la unidad ejecutora, para efectos de contrataciones y trámitede los recursos financieros, emitiendo para este proyecto la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria CDP No. 24028233, de fecha 17 de marzo de 2015,por un Monto Reservado Vigente de Q.5,643,618, para el Ejercicio Fiscal 2015.




5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO De conformidad con el Decreto Gubernativo Número 1-2014 de fecha 8 de julio de2014, se declara Estado de Calamidad Pública en los departamentos deSan Marcos, Quetzaltenango, Huehuetenango, Totonicapán, Sololá, Retalhuleu y Suchitequez de la República de Guatemala, como consecuencia delsismo fuerte de magnitud de 6.4 en la escala de Richter, ocurrido el 7 de julio de2014. El Estado de Calamidad Pública tiene como objeto mitigar, restablecer lainfraestructura y servicios esenciales, para garantizar la vida, la integridad, laseguridad de la población afectada o en situación de riesgo y salvaguardar susbienes. El plazo del Estado de Calamidad Pública es de treinta días a partir de la vigenciate del Decreto Gubernativo Número 1-2014, el cual fue prorrogado mediante losDecretos Gubernativos Números; 2-2014 del 04 de agosto de 2014; 4-2014 del 02de septiembre de 2014; 7-2014 del 02 de octubre de 2014; 12-2014 del 03 denoviembre de 2014; 14-2014 de fecha 01 de diciembre de 2014; 16-2014 del 22 dediciembre de 2014; 2-2015 del 27 de enero de 2015 y 4-2015 del 02 de marzo de2015. Según Acta 24-2014, de fecha 20 de noviembre de 2014, los integrantes de laJunta por Caso de Excepción de Estado de Calamidad Pública, realiza elanálisis de la única oferta presentada, adjudicando a la empresa Santa Fe,propiedad de Magnolia Noemí López Castillo de Miranda, por la cantidad deQ.5,650,000.00; de acuerdo con lo establecido en el numeral 7, Sección IIDisposiciones Especiales de los Términos de Referencia, de las Bases aprobadaspara el evento MSPAS-No. 2014-HNM-CE001, emitiendo la Resolución MinisterialNo. 1068, de fecha 24 de noviembre de 2014, para la aprobación de lo actuadopor la Junta.

La Unidad de Planificación Estratégica -UPE- del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, gestionó la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria por lacantidad de Q.6,643,618.00 para el ejercicio fiscal 2015 y el saldo de Q.6,382.00será programado y aprobado para el ejercicio fiscal 2016, a través del sistemacorrespondiente, observando lo establecido en el Manual de Procedimientos parael Registro y Ejecución de Contratos emitido por el Ministerio de FinanzasPúblicas. En Resolución Ministerial Número 1135, de fecha 09 de diciembre de 2014, elMinistro de Salud Pública y Asistencia Social resuelve delegar en el Director




Ejecutivo del Hospital Nacional de Malacatán, San Marcos, la celebración de unContrato dentro del evento de Caso de Excepción por Estado de CalamidadPública MSPAS No. 2014-HNM-CE001, relacionado con la "Reposición Hospitalde Malacatán, Reconstrucción Sismo 7 de Julio 2014, Malacatan San Marcos",con la señora Magnolia Noemí López Castillo de Miranda, propietaria de laempresa mercantil Constructora Santa Fe, por un monto de Q.5,650,000.00. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "REPOSICIÓN HOSPITAL DE MALACATÁN,RECONSTRUCCIÓN SISMO 7 DE JULIO 2014, MALACATAN, SAN MARCOS,con NOG 3655393, se encontraba en la fase Elaboración del Contratocorrespondiente a la etapa Selección y Contratación. Fue realizado de acuerdo con el Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estadoy sus reformas, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado y las Normas Generales de Control Interno, excepto porlos resultados que se presentan en este informe. La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad del Hospital Nacional de Malacatán, del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria ytécnica le dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdonúmero Acuerdo número A-006-2012 de fecha 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"REPOSICIÓN HOSPITAL DE MALACATÁN, RECONSTRUCCIÓN SISMO 7 DEJULIO 2014, MALACATAN, SAN MARCOS; por lo que, se sugieren lasrecomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)HOSPITAL NACIONAL




DE MALACATAN, SAN MARCOS MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA YASISTENCIA SOCIAL , implementación que contribuirá a mejorar el control internodel área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Constancia de disponibilidad presupuestaria -CDP- emitida por una cantidadmenor al monto de la adjudicación aprobada Condición En la revisión efectuada al proceso de Caso de Excepción por Estado deCalamidad Pública MSPAS No. 2014-HNM-CE001, relacionado con la “ReposiciónHospital de Malacatán, Reconstrucción Sismo 7 de julio de 2014, Malacatán, SanMarcos”, de conformidad con el Acta 24-2014, de fecha 20 de noviembre de 2014,la Comisión Receptora nombrada para el evento, adjudicó a la empresa MercantilConstructora Santa Fé, por un monto total de Q.5,650,000.00, aprobada en laResolución Ministerial No. 1135, de fecha 9 de diciembre de 2014, sin embargo laConstancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- Número 24028233, se emitiópor la cantidad de Q.5,643,618.00, estableciéndose una diferencia de menos deQ.6,382.00. Criterio El Decreto Número 13-2013 de fecha 24 de octubre de 2013, en el artículo 13, seadiciona al artículo 26 Bis al Decreto Número 101-97 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica del Presupuesto, en donde establece “…..las entidadesdel Estado deben obtener del responsable de las direcciones financierasinstitucionales o de las unidades de administración financiera desconcentradas,una constancia de disponibilidad presupuestaria (CDP), que garantice que existecrédito o asignación presupuestaria que cubra el monto del contrato a ejecutar enel ejercicio fiscal correspondiente. Esta constancia es un requisito previo a laetapa de pre-compromiso en el proceso de ejecución presupuestaria.”




Causa La Unidad de Administración Financiera, no gestionó correctamente la cantidadque corresponde a la negociación. Efecto Riesgo de no contar con disponibilidad presupuestaria para cubrir el gasto. Recomendación La Unidad de Planificación Estratégica -UPE-, del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social -MSPYAS-, debe efectuar los tramites presupuestarios deconformidad con lo establecido en el Decreto Gubernativo Número 1-2014, defecha 8 de julio de 2014, en virtud que la gestión presupuestaria y administrativaes a través del Ministerio de Finanzas Públicas quién asignará los espaciospresupuestarios para el Estado de Calamidad Pública que fue decretado. Comentario de los Responsables De conformidad con el OF. Ref.: CAYS/og, de fecha 10 de abril de 2015, del SeñorMinistro de Salud Pública y Asistencia Social, y adjunto el Oficio s/n de la Unidadde Auditoria Interna, Informe de la Coordinación de Apoyo y Seguimiento:Hallazgos de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: "A nuestro criteriola documentación de soporte fehaciente presentada a esta Coordinación por elDepartamento de Adquisiciones y Mantenimiento -DAM-, del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social -MSPAS- según oficio sin número de fecha 10 de abrilde 2015 y oficio No. DAM/JURÍDICO/132, de fecha 06 de abril de 2015,demuestran que se ha cumplido con las recomendaciones de los AuditoresGubernamentales en relación a los nombramientos mencionados en el párrafoanterior, pertinentes a los hallazgos de Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Nos. 1 Falta de Constancia de Inscripción de Precalificado, 2. Falta deCarta de Presentación de la Oferta y 3. Constancia de DisponibilidadPresupuestaria Emitida por una cantidad menor al monto de la adjudicaciónaprobada. Según oficio OF.DAM/JURÍDICO/132, de fecha 06 de abril de 2015, del Jefe delDepartamento de Adquisiciones y Mantenimiento del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, en donde indica: "En cuanto a este hallazgo se tiene que tomaren cuenta que la naturaleza de la disponibilidad presupuestaria es certificar elmonto de presupuesto con el cual cuenta una unidad ejecutora para un proyectoen un período fiscal, la unidad de planificación estratégica determinó, que la obra




se llevaría a cabo en dos períodos fiscales, por lo que el contrato tiene carácterde multianual por lo tanto el monto solicitado corresponde al ejercicio fiscal 2015,además la Ley Orgánica del Presupuesto en su artículo 26 bis indica: Cuando uncontrato sea de ejecución multianual las constancias de disponibilidadpresupuestaria y financiera indicarán el monto de los ingresos invertidos enejercicios fiscales anteriores y los que se invertirán en el futuro de conformidadcon la programación financiera anual del contrato. En el segundo y sucesivosaños de la ejecución, dicha constancia, se emitirá y obtendrá al inicio de cadaejercicio fiscal, y deberá aprobarse a través del sistema correspondiente,observando lo establecido en el Manual de Procedimientos para el Registro yEjecución de Contratos emitido por el Ministerio de Finanzas Públicas. Lasconstancias de disponibilidad presupuestaria y financiera que se emitan en cadaejercicio fiscal en los que se ejecuten los contratos, constituirán anexos alcontrato, así como de las prórrogas, ampliaciones, disminuciones, variaciones omodificaciones de los mismos. Faculta a que las obras. Por lo tanto, la Unidadejecutora puede solicitar el presupuesto que considere que utiliza en el presenteejercicio fiscal". Comentario de Auditoría Las razones presentadas por el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social-MSPYAS-, no desvanecen la condición planteada, por lo que se confirma lamisma, en virtud que la Unidad de Planificación Estratégica -UPE- del Ministerio,no se apegó a lo establecido en el Decreto Gubernativo número 1-2014, de fecha8 de julio de 2014, y gestionó un valor menor a la cantidad adjudicada en elevento. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Luis Enrique Monterroso de León Ministro de Salud Pública y Asistencia Social 12/11/2014-13/03/20152 Alfredo Gustavo Dardón Castañeda Coordinador Asesoría Jurídica DAM 12/11/2014-13/03/20153 Oscar Obdulio Orellana García Asesor Jurídico DAM 12/11/2014-13/03/20154 José María Cáceres Castillo Director Ejecutivo Hospital de Malacatán, San

Marcos 12/11/2014-13/03/2015

5 Wildin Augusto Cárdenas Pérez Gerente Administrativo Financiero 12/11/2014-13/03/20156 Luis Antonio Machic Maldonado Encargado de Compras 12/11/2014-13/03/2015

INTEGRANTES DE LA COMISIÓN RECEPTORA No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Horacio Eduardo Cruz Alfaro Médico de Emergencia 12/11/2014-13/03/20152 Alejandro Ramírez López Trabajador Operativo II, Mantenimiento 12/11/2014-13/03/20153 Juan Ramón Ordoñez Hernández Supervisor de Obras 12/11/2014-13/03/2015

GUATEMALA, MAYO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALAUTORIDAD PARA EL RESCATE Y RESGUARDO DEL LAGO AMATITLÁN Y

MANEJO SUSTENTABLE DE LA CUENCA -AMSA- DEL 10 DE FEBRERO AL 06 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto Número 64-96 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deCreación de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán yManejo Sustentable de la Cuenca, de fecha 21 de agosto de 1996. AcuerdoGubernativo No. 186-99, Reglamento de Funcionamiento de la Autoridad para elRescate y Resguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca, defecha 12 de marzo de 1999. 1.2 FUNCIÓN Planificar, coordinar y ejecutar en coordinación con las instituciones quecorresponda, todos los trabajos que permita rehabilitar el ecosistema de la cuencay del Lago Amatitlán, generando los mecanismos necesarios para lograr susobjetivos. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0035-2015 de fecha 24 de febrero de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Eleusis Wendely Rios Azañon (Coordinador) yLicda. Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laAutoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentablede la Cuenca -AMSA-, con cuentadancia No. A6-32. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO




Se revisó el proceso de "Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad deAgua de la Cuenca del Lago de Amatitlán con NOG 3787079, por un monto deQ 115,000,000.00, publicado en la modalidad de Excepción Art. 44 Numeral 1.10de la Ley de Contrataciones del Estado, el cual fue adjudicado a la empresa M.Tarcic Engineering. Ltd.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado M. Tarcic. Engineering Ltd. por un monto de Q115,000,000.00. Listado de Productos 70,000 litros de producto denominado SES Y WP A, WP OX 35 + TT y aplicaciónde producto orgánico no microbiológico en estado líquido. Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2015.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro de Contrato en la Contraloría General deCuentas, correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Se verificó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS-, que a la fecha el evento, "Servicio de Rehabilitacióny Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán, NOG3787079 no presenta ninguna inconformidad al respecto. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:









Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Decreto Número 68-86 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProtección y Mejoramiento del Medio Ambiente, Artículo 8 (reformado por el Art. 1del Decreto del Congreso Número 1-93). Acuerdo Gubernativo Número 712-99 Reglamento para el Control Sanitario de losMedicamentos y Productos Afines. Reglamento Técnico Centroamericano RTCA 71.01.37:07 Productos Higiénicos.Registro e Inscripción Sanitaria de Producto Higiénico.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad deAgua de la Cuenca del Lago de Amatitlán con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS




1. 2. 3.

4.

5.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicas.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Permitir por parte de la Contraloría General de Cuentas el registro, control yfiscalización de los Contratos, mediante la remisión íntegra y oportuna de losmismos.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "Servicio deRehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago deAmatitlán, al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,durante el período auditado del 10 de febrero al 06 de marzo de 2015, el alcancedel mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de funciones.Publicación del aviso (PDA ).Comisión Receptora.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.Garantía de sostenimiento de oferta (GSO).Evaluación de plicas.




8. 9.

10. 11. 12. 13.

Acta de adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Garantía de Cumplimiento.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación del Contrato.Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

Es importante mencionar que la auditoría del evento antes descrito, comprendeúnicamente la revisión del área financiera.4.2 ÁREA TÉCNICA En Oficio No. DCGP-039-2015, de fecha 11 de marzo de 2015, se solicitóal Subcontralor de Calidad de Gasto Público un profesional especialista en el ÁreaTécnica, para apoyar el trabajo de fiscalización del evento "Servicio deRehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lagode Amatitlán". Con fecha 20 de marzo de 2015, la Dirección de InfraestructuraPública emitió Nombramiento No. DIP-086-2015, cuyo informe será presentado enforma separada. El cumplimiento de los resultados contenidos en este informe de Auditoría aContrataciones serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoría posterior,la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después de ser discutidoscon los responsables de la entidad auditada, podrán aplicar las acciones legales yadministrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativa internaestablecida por la Controlaría General de Cuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. El evento correspondiente al "Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad deAgua de la Cuenca del Lago de Amatitlán", no se encuentra incluido dentro delPlan Operativo Anual, por lo que se realizó hallazgo relacionado con el ControlInterno. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Se realizó Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado del proceso




1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

"Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lagode Amatitlán", dentro de los aspectos revisados se encuentran los siguientes:

El evento fue publicado con fecha diez de febrero de dos mil quince, en elSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS-, con el NOG. 3787079.En Acuerdo Interno Número 05-2015, de fecha diez de febrero de dos milquince, el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, nombra unacomisión receptora de ofertas, formada por tres miembros siendo integradapor las siguientes personas: Ingeniero Oscar Joel de León Sánchez,Arquitecto Roberto Aparicio Lobo Anleu e IngenieroEsdras Amílcar Pérez Corado, todos trabajadores de la Autoridad para elRescate y Resguardo del Lago Amattitlán y Manejo Sustentable de laCuenca.La Comisión Receptora, suscribió Acta de Recepción de ofertas No.005-2015, con fecha doce de febrero de dos mil quince.La única oferta recibida por la Comisión Receptora de Oferta fue:M. TARCIC ENGINEERING LTD, por un monto de Q115,000,000.00.En Resolución No. 16-2015 de fecha dieciséis de febrero de dos mil quince,el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, adjudica a laempresa M. TARCIC ENGINEERING LTD, el Servicio de Rehabilitación yManejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán por unmonto de Q115,000,000.00.Con fecha veinte de febrero de dos mil quince, el representante de laAutoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA- y la empresa M. TARCIC ENGINEERINGLTD, suscriben el Contrato Administrativo No. Cero Tres Guión Dos MilQuince (03-2015), por un monto de Q115,000,000.00, para el "Servicio deRehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lagode Amatitlán".En oficio de referencia DE-127-2015 EFRS/fr, de fecha nueve de marzo dedos mil quince, el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate yResguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-,manifiesta que no se han realizado erogaciones de fondos en el periodofiscal 2015, correspondiente al evento "Servicio de Rehabilitación y Manejode la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán". La Comisión de Auditoría, con fecha veinte de marzo de dos mil quince, através de oficios DCGP-0035-2015-04 y DCGP-0035-2015-05, solicitó a lalicenciada Elizabeth Recinos de Posadas, Jefe del Departamento deRegulación y Control de Productos Farmacéuticos y Afines y a la licenciadaPaulina Castellanos de Monroy, Jefe del Laboratorio Nacional de Salud,




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ambas instituciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, lainformación siguiente: Existe solicitud sobre el análisis de las fórmulasdesarrolladas por la empresa ELRZ R&D Ltda creada por elinventor Hanan Elraz, las que consisten en: Producto orgánico nomicrobiológico en estado líquido, que sea necesario para incrementar elÍndice de Calidad de Agua (ICA) del Lago de Amatitlán, como tambiénindicar si los productos orgánicos no microbiológicos en estadolíquido, cuentan con los respectivos Registros Sanitarios.En respuesta a los oficios anteriormente descritos DCGP-0035-2015-4 yDCGP-0035-2015-05, la institución referida con Of.0424-2015, LICDA.ERCDEP/pf de fecha veinticuatro de marzo de dos mil quince, manifestó losiguiente: “…se hicieron las consultas a la Ventanilla de Servicios deAlimentos y Medicamentos, que es el ente encargado de la recepción delas solícitudes de registros e inscripciones sanitarias deProductos Farmacéuticos y Afines y al Laboratorio Nacional de Salud y enninguna de las dos entidades se ha recibido solicitud sobre el análisis de lasformulas desarrolladas por la empresa Elrz R&D Ltda...". "...Respecto a susolicitud de indicar si los productos orgánicos no microbiológicos en estadolíquido, cuentan con los respectivos registros sanitarios le informo que losmismos a la fecha no cuentan con registro sanitario…".Con Oficio Número DCGP-01-0035-2015, de fecha catorce de abril de dosmil quince, la Comisión de Auditoría da a conocer a la Autoridad para elRescate y Resguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentable de laCuenca -AMSA-, los hallazgos preliminares obtenidos durante el ExamenEspecial, de Auditoría a Contrataciones del Estado, siendo estos: "...PlanOperativo Anual con Deficiencias, Falta de Resolución de Estudio deImpacto Ambiental, Falta de Registro y Licencia Sanitaria, Plan Anual deCompras Incompleto y Pedido de Compra No. 1 sin Fecha de Emisión, paraque se trasladen a las personas responsables dichos hallazgos, con elobjetivo de dar cumplimiento al artículo 12 de la Constitución Política de laRepública.Con fecha el Director Ejecutivo deveinte de abril de dos mil quincela Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA-, emite el oficio DE-193-2015 MDVS/fr,manifestando que adjunta documentación de descargo para los hallazgosque corresponden al "Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad deAgua de la Cuenca del Lago de Amatitlán".La Comisión de Auditoria de la Contraloría General de Cuentas, con fechaveintidós de abril de dos mil quince, envía Nota de Auditoria No.01-DCGP-0035-2015, al Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate yResguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-,manifestando la siguiente recomendación: SUSPENDER

, todas las actuaciones realizadas en el ventoDEFINITIVAMENTE




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13.

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"SERVICIO DE REHABILITACIÓN Y MANEJO DE LA CALIDAD DE AGUADE LA CUENCA DEL LAGO DE AMATITLÁN", con NOG 3787079, ya quelos argumentos presentados en relación a los hallazgos señalados, nodesvanecen los mismos, indicando que se notifique a esta Comisión deAuditoría, las acciones legales, técnicas y/o administrativas que realice,solamente en lo que respecta a la SUSPENSIÓN DEFINITIVA del evento, enun plazo no mayor de cinco días hábiles.En Oficio de referencia DE-206-2015MDVS/fr, de fecha 23 de abril de2015, el Director Ejecutivo de -AMSA-, manifiesta a la comisión de auditorialo siguiente: "...En respuesta a nota de auditoria No. 01-DCGP-0035-2015,enviada por su persona el día 22 de abril del presente año, en donderecomienda a esta institución suspender definitivamente todas lasactuaciones realizadas en el evento "Servicio de Rehabilitación y Manejo dela Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán" y notificarle en unplazo no mayor de 5 días hábiles, me permito informarle que como nuevoDirector Ejecutivo de -AMSA- he girado instrucciones para que en un tiempoperentorio se realice una evaluación técnica, administrativa y legal de esteproyecto en especifico para determinar el cumplimiento de las estipulacionesy regulaciones establecidas en las leyes en la materia laboral, fiscal,administrativa, civil, penal, ambiental y cualquier otra que se aplique; paraanalizar de forma integral las actuaciones que correspondan a futuro. Asímismo, le informo que actualmente asistimos a las reuniones de la comisióntécnico científica integrada para abordar la problemática de lacontaminación hídrica del país en especial de la cuenca del lagode Amatitlán, con el objetivo de generar una propuesta deforma participativa incluyente e integral que permita solucionar dichaproblemática, y en donde se estará analizando la viabilidad de poder realizarla aplicación del producto adquirido por esta institución; el cual pretendemejorar los índices de calidad de agua del lago de Amatitlán y de esta formarealizar las acciones que correspondan. Dichas reuniones se estánrealizando actualmente en la Universidad del Valle de Guatemala -UVG-".Con fecha cuatro de mayo de dos mil quince, el Director Ejecutivo de laAutoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-,mediante Resolución No. 20-2015, establece lo siguiente: "...I). DAR PORTERMINADO ANTICIPADAMENTE EL CONTRATO ADMINISTRATIVONÚMERO CERO TRES GUIÓN DOS MIL QUINCE (03-2015) celebradoentre la Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago deAmatitlán y M. TARCIC ENGINEERING LTD. POR RESOLUCIONUNILATERAL, sin responsabilidad alguna de parte del Estado, por la causalestablecida en la cláusula novena literal d del referido contrato que establece"... d) Si la contratista por causas imputables a ella únicamente, dejare decumplir o proseguir con cualquiera de las obligaciones contractuales; f)...Cuando M. TARCIC ENGINEERING LTD incurriera en cualesquiera de las




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faltas previstas en los incisos a), b) y d),"EL ESTADO" dictara la respectivaResolución para resolver el contrato ...". Toda vez que tiene imposibilidadpara dar cumplimiento a las obligaciones contractuales por no contar con lainscripción sanitaria del producto ofertado, de conformidad conlo preceptuado en el artículo ciento sesenta y nueve (169) del Decretonoventa guion noventa y siete (90-97) Código de Salud. II) Dicha resoluciónsurte efectos inmediatamente...".Actualmente el estatus del evento en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, seencuentra Finalizado Anulado (prescindido).

5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad deAgua de la Cuenca del Lago de Amatitlán, con NOG 3787079, se encontraba en lafase Registro de Contrato en la Contraloría General de Cuentas, correspondientea la etapa Selección y Contratación. No fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto Número 57-92, Leyde Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo Número1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Cuando Aplique),las Normas Generales de Control Interno, Decreto Número 68-86 del Congreso dela República de Guatemala, Ley de Protección y Mejoramiento del MedioAmbiente, Acuerdo Gubernativo Número 712-99 Reglamento para el ControlSanitario de los Medicamentos y Productos Afines y el Reglamento TécnicoCentroamericano RTCA 71.01.37:07 Productos Higiénicos, Registro e InscripciónSanitaria de Producto Higiénico. Derivado de las acciones indicadas en el numeral 5.1 de este informe, el eventoauditado a la fecha se encuentra, Finalizado Anulado (prescindido). La comisión de Auditoria presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán yManejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoriaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de




acuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria,incluya (n) dentro de su muestra el proceso de contratación auditado por elDepartamento de Auditorías Concurrentes o realice (n) un examen especial delmismo, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lagode Amatitlán; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a lasautoridades de el (la) Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán yManejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, implementación que contribuirá amejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Plan Operativo Anual con deficiencias Condición Con oficio DCGP-0035-2015-01 de fecha 26 de febrero de 2015, se solicitó el PlanOperativo Anual, correspondiente al ejercicio 2015, para determinar si fue programadoel evento “Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuencadel Lago de Amatitlán”, y, al revisarlo se comprobó que el proyecto no fue incluido enel Plan Operativo Anual. Criterio El Acuerdo No. A-57-2006, emitido por el Subcontralor de Probidad encargado deldespacho Normas Generales de Control Interno Gubernamental, la Norma 4.2Plan Operativo Anual, establece: “…La máxima autoridad de cada ente público,debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuadaformulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cadaentidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivosplanes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin deque en su anteproyecto de presupuesto sean contemplados planes operativos,reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en su




anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existirinterrelación entre ambos…”. Causa Falta de supervisión en la elaboración del Plan Operativo Anual. Efecto Riesgo que no se cumpla con los proyectos asignados en el Plan Operativo Anual,al priorizar proyectos no programados. Recomendación El Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, debe girarinstrucciones al personal encargado de realizar el Plan Operativo Anual para quese incluyan los procesos de compra que se van a realizar, con el objetivo decumplir con las metas físicas y financieras programadas en un determinadoperiodo. Comentario de los Responsables Según oficio con referencia DE-193-2015 MDVS/fr, de fecha 20 de abril de 2015,el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, manifestó losiguiente:"...En el Plan Operativo Anual para el ejercicio fiscal 2015, se encuentra en elinciso 1.1.3 el cuadro con la Estructura Programática, aprobada medianteResolución número F15-086 de la Dirección Técnica del Presupuesto yactualizada mediante providencia 045 de fecha 22 de enero.Se puede observar en el Producto No. 2 (Recolección, tratamiento, disposiciónfinal y control de los desechos líquidos y sólidos de la cuenca) y el SubproductoNo. 3 (Volumen de agua tratada con producto orgánico, no microbiológico en ellago de Amatitlán de lado Este, para el beneficio de los habitantes de la cuenca)que se mide la cantidad de metros cúbicos tratados en función de la adquisicióndel insumo como la aplicación o servicio del mismo.En base a lo expuesto se puede observar en los reportes analíticos del Sistema deContabilidad Integrada -SICOIN- del Ministerio de Finanzas que dicho subproductofue integrado al sistema.La redacción del subproducto corresponde a los lineamientos establecidos por elMinisterio de Finanzas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto y la




Dirección de Evaluación, así como la Secretaría de Planificación y Programaciónde la Presidencia, las cuales se establecen en la Guía Conceptual de Planificacióny Presupuesto por Resultados para el Sector Público de Guatemala y las Normaspara la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto General de Ingresos yEgresos del Estado y Proyecto de Presupuesto de las Entidades Descentralizadasy Autónomas.SEGEPLAN, como ente rector emite las observaciones o no a los PlanesOperativos de cada Institución. El POA 2015 fue aprobado por dicha instancia sinsolicitar cambio alguno.Se encuentra también la medición de los subproductos, unidad de medida, metasanuales y otras mediciones a lo largo del documento...". Comentario de Auditoría

De acuerdo a los argumentos y documentos presentados por el Director Ejecutivode la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA-, el hallazgo se confirma, tomando en cuentaque en el Plan Operativo Anual no se encuentra programado el evento como"Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lagode Amatitlán", sino como Volumen de agua tratada con producto orgánico, nomicrobiológico, en el lago de Amatitlán del lado este para beneficio de loshabitantes de la cuenca.RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de resolución del Estudio de Impacto Ambiental Condición

Se determinó que en el expediente del evento “Servicio de Rehabilitación yManejo de la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán”, no seencontró la resolución final emitida por la Dirección General de Gestión Ambientaly Recursos Naturales del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-,en donde consta la aprobación del instrumento de Evaluación Ambientalpresentado por el proponente del evento, y en el cual se plasman los compromisosambientales a que está sujeto. Criterio




El Decreto Número 68-86 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProtección y Mejoramiento del Medio Ambiente, en su artículo 8, (reformado porel Art. 1 del Decreto del Congreso Número 1-93), establece: “Para todo proyecto,obra, industria o cualquier otra actividad que por características puede producirdeterioro a los recursos naturales renovables o no, al ambiente, o introducirmodificaciones nocivas o notorias al paisaje y a los recursos naturales delpatrimonio nacional, será necesario previamente a su desarrollo un estudio deevaluación del impacto ambiental, realizado por técnicos en la materia y aprobadopor la Comisión del Medio Ambiente…”. Causa

La Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA- obvió, que previo a la ejecución del proyecto,se debe contar con el Estudio de Impacto Ambiental, siendo esta una disposiciónlegal. Efecto

Riesgo de que el producto afecte el equilibrio ecológico, ya que al no contar con elinstrumento ambiental, se desconoce los efectos que podría causar en la calidaddel agua, el ecosistema y la inseguridad en la salud humana. Recomendación

Que el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, tome en cuenta queal realizar esta clase de eventos, previamente se debe requerir al proponente queprestara el servicio, el Estudio de Evaluación de Impacto Ambiental avalado por elMinisterio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- y obtener la Resolucióncorrespondiente, respetando el debido proceso y con ello evitar la pérdida derecursos en detrimento del erario nacional. Comentario de los Responsables Según oficio con referencia DE-193-2015 MDVS/fr, de fecha 20 de abril de 2015,el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, manifestó losiguiente:"...En el proceso de manifestación de interés para establecer la calidad deproveedor único por medio del cual se contrato el "Servicio de Rehabilitación ymanejo de la calidad de agua de la Cuenca del Lago Amatitlán", se requirió en las




bases en el numeral 3.2.2 literal a), que el producto estuviera conformado porsustancias vegetales que no afectaran al hombre ni al medio ambiente, en talvirtud la entidad M. Tarcic Engineering LTD en su oferta en el apartado deEspecificaciones Técnicas señala que el producto ofertado está conformado porsustancias vegetales que no afectan al hombre ni al medio ambiente.En tal sentido el estudio de impacto ambiental no era indispensable previo a lasuscripción del contrato respectivo, sin embargo en el contrato administrativo03-2015 el cual tiene por objeto la contratación de dicho servicio establece enla clausula decima que es responsabilidad y corre a cargo deM. Tarcic Engineering LTD tomar las prevenciones del caso con el objeto decumplir con las estipulación y regulaciones establecidas en la ley ambiental.En tal sentido es responsabilidad de la empresa contratada, cumplir con la leyespecifica en materia ambiental, es decir contar con el respectivo estudio deimpacto ambiental...". Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director Ejecutivo, no desvanece el hallazgopresentado, tomando en cuenta que la Autoridad para el Rescate y Resguardo delLago Amatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca, -AMSA-, debió solicitar a laempresa contratada el instrumento de evaluación ambiental, por lo que al nopresentar a la comisión de auditoria dicho documento se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 2 Falta de Registro y Licencia Sanitaria Condición La Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA-, no observó que la empresaM. Tarcic Engineering Ltd. gestionara el Registro y Licencia Sanitaria ante elDepartamento de Regulación y Control de Productos Farmacéuticos y Afines delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social de los productos orgánicos nomicrobiológicos en estado líquido. Criterio El Acuerdo Gubernativo Número 712-99, Reglamento para el Control Sanitario de los

Medicamentos y Productos Afines, en los artículos:

- 10. Del Registro Sanitario de Referencia, establece: “Las especialidades




farmacéuticas, los productos biológicos, los radiofármacos y los productosHomeopáticos descritos en el Artículo 8 del presente Reglamento, losplaguicidas de uso doméstico y los plaguicidas para uso en programas desalud pública, deben ser sometidos al trámite de registro sanitario dereferencia, otorgado por EL DEPATAMENTO en la forma y condiciones que seestablecen más adelante. Para ello es necesario que el laboratorio fabricanteesté autorizado de conformidad con este Reglamento. En el caso de productosimportados, el fabricante que los produce debe estar autorizado por laautoridad correspondiente y cumplir con las leyes sanitarias del país deorigen”.

- 12. Productos bajo licencia, establece: “Cuando se trate de registrar, fabricar odistribuir un producto bajo licencia, debe acreditarse que se cuenta con laautorización del propietario del mismo, en donde se indique que elrepresentante legal está autorizado para tal fin. Además de la autorización,debe acreditarse que al representante se le ha otorgado mandato confacultades suficientes para gestionar ante la autoridad sanitaria y pararesponder por cualquier daño y perjuicio que causen los productos fabricados ydistribuidos.”

- 70. Autorización de establecimientos, establece: “Corresponde a EL

DEPARTAMENTO autorizar, inspeccionar y ejercer control general sobre los establecimientos en donde se fabriquen, analicen, empaquen, almacenen o distribuyan y expendan los productos a que se refiere este Reglamento.”

- 71. De la clasificación de los establecimientos farmacéuticos y otros afines,

establece: “Para los efectos del presente Reglamento son establecimientos farmacéuticos los siguientes: “…71.3) Laboratorio de productos de higiene personal.71.4) Fábrica o laboratorio de productos de higiene del hogar…”

- 72. De la licencia sanitaria de los establecimientos farmacéuticos, indica:“Todos los establecimientos contemplados en el artículo anterior deberáncontar con licencia sanitaria. Estos establecimientos así como lossupermercados y tiendas donde se expenden productos farmacéuticos deventa libre, quedan sujetos a la inspección de EL DEPARTAMENTO, que debevelar porque se cumplan las disposiciones del Código de Salud, las delpresente Reglamento y los procedimientos técnicos que aprueben lasautoridades de salud. Los establecimientos citados en este artículo deberánpermitir el ingreso del personal de la dependencia mencionada a susinstalaciones.”




- 73. De los establecimientos que se dediquen a la fabricación de productosfarmacéuticos, establece: “Para obtener la autorización de laboratoriofabricante, el solicitante deberá cumplir los siguientes requisitos:

- 73.1) Detallar las formas farmacéuticas que pretenda fabricar, así como laubicación del laboratorio de fabricación y control.

- 73.2) Cumplir con los requerimientos de buenas prácticas de manufactura

según el tipo de establecimiento.

- 73.3) Presentación del estudio de impacto ambiental aprobado por la ComisiónNacional de Medio Ambiente (CONAMA).

- 73.4) Aprobar el formulario de inspección con un mínimo de setenta (70)

puntos. EL DEPARTAMENTO concederá la correspondiente autorización sólodespués de comprobar que se cumplen los requisitos exigidos anteriormente.La autorización se otorgará en el plazo que se determinará en losprocedimientos respectivos. Dicho plazo quedará interrumpido si ELDEPARTAMENTO requiere el cumplimiento de requisitos complementariosque se cumpla con los requisitos de buenas prácticas de manufactura.”

- Reglamento Técnico Centroamericano RTCA 71.01.37:07. Productos

Higiénicos. Registro e Inscripción Sanitaria de Producto Higiénicos. Causa La Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y Manejo Sustentablede la Cuenca, no observó que la empresa adjudicada, obvió los procesos de registro ylicencia sanitaria para la comercialización de los productos orgánicos nomicrobiológicos en estado líquido, para aplicarlo al Lago de Amatitlán. Efecto Los productos orgánicos no microbiológicos en estado líquido, al no contar con elregistro y licencia sanitaria, de acuerdo a la normativa vigente, su comercialización yaplicación podrían ser dañinos a la salud de las personas y la naturaleza. Recomendación Al Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlány Manejo Sustentable de la Cuenca -AMSA-, para que la empresa que sea contratada




cuente con todos los Registros y Licencias Sanitarias de los productos que secontraten, con el objetivo de cumplir con la normativa legal aplicable y sobre todogarantizar que los productos no sean dañinos al ser humano y a toda especie viviente. Comentario de los Responsables Según oficio con referencia DE-193-2015 MDVS/fr, de fecha 20 de abril de 2015,el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán -AMSA y Manejo Sustentable de la Cuenca -, manifestó lo siguiente:"... En el proceso de manifestación de interés para establecer la calidad deproveedor único por medio del cual se contrato el "Servicio de Rehabilitación ymanejo de la calidad de agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán", se requirió enlas bases en el numeral 3.2.2 literal a), que el producto sea EXCLUSIVAMENTEpara tratar aguas de ríos, lagos, arroyos y otros que se encuentran con deterioroen su calidad de agua. En tal virtud la entidad M. Tarcic Engineering LTD en su oferta en el apartado deEspecificaciones Técnicas señala que el producto ofertado es especial para trataraguas de rios, lagos y arroyos, tal y como se estableció en las bases. En tal sentido el criterio del supuesto hallazgo se sustenta en que dicho productodebe de contar con el registro y licencia sanitaria ya que se encuentra clasificadoel artículo 8 de Acuerdo Gubernativo 712-99 como producto productosfarmacéuticos o medicamentos. El Decreto 90-97 "Código de Salud" en el artículo 164 define los productosfarmacéuticos "Toda substancia simple o compuesta, natural o sintética o mezclade ellas, y que tenga la propiedad de prevenir,destinada a las personas diagnosticar, tratar, aliviar o curar enfermedades o síntomas asociados a ellas." Derivado a lo expuesto, es evidente que el producto adquirido por AMSA no estádestinado para prevenir, diagnosticar, tratar, aliviar o curar enfermedades osíntomas asociados a las personas, como lo establecen las bases de contrataciónpara la Rehabilitación y manejo de la calidad de agua de la Cuenca del Lago deAmatitlán. Por lo anterior expuesto el presente hallazgo preliminar debe de serdesvanecido...". Comentario de Auditoría Con oficio identificado como DCGP-0035-2015-4 de fecha 20 de marzo de 2015,se solicitó a la licenciada Elizabeth Recinos de Posadas, Jefe del Departamentode Regulación y Control de Productos Farmacéuticos y Afines del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, indicar si los productos orgánicos no




microbiológicos en estado líquido, cuentan con los respectivos RegistrosSanitarios, (todos los permisos con los que se deben contar), para ser aplicados alas fuentes de agua del Lago de Amatitlán y que no son dañinos, tanto para el serhumano como para las especies vivas que se encuentran en el lago. En respuesta del oficio DCGP-0035-2015-4, la institución referida con Of.0424-2015, LICDA. ERCDEP/pf de fecha 24 de marzo de 2015, manifestó: “…Respecto a su solicitud de indicar si los productos orgánicos no microbiológicos enestado líquido, cuentan con los respectivos registros sanitarios le informo que losmismos a la fecha no cuentan con registro sanitario…” Asimismo, con oficio DCGP-0035-2015-7 de fecha 27 de marzo de 2015, lacomisión de auditoría requirió a la licenciada Virginia Méndez Palala, Jefe a. i. delDepartamento de Regulación y Control de Productos Farmacéuticos y Afines delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, copia certificada del expedienteidentificado como: Producto Cuenca Lago Amatitlán, ingresado por la empresa M.Tarcic Engineering Ltda. a esa institución con fecha 19 de marzo 2015. Para el oficio DCGP-0035-2015-7 el Departamento de Regulación y Control deProductos Farmacéuticos y Afines, proporcionó copia certificada del expedienteidentificado como: Producto Cuenca Lago Amatitlán, ingresado por la empresa M.Tarcic Engineering Ltda, en el cual consta la documentación siguiente: - Carta del 19 de marzo de 2015, dirigida a la licenciada Elizabeth RecinosCueto de Posadas, Departamento de Regulación y Control de ProductosFarmacéuticos y Afines del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, el cualindica: “…solicitamos se nos indique sidebido a las condiciones especiales de lanaturaleza del proyecto, se requiere de algún registro por parte de la dignainstitución que representa…” [sic]. - En respuesta a lo solicitado por la empresa M. Tarcic Engineering Ltda, elDepartamento de Regulación y Control de Productos Farmacéuticos y Afines delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, manifestó lo siguiente: “…2.Respecto a la consulta si se requiere algún registro por parte del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social a través del Departamento de Regulación yControl de Productos Farmacéuticos y Afines nos permitimos informarle que:Estos productos sí requieren la inscripción sanitaria en la categoría de productohigiénico conforme a la definición indicada en el RTCA 71.03.37:07 ProductosHigiénicos. Registro e Inscripción Sanitaria”. [sic], derivado de las pruebasdocumentales antes descritas se confirma que la empresa M Tarcic EngineeringLtda. no cumplió con presentar el Registro y Licencia Sanitaria, por lo que elhallazgo formulado no se desvanece.




Hallazgo No. 3 Pedido de compra No.1 sin fecha de emisión Condición En la publicación realizada en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- se comprobó, que el pedido de compraque corresponde al “Servicio de Rehabilitación y Manejo de la Calidad de Agua de laCuenca del Lago de Amatitlán”, no establece la fecha en la que fue realizado; por loque no se puede determinar cuándo se efectuó dicho pedido. Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, en su artículo 15. Pedidos, establece: “Previo a la solicitud de cotizaciones,deberá contarse con el pedido suscrito por el jefe de la oficina que corresponda…”. Causa Falta de atención por el personal encargado de realizar el pedido de compra al noincluir en dicho documento la fecha en la que se realizó el mismo. Efecto No existe certeza si el pedido de compra se efectuó con antelación a la contrataciónde la negociación. Recomendación Que el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del LagoAmatitlán y Manejo Sustentable de la Cuenca, gire instrucciones al personal querealiza el pedido de compra, para que en todos los procesos, se incluya la fecha quecorresponda a dicho documento. Comentario de los Responsables Según oficio con referencia DE-193-2015 MDVS/fr, de fecha 20 de abril de 2015,el Director Ejecutivo de la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán -AMSA y Manejo Sustentable de la Cuenca -, manifestó lo siguiente:"...El pedido de compra que corresponde al "Servicio de Rehabilitación y Manejode la Calidad de Agua de la Cuenca del Lago de Amatitlán", fue elaborado por la




División de Control, Calidad Ambiental y Manejo de Lagos y firmado por laspersonas involucradas en el proceso. La solicitud de pedido fue publicada en elportal de GUATECOMPRAS EL día 10 de febrero de 2015 previo a la contratacióndel servicio en mención. El Artículo 15 del Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado establece que: "Previo a la solicitud de cotizacionesdeberá contarse con el pedido suscrito por el Jefe de la oficina que corresponda,que justifique la necesidad de la compra o contratación de los bienes, suministros,obras o servicios, debiendo contarse con la descripción y especificaciones de loque requiere, bases de contratación cuando proceda y en caso de obras, tambiéncon estudios, diseños, planos y referencias sobre el costo probable de las mismas,todo aprobado por la autoridad administrativa superior de la dependenciainteresada". Como se observa en el párrafo anterior, el artículo citado no hace mención quedeba incluirse la fecha en la solicitud de pedido, ese sentido solicito eldesvanecimiento del hallazgo en cuestión. Comentario de Auditoría De acuerdo a los argumentos y documentos presentados por el Director Ejecutivode la Autoridad para el Rescate y Resguardo del Lago Amatitlán y ManejoSustentable de la Cuenca -AMSA-, se confirma el presente hallazgo; tomando encuenta que no se tiene ninguna evidencia de la fecha en la que fue realizado elpedido de compra. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 EDVIN FRANCISCO RAMOS SOBERANIS DIRECTOR EJECUTIVO 28/02/2012-06/03/20152 STHÉFANY LUDIVINA FUENTES JEFE DE CONTROL AMBIENTAL

(ÚNICO APELLIDO) 27/01/2014-05/03/2015

3 AROLDO ANTONIO DE LEÓN CATALÁN ENCARGADO DE COMPRAS 02/01/2015-06/03/20154 CARMEN ANNELISE BORRAYO CARCIA ENCARGADA DE PRESUPUESTO 02/01/2015-06/03/20155 LIZBETH MARIA ALONZO AZURDIA JEFA DE ASESORIA JURIDICA DE CONSTANZA 16/03/2015-06/03/20156 MAYRA CAROLINA TOBAR ZULETA JEFA DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO 13/05/2013-06/03/2015

7 SANDRA NINET GARCIA ESPAÑA JEFA ADMINISTRATIVA FINANCIERA 02/05/2012-05/03/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE LICITACIÓNNo. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 ESDRAS AMILCAR PÉREZ CORADO JEFE DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL

E INTEGRANTE DE LA COMISIÓN RECEPTORA 16/05/2012-06/03/2015




2 ROBERTO APARICIO LOBO ANLEU JEFE DE DESECHOS SOLIDOS E INTEGRANTE DE LA COMISIÓN RECEPTORA 18/06/2012-06/03/20153 OSCAR JOEL DE LEÓN SÁNCHEZ JEFE FORESTAL E INTEGRANTE DE LA COMISIÓN RECEPTORA 09/06/2008-0603/20015

GUATEMALA, AGOSTO DE 2015



DIRECCIÓN NORMATIVA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DELESTADO -DNCAE-

DEL 24 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 15 DE MAYO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado fundamentasus actuaciones en lo preceptuado en los artículos 40, 41 y 42 del AcuerdoGubernativo No. 394-2008 de fecha 23 de diciembre de 2008, ReglamentoOrgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas. 1.2 FUNCIÓN La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, es ladependencia del Ministerio de Finanzas Públicas responsable de facilitar losprocesos de contrataciones y adquisiciones del Sector Público, velando por losintereses del Estado; para tal efecto tiene a su cargo proponer la normativapertinente para que el proceso de contrataciones y adquisiciones se desarrolle enun marco de transparencia, con reglas claras y estables que permitan obtener laconfianza de proveedores nacionales e internacionales, agilizar las compras,reducir riesgos y eliminar pérdidas en las operaciones que efectúe el Estado,utilizando la modalidad de compra por Contrato Abierto, la adquisición de bienes ysuministros utilizados para el eficaz cumplimiento de sus funciones. Para el efectola Dirección actúa como órgano rector del Sistema de Contrataciones yAdquisiciones del Estado "GUATECOMPRAS" que, a través del Internet permite alos ciudadanos enterarse de todos los actos administrativos relacionados con losprocesos de contrataciones y adquisiciones que lleva a cabo el Sector Público, aefecto de que se desarrollen en un marco de Transparencia, Eficacia, Eficiencia yModernización. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0058-2015 de fecha 30 de marzo de 2015,emitido por el licenciado Cesar Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Salvador Iban Castro Peñate (Coordinador) y Licda.Rubidia Emelina Lopez Tobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, quien actúacomo un ente coordinador y administrador del evento en mención.




1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE NO. 12-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALESY FARMACÉUTICOS PAQUETE 1" con NOG 788775, por un monto deQ 155,656,340.51, publicado en la modalidad de Contrato Abierto, el cual fueadjudicado a las empresas que se detallan en el cuadro del listado de oferentes.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado DROGUERÍA COLÓN, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 116,393,084.00

J.I COHEN, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 10,315,971.62

CENTRO DISTRIBUIDOR SOCIEDAD ANÓNIMA Q 4,706,616.00

LABORATORIO RUIPHARMA, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 3,598,101.11

FARMEN, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 2,265,573.80

AGENCIA FARMACÉUTICA INTERNACIONAL SOCIEDAD ANÓNIMA Q 2,217,243.29

NUEVOS ETICOS NEOETHICALS SOCIEDAD ANÓNIMA Q 2,096,303.70

RESCO, SOCIEDAD ANÓNIMA Q. 2,091,328.95

CORPORACIÓN AMICELCO, SOCIEDAD ANÓNIMA Q. 1,603,131.85

BODEGA FARMACÉUTICA SOCIEDAD ANÓNIMA Q 1,334,801.17

MEDICIN FARMACÉUTICA SOCIEDAD ANÓNIMA Q 1,296,809.33

DROGUERÍA REFASA, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 1,291,144.00

COMPAÑÍA FARMACÉUTICA LANQUETÍN, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 1,266,511.17

XENTURY GLOBAL, SOCIEDAD ANÓNIMA Q 939,210.00

SERVICIO DE COMERCIO INTERNACIONAL SOCIEDAD ANÓNIMA Q. 934,529.99

INTEGRACIÓN FARMACÉUTICA SOCIEDAD ANÓNIMA Q 849,671.41

POLIFARMA SOCIEDAD ANÓNIMA Q 844,992.00

SOCIEDAD ANÓNIMANORVANDA HEALTCARE Q 653,808.47

DROGUERÍA PISA DE GUATEMALA SOCIEDAD ANÓNIMA Q 522,060.00

FARMAPROYECTOS SOCIEDAD ANÓNIMA Q 243,611.31

DROGUERÍA Y LABORATORIO PHARMALAT SOCIEDAD ANÓNIMA Q 191,837.34

TOTAL Q. 155,636,340.51




Listado de Productos El listado de productos del presente proceso, se encuentra detallado en losanexos al contrato prorrogado, por oferente y por producto. Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2015, asignados al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, el Ministerio de laDefensa Nacional y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, cada unocon sus propias partidas presupuestarias. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al día 25 de mayo de 2015, existe en el portal de Guatecompras, un total de 296inconformidades, las cuales fueron resueltas en el plazo establecido. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:




El Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento




1.

2.

de la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique).


Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE NO. 12-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALESY FARMACÉUTICOS PAQUETE 1" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.




2.

3. 4. 5. 6.

7.

Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente a los intereses del Estado.Contribuir a la transparencia del proceso.Facilitar el acceso a los Documentos de Adquisición.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicas.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta de Calificación.Permitir por parte de la Contraloría General de Cuentas el registro, control yfiscalización de los Contratos, mediante la remisión íntegra y oportuna de losmismos.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "CONCURSONACIONAL OFERTA DE PRECIOS DNCAE NO. 12-2008, PARA ELSUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACÉUTICOS PAQUETE1", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,durante el período auditado del 24 de noviembre de 2014 al 15 de mayo de 2015,el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de funciones.Publicación del aviso.Entrega de documentos de calificación.Aclaraciones y modificaciones.Junta de Calificación.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.Garantía de sostenimiento de oferta.Evaluación de plicas.Precalificación y preselección o registro de precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la adjudicación.Notificación de resultados.Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Garantía de cumplimiento.Elaboración de Contrato Abierto.Suscripción y aprobación de Contrato Abierto.Registro de Contrato en la Contraloría General de Cuentas.




4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos. PLAN OPERATIVO ANUAL El Plan Operativo Anual (POA) no procede para este evento debido a que cadaentidad requiriente, elabora su propio Plan Operativo Anual, ya que la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -DNCAE- solo sirvecomo administrador de los procesos de Selección y Contratación de las Empresas. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS La Programación Anual de Compras, no procede para este evento porque cadaentidad solicitante, elabora su propio Plan Anual de Compras, ya que la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -DNCAE- solo sirvecomo administrador de los procesos. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Para el presente evento las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria losemite cada entidad requiriente siendo estas el Instituto Guatemalteco deSeguridad Social, El Ministerio de la Defensa Nacional y el Ministerio de SaludPública y Asistencia Social. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA En el presente evento no procede lo relacionado a la Constancia de DisponibilidadFinanciera, ya que la -DNCAE- solo sirve como administrador de los procesos. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Se evaluó el expediente del evento auditado, en relación a la quinta prórroga delos contratos abiertos, cuya vigencia de los mismos se prorroga por ocho (8)meses contados a partir del veintiséis (26) de noviembre de dos mil catorce (2014)al veinticinco (25) de julio de dos mil quince (2015), correspondientes al evento

DNCAE "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOS NO. 12-2008, PARA




FARMACÉUTICOS EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALES Y PAQUETE 1". La fecha de la revisión relacionada a la quinta prórroga de loscontratos, comprende del 24 de noviembre 2014 al 15 de mayo de 2015. Los contratos prorrogados son los siguientes: EMPRESAAGENCIA FARMACÉUTICA INTERNACIONAL, S.A.

CONTRATO No.108-12-2008-2014

CENTRO DISTRIBUIDOR, S.A. 109-12-2008-2014

CORPORACIÓN AMICELCO, S.A. 110-12-2008-2014

BODEGA FARMACÉUTICA, S,A, 111-12-2008-2014

DROGUERÍA COLÓN, S.A. 112-12-2008-2014

DROGUERÍA PISA DE GUATEMALA, S.A. 113-12-2008-2014

FARMA PROYECTOS, S.A. 114-12-2008-2014

FARMEN, S.A. 115-12-2008-2014

ETHICAL FARMA 116-12-2008-2014

J.I COHEN, S.A. 117-12-2008-2014

COMPAÑÍA FARMACÉUTICA LANQUETIN, S.A. 118-12-2008-2014

MEDICIN FARMACÉUTICA, S.A. 119-12-2008-2014

NUEVOS ETICOS NOETHICALS, S.A. 120-12-2008-2014

NORVANDA HEALTHCARE, S.A. 121-12-2008-2014

DROGUERÍA Y LABORATORIO PHARMALAT, S.A. 122-12-2008-2014

POLIFARMA, S.A. 123-12-2008-2014

DROGUERÍA REFASA, S.A. 124-12-2008-2014

LABORATORIO RUIPHARMA, S.A. 125-12-2008-2014

RESCO, S.A. 126-12-2008-2014

SERVICIO DE COMERCIO INTERNACIONAL, S.A. 127-12-2008-2014

XENTURY GLOBAL, S.A. 128-12-2008-2014

5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "CONCURSO NACIONAL OFERTA DE PRECIOSDNCAE NO. 12-2008, PARA EL SUMINISTRO DE PRODUCTOS MEDICINALESY FARMACÉUTICOS PAQUETE 1", con NOG 788775, se encontraba en la faseRegistro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a laetapa Selección y Contratación. El proceso fue realizado razonablemente de acuerdo con la Ley de Contrataciones




1 DORVAL JOSÉ MANUEL CARÍAS SAMAYOA MINISTRO DE FINANZAS PÚBLICAS 24/11/2014-15/05/2015

2 SAÚL FIGUEROA VICE-MINISTRO DE FINANZAS PÚBLICAS 24/11/2014-15/05/2015

3 ANA GABRIELA CRUZ LEAL DIRECTORA -DNCAE- 24/11/2014-15/05/2015

4 GILMAR ANÍBAL MONTERROSO LÓPEZ REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE SALUDPÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

24/11/2014-15/05/2015

5 BYRON HUMBERTO ARANA GONZÁLEZ REPRESENTANTE DEL INSTITUTOGUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL

24/11/2014-15/05/2015

6 EDUARDO ENRIQUE CABALLEROSFLORES

REPRESENTANTE DEL MINISTERIO DE LADEFENSA NACIONAL

24/11/2014-15/05/2015

del Estado Decreto 57-92, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y susreformas y las Normas de Control Interno Gubernamental. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:



INFORME DE EXAMEN ESPECIAL

MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS - DIRECCIÓN NORMATIVA DECONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO

DEL 06 DE MARZO DE 2012 AL 27 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -DNCAE- esla dependencia que pertenece al Viceministerio de Ingresos y Evaluación Fiscaldel Ministerio de Finanzas Públicas, responsable de facilitar los procesos decontrataciones y adquisiciones del sector público para que se desarrolle en unmarco de transparencia, con reglas claras y estables que permitan obtener laconfianza de proveedores nacionales e internacionales. La DNCAE fue creadamediante Acuerdo Ministerial No. 29-94 del 28 de septiembre de 1994, yfundamenta sus actuaciones en lo preceptuado en los artículos 40, 41 y 42 delAcuerdo Gubernativo No. 394-2008 de fecha 23 de diciembre de 2008,Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Finanzas Públicas. 1.2 FUNCIÓN

Actuar como órgano rector del Sistema de Contrataciones y Adquisicionesdel Sector Público y a la vez normar, coordinar y administrar el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones delEstado “GUATECOMPRAS” que a través de Internet, permite a losciudadanos enterarse de todos los actos administrativos relacionados con losprocesos de contrataciones y adquisiciones que lleva a cabo el sectorpúblico, a efecto que se desarrollen en un marco de transparencia, eficienciay modernización.

Normar y coordinar las contrataciones y adquisiciones que sean realizadaspor los distintos organismos del Estado, sus entidades descentralizadas yautónomas, unidades ejecutoras, municipalidades y empresas públicasestatales o municipales; proponiendo políticas, normas y procedimientos quepermitan una adecuada aplicación de la legislación para efectuarcontrataciones y adquisiciones más ágiles, eficaces y transparentes, queredunden en beneficio de los intereses del Estado, a través de laoptimización de los recursos y promover la utilización del Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones delEstado “GUATECOMPRAS”.

Facilitar al sector público, a través de la modalidad de compra por ContratoAbierto, la adquisición de bienes y suministros utilizados para el eficazcumplimiento de sus funciones.

La divulgación de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, por




medio de capacitaciones que se imparten con el objeto de que se desarrollenlos procesos de contrataciones y adquisiciones dentro de un marco detransparencia.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0041-2015 de fecha 04 de marzo de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Giani Osberto Ulin Racancoj (Coordinador) y Lic.Pedro Esquivel Carrillo (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, con CuentaNo. D2-64 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICOPOR IMAGENES QUIMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO YCHASISES PARA PELICULA RADIOGRAFICA" con NOG 2512599, por un montode Q 6,305,200.00, publicado en la modalidad de Contrato Abierto, el cual fueadjudicado a la empresa PRODUCTIVE BUSINESS SOLUTION S.A.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado La empresa que presento la única oferta por ser una prórroga de contrato es:

Productive Business Solutions S.A Q.6,305,200.00




Listado de Productos Nombre Cantidad de ProductosPANTALLA DE TIERRAS 5CHASIS PARA PELICULA RADIOGRAFICA 8PELICULAS 6REVELADOR,REFORZADOR, FIJADOR 6 Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el Ejercicio Fiscal2015, asignados al Instituto de Guatemalteco de Seguridad Social y al Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, que son las entidades del Estado quesolicitaron la celebración del Contrato Abierto. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro de Contrato en la Controlaría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Hasta el día 14 de mayo de 2015, no existían inconformidades en el portal deGuatecompras. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:



El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y




Disposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación deControl Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.



Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICOPOR IMAGENES QUIMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO YCHASISES PARA PELICULA RADIOGRAFICA" con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada unaconciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Públicoen todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo laeficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.






Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del procesoDar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Facilitar el acceso a los Documentos de Adquisición.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia y asegurar la íntegra y oportuna recepción de plicas.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido deplicas.Promover la presentación de ofertas "serias" respaldadas mediantegarantías adecuadas.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Otorgar certeza jurídica a la contratación.Dar forma legal al contrato a suscribirse.Permitir por parte de la Contraloría General de Cuentas el registro, control yfiscalización de los Contratos, mediante la remisión íntegra y oportuna de losmismos.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "DNCAE No.03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICO POR IMAGENES QUIMICOSUTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO Y CHASISES PARA PELICULARADIOGRAFICA", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, durante el período auditado del 06 de marzo de 2012 al 27 de febrero de2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas acontinuación, correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de FuncionesPublicación del AvisoEntrega de Documentos de LicitaciónAclaraciones Y ModificacionesJunta de LicitaciónPresentación y Recepción de Plicas




Apertura de PlicasGarantía de Sostenimiento de OfertaEvaluación de PlicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de AdjudicaciónAprobación de la AdjudicaciónNotificación de ResultadosDocumentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de RequisitosElaboración de ContratoGarantía de CumplimientoSuscripción y Aprobación Del ContratoRegistro del Contrato en La Contraloría General de Cuentas

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado no seevaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en el informe del Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por parte deuna auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes, ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten deconformidad con el artículo 1. del Acuerdo No. A-006-2012, de fecha 23 de enerode 2012 emitido por la Contralora General de Cuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL No se incluye el Plan Operativo Anual 2015, por ser una entidad facilitadora de losprocesos de contratación y adquisición, pues son las dependencias requirentes lasque deben tener sus planes operativos. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS No se incluye el Plan Anual de Compras 2015, debido a que la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado es solo una entidadfacilitadora de procesos de contrataciones y adquisiciones, pues son lasdependencias requirentes las que deben tener sus planes de compras. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA La Constancia de Disponibilidad Presupuestaria no se incluyó, debido a que laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado es solo una




entidad facilitadora de procesos de contrataciones y adquisiciones, pues son lasdependencias requirentes las que deben tener sus respectivas constanciaspresupuestarias. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA La Constancia de Disponibilidad Financiera no se incluyó, debido a que laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado es solo unaentidad facilitadora de procesos de contrataciones y adquisiciones, pues son lasdependencias requirentes las que deben tener sus respectivas constanciasfinancieras. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO La comisión de auditoria realizó el examen especial de auditoria a Contratacionesdel Estado al evento “DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICO PORIMÁGENES QUÍMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO YCHASISES PARA PELÍCULA RADIOGRÁFICA hasta la fase en el Registro deContrato en la Contraloría General de Cuentas, correspondiente a la etapaSelección y Contratación, y en el transcurso del examen especial de auditoría aContracciones del Estado se detectaron aspectos importantes considerados comohallazgos, los cuales se reportan en este informe, clasificándolo así: uno (1)relacionado con el Control Interno y uno (1) relacionado con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones aplicables. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICOPOR IMAGENES QUIMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO YCHASISES PARA PELICULA RADIOGRAFICA", con NOG 2512599, seencontraba en la fase Registro de Contrato en la Controlaría General de Cuentascorrespondiente a la etapa Selección y Contratación. La Comisión de Auditoría presenta los hallazgos del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y la calidad del gasto público; sin embargo todaslas decisiones, administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditadoson responsabilidad de las autoridades de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisidores del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA




Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoriasde Gobierno Central, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación Presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DE DIAGNOSTICO POR IMAGENESQUIMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE REVELADO Y CHASISES PARAPELICULA RADIOGRAFICA"; por lo que, se sugieren las recomendacionesrespectivas a las autoridades de el (la)Ministerio de Finanzas Públicas - DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado , implementación quecontribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Actas suscritas con deficiencias Condición Al revisar el expediente del evento “DNCAE No. 03-2012 MATERIAL DEDIAGNOSTICO POR IMÁGENES QUÍMICOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DEREVELADO Y CHASISES PARA PELÍCULA RADIOGRÁFICA, se determinó queen la elaboración del Acta de Adjudicación 11-2013 de fecha 31 de mayo de 2013:el precio que se adjudicó en el renglón 20, es de Q.2,214.70, y el que presentó laempresa oferente es de Q.1,871.71 Criterio El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, en la Norma, 2.2…SUPERVISIÓN, establece: “Seestablecerán los distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencialpara el seguimiento y control de las operaciones, que permitan identificar riesgos ytomar decisiones para administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de losprocesos.” Causa




Falta de supervisión y revisión oportuna por parte de las personas involucradas encada uno de los procesos de adquisición. Efecto Consignar Información incorrecta en las actas de adjudicación, puede dar lugar aque se presenten recursos por parte de los demás oferentes y se provoquenatrasos en la adquisición de los bienes en menoscabo de los intereses delEstado. Recomendación Que la Autoridad Administrativa, Superior, ordene a quien corresponda para queen todo evento se supervisen los documentos, para que estos se transcribancorrectamente y así aumentar la calidad de los procesos. Comentario de los Responsables La licenciada Ana Gabriela Cruz Leal, Directora de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas, enoficio numero 059 de fecha 21 de abril 2015, manifestó lo siguiente: "...ARGUMENTOS A CONSIDERAR: En relación al presente hallazgo, se puedeobservar que la Junta de Calificación al momento de transcribir el Acta deAdjudicación el precio ofertado de la entidad adjudicada, consignó de maneraerrónea el precio de referencia para dicho renglón. Sin embargo, como especificanlas bases en el numeral 4.10 el precio que prevalecerá en todos los casos es el dela información impresa, firmada y sellada del formulario de oferta presentado por eloferente, siendo este el valor que se debe considerar al momento de tomar ladecisión de adjudicación por parte de la Junta de Calificación. Adicionalmente, los oferentes deben presentar en su plica el formulario de formadigital el cual es idéntico al impreso que contienen los renglones ofertados con surespectivo precio, siendo la información de éstos formularios digitales los que seutilizan para crear una base de datos con la cual se generan los anexos y listadosque conllevan cada contrato suscrito. Por lo que se evidencia que las actuaciones de ésta Dirección se han realizadocon el precio correcto de Q.1, 871.71 y no Q.2, 214.70 que corresponde al preciode referencia de dicho renglón que erróneamente trascribió la Junta deCalificación. Por lo anterior, como se evidencia en los anexos del contrato abierto




No. 71-03-2012-2013 y los listados de los productos publicados en elSistema Guatecompras, en ningún momento se han vulnerado los intereses delEstado". Comentario de Auditoría Después de revisar la documentación presentada por los responsables de llevar acabo el proceso de adquisición, está comisión de auditoría concluye que no sedesvanece el hallazgo debido, a que el acta de adjudicación no presenta ningunaAdenda donde se determine que se cometió el error en transcribir dicho precioofertado y esta haya sido corregida, por lo que se confirma el mismo. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento al plazo de suscripción de los contratos Condición Al revisar el expediente, se comprobó que la Resolución Número: 110 “A”, emitidapor el Ministerio de Finanzas Públicas, de aprobación de la adjudicación serealizó, el 13 de junio de 2013 y la publicación en Guatecompras en fecha 17 dejunio del mismo año; sin embargo, la suscripción de los Contratos, números70-03-2012-2013 y 71-03-2012-2013, entre lasempresas, Productive Business Solution y Juama Internacional y las entidades contratantes se hizo el 12 de julio de 2013, nueve (9) días hábiles después de lafecha máxima establecida en la Ley de Contrataciones del Estado. Criterio El Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 47, Suscripción del Contrato, establece: “Loscontratos que se celebren en aplicación de la presente Ley, serán suscritos dentrodel plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación definitiva enrepresentación del Estado cuando las negociaciones sean para las dependenciassin personalidad jurídica por el respectivo ministro del ramo”. Causa




Inobservancia de la normativa legal correspondiente al plazo de suscripción yfirma del contrato por parte de la Autoridad Máxima Superior. Efecto No suscribir los contratos en el plazo establecido en la Ley puede dar lugar a quelos bienes requeridos no lleguen a su destino oportunamente y comoconsecuencia causar daños a los intereses de los beneficiarios. Recomendación Que la Autoridad Administrativa Superior, ordene a quien corresponda para queen eventos futuros se suscriban los contratos en los plazos establecidos en la Leyde Contrataciones del Estado. Comentario de los Responsables La Directora de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, del Ministerio de Finanzas Públicas, licenciada Ana Gabriela Cruz Leal enoficio No. 059 de fecha 21 de abril 2015 manifestó lo siguiente:"...ARGUMENTOS A CONSIDERAR: En cuanto este hallazgo, esta Direcciónconsidera que es importante hacer ver que al procedimiento administrativotambién le son aplicables los principios procesales de preclusión procesal yde definitividad, lo cual implica la obligación de haber resuelto en cada etapa delprocedimiento administrativo todos los recursos interpuestos y esto obedece arazones de seguridad y certeza jurídica, criterio que es compartido por la Direcciónde Asesoría Jurídica de este ministerio que a través de laOpinión_No._106-2014-DAJ,OPINA: “Que, el artículo 47 de la Ley deContrataciones del Estado, Decreto número 57-92 del Congreso de la República,debe interpretarse en el sentido, que el contratro se suscribirá cuando laadjudicación sea definitiva y adquiere tal calidad hasta que: a) Se resuelvan los recursos interpuestos o b) finalizado el plazo para interponerlos recursos, estos no son presentados. En el caso concreto por ser dentro de la modalidad de contrato abierto es aplicableel inciso i) del artículo 46 bis, por lo que se pronuncia en el mismo sentido encuanto que el plazo para la suscripción de los contratos empieza a computarsecuando vence el plazo para interponer recursos de reposición. En cuanto alevento “DNCAE No. 03-2013, “Material de Diagnóstico por Imágenes QuímicosUtilizados en el proceso de Revelado y Chasises para Película Radiográfica”identificado con el Número de Operación Guatecompras (NOG) 2512599”, la




adjudicación definitiva se realizó el 13 de junio de 2013 y se publicó el 17 de juniodel 2013 por lo que de acuerdo al artículo 101 de la Ley de Contrataciones delEstado se tienen 10 días hábiles siguientes al de la notificación de la resolución,iniciando así el plazo para la interposición de recursos de reposición el 18 de juniode 2013 y finalizado el 01 de julio de 2013. En consecuencia, el plazo para lasuscripción de los contratos abiertos de citado evento, inicio el 02 de julio del 2013y finalizado el 15 de julio de 2013, habiéndose suscrito los mismos el 12 de juliodel 2013, estando dentro del plazo estipulado". Comentario de Auditoría Después de revisar la documentación presentada por los responsables de llevar acabo el proceso de adquisición, está comisión de auditoría concluye que nose desvanece el hallazgo debido, a que el artículo 47 de la Ley de Contratacionesdel Estado, Decreto número 57-92 del Congreso de la República, establece que elcontrato debe suscribirse dentro del plazo de diez (10) días contados a partir de laadjudicación definitiva y el artículo 101 de la misma ley establece diez (10) díashábiles siguientes, si hubieran recursos interpuestos; sin embargo revisando elsistema de Guatecompras y el expediente del evento no existe ningún recursointerpuesto, por lo que se confirma el mismo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Pavel Centeno López Ministro de Finanzas Públicas 06/03/2012 – 27/02/20152 Dorval José Carías Samayoa Ministro de Finanzas Públicas 06/03/2012 – 27/02/20153 Saúl Octavio Figueroa Vice Ministro de Finanzas Públicas 06/03/2012 – 27/02/20154 Ligia María Rosales Álvarez Directora DNCAE 06/03/2012 – 27/02/20155 Daniel Gerardo España Rueda Representante Ministerio de Salud 06/03/2012 – 27/02/20156 Ana Gabriela Cruz Leal Directora DNCAE 06/03/2012 – 27/02/20157 Gilmar Aníbal Monterroso López Representante Ministerio de Salud 06/03/2012 – 27/02/20158 Byron Humberto Arana González Representante IGSS 06/03/2012 – 27/02/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Joel Falla Aristondo Representante Ministerio de Salud 06/03/2012 – 27/02/20152 Víctor Joel Ruano Aroche Representante DNCAE 06/03/2012 – 27/02/20153 Ricardo Emilio Méndez Alburez Representante IGSS 06/03/2012 – 27/02/2015




DEL 25 DE OCTUBRE DE 2012 AL 23 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL De conformidad con el Decreto No. 114-97 del Congreso de la República, Ley delOrganismo Ejecutivo, el artículo 35 establece: "Al Ministerio de Finanzas Públicasle corresponde cumplir y hacer cumplir todo lo relativo al régimen jurídicohacendario del Estado, incluyendo la recaudación y administración de los ingresosfiscales, la gestión de financiamiento interno y externo, la ejecución presupuestariay el registro y control de los bienes que constituyen el patrimonio del Estado." Subdirección de Contrato Abierto: le corresponde coordinar, facilitar, supervisar,monitorear y evaluar los procesos de emisión y aprobación de normas técnicaspara la administración, control y coordinación del Sistema de Compras porContrato Abierto, a partir de la recepción de ofertas de precios; proponer políticas,normas y procedimientos sobre los aspectos técnicos y administrativos de sucompetencia; asimismo, apoyar y asistir en las actividades que le sean asignadaspor la Dirección o el Despacho. 1.2 FUNCIÓN De conformidad con el Acuerdo Gubenativo No. 26-2014, Reglamento OrgánicoInterno del Ministerio de Finanzas Públicas, el artículo 62 establece: “DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado: Es la dependenciaresponsable de facilitar los procesos de contrataciones y adquisiciones del sectorpúblico, como ente rector del Sistema de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS- para preservar los intereses de éste, proponer lanormativa pertinente para que el proceso de contrataciones y adquisiciones sedesarrolle en un marco de transparencia, con reglas claras y estables, quepermitan obtener la confianza de proveedores nacionales e internacionales,agilizar las compras, reducir riesgos y eliminar pérdidas en las operaciones queefectúe el Estado. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0046-2015 de fecha 30 de marzo de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Osiel Francisco Velasquez Lopez (Coordinador) yLicda. Rubidia Emelina Lopez Tobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN




La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Ministerio deFinanzas Públicas, con Cuentadancia No. D2-64. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "CONCURSO NACIONAL DE OFERTA DE PRECIOSDNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN POR PARTE DELESTADO DE MATERIAL MÉDICO QUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOSMÉDICOS) PAQUETE 3" con NOG 2347369, por un monto de Q 49,702,962.11,publicado en la modalidad de Contrato Abierto (Art. 46 LCE), el cual fueadjudicado a las empresas que se detallan en el listado de oferentes.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado ORD. NOMBRE MONTO OFERTADO

1 Servicios Quirúrgicos, S. A. 15,290,604.50

2 Productos y Servicios Hospitalarios, S. A. 11,839,102.00

3 Healthcare Products Centroamérica, S. A. 9,509,926.76

4 Intramédica, S. A. 4,572,389.55

5 Compañía de Equipo Médico Hospitalario, S. A. 2,500,256.00

6 Industrias Expertas, S. A. 1,692,307.35

7 Representaciones y Servicios Electromédicos Industriales yde Comunicación, S.A.

1,348,950.00

8 Productos Sanitarios, S. A. 1,344,102.79

9 Farma Lab. S. A. 856,680.95

10 Rodríguez Castellanos, Carmen Yolanda 297,500.04

11 Nipro Medical Coporatión, (Sucursal Guatemala) 231,517.70

12 Multiproductos Hospitalarios e Industriales, S. A. 213,865.60

13 Droguería Colón, S. A. 5,758.87




TOTAL 49,702,962.11

Listado de Productos El Listado de productos del proceso “CONCURSO NACIONAL DE OFERTA DE

PRECIOS DNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN POR PARTE

DEL ESTADO DE MATERIAL QUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOS MÉDICOS)

PAQUETE 3”, es el siguiente:

No. PRODUCTOS1 Cateteres Vasculares2 Material Central de Equipos3 Material para examen clínico4 Catéteres y drenajes torácicos5 Vendas de yeso6 Otros dispositivos compresivos7 Material descartable para laboratorio8 Dispositivos para video cirugía y sutura mecánica

1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro de Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Se presentaron cuarenta y cuatro (44) inconformidades, las cuales fueronresueltas en el plazo establecido de conformidad con la Ley de Contrataciones delEstado. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:









Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "CONCURSO NACIONAL DE OFERTA DE PRECIOSDNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN POR PARTE DELESTADO DE MATERIAL MÉDICO QUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOSMÉDICOS) PAQUETE 3" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con elpropósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento deControl Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operacionesrelacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.





1. 2. 3.

4.

5.

6.

7.

8.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Convocar la mayor cantidad de oferentes idóneos.Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones através de Aclaraciones y Modificaciones.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido deplicas.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "CONCURSONACIONAL DE OFERTA DE PRECIOS DNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTROY ADQUISICIÓN POR PARTE DEL ESTADO DE MATERIAL MÉDICOQUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOS MÉDICOS) PAQUETE 3", al inicio delExamen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 25 de octubre de 2012 al 23 de febrero de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa Selección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas.




8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Garantía de Cumplimiento.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación del Contrato.Registro de Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el Presente examen de Auditoría a Contrataciones del Estado, no se evaluaronaspectos técnicos. PLAN OPERATIVO ANUAL El plan operativo anual no aplica en este evento, en virtud de que cada entidadrequirente elabora su Plan Operativo Anual y la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, únicamente realiza la función decoordinación del evento de Contrato Abierto para calificar a las empresas yadjudicarles para que proporcionen los productos ofertados. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS La programación anual de compras no aplica para este evento, en virtud de quecada entidad requirente elabora su propia programación anual de compras. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos 2015, asignados a las institucionessiguientes: Ministerio de la Defensa, Instituto Guatemalteco de Seguridad Social-IGSS- y Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en total se emitieron (505)constancias de disponibilidad financiera. Derivado de la modalidad de adquisición -Contrato Abierto-, se hace la aclaraciónque la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, es laentidad encargada de gestión y enlace para la realización de este tipo de eventos,por lo que los recursos son asignados a las instituciones mencionadasanteriormente.




5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Se revisó el expediente del evento auditado, con relación a la segunda prórroga delos contratos abiertos de fecha 9 de diciembre de 2014, cuya vigencia de losmismos se prorrogó por ocho meses, contados a partir del 10 de diciembre de2014 al 09 de agosto de 2015, correspondiente al proceso “CONCURSONACIONAL DE OFERTA DE PRECIOS DNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTROY ADQUISICIÓN POR PARTE DEL ESTADO DE MATERIAL MÉDICOQUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOS MÉDICOS) PAQUETE 3”, de loscontratos prorrogados se indica en la cláusula CUARTA, todas las demáscondiciones del contrato original permanecen inalterables hasta la finalización dela vigencia del plazo indicado en este contrato. El periodo de la revisión abarca del periodo del 25 de octubre de 2012 al 23 defebrero de 2015. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "CONCURSO NACIONAL DE OFERTA DE PRECIOSDNCAE 02-2012, PARA EL SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN POR PARTE DELESTADO DE MATERIAL MÉDICO QUIRÚRGICO MENOR (DISPOSITIVOSMÉDICOS) PAQUETE 3", con NOG 2347369, se encontraba en la fase Registrode Contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a la etapaSelección y Contratación. El proceso fue realizado razonablemente de acuerdo con la Ley de Contratacionesdel Estado, Decreto 57-92, su Reglamento, Acuerdo Gubernativo 1056-92 y susReformas y las Normas Generales de Control Interno Gubernamental. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 ECONOMISTA MARÍA CONCEPCIÓN EX -MINISTRA DE FINANZAS 25/10/2012 - 17/06/2014




CASTRO MAZARIEGOS PÚBLICAS.

2 LIC. DORVAL JOSÉ CARÍAS SAMAYOA MINISTRO DE FINANZAS PÚBLICAS. 25/10/2012 - 09/02/2015

3 JOSÉ JOAQUIN JUÁREZ ORTÍZ JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DE CONTRATO ABIERTO.

25/10/2012 - 09/02/2015

4 LIC. ANA GABRIELA CRUZ LEAL DIRECTORA DE LA DIRECCIÓN NORMATIVADE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONESDEL ESTADO.

25/10/2012 - 09/02/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE CALIFICACIÓN


1 LICDA. KAREENELIZABETH MARROQUINSIGUI

MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL,MIEMBRO DE LA JUNTA DE CALIFICACIÓN.

25/10/2012 - 09/02/2015

2 DOCTOR CARLOSHUMBERTO SOTOCANOVA

INSTITUTO GUATEMALTECO DESEGURIDAD SOCIAL, MIEMBRO DE LAJUNTA DE CALIFICACIÓN.

25/10/2012 - 09/02/2015

3 DOCTOR WALTEROMAR LINARESPACHECO

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA YASISTENCIA SOCIAL, MIEMBRO DE LAJUNTA DE CALIFICACIÓN.

25/10/2012 - 09/02/2015

4 SEÑORA BETARIZ CASTELLANOS MÉNDEZDE RODAS

DIRECCIÓN NORMATIVA DECONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DELESTADO, MIEMBRO DE LA JUNTA DECALIFICACIÓN.

25/10/2012 - 09/02/2015




HOSPITAL NACIONAL DE HUEHUETENANGO "JORGE VIDES MOLINA"DEL 10 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 14 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La Constitución Política de la República de Guatemala, contempla lo relacionado ala Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo 93.Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del ser humano,sin discriminación alguna”, Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud yasistencia social. “El Estado velará por la salud y la asistencia social de todos loshabitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y las complementariaspertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social”,y Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación esun bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por suconservación y restablecimiento”. El Decreto Número 90-97 Código de Salud, en el Artículo 1. Del Derecho a laSalud., establece: “Todos los habitantes de la República tienen derecho a laprevención, promoción, recuperación y rehabilitación de su salud, sindiscriminación alguna”, y en el Artículo 2. Definición., “La salud es un productosocial resultante de la interacción entre el nivel de desarrollo del país, lascondiciones de vida de las poblaciones y la participación social, a nivel individual ycolectivo, a fin de procurar a los habitantes del país el más completo bienestarfísico, metal y social”. La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97, artículo 39, señala queal Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, le corresponde formular laspolíticas y hacer cumplir el régimen jurídico, relativo a la salud preventiva ycurativa y a las acciones de protección, promoción, recuperación y rehabilitaciónde la salud física y mental de los habitantes del país y a la preservación higiénicadel medio ambiente; a la orientación y coordinación de la cooperación técnica yfinanciera en salud y a velar por el cumplimiento de los tratados y conveniosinternacionales relacionados con la salud en casos de emergencias, epidemias ydesastres naturales, y, dirigir en forma descentralizada el sistema de capacitacióny formación de los recursos humanos del sector salud. 1.2 FUNCIÓN Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, estánestablecidas en el Artículo 39 del Decreto Número 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, siendo las siguientes: Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y




administrar, descentralizadamente, los programas de promoción, prevención,rehabilitación y recuperación de la salud, propiciando a su vez la participaciónpública y privada en dichos procesos y nuevas formas de financiamiento ymecanismos de fiscalización social descentralizados.

Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud ycoordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda laspropuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector.

Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación.

Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programasde vigilancia y control epidemiológico.

Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formaciónde recursos humanos en el sector salud.

Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionalesrelacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias ydesastres naturales.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0047-2015 de fecha 30 de marzo de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Licda. Brenda Marisol Ruano Chamale (Coordinador) y Lic.Juan Oswaldo Hernandez Chanax (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso es el Hospital Nacional de Huehuetenango"Jorge Vides Molina" del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social conCuentadancia H2-11.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y




efectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PÚBLICA" con NOG 3711595, por un monto deQ 3,500,000.00, publicado en la modalidad de Procedimientos Regulados por elartículo 44, Ley de Contrataciones del Estado (Casos de Excepción), el cual fueadjudicado a Representaciones Técnicas de Equipo Médico Sociedad Anónima-TECNIMED-.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Representaciones Técnicas de Equipo Médico, Sociedad Anónima porQ.3,500,000.00 Listado de Productos

Equipo de rayos X convencional.Equipo de rayos X portátil.

Los recursos considerados para el proceso de contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio 2015,asignados al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, según partidapresupuestaria 2015-85-00-000-001-000-323-1301-41-1204-00651.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Suscripción de Contrato correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el portal de GUATECOMPRAS, se pudo observar que el 23 de diciembre de2014, la empresa TAG, Sociedad Anónima, publicó una inconformidad conrelación al evento, argumentando que "cómo era posible que solamente invitaran auna empresa a participar siendo muy absurdo el precio total ofertado ya queexisten con capacidad de Rayos X". Se verificó en el portal de GUATECOMPRAS que la entidad auditada no dio




respuesta a la inconformidad indicada, pues el status de la misma es "BajoAnálisis". Al verificar en el expediente correspondiente, se encontró tres invitaciones, todasfirmadas por el director Ejecutivo del Hospital Regional de Huehuetenango, Dr.Jaime Adolfo Alvarado Carías, a las empresas: Representaciones Técnicas deEquipo Médico, S.A., Cardio Servicios y Representaciones Técnicas de EquipoMédico, S.A. a participar, no obstante lo anterior, únicamente la primera empresade las tres referidas, envió la papelería requerida en los Documentos deParticipación MSPAS No. 2014-HHY-CE001. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;A-006-2012 de fecha 23 deenero de 2012 y A-028-2012 Aprobación de la Estructura del Contenido de losInformes de Auditoría, de la Contraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-.




Decreto Gubernativo No. 01-2014 de fecha 08 de julio de 2014 que contiene ladeclaratoria de estado de calamidad pública en los departamentos de San Marcos,Quetzaltenango, Huehuetenango, Totonicapán, Sololá, Retalhuleu ySuchitepéquez, de la República de Guatemala, que autoriza la compra de bienes,suministros y servicios, así como las contrataciones para pre inversión, ejecución yde trabajos relacionados con el objeto del presente Decreto y sus prórrogascontenidas en los Decretos Gubernativos:Decreto Gubernativo No. 02-2014 de fecha 04 de agosto de 2014,Decreto Gubernativo No. 07-2014 de fecha 02 de octubre de 2014,Decreto Gubernativo No. 12-2014 de fecha 03 de noviembre de 2014,Decreto Gubernativo No. 14-2014 de fecha 01 de diciembre de 2014.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PÚBLICA" con un enfoque preventivo, correctivo yasesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Asegurar que el posible oferente a contratar, demuestre la capacidad




técnica, legal y financiera para cumplir con los requisitos establecidosAsegurar que el posible oferente adjudicado, tenga la capacidad técnica,legal y financiera para ejecutar adecuadamente el contrato.Demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondiente.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "ADQUISICIÓNDE EQUIPO MÉDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD PÚBLICA", alinicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante elperíodo auditado del 10 de diciembre de 2014 al 14 de abril de 2015, el alcancedel mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Selección y Contratación.

Segregación de funcionesInvitación a ofertarCalificación de la ofertaResolución de adjudicaciónAprobación de adjudicaciónSuscripción de Contrato.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos de infraestructura. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento y parte deuna auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Se verificó en el expediente del evento relacionado la Constancia de




Disponibilidad Presupuestaria con referencia CDP No. 23912058, correspondienteal ejercicio fiscal 2015 por un monto de Q.3,500,000.00, la cual afecta a la partidapresupuestaria número 2015 - 85 - 00 -000 - 001 - 000 - 323 - 1301 - 41 - 1204 -0065 extendida el 17 de marzo de 2015. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Como resultado del Examen Especial de Fiscalización Preventiva se comunicó alas autoridades responsables de la entidad dos Observaciones yRecomendaciones Preliminares, en Carta a la Gerencia conreferencia Of-04-DCGP-0047-2015 de fecha 4 de mayo de 2015, a la cualrespondieron el 13 de mayo de 2015, por medio de oficio con referenciaOFICIO MSPAS SE-102-2015, atendiendo a las mismas. Asimismo, los resultados preliminares del Examen de Fiscalización Preventivafueron comunicados a las autoridades responsables de la entidad por medio deNota de Auditoría con referencia Of-03-DCGP-0047-2015 de fecha 4 de mayo2015, otorgándoles un plazo de cinco (5) días hábiles para presentar suscomentarios y pruebas de descargo.

Derivado de lo anterior las autoridades responsables de la entidad, enviaron oficiocon referencia número HRH-DC 30-2015 de fecha 8 de mayo de 2015 en el cualadjuntan sus comentarios y pruebas de descargo. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICO MAYOR PORESTADO DE CALAMIDAD PÚBLICA", con NOG 3711595, se encontraba en lafase Suscripción de Contrato correspondiente a la etapa Selección y Contratación. La Comisión de Auditoría presenta los trabajos realizados a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad de gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales, respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad de las autoridades del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en el




1.

2.

3.

4.

mismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de AuditoríaGubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdonúmero A-006-2012 de fecha 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICO MAYOR POR ESTADO DE CALAMIDADPÚBLICA"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a lasautoridades de el (la)HOSPITAL NACIONAL DE HUEHUETENANGO "JORGEVIDES MOLINA" Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, implementaciónque contribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley Condición Al revisar el expediente del proceso “ADQUISICIÓN DE EQUIPO MÉDICOMAYOR POR ESTADO DE CALAMIDAD PÚBLICA”, NOG 3711595, la entidadincumplió con los plazos establecidos por la Ley para la emisión de los siguientesdocumentos y/o publicaciones:

Entre la publicación de la Invitación en Guatecompras y la fecha fijada parala presentación y recepción de ofertas, medió un plazo de cinco días, siendolo establecido ocho días hábiles.La Resolución No. 0038 de Aprobación de lo Actuado por la Junta deCalificación emitida por la Autoridad Superior del Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, fue emitida 12 días después de la fecha del oficioextendido por parte de la Junta de Calificación de traslado del expediente.La publicación en GUATECOMPRAS de la Resolución indicada en el incisoanterior, se efectuó 15 días hábiles después de su emisión.Se observó que la Resolución No. 0038 por medio de la cual la AutoridadSuperior del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, aprobó loactuado por la Junta de Calificación, consigna fecha 15 de enero de 2015;




4.

sin embargo, el Contrato Administrativo fue suscrito fuera del plazoestablecido, el cual consta de diez días contado a partir de la fecha deAdjudicación definitiva.

Lo anterior evidencia el incumplimiento a los plazos establecidos en la Ley deContrataciones del Estado, en la normativa de GUATECOMPRAS y en losDocumentos de Participación MSPAS No. 2014-HHY-CE001. Criterio La Resolución No. 11-2010, de fecha 22 de abril de 2010, del Ministerio deFinanzas Públicas, artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento enque debe publicarse, establece: “Los usuarios deben publicar en elsistema GUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones decada concurso, en la forma y oportunidad que se describe en el cuadrosiguiente:…” literal l) “Resolución de aprobación, improbación o de prescindir: es eldocumento que emite la autoridad compradora en donde hace constar laaprobación definitiva del resultado de un concurso. Las notificaciones porpublicación de las literales k) y l) en el Sistema GUATECOMPRAS deberánhacerse dentro de los dos días hábiles siguientes a la fecha de emisión del acto oresolución que corresponda.” El Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, en elArtículo 47, establece: “Suscripción del Contrato. Los contratos que se celebrenen su aplicación de la presente ley, serán suscritos dentro del plazo de diez (10)días contados a partir de la adjudicación definitiva en representación del Estado,cuando las negociaciones sean para las dependencias sin personalidad jurídicapor el respectivo Ministro del ramo. Dicho funcionario podrá delegar la celebraciónde tales contratos, en cada caso, en los viceministros directores generales odirectores de unidades ejecutoras….” Documentos de Participación MSPAS No. 2014-HHY-CE001, numeral 2.13,establece: “SUSCRIPCIÓN Y APROBACIÓN DEL CONTRATO. “… y lasuscripción del mismo se realizará, dentro de los diez (10) días hábiles a partir dela adjudicación definitiva, entre el funcionario delegado por el Ministro y AsistenciaSocial como AUTORIDAD ADMINISTRATIVA SUPERIOR y el propietario,representante legal o mandatario del ADJUDICATARIO….”. Causa Incumplimiento a lo señalado en la Ley de Contrataciones del Estado, en las




Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- y en los Documentos deParticipación MSPAS No. 2014-HHY-CE00, al no verificar que se cumplan losplazos establecidos en los mismos. Efecto No se dispone de información en tiempo y en forma del proceso hacia los usuariosdel mismo, restando transparencia al proceso. Recomendación Que la Autoridad Superior del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Socialcumpla con los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado, lanormativa de GUATECOMPRAS y procedimientos indicados en las bases, en loque fueren aplicables de conformidad con la modalidad de la adquisición, paracumplir en tiempo y forma con las publicaciones respectivas. Comentario de los Responsables El resultado del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,contenido en el presente informe fue comunicado por la comisión de auditoría,según Oficio con referencia número Of-03-DCGP-0047-2015 de fecha 4 de mayodel año en curso, a las autoridades responsables de la entidad, quienes en oficiocon referencia número HRH-DC-30-2015 de fecha 8 de mayo de 2015, en el cualmanifiestan sus comentarios al respecto, siendo éstos los siguientes: "Aclaración a Hallazgo No. 1 INCUMPLIMENTO A LOS PLAZOSESTABLECIDOS. Dentro de lo preceptuado por el artículo 7 del Decreto Gubernativo número 1-2014de fecha 8 de julio de 2014, que contiene la declaratoria de estado de calamidadpública en los departamento de San Marcos, Quetzaltenango, Huehuetenango,Totonicapán, Sololá, Retalhuleu y Suchitepéquez, de la República de Guatemalanos preceptúa: "Se autoriza la compra de bienes y servicios, así como lascontrataciones para pre inversión, ejecución y de trabajos relacionados con elobjeto del presente Decreto, sin sujetarse a los requisitos que establece el DecretoNúmero 57-92 del congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado ysu Reglamento..." y amparados también en sus reformas contenidas en losdecretos gubernativos número 2-2014, 12-2014 y 16-2014, de fechas 4 de agosto,3 de noviembre y 22 de diciembre, respectivamente; todos del año 2014 y 4-2015del 2 de marzo de 2015.




Además y en aras de los principios administrativos de TRANSPARENCIA YPROBIDAD contenidos en el artículo 4 de la Ley del organismo Ejecutivo, Decretonúmero 114-97 del Congreso de la República y sus reformas, el evento sedesarrolló tomando en consideración las fases administrativas indicadas, sin estaren la obligación de desarrollar las mismas, todas vez que amparados en el artículo7 del Decreto Gubernativo número 1- 2014 de fecha 8 de julio de 2014relacionado, la autoridad respectiva no estaba en la obligación de desarrollar losrequisitos de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento y otras normasafines, derivado del principio civil que lo accesorio sigue la suerte de lo principal." Comentario de Auditoría Los comentarios presentados por los responsables, no son evidencia suficiente,competente y pertinente para desvanecer el hallazgo presentado, derivado puesaunque los Decretos Gubernativos citados por ellos en los cuales no los obliga asujetarse a los requisitos que establece el Decreto Número 57-92 del Congreso dela República, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, los plazosrelacionados a la publicación de la Resolución de aprobación, improbación o deprescindir y la de suscripción de contrato también se encuentran establecidostanto en la Resolución No. 11-2013 de fecha 22 de abril de 2010, del Ministerio deFinanzas Públicas, artículo 11 y como en los Documentos de ParticipaciónMSPAS No. 2014-HHY-CE001, por lo que se confirma el mismo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Lic. Luis Enrique Monterroso De León Ministro Del 10/12/2014 al 14/04/2015

2 Licda. Sandra Judith SantiagoGonzáles

Asesor Jurídico/DAM Del 10/12/2014 al 31/12/2014

3 Lic. Alfredo Gustavo DardónCastañeda

Coordinador Jurídico/DAM Del 10/12/2014 al 14/04/2015

4 Maynor Orbelí Argueta Ríos Paramédico Del 10/12/2014 al 14/04/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE CALIFICACIÓNNo. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 Norma Aracely Benavente Castillo DeOrdóñez

Enfermera Profesional Del 10/12/2014 al 14/04/2015

2 Dra. Julissa Maribel Pérez sosa deVelásquez

Profesional Del 10/12/2014 al 14/04/2015

3 Mynor Alexis Martínez Cifuentes Paramédico I Radiología Del 10/12/2014 al 14/04/2015

4 Lic. Carlos Eduardo De león Molina Sub-Director ejecutivo Del 10/12/2014 al 14/04/2015

5 Dr. Jaime Adolfo Alvarado Carías Director Ejecutivo Del 10/12/2014 al 14/04/2015

contralorÍa general de cuentas informe de examen …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...

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