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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESMANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLO

INTEGRAL DEL AREA POQOMCHI -MANPOQOMCHI-DEL 15 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala, 03 de mayo de 2016

Licenciado:Hugo Rolando Caal CoPresidente y Representante LegalMancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHI-Edificio de la Municipalidad de Tactic, Alta VerapazSu despacho Licenciado: Hugo Rolando Caal Co En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 03 de mayo de 2016 Licenciado:Hugo Rolando Caal CoPresidente y Representante LegalMancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHI-Edificio de la Municipalidad de Tactic, Alta VerapazSu despacho Licenciado: Hugo Rolando Caal Co:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentalesque oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 03 de mayo de 2016 Licenciado:Hugo Rolando Caal CoPresidente y Representante LegalMancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHI-Edificio de la Municipalidad de Tactic, Alta VerapazSu despacho Licenciado: Hugo Rolando Caal Co:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en el decretoNo. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hagode su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por losauditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes deconformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables delcontenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESMANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLO

INTEGRAL DEL AREA POQOMCHI -MANPOQOMCHI- DEL 15 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

Limitaciones al alcance

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

1.

2.

Guatemala, 03 de mayo de 2016

Licenciado:Hugo Rolando Caal CoPresidente y Representante LegalMancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHI-Edificio de la Municipalidad de Tactic, Alta VerapazSu despacho Licenciado: Hugo Rolando Caal Co: La comisión de auditoría, designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE-0133-2014 de fecha 25 de agosto de 2014, ha practicado AuditoríaGubernamental que incluyó la evaluación de aspectos financieros y decumplimiento, a la entidad Mancomunidad de Municipios para el DesarrolloIntegral del Área Poqomchí -MANPOQOMCHI-, identificada con laCuentadancia A5-732, con el objetivo de evaluar la administración de los fondospúblicos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 15 de enero de 2007 al 31 de diciembre de2014 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registroscontables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la entidad, para laejecución de programas y proyectos de infraestructura y funcionamiento,presentan razonablemente las cifras de la ejecución financiera, sin embargo, sedetectaron deficiencias en la utilización del sistema Guatecompras, archivo yresguardo de documentación financiera, activos fijos y formas oficiales eincumplimientos a los estatutos y rendición de cuentas, que por su importanciamerecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera

Inadecuado archivo y resguardo de la documentación financiera yadministrativa

2.

1. 2. 3.

4.

Pérdida o extravío de formas oficiales

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

Incumplimiento en Rendición de CuentasIncumplimiento al proceso de elegir Junta DirectivaIncumplimiento a los requisitos de renuncia de los municipios miembros de laMancomunidad MANPOQOMCHÍDeficiencias en la utilización del sistema de GUATECOMPRAS

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. GerardoBarrera Diaz supervisado por: Lic. Henry Giovanni Santizo Santizo

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. GERARDO BARRERA DIAZ

Coordinador Gubernamental

Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHI-

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplmientoPeríodo del 15 de enero de 2007 al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchí-MANPOQOMCHÍ-, conformada por los municipios de Tactic, San CristóbalVerapaz, Santa Cruz Verapaz, Tamahú del Departamento de Alta Verapaz yPurulhá de Baja Verapaz, es una entidad de derecho público sin fines de lucro,constituida según escritura pública número 19 de fecha 10 de diciembre del año2005, inscrita en el Registro Civil de la Municipalidad de Tactic, Alta Verapaz, libronúmero 07, partida número 11-2006, folio número del 25 al 51, de fecha 9 demarzo de 2006. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancianúmero A5-732 a partir del 15 de enero de 2007 y registrada en laSuperintendencia de Administración Tributaria con número de identificacióntributaria 4821781-6. Su sede se encuentra en las instalaciones de la Municipalidad de Tactic, AltaVerapaz. La Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchi,-MANPOQOMCHÍ-, en lo sucesivo del presente informe se le denominará laEntidad. Función Gestionar el desarrollo de los habitantes de los municipios mancomunados, paramejorar la calidad de vida de las personas en una forma sostenible con losrecursos de los municipios. La Mancomunidad actuará en las áreas de gestión delambiente, recursos naturales, educación y salud. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Número 12-2002, Código Municipal, y sus reformas Decreto Número22-2010, artículos 49 al 51. Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículosaplicables. Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondospúblicos. Nombramiento de auditoría DAEE-0133-2014 de fecha 25 de agosto de 2014,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ContraloríaGeneral de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos administrados,para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, duranteel período auditado. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado.




Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por losresponsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas sustantivas de cumplimientode la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operacionesfinancieras registradas en la caja fiscal. También incluye la evaluación de losprocedimientos aplicados por la Entidad, en el período del 15 de enero de 2007 al31 de diciembre de 2014, a las cuentas de ingresos y egresos, así como en ladocumentación de respaldo en la ejecución de los distintos proyectos y programasque realizan. Durante la auditoría, se revisó la totalidad de los ingresos percibidos por laEntidad. Muestra De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 530, referente almuestreo, se consideró la materialidad y se examinó el 86.92% de los egresosejecutados, durante el período auditado. (Ver anexo 6) Caja fiscal A la fecha del cierre de la caja fiscal, se estableció que la Entidad no refleja saldocontable, en virtud que fue ejecutado en su totalidad. (Ver anexo 1) Bancos Se confirmó que durante el período auditado, la Entidad aperturó 3 cuentasmonetarias en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. -BANRURAL- para laadministración de los fondos públicos, las cuales al 31 de diciembre de 2014, nodisponían de saldo. (Ver anexos 2 y 3)




Ingresos Se comprobó que durante el período auditado, la Entidad percibió fondos por elmonto Q3,260,749.39, provenientes de las municipalidades de Purulhá, Tamahú,Santa Cruz Verapaz, San Cristóbal Verapaz, Tactic, Consejo Departamental deDesarrollo de Alta Verapaz, Instituto Nacional de Administración Pública -INAP-,así también percibió fondos (otros ingresos) por concepto de ventas de las basesde los eventos publicados en GUATECOMPRAS y donaciones de entidadesprivadas, dichos fondos están debidamente documentados con los respectivosrecibos de ingresos 63-A-2, los cuales fueron registrados en la Caja Fiscal. (VerAnexo 1) Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que serespaldan con formas oficiales 63-A-2 y se depositaron en el banco del sistemafinanciero oportunamente. Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascendierona Q3,260,749.39, mismos que se encuentran registrados en Caja Fiscal ysoportados con facturas en concepto de gastos de funcionamiento e inversión dela Entidad. (Ver Anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentosde respaldo, así como el correspondiente registro en Caja Fiscal, estableciéndoseque cumplen con aspectos contables y legales. Otras Áreas Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS- Al verificar la utilización del Sistema -GUATECOMPRAS- por parte de la Entidad,se comprobó que se gestionó el evento de la construcciónde estufas mejoradas NOG 475459, no obstante se detectó la deficiencia en elincumplimiento al no otorgar 40 días calendario como plazo mínimo entre la últimapublicación (26 de julio de 2007) y el día fijado para la presentación y recepción deofertas (20 de agosto de 2007), así como, no se publicó los documentos originalessiguientes: acta de adjudicación y el contrato, carecen de firmas respectivas,situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo.




Convenios y Contratos Se estableció que la Entidad en el período auditado, suscribió 2 convenios porvalor de Q3,236,000.00, de los cuales recibió Q2,834,377.03 de la forma siguiente: a) Convenio No. 058-2007 de fecha 17 de mayo de 2007, suscrito con el ConsejoDepartamental de Desarrollo de Alta Verapaz, por valor total de Q3,036,000.00,modalidad tripartita, financiado de la siguiente forma: CODEDE de Alta Verapazpor el monto de Q2,557,774.00; MANPOQOMCHÍ por el monto de Q262,226.00 ylas Comunidades por el monto de Q216,000.00, para la ejecución del proyecto deestufas mejoradas para las poblaciones de Purulhá, Tamahú, Santa Cruz Verapaz,San Cristóbal Verapaz y Tactic, de los cuales recibió el monto de Q2,634,377.03.Asimismo, mediante proceso de licitación en el Sistema Guatecompras NOG475459, la Entidad contrató a la empresa Pharma Constructora Del Valle,identificada con NIT: 117363-4, propiedad del señor Carlos Humberto Del Valle,según Contrato Administrativo de Construcción de Obra No. 01-2007 de fecha 31de agosto de 2007. El proyecto cuenta con las fianzas respectivas, incluyendo lasde Conservación de Obra y Saldos Deudores de fechas 18 de noviembre de 2010,emitidas por la Afianzadora G y T, S.A., las cuales afianzan el período del 21 deseptiembre de 2009 al 20 de marzo de 2011. b) Contrato Administrativo No.PCI-10-2007 de fecha 28 de mayo de 2007, suscritocon el Instituto Nacional de Administración Pública -INAP- por valor deQ200,000.00, para apoyo institucional, trasladando la totalidad de los fondos. (Veranexo 5) El contrato No,10-2006 de fecha 17 de marzo de 2006 fue suscrito, derivado del Convenio Administrativo de Cooperación, firmado con la Secretaría deCoordinación Ejecutiva de la Presidencia (SCEP) en el marco del Programa deDescentralización y Fortalecimiento Municipal. Es importante mencionar que elconvenio referido no contiene compromiso de transferencia de fondos,únicamente asesoría institucional. Activos fijos Se practicó el inventario físico de los bienes adquiridos con fondos públicos, elcual, al 31 de diciembre de 2014, ascendió al valor de Q223,888.85,estableciéndose la existencia de los mismos.




Depuración de Formas Oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la Contraloría General de Cuentasy se realizó el conteo físico de las existencias de formas oficiales, estableciéndoseel extravío de formas 200-A3 del número 515333 al 515350, por lo que se formulóel hallazgo respectivo. (Ver anexo 7) Se comprobó que la rendición de cuentas realizada por la Entidad ante el entefiscalizador, fue de manera inoportuna, situación por la cual se formuló el hallazgorespectivo. Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso deltrabajo de un experto, se solicitó por medio del oficio número DAEE-016-2014 defecha 24 de noviembre de 2014, a la Dirección de Infraestructura Pública de laContraloría General de Cuentas, para que realice la evaluación técnica delproyecto de infraestructura ejecutado por la Entidad, quien por separadopresentará el informe respectivo. Limitaciones al alcance Durante la auditoría practicada a la Entidad, se encontraron limitaciones queextendieron el plazo de trabajo de auditoría, debido a que la Entidad dejó defuncionar administrativamente a partir del año 2012, por lo que dificultó laubicación de los responsables, asimismo, la documentación administrativa,financiera y activos fijos, adicionalmente, no conformaron la junta directiva delperíodo 2012 al 2014, situaciones por las cuales, se formularon los hallazgosrespectivos. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Durante el proceso de la auditoría, se comprobó que las autoridades de la Entidad,no resguardaron los bienes de activo fijo y los documentos que contienen lainformación administrativa y financiera en un lugar adecuado, situación por la cual,se formuló el hallazgo respectivo. Derivado de la discusión de resultados con los responsables de la Entidad, sepracticó nuevamente el inventario físico de los bienes adquiridos con fondos




públicos, comprobándose la existencia física de los mismos, para el efecto sesuscribió el acta No. DAEE-01-2016 de fecha 19 de enero de 2016, en el libro deactas de la Delegación Departamental de Alta Verapaz, de la Contraloría Generalde Cuentas. La Municipalidad de San Cristóbal Verapaz renunció el 30 de abril de 2010, aconformar la Entidad, cumpliendo con los requisitos que indican los estatutos. Sinembargo, las municipalidades de Purulhá del departamento de Baja Verapaz ySanta Cruz Verapaz del departamento de Alta Verapaz, incumplieron con losrequisitos de renuncia establecidos, debido a que adeudaban aportes de mesesanteriores, situación por la cual, se formuló el hallazgo correspondiente. Por medio de los oficios de audiencia de comunicación de resultados No.OFICIO.DAEE-01-2015, 02-2015, 03-2015, 04-2015, 05-2015, 06-2015, 07-2015,08-2015, 09-2015, 010-2015, 011-2015 y 012-2015 de fechas 22 y 23 deseptiembre y 30 de noviembre de 2015, respectivamente, se presentaron lasdeficiencias a los responsables de la Entidad. Se suscribieron las actas números DAEE-064-2015, DAEE-065-2015,DAEE-085-2015 de fechas 05 y 12 de octubre y 04 de diciembre de 2015respectivamente, en el libro L2 24415 de la Dirección de Auditoría de EntidadesEspeciales, por medio de las cuales, se hace constar la discusión de resultados dela auditoría. Conclusiones Que la Entidad en lo relativo a los registros contables e información financiera dela administración de los fondos recibidos del Estado, para la ejecución deprogramas, proyecto de infraestructura y funcionamiento, expresado en cifras,presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, se detectarondeficiencias de control interno y de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables,que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el informe deauditoría.




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Inadecuado archivo y resguardo de la documentación financiera yadministrativa Condición Durante la auditoría practicada a la Mancomunidad de Municipios para elDesarrollo Integral del Área Poqomchí -MANPOQONCHÍ- por el período del 15 deenero de 2007 al 31 de diciembre de 2014, se comprobó desorden y carencia deidentificación de los archivos que contienen los documentos contables de ingresoy gasto que soportan la administración de los fondos públicos, asimismo, elresguardo es inadecuado debido a que donde se encuentra la documentación(bodega propiedad de la Municipalidad de Tactic, Alta Verapaz), esta abandona,desordenada, sucia, húmeda y sin ventilación, no habiéndose localizado los librosde bancos, de inventarios y de actas, conciliaciones bancarias mensuales, estadosde cuentas bancarios y activos fijos, lo que limita su fiscalización en formaoportuna. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por laContraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha 08 de julio del 2003, en el numeral 1.11 Archivos, indica que “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información”. Causa Deficiencia de control interno en el resguardo y archivo de la documentación derespaldo de las operaciones de ingresos y egresos realizados por la Entidadfiscalizada y los bienes de activo fijos adquiridos.




Efecto Riesgo de extravío y dificultad para la localización de los documentos de soporteque contienen la información financiera y administrativa de la ejecución de losfondos públicos y los activos fijos propiedad de la Entidad. Recomendación Que el Presidente y representante legal de la Entidad, gire instrucciones alTesorero, para que proceda a buscar, ordenar y resguardar la documentaciónfinanciera contable, administrativa, y los bienes de activos fijos, así como,identificar los archivos respectivos, en un lugar que reuna las condiciones mínimasde higiene y seguridad, donde tengan acceso directamente los responsables de laEntidad fiscalizada. Comentarios de los Responsables En los oficios No. 019-2015-EchC, Santa Cruz Verapaz A.V. de fecha 05 deoctubre de 2015; Oficio 020-2015- HCC Villa de Tactic A.V., Octubre de 2016y oficio DAFIM No. 053-2015 de fecha 02 de octubre de 2015, Villa de Tactic,Alta Verapaz, los señores Ernesto Chiquin Caal, Lic. Edin RolandoGuerrero Milian, Lic. Hugo Rolando Caal Co. manifestan lo siguiente:"Efectivamente la documentación de la Mancomunidad se encuentra en bodegasde la Municipalidad de la Villa de Tactic, Alta Verapaz, lamentablemente seconfundieron con archivos y bienes de la misma Municipalidad, no obstante sehizo una limpieza general lográndose localizar los documentos y bienesrequeridos, ordenando los archivos en forma lógica, definiendo su contenido, demanera que sea más fácil localizar la información siguiente: Libros deBancos, Libro de Inventarios. Libros de Actas, Conciliaciones bancarias, Estadosde Cuentas y Activos fijos. Por lo que inmediatamente se procedió a resguardar la documentacióncontable-financiera, administrativa, así como, los bienes establecidos como activosfijos en un lugar adecuado dentro de las instalaciones del edificio municipal; Loque da lugar a solicitar una nueva fiscalización por parte de la Contraloría deCuentas, para su verificación correspondiente. -Ver anexo 1-" En oficio DAFIM 055-2015 de fecha 16 de octubre de 2015, Villa de Tactic,Alta Verapaz, el Lic. Edin Rolando Guerrero Milián manifesta lo siguiente: " Enrespuesta del Oficio No. 125-2015 de fecha 14 de octubre del 2015 enviado a mipersona como Alcalde Municipal de la Villa de Tactic, en donde se solicita a lasnuevas autoridades buscar, ordenar y resguardar los documentos contables y




administrativos, bienes activos fijos y otros, en lugar adecuado, con el afán deapoyar a los solicitantes, se asignó personal para poder realizar los trabajossolicitados, sin embargo no me corresponde tal responsabilidad, porque en ningúnmomento fui notificado, ni tampoco nombrado como Presidente de dichaMancomunidad." Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que los argumentos presentados no desvanecenel hallazgo comunicado, derivado que se observó que los Archivosresguardados en la Municipalidad de Tactic, Alta Verapaz, carecen deidentificación y orden, habiendo sido ubicados en un lugar inadecuado, incidiendodirectamente en la ejecución de la auditoría, en virtud que no seubicó oportunamente la documentación y bienes de activo fijo de la Entidad,además, en el oficio presentado, los responsables manifiestan y aceptan eldesorden del archivo que contiene la documentación financiera. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL HUGO ROLANDO CAAL CO 10,000.00TESORERO ERNESTO (S.O.N.) CHIQUIN CAAL 10,000.00ALCALDE TACTIC ALTA VERAPAZ EDIN ROLANDO GUERRERO MILIAN 10,000.00Total Q. 30,000.00

Hallazgo No. 2 Pérdida o extravío de formas oficiales Condición Durante la auditoría realizada a la Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo

Poqomchí -MANPOQOMCHI , se estableció el extravío oIntegral del Área -pérdida de los formularios oficiales autorizados por la Contraloría General deCuentas, recibos 63A-2 No.491167 al 491200, forma 200-A3 No. 515333 al515350 de los envíos fiscales No. 26819 y 15496, respectivamente, debido a queno los presentaron físicamente cuando se les requirió. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por




la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No. 09-03 defecha 08 de julio del 2003, “Normas Aplicables al Sistema de ContabilidadIntegrada Gubernamental” numeral 1.2 Estructura de Control Interno indica losiguiente: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad públicadiseñar e implantar una estructura efectiva de control interno que promueva unambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales” Asimismo, los numerales 1.11 Archivos indica que “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulacioneslegales respectivas, las políticas administrativas para que en todas las unidadesadministrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados enforma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar lainformación” y 2.7 Control y uso de Formularios Numerados, indica “Cada entepúblico debe aplicar procedimientos internos regulados por los entes rectores delos sistemas para el Control y uso de formularios numerados, independientementedel medio que se utilice para su producción, sea por imprenta o por mediosinformáticos.” Causa Deficiente control interno por parte de los responsables de la Entidad, relacionadocon el archivo y resguardo de las formas oficiales autorizadas por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Efecto Riesgo de mala utilización de las formas oficiales autorizadas, debido a quepueden ser utilizadas por personas ajenas para sustraer fondos públicos deinstituciones de gobierno. Recomendación Al Presidente y representante legal de la Entidad, gire sus instrucciones alTesorero y Gerente de la misma, a efecto de archivar y resguardar en un lugarseguro, las formas oficiales autorizadas por la Contraloría General de Cuentas,asimismo, presentar a esta comisión de auditoria, las existencias de formasindicadas en la condición del presente hallazgo. Comentarios de los Responsables En oficio No. 020-2015,-HCC, de fecha 05 de octubre de 2015, el Lic. HugoRolando Caal Co manifiesta lo siguiente: "En la Bodega Municipal se encontraronempacados en varias cajas de cartón los siguientes formularios "sin uso"




autorizados por la Contraloria General de Cuentas, según envió fiscal No. 26819de fecha 24 de febrero de 2010, Serie "AC", Forma 63-A2, Recibos de ingresosvarios del No. 491, 167, al No. 491,200. Por lo que queda demostrado que si seencuentran los recibos solicitados. En relación a la Forma 200-A3 No. del 515,333al 515,350 conforme al envió fiscal Número 15,496 de fecha 7 de abril del 2008, laSecretaria Contadora, Evelin Viviana Bardales, realizadas las averiguaciones delcaso se deduce que no entrego físicamente en la Delegación de la ContraloriaGeneral de Cuentas de la ciudad de Cobán, las forma no usadas o en blanco"Forma 200-A3 No. del 515,333 al 515,350" para su archivo correspondiente, porlo que se establece que a partir del mes de Enero del año 2009 se empezó utilizarla plataforma del Sistema Sicoingl, en cumplimiento del Ministerio de FinanzasPúblicas. Así también en averiguaciones realizadas se comprobó según el Librode Actas Varias de 400 folios autorizado por la Superintendencia deAdministración Tributaria-SAT- de fecha 18-05-2010: La señorita Perito ContadoraEvelin Viviana Bardales García, Secretaria Contadora de la Mancomunidad, tomala decisión de suscribir el acta de entrega de cargo No. 1/2011 de fecha 31 deenero del año 2011, siendo las 17:00 Hrs en punto, en las oficinas de laMancomunidad Manpoqomchi, de este Villa, no especificando dirección exacta,firmado únicamente por ella, sin contar con la presencia de quienes figuran en elacta, siendo en este caso mi persona, (Alcalde Municipal), el señor PC HugoRolando Asig y la señora Shinia Caceres, por tal razón dicha acta de entregacarece de valor legal y probatorio, por lo que se supone que jamás existió la presencia de los demás mencionados en dicha acta, únicamente por la SecretariaContadora de la Mancomunidad Mampoqomchi señorita Viviana Bardales García,comprobándose de esta manera que no entrego el cargo debidamente con losdocumentos contables, mobiliario y equipo y equipo a que se refiere, dentro deestos están: Libros de inventarios, tarjeta de responsabilidad, Libro Caja mayor yestados financieros, Recibos de ingresos varios 63-A2 original y respaldo; Forma200-A3 en dicha acta esta registrados los numerados usados en el cual solo figurael número 419,751 al 515,332; no así las Formas 200-A3 No. 515,333, al 515,350no utilizadas o en blanco que estaban a su cargo; por lo que se deduceresponsabilidad a dicha secretaria Contadora por la entrega ilegal del cargo, sinexistir responsabilidad de personas que supuestamente recibieron el cargo y losdocumentos y enceres respectivos, por no estar debidamente firmado y sellado elacta en el libro mencionado." Asimismo, mediante el oficio No. 125-2015-GABT de fecha 16 de octubre de 2015,el señor German Alberto Balsells Tut, manifestó lo siguiente: "De manera atentame dirijo a ustedes deseándoles que todas sus actividades se desarrollen conentera satisfacción. El objeto de la presente es para ampliar la información sobrela EVACUACION DE HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROLINTERNO Período del 15 de Enero 2007 al 31 de diciembre de 2014. Para lo cualme permito comentar lo siguiente: Con fecha 23 de Marzo del 2010, fui informado




con Ref. MP/TAV Oficio No. 33/2010, que por falta de presupuesto en laMancomunidad MANPOQOMCHI, ya no se podían contratar mis servicios a partirdel día 19 de Marzo del 2010, en donde la mancomunidad agradecía mis serviciosprestados en cumplimiento con sus objetivos en pro del desarrollo de losmunicipios. El cual está firmado por el Lic. Hugo Rolando Caal Co, AlcaldeMunicipal Villa de Tactic, A.V., Presidente de la Manpoqomchi. Dicho documentolo firme el pasado día 25/03/2010 a las 9:50 Hrs. En virtud de lo informado quedademostrado la terminación laboral como lo indique por lo que procedí a entregarlos bienes y enseres entregados, adjuntando copia de la tarjeta de responsabilidadNo. 001 y 002; a mi nombre y tarjeta de responsabilidad a cargo de la SecretariaContadora Evelin Viviana Bardales García, quien en RAZON al anverso recibió locontenido en las tarjetas de responsabilidad números 001 y 002; que estaban a minombre, quedando SIN EFECTO, pasando a la tarjeta de responsabilidad de dichaSecretaria Contadora; ... Además comento que desde el día VEINTICINCO DEMARZO DEL DOS MIL DIEZ (25-03-2010), HASTA LA PRESENTE FECHA(15/10/2015) me eximo de toda responsabilidad que concierne a documentación yactivos por no ser trabajador ni parte de la Mancomunidad Manpoqomchi por losmotivos antes expuestos..." Comentario de la Auditoría Se desvanece parcialmente el presente hallazgo, debido a que las autoridades dela Entidad, únicamente presentaron las formas oficiales 63-A-2 No.491167 al

200-A3 491200, faltaron las formas No. 515333 al 515350 confirmándose eldeficiente control y resguardo de las mismas. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 15, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL HUGO ROLANDO CAAL CO 10,000.00GERENTE GERMAN ALBERTO BALSELLS TUT 10,000.00Total Q. 20,000.00

Lineas en blanco (Luego Accion Legal)




Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en Rendición de Cuentas Condición Durante la práctica de la auditoría en la Mancomunidad de Municipios para elDesarrollo Integral del Área Poqomchí -MANPOQOMCHI -, se comprobó queincumplieron con la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas,de los meses de diciembre de 2011 a diciembre de 2014. Criterio Acuerdo Interno A-18-2007 de fecha 15 de enero de 2007, emitido por laContraloría General de Cuentas, artículo 9, Falta de rendición de realización deformularios, párrafo segundo, indica: “La rendición de formularios realizados yexistencias, se hará ante el Departamento de Formas y Talonarios y DelegacionesDepartamentales, en un plazo que no exceda de cinco días de vencido el mes aque corresponda.” Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por laContraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No. 09-03 de fecha08 de julio del 2003, “Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental” numeral 2.12, Proceso de rendición de cuentas, indica “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe normar y velar porque la rendiciónde cuentas constituya un proceso ascendente, que abarque todos los niveles yámbitos de responsabilidad y contribuya a rendir cuentas públicamente”. Causa Incumplimiento de la normativa legal vigente por parte de los responsables de laEntidad, en relación al proceso de rendición de cuentas ante la ContraloríaGeneral de Cuentas.




Efecto Carecer de información financiera actualizada para toma de decisiones yfiscalización. Recomendación Al Presidente y representante legal y el Tesorero de la Entidad, para que realiceinmediatamente, los registros contables del período de los meses de diciembre de2011 al 31 de diciembre de 2014, y los meses subsecuentes, presenten larendición de cuentas correspondiente ante la Contraloría General de Cuentas,durante los 5 días hábiles posteriores al vencimiento de cada mes. Comentarios de los Responsables Derivado de las notificaciones de hallazgos, los responsables de la Mancomunidadde Municipios para el Desarrollo Integral del Área Poqomchi -MANPOQOMCHÍ-presentaron a esta comisión de auditoría, sus comentarios de descargo en formaimpresa y digital, de la forma siguiente: En Oficios Nos. 019-2015-EchC y Oficio No. 20-2015 HRCC de fechas 5 deoctubre de 2015, el señor Ernesto Chiquin Caal y el Lic. Hugo Rolando Caal Co,manifiestan lo siguiente: "En cuanto al hallazgo del incumplimiento con la rendiciónde cuentas ante la Contraloria General de Cuentas de los meses de diciembre2011 a diciembre de 2014 y los meses subsecuentes, durante los 5 primeros diasposteriores al vencimiento de cada mes. Respuesta: Por el momento no se cuentacon el personal capacitado de la mancomunidad para realizar los registroscontables del periodo de los meses de diciembre de 2011 al 31 de diciembre de2014 y los meses subsecuentes, tampoco se cuenta con un usuario actualizadopara realizar las operaciones en el sistema sicoingl. Sin embargo se estánrealizando los tramites respectivos para darle el debido cumplimiento. Asimismo, en los oficios No. 20-2015-EChC y 69-2015 HRCC de fechas 12 deoctubre de 2015, respectivamente de los señores Ernesto Chiquin Caal y el Lic.Hugo Rolando Caal Co, manifiestan lo siguiente "De manera atenta me dirijo austedes deseándoles éxitos en sus labores diarias. El objeto de la presente espara darle cumplimiento al punto Tercero del acta No. DAEE-2015, DEL LIBRO L2424415, DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE ENTIDADES ESPECIALES DELA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS de fecha 5 de octubre de 2015, enrelación a la prórroga de tiempo solicitada, donde me indican que me otorgancinco días más, estableciendo el día doce de octubre de 2015, presentar larendición de cuentas electrónicas, en virtud que el Ministerio de Finanzas Publicas




tiene que habilitar los respectivos usuarios y contraseñas en el SICOIN GL.Derivado de lo anterior se solicitó habilitación de usuario mediante oficio No.682015HRCC de fecha 05 de octubre de 2015, nombrando al señor Hugo UwaldoAsig Xona, Contador Municipal de la Villa de Tactic A.V., para poder operar elSistema SICOIN GL. En respuesta al oficio enviado, la Licenciada Blanca ClaribelRodríguez, Técnico del Ministerio de Finanzas Publicas, envió correo electrónicoel día viernes 09 de octubre de 2015 en horario de 13:12 horas, donde indica quese ha creado el usuario en el Sistema SICOIN GL. En cumplimiento de la fechaestablecida para la entrega de la rendición de cuentas no fue posible en vista quela creación de usuario se dio hasta el día viernes y no hubo suficiente tiempo parapoder cumplir, tomando en cuenta que el horario de la Delegación Departamentalde la Contraloría General de Cuentas es de lunes a viernes de 8:00 a 16:00 horas,por lo que se explica a continuación los procedimientos a realizar en el sistemaSICOIN GL, para poder cumplir con la rendición: PASOS A SEGUIR: 1. Aprobar elpresupuesto de ingresos y egresos del año 2012-2013-2014 y 2015; 2. Realizarlas rendiciones mensuales del año 2012-2013-2014 y 2015; 3. Realizar el cierrecontable, correspondiente al año 2011-2012-2013 y 2014; 4. Realizarconciliaciones bancarias del año 2011-2012-2013-2014 y 2015. Por tal razón,Solicito una prórroga de tiempo de 15 días hábiles, para realizar las rendiciones decuentas de los años correspondientes (2012-2013-2014 y 2015). Adjunto acontinuación la documentación respectiva de respaldo por escrito y digital,debidamente foliada. " Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que el argumento presentado no desvanece ladeficiencia encontrada en la presentación de la Rendición de Cuentas ante laContraloría General de Cuentas, toda vez que se concedió la prórroga solicitadade cinco días, para la presentación de la rendición de cuentas; pero no cumplieronlos responsables que se encuentran registrados en la Contraloría General deCuentas. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL HUGO ROLANDO CAAL CO 5,000.00TESORERO ERNESTO (S.O.N.) CHIQUIN CAAL 5,000.00Total Q. 10,000.00

Lineas en blanco (Luego Accion Legal)




Hallazgo No. 2 Incumplimiento al proceso de elegir Junta Directiva Condición Durante la auditoría efectuada a la Mancomunidad de Municipios para elDesarrollo Integral del Área Poqomchí -MANPOQOMCHÍ-, se estableció que elpresidente y representante legal de la Mancomunidad (período del 22 de febrerode 2008 al 13 de enero de 2012), Tesorero (período del 22 de febrero de 2008 al13 de enero de 2012) y los alcaldes municipales electos del período 2012 al 2016de los municipios de Tactic, Tamahú, Santa Cruz Verapaz de Alta Verapaz yPurulhá de Baja Verapaz, no realizaron el procedimiento legal establecido en losestatutos de la Mancomunidad, relacionado con elegir a la junta directiva delperíodo 2012-2014, asimismo, incumplieron con la actualización de cuentadantese información ante la Contraloría General de Cuentas. Criterio Decreto Número 12-2002 y sus reformas, Decreto 56-2002, Decreto 22-2010 yDecreto 14-2012, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal,artículo 10, indica “… Las Asociaciones de Municipalidades a nivel departamental,regional o nacional se regirán por las disposiciones del presente Código y losestatutos que se les aprueben, pero en todo caso, las municipalidades que las

.”integran estarán representadas por el alcalde o por quien haga sus vecesAsimismo, el artículo 49, Mancomunidades, indica “… Los órganos de gobierno delas mancomunidades son: a) la Asamblea General, integrada por alcaldes, losconcejos y/o síndicos que determine cada Concejo Municipal de los municipiosque forman la mancomunidad, teniendo derecho cada municipio mancomunado aun voto; b) la Junta Directiva, electa por la Asamblea General y que actuaráconforme a las disposiciones de esta última. Para la administración y ejecucióneficiente de las decisiones de las mancomunidades, éstas deberán contar con supropia estructura administrativa y al menos con un Gerente.” Escritura Pública número DIECINUEVE (19) de fecha 10 de diciembre de2005, autorizada por la notaria Licenciada Elena Máxima López Morán,constitución y estatutos de la MANPOQOMCHI, establece en el Artículoveintitrés. “Integración. La Junta Directiva estará integrada por miembros de losConcejos Municipales de los municipios mancomunados. Cada municipio tendrápor lo menos un miembro de su Concejo Municipal en la Junta Directiva dela




Mancomunidad. Los cargos son los siguientes: a) Presidente. b) Vicepresidente. d)Tesorero y e) cinco Vocales.” Artículo veinticuatro. “Procedimiento para la

. La elección de los miembroselección de los miembros de la Junta Directivade la Junta Directiva se realizará en concenso observando el artículo veintitrés delpresente estatuto. En caso no se lograse el concenso la elección será por planilla,en Asamblea General siempre que sea un punto de la agenda incluida en laconvocatoria respectiva; la elección será por planilla, sin suplentes, indicando elcargo para el que se postula cada persona, observando el articulo veintitrés deeste Estatuto. El voto será individual, no por municipios y secreto. La JuntaDirectiva elaborara un proyecto de Reglamento de Asamblea General y Eleccionescuando corresponda, el cual será aprobado con las modificaciones que acuerde laAsamblea General antes de proceder al evento eleccionario. En caso se postuleuna sola planilla, salvo la responsabilidad del miembro de la Junta Directiva que seopusiere a la decisión y razonare su voto.” . LasArtículo treinta. “Convocatoriasesiones de la Junta Directiva serán convocadas por el Secretario de la Junta,previa autorización escrita del presidente o a solicitud de tres de sus miembros. Laconvocatoria se hará por escrito indicando el lugar, la hora, fecha y día de lareunión, adjuntando la agenda respectiva.” Artículo treinta y uno. “Retiro de los

La Junta Directiva está facultada paramiembros de la Junta Directiva.suspender a alguno de sus miembros si les comprueba negligencia o falta deresponsabilidad en el cumplimiento de sus atribuciones, para el efecto procederáconforme el régimen sancionatorio, asegurando el derecho de defensa. Si seconcreta el retiro de alguno de los miembros, declarada la vacante se procederáconforme el artículo veintisiete de este estatuto”. Y en el Artículo cincuenta y

La MANCOMUNIDAD solo podrá disolverse por resoluciónocho. “Disolución.acordada en Asamblea Extraordinaria convocada para ese fin. En el caso que unmunicipio desee retirarse de la MANCOMUNIDAD, deberá acompañar a susolicitud el acuerdo de la corporación Municipal que así lo decide, con el votocomo mínimo de las dos terceras partes del total de sus integrantes y siempre quecumpla con las obligaciones pendientes.” Y en el artículo sesenta y uno,

, indica “… b) Primera Junta Directiva. El período deDisposiciones Transitoriasla primera Junta Directiva de la MANCOMUNIDAD comenzará a los ocho díashábiles del día que la Mancomunidad sea inscrita en el Registro Civil, adquiriendosu personalidad jurídica, tendrá carácter temporal, será electa conforme a losartículos veintitrés y veinticuatro y terminará cuando en la primera AsambleaGeneral de la Mancomunidad del año dos mil seis, se elija a la segunda juntadirectiva. Las siguientes Juntas Directivas se eligirán conforme los artículosveintitrés, veinticuatro y veinticinco de este estatuto. En los años que correspondatoma de posesión de nuevas autoridades municipales, si miembros de la JuntaDirectiva no resultan electos para un nuevo período municipal, quienes sustituyanen sus respectivos concejos municipales adquieren automáticamente la calidadque les corresponden en la Mancomunidad, ya que los cargos corresponden a lasCorporaciones Municipales y no a las personas individualmente consideradas…”.




Resolución de Cuentadancia Clas.: 4209-20000-I-11-2006 de fecha 15 de enerode 2007, emitida por la Contraloría General de Cuentas, numeral 2. “Notificar aésta Institución a través de la misma Dirección, lo que se indica a continuación: a)Cuando ocurra cambio de responsable del manejo de la Cuenta, acompañandofotocopias legibles de sus documentos de identificación, nombramiento ocontratos, constancia de pago de la fianza de fidelidad y de cumplimiento e indicarel domicilio particular de cada uno. b) Cuando los demás responsables del manejode la cuenta asuman sus funciones, debiendo acompañar fotocopias legibles desus documentos de identificación, nombramientos o contratos, constancia de pagode la fianza de fidelidad y de cumplimiento e indicar el domicilio particular de cadauno. c) Cualquier otro cambio, aportando la documentación que ampare losmismos.” Causa Incumplimiento por parte de los alcaldes municipales de los municipios queintegran la Mancomunidad, al no realizar los procedimientos establecidos en losestatutos para elegir junta directiva y representación legal de la misma, y suposterior actualización de cuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas. Efecto Dificulta el proceso de fiscalización a la Entidad. Recomendación A los actuales alcaldes municipales de Tactic, San Cristóbal Verapaz, Tamahú ySanta Cruz Verapaz, todos del departamento de Alta Verapaz y Purulhá de BajaVerapaz, y a la junta directiva que se encuentra registrada en la ContraloríaGeneral de Cuentas como cuentadantes vigentes, a efecto que inmediatamenteprocedan con los trámites administrativos y legales que indican los estatutos de laMancomunidad MANPOQOMCHI, para la actualización de la junta directiva yremitir a la Contraloría General de Cuentas, el listado de cuentadantes actuales. Comentarios de los Responsables En oficios Nos. 019-2015-EchC y No. 020-2015-HCC, de fechas 05 de octubre de2015, el señor Ernesto Chiquin Caal y el Lic. Hugo Rolando Caal Co manifestan losiguiente: "Esta en proceso de realizarse el cumplimiento legal en los estatutos dela mancomunidad relacionado a elegir a la Junta Directiva, debido a que se está




realizando un inventario del mobiliario, equipo y demás bienes para ser entregadoa la nueva Junta Directiva, a efecto de que se pueda actualizar los cuentadantes einformación ante la Contraloria General de Cuentas." Asimismo, en el oficio No. 120-2015-hcc/echc/gabt de fecha 12 de octubre del2015, el Lic. Hugo Rolando Caal Co, Ernesto Chiquin Caal, German AlbertoBalsells Tut, manifiestan lo siguiente: " El objeto de la presente es para informarlesque se le envió al señor Edin Guerrero Alcalde Municipal y Corporación Municipalde la Villa de Tactic, Oficio No. 118-2015-HRCC, fechado 09 de octubre delpresente año, solicitando procedan a realizar la convocatoria a los Alcaldes de laMancomunidad periodo 2012-2014 para realizar los procedimientos establecidosen los estatutos de elegir Junta Directiva y Representación Legal de la misma y suposterior actualización de cuentadantes ante la Contraloria General de Cuentas.En cumplimiento al hallazgo No. 02 Incumplimiento al proceso de elegir JuntaDirectiva, cumpliéndose de esta manera con las recomendaciones dadas. Mediante oficio DAFIM 052-2015 de fecha 02 de octubre de 2015, el LicenciadoEdín Rolando Guerrero Milián, manifestó lo siguiente: "... En mi calidad de AlcaldeMunicipal de la Villa de Tactic, Alta Verapaz para el período 2012-2016, mepermito manifestar que al momento de tomar posesión del cargo y durante miperiodo en ningún momento se me ha proporcionado un acta en la cual se mehaga entrega de los bienes de caracter corriente y no corriente de laMancomunidad, así como de sus obligaciones y patrimonio, razón por la cualconsidero que no da a lugar los hallazgos emitidos a mi persona; sin embargo, enmi calidad de persona respetuosa de los procesos, responsable y correcta, mepermito brindar las pruebas de descargo a los hallazgos relacionados con elControl Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables al ÁreaFinanciera para el periodo auditado. Adjunto a continuación la documentaciónrespectiva de respaldo por escrito y digital, debidamente foliada. En relación a estehallazgo no se cumplieron legalmente con los estatutos de la Manpoqomchi,especificamente los artículos que se mencionan a continuación, los cualesliteralmente establecen: Las sesiones de la JuntaArtículo treinta: Convocatoria. Directiva serán convocados por el Secretario de la Junta, previa autorizaciónescrita por del presidente o a solicitud de tres de sus miembros, la convocatoria sehará por escrito indicando el lugar, la hora, fecha y día de la reunión, adjuntando laagenda respectiva. "Procedimiento para la elección de losArtículo veinticuatro.miembros de la Junta Directiva", la elección de los miembros de la Junta Directivase realizará en consenso observando el artículo veintitrés del estatuto. En caso nose lograse el consenso la elección será por planilla, en Asamblea General siempreque sea un punto de la agenda incluida en la convocatoria respectiva".Cumpliendo con los estatutos de la Mancomunidad como Alcalde Municpalentrante del período correspondiente del 15 de enero del año 2,012 al 15 de enerodel año 2,016, nunca fui convocado por las autoridades que fungian como junta




directiva de dicha mancomunidad y claro está que se tendrá que cumplir con losartículos 23, 24 y 30, por tal razón, no da lugar a este hallazgo para mí comoAlcalde entrante, porque nunca se cumplió con lo establecido." En oficio No. 113-2015 ISX.A/DLA.S de fecha 28 de septiembre de 2015, elAlcalde Municipal de Purulhá, Baja Verapaz manifestó lo siguiente: "... ElHonorable Concejo Municipal, de la Municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz,electo para el período de gobierno 2008-2012; Tomó la decisión de retirarse de laMancomunidad por no convenir a los intereses de la Municipalidad, conforme elPunto resolutivo OCTAVO del Acta No. 16-2008 emitido por el Concejo Municipalen fecha veintiocho de febrero del año dos mil ocho y que fue reiterado medianteel punto resolutivo SEPTIMO del acta No. 083-2008 de fecha veintisiete denoviembre del año dos mil ocho, mismos que se adjunta en certificación. Enconsecuencia, de acuerdo con los documentos relacionados, la Municipalidad dePurulhá, Baja Verapaz ya no tuvo participación como integrante de la JuntaDirectiva y no se establece documentación en donde conste la participación de surepresentante legal en la Asamblea para elegir junta directiva para el período2012-2014. De igual manera, a partir de la administración 2012-2016 dirigida pormi persona, ésta Municipalidad ya no fue convocada a ninguna asamblea de laMancomunidad MANPOQOMCHI y tampoco se tuvo participación en reuniones detrabajo, por lo consiguiente, al considerar que esta Municipalidad no ha sido partede las decisiones tomadas por la MANPOQOMCHI solicito que sea desvanecido elhallazgo No. 2 que reportan a ésta Municipalidad". De conformidad con el acta No. DAEE-064-2015 de fecha 05 de octubre 2015, elpunto Segundo se hace constar que no se presentaron ni enviaron suscomentarios y pruebas de descargo las personas siguientes: Manuel (S.O.N).Quejem (S.O.A.), Alcalde Municipal de Santa Cruz Verapaz período del 14 deenero de 2012 al 31 de diciembre de 2014, Rubén (S.O.N.) Chitay Caal, Alcaldede Tamahú, período del 14 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2014. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que los argumentos presentados no desvanecenel hallazgo encontrado, derivado a que no realizaron en el año 2012, elprocedimiento legal establecido en los estatutos de la Mancomunidad, relacionadocon elegir a la junta directiva del período 2012-2014, porque cuando los alcaldesasumen el cargo, también asumen las responsabilidades inherentes del mismo,asimismo, incumplieron con la actualización de cuentadantes e información ante laContraloría General de Cuentas, lo que dificultó la práctica de la presenteauditoría. En relación a las Municipalidades de Purulhá y Santa Cruz Verapaz, la renuncia




que aducen, no cumplió con lo establecido en los estatutos, debido a que teníandeuda de los aportes, situación por la cual, no se desligaron de la Mancomunidad. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL HUGO ROLANDO CAAL CO 10,000.00TESORERO ERNESTO (S.O.N.) CHIQUIN CAAL 10,000.00ALCALDE MUNICIPAL DE PURULHA BAJA VERAPAZ ISMAEL (S.O.N.) SIQUIC XOC 10,000.00ALCALDE TACTIC ALTA VERAPAZ EDIN ROLANDO GUERRERO MILIAN 10,000.00ALCALDE MUNICIPAL DE SANTA CRUZ VERAPAZ MANUEL (S.O.N.) QUEJEM (S.O.A) 10,000.00ALCALDE TAMAHU RUBEN (S.O.N.) CHITAY CAAL 10,000.00Total Q. 60,000.00

Hallazgo No. 3 Incumplimiento a los requisitos de renuncia de los municipios miembros dela Mancomunidad MANPOQOMCHÍ Condición Durante la auditoría efectuada a la Mancomunidad de Municipios para elDesarrollo Integral del Área Poqomchí -MANPOQOMCHI - se estableció que lasMunicipalidades de Santa Cruz Verapaz, de Alta Verapaz y Purulhá de BajaVerapaz, incumplieron en los requisitos para aprobar su retiro o renuncia apertenecer a la Mancomunidad, debido a que la Municipalidad de Santa CruzVerapaz solicitó al Presidente de la Mancomunidad el 03 de septiembre de 2010,la renuncia respectiva, no obstante, tenían una deuda de 3 meses de pago decuotas de funcionamiento y la Municipalidad de Purulhá, mediante el Acta No.16-2008 de fecha 28 de febrero de 2008, emitida por la corporación municipal,retirándose de la Mancomunidad, no obstante, tiene una deuda de 12 meses, porlo consiguiente, incumplieron con el requisito establecido en los estatutos de laMancomunidad, relacionados a carecer de obligaciones pendientes. Criterio Escritura Pública número DIECINUEVE (19) de fecha 10 de diciembre de 2005,autorizada por la notaria Licenciada Elena Máxima López Morán, constitución yestatutos de la MANPOQOMCHI, establece en el Artículo cincuenta y ocho.“Disolución. La MANCOMUNIDAD solo podrá disolverse por resolución acordadaen Asamblea Extraordinaria convocada para ese fin. En el caso que un municipiodesee retirarse de la MANCOMUNIDAD, deberá acompañar a su solicitud el




acuerdo de la corporación Municipal que así lo decide, con el voto como mínimode las dos terceras partes del total de sus integrantes y siempre que cumpla conlas obligaciones pendientes.” Causa Incumplimiento por parte de los alcaldes municipales de Santa Cruz Verapaz, AltaVerapaz y Purulhá, Baja Verapaz que integran la Mancomunidad, al no realizar losprocedimientos establecidos en los estatutos para renunciar a pertenecer a lamisma. Efecto Las municipalidades que no cumplan con los requisitos, continúan vinculadas a laMancomunidad. Recomendación A los actuales alcaldes municipales de Santa Cruz Verapaz, de Alta Verapaz yPurulhá de Baja Verapaz, a efecto que regularicen los pagos adeudados a laMancomunidad, con el objetivo de cumplir con el requisito de renuncia ante laAsamblea General de la Mancomunidad. Comentarios de los Responsables En oficio sin número de fecha 29 de septiembre de 2015, el señor Silverio CalelSún, manifiesta lo siguiente: "En su oportunidad cuando fui alcalde Municipaljuntamente con los miembros del Consejo Municipal Electos, en nuestras primerasreuniones de Consejo analizamos las deudas y compromisos adquiridos ypendientes a resolver por la administración Municipal saliente, según Acta deToma de Posesión No.003-2008 del libro No. 57, folios 45 al 52 del libro de Actasde Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de Consejo Municipal. Por lo anterior, seanalizó y requirió información documentada del Costo- Beneficio de la SupuestaIntegración de la municipalidad de Purulhá, Baja Verapaz, en laMANCOMUNIDAD MANPOQOMCHI, al cual recuerdo que no hubo respuestaalguna. Porque en el Acta No. 003-2008, antes descrita, aparece en el PuntoTercero, una deuda de la MANCONUNIDAD MANPOQOMCHI de Q25,000.00,(veinticinco mil quetzales). y, en ese mismo punto aparece literalmente losiguiente: De estos compromisos contractuales no fueron incluidos en el Acta No.03-2008 de fecha nueve de enero de dos mil ocho, levantada por el señor AuditorGubernamental Licenciado Julio Fernando Merejón Mayen, los siguientes: FelipeOrtiz por Q.6,000.00 Edgar Padilla, Q.45,605.00: Defensores de la Naturaleza,Q.1,700.00: DEUDA AL I.G.S.S., Q19, 984.51: Industrias Madereras la Unión,




Q.29,600.00: SEICOC, 19,332.19: MANCOMUNIDAD MANPOQOMCHI,Q25,000.00, no se presento ninguna documentación que ampare el compromisoadquirido con instituciones, empresas y personas particulares. Por lo antesexpuesto su servidor y los señores del Consejo Municipal del Periodo 2008 al2012 no quisimos ser responsables de algo que no estuviera dentro del marcolegal y que nosotros fuésemos sancionados por la Contraloría general de Cuentas,por lo que de inmediato nos retiramos de la MANCOMUNIDAD según Acta16-2008 de fecha 28 de febrero de 2008, y emitida por la Corporación Municipal.Adjunto copia del Acta de Toma de Posesión No.003-2008." Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que los argumentos presentados por el señorSilverio (S.O.N.) Calel Sun no desvanecen el hallazgo encontrado, derivado queno realizaron el procedimiento legal establecido en los estatutos de laMancomunidad, relacionado con el incumplimiento a los requisitos de renuncia delos municipios miembros de la MANCOMUNIDAD. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL DE PURULHA BAJA VERAPAZ SILVERIO (S.O.N.) CALEL SUN 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 4 Deficiencias en la utilización del sistema de GUATECOMPRAS Condición Durante la auditoría efectuada a la Mancomunidad de Municipios para elDesarrollo Integral del Área Poqomchí -MANPOQOMCHÍ-, se determinó quesuscribió con el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz, elConvenio No. 058-2007 de fecha 17 de mayo de 2007, para la ejecución delproyecto Construcción Estufas Mejoradas Comunidades San Cristóbal Verapaz,Tactic y Tamahú, SNIP No. 30971 por el monto de Q3,036,000.00, derivado delanálisis a la utilización del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, se estableció que gestionaron elevento de la construcción de las estufas mejoradas con el NOG475459, noobstante, incumplieron al no otorgar 40 días calendario como plazo mínimo entre




la última publicación (26 de julio de 2007) y el día fijado para la presentación yrecepción de ofertas (20 de agosto de 2007), así como, no se publicó el evento enlos diarios impresos de mayor circulación del país, y los documentos: acta deadjudicación y el contrato publicados carecen de las firmas respectivas. Criterio Convenio No. 58-2007 de fecha 17 de mayo 2007, suscrito entre laMancomunidad y el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz, lacláusula OCTAVA: RESPONSABILIDAD DE LA UNIDAD EJECUTORA: 5.-Ejecutar la obra denominada CONSTRUCCIÓN ESTUFAS MEJORADAS por elmétodo de CONTRATO en el plazo de CINCO MESES, previo cumplimiento a lalicitación o cotización respectiva; ... 8. Regirse por la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento, lo cual incluye la exigencia de las fianzas del caso, laUnidad Ejecutora queda obligada a cumplir con el procedimiento de licitación ocotización así como darle publicidad por medio de sistema “Guatecompras“ através de Internet, según Acuerdo Gubernativo número 512-2006. (La UnidadEjecutora queda obligada a presentar en el término de una semana a partir de laentrega del 20% de anticipo a la Empresa Constructora copia de las publicacionesrealizadas por el sistema Guatecompras), publicar edictos en el Diario Oficial y enotro de mayor circulación, según artículo 23 del Decreto 57-92." Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, Articulo 23. Publicaciones. ”Lasconvocatorias a licitar se publicarán por lo menos dos veces en el diario oficial ydos veces en otro de mayor circulación, así como en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala - GUATECOMPRAS-,dentro de un plazo no mayor de quince (15) días hábiles entre ambaspublicaciones, entre la última publicación y el día fijado para la presentación yrecepción de ofertas, deberá mediar un plazo no menor de cuarenta (40) días. Enlo relativo a lo dispuesto en convenios y tratados internacionales de los cuales laRepública de Guatemala sea parte, las disposiciones contenidas en los mismos seaplicaran en forma complementaria, siempre y cuando no contradigan el contenidodel presente artículo". *Reformado y adicionado el segundo párrafo por el Artículo5, del Decreto Número 11-2006, con vigencia el 30-05-2006. Asimismo, la Resolución No. 100 emitida por la Dirección de Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, adscrita al Ministerio de FinanzasPúblicas, en el Artículo 8. Información a publicar. literal h) "Adjudicación, es eldocumento que se emite -en general por parte de la junta- con el objeto deadjudicar un concurso a uno o más proveedores". Literal j) "Contrato: es elcontrato finalmente firmado entre las partes."




Causa Incumplimiento por parte de los responsables de la Entidad, en lo referente a lautilización del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado -GUATECOMPRAS-. Efecto Carencia de transparencia en el proceso de publicación del evento de licitación. Recomendación Al Presidente y representante legal de la Entidad, a efecto que se cumpla con lanormativa vigente referente a la publicación y gestión de eventos decontrataciones publicas en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-. Comentarios de los Responsables En oficio CGC-DAEE-011-2015 fecha 02 de octubre de 2015, los señores OscarYanuario Och Cabrera, José Humberto Suc Pop, Vice Presidente de laMancomunidad por el período del 15 de enero al 21 de febrero de 2008 y el Ing.Carlos Bernardo Euler Pacay, manifestan lo siguiente: "En el año 2007 en ellistado geográfico de obras se consigna el proyecto Construcción deEstufasMejoradas de las Comunidades de San Cristóbal Verapaz, Tactic y Tamahú todosdel departamento de Alta Verapaz, por el monto de Q.2,557,774.00 adjudicadospor el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz, más aportaciones delas municipalidades de los comunidades consignadas en el convenio 58-2007 conmonto total de Q. 3,036,000.00 el cual fue establecido por examen de auditoríarealizada por la Contraloría General de Cuentas. Cabe indicar que para recibirofertas para la ejecución del proyecto mencionado, es lógico hacer publicacionesefectivas y de acuerdo al espíritu de las normas que las rigen, indicando que serealizaron las publicaciones pertinentes en GUATECOMPRAS en concordanciacon el tercer considerando del Acuerdo Gubernativo 512-2006 en donde estipula“Que mediante los acuerdos gubernativos número 80-2004 del 19 de febrero de2004, y número 644-2005 del 6 de diciembre de 2005, se reformó el Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, estableciendo la OBLIGATORIEDAD depublicar y gestionar en el sistema de información sobre Contrataciones yAdquisiciones del Estado denominado GUATECOMPRAS, toda la informaciónrelacionada con los procesos de contrataciones y adquisiciones del Estado; y quepara continuar mejorando el proceso de contrataciones públicas es indispensablela modificación y ampliación de algunas normas procedimientos contenidas en el




Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, a fin de profundizar el uso delcitado sistema.” Cabe resaltar que nunca se realizó contratos abiertos ni contratosdirectos con ninguna empresa, todo el proceso de publicación se realizó en elsistema GUATECOMPRAS como consta en los documentos de descargos. Comoobservancia general y obligatoria se actuó con veracidad en la publicidad delevento de acuerdo a criterio razonado y espíritu de la ley, como es dar a conocerun evento de mucha trascendencia en el sistema de GUATECOMPRAS, como finúltimo y lo más importante y en especial beneficiar a la población más vulnerablede nuestras comunidades de nuestros municipios participantes. En relación altérmino utilizado por los Licenciados Gerardo Barrera Díaz y Henry GiovanniSantizo Santizo en el primer párrafo de la hoja 3, indican que se deben “publicaredictos en el diario oficial y en otro de mayor circulación”, Sin embargo dichotérmino no ha lugar dentro de este evento, en virtud que la Real AcademiaEspañola conceptualiza que el término edicto es un “Escrito que se fija en loslugares públicos de las ciudades y poblados, y en el cual se da noticia de algopara que sea notorio a todos. Los edictos son medios de comunicación que serealizan en los supuestos legalmente preestablecidos para publicar y dar aconocer resoluciones judiciales a las personas que puedan estar interesadas.Como norma general, es la tercera y subsidiaria forma de comunicación, en elsupuesto de que la notificación de correos y del agente judicial resulten negativos(no se puedan realizar). En la práctica los edictos se publican en el tablón–estrado- de anuncios del Juzgado y no suelen ser especialmente conocidos, yaque los ciudadanos y particulares no suelen acudir a la sede del Juzgado uobservar las voluminosas publicaciones y edictos, y si lo hicieran, habría queconocer previamente que Juzgado concreto va a publicar la resolución que leinteresa, si no, primero debería probar en los diferentes Juzgados del partidojudicial concreto”. Por tal razón la Mancomunidad Poqomchí no es un órganojurisdiccional para emitir resoluciones de casos concretos y emitir edictos enestrados. Sin embargo y a pesar que las asociaciones, fundaciones, comités….,no estaban sujetas a la publicación como lo establece el Artículo 23 del Decreto57-92, en virtud que lo normaba otro marco legal y que únicamente se podíapublicar en el sistema de GUATECOMPRAS, no obstante Sí se cumplió conArtículo 23 del Decreto 57-92 realizando la publicación en diario impreso de mayorcirculación del país como consta en documentos que desvanece dicho hallazgo.Continuando con la publicación de GUATECOMPRAS, del evento de ejecución dela Construcción Estufas Mejoradas Comunidades San Cristóbal Verapaz, Tactic yTamahú, todos de Alta Verapaz, la Asociación Mancomunidad de Municipios parael Desarrollo Integral del Área Poqomchí, se concretó y se fundamentó en la baselegal del Decreto 92-2005, norma que reguló el Presupuesto General de Ingresosy Egresos del Estado del año fiscal 2007, y que las asociaciones, fundaciones,comités…., sólo podían realizar la publicación en GUATECOMPRAScomo loestablece el Artículo 48 del cuerpo legal mencionado en dónde indica lo siguiente:Transparencia en el uso de los fondos públicos. “Las Organizaciones No




Gubernamentales, asociaciones, fundaciones, patronatos, cooperativas, comités,organismos regionales e internacionales, fideicomisos y toda entidad privada omixta, nacional o extranjera que reciba y/o administre fondos públicos, debenpublicar en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delSector Público denominado GUATECOMPRAS, las compras, contrataciones yadquisiciones superiores a treinta mil quetzales (Q.30,000.00) que efectúen condichos fondos. Dicha publicación se hará a través de la dirección en Internetwww.guatecompras.gt. El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establecerá las normas,procedimientos y aspectos técnicos, de seguridad y responsabilidad que regulan eluso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del SectorPúblico denominado GUATECOMPRAS. En el caso de las Entidades de laAdministración Central, las Entidades Descentralizadas y las EntidadesAutónomas, deberán utilizar el sistema GUATECOMPRAS conforme lo regula laLey de Contrataciones del Estado y su reglamento.” Por lo tanto, en base a losfundamentos consignados, SÍ se cumplió con las normas legales establecidaspara el efecto, en lo referente a la utilización del sistema de información deContrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS y la publicación delevento en el Diario oficial u otro de mayor circulación por la asociaciónmancomunidad POQOMCHÍ. Para el efecto SÍ se realizó con transparencia elproceso de publicación, en virtud que se cumplió con el Decreto 92-2005 comoexcepción del Decreto 57-92. Para el efecto, le estamos dando respuesta al oficioidentificado en el acápite, con los elementos y presentación de los medios deprueba referente a los DOCUMENTOS que se tiene a la vista: A) Decreto 92-2005.B) Acuerdo Gubernativo 512-2006. C) Fotocopias de la publicidad deGUATECOMPRAS D) Publicación en Diario de mayor circulación en el país. E)Convenio de cofinanciamiento y ejecución de obras número 58-2007 del ConsejoDepartamental de Desarrollo de Alta Verapaz. F) CD que contiene todo el eventorealizado por Mancomunidad Poqomchí en el Sistema de GUATECOMPRAS y susbases legales. P E T I C I O N: Por todo lo expuesto y con base en la informacióny documentos presentados, respetuosamente solicito que se tenga por aclaradoslos hallazgos individualizados y por desvanecidos los mismos, y que comoconsecuencia quede sin efecto cualquier sanción que pudieran ser señaladas enel futuro. Cita de leyes: Artículos 1º, 2º, 5º, 12, 28, 44 de la Constitución Politica dela Republica. En oficio DAEE-03-2016 de fecha 29 de septiembre de 2015, laLicda. Elza Leonora Cú Isem manifiesta lo siguiente: "ELZA LEONORA CU ISEM,de 50 años de edad, soltera, Licenciada en Pedagogía y Ciencias de la Educación,originaria, vecina y residente en caserío Pambiloz, Tactic, Alta Verapaz, lugar queseñalo para recibir notificaciones, me identifico con mi documento personal deidentificación número 1843 10245 1604 extendida en el Registro Nacional de LasPersonas, ante usted respetuosa comparezco, y EXPONGO: MOTIVO DE LACOMPARECENCIA: He sido notificada del hallazgo número 6 en auditoríagubernamental realizada por la Contraloría General de Cuentas, relacionado al




convenio número 058-2007 de fecha diecisiete de mayo de dos mil siete, suscritoentre la mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del ÁreaPoqomchí –MANPOQOMCHÍ- con el Consejo Departamental de Desarrrollo deAlta Verapaz, relacionado al proyecto Construcción Estufas MejoradasComunidades San Cristóbal Verapaz, Tactic y Tamahú, SNIP No. 309071 por elmonto de Q.3,036,000.00. Al respecto manifiesto que desconozco los contenidosde ese convenio y de la manera en que fue realizado, ya que si bien, ocupé elpuesto de PRESIDENTA Y REPRESENTANTE LEGAL de la MANCOMUNIDADDE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DEL ÁREA POQOMCHI–MANPOQOMCHI- fue porque la presidencia en esa ocasión se le adjudicó a laAlcaldía Municipal de Tactic, Alta Verapaz, en la cual ocupaba el cargo deAlcaldesa Municipal, siendo electa para el período del año dos mil cuatro al añodos mil ocho, y consecuentemente me correspondió presidir la mancomunidadpues era inherente al cargo. Sin embargo, quiero mencionar que RENUNCIE ALCARGO DE ALCALDESA MUNICIPAL en fecha DIECISÉIS DE ENERO DEL AÑODOS MIL SIETE, como consta en acta municipal número 003-01-2007; renunciaque fue ACEPTADA por el concejo municipal en fecha VEINTITRÉS DE ENERODEL AÑO DOS MIL SIETE como consta en el acta número 004-01-2007, surtiendoefectos inmediatos, por lo cual cesó mi cargo de Alcaldesa Municipal. Por talrazón, no suscribí ningún convenio de la mancomunidad a partir de la fecha de mirenuncia como Alcaldesa y consecuentemente para el DIECISIETE DE MAYODEL AÑO DOS MIL SIETE no participé en el convenio número 058-2007 ni en elproceso de licitación o cotización. Es todo lo que al respecto tengo quemanifestar. PRUEBA Certificación del acta número 003 – 01 – 2007 extendida porel Secretario Municipal de la Municipalidad de la villa de Tactic, departamento deAlta Verapaz, donde consta mi renuncia al cargo de Alcaldesa; Certificación delacta número 004- 01- 2007 extendida por el Secretario Municipal de laMunicipalidad de la villa de Tactic, departamento de Alta Verapaz, donde consta laratificación de mi renuncia al cargo de Alcaldesa y la aceptación respectiva porparte del concejo. FUNDAMENTO DE DERECHO Artículo 12 de la Constituciónde la República de Guatemala. PETICIÓN:a. Que se tenga por presentado el presente memorial y se incorpore a susantecedentes respectivos, además de disco compacto con archivo Word,conteniendo este escrito en forma digital.b. Que se tengan por presentados mis argumentos y comentarios de descargo enrelación a la auditoria gubernamental sobre la evaluación de aspectos financierosy de cumplimiento a la Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integraldel Área Poqomchi –MANPOQOMCHI- con registro de cuentadancianúmeroA5-732, de conformidad con OFICIO.DAEE 03-2015 y se tome nota quecesé en el cargo de Alcaldesa Municipal del municipio de Tactic, Alta Verapaz apartir del veintitrés de enero del año dos mil siete.c. Que se tengan por presentadas las certificaciones número 03 – 01- 2007 y 04 –01 – 2007, extendidas por el Secretario Municipal de la municipalidad de la villa de




Tactic, departamento de Alta Verapaz, las que se adjuntan al presente memorial.d. Se resuelva de conformidad con la ley, separándoseme del hallazgo número 6en auditoría realizada por la Contraloría General de Cuentas, relacionado alconvenio número 058-2007 de fecha diecisiete de mayo de dos mil siete, suscritoentre la mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral del ÁreaPoqomchí –MANPOQOMCHÍ- con el Consejo Departamental de Desarrrollo deAlta Verapaz, relacionado al proyecto Construcción Estufas MejoradasComunidades San Cristóbal Verapaz, Tactic y Tamahú, SNIP No. 309071 por elmonto de Q.3,036,000.00.e. ruego acceder a lo solicitado. CITA DE LEYES: Artículos 12 de la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala. Acompaño duplicado y dos copias delpresente memorial, y disco compacto adjunto.Política de la República de Guatemala. Artículos 23, 55, 56 y 57 del Decreto57-92, Artículo 48 del Decreto 92-2005. Tercer considerando del AcuerdoGubernativo 512-2006." Comentario de la Auditoría Se desvanece parcialmente el hallazgo, en virtud que publicaron en 2 diariosimpresos, la convocatoria del evento de licitación referido, no obstante, seconfirma lo relacionado con no otorgar los 40 días calendario como plazo mínimoentre la última publicación (26 de julio de 2007) y el día fijado para la presentacióny recepción de ofertas (20 de agosto de 2007) porque únicamente otorgaron 25días, asimismo, no publicaron los documentos descritos en el sistema deGuatecompras, asimismo, el argumento del ingeniero Carlos Bernardo EulerPacay, relacionado con renuncia al cargo, no es valedero, debido a que en lasfechas en que se publicó y se recibieron las ofertas, todavía ejercía la función degerente. Se desvance la responsabilidad de la señora Elza Leonora Cu Isem, en virtud queadjuntó el acta de renuncia al cargo de alcaldesa de Tactic, Alta Verapaz y porconsecuencia también dejó el cargo de Presidenta y representante legal de laMancomunidad. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesTESORERO OSCAR YANUARIO OCH CABRERA 10,000.00GERENTE CARLOS BERNARDO EULER PACAY 10,000.00Total Q. 20,000.00




Lineas en blanco (Luego Accion Legal) 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 HUGO ROLANDO CAAL CO PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 22/02/2008 - 13/01/20122 ERNESTO (S.O.N) CHIQUIN CAAL TESORERO 22/02/2008 - 13/01/20123 GERMAN ALBERTO BALSELLS TUT GERENTE 01/10/2008 - 25/03/20104 ISMAEL (S.O.N) SIQUIC XOC ALCALDE MUNICIPAL DE PURULHA BAJA VERAPAZ 15/01/2012 - 31/12/20145 SILVERIO (S.O.N) CALEL SUN ALCALDE MUNICIPAL DE PURULHA BAJA VERAPAZ 15/01/2008 - 14/01/20126 EDIN ROLANDO GUERRERO MILIAN ALCALDE TACTIC ALTA VERAPAZ 14/01/2012 - 31/12/20147 MANUEL (S.O.N) QUEJEM (S.O.A) ALCALDE MUNICIPAL DE SANTA CRUZ VERAPAZ 14/01/2012 - 31/12/20148 ERNESTO (S.O.N) CHIQUIN CAAL ALCALDE MUNICIPAL DE SANTA CRUZ VERAPAZ 15/01/2008 - 14/01/20129 RUBEN (S.O.N) CHITAY CAAL ALCALDE TAMAHU 14/01/2012 - 31/12/201410 JOSE ALBERTO QUEJ XOY CONCEJAL TERCERO MUNICIPALIDAD DE TACTIC ALTA VERAPAZ 08/11/2011 - 31/12/201411 ELZA LEONORA CU ISEM PRESIDENTA Y REPRESENTANTE LEGAL 15/01/2007 - 23/01/200712 OSCAR YANUARIO OCH CABRERA TESORERO 15/01/2007 - 21/02/200813 CARLOS BERNARDO EULER PACAY GERENTE 15/01/2007 - 31/08/2007




8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. GERARDO BARRERA DIAZ

Coordinador Gubernamental

Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1

MANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLOINTEGRAL DEL ÁREA POQOMCHI --MANPOQOMCHÍ

RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS ANUALESDEL 15 ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE 2014

(Cifras Expresadas en Quetzales)

Período Ingresos Egresos Saldo

Saldo Anterior 0.00

AÑO 2007 2,282,569.28 2,174,324.72 108,244.56

AÑO 2008 800,312.11 683,860.93 224,695.74

AÑO 2009 105,000.00 308,046.53 21,649.21

AÑO 2010 62,868.00 64,727.59 19,789.62

AÑO 2011 10,000.00 10,108.24 19,681.38

AÑO 2012 0.00 19,681.38 0.00

AÑO 2013 0.00 0.00 0.00

AÑO 2014 0.00 0.00 0.00

TOTAL 3,260,749.39 3,260,749.39

Recibos de ingresos varios 63-A2 y facturas de soporte de gastos.Fuente:

Comentario: El presente anexo, refleja los ingresos y egresos que percibió y ejecutó la Entidad,durante el período auditado, los cuales fueron ejecutados en gastos defuncionamiento, proyecto de infraestructura y programa de apoyo institucional,dentro de los municipios mancomundados.




ANEXO 2

MANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLOINTEGRAL DEL ÁREA POQOMCHI -MANPOQOMCHÍ-

INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS Y OTROS VALORESDEL 15 ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE 2014


No. Nombre de la Cuenta CuentaMonetariaNúmero

Banco Saldo

1 MANCOMUNIDAD MANPOQOMCHÍ 3059020638 Banrural 0.00

2 CONSTRUCCIÓN DE ESTUFAS MEJORADAS 3012150925 Banrural 0.00

3 CUENTA ÚNICA DEL TESORO MANPOQOMCHÍ 3197018075 Banrural 0.00

Libros de Bancos, Estados de Cuenta.Fuente:

Comentario: El presente anexo refleja el detalle de las cuentas monetarias utilizadas para laadministracion de los fondos públicos, las cuales no tienen saldo al 31 dediciembre de 2014.




ANEXO 3

MANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLOINTEGRAL DEL ÁREA POQOMCHí -MANPOQOMCHÍ-

COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA FISCAL CON BANCOSDEL 15 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

(Cifras expresadas en Quetzales)

DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL SALDOS

Saldo Inicial 0.00

Ingresos percibidos duranteel período auditado

3,260,749.39 3,260,749.39

(-) Egresos ejecutados duranteel período auditado

3,260,749.39 0.00

Saldo de caja fiscal al 31 dediciembre de 2012

0.00

(-) Saldo de bancos 0.00

Diferencia 0.00

Fuente: Registros de caja fiscal e integración de saldos conciliados. Comentario: El presente cuadro muestra la comparación del saldo de caja fiscal con el saldo debancos, el cual refleja que no existe diferencia.




ANEXO 4

MANCOMUNIDAD DE MUNICIPIOS PARA EL DESARROLLOINTEGRAL DEL ÁREA POQOMCHÍ -MANPOQOMCHÍ-

INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DERECURSOS

DEL 01 ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 (Cifras Expresadas en Quetzales)

No. Entidad Proveedora de

Recursos2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Total

1 Consejo Departamental deDesarrollo de Alta Verapaz

1,885,795.61 472,676.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,358,472.25

2 Instituto Nacional de InversiónPública -INAP-

120,000.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00

3 Municipalidad de Purulhá 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,000.00

4 Municipalidad de San CristóbalVerapaz

72,255.00 27,500.00 32,500.00 15,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 147,255.00

5 Municipalidad de Santa CruzVerapaz

0.00 20,000.00 27,500.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 67,500.00

6 Municipalidad de Tactic 7,255.00 177,408.67 45,000.00 27,500.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 267,163.67

7 Municipalidad de Tamahú 149,663.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 149,663.67

8 (A. B. Ing.) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

9 (A.S.C. Contrato) 8,000.00 7,726.80 0.00 368.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,094.80

10 (Constructora Civil) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

11 (Constructora Loyc) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

12 (Constructora Nuevo Día) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

13 (Constructora Sellum) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

14 (Constructora Tallmay) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

15 (Demuca) 17,000.00 15,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,000.00

16 (P.C.G. Const.) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

17 (Pharma C. del Valle) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

18 (SETOC) 1,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,400.00

Total 2,282,569.28 800,312.11 105,000.00 62,868.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 3,260,749.39

FUENTE: Recibos 63-A2, Cajas Fiscales y Libro de Bancos. Comentario: El presente anexo refleja los ingresos de las Entidades del Estado proveedoras de

recursos por año, los cuales fueron recibidos para el pago de gastos de funcionamiento,

inversión de proyecto de infraestructura y donaciones privadas por venta de bases de

licitación y apoyo administrativo e institucional.




A NEXO 5


INTEGRACIÓN DE CONVENIOS O PROYECTOS ADJUDICADOSDEL 15 ENERO 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


No. Entidad Proveedora de Recursos

Convenio, Nombre del Proyecto y

ubicación

Monto

convenido

Monto

Transferido

Valor del

Contrato No.

01-2007 con

Pharma

Constructora

Del Valle

Valor

Ejecutado Saldo

Avance

Financiero Estado

1

Consejo Departamental de

Desarrollo de Alta Verapaz,

Municipalidades de Tactic, Tamahú y

San Cristóbal Verapaz y

miembros de las comunidades

beneficiadas (Financiamiento

tripartito)

Convenio No. 058-2007,

Construcción de estufas mejoradas

en comunidades de San

Cristóbal Verapaz, Tactic y Tamahú,

Alta Verapaz, NOG 475459

3,036,000.00 2,653,289.59 2,940,000.00 2,634,377.03 18,912.56 94.09% Liquidado

2

Instituto Nacional de Administración

Pública -INAP-

Contrato Administ

rativo No. PCI-10-2007 Apoyo

institucional

200,000.00 200,000.00 N/A 200,000.00 0.00 100% Finalizado

TOTAL 3,236,000.00 2,853,289.59 2,940,,000.00 2,834,377.03 18,912.56

Fuente: Cajas Fiscales, estados de cuenta, libros de bancos, recibos de ingresos varios 63-A2,convenios y contratos suscritos. Comentario: El presente anexo detalla los 2 proyectos que ejecutó la Entidad para construirestufas mejoradas en las comunidades de los municipios de Tactic, Tamahú y SanCristóbal Verapaz, del cual, se comprobó que el Consejo Departamental de

,Desarrollo de Alta Verapaz, no transfirió a la Entidad el monto de Q199,301.75

debido a que según CGC-CE-OF-05-2012 oficio No. , de fecha 23 de julio de

Matilde Chojolán 2012 del auditor gubernamental José Morales, donde indica, que

el saldo, por no haber requerimiento por parte de dichas unidades ejecutoras

solicita se proceda a liquidar dicho proyecto y realizar las gestiones pertinentes a

efecto se traslade a la cuenta de Gobierno de la República -Fondo Común-.




Asimismo, el saldo no trasladado a la empresa ejecutora del proyecto de estufas

mejoradas que ascendió a Q18,912.56, fue debitado de la cuenta bancaria

específica por orden de juez de Primera Instancia de Trabajo y Previsión Social y

de lo Económico Coactivo del Departamento de Alta Verapaz, juicio identificado

con número 099-2010. Derivado de la deuda que se había contraído de salarios

atrasados al señor German Balsells Tut, que fungió como Gerente de la

Mancomunidad.

El proyecto de fortalecimiento institucional financiado por el Instituto Nacional de

Administración Pública, consistió en capacitaciones, adquisición de materiales y

equipo.




ANEXO 6


MUESTRA DE EGRESOS EJECUTADOSDEL 15 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


Entidad Proveedora de Recursos Convenio, Nombre del Proyecto y ubicación Valor Ejecutado Valor Muestra

Consejo Departamental de Desarrollo deAlta Verapaz, Municipalidades de Tactic, Tamahú y SanCristóbal Verapaz

Convenio No. 058-2007, Construcciónde estufas mejoradas en comunidades de SanCristóbal Verapaz, Tactic y Tamahú,Alta Verapaz, NOG 475459

2,634,377.03 2,634,377.03

Instituto Nacional de Administración Pública -INAP- Contrato Administrativo No. PCI-10c2007 Apoyoinstitucional

200,000.00 200,000.00

Municipalidades de Tactic, San Cristobál Verapaz, SantaCruz Verapaz, Tamhú de Alta Verapaz y Purulhá de Baja Verapa,entidades donantes

Gastos de funcionamiento 426,372.36 0.00

TOTAL 3,260,749.39 2,834,377.03

Porcentaje de la muestra 86.92%

Fuente: Cajas Fiscales, recibos de ingresos varios 63-A2, facturas, convenios y contratossuscritos. Comentario: El presente anexo refleja el valor de la muestra revisada de egresos del períodoauditado, la cual ascendió al monto de Q2,834,377.03, equivalente al 86.92% de loejecutado, verificándose que los recursos fueron invertidos en el proyecto deconstrucción de estufas mejoradas, capacitaciones, gastos de funcionamiento ypago de honorarios al personal administrativo de la Entidad.




ANEXO 7


DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALESDEL 15 ENERO DE 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Formas Reportado Realizados Existencias

Del No. Al No. Saldo Del No. Al No. Saldo Del No. Al No. Saldo63-A2 614601 614650 50 614601 614650 0 0 0 063-A2 795501 795550 50 795501 795550 0 0 0 063-A2 795551 795600 50 795551 795600 0 0 0 063-A2 491151 491112 50 491151 491165 14 491167 491200 36200-A3 515301 515332 31 515301 515332 31 515333 515350 16

Fuente: Envíos fiscales autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario: Se realizó corte y depuración de formas oficiales de conformidad con losenvíos fiscales emitidos por la Contraloría General de Cuentas, estableciéndoseel extravío de formas 200-A3 números del 515333 al 515350, situación por la cual,que se formuló el hallazgo respectivo.




Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

contralorÍa general de cuentas informe de auditorÍa …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes...

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