ese hospital san andres apostol vigencia auditada: 2012 ... · 3.2. contratación de salud publica...

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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax(4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web:www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL Vigencia Auditada: 2012

INFORME FINAL

CGDC, Diciembre de 2013

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Contralor Departamental de Córdoba JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Vicecontralor HENRRY GENES BURGOS

Jefe Oficina Control Fiscal SOAD SPATH AGAMEZ

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

DIEGO EDUARDO SANCHEZ C.

Integrantes del Equipo Auditor CRISTINA ESTEHER ALMANZA M.

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TABLA DE CONTENIDO Página CARTA DE CONCLUSIONES 4 . RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORIAS 6

1.0 EVALUACION DEL PROCESO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

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1.1 Presupuesto 6 1.2 Tesorería y Contabilidad 8 2.0 EVALUACION DEL PROCESO DE FACTURACION 9

3.0. EVALUCION DEL PROCESO DE CONTRTACION 12

3.1 Contracion de Regimen Subsidiado 13 3.2. Contratación de Salud Publica 15 3.3. Contratación Administrativa Y Operativa 16 4.0 EVALUACION DEL PROCESO DE MEJORAMIENTO

CONTINUO ( Mecí y Calidad) 25

5.0 PLAN DE MEJORAMIENTO Y FUNCIONES DE ADVERTENCIA

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Montería, Doctora YAJAIRA ROMAN AYOLA Gerente de la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol Municipio de San Andrés de Sotavento Respetado doctora Román La Contraloría General Del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad regular a la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol del Municipio de San Andrés, correspondiente al período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del 2012, con el fin de evaluar y emitir concepto financiero, de gestión y resultados y de control de legalidad de las acciones adelantadas por la Empresa Social del Estado, con el fin de determinar si la asignación, distribución y ejecución de los recursos fue la más conveniente y los resultados fueron logrados de manera oportuna y efectiva, guardando relación con sus objetivos y metas. Es responsabilidad de la administración de la entidad, el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el análisis practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la E.S.E y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: proceso financiero, proceso de facturación, proceso de contratación, proceso de mejoramiento continuo, evaluación al palan de mejoramiento y funciones de advertencias. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se consolidan seis (6) hallazgos administrativos, debido a que no presentaron controversia o descargo de los hallazgos encontrados, por lo tanto se consolida el informe Final de auditoría. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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1. EVALUACION DEL PROCESO FINANCIERO (presupuesto, contabilidad y

tesorería).

1.1. PRESUPUESTO:

El presupuesto de Ingresos y Gastos de la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol de San Andrés de Sotavento, correspondiente a la vigencia fiscal de 1° de Enero a 31 de Diciembre de 2012, fue aprobado mediante Acuerdo No 003 de Diciembre 26 de 2011, por valor inicial SEIS MIL SEICIENTOS OCHETA Y SIETA PESOS ($6.142.357.687.oo), del cual se le realizaron adiciones por valor de $2.445.973.124, de las cuales la suma de $1.369.946.616 fueron por concepto recuperación de cartera, como también se presentó unas reducción de (901.539.018) para un presupuesto definitivo por valor de $7.686.791.794, las cuales se encuentran soportados con los actos administrativos. Hallazgo No 1. Falta de liquidación del Presupuesto. Revisado el presupuesto de la vigencia fiscal 2012, se evidencio que no se realizó el acto administrativo de la liquidación del presupuesto aprobado, con el objeto de poder iniciar a su ejecución. En consecuencia de lo anterior se evidencia un inadecuado manejo presupuestal, por cuanto no se realizó la respectiva liquidación presupuestal de acuerdo con el presupuesto aprobado, tal como se establece las normas presupuestal para poder realizar su respectiva ejecución.

Este hallazgo es de tipo administrativo. Presupuesto de Ingresos

Revisada la ejecución presupuestal de ingresos se evidencia que la mayor fuente de recursos de la ESE Andrés apóstoles, es la venta de servicios de régimen subsidiado, con un porcentaje equivalente al 70% del total recaudado las cuales se detallan a continuación en el siguiente cuadro:

CONCEPTO DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

RECAUDO VIGENCIA ANTERIORES

Venta de servicios de salud 6.316.845.178 6.316.845.178 5.567.800.983 703.150.631

Régimen Subsidiado 4.968.762.719 4.968.762.719 4.359.337.983 406.756.775

Régimen Contributivo 81.969.688 81.969.688 36.198.561 41.322.088

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Atención a población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda 796.232.491 796.232.491 737.228.101 250.583.682

Población pobre no afiliada al Régimen Subsidiado 796.232.491 796.232.491 737.228.101 250.583.682

Servicios no POS-S para los afiliados al Régimen Subsidiado 0 0 0 0

SOAT (diferentes a Fosyga) 33.541.033 33.541.033 12.430.490 1.722.357

FOSYGA 0 0 0 0

Plan de Intervenciones Colectivas 403.942.948 403.942.948 403.942.948 0

Otras ventas de servicios de Salud 32.396.299 32.396.299 18.662.900 2.765.729

Otras ventas de servicios de salud 32.396.299 32.396.299 18.662.900 2.765.729

Cuentas por cobrar Otras vigencias 1.369.946.616 1.369.946.616 0 703.150.631

Total de ingresos 7.686.791.794 7.686.791.794 5.567.800.983 703.150.631

TOTAL DE INGRESO RECUADADO VIGENCIA 2012 6.270.951.614 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012

PRESUPESTO DEFINITIVO

RECONOCIMIENTO

RECAUDO POR

RECAUDAR

DEFINITIVO Vs

RECAUDADO

RECONOCIMIENTO Vs

RECAUDADO

7.686.791.794 7.686.791.794 6.270.951.6

14 2.118990.81

1 72.43 72.43

Fuente: Ejecuciones Presupuestales

De lo anterior manifestamos que la ESE Hospital San Andrés Apóstol, tiene reconocimiento del 100% de su presupuesto definitivo, cifra está sobre la cual se recaudó el (82%), correspondiente a $6.270.951.614, ingreso sobre los cuales el 72.4% corresponde a venta de servicio de la vigencia 2012 % y el 9.1% del recaudo de cartera de vigencia anterior. Evaluación de la Ejecución Presupuestal de Gastos Hallazgo N°2: Deficiencias en el manejo d flujo de Caja. Del presupuesto definitivo por valor de $7.686.791.794, se ejecutó la suma de $6.829.108.897, de los cuales se pagó recursos por $5.861.061.645, quedando un saldo de cuentas por pagar de $968.047.3252, que al compáralo con los ingresos recaudados $6.270.951.614, solo tienen disponibilidad de recurso presupuestalmente para su pago $409.889.344, reflejando un mayor valor de gastos de lo efectivamente recaudado ;es decir que no hay un equilibrio total de recaudo, ocasionando con esta situación que se genere un déficit total con recaudo de ($558.157.283), como consecuencia de una deficiente manejo de flujo de caja. Este hallazgo es administrativo.

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AÑO VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

2012 7.686.791.794 6.270.951.614 6.829.108.897

1.2. CONTABILIDAD 1.2.1 Estados Contables Revisado el Balance General de la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol a corte 31 de Diciembre de 2012, se observó que la entidad presenta registrado en la cuenta activo la suma de $3.344.959.782, de los cuales 48% está representado en activo fijos en la cuenta en la cuenta terreno modificaciones, los cuales no registran la cuanta de depreciación acumulada y el 43% en activos corriente en la cuentas por cobrar. En el pasivo, se registran pasivos corrientes por la suma de $ 968.046.62, las cuales están discriminadas así: otras cuentas por pagar en un 52%, el 46% y un 2% en obligaciones laborales. A su vez el patrimonio está constituido por capital institucional de$ 2.376.913.155, sin embargo no refleja el registro el resultado del ejercicio de $519.748.595, que registra el estado de resultado. En la revisión de los estados financieros de la E.S.E Hospital, No obstante a que la E.S.E presenta buenos indicadores financieros de endeudamiento, solvencia y solidez, se refleja que estos presentan registro de las cuentas mayores, y no registran los las subcuentas, los cual no permiten mostrar en detalle la situación de la E.S.E, es así como no se observó el registro de la cuenta de depreciación acumulada y el resultado del ejercicio en el Balance General. Por lo cual se solicita a la E.S.E que realice sus registros y operaciones financieras de acuerdo con los procedimientos y normas contables establecidas. 1.3 . Tesorería

1.3.1 Cuentas Por Pagar

Las obligaciones adquiridas por la ESE Hospital ascienden a $968.046.627, de las cuales el 32% correspondiente a $303.778.62 son menores a un año y el 68% mayores a un año, del valor total de las obligaciones, las que tienen mayor representación son las cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, las cuales se detallan a continuación.

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Realizado un Comparativo de las obligaciones adquiridas a corte 31 de Diciembre de $968.046.627 y las cuentas por cobrar del mismo corte por el valor de$1.415.840.180, la entidad con buena eficiente gestión de cartera, tiene recursos para pagar sus obligaciones a corto plazo y mantener una estructura financiera sólida.

2.0 .EVALUACION DEL PROCESO DE FACTURACION (cuentas facturadas /

radicadas, glosas y cartera).

2.1 Proceso de Facturación

El área de Facturación está relacionada con el proceso de admisiones; su objetivo básico es realizar el seguimiento al paciente desde su ingreso a la institución hasta el egreso, al tiempo que realiza un registro de cada uno de los servicios prestados durante la estancia del paciente, para finalmente producir un documento equivalente de cobro o factura de venta de servicios, las etapas del proceso son las siguientes.

1. Contratación: conocer el tipo de contrato que tiene y con que EPS tiene contrato

2. Admisión Del Usuario: se inicia la atención con la recepción por servicios de admisión que es el responsable de identificar, verificar los derechos y clasificar.

CONCEPTO Menores a 360 días Mayores a 360 días Total

SERVICIOS PERSONALES 148.485.949 37.945.471 186.431.420

Nómina 0 230,784 230,784

Prestaciones sociales 0 29.147.871 29.147.871

Otras deudas laborales 0 8.566.816 8.566.816

Servicios personales indirectos 148.485.949 0 148.485.949

CUENTAS POR PAGAR 155.292.679 626.322.528 781.615.207

Proveedores 155.292.679 289.823.864 445.116.543

Aportes patronales y parafiscales 0 9.940.608 9.940.608

Otras cuentas por pagar 0 326.558.056 326.558.056

TOTAL PASIVO 303.778.628 664.267.999 968.046.627

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3. Recolección De Documentos: recopilar toda la información de las actividades, procedimientos y consumos por paciente que se producen en cada uno de los servicios.

4. Clasificación Y Digitación: se clasifica en grupos de acuerdo a entidades responsables de pago

5. Liquidación Y Elaboración De La Factura: una vez digitada la cuenta queda codificada y liquidada se debe tener presentes los manuales de tarifas vigentes.

6. Ajustes Finales Y envió De La Cuenta: se realiza la auditoria previa, se da el visto bueno y se arma cada cuenta por ente responsable y por periodo, se envía a cartera para radicación y gestionar el cobro al ente o persona responsable.

7. Elaboración De Informes: importante para la retroalimentación de la información. Estos informes se deben enviar periódicamente a los directivos, tesorería, contabilidad, estadísticas, y demás áreas que intervienen directa o indirectamente en el proceso para ello es básico la clasificación del archivo o manejo de base de datos.

La E.S.E Hospital San Adres Apóstol, por ser una institución prestadora de servicios de primer nivel, se realiza la modalidad de la contratación se realiza mediante contratación Capitada con las E.PS de Remigen subsidiado (MANEXKA EPS-, MUTAL SER, COMFACOR, CAPRECOM), y se factura por evento a los servicios prestados a las E.P.S.s (MEDICINA INTEGRAL, SALUDCOOP, COOMEVA, NUEVA EPS, COMPARTA, COMFAMA, SALUD VIDA, COOSALUD, EMDISALUD, etc.). La E.S.E tiene utilizando un software integral, VENUS LTDA, el cual se encuentra incluido el área de facturación. La coordinación del área de facturación esta a cargo de Técnico Administrativo de la E.S.E MABEL ROCIO PEREZ MARTINEZ, integrado por cuatro (4) trabajadores contratados en el área de Urgencia y (9) en el área de Consulta externa.

2.2 Radicación de Cuentas y Glosas De acuerdo con el informe presentado a el grupo auditor y la información enviada a el Ministerio, la facturación de servicios de salud realizada en E.S.E Hospital San Andrés en la vigencia 2012 fue radicada en un 100%, de la cual se recaudó en la vigencia el 89%. De este valor es importante precisar que del Régimen subsidiado se recaudó el 88%, el régimen contributivo el 45%, población pobre no asegurada el 93%, otras ventas

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de servicios de salud 58 %, SOAT 37%, y los demás conceptos en un 100%, los cuales se detalla a continuación según el siguiente detalle.

Tipo de Pagador Contratado Facturado Glosa Inicial (Objeciones)

Recaudo Vigencia Actual

Porcentaje de Recaudo vs Facturado

Régimen Contributivo 81.969.688 81.969.688 0 36.198.561 45%

Régimen Subsidiado 4.968.762.719 4.968.762.719 271.455.208 4.359.337.983 88%

Población Pobre en lo No Cubierto con Subsidios a la Demanda 796.232.491 796.232.491 0 737.228.101 100%

Población Pobre no afiliada al Régimen Subsidiado 796.232.491 796.232.491 0 737.228.101 93%

SOAT (Diferentes a Fosyga) 33.541.033 33.541.033 0 12.430.490 37%

Plan de intervenciones colectivas (antes PAB) 403.942.948 403.942.948 0 403.942.948 100%

Otras Ventas de Servicios de Salud 32.396.299 32.396.299 0 18.662.900 58%

Total venta de servicios de salud 6.316.845.178 6.316.845.178 271.455.208 5.567.800.983 89%

Hallazgo N°3: Deficiencias en el registro de la información. De acuerdo con el informe del SIHO, se registra un porcentaje del 6% de glosa del valor facturado de régimen subsidiado, correspondiente a $271.455.208, sin embargo revisado el informe de objeciones realizadas por el auditor de calidad para la dar respuesta, tramite y levante de las objeciones presentadas, se observan objeciones de $148.360.206 , de las cuales se generaron $140.036.358 por régimen subsidiado y $8.323.848 del régimen contributivo, y al cierre de la vigencia se levantó la suma de $ 41.686.584, es decir el 28%; Lo anterior refleja que en la información certificada por la E.S.E Hospital relacionada con las objeciones no guarda coherencia la información reportada a los organismos de Control, lo que dificulta conocer con precisión la real situación de la E.S.E, frente a las objeciones presentadas. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo. 2.3 Cuentas por cobrar

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La Empresa Social del Estado E.S.E Hospital San Andrés Apóstol 31 de diciembre de 2012, presenta Cuentas por Cobrar por venta de servicios la suma de $1.415.840.180, la cual se relaciona a continuación.

Subconcepto Hasta 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Mayor 360

Total por Cobrar con Facturación

Radicada

SUBTOTAL CONTRIBUTIVO 11.531.765 8.086.639 16.432.957 9.719.766 60.802.319 106.573.446

SUBTOTAL SUBSIDIADO 142.149.511 60.976.264 124.675.871 281.664.575 371.827.041 981.293.262

SUBTOTAL SOAT-ECAT 10.355.314 2.476.857 4.913.962 3.364.410 33.225.746 54.336.289

SUBTOTAL POBL. POBRE (SECR. DPTALES) 0 0 0 0 94.794.000 94.794.000

SUBTOTAL POBL. POBRE (SECR. MPLES / DISTRITALES) 87.962.905 0 0 5.885.427 24.614.573 118.462.905

SUBTOTAL OTROS DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 2.007.288 1.538.716 1.318.292 8.869.103 46.646.879 60.380.278

TOTAL 254.006.783 73.078.476 147.341.082 309.503.281 631.910.558 1.415.840.180

PORCENTAJE DE REACUDO POR EDADES 17,9 5,2 10,4 21,9 44,6 100,0

Fuente: Cartera a 31 de Diciembre de 2012

De acuerdo con lo ilustrado el cuadro anterior, se refleja que el 70% de la cartera de la E.S.E está representada en las E.PS, del Régimen subsidiado, de las cuales el 38% es de vencimientos mayor a 360 días. Adicionalmente se observa que del valor total de la Cartera de $ 1.415.840.180, el 44% es difícil cobro, y su proyección de recudo se encuentra a mediano plazo, por cuanto el 76% de la cartera tiene una proyección de recaudo mayor 91 días, los cuales han mejorado frente al año anterior. Es importante precisar a la Gerencia de la E.S.E que debe seguir gestionando la recuperación de recaudo, de tal manera que se alcance el superávit de operación Corriente de acuerdo los indicadores de gestión establecidos por el Ministerio, es decir que la proyección de recaudo de la cartera radicada se encuentra a corto plazo en un rango del 80% menor a 90 días. 3.0. Evaluación de la Contratación

En materia contractual la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol, se rige por el derecho privado, siguiendo las directrices de su estatuto de Contratación establecido mediante acuerdo de fecha 10 agosto de 2007, debiendo aplicar a todas las obligaciones contractuales de las cláusulas exorbitantes previstas en la Ley 80 de 1993 y poner en práctica los principios que rigen la administración públicas establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política.

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A continuación se realizara la evaluación de las etapas del proceso contractual de la vigencia 2012, referente a la contratación de Régimen subsidiado, Salud Publica y contratos administrativos y operativos. 3.1 . Contratación de Régimen subsidiado La E.S.E San Andrés Apóstol es un prestador de servicio de Salud de Primer nivel y, la contratación realizada de régimen subsidiado en la vigencia 1 de enero de 2012 a 31 de marzo de 2013 con las E.P.S

No de Contrato Vigencia Población Valor mensual Valor Total Actv UPC Val Pagado

MANEXKA

C-030-12 01/01/2012-31/12/2012 31914 182.617.529 2.191.410.348 MORB 21% $ 1.268.809.262

C-031-12 01/01/2012-31/12/2012 31914 69.009.931 828.119.172 PYP 10% $ 800.831.488

TOTAL 3.019.529.520 $ 2.069.640.750

SELVA SALUD

SS-0228 01/02/2012-31/12/2012 6.621 66,013,,090 726.143.990 MORB 38% $ 691.684.794

SS-0227 01/02/2012-31/12/2012 6.621 17.371.866 191.090.526 PYP 10% $ 169.456.096

TOTAL 917.234.516 $ 861.140.890

MUTUAL SER

14124 01/04/2012-31/03/2013 5.982 11.332.518 135.990.211 MORB 17,7% $ 134.537.187

14125 01/04/2012-31/03/2013 5.599 27.106.646 325.279.755

MORB S 4% $ 318.814.402

14402 01/04/2012-31/03/2013 5.982 13.850.855 166.210.258 PYP 10% $ 145.922.637

TUCHIN -14354 01/04/2012-31/03/2013 3.229 6.796.816 81.561.795 MOR 4% $ 67.066.739

TOTAL 709.042.019 $ 666.340.965

CAPRECOM

CR230087/2012 02/04/2012-31/12/2012 52 742486 5.939.888 MOR 38% $ 1.841.633

CR230088/2012 02/04/2012-31/12/2012 52 742486 5.939.888 PYP 10% $ 474.373

TOTAL 11.879.776 $ 2.316.006

VALOR TOTAL VIGENCIA 4.657.685.831 $ 3.599.438.611

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Hallazgo N° 4. Deficiencias en la Contratación Con las E.P.S Realizando un análisis la contratación de las cuatro (4) E.PS.s, subsidiadas que contratación con la E.S.E Hospital, se observó lo siguiente Manexka es E.P.S que tiene el mayor número de afiliados, con una población de 31.914, la cual suscribió un contratos de enero a Diciembre de 2012 por valor de $3.019.529.520; sin embargo se observa un porcentaje de UPC negociada en los servicios en el primer nivel de atención de 21% y los servicios de PyP del 10%,, negociación de atención de servicios de primer nivel muy por debajo de los umbrales de negociación establecidos por el Ministerio, de acuerdo con la cantidad de población oscilando entre 35 y 50% y a los de las demás negociaciones de las E.P.S. Le sigue por cantidad de afiliados la E.P.S. selva salud , la cual tiene una población de 6.621, contratados por la suma de $917.234.516, con una UPC en los servicios de primer nivel del 38% y servicios de PYP con un 10%. Seguido por cantidad de afiliados se encuentra Mutual ser, quien tiene una población de 5.982 afiliados, suscribió cuatro contratos por valor de $709.042.019, No obstante se observó que población fue fraccionada para su contratación y que el solo se contrató el servicio de primer nivel de atención 3.229 afiliados con una de UPC de 4%y 5.982 con el 17% de UPC, y los servicio de P y P, si se contrataron en toda la población con un 10%. En cuanto a la E.PS Caprichos, quien solo tiene 52 afiliados en el periodo de abril a diciembre de 2012, se negoció la UPC un porcentaje del 38% para primer nivel y 10% PYP. En conclusión se observa que la E.S.E Hospital no realizo una negociación viable en la contratación de la UPC con las EPS, especialmente con la E.P.S Manexka, la cual tiene el mayor número de afiliados, lo que representa para el Hospital una disminución en

sus niveles de ingreso.

Es importante precisarles a la Gerencia de la E.S.E Hospital que los montos mínimos de contratación por capitación con la red Pública se calcularan con base en el porcentaje destinado a la prestación del servicio de Salud de la UPC-S, efectivamente recibida por las E.P.S, esto es, sobre el resultado de descontar del total del UPC-S, el porcentaje destinado para administración de las EPS, de acuerdo con la normatividad vigente sin que opere algún otro descuento adicional por parte de las EPS en el cálculo del porcentaje destinado a la prestación de servicios de salud de la UPC-S. Es así, como atendiendo las necesidades financieras del Hospital y la normatividad, las Directivas del Hospital, deben iniciar proceso de renegociación para aumentar el porcentaje de UPC, de esta manera se mejoran los ingresos y mejora la calidad del servicio. Este hallazgo se configura como administrativo.

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3.2. Contratación de Salud Pública. Para la vigencia fiscal 2012, la Alcaldía Municipal de San Andrés de Sotavento, realizo un Convenio para desarrollar las acciones en Salud Pública del Municipio con la E.S.E San Andrés Apóstol por valor total de $403.942.948, por un término de duración de 130 días, desde 10/08/2013, sin embargo esta se terminó el 31 de Diciembre de 2012. Para desarrollar este convenio, la E.S.E Hospital subcontrato mediante contrato de prestación de servicios todas las actividades, según el siguiente detalle.

CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA DE INICIO

FECHA DE TERMINACION INTERVENTOR

MIRIAM MARLETH MERCADO CABRALES

PRESTACION DE SERVICIOS PARA LA EJECUCION DEL PROYECTO DE NUTRICION CONTEMPLADO DENTRO DE LAS ACTIVIDADES DEL PIC MUNICIPAL SAN ANDRES DE SOTAVENTO $ 120.000.000 12/09/2013 31/12/2012

SORAYA CARRASCAL SANCHEZ

DIANA CUAVAS

PRESTACION DE SERVICIOS DE PSICOLOGO PARA APOYAR A LA ESE HOSPITAL SN ANDRES APOSTOL EN LA EJECUCION Y FORTALECIMIENTO DEL PROGRAMA DE SALU MENTAL Y PREVENCION DE LESIONES VIOLENTAS CONTEMPLADOS DENTRO DEL PIC MUNICIPAL SAN ANDRES APOSTOL $ 127,922,948,00 20/09/2012 31/12/2012


MARGARETH CHARRASQUIEL ORTIZ

PRESTACION DE SERVICIOS DE ENFERMERO PARA APOYAR A LA ESE HOSPITAL SN ANDRES APOSTOL EN LA EJECUCION Y FORTALECIMIENTO DEL PROGRAMA DE SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA CONTEMPLADOS DENTRO DEL PIC MUNICIPAL SAN ANDRES APOSTOL $ 76.020.000 12/09/2013 31/12/2012


EUGENIO ARGEL ESTRELLA

PRESTACION DE SERVICIOS COMO PSICOLOGO PARA APOYAR A LA ESE HOSPITAL SN ANDRES APOSTOL EN LA EJECUCION Y FORTALECIMIENTO DEL PROGRAMA DE SALUD MENTAL Y PREVENCION DE LESIONES VIOLENTAS CONTEMPLADOS DENTRO DEL PIC MUNICIPAL SAN ANDRES APOSTOL $ 80,000,000,00 12/09/2013 31/12/2012


Revisado las actividades contratadas, se observa que estas fueron ejecutas, las cuales quedaron registradas en tomos, detallando actividad por actividad de cada proyecto.

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Sin embargo, a pesar de que se ejecutó las actividades contratadas, se observó que las profesionales centraron, no aportaron experiencia en el desrollo de estos proyectos, no presentaron propuesta económica, y cronograma de ejecución de las actividades a realizar. Es importante precisarle a la Gerencia de la E.S.E Camú, que debe tratar de optimizar, los recursos, evitando la subcontratación de todos los proyectos con terceros, y procurando que se desarrollando actividades con el personal que labora en la E.S.E, de acuerdo a los servicios que se encuentren habilitados. Por otra parte se debe tener en cuenta los cronogramas de ejecución, que aun cuando se realizan las respectivas prorrogas, se debe cumplir con el tiempo de ejecución establecido, de tal manera que se guarde coherencia con la planeación programada. La Gerencia de la E.S.E Hospital debe tener presente, que los recursos de Salud Pública, son establecidos por el Gobierno para el fortalecimiento de la red pública, dirigidas a promover la salud y calidad de vida, la prevención y control de los riesgos y daños en salud de alta externalidad para alcanzar las metas prioritarias en salud definidas en el Plan Nacional de Salud Pública, las cuales son complementarias a las acciones de promoción, prevención y atención previstas en los Planes Obligatorios de Salud del Sistema General de Seguridad Social en Salud. En este orden de ideas, la ejecución de estos recursos, no debe ser producto de una improvisación, por el contrario deben obedecer a una eficiente planeación que se refleje en el beneficio de la salud de la comunidad de manera oportuna. 3.3 Contracción administrativa y operativa

Durante la vigencia 2012 la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol suscribió 523 contratos de prestación servicios de orden administrativo y operativo por valor de $3.294.693.376, los culés se revisó una muestra aleatoriamente del 20% de los contratos suscritos. A continuación se relaciona una muestra los otros contratos administrativos y operativos revisados, que presentaron deficiencias.

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO

VALOR INICIAL DEL CONTRATO

CÉDULA / NIT DEL CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO DEL CONTRATISTA (*)

FECHA DE SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO

FECHA INICIO DEL CONTRATO

FECHA TERMINACIÓN DEL CONTRATO

Contrato de Asociación de Riesgos No

Suministro de servicios farmacéuticos ambulatorios $ 100,000,000 812,001,561

Cooperativa de entidades de salud de 2012-07-01 2012-07-01 2012-12-31

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Compartidos N° 0250

hospitalarios y de la urgencia de la ese

córdoba - coodescor

OBSERVACIONES: contrato firmado 1/07/2012, Certificado disponibilidad N°0843 DE 1/07/2013, Registro de N| 0087 de la misma fecha por valor de $ 100.000.000. No hay propuesta económica, ni estudios previos, En el contrato no tiene acta de inicio, el contrato exige dos póliza de cumplimiento y de responsabilidad civil, sin embargo se observa una póliza de cumplimiento de fecha 01/10/2013, N°2123152 de seguros liberti seguros, Sin acto administrativo de aprobación, es decir se ejecutó sin las respectivas garantías exigidas, no hay acta de terminación y de liquidación.

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATISTA

(*)

FECHA DE SUSCRIPCI

ÓN DEL CONTRATO


FECHA TERMINACI

ÓN DEL CONTRATO

00204 ELABORACION DE INFORME DE EVALUACION DE CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL CONVENIO DE DESEMPEÑO Nº 0389 DE 2006, CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA 2011

25,000,000 900423075 FUNDESAGRO 05/06/2012 10/06/2012 10/07/2012

OBSERVACIONES: El contrato presenta estudios previos de fecha 4/06/2013, en el cual se describe el objeto a contratar, los fundamentos jurídicos, la tipificación de los riegos, las exigencia de las garantías , sin embargo no se observa las especificaciones técnicas que permitan identificar cuáles son los criterios, de idoneidad, jurídicos y económicos exigidos para celebrar el contrato. El contrato presenta propuesta económica de la fundación FUDESAGRO, certificado de cámara de comercio, Rut, certificado de antecedentes disciplinario, fiscal, se anexa hoja de vida de la fundación, sin embargo no se observa hoja de vida y experiencia del profesional que realizara el objeto del contrato , como tampoco los soporte de experiencia relacionada de la fundación. El contrato se firma 10/06/2012, Certificado disponibilidad N°0684 DE 5/06/2012, Registro de N° 0684 de la misma fecha por valor de $ 25.000.000, el contrato exige dos póliza de cumplimiento, N°2070476 de seguros liberty seguros, Sin acto administrativo de aprobación, acta de terminación de fecha 10/07/2012. Pagos de fecha 23/08/2012 mediante comprobante de egreso N° 12718 Por valor de $ 25.000.000.

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATIS

TA (*)

FECHA DE SUSCRIPCIÓN

DEL CONTRATO


FECHA TERMINACI

ÓN DEL CONTRATO

CPS 00178 Prestación De Servicios Profesionales Especializado De Saneamiento En Los Aportes Patronales De La Ese Hospital San Andrés Apóstol De San Andrés De Sotavento Tanto De Los Recursos Asignados Por El Situado Fiscal Y Del Sistema General De Participaciones De Las Vigencias De 1997 2001 2002 2011 $ 10.000.000 50,983,127

HERNANDEZ BARRAGAN CIELO CECILIA 24/04/2012 No hay

No hay

OBSERVACIONES: Se observa estudios previos, hoja de vida, no hay propuesta, el contrato se suscribió por (3) meses, CD n° 00462 de fecha 24/04/2012 y registro N° 00462 de fecha 24/04/20120, por valor de $10.000.000 no hay acta de inicio, la póliza de liberty seguros N°2043774 expedida el 25/04/2012. No se observa acta de terminación, se observa un informe de análisis del proceso de saneamiento de aportes patronales.

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NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATIS

TA (*)


DEL CONTRATO


FECHA TERMINACI

ÓN DEL CONTRATO

CPS 00465 Prestación De Servicios Profesionales Especializado De Saneamiento En Los Aportes Patronales De La Ese Hospital San Andrés Apóstol De San Andrés De Sotavento Tanto De Los Recursos Asignados Por El Situado Fiscal Y Del Sistema General De Participaciones De Las Vigencias De 1997 2001 2002 2011 $ 3.3303000 50,983,127

HERNANDEZ BARRAGAN CIELO CECILIA 24/04/2012 No hay

No hay

OBSERVACIONES: Se observa estudios previos, hoja de vida, no hay propuesta, el contrato se suscribió por (1) meses, CD N° 001567 de fecha 01/12/2012 y registro N° 00462 de fecha 01/12/2012, por valor de $3.3333.000 no hay póliza, el acta de inicio, hay un acta final y de liquidación de fecha 20/02/2013, de fecha 20702/2013.No se observa acta de terminación, no hay informe de supervisión.

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO DEL CONTRATISTA

(*)

FECHA DE SUSCRIPCI

ÓN DEL CONTRATO

FECHA INICIO DEL CONTRAT

O

FECHA TERMINAC

IÓN DEL CONTRAT

O

0463 Suministro A La Ese Hospital San Andrés Apóstol De San Andrés De Sotavento De Equipos De Laboratorio Para El Área De Hematología Consistentes En Un Equipo Para El Área De Hematología Abacus Junior 30 Suministro De Un Contador De Células De Cinco Teclas Marca Clay Adams Suministro De Un Microscopio Biocular Marca Olympus Un Centrifuga De 24 Puestos Marca Clay Adams $ 53,477,000 64,560,477

TABOADA ATENCIO MIYERLANIA LUZ 23/11/2012 23/11/2012

23/12/2012 OBSERVACIONES: Se observa estudios previos sin firma, seguido se observa especifican las características de los equipos que se pretenden adquirir, no hay un análisis de precios y estimación del mercado, no se observaron varias propuesta, que evidencia que se realizó un análisis de las oferta más favorable, se observa una propuesta de laboratorios ABO, CETIFIACDO MEDIANTE REGISTRO MERCANTIL de Cámara de Comercio de Sincelejo. El termino de duración del contrato es de un 1 meses , el contrato tiene acta de inicio de fecha 23 de enero de 2013, se observa un otro si modificatorio de fecha 21/12/201, en el cual el contrato tendrá una duración de ( 4 meses) y la constitución de una garantía de cumplimiento y calidad de correcto funcionamiento de bienes y servicios. Sin embargo la póliza es constituida el 13/02/2013 con la aseguradora el Cóndor N°300024714 Aprobada por la E.S.E en la misma fecha, es decir dos meses de pues de recibido los equipos, los cuales según certificado de almacén es de fecha 26 el acta final y de liquidación es de fecha 23/07/2013.

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO VALOR INICIAL

DEL CONTRATO

CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO DEL CONTRATISTA (*)

FECHA DE SUSCRIPCI

ÓN DEL CONTRATO

FECHA INICIO DEL

CONTRATO

PSP 00447

Adecuación mantenimiento y reparación de la planta física de la ese hospital san Andrés apóstol $ 181,163,363 11,003,522

MONTES JARAMILLO ANDREI 2012-11-06 2012-12-21

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El contrato de obra Pública, no presenta estudios previos, se observan dos propuesta una por valor de $185.482.315 y otra de $190.091.353. No se observa hoja de vida y documentos soportes que acrediten la experiencia e idoneidad del contratista. Tiene registro presupuestal de fecha 02/11/2013 por valor de $ 181.163.363. El contrato es firmado el 07/11/2012, en la cual se describe las cantidades de obras y precios unitarios, el tiempo de ejecución pactado es de 45 días, se establecieron pólizas de buen manejo de anticipo, de cumplimiento, de salario y prestaciones sociales, calidad del servicio y responsabilidad civil extracontractual, las cuales fueron expedidas por el contratista a través de la aseguradora liberti seguro N° 2126954 Y POLIZA N° 432439 de fecha 8/11/2012. Con la misma fecha de aprobación. El 8/11/ 2012 se realiza un a otro si al contrato el cual establece que la interventora será ejercida por un profesional externo. acta de inicio, de fecha 9/11/2012, no hay actas parciales de ejecución , e informes finales y registros fotográficos, se realizó un acta modificatoria N°1 de fecha 26/11/2012, en la cual se anexa modificaciones, supresiones y disminución de cantidades de obra , quedando un valor del contrato de $ 164.516.653, Firmada por el interventor, contratista y gerente de la E.S.E , el acta final es de fecha 24/12/2012 . Al contrato se le Realizo los siguientes pagos. Comprobante de egreso N°13023 de 13/11/2013, por valor de $50.000.000,Comprobante de egreso N° 13172 26/12/2012 por valor de $30.000.000, Comprobante de egreso N° 13172 de 20/02/2013 por valor de$ 28.900.000 La interventora fue contratada a través del contrato N° 00461 D de fecha 8/11/2012, con el contratista Mario Javier Trejo Hernández, sin embargo no se evidencia informes parciales, se observa informe de interventora, técnica administrativa y financiera de la ejecución del contrato, el cual se pagó el por valor $13.413.291 en la fecha del 13/03/2013

NUMERO DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLET

O DEL CONTRATI

STA (*)


DEL CONTRATO

FECHA INICIO DEL CONTRAT

O

PSP 00447 Prestar Servicios Profesionales Para Elaborar La Actualización Del Plan De Gestión Integral De Residuos Sólidos Hospitalarios Y Similares (Pgirhs) En La Ese Hospital San Andrés Apóstol De San Andrés Apóstol $ 8,500,000 78,673,879

GUERRA ZAPA DOMINGO 28/11/2012 28/11/2012

El contrato presenta estudios previos, se observa soportes del contratista perfil profesional, y experiencia relacionada, la propuesta no detalla el cronograma como se ejecutara el contrato, El contrato tiene CDP N°001473 de fecha 27/11/2012 El contrato es firmado el 28/11/2012, con acta de inicio de la misma fecha, no se observa acta terminación o certificado de satisfacción de servicios prestados, el contrato se paga el 19/12/2012 mediante comprobante de egreso N°13143 POR VALOR DE $8.500.000, y se evidencia un acta final y de liquidación de fecha sin firma de fecha 20/02/2013

NUMERO DEL CONTRATO

COBJETO DEL CONTRATO


CÉDULA / NIT DEL

CONTRATISTA (*)

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATIS

TA (*)

FECHA DE SUSCRIPCI

ÓN DEL CONTRATO

FECHA DE INICION

CPS 0031 PRESTACION DE SERVICIOS APOYO EN LA OFICINA DE JURIDICA EN LA ESE 5,100,000 25876444

VIDES MORA ARELIS ARLETH 06/02/2012

01/02/2012

CPS 0345 PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS COMO APOYO EN EL AREA DE JURIDICA DE LA ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL $ 4,250,000 25876444

VIDES MORA ARELIS ARLETH 02/08/2012

02/08/2012

CPS 01080 PRESTACION DE SERVICIOS ASESORIAS VALIDACION DEL REGIMEN SUBSIDIADO

4,800,000 11039346

PADILLA MIGUEL FELIPE

2012-02-01 2012-08-01

CPS 00276 PRESTACION DE SERVICIOS COMO VALIDADOR DE FACTURACION EN LA ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL $ 4,000,000 11039346

PADILLA MIGUEL FELIPEZ 2012-08-02 2012-08-02

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CPS 0054 PRESTACION DE SERVICIOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN URGENCIAS DE LA ESE 6,360,000 78381956

MARTELO ESQUIVEL VICTOR 2012-02-01 2012-08-01

CPS0330 PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL AREA DE URGENCIAS EN LA ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL $ 5,300,000 78,381,956

MARTELO ESQUIVEL VICTOR ALFONSO 2012-08-02 2012-08-02

CPS 0083 PRESTACION DE SERVICIOS COMO FACTURADOR DE ADMISIONES EN CONSULTA EXTERNA 5,100,000 50879166

FIGUEROA HERNANDEZ MILDRED PATRICIA 01/02/2012 01/02/2012

CPS00295 PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS COMO APOYO EN LA OFICNA DE ARCHIVO CLINICO DE LA ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL $ 4,250,000 50,879,166

FIGUEROA HERNANDEZ MILDRETH PATRICIA 02/08/2012 02/08/2012

CPS0050 PRESTACION DE SERVICIOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN URGENCIAS DE LA ESE 6,360,000 1007154662

MENDEZ TORIBIO EDWIN 01/02/2012 01/02/2012

CPS00331 PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS COMO AUXILIAR DE ENFERMERIA EN EL AREA DE URGENCIAS EN LA ESE HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL $ 5,300,000 1,007,154,662

MENDEZ TORIBIO EDWIN ALFONSO 2012-08-02 2012-08-02

Se observan que los contratos tienen las hojas de vida del perfil profesional, sin embargo en los estudios previos, no se especifica perfil profesional exigido, no se observa propuesta, informes parciales, informes finales, certificados del supervisor, No hay actas de terminación , sin embargo se observa que el primer contrato le hacen un acta final y de liquidación los 30 de agosto, y el (2 )de agosto renuevan los contratos , por valor de (5) meses el cual establece que se pagaran cinco (5) mensualidades vencidas, con actas de liquidación de fecha 30/01/2013.

N° CONTRATO CONTRATISTA OBJETO VALOR FECHA

INICIO FECHA TERMINACION

388 Gabriel Enrique Rodríguez Monsalve

Prestación de servicios profesionales como abogado para brindar asesoría jurídica

11.000.000 11 septiembre de 2012

31 de diciembre de 2012

464 Tania Burgos Avilez Elaboración del manual de funciones

15.000.000 30 de noviembre de 2012

15 diciembre 2012

253 Sonia Margoth Montiel Montalvo

Suministro de comidas y pacas de aguas a diferentes áreas de la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol

7.200.000 1 de juio de 2012

31 diciembre 2012

439 Janine Patricia Vergara Sierra

Prestación de servicios profesionales como abogado especializado para la liquidación de los

9.000.00 1 de octubre 2012

1 diciembre de 2012

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contratos de prestación de servicios suscritos.

387 Sydia Yepes Arias Prestación de servicios profesionales en la implementación de procesos de captura, actualización y sistematización de la información de los funcionarios, exfuncionarios y pre pensionados en la E.S.E San Andrés Apostol

9.000.000 3 de septiembre

30 de septiembre

249 Miladys Mercedes Perez Negrete

Prestación de servicios profesionales especializado de acompañamiento la gerencia de la E.S.E en la elaboración del plan bienal de inversión 2012- 2013 de la E.S.E.

3.500.000 9 de julio de 2012

9 de agosto de 2012

413 Miladys Mercedes Perez Negrete

Prestación de servicios profesionales especializados de acompañamiento a la gerencia de la E.S.E en la ejecución de acciones para prevención del cáncer de cuello uterino en la población de mujeres del municipio de San Andrés de Sotavento

16.000.000 1 octubre de 2012

31 de octubre de 2012

450 Kely Milena Petro Lozada

Asesoría, actualización y socialización del manual de procedimientos de la E.S.E con conformidad a la normatividad vigente

25.000.000 15 de nov 2012

14 diciembre de 2012

269 Laurin del Socorro Flórez Dorado

Prestación de servicios profesionales como trabajadora social de la E.S.E

5.548.030 2 de agosto 2012

31 de diciembre de 2012

OBSERVACIONES

Presenta los documentos de las diferentes etapas contractuales, con la excepción de la falta de póliza de cumplimiento, e informe de actividades deficiente, en los que se describen de manera generalizadas las labores realizadas.

Hallazgo N°5. Deficiencias en la Gestión contractual. De acuerdo con las observaciones realizadas en los contratos citados en la página (17 a la 21),se evidencio que la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol, en la vigencia 2012, presenta deficiencias en el proceso contractual, soportado en que el proceso precontractual los estudios previos no prestan las especificaciones los criterios de idoneidad y económicos exigidos para celebrar el contrato, la garantías son presentadas en fecha posterior y no aprobadas por la E.S.E y otros casos nos son aportadas por el contratista, no se presenta propuesta técnica y económica, y en otros casos las presentadas no detalla el cronograma de ejecución, presupuesto

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necesario para desarrollar el contrato. En cuanto a la etapa de ejecución se observa que algunos contratos no suscriben actas de inicio, no hay informes parciales de ejecución, y en otros los informes son presentados de manera generalizada, no hay actas de terminación de ejecución del contrato, algunos contratos no presentan informes de supervisión o certificaron de servicios prestados, el actas final y de liquidación realizada en los contratos, no reflejan todo los actuaciones que se dieron en la ejecución del contrato, no indica cuando inicia y cuando termina, estas solo hace aclaraciones en las obligaciones financieras entre las parte y la constancia de ejecución del contrato. Lo anterior evidencia que el proceso contractual, se ha incurrido en insanas practicas contractuales, por falta de control y seguimiento. Configurándose como este hallazgo es de tipo administrativo.

4.0 EVALUAR EL PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO (MECI Y CALIDAD)

Durante la vigencia fiscal 2012, la Jefe de control Interno de la ESE Hospital San Andrés Apóstol del Municipio de San Andrés de Sotavento, realizó auditorías a los procedimientos y programas aplicados en las dependencias de la ESE, el grupo auditor logro establecer que para la vigencia en mención se realizara una planeación eficaz y eficiente, con respecto al hallazgo encontrado en la vigencia anterior, teniendo que para esta vigencia se elaboraron el Plan general de auditorías de control interno, lo que conllevó a que se evaluaran totalmente los aspectos internos y externos que pudieran responder a las amenazas y debilidades en las distintas áreas de gestión para mitigar la ocurrencia de aquellas situaciones que pudieran entorpecer el normal desarrollo de las funciones de la entidad y el logro de sus objetivos. Uuno de los objetivos por los que debe velar la Oficina de Control Interno, es el aseguramiento de la calidad, enfocado a verificar que se mantenga el control y con el fin de identificar posibles desviaciones, esto es, valorar los riesgos que puedan comprometer el buen funcionamiento del sistema de calidad; acompañar y asesorar en la implementación y desarrollo del mismo; realizar su evaluación y seguimiento, fomentar la cultura de control en relación con este sistema y, finalmente, constituirse en el canal institucional de relación con entes externos respecto del mismo, sin embargo se evidenció la falta de integración de estos dos sistemas.

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Hallazgo N° 6: Falta De Gestión En El Manejo De Calidad Con respecto al grado de cumplimiento del sistema de control interno gestión a la calidad y MECI, al grupo auditor logro evidenciar que el Cumplimiento de la ESE, con referencia a calidad obtuvo un puntaje del 33% y en MECI un porcentaje del 80.126%, según la DAFP, porcentajes estos bajos. Por lo que el grupo auditor evidencia la falta de gestión en cuanto a la presentación de la información al Departamento Administrativo de la Función Pública (DAFP). Por lo anterior esta conducta se configura como un hallazgo de tipo administrativo. 5.0 .SEGUINETO A PLANES DE MEJORAMIENTO y FUNCION DE

ADVERTENCIA.

Revisado el plan de mejoramiento de la vigencia 2011, se encontró que de los hallazgos administrativos encontrados en la auditoria y suscritos en plan de mejoramiento fueron subsanados en su totalidad. Seguimiento a las Funciones de Advertencias. La Contraloría General de la República emitió función de advertencia en la cual advierte el ofrecimiento y/o aceptación de dadivas y prebendas por la permanecía de recursos públicos quietos en las cuentas bancaria. En revisión de las cuentas bancarias, se observó que no se presentaron estas situaciones.

MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

ENTIDAD AUDITADA: E.S.E HOSPITAL SAN ANDRES APOSTOL DEL MUNICIPIO DE SAN ANDRES DE SOTAVENTO

VIGENCIA AUDITADA: 2012

N°

Descripción de Hallazgos Cuantía e Pesos ($)

TIPO DE HALLAZG

O

A F D P

1 Revisado el presupuesto de la vigencia fiscal 2012, se evidencio que no se realizó el acto administrativo de la liquidación del presupuesto aprobado, con el objeto de poder iniciar a su ejecución. En consecuencia de lo anterior se evidencia un inadecuado manejo presupuestal, por cuanto no se realizó la respectiva liquidación presupuestal de acuerdo con el presupuesto aprobado, tal como se establece las normas

x

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presupuestal para poder realizar su respectiva ejecución.

2 Deficiencias en el manejo d flujo de Caja. Del presupuesto definitivo por valor de $7.686.791.794, se ejecutó la suma de $6.829.108.897, de los cuales se pagó recursos por $5.861.061.645, quedando un saldo de cuentas por pagar de $968.047.3252, que al compáralo con los ingresos recaudados $6.270.951.614, solo tienen disponibilidad de recurso presupuestalmente para su pago $409.889.344, reflejando un mayor valor de gastos de lo efectivamente recaudado ;es decir que no hay un equilibrio total de recaudo, ocasionando con esta situación que se genere un déficit total con recaudo de ($558.157.283), como consecuencia de una deficiente manejo de flujo de caja.

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3 Deficiencias en el registro de la información. De acuerdo con el informe del SIHO, se registra un porcentaje del 6% de glosa del valor facturado de régimen subsidiado, correspondiente a $271.455.208, sin embargo revisado el informe de objeciones realizadas por el auditor de calidad para la dar respuesta, tramite y levante de las objeciones presentadas, se observan objeciones de $148.360.206 , de las cuales se generaron $140.036.358 por régimen subsidiado y $8.323.848 del régimen contributivo, y al cierre de la vigencia se levantó la suma de $ 41.686.584, es decir el 28%; Lo anterior refleja que en la información certificada por la E.S.E Hospital relacionada con las objeciones no guarda coherencia la información reportada a los organismos de Control, lo que dificulta conocer con precisión la real situación de la E.S.E, frente a las objeciones presentadas.

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4 Deficiencias en la Contratación Con las E.P.S Realizando un análisis la contratación de las cuatro (4) E.PS.s, subsidiadas que contratación con la E.S.E Hospital, se observó lo siguiente Manexka es E.P.S que tiene el mayor número de afiliados, con una población de 31.914, la cual suscribió un contratos de enero a Diciembre de 2012 por valor de $3.019.529.520; sin embargo se observa un porcentaje de UPC negociada en los servicios en el primer nivel de atención de 21% y los servicios de PyP del 10%,, negociación de atención de servicios de primer nivel muy por debajo de los umbrales de negociación establecidos por el Ministerio, de acuerdo con la cantidad de población oscilando entre 35 y 50% y a los de las demás negociaciones de las E.P.S. Le sigue por cantidad de afiliados la E.P.S. selva salud , la cual tiene una población de 6.621, contratados por la suma de $917.234.516, con una

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UPC en los servicios de primer nivel del 38% y servicios de PYP con un 10%. Seguido por cantidad de afiliados se encuentra Mutual ser, quien tiene una población de 5.982 afiliados, suscribió cuatro contratos por valor de $709.042.019, No obstante se observó que población fue fraccionada para su contratación y que el solo se contrató el servicio de primer nivel de atención 3.229 afiliados con una de UPC de 4%y 5.982 con el 17% de UPC, y los servicio de P y P, si se contrataron en toda la población con un 10%. En cuanto a la E.PS Caprecom, quien solo tiene 52 afiliados en el periodo de abril a diciembre de 2012, se negoció la UPC un porcentaje del 38% para primer nivel y 10% PYP. En conclusión se observa que la E.S.E Hospital no realizo una negociación viable en la contratación de la UPC con las EPS, especialmente con la E.P.S Manexka, la cual tiene el mayor número de afiliados, lo que representa para el Hospital una disminución en sus niveles de ingreso. Es importante precisarles a la Gerencia de la E.S.E Hospital que los montos mínimos de contratación por capitación con la red Pública se calcularan con base en el porcentaje destinado a la prestación del servicio de Salud de la UPC-S, efectivamente recibida por las E.P.S, esto es, sobre el resultado de descontar del total del UPC-S, el porcentaje destinado para administración de las EPS, de acuerdo con la normatividad vigente sin que opere algún otro descuento adicional por parte de las EPS en el cálculo del porcentaje destinado a la prestación de servicios de salud de la UPC-S. Es así, como atendiendo las necesidades financieras del Hospital y la normatividad, las Directivas del Hospital, deben iniciar proceso de renegociación para aumentar el porcentaje de UPC, de esta manera se mejoran los ingresos y mejora la calidad del servicio.

5 Deficiencias en la Gestión contractual. De acuerdo con las observaciones realizadas en los contratos citados en la página (17 a la 21),se evidencio que la E.S.E Hospital San Andrés Apóstol, en la vigencia 2012, presenta deficiencias en el proceso contractual, soportado en que el proceso precontractual los estudios previos no prestan las especificaciones los criterios de idoneidad y económicos exigidos para celebrar el contrato, la garantías son presentadas en fecha posterior y no aprobadas por la E.S.E y otros casos nos son aportadas por el contratista, no se presenta propuesta técnica y económica, y en otros casos las presentadas no detalla el cronograma de ejecución, presupuesto necesario para desarrollar el contrato. En cuanto a la etapa de ejecución se observa que algunos contratos no suscriben actas de inicio, no hay informes parciales de ejecución, y en otros los informes son presentados de manera generalizada, no hay actas de terminación de ejecución del contrato, algunos contratos no presentan informes de supervisión o certificaron de servicios prestados, el actas final y de liquidación realizada en los contratos, no reflejan todo

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los actuaciones que se dieron en la ejecución del contrato, no indica cuando inicia y cuando termina, estas solo hace aclaraciones en las obligaciones financieras entre las parte y la constancia de ejecución del contrato. Lo anterior evidencia que el proceso contractual, se ha incurrido en insanas practicas contractuales, por falta de control y seguimiento.

6 Con respecto al grado de cumplimiento del sistema de control interno gestión a la calidad y MECI, al grupo auditor logro evidenciar que el Cumplimiento de la ESE, con referencia a calidad obtuvo un puntaje del 33% y en MECI un porcentaje del 80.126%, según la DAFP, porcentajes estos bajos. Por lo que el grupo auditor evidencia la falta de gestión en cuanto a la presentación de la información al Departamento Administrativo de la Función Pública (DAFP).

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TOTAL 6

DIEGO EDURADO SANCHEZ CARABALLO CRISITINA ALMANZA MILANES Coordinador Auditor

ese hospital san andres apostol vigencia auditada: 2012 ... · 3.2. contratación de salud publica...

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