cat motor sac-aud completa

7/18/2019 Cat Motor Sac-Aud Completa

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“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”

UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO

ANTUNEZ DE MAYOLO”FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE : Mg. ROJAS VEGA, Jog! A"!#$%&!

INTEGRANTES

» ASENCIOS SANC'EZ, F$%(")%» CONDOR APOLINARIO, A*+)o» DE LA CRUZ MARINO, F!")-!

Noviembre, 04 e! "0#$

INDICE

PRESENTACION .....................................................................................................3

INTRODUCCION...................................................................................................4

CAPITULO I ...........................................................................................................6

AUDITORIA%INAN&IERA ALA EMPRESA&AT MOTORS'A'&' PERIODO"0#"( )UARA*

AUDITORIA %INAN&IERA II



/

/

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA CAT MOTOR S.A.C.

Auditoría Financiera II 2013

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA..............................................................................6

1. Diagnóstico de la Empresa CAT MOTOR S.A.C.....................................................6

a. Antecedentes enerales.................................................................................6

!. "ase #egal.................................................................................................7c. O!$eti%o....................................................................................................7

d. Misión& 'isión ( 'alores................................................................................7

e. Funciones..................................................................................................8

). *roductos +ue O)rece....................................................................................8

g. Estructura Corporati%a..................................................................................8

,. An-lisis FODA del -rea Conta!le Financiera.....................................................10

. *resentación de la *ropuesta al erente..............................................................11

/. Recopilación de In)ormación *reliminar .............................................................12

0. Ela!oración del *rograma de Auditoria...............................................................12

. Ela!oración ( E%aluación del Cuestionario de Control Interno..................................16

CAPITULO II ........................................................................................................21

EJECUCION DE LA AUDITORIA..............................................................................21

1. Conclusiones so!re el Diagnostico de Control Interno.............................................21

. Ela!oración de las Marcas de Auditor .................................................................21

/. *reparación ( Ela!oración de los *apeles de Tra!a$o..............................................22

a. Analítica de E)ecti%o ( E+ui%alentes de E)ecti%o................................................22

!. Analítica de Cuentas ( Documentos por co!rar ..................................................27

c. Analítica de la Cuenta de In%entarios..............................................................28

d. Analítica Cuentas de Acti%os Fi$os.................................................................29

e. Analítica de Cuentas por *agar ......................................................................31

). Analítica de Ingresos ( astos.......................................................................34

CAPITULO III .......................................................................................................36

INFORME DE AUDITORIA......................................................................................361. Carta de Dictamen.........................................................................................36

. In)ormación Introductoria...............................................................................36

/. Sistema de Control Interno..............................................................................36

0. Sistema Financiero........................................................................................36

. Relación de Ru!ros e2aminados........................................................................36



/

/



CONCLUSIONES ...................................................................................................37

RECOMENDACIONES ............................................................................................38

ANEXOS ..............................................................................................................39

PRESENTACION



/

/



El desarrollo del presente tra!a$o de Auditoria Financiera& consiste en reali3ar un e2amen

independiente a la empresa CAT MOTOR S.A.C. con respecto al cumplimiento de la o!ligación

)inanciera de acuerdo a las 4ormas Conta!les& la cual contiene la plani)icación del tra!a$o deauditoria& la e$ecución ( el in)orme.

La planificación contiene la )inalidad& los o!$eti%os& el alcance& la descripción de las acti%idades

de la empresa ( el memor-ndum de plani)icación5 mientras +ue en La Ejección se determinara

mediante los papeles de tra!a$o a+uellas in)racciones en +ue ,a(a incurrido la empresa (

posteriormente se emitir- El inf!"#e $e A$i%!"&a Financie"a& donde se e2pone los ,alla3gos

encontrados& así como conclusiones ( recomendaciones.

#a importancia de este tra!a$o radica en e%itar las contingencias Financieras presentes& )uturas&

posi!les ( e%entuales.

INTRODU&&ION



/

/



#a Auditoría )inanciera tiene por o!$eti%o e%aluar la correcta aplicación de lo estipulado en las

4IAs %igente en las operaciones ( la!ores e)ectuadas tanto en el sector p6!lico como en el pri%ado.

#a in)ormación so!re las operaciones es 6til para la Toma de Decisiones en la determinación de lasin%ersiones a los +ue se encuentra la empresa& el monto a pagar seg6n la acti%idad +ue reali3a ( el

%olumen de operaciones de un determinado periodo.

En re)erencia al concepto de Auditoria& el siguiente tra!a$o de in%estigación consiste en reali3ar un

e2amen de auditoría a la empresa Constructora CAT MOTOR S.A.C. En este conte2to se %eri)icara

el cumplimiento e incumplimiento de las disposiciones de las 4IIFs %igentes dentro de la empresa

en estudio. *ara la cual se tratara a detalle de las normas %inculadas a los procesos tri!utario así

mismo se aplicaran los procesos de auditoría& tales como7 plani)icación del tra!a$o de auditoría& la

e$ecución ( el in)orme correspondiente.

CAPITULO I

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA



/

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1. Dia'nó(%ic! $e la E#p"e(a CAT MOTOR S.A.C.

a. An%ece$en%e( )ene"ale(

Enri+ue arcía #ópe3 ( un pe+ue8o grupo de socios )undaron en 999 la empresa CAT

MOTOR ( Cía. Sociedad en Comandita en la ciudad de :uara3& la cual se dedicó en sus primeros a8os de operación a la comerciali3ación de productos de materiales deconstrucción.

Dos a8os m-s tarde& la empresa e2perimentó un giro trascendental& cuando tomó ladecisión de asumir la representación de Caterpillar Tractor Co. en el departamento deAncas,. A partir de entonces& la compa8ía incursionó en nue%os negocios ( comen3ó arede)inir su cartera de clientes& marcando así el )uturo desarrollo de toda laorgani3ación. Esta iniciati%a impulsada por sus )undadores +uienes con la e2perienciaen el campo de #as ma+uinarias ( %e,ículos de carga pesada tienen el conocimiento conel grupo CATER*I##AR& conclu(en en lle%ar a ca!o la constitución de la empresa&

apo(ados por un sta)) de pro)esionales ( t;cnicos con cali)icado conocimiento (e2periencia en cada una de sus ramas ( acti%idades cola!orando así a +ue laCATER*I##AR sea un participe m-s en el aporte para el )ortalecimiento ( desarrollode la región ( del país.

Cuatro a8os despu;s& en el a8o 99<& otras líneas de m-+uinas ( e+uipos como Masse(Ferguson le encomendaron su representación.

En 99=& la empresa se trans)ormó en sociedad anónima cerrada& como parte de un proceso de moderni3ación a )in de re)le$ar la nue%a estructura accionaria. Ello la lle%ó)inalmente a con%ertirse& a )inales del a8o 99=& en una sociedad anónima cerrada !a$o

la denominación de CAT MOTOR S.A.C.

En el 91& como consecuencia del crecimiento e2perimentado por CAT MOTOR S.A.C. %iene e2pandiendo su mercado& tiene pro(ectos en marc,a para poder e2pandir su corporación en todo el departamento de Ancas, ( a ni%el 4acional. Actualmente !rindan sus ser%icios a empresas locales& regionales ( nacionales con granreconocimiento en el -rea de la %enta de %e,ículos de carga pesada

*. +a(e Le'al

ESTATUTO DE CONSTITUCION



/

/



Articulo 1>#a denominación de la sociedad es ?CAT MOTOR Sociedad AnónimaCerrada@& pudiendo usar tam!i;n la denominación a!re%iada ?CAT MOTOR S.A.C.@.

Artículo >. #a sociedad tiene por o!$eto la compra%enta de ma+uinaria pesada&

repuestos (Bo e+uipos de construcción& así mismo la reparación ( mantenimiento dedic,os e+uipos.

#a Sociedad puede& asimismo& inter%enir en todos los actos ( cele!rar todos loscontratos +ue las le(es permitan ( +ue condu3can a la reali3ación de sus )ines o +ue dealg6n modo sir%an para la me$or reali3ación de los mismos o +ue con%engan a losintereses sociales& inclu(endo la constitución de sociedades ( la ad+uisición de acciones(Bo participaciones de sociedades sea por compra u otro medio o participando enaumentos de capital.

Artículo />. El domicilio de la Sociedad es la ciudad de :uara3.

Sin em!argo& se podr- esta!lecer sucursales& agencias u o)icinas en cual+uier lugar de laRep6!lica o del e2tran$ero por acuerdo de Directorio.

Artículo 0>. El pla3o de la Sociedad es indeterminado& ,a!iendo iniciado susacti%idades con )ec,a de Mar3o del 999 ( como sociedad anónima cerrada el 1 desetiem!re del 99=.

c. O*je%i,!

#as empresas son ciertas clases de organi3aciones o unidades sociales +ue !uscanalcan3ar o!$eti%os especí)icos& ( su ra3ón de ser es cumplirlos. Es una situación deseada+ue ella pretende alcan3ar. Desde esta perspecti%a& los o!$eti%os empresariales cumplen

muc,as )unciones.

El o!$eti%o de CAT MOTOR S.A.C. es alcan3ar una renta!ilidad mínima del 1 por periodo económico& tener un personal altamente desarrollado ( satis)ec,o para alcan3ar el m-2imo desarrollo comercial ( de ser%icio en el -m!ito regional ( nacional.

$. Mi(ión- i(ión / al!"e(

Mi(ión

*ro%eer las soluciones +ue cada cliente re+uiere& )acilit-ndole los !ienes de capital( ser%icios +ue necesita para crear %alor en los mercados en los +ue act6a.

• i(ión

Fortalecer nuestro lidera3go siendo reconocidos por nuestros clientes como la me$or opción& de manera +ue podamos alcan3ar las metas de crecimiento.



/

/



al!"e(

o Integridad.o E+uidad.o 'ocación de ser%icio.

o E2celencia e inno%ación.o Respeto a la persona.o Tra!a$o en e+uipo.o Compromiso.

e. Fnci!ne(

R!0-o%0$1)")&$& So)$"

En CAT MOTOR creemos )irmemente +ue la responsa!ilidad social de!e estar integrada en la gestión empresarial& !uscando generar impactos positi%os entodos los grupos de inter;s. A continuación& les presentamos una perspecti%a de

nuestras iniciati%as con cada uno de ellos.f. P"!$c%!( e Of"ece

#a Empresa CAT MOTOR S.A.C. se dedica principalmente a la compra ( %enta dema+uinaria pesada& repuestos (Bo e+uipos de construcción.

Adem-s tiene como otras acti%idades7

o "rindar ser%icios mantenimiento ( reparación de ma+uinaria pesada (Boe+uipos de construcción.

Teniendo en cuenta su cumplimiento de las )unciones sociales ( cuidado del medio

am!iente.

'. E(%"c%"a C!"p!"a%i,a



JUNTA GENERALDE ACCIONISTAS

GERENTEGENERAL

DPTO DEADMINISTRACION

DPTO DEPERSONAL

DPTO DEPROYECTOS DEMAQUINARIAS

PROYECCIONS DE VENTAS

DPTO DEOPERACIONES Y

PLANTAS DEEQUIUPO

DPTO DEADQUISICIO

NES

ASESORIACONTABLE

/

/

REA DEVENTAS

ASESOR!INANCIER



/

/

. Anli(i( FODA $el "ea C!n%a*le Financie"a



/

/

2. P"e(en%ación $e la P"!pe(%a al )e"en%e

Huaraz, 05 de Febrero del 2013

Señor &ARLOS AL&ANTARA +ENITES

GERENTE DE LA EMPRESA &AT MOTOR S'A'&'

De mi co!ideraci"#

$a !olici%ud de U!%ed e! &ue !e audi%e el e!%ado de !i%uaci" 'aciera ( de

re!ul%ado! de

C)T *OTOR S+)+C del eercicio eco"mico 2012+ -or medio del .re!e%e %e/o el

bee.lci%o de co'rmar la ace.%aci" a e!%e com.romi!o+ $a audi%ora !eeec%uar de acuerdo co la orma%iidad e4i!%e%e e ue!%ro .a! co el obe%o

de e4.re!ar ua o.ii" !obre lo! e!%ado! 'aciero!+

ir%ud de la a%uraleza de la! .rueba! ( de o%ra! limi%acioe! i6ere%e! a ua

audi%oria, u%o co la! limi%acioe! i6ere%e! a cual&uier !i!%ema de co%rol

i%ero, e4i!%e u

rie!/o ieludible de &ue .ueda .ermaecer !i !er de!cubier%a al/ua di!%or!i"

im.or%a%e+

)dem! del dic%ame !obre lo! e!%ado! 'aciero! !e coerir el co%eido dela!

debilidade! im.or%a%e! del co%rol i%ero de lo &ue %e/a coocimie%o+

*e .ermi%o recordarle &ue la re!.o!abilidad .or la .re.araci" de lo! e!%ado!

'aciero!,

iclu(edo la! reelacioe! !u'cie%e!, recae e la admii!%raci" de la

i!%i%uci"+ !%o

iclu(e el ma%eimie%o de lo! re/i!%ro! co%able! ( co%role! i%ero!

adecuado!, la!elecci" ( a.licaci" de .ol%ica! de co%abilidad ( la !ala/uarda de lo! ac%io!

de la

com.aña+

!.ero colaboraci" de !u .ar%e ( del .er!oal co%able7 ( coo e &ue me



/

/

.ro.orcioar lo! re/i!%ro!, docume%aci" ( cual&uier iormaci" &ue !e

re&uiera .ara la realizaci" de la audi%ora+

$a ace.%aci" de la .re!e%e car%a, %edr como idicaci" de &ue cocuerda co

!u

e%edimie%o e cua%o al acuerdo de la audi%oria de lo! e!%ado! 'aciero!+

)%e%ame%e,

Sociedad )udi%ora $OS 8C-TICOS S+R+ $%da+

3. Rec!pilación $e Inf!"#ación P"eli#ina"

El e+uipo de auditoria con el )in de desarrollar el tra!a$o de auditoria encomendado&

solicitamos la siguiente in)ormación a la empresa CAT MOTOR S.A.C.7

a. Manual de organi3ación ( )unciones. !. Cuadro de asignación de personal.c. *resupuesto analítico de personal.d. *resupuesto institucional.e. Escritura de constitución de la empresa.). Declaración $urada anual del impuesto a la renta del 91 de acuerdo a la e$ecución de

o!ras.g. #i!ros Conta!les7 principales ( au2iliares,. Estados )inancieros al /1B1B91.i. :o$a de tra!a$o del !alance de compro!ación. $. *lanilla de remuneraciones de enero a diciem!re del 91.

. Ela*!"ación $el P"!'"a#a $e A$i%!"ia

PROCEDIMIENTOS REF.P2T

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4. Ela*!"ación / E,alación $el Ce(%i!na"i! $e C!n%"!l In%e"n!

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PERIODO 9/9

RESPUESTAS

OBS.

DETALLE SI NO N2A

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http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/elciclo/elciclo.shtml

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http://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtml

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http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml

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http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/impu/impu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/impu/impu.shtml



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http://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml#CONTAB


http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml



http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml



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http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/lacomunica/lacomunica.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/lacomunica/lacomunica.shtml



/

/

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http://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml



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/

CAPITULO II

EJECUCION DE LA AUDITORIA

1. Ela*!"ación $e la( Ma"ca( $e A$i%!"

El e+uipo de auditoria con la )inalidad de )acilitar el tra!a$o de auditoria reali3ado en estaempresa& ela!oro el siguiente cuadro con las marcas de auditoria5 los sím!olos )ueronescogidos al criterio del e+uipo de auditoria.

MAR&AS DE AUDITOR &ON UE SE RE%EREN&IARA LOSPAPELES DE TRA+A-O

SIM+OLO SIGNI%I&ADO

9 :eri'cado



/

/

99 :eri'cado ( Calculado

; Cociliado

< I!.ecci" !ica

= C6e&ueo de .rocedimie%o! ( o.eracioe!

> Co'rmado

? No au%orizado

@ Ra!%reo

A )alizada la iormaci" co Docume%aci"-er%ie%e

B Co de'ciecia

8 No a.licable

No !e .udo eri'car :eri'cado co balace

EE Cruzado co libro!

Se .rac%ic" ar&ueo de caa

2. P"epa"ación / Ela*!"ación $e l!( Papele( $e T"a*aj!

a. Anal&%ica $e Efec%i,! / Ei,alen%e( $e Efec%i,!

o Se re%isaron los ar+ueos de )ondo de ca$a c,ica +ue lo respaldan con documentaciónconsistente& adem-s se reali3ó un seguimiento ( control adecuado al dinero de ca$ac,ica.

o Se determinó mediante indagación ( re%isión de documentos la e2istencia de normas decontrol interno para el correcto mane$o del control del )ondo de ca$a c,ica.

o Al indagar so!re en el mane$o de ca$a c,ica se solicitó documentos +ue garanti3an +ueel empleado cuenta con el mismo ( se compro!ó +ue esta!a asentada en los registrosconta!les.

o Se o!tu%o las conciliaciones inicial ( )inal del mes o meses ( se ,icieron prue!as& secompararon los saldos con el ma(or ( au2iliar& de manera +ue se %eri)icó la suma. Se procedió a re%isar los registros de mane$o de ca$a c,ica ( se %eri)icó por medio de un

&AT MOTOR S'A'&'PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE &A-A &)I&A Y

+AN&OSP'T'.A(#



/

/

an-lisis +ue no e2isten operaciones +ue registren cam!ios de c,e+ues personales de losempleados en la ca$a c,ica.

o En el mane$o ( control de los egresos se determinó mediante indagaciones (documentos +ue demuestran +ue e2isten en este aspecto un de!ido& apropiado (

adecuado control para las salidas de dinero en e)ecti%o.

i. Arqueo de Caja Chica

MONEDAS

Ca%idad Deomiaci" :alor

1G 5+00 0+0022 2+00 +000 1+00 0+0050 0+50 25+0030 0+20 G+00

50 0+10 5+00

S/b To1! "00'00+ILLETES

Ca%idad Deomiaci" :alor

50 200+00 10,000+00G0 100+00 G,000+00

ARUEO DE &A-A GENERAL*-RS)# C)T *OTOR S+)+C+ RC-TOR# $uc( *au%io

FCH)# 02J03J2013 HOR) D )RKUO# 11#00 a+m+

)UDITOR# Lru.o N

-+T+M)J2+1



/

/

50 50+00 2,500+000 20+00 00+00

50 10+00 500+00

S/b To1! #2,300'00

&)EUESNo !e eco%r" i/ c6e&ue 0+00

S/b To1! 0'00TOTAL ARUEADO "0,000'00

) 15 miu%o! de!.u! de iiciado el ar&ueo le ue deuel%o a la

Sr%a+ $uc( *au%io la %o%alidad de eec%io ( docume%o! a !u

e%era !a%i!acci"+

PPPPPPPPPPPPPPPPPPPP

PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP

)UDITOR C)QRO

LNR)$

M1r15 e A/iori1

Se .rac%ic" ar&ueo de caa

Comprobado√√= Verifiado ! Ca"#"ado

$= A%a"i&ada "a i%formai'% o% Do#me%(ai'% Per(i%e%(e)

&o6!/5io6e5

J #a persona encargada de custodiar ( mane$ar los )ondos de ca$a c,ica& esindependiente& con responsa!ilidades autónomas ( adecuadas.

J Se tiene esta!lecido un adecuado sistema de control interno& est-de!idamente respaldado ( se cumplen los principios ( normas de

conta!ilidad generalmente aceptados.

ii. Análii de Co!"ro#an$e de %ondo de Caja Chica

&AT MOTOR S'A'&TIPO NARRATIVO

VERI%I&A&ION DE %IAN*A DE &A-A &)I&A



/

/

P'T'.A("'#'#

Se solicitó al contador de CAT MOTOR S.A.C.& la garantía del )ondo de ca$a c,ica&

por la cual se esta!leció& +ue e2iste la documentación +ue respalda a la persona +ueest- a cargo del )ondo de ca$a c,ica& la Srta. #uc( Mautino ( cu(o monto es de sB.9&999.99

*or lo cual se esta!lece +ue el )ondo de ca$a c,ica tiene un control ( uso adecuado (tam!i;n est- de!idamente respaldado.

M1r15 e A/iori1

> Coirmado

iii. Anal&$ica de 'anco

&AT MOTOR S'A'& ANAL7TI&A DE +AN&OS

P'T'.A("

+AN&O DE &REDITO DEL PERU

&1' &e' N8 93402:2:3

A! $# De Diiembre "0#"

S1!o 5e;<6 E51o +161rio 1! $#(#"("0#"20,000'0

0

J C6e&ue! Lirado! ( o cobrado!J

0,000+00

CHKUS FCH) NFICI)RIO :)$OR

02315G0 05M10M2012 Comercial Truillo S+)+ 200+00

023G15G3 1GM11M2012 Lrio Or%iz +I+R+$+ 2,500+00

023V15GV 30M11M2012 Comercial Wa%aco +I+R+$+ G,500+00

023X15V2 0GM11M1X00 m.re!a Ca%er.illar S+)+)+ 30,000+0



/

/

0

023515V5 0M11M2012 Comercial Sa%li%e S+)+C 00+00

TOTAL SEG=N ESTADO +AN&ARIO:0,000'0

0

S1!o 5e;<6 Libro +16o e !1 Em>re51 1! $#(#"("0#"43,"00'0

0 Y No%a! de crdi%o o co%abilizada! 1,00+00

C6e&ue! Deuel%o! .or*al Liro

001J15G Olor%e/ui -alacio!, dZi Fidel 1,00+00

TOTAL SEG=N LI+RO+AN&O

:0,000'00

M1r15 e A/iori1

; Cociliado

9 Com.robado


A )alizada la iormaci" co Docume%aci" -er%ie%e)

&o6!/5io6e5

? #as )unciones de conta!ili3ación est-n desempe8adas por empleados competentes (completamente independientes.

? #a empresa auditada cumple todos los par-metros adecuados +ue e2ige un !uen control& pues e2iste un mane$o correcto de la cuenta corriente del "anco de Cr;dito del *er6.

? #os resultados o!tenidos de la e%aluación de la cuenta !ancos nos ,a ,ec,o deducir +ue los principio ( normas de conta!ilidad generalmente aceptadas se cumplen a ca!alidad.

i(. Con)ir!aci*n de la Cuen$a 'ancaria

&AT MOTOR S'A'&

&ON%IRMA&IÓN DE LA &UENTA +AN&ARIAP'T'.A("'#

Señore!



/

/

+AN&O DE &REDITO DEL PERUHuaraz, 20 de )bril del 2013

De mi! co!ideracioe!#

Sra!e u!%ede! a .ro.orcioar iormaci" de la

cue%a corrie%e N[ G0X5X5 &ue la em.re!a

C)T *OTOR S+)+C+ ma%iee e !u baco, dic6a

em.re!a e!% !iedo audi%ada .or ue!%ra

!ociedad audi%ora deomiada $OS 8C-TICOS

S+R+ $%da+

)dem! ece!i%o &ue de%ermie !i e4i!%e o%ra!

o.eracioe! realizada! .or la em.re!a &ue !e

ma%iee a la ec6a+

-or la a%eci" &ue le .re!%e a la .re!e%e

&uedo de u!%ed a/radecida+

)%e%ame%e

$OS 8C-TICOS S+R+ $%da+

Sociedad )udi%ora

*. Anal&%ica $e Cen%a( / D!c#en%!( p!" c!*"a"

o Se procedió a ,acer una inspección a los in)ormes de an-lisis de %encimientos +uecon)irmaron la e$ecución de los mismos.

o Al e2aminar los registros conta!les se esta!leció +ue lle%an un registro au2iliar de lascuentas por co!rar.

o Se %eri)icó la e2istencia de normas de control interno indagando ( solicitando

documentos pertinentes de cuentas por co!rar ( se determinó su cumplimiento.o Se compro!ó al re%isar los registros de cuentas por co!ra +ue no se reali3an pro%isiones

para esta cuenta.o Se compro!ó al re%isar los in)ormes de an-lisis de %encimientos +ue todos est-n

de!idamente con )ec,a de %encimiento.

&AT MOTOR S'A'&PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE &UENTAS POR

&O+RARP'T'.A($

&AT MOTOR S'A'&REPORTE POR ANTIG?EDAD DE LAS &UENTAS

POR &O+RARP'T'.A($'#



/

/

A&TIVO NO&ORRIENTE A&TIVO &ORRIENTE

DO&UMENTO *! de 3G0da!

*! de 10da!

De X0 a 10da!

*eo! de G0da!

F)CTUR)S 15,000+00 G0,000+00 20,000+00

$TR)S 2,000+00 5,000+00 20,000+00 0+00

TOTAL 3",000'00 "0,000'00 30,000'00 "0,000'00

M1r15 e A/iori1

9 Com.robado




&o6!/5io6e5

? #a empresa auditada reali3o las pro%isiones de inco!ra!ilidad para las cuentas +ue

e2cedan los 9 a m-s días.? En cuanto a las cuentas +ue tienen una antigGedad de <9 días la empresa tiene por política interna no pro%isionar dic,as cuentas.

c. Anal&%ica $e la Cen%a $e In,en%a"i!(

o A tra%;s de la inspección )ísica se solicitó los documentos pertinentes +ue e%idenciaronel desarrollo de in%entarios )ísicos& así como la delegación de responsa!ilidad a +uieneslo e)ectuaron.

o Se esta!leció a tra%;s de indagaciones ( documentos compro!atorios +ue determinan 4ormas de Control Interno de In%entarios ( se %eri)icó la e)ecti%idad de los controlesimplantados por la administración.

&AT MOTOR S'A'&PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE INVENTARIOS

P'T'.A(4



/

/

o Se pudo %eri)icar mediante in)ormes de almac;n +ue ,a( un listado de repuestos&suministros ( mercaderías o!soletos +ue no ,an sido dados de !a$a.

o *or medio de indagación ( de los registros de in%entarios se pudo constatar +ue elm;todo de %aloración es el promedio ponderado.

o

Al reali3ar una inspección al in%entario se pudo compro!ar +ue se encuentra codi)icado&las transacciones de ingresos de almac;n& egresos de almac;n& compras& %entas (de%oluciones.

o Al indagar ( solicitar documentación concerniente se pudo esta!lecer +ue la empresa sitiene políticas generales de compras ( %entas de in%entario.

o #a mercadería se encuentra de!idamente custodiada por los almaceneros de mercadería&repuestos& lu!ricantes aditi%os& llantas ( los %e,ículos.

!%e rubro .or el año %ermiado al 31 de Diciembre Com.rede#

&ON&EPTO IMPORTE*a&uia!, mo%ore! ( au%omo%ore! 1,200,000+00

Re.ue!%o! 00,000+00

Sericio de %aller e .roce!o 0,000+00

4i!%ecia! .or recibir 0+00

S/bo1! #,930,000'00

-roi!i" .ara de!alorizaci" de e4i!%ecia! 0,000+00

TOTAL #,900,000'00

l moimie%o aual de la .roi!i" .ara la de!alorizaci" dee4i!%ecia! ue el !i/uie%e#

Saldo Iicial 0,000+00

)dicioe! al año 100,000+00

&AT MOTOR S'A'& ANALITI&A DE INVENTARIOS

P'T'.A(4'#



/

/

Tra!erecia! a ac%io 'o J,000+00

).licacioe! .or e%a! J50,000+00

).licacioe! .or de!%rucci" de e4i!%ecia! J2,000+00

S1!o %i61! 30,000'00

M1r15 e A/iori1

9 Com.robado




\ I!.ecci" !ica

@ Ra!%reo

&o6!/5io6e5

? #a empresa auditada& en lo +ue respecta a los in%entarios guarda co,erencia (e2actitud tanto en el registro ( la conta!ili3ación& así como tam!i;n en laconstancia )ísica & por esto se puede a)irmar +ue la cuenta in%entarios es lle%adade acuerdo a las normas de control interno.

? #a empresa ,ace de manera oportuna ( su)iciente la pro%isión para cu!rir riesgosde deterioro u o!solescencia de las e2istencias.

? El esta!lecimiento de )unciones adecuadas ( claras +ue permitan el !uendesen%ol%imiento de las persona encargadas de mane$ar las cuentas de in%entarios

$. Anal&%ica Cen%a( $e Ac%i,!( Fij!(

&AT MOTOR S'A'&

PRUE+A DE &UMPLIMIENTO DE A&TIVOS %I-OSP'T'.A(:

o Se compro!ó al re%isar los documentos +ue respaldan la e2istencia de normas decontrol interno del correcto mane$o de los acti%os )i$os de la entidad ( su cumplimiento.

o Al re%isar los registros conta!les se determinó +ue se reali3an las depreciaciones de losacti%os )i$os de manera mensual ( se reali3an los a$ustes necesarios a )in de a8o.



/

/

o Al reali3ar una inspección se pudo constatar )ísica ( conta!lemente +ue se encuentrande!idamente codi)icados los acti%os de la empresa.

o *or medio de la %eri)icación de los registros conta!les se determinó la de!idaconta!ili3ación de los acti%os )i$os demostrando el correcto ( oportuno registro de los

mismos.o Tomando una muestra de !ienes se %eri)icó +ue las mismas ,an cumplido todo el

proceso de compra ,asta su respecti%a cancelación.o Mediante la re%isión de documentos se compro!ó +ue los acti%os )i$os de la empresa se

encuentran de!idamente asegurados.o Al e2aminar los documentos de reportes de p;rdidas se o!tu%o +ue por alguna p;rdida

+ue se produce se reali3a un in)orme de lo sucedido con $usti)icati%o apro!ado por lasautoridades pertinentes.

&AT MOTOR S'A'& ANALITI&A &UENTA DE A&TIVOS %I-OS

P'T'.A(:'#

VALOR A&TUAL 9"0,000'00

A&TIVO %I-O DEPRE&IA+LE9@3,000'

00

&o5o)i5rio

Pore61 Be

di'cio! 500,000+00 5+00]

&ui.o! de O'cia 10,000+00 10+00]

*ueble! ( !ere! 0,000+00 10+00]&ui.o! deCom.u%o

,000+00 25+00]

:e6culo! 0,000+00 20+00]

DEPRE&IA&ION A&UMULADA:3,000'0

0

G15o

di'cio! 25,000+00

&ui.o! de O'cia 1,000+00



/

/

*ueble! ( !ere! ,000+00&ui.o! deCom.u%o

12,000+00

:e6culo! 1G,000+00

O+SERVA&IONESC $o! ac%io! 'o! 6a !ido de.reciado! ( co!%a e lo!$ibro! Co%able! ( e el alace de Si%uaci" Fiaciera

M1r15 e A/iori1

9 Com.robado




\ I!.ecci" !ica

&o6!/5io6e5

? E2isten los li!ros au2iliares& loas acti%os se encuentran de!idamente

codi)icados.? #os %alores registrados en las depreciaciones mensuales se encuentran

cuadradas mes a mes con los li!ros au2iliares.? 4o se encontró errores en los saldos )inales de las cuentas de depreciación

acumulada& ( los registros& !a$as ( dem-s mo%imientos se encuentranregistrados de manera correcta ( oportuna.

? #os %alores +ue re)le$a el !alance general se encuentran %eri)icados con losau2iliares de acti%os )i$os.

e. Anal&%ica $e Cen%a( p!" Pa'a"

&AT MOTOR S'A'&

ANALITI&A DE &UENTAS POR PAGARP'T'.A(9

E5e r/bro 1! $# e Diiembreom>re6eC

440,000'00



/

/

%A&TURAS

440,000'00

N8 DE%A&TURA

%E&)A +ENE%I&IARIO

002J15G2

05M10M201

2 Lrio Or%iz +I+R+$+ 1,000+00

002J15G10M11M201

2Comercial Sa%li%eS+)+C G,000+00

002J15020M12M201

2m.re!a Ca%er.illarS+)+)+ 120,000+00

002J15121M12M201

2m.re!a Ca%er.illarS+)+)+ 100,000+00

002J15302M12M201

2m.re!a Ca%er.illarS+)+)+ 200,000+00

M1r15 e A/iori1



:eriicado co balace

&o6!/5io6e5

? Como se puede apreciar en el cuadro anterior al /1 de Diciem!re la empresatiene )acturas por pagar por sB. 009&999.99 ( en ma(or cantidad ante la empresaCaterpillar S.A.A.5 por el ello el e+uipo de auditoria paso a desarrollar cruce de

in)ormación con la documentación de Caterpillar S.A.A.

&AT MOTOR S'A'&VERI%I&A&ION MEDIANTE &IR&ULARI*A&ION A

&ATERPILLAR S'A'A'P'T'.A(9'#

:uara3& < de Fe!rero de 91

Se8ores7

EMPRESA CATERPILLAR S.A.A.

A%. Centenario Hm .99 Monterre(& :uara3

Estimados se8ores7

4uestros Sociedad Auditora #OS ECE*TICOS S.R. #tda. Est- e)ectuando lare%isión de nuestros estados )inancieros& con tal moti%o& les agradeceremos



/

/

con)irmen directamente a ellos el saldo +ue aparece en nuestras cuentas por co!rar al /1 de diciem!re de 9115 en el espacio pro%isto m-s a!a$o.

N8 DE%A&TURA %E&)A +ENE%I&IARIO

IMPORT E

002J15020M12M201

2m.re!a Ca%er.illarS+)+)+

120,000+00

002J15121M12M201


100,000+00

002J15302M12M201


200,000+00

TOTAL20,000+

00

A=#',"&"+ ")$'# ,$#"&'")" (' &)%#'&$) ' #OSECE*TICOS S.R. #tda. A( !' 998?0242

A")'")">

CARLOS ALCANTARA BENITES G"#")" G")"#'(

&AT MOTOR S'A'&&ON%IRMA&ION DE SALDOS DE %A&TURAS POR

PAGARP'T'.A(9'"

:uara3& 91 de Mar3o de 91Se8ores

#OS ECE*TICOS S.R. #tda.

:uara3



/

/

Con)irmamos& +ue nuestros registros presentan los mismos saldos de la empresaCAT MOTOR S.A.C. Siendo el mismo saldo +ue se muestra en el detalle ad$unto.

N8 DE%A&TURA %E&)A +ENE%I&IARIO

IMPORT E

002J15020M12M201


120,000+00

002J15121M12M201


100,000+00

002J15302M12M201


200,000+00

TOTAL20,000+

00

Ci)ras al /1 de Diciem!re

Atentamente

JUAN MARIATEGUI NORIEGA G"#")" G")"#'(

M1r15 e A/iori1

> Coirmado

A )alizada la iormaci" co Docume%aci" -er%ie%e

f. Anal&%ica $e In'"e(!( / )a(%!(

&AT MOTOR S'A'& ANALITI&A DE GASTOSP'T'.A(@'#

GASTOS DE ADMINISTRA&ION Y GASTOS DEVENTAS



/

/

!%o! rubro! .or el año %ermiado al 31 de DiciembreCom.rede#

G15o5 e Ami6i5r1i6 G15o5 e Ve615

Car/a! de -er!oal 2G0,000+00 20,000+00Sericio! -re!%ado! .orTercero! ,000+00 10,000+00

De.reciaci" 23,200+00 3,00+00

-roi!ioe! .or /ara%a 0+00 ,000+00TOTAL "2#,"00'00 :03,300'00

^$o! /a!%o! de .er!oal, !ericio! .re!%ado! .or %ercero! ( la .roi!i" !edi!%ribu(" e ba!e al rea de ori/e de la /eeraci" del /a!%o+^l /a!%o relacioado co la de.reciaci" !e di!%ribu(" e ba!e a .orce%ae!#0] .ara el rea de )dmii!%raci" ( G0] .ara el rea de :e%a! (Di!%ribuci"+

M1r15 e A/iori1

9 Com.robado


= C6e&ueo de .rocedimie%o! ( o.eracioe!&o6!/5io6e5

? En el presente e$ercicio económico& las cargas de personal +ue inclu(en sueldos ( !ene)icios del personal a!arca la ma(or parte del gasto del periodo& lo cual conlle%a adeducir a +ue el recurso es cla%e para esta esta empresa& los datos del cuadro anterior )ueron e2traídos de las planillas ela!oradas mensualmente.



/

/

&AT MOTOR S'A'& ANALITI&A DE INGRESOS

P'T'.A(@'"

M1r15 e A/iori1

9 Com.robado


= C6e&ueo de .rocedimie%o! ( o.eracioe!+

!%o! rubro! .or el año %ermiado al 31 de DiciembreCom.rede#

&ON&EPTO IMPORTEI6;re5o5 Ori61rio5:e%a! Ne%a! de iee! 2,300,000+00

-re!%aci" de Sericio! 0,000+00

To1! I6;re5o5 Ori61rio5 ",$30,000'00

I6;re5o5 Er1ori61rio5I/re!o! .or :e%a de O%ro! )c%io! 0+00

I/re!o! .or al&uiler de imueble! 0+00

To1! I6;re5o5 Er1ori61rio5 0'00

TOTAL ",$30,000'00



/

/

CAPITULO III

IN%ORME DE AUDITORIA

1. Ca"%a $e Dic%a#en

:uara3& 1 agosto 91/

Se8ores

)ERENTE 5 MIEM+ROS DE LA 6UNTA DIRECTIA DE 7CAT MOTOR SAC89

:UARA;

Se ,a reali3ado la auditoria a los Estados de Situación Financiera de CAT MOTOR SAC& por el período del 91 de enero al /1 de diciem!re 91& ( los estados de resultadoscorrespondientes al mismo período. #a preparación de estos estados )inancieros es de

responsa!ilidad de la administración de la entidad& la muestra& a !ase de la auditoríareali3ada& es e2presar una opinión so!re la ra3ona!ilidad de los estados )inancierosindicados anteriormente ( su con)ormidad o discon)ormidad con las disposiciones legales.

El e2amen )ue e)ectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas&aplica!les al sector pri%ado& las cuales re+uieren +ue la re%isión sea plani)icada ( e$ecutada para o!tener certe3a ra3ona!le +ue los estados )inancieros auditados no contienee2posiciones erróneas de car-cter administrati%o. #a auditoría comprende el e2amen a !asede prue!as de la e%idencia +ue respaldan las ci)ras e in)ormaciones presentadas en losestados )inancieros& inclu(e tam!i;n la e%aluación de los principios de conta!ilidadgeneralmente aceptados aplica!les al sistema de conta!ilidad ( de las estimaciones

importantes ,ec,as por la administración de la empresa& así como una e%aluación de la presentación general de los estados )inancieros. Comprende adem-s& la %eri)icación delcumplimiento de las disposiciones legales ( reglamentarias& políticas ( dem-s normasaplica!les a las operaciones )inancieras ( administrati%as e$ecutadas por la entidad.Considero +ue la auditoría pro%ee una !ase ra3ona!le para )undamentar la opinióne2presada a continuación7

En nuestra opinión& se re%ela +ue durante el período e2aminado& esto es desde el 91 deenero al /1 de diciem!re del 91& los estados )inancieros preparados& se presentanra3ona!lemente en todos los aspectos de importancia& los registros se encuentran de acuerdoa los principios de conta!ilidad generalmente aceptados ( las normas de conta!ilidad& las

operaciones )inancieras ( administrati%as guardan con)ormidad en los aspectos deimportancia con las disposiciones legales& reglamentarias& políticas ( dem-s normasaplica!les a la empresa.

Atentamente

Sociedad )udi%ora $OS 8C-TICOS S+R+ $%da+



/

/

2. Inf!"#ación In%"!$c%!"ia

M!%i,! $el E<a#en

La a#di(or*a pra(iada a "a empre+a CAT MOTOR SAC o% domii"io e% "a A,) Fra%i+ode -e"a N. /012 +e rea"i&' por pedido de" 3ere%(e de di4a empre+a) E%ri5#e 6ar*a L'pe&)

O*je%i,!( $el e<a#en

• De(ermi%ar "a ra&o%abi"idad de "o+ E+(ado+ Fi%a%iero+ pre+e%(ado+ por "ae%(idad ! e7pre+ar #%a opi%i'% a" re+pe(o)

• E+(ab"eer e" 3rado de +o"ide& de" +i+(ema de o%(ro" i%(er%o)

• Comprobar +e"e(i,ame%(e "a "e3a"idad ! ,eraidad de "o+ i%3re+o+ ! e3re+o+ de "o+re#r+o+ ma(eria"e+ ! fi%a%iero+

• Verifiar e" #mp"imie%(o de "a+ ob"i3aio%e+ "e3a"e+ ! re3"ame%(aria+ 5#e re3#"a%a "a empre+a)

• Emi(ir reome%daio%e+ para me8orar "o+ proedimie%(o+ admi%i+(ra(i,o+ ! fi%a%iero+ 5#e pre+e%(e% de+,iaio%e+

Alcance $el E<a#en

La pre+e%(e a#di(or*a abara e" per*odo ompre%dido e%(re e" 10 de e%ero a" 90 dediiembre /10/2 La+ #e%(a+ ob8e(o de" e7ame% 4a% +ido "a+ +i3#ie%(e+:

• Ca8a C4ia• ;a%o+• C#e%(a+ ! Do#me%(o+ por obrar a "ie%(e+• I%,e%(ario+ de Ve4*#"o+2 Rep#e+(o+<"#bria%(e+ ! adi(i,o+ ! L"a%(a+)• A(i,o+ fi8o+ depreiab"e+)• Depreiaio%e+ a#m#"ada+ a(i,o+ fi8o+)• C#e%(a+ por pa3ar• I%3re+o+ ! 6a+(o+

3. Si(%e#a $e C!n%"!l In%e"n!

Seguimiento de recomendaciones7

o El gerente de la empresa CAT MOTOR SAC ordenar- al contador +ue periódicamente (en )orma o!ligatoria& realice las constataciones )ísicas de todos los acti%os )i$os de laempresa de cu(os resultados se de$ar- constancia en una acta suscrita por los empleados+ue en ella inter%engan& con las no%edades +ue se o!tengan ( se conciliar-n con losrespecti%os saldos conta!les.



/

/

o El gerente de!e proceder $unto con los $e)es de %entas a re%isar la cartera de clientes demanera semanal& de la misma manera el contador de la empresa de!e proceder en )orma periódica ( sorpresi%a a reali3a ar+ueos de ca$a& de$ando constancia de dic,a diligencia por escrito.

o

El contador se a!stendr- de autori3ar ( dar tr-mite a los gastos +ue no est;nde!idamente respaldados con las respecti%as )irmas de responsa!ilidad de la persona+ue los solicita. El gerente e2igir- el cumplimiento estricto de esta recomendación.

#as políticas internas permiten regular ( controlar las acti%idades de la empresa

Se e%idencia +ue la empresa CAT MOTOR S.A.C& cuenta con un con$unto de políticasinternas +ue regulan las acti%idades administrati%as& implementadas desde inicio de susacti%idades& desde esa )ec,a se encuentra creciendo a pasos a8adiendo algunos puntos decontrol interno acorde (Bo a la necesidad actual de la empresa.

Ca!e indicar +ue para una e)iciente marc,a administrati%a ( )inanciera& la institución

re+uiere +ue las re)eridas políticas internas sean re%isadas ( modi)icadas para +uecontengan entre otros aspectos lo concerniente a los di)erentes procedimientos +ue se de!enseguir para las reuniones consecuti%as de dic,a empresa.

. Si(%e#a Financie"!

Si(%e#a C!n%a*le=

#a empresa CAT MOTOR S.A.C cuenta con un sistema computari3ado de conta!ilidadacorde a sus necesidades +ue le permiten o!tener in)ormación )inanciera +ue )acilita la

toma de decisiones por parte de la erencia.

Si(%e#a $e P"e(pe(%!=

#a empresa cuenta con un sistema de presupuesto& +ue permite controlar cada una de lascuentas del !alance de resultado& +ue es lle%ado por el contador +uien !a$o suresponsa!ilidad e2clusi%a mantiene ," &',' -)' ," ('+ &-")'+ ') +-+$)&#"")+> ,$+$)-&$)"+ ,$+)$5$($,',"+.



/

/

CONCLUSIONES

PRIMERA= :acemos ;n)asis en la importancia de la Auditoría como ,erramienta gerencial para la

toma de decisiones ( para poder %eri)icar los puntos d;!iles de las organi3aciones con el )in de

tomar medidas ( precauciones a tiempo.

SE)UNDA= O!ser%amos +ue el riesgo de los auditores se centra en concluir ( opinar +ue los

estados )inancieros tomados en con$unto est-n presentados ra3ona!lemente& cuando en realidad no

lo est-n& esto sucede si las !ases +ue se toman J*apeles de Tra!a$oK& para poder )undamentar dic,as

conclusiones& carecen de t;cnicas ( procedimientos de Auditoria& los cuales le dan la con)ia!ilidad

necesaria.

TERCERA= Ln tra!a$o es reconocido cuando es de calidad& para +ue la auditoría sea considerada

por el administrador como acti%idad indispensa!le es necesario +ue los in)ormes de los auditores

sean tiles& rele%antes ( con)ia!les& lo cual se logra a tra%;s de aplicación adecuada de T;cnicas (

*rocedimientos de Auditoria en la recopilación de in)ormación.

CUARTA= *or lo cual concluimos& +ue la !ase esencial para una Auditoria con)ia!le& es el

conocimiento ( aplicación adecuada de T;cnicas ( *rocedimientos de Auditoria& en la ela!oración

de *apeles de Tra!a$o.



/

/

RECOMENDACIONES

PRIMERA= El erente eneral en coordinación con los responsa!les de los Sistemas

Administrati%os de Conta!ilidad& *ersonal ( Tesorería de!en conocer ( dar a conocer el

Manual de Organi3ación ( Funciones ( el Reglamento de organi3ación ( )unciones5 de la

empresa& para el adecuado )uncionamiento de su organi3ación.

SE)UNDA= El erente eneral pre%ia e%aluación de Costo "ene)icio de!e e)ectuar

gestiones administrati%as para el pago oportuno de las respecti%as *óli3as de Seguro contra

todo riesgo ( para sal%aguardar los "ienes del Acti%o Fi$o ( traslado del com!usti!le de la

Empresa.

TERCERA= *ara e%itar estas omisiones en las %entas el personal encargado de las

mismas de!er- re%isar con anterioridad a la )ec,a de declaración el correcto registro de

las )acturas. El contador tam!i;n de!er- contrastar la in)ormación )ísica con los datos del

sistema conta!le computari3ado antes de proceder a la declaración de las o!ligaciones del

periodo.



/

/

ANE+OS

0) E+(ado de Re+#"(ado+

ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA &AT MOTOR S'A'&' A! $# e Diiembre e! "0#"E>re51o e6 6/evo5 5o!e5F

:e%a! Ne%a! de iee!2,300,000+0

0

-re!%aci" de Sericio! 0,000+00

To%al de I/re!o! de )c%iidade! Ordiaria!2,30,000+0

0

Co!%o de :e%a!1,100,000+0

0

Ui!i1 +r/1#,"30,000'

00La!%o! de )dmii!%raci" 300,000+00

La!%o! de :e%a! ( Di!%ribuci" 500,000+00

Ui!i1 O>er1iv1430,000'0

0

I/re!o! Fiaciero!

La!%o! Fiaciero!Dierecia de Cambio Ne%oUi!i1 A6e5 e P1rii>1io6e5 e Im>/e5o 1 !1Re61

430,000'00

-ar%ici.aci" de Trabaadore! 3,00+00

Im.ue!%o a la Re%a 1,000+00

Ui!i1 Ne1"2@,900'0

0

/) E+(ado de Si(#ai'% Fi%a%iera



/

/

ESTADO DE SITUA&ION %INAN&IERAEMPRESA &AT MOTOR S'A'&'

A! $# e Diiembre e! "0#"E>re51o e6 6/evo5 5o!e5F

A&TIVO PASIVO Aivo &orrie6e P15ivo &orrie6eec%io ( e&uiale%e! de eec%io V0,000+00 -a!io! .or Im.ue!%o! a la! Laa

Cue%a! .or cobrar comerciale! 120,000+00 -a/o! de ee'cio! a lo! m.leado

Se/uro! ,000+00 Cue%a! .or .a/ar comerciale!

4i!%ecia! 1,G00,000+00 O%ra! Cue%a! .or -a/ar

To1! Aivo &orrie6e#,@23,000'0

0 To1! P15ivo &orr Aivo No &orrie6e P15ivo No &orrie6e

Imueble,ma&uiaria ( e&ui.o G20,000+00 No %iee

Cue%a! .or cobrar comerciale! 2,000+00 To1! P15ivo No &orr

To1! Aivo No &orrie6e @0",000'00 To1! PPATRIMONIO NETOCa.i%al

Re!era $e/al

Re!ul%ado! del eercicio

To1! P1rimo6io

TOTAL A&TIVO",:00,000'0

0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N



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cat motor sac-aud completa

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