tributario preguntero

8/16/2019 Tributario Preguntero

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UNIDAD N° 1 -

(1.1.1) GASTO PÚBLICOMÚLTIPLES EROGACIONES DINERARIAS Q REALIZA EL E. A TRAVÉS DE FUNCIONES Y SS. PÚBLICOS, ENPOS DE LA SATISFACCIN DE NECS. PÚBLICAS.

(1.1.1) !Q"# $% %&'%&% *+ PODER FINANCIEROMÚLTIPLES INSTRUMS. UR. FINANCIEROS CON LOS CUENTA EL E. P/ OBTENER RECURSOS DINERARIOS Y SOLVENTAR EL GASTO PÚBLICO.

(1.1.1)

INGRESOS PÚBLICOS0 ENTRADAS DE DINERO Q SE PRODUCEN EN LA TESORERA DEL E. (E. RECAUDA DINERO)

(1.1.1)

ACTVS. ECONOMICAS FINANCIERA %2 E 0 ACTVS. DESTINADAS A RECAUDAR Y E3IGIR DINERO A LOS PARTICULARES.P/ ello cuenta con distintos I&$'"4. "56+$ F&7&6%+$, los q implican un P+% ". F&7&6%+ D%2 E. yestán enumerados en el A'. 8 % 27 CN0 entre los cuales se destaca el Poder Tributario.

(1.1.1) E2

PODER TRIBUTARIO %$0LA FACULTAD URDICA DEL ESTADO DE E3IGIR CONTRIBUCIONES A LAS PERSONAS SOMETIDAS ASU SOBERANA.La facultad del Estado de crear y ejecutar tributos.La facultad de los particulares de oponerse a la creación de tributos por parte del Estado.La facultad del Estado de crear un tributo que implique una exacción patrimonial exorbitante.Ninguna es correcta.

(1.1.1)

PODER TRIBUTARIO (P.TT.)

0

E3TRACCIN COACTIVA DE DINERO Q EL E. EFECTÚA A LOS PARTICULARES /APTITUD DEL E. DE E3IGIRTT A LAS P$ Q9SE ENCUENTRAN BAO SU SOBERANA.

(1.1.1)

PODER TRIBUTARIO (P.TT.)

0 R#:4%& F%%720 A'. 1, 8, ; 1=? CN.? C27$%$ % P.TT.0 NACIONAL, PROVINCIAL > MUNICIPAL0C/" % %22+$ *+$%% @%%&'%$ 7'"6+&%$ -L4'76+&%$0 &+ *"%%& %: TT 7&2+:+$ (D+2%I4*+$6&)

(1.1.1) !C4+ $% %727 27

E3TRACCIN COACTIVA % &%+ "% %2 E$'7+ %@%6'7 7 2+$ *7'6"27%$3 MEDIO DE LA CREACIN DE TT 3 LEY, LOS Q DEBEN SER ABONADOS AL E. 3 LOS SP DE LA IR. UR. TT.PRINCIPAL

(1.1) TRIBUTOS (TT)PRESTACIONES PATRIMONIALES OBLIGATORIAS, HABITUALMENTE DINERARIAS, Q EL E. E3IGE A LASP$. Q9 SE ENCUENTRAN BAO SU SOBERANA, EN EERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO Y EN VIRTUDDE UNA LEY, A LOS FINES DE SATISFACER LAS NECS. BSICAS DE LA COMUNIDAD.

(1.1) !Q"# $% %&'%&% *+

TRIBUTOEL TT ES TODA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA JHABITUALMENTE PECUNIARIA- ESTABLECIDA3 LA LEY, A CARGO DE LAS P$. FSICAS Y URDICAS Q SE ENCUENTREN EN LOS SUPUESTOS DE HECHOQ LA PROPIA LEY DETERMINE, Y Q VAYA DIRIGIDA A DAR SATISFACCIN A LOS FINES Q ESTÉNENCOMENDADOS AL E. Y A LOS RESTANTES ENTES PÚBLICOS

(1.1) E2

TRIBUTO %$ "&7 P%$'76& P7'4+&720OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA ESTABLECIDA 3 LA LEY

(1.1) E2 TRIBUTO %$0

UNA PRESTACIN PATRIMONIAL OBLIGATORIA HABITUALMENTE DINERARIA.na prestación patrimonial facultati!a exclusi!amente dineraria.na prestación patrimonial obligatoria exclusi!amente en especie.na prestación patrimonial facultati!a "abitualmente en especie.Ninguna es correcta.

(1.1) L+$ TRIBUTOS $% CLASIFICAN %& ? '*+$0IMPUESTOS (HECHO IMPONIBLE) J TASAS (SERVICIOS) J CONTRIBUCIONES (MEORAS)

(1.1) L7$ P%$'76+&%$ P7'4+&72%$ $+&

E3IGIDAS 7 "%&%$0REALICEN O SE ENCUADREN EN HECHOS IMPONIBLES (IMPUESTOS).RECIBAN UN S$ 3 PARTE DEL E. (TASA).RCIBAN UN BENEFICIO CON MOTIVO DE UN S$ U OBRA REALIZADO 3 EL E. (CONTRIBUCIN ESPECIAL).

GÉNERO0 TRIBUTOESPECIES0 IMPUESTOS J TASAS J CONTRIBUCIONES ESPECIALES

(1.=.) IMPUESTOS.TT. CUYA OBLIGACIN TIENE C9 HECHO GENERADOR UNA SITUAC. INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV.ESTATAL RELATIVA A UN CONTRIBUYENTE. / TT E3IGIDOS-SIN CONTRAPRESTACIN- A QUIENESREALICEN HECHOS IMPONIBLES ("%&%$ %$'#& OBLIGADOS A TRIBUTAR) CREADOS PREVIAMENTE 3UNA LEY.

(1.=.1) E2

IMPUESTO %$ 27 P%$'76& %:7 %2 E. 72 O2:7+0INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVA A SU PERSONAEn !irtud de la reali#ación efecti!a o potencial de una acti!idad estatal relati!a a su persona.En !irtud de un bene$cio deri!ado de acti!idades pri!adas.En !irtud de la prestación potencial de un ser!icio por parte del primero.Ninguna es correcta.

(1.=.1) E2 TRIBUTO E3IGIDO %$UN IMPUESTO.una tasa.una contribución por mejoras.Ninguna es correcta.

(1.=.1) CARACTS %2 IMPUESTO


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1) PRESTACIN E3IGIDA 3 EL E. AL OBLIGADO / =) INDEPENDIENTE DE TODA ACTIV. ESTATAL RELATIVAA SU P. / ?) E3IGIDOS SIN CONTRAPRESTACIN / 8) CUYO HECHO IMPONIBLE EST CONSTITUIDO 3NEGOCIOS, ACTOS O HECHOS DE NZA URDICA O ECONMICA Q9 PONEN DE MANIFIESTO LACAPACIDAD CONTRIBUTIVA DEL SP.(1.=.1) E2

HECHO IMPONIBLE %$0EL ACTO, CONUNTO DE ACTOS, SITUAC., ACTIV. O ACONTECIMIENTO Q9, UNA VEZ SUCEDIDO ENLA REALIDAD, ORIGINA EL NACIMIENTO DE LA OB. TRIBUTARIA Y TIPIFICA EL TT Q9 SEROBETO DE LA PRETENSIN FISCAL.La prestación que debe cumplir el sujeto pasi!o.El acaecimiento del supuesto de "ec"o descripto en la norma jur%dica.Exclusi!amente el acto que origina el nacimiento de la obligación tributaria.Ninguna es correcta.

(1.=.1) E2

ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE0LA DESCRIPCIN ABSTRACTA DEL HECHO Q9N EL DESTARIO LEGAL TT REALIZA O LA SITUACIN EN Q9SE HALLA.La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario reali#a el "ec"o o se encuadra en la situación que fue descripta enla norma jur%dica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por reali#ada dic"o "ec"o o producida la situación.El momento en que se con$gura la descripción del comportamiento objeti!o contenido en la norma jur%dica tributaria.La identi$cación de la persona que reali#a el "ec"o o se encuadra en la situación que fue descripta en la norma jur%dica tributaria

(1.=.1) E2

ACAECIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE GENERA COMO PRINCIPAL CONSECUENCIA0LA POTENCIAL OB. DE UNA P. DE PAGAR UN TT AL E.La posibilidad que el Estado cobre una deuda a cualquier ciudadano que !i!a en la &ep'blica (rgentina.La de$nición del presupuesto de "ec"o que contendrá la norma jur%dica tributaria.Permitir al Poder Ejecuti!o determinar quien tiene capacidad contributi!a para ser destinatario legal de un tributo.Ninguna es correcta.

(1.=.1) L7 CAPACIDAD CONTRIBUTIVA %$0LA APTITUD ECONM. DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DELOS GASTOS PÚBLICOS.La aptitud del Estado para crear exclusi!amente tributos.La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la acción de cobro por parte del Poder Legislati!o.La aptitud que tienen los que carecen de patrimonio y renta para justi$car el no pago de tributos.Ninguna es correcta.

(1.=.1) L7

CAPACIDAD URDICA TT %$0LA APTITUD P/ SER SA O SP DE LA OB .URDICA TT. PRINCIPAL.La aptitud económica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos pro!inciales.La aptitud del Estado para ejecutar tributos.La aptitud de los miembros de la comunidad para oponerse a la creación de tributos por parte del Estado.Ninguna es correcta.

(1.=.1)

CLASIFICACIN IMPUESTOSORDINARIOS (PERMANENTES J IVA) /

E3TRAORDINARIOS (

TRANSITORIOS -I4*. $/ B$. P%$+&72%$, 7 27$ G7&7&67$)REALES 0 ($2+ "%7 :7K77 -I4*. 7 2+$ P%4+$ % S+'%+$ > C+&6"$+$ D%*+'K+$ 7 NK N76+&72) /PERSONALES (S'"76& P%$+&72 %2 6+&'">%&'% - I4*. 7 27$ G7&7&67$) /PROPORCIONALES (E"K72%&67 + IR 6+&$'7&'% %&'% 27 C"7&'57 > %2 P7'4+&+ + U'27 G7K77 -I4*. 7 27$ G7&7&67$ $/ 27$ P % %$'%&67 IDEAL, 6">7 7256"+'7 %$ %2 ?


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L7 ALCUOTA GENERAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO %$0D%2 =1.

E2 MONOTRIBUTO0ES UN RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES Q INCLUYE EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, ELIMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y EL SISTEMA PREVISIONAL.


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(1.?) TASASTT CUYA OBLIGACIN TIENE C9 HECHO GENERADOR UNA PRESTACIN (EFECTIVA O POTENCIAL) DEUN SERVC. PÚBLICO INDIVIDUALIZADO EN EL CONTRIBUYENTE. - PRESTACIN TT E3IGIDA A QUIENDE ALGUNA MANERA AFECTA O BENEFICIA UNA ACTIV. ESTATAL.

(1.?) L7 TASA0ES UN TRIBUTO CUYO HECHO GENERADOR ESTA INTEGRADO POR UNA ACTIV. DEL E. DIVISIBLE EINHERENTE A SU SOBERANIA. LA ACTIV. REFERIDA ESTA VINCULADA DIRECTAMENTE CON ELCONTRIBUYENTE Q HA REQUERIDO UN S$.

(1.?) E2 C'%+ I4*%7&'% $+$'%&% 27

TASA %$"2'7 %:2% %& K'" %0UNA PRESTACIN EFECTIVA DEL S$ AUN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA.

TASAS. DIFERENTES TEORAS

7-POTENCIAL0 +@%64%&'+ 7 2+$ %K%&'"72%$ 6+&'">%&'%$ */ $"7 27 %:27 %2 TT. B7$'76+& 27 %72 > 6+&6%'7 *+$27 % 27 76'K. %$'7'72 $% 6"4*27, $& %: 72 E. &% "&7*%$'76& %@%6'K7 7 2+$ 6+&'">%&'%$.

-PRESTACIN EFECTIVA Y PARTICULARIZADA0 %:% 27 %@%6'K7 *%$'76& %2 S$ P7'6"277+%& %2 +2:7+.

6- PRESTACIN EFECTIVA DEL S$, AÚN SIN PARTICULARIZACIN ESTRICTA0 %2 S$ %% $%%@%6'K74%&'% *%$'7+, 7"&"% %& 72:"&+$ 67$+$ %2 TT $% 6+7 *+ "& S$ *7'6"277+,4%&'7$ %& +'7$ $'"76+&%$ %2 S$ %@%6'K7+ %% $% %K72"7+ %& "& 6+&'%'+ :%&%72. E$'+$"6%% 6+& 2+$ S$ P26+$ "' "&K%$ > &+ 6+& 2+$ "' $&:"2.

LAS TASAS E3ISTEN A NIVEL NACIONAL (TS DE USTICIA, TS AEROPORTUARIA), A NV. PROVINCIAL, Y A

NV. MUNICIPAL.

PRINCIPALES TASAS EN LA CIUDAD DE CBA

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ 2+$ INMUEBLES0 TT :7K7 27 POSESIN % "& I&4"%2% "67+ %&'+ %2 T%+M"&6*72 > $% %&6"%&'% %& +&7 %&%677 %6'7 + &%6'74%&'% 6+& 2+$ S$ % 7+ > 24*%7 %6722%$, %6+2%66& > '7'74%&'+ % %$"+$ +4627+$, *%$'76& + *"%$'7 7 $*+$6& %2 S$ $7&'7+62+7672, :%&76& > 6+&$%K76& %2 7+27+ *26+, &+4%&627'"7 *76%277 >/+ &"4#67, + 6"72"%+'+ S$ *%$'7 27 M"&. &+ %'"+ *+ "& TT %$*%672.

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/ 27 ACTIV. COMERCIAL, INDUSTRIAL > % SERVICIOS0 %$ %2 TT :7K7 6"72"%

76'K. 6+4%672, &"$'72, % $%K6+$ " +'7 7 '5'"2+ +&%+$+, > '++ %6+ + 766& %$'&7+ 7 *+4+K%27,@"&27, &6%&'K727 + %27 % 72:& 4++, %& K'" % 2+$ S$ M"&. % 6+&'72+, $72"7, :%&%,7$$'%&67 $+672, %$7+22+ % 27 %6+&+457 > 6"72"% +'+ &+ %'"+ *+ "& '"'+ %$*%672, *%+ '%&7 72 %&%$'7 :%&%72 % 27 *+276&.

CONTRIBUCIN Q INCIDE S/0 7) DIVERSIONES Y ESPECTCULOS PÚBLICOS, ) MERCADOS, 6) S$ DE PROTECCINSANITARIA, ) OCUPACIN O UTILIZACIN DE ESPACIOS DEL DOMINIO PÚBLICO Y LUGARES DE USO PÚBLICO, %)CEMENTERIOS, @) CONSTRUCCIN DE OBRAS, :) PRESTACIN DE ALUMBRADO PÚBLICO, INSPECCIN MECNICAE INSTALACIN Y SUMINISTRO DE ENERGA ELÉCTRICA., ) INSTALACIN Y SUMINISTRO DE GAS NATURAL., )VEHCULOS AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES (TT :7K7 27 P+$%$& % K%56"2+$,%'6.. 767+$ %&27 6"7 % C7, %& K'" % 2+$ S$ M"& % 6+&$%K76& > 47&'%&4%&'+ % 27 K727 % 27$ 6722%$,$%7276& K72, 6+&'+2 % 27 66"276& K%6"27 > '++ +'+ $%K6+ "% % 72:& 4++ *+$2'% +@7K+%67 %2 '&$'+ K%6"27, $" +%&74%&'+ > 66"276&.)

CONTRIBUCIN 3 LOS S$ ADICIONALES MUNICIPALES.

TASA DE ACTUACIN ADMINISTRATIVA.

RENTAS DIVERSAS.

(1.8) CONTRIBUCIONES ESPECIALESTT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS INDIVS O COLECTIVOS, DERIVADOS DE LA REALIZACIN DEOBRAS O GASTOS PÚBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVS DEL E.

(1.8) !Q"# $% %&'%&% *+

CONTRIBUCIONES ESPECIALESLA CONTRIBUCIN ESPECIAL ES EL TT DEBIDO EN RAZN DE BENEFICIOS INDIVS. O COLECTIVOSDERIVADOS DE LA REALIZACIN DE OBRAS O GASTOS PÚBLICOS O DE ESPECIALES ACTIVS. DEL E.

(1.6+&'"6+&%$ %$*%672%$ %$0PRESTACIN DINERARIA Q SE E3IGE 3 CIRCULAR EN UNA VA DE CC VIAL O HIDROGRFICA (CAMINO,AUTOPISTA, PUENTE, TÚNEL, ETC.).

(1.) !Q"# CONDICIONES %% 6"4*2 "& PEAE *77 $%

CONSTITUCIONAL $" A*2676&1-QUANTUM DEL GRAVAMEN SEA LO SUFICIENTEMENTE BAO Y RAZONABLE=-CIRCULAR LOS VEHCULOS COMPRENDIDOS


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?-Q9 E3ISTA UNA VA DE C6 ALTERNATIVA8-Q9 SEA ESTABLECIDO 3 LEY ESPECIAL PREVIA


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UNIDAD N° = J DERECHO TRIBUTARIO (D.TT)

DERECHO TRIBUTARIOCONUNTO DE N$. PP URDICOS Q REFIEREN A LOS TT.

C776'$ % N$ "$. T"'77$7) T%&%& CARCTER OBLIGATORIO. ) T%&%& "&7 HIPTESIS LEGAL CONDICIONANTE > "& MANDATO DE PAGO 76+4*77+ % 6%'+$%%%$ 7"27%$.6) L7 F7 OBLIGATORIA % 27$ N$ NO %*%&% % 27 "$'67 &'5&$%67 % 2+$ TT, $&+ % %2 %4%&'+$E3TRNSECOS) F&7270 %2 TT LEGISLATIVAMENTE CREADO $% TRANSFORME %& FISCALMENTE PERCIBIDO.%) P+$%% F7$ COERCIBILIDAD0 $% *"%%& "$7 '++$ 2+$ 4%+$ *%4'+$ */ 7'767 7 2+$ NO6"4*2%&.

ORIGEN DEL D. TRIBUTARIO0

CON LA ENTRADA EN VIGENCIA DE LA ORDENANZA TRIBUTARIA ALEMANA.

(=.) A2 %6, %2 D. TT '%&% TERMINOLOGA ESPECIAL, &+$ %@%4+$0A Q9 SE UTILIZAN VOCABLOS PROPIOS, TALES C9 CONTRIBUYENTE, HECHO IMPONIBLE, ALCUOTA,BASE IMPONIBLE, FISCO,E'6( que sólo se utili#an !ocablos del derec"o en general pero se le dan signi$caciones propias.( que se permite sólo el uso de !ocablos de$nidos por el ordenamiento ci!il.( que todas las palabras utili#adas, tienen signi$cado diferente a lo concebido por otras ramas del derec"o.Ninguna de las respuestas con$gura la opción correcta.

(=.;) E2 D. TT '%&%0AUTONOMIA DIDACTICA Y FUNCIONAL0

CARACTERES ESPECFICOS Y COMUNESPOTESTAD TRIBUTARIA 0 %2 E %$' 7"'+7+ */ CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR UNILATERALMENTETT, 7 '7K#$ %2 PL.NORMATIVIDAD URDICA 0 %2 TT > 27$ @76"2'7%$ % P%$%6"6& %2 F$6+ %%& $% CREADOS 3 LEY EMANADA DEL PL.FINALIDAD RECAUDADORA 0 %2 *&6*72 +%'K+ %2 E. %$ 27 OBTENCIN DE RECURSOS P/ SOLVENTAREL GASTO *26+ USTICIA EN LA DISTRIBUCIN DE LA CARGA0 27 67:7 TT %% %$'7 77 6+&@+4% "& 6'%+ %EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD > USTICIA.

NORMATIVIDAD URDICATIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE0

DISTINCIN DE TRIBUTOS EN GÉNERO Y ESPECIEDISTRIBUCIN DE POTESTADES TRIBUTARIAS ENTRE LA NACIN Y LAS PROVINCIAS0ANALOGA0RETROACTIVIDAD0INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO TRIBUTARIO0

(=.11) DIVISIN DEL DERECHO TRIBUTARIO- PARTE GENERAL

1) EL D. CONSTITUCIONAL TT0 estudia las normas que disciplinan el ejercicio del poder tributario.

=) EL D. TT. MATERIAL0 contiene las normas relati!as a la obligación tributaria. Estudia cómo nace la obligaciónde pagar los tributos y cómo se extingue esa obligación, examina tambi1n cuáles son sus diferentes elementos.

?) EL D. TT. FORMAL0 estudia lo concerniente a la aplicación de la norma material, anali#a especialmente ladeterminación del tributo, as% como la $scali#ación de los contribuyentes y las tareas de in!estigación de tipopolicial, necesarias en muc"os casos para detectar a los e!asores ocultos.

8) EL D. TT. PROCESAL0 contiene las normas que regulan las contro!ersias que se plantean entre el $sco y lossujetos pasi!os.


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1) L%> 11.W? 4esta ley "ace de código tributario para los tributos nacionales53 legisla en materia de

P&67E-898ENT6 e 8N:&(7786NE2 TT a ni!el nacional. Los TT nacionales no están incluidos 1sta, sino en leyes

especi$cas dictadas por el Poder Legislati!o.=) LEY PENAL TT. 2e complementa con el 7ódigo Penal de la Nación.?) LEYES NACIONALES Q CREAN LOS DIFERENTES TRIBUTOS0 entre ellos3

7) L%> N76+&72 NX =.=W - IMPUESTO 7 27$ GANANCIAS, con su correspondiente decreto

reglamentario N; 0?.) L%> N76+&72 NX =?. @ IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES, con su -ecreto &eglamentario N;

0*A/>B.6) L%> N76+&72 NX =?.?8 ) IMPUESTO S/ EL VALOR AGREGADO (IVA). ) L%> N76+&72 NX =%$ N76+&72%$ NX = =


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6) RETROACTIVIDAD (A'. ? %2 C:+ CK2)0 27 %:27 %$ 27 N+47 "567 NO $% 7*2"% %47&%7 %'+76'K7, $72K+ NO $% K+2% &&:& D. A"+. El -. se (dquiere una !e# q se produce elHec"o 8mponible.

) ULTRAACTIVIDAD (7*267 27 N. 2"%:+ % $" D%+:76&)0 %$ '+'724%&'% I&7*2672% en -. TT. y,especialmente, en -. Penal TT.

INTERPRETACIN DE LA NORMA URDICA TRIBUTARIAna N. se interpreta cuando se descubre su 2ENT8-6 y su (L7(N7E. MODALIDADES 0 El int1rprete puede "acer la terea de interpretación

7) A FAVOR DEL FISCO0 en caso de --(, ya q es el representante de la sociedad entera.

) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE0 en caso de --(, ya q la Ley TT es &estricti!a de la Propiedad Pri!ada.Estos dos criterios son erróneos.

6) SENTIDO DE USTICIA3 este es el criterio acertado, ya q en caso de 76NT&6CE&28(, el E. y los Particularestienen igualdad de condiciones.

MÉTODOS GENERALES07) LITERAL0 -eclarar lo q dice la Ley sin restringir ni ampliar su alcance.

) LGICO0 pretende resol!er cuál es el esp%ritu de la N., estudiándola no x s% sola, sino 8& con todo el

ordenamiento. La interpretación lógica puede ser31) E3TENSIVA0 $% 7 7 27 N "& S%&'+ A4*2+ %2 $":% %2 '%'+, por entender q el legisladorquiso decir más, q lo q dice l ley.=) RESTRICTIVA0 $% 7 7 27 N "& S%&'+ - A4*2+ %2 $":% %2 '%'+,, por entender q ellegislador dijo más de lo q en realidad quer%a.

6) HISTRICO0 sostiene q se debe DESENTRAAR EL PENSAMIENTO DEL LEGISLADOR. P/ ello "ay qconocer las circunstancias "istóricas q rodearon la sanción de la ley.

) EVOLUTIVO0 a$rman q no se puede enfrentar una nue!a necesidad de la !ida con reglas jur%dicas nacidascon anterioridad a las condiciones sociales q determinan esa nue!a necesidad. (nte una realidad, q antes noexist%a, debe in!estigarse cuál "ubiera sido la !oluntad del legislador y que solución "abr%a dado.

%) MÉTODO ESPECFICO0 La &ealidad Económica 4(rt. *, Ley 00.B?


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SE TRATAR C9 UNA GANANCIA GRAVADA 3Q SU BENEFICIARIO ES UN SUETO EMPRESA Y RESULTA DEAPLICACIN LAS DISPOSICIONES PREVISTAS EN EL APARTADO =) ART. =X DE LA LEY AL IMPUESTO A LASGANANCIAS.

=.1.=- L7 47 7:%&'&7 APPLESHOP SA %% 7+&7 7 "&7 6+4*757 %'7&%7 [W *+ \%'%$(&%'+$)

*+ %2 '7&$*+'% % *+"6'+$ %$% %2 *"%'+ % B$ A$ 767 %$'&+$ "67+$ %& %2

%'%+. S%727 %2 4+&'+ *+ 4*"%$'+$ 7 27$ :7&7&67$0 [=W.

=.1.=- E2

+%'+ %2 4*"%$'+ 7 27$ :7&7&67$ %& :%&%72 $% @%%&67 *+ 27$ 6776'%5$'67$ % 27%&'7 %& @"&6& %0LAS PERSONAS Q LAS OBTIENEN ADEMS DE LA GANANCIA OBTENIDA POR EL RESULTADO DE LASVENTAS DE BIENES DE USO.

=.1.?- U& 47'4+&+ '%&% "& + % 18 7+$ "% "%:7 72 @'+2, %2 62" B76%2+&7 % E$*77 %6%6+4*72+ *77 $"$ K$+&%$ &@%+%$, *+"% $"$ *7%$ 6+4+ %*%$%&'7&'%$ %2 4%&+ %6%& 27$"47 % [8 %& 72 % = $"$ *7%$

&'%K%&%& '72 4*+'% %& B+&+$ %2 T%$++ N76+&72(BONTES) *+ 2+ %6%& "&7 %&'7 %& 6+&6%*'+ % &'%%$%$ 677 4%$%$ % [=, %2 1XK%&64%&'+ @"% %2 /=, %2 =X %& =/=1, %2 ?X %& /=1. !C4+ %%& %6277 %$'7$ %&'7$ %&%2 4*"%$'+ 7 27$ :7&7&67$0EL MENOR DEBE HACER UNA DD A SU NOMBRE POR EL IMPORTE CORRESPONDIENTE A [8RECIBIDOS, LOS INTERESES PROVENIENTES DE LA COLOCACIN DE DINERO ESTN E3ENTOS. EL PADREES RESPONSABLE DE LA PRESENTACIN Y PAGO DE LA DD.

=.1.?- L7 :"7 % 27 S"6%$& I&K$7 %$ "&7 66& 2%:72 74'7 6+4+ $"%'+ *7$2% %2 4*"%$'+7 27$ :7&7&67$ "7&'% %2 *%5++ % $" %$'%&67. D6+ 27*$+ %$ %2 "% $% %'%&%0DESDE EL FALLECIMIENTO DEL CONTRIBUYENTE PERSONA FSICA (CAUSANTE) Y HASTA EL DICTADO DELA DECLARATORIA DE HEREDEROS.

=.1.8- E2 K72+ % "& %& %6+ %& %%&67 *+ *7'% % "&7 *%$+&7 @5$67, %& $" DD0SE TRATA DE UN BENEFICIO NO GRAVADO Y DEBE SER INCLUIDO COMO UN CONCEPTO QUE USTIFICAINCREMENTOS PATRIMONIALES O DE CONSUMO.

=.1.8- E& %2 %$"%47 % 2"76& %2 4*"%$'+ 7 27$ :7&7&67$ % *%$+&7$ @5$67$ > $"6%$+&%$&K$7$, 27$%"66+&%$ *%$+&72%$ $% %"6%&0EN EL ÚLTIMO TÉRMINO Y HASTA EL LMITE DE LAS GANANCIAS.

=.1.- E2 S. A47&+ B+%+, 6+&'">%&'% %2 4*"%$'+ 7 27$ :7&7&67$, 7 %727+ "& K7% %*276% "&'+ 7 $" @7427 %& "2+ % =%&'% ]*%$+&7 @5$67^ %727 72 E$'7+ N76+&72 '%&% %2$:"%&'% '7'74%&'+0E$ %"62% 7$'7 %2 254'% %2 % 27$ %"66+&%$ *%$+&72%$.

=.1.- E2 1=/= 6"7&+ 27$ 4$47$ %$'#& %74%&'%@76'"77$.=.1.- E2 57 1. L2%:7+ %2 4+4%&'+ % 6+&@%66+&7 27 DD %2 *%5++ $672 = "% &+ 7>7 %6+&:%$+$ %6"72"% '*+ "7&'% %2 7+ $672 $"*%+%$ 7 [8W.=.1.;- H7%&+ +'%&+ %& "& %%66+ "&7 :7&7&67 &%'7 % [


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

27 %"66& "% 2%$ 6+%$*+& '+47 *+ '72 6+&6%*'+, *77 %2 *%5++ $672 =


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( ?.8.1 ) !C"2 %$ %2 254'% @+472 7 27 *+'%$'7 '"'77PRINCIPIO DE LEGALIDAD7apacidad contributi!aGeneralidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no con$scatoriedad, ra#onabilidad, control

jurisdiccional, seguridad jur%dica, libertad de circulación territorial8gualdad, proporcionalidad, equidad, no con$scatoriedadNinguna es correcta

(?.8.=) !C"2 %$ %2 LMITE MATERIAL % 27 POTESTAD TRIBUTARIACAPACIDAD CONTRIBUTIVAPrincipio de legalidadGeneralidad, igualdad, proporcionalidad, equidad, no con$scatoriedad, ra#onabilidad, control jurisdiccional, seguridad jur%dica,libertad de circulación territorial8gualdad, proporcionalidad, equidad, no con$scatoriedadNinguna de las opciones es correcta

(?.8.=) L7 CAPACIDAD CONTRIBUTIVA %$ 27 APTITUD0ECONMICA DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOS GASTOSPÚBLICOS

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C9 LMITE MATERIALAPTITUD ECONM. DE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD P/ CONTRIBUIR A LA COBERTURA DE LOSGASTOS PÚBLICOS.

(?.8.=) D%&'+ % 2+ %$ CAPACIDAD CONTRIBUTIVA C9 LMITE MATERIAL, !6"2%$ $+& 27$

GARANTASMATERIALESGENERALIDAD IGUALDAD PROPORCIONALIDAD EQUIDAD NO CONFISCATORIEDAD RAZONABILIDADCONTROL URISDICCIONAL SEGURIDAD URDICA Y LIBERTAD DE CIRCULACIN TERRITORIAL&a#onabilidadI control jurisdiccionalI seguridad jur%dica y libertad de circulación territorialGeneralidadI igualdadI proporcionalidad y equidadNo con$scatoriedad&a#onabilidad y control jurisdiccional

(?. 1;, CN)

INVIOLABILIDAD DE LA PROPIEDAD PRIVADA, SU LIBRE USO Y DISPOSICIN, > PROHBE LA

CONFISCACIN.L7 CONFISCATORIEDAD $% CONFIGURA CUANDO LA APLICACIN DE ESE TT E3CEDE LA CAPACIDADCONTRIBUTIVA DEL CONTRIBUYENTE

RAZONABILIDAD3


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FUNDAMENTO DE VERDAD O USTICIA. TODO ACTO DEBE SER RAZONABLE P/ SERCONSTITUCIONALMENTE VLIDO.

(?.


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Existen entonces un E2T(-6 :E-E&(L, *= E2T(-62 P&6C8N78(LE2, la 7(D( y una innumerable cantidad deE2T(-62 9N878P(LE2. Las Pro!incias y los 9unicipios N6 26N 26DE&(N62, PE&6 2 26N (TMN6962. Entreellos, deberá existir una 8& de subordinación, participación y coordinación

REPARTO DE COMPETENCIAS-E3CLUSIVAS DEL ESTADO FEDERAL.- E3CLUSIVAS DE LAS PROVINCIAS.- CONCURRENTES.- E3CEPCIONALES DEL ESTADO FEDERAL Y DE LAS PROVINCIAS.- COMPARTIDAS POR EL ESTADO FEDERAL Y LAS PROVINCIAS.

SOBERANA0 En t1rminos pol%ticos, la soberan%a signi$ca ESTAR POR ENCIMA DE TODO Y DE TODOS. Quien laejerce tiene el poder de mando, al cual deben obediencia los sometidos a tal poder. E$ SUPREMA,

INDEPENDIENTE Y PERPETUA.La $+%7&57 %47&7 %2 *"%2+. En !irtud de ello, en su representación, los ciudadanos con!ocados a tal efectose re'nen en un 7ongreso General 7onstituyente y establecen la 7n. p/ la Nación (rgentina.El órgano o$cial q representa al pueblo, cumple y "ace cumplir la 7N, es el GOBIERNO FEDERAL, como sumaautoridad del pa%s.

PODER TRIBUTARIO0FACULTAD O POSIBILIDAD URDICA DEL E. DE E3IGIR CONTRIBUCIONES A LAS PERSONAS SOMETIDAS A

SU SOBERANA.

POTESTAD TRIBUTARIA0FACULTAD Q TIENE EL E. DE CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR UNILATERALMENTE TRIBUTOS.

DISTRIBUCIN DE LOS PODERES TRIBUTARIOS SEGÚN LA CONSTITUCIN NACIONAL

-ada la :6&9( :E-E&(L de E. q implanta la 7N, el Poder TT se "alla repartido entre < fuentes3 E. :ederal @Pro!incias ) 9unicipios.

7on la &eforma del >=, en jurisdicción de las Pro!., los 9unicipios de c/u de ellas tienen reconocido por el 7'. 1=?,CN, un MBITO DE AUTONOMA en el q la 7n Pro!incial debe reglar el alcance y contenido de la mismaautonom%a en el orden económico y $nanciero, lo q implica admitir el Poder Tributario 9unicipal.

A'. 8 C.N.0 GOB. FEDERAL PROVEE A LOS GASTOS DE LA NACIN CON LOS FONDOS DEL TESORONACIONAL, @+47+ P+"6'+$ %0 D. % I4*+'76& > E*+'76&. L7 V%&'7 + L+676& % '%7$ % *+*%7 &76+&72. L7 %&'7 % 6+%+$. L7$ %4$ 6+&'"6+&%$ "% %"'7'K7 > *+*+6+&724%&'% 7 27 *+276& 4*+&:7 %2 6+&:%$+ :%&%72. L+$ %4*#$''+$ > +*%76+&%$ %6#'+ "% %6%'% %2 4$4+ 6+&:%$+ *77 ":%&67$ % 27 &76& + *77 %4*%$7$ % "'27&76+&72.

CLASIFICACIN DE IMPUESTOS

IMPUESTOS DIRECTOS (ID)0EL CONTRYTE OBLIGADO EST SEALADO C9 CONTRYTE DE IURE DESDE Q LA LEY ESTABLECE EL HECHOIMPONIBLEA'.; 69 E6%*6&, 72 E. N76+&72 %& '7&'+ 27 $%:"76+4& > %2 %& :%&%72, 2+ %"%7&.8- más representati!os3 8mp. a las Ganancias, 8mp. a la Ganancia 9%nima Presunta y el 8mp. s/ los Ds Personales.

IMPUESTOS INDIRECTOSQ EL CONTRIBUYENTE DE IURE TRANSFIERE LA CARGA FISCAL A ?° Q, SIN SER SP DE LA OBLIGACIN,SOPORTAN EL EFECTO C9 CONTRIBUYENTES DE FACTO (IVA E IMPUESTOS INTERNOS).a5 Los impuestos indirectos E3TERNOS son competencia exclusi!a del gobierno federal 4derec"os aduaneros deimportación y exportación5, conforme lo establece el (rt. A inc.0; de la 7.N.b5 Los impuestos indirectos INTERNOS son competencia concurrente de la nación y las pro!incias, conforme loestablece el (rt. A inc.*; de la 7.N.

El impuesto indirecto más representati!o es el 8mpuesto al !alor agregado 48C(5.

RÉGIMEN DE COPARTICIPACINEl r1gimen de coparticipación comen#ó con el dictado de la 2%> 1=.1?W %& %2 7+ 1?8, el cual luego se integró

con las leyes 0=.B, 0=. y 0=.A??. Posteriormente todo este complejo normati!o fue sustituido por el pre!istoen la ley *.**0, la cual fue parcialmente reformada en 0>?? por la ley *


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Los impuestos indirectos externos no son coparticipables. En cambio, los impuestos indirectos internos y losimpuestos directos son coparticipables, con excepción de la parte o el total de los que tengan asignaciónespec%$ca.La ley de coparticipación no puede ser modi$cada unilateralmente por la Nación sin el consentimiento de laspro!incias.

COMPETENCIA NACIONAL, PROVINCIAL Y MUNICIPAL. LIMITACIONES CONSTITUCIONALES Tanto el estado federal como las pro!incias están autori#ados a crear tributos dentro de los l%mites "asta dondealcan#a su jurisdicción.El estado federal no puede impedir o estorbar a las pro!incias el ejercicio del poder que no "an delegado o que se"an reser!ado y que el poder impositi!o de las pro!incias se extiende a todas las cosas que se encuentran dentrode su jurisdicción territorial y que forman parte de su rique#a p'blica, con tal que al ejercer ese poder impositi!o no!ulneren los (rts. >, 0, 00 y 0*B, 7N.Las pro!incias3

No pueden gra!ar la importación y exportación porque se trata de impuestos aduaneros exclusi!amentefederales.

No pueden gra!ar como "ec"o imponible a la acti!idad comercial interjurisdiccional 4pero s% el ingreso o laganancia que ella reporta5.

No pueden discriminar por ra#ón de su origen, cuando establecen las cargas tributarias, al comercio exterior o alinterpro!incial. Tampoco pueden discriminar por ra#ón del destino.

No pueden gra!ar como "ec"o imponible la entrada o salida de productos. No pueden establecer un tributo como condición o con moti!o del ejercicio de una acti!idad comercial

interjurisdiccional.No pueden crear impuestos que entorpe#can, frustren o impidan la circulación interpro!incial comercial, ni el

comercio internacional.

na ley del congreso nacional destinada a promo!er determinada pol%tica comercial, social, cultural, puede eximir

al estado federal, a organismos dependientes de 1l y "asta a particulares, del pago de gra!ámenes pro!inciales porlas acti!idades que desarrollen en cumplimiento de aqu1lla pol%tica. 8gual situación se dar%a ante la existencia deun tratado internacional.-e no existir esa confrontación incompatible, el poder impositi!o pro!incial subsiste y es constitucionalmente!álido.

AUTONOMA Y AUTARQUAEl art. 0*, inciso b, de la ley de coparticipación nacional de tributos que pro"%bela analog%a de los tributos pro!inciales y municipales respecto de los tributos coparticipados.Por 'ltimo, de acuerdo a lo establecido por el (rt. 0*< de la 7onstitución Nacional, los municipios podr%an creartributos, no obstante lo cual ya no le quedan "ec"os imponibles que no guarden analog%a con los tributos

coparticipados.PROBLEMAS DE DOBLE O MÚLTIPLE IMPOSICIN-e la coexistencia de un estado nacional, !einticuatro estados pro!inciales e innumerable cantidad de estadosmunicipales, pueden surgir conictos de doble o m'ltiple imposición entre s%.Hay doble 4o m'ltiple5 imposición cuando el mismo destinatario legal tributario es gra!ado dos 4o más5 !eces por elmismo "ec"o imponible, en el mismo per%odo de tiempo por parte de dos 4o más sujetos5 con poder tributario.La doble imposición no es de por si inconstitucional. Puede serlo cuando se !iola alguna garant%a constitucional ocuando implica una extralimitación de la competencia territorial del poder que sancionó determinado gra!amen.

PROBLEMAS DE DOBLE O MÚLTIPLE IMPOSICIN. SOLUCIONESa5 S%*776& % @"%&'%$3 en este sistema existe una distribución taxati!a de los tributos entre los diferentesorganismos de gobierno con potestad tributaria.

b5 C+*7'6*76&3 en este sistema la autoridad central se "ace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte

del producto entre las pro!incias, sobre la base de lo que a cada una le corresponde por su contribución al fondocom'n.c5 S$'%47 4'+3 se combinan el sistema de separación de fuentes y el r1gimen de coparticipación.

2i bien nuestra constitución adopta el sistema de separación de fuentes, se utili#a el r1gimen de la coparticipación,aunque no en su estado puro.LIMITACIONES INTERNACIONALES A LA POTESTAD TRIBUTARIALos l%mites a la potestad tributaria pueden deri!ar tambi1n de la comunidad internacional moderna.Puede suceder que surjan limitaciones internacionales en !irtud de las cuales los Estados se abstengan de ejercersu poder tributario territorial, ya sea por disposiciones internas que respondan a principios tradicionales o comoconsecuencia de con!enciones de tipo general o especial libremente concertadas.(ctualmente, un grupo de pa%ses con intereses comunes o regionales tiende a coordinar sus sistemas tributarios a$n de obtener un mayor progreso. -e esta comunidad pueden surgir normas espec%$cas obligatorias para losEstados participantes y por lo tanto podr%an constituir tambi1n limitaciones a la potestad tributaria.


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(8.1) Las PROVINCIAS SON PREE3ISTENTES A LA NACIN, por lo cual3CONSERVAN TODO EL PODER NO DELEGADO AL GOBIERNO FEDERAL, Y EL QUE E3PRESAMENTE SE

HAYAN RESERVADO POR PACTOS ESPECIALES AL TIEMPO DE SU INCORPORACIN Tienen poder soberano por encima del poder del gobierno federal.(l conformar el gobierno federal delegaron la totalidad de su poder soberano, poseyendo en consecuencia un poder delegado.7onser!an 'nicamente el poder expresamente reser!ado en pactos anterioresal dictado de la 7onstitución Nacional.Poder soberano deri!ado y reconocido por el gobierno federal.

(8.


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UNIDAD %& 67$+$ % R%$*. S+27+$ (A'. % 27 L%> N76+&72 % P+6%4%&'+ TT)0C&>":% *%67 > $*+&:7 %&'7$ *+*7$ %2 +'+. L+$ *7%$, '"'+%$ > 6"7+%$ % 2+$ &67*76%$. L+$ $5&6+$ 6+&6"$72%$. L+$ 74&$'7+%$ % 27$ $"6%$+&%$. L+$ %6'+%$ > %4$ %*%$%&'7&'%$ % $+6%7%$ + %&'7%$. C%'+$ @"&6+&7+$ *26+$. L+$ %$67&+$ 2+$ 7:%&'%$ % %'%&6& > % *%6%*6&

SUSTITUTO (*7:7 EN 2":7 %).

R%%4*277 7 &'+ 72 D%$'7+ L%:72 TT dentro de la 6D ur%dica TT principal.Es (EN6 al acaecimiento del "ec"o imponible.

AGENTE DE RETENCIN--6& -EL 76NT&8DENTE 6 alguien q x su :unción P'blica, acti!., o$cio o profesión, se "alla en contacto directocon un importe dinerario de propiedad del contribuyente o q 1ste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad deamputar la parte q corresponde al :isco en concepto de TT.4Ej el caso del escribano q detrae el TT del precio q recibe el !endedor al reali#arse la enajenación de un inmueble5

AGENTE DE PERCEPCINAQUEL Q POR SU PROFESIN, OFICIO, ACTIV. O FUNCIN, EST EN UNA SITUACIN TAL Q LE PERMITERECIBIR DEL CONTRIBUYENTE UN MONTO TRIBUTARIO Q POSTERIORMENTE DEBE DEPOSITAR A LAORDEN DEL FISCO.4Ej el caso del ex"ibidor cinematográ$co q agrega el TT al precio de la entrada5

CAPACIDAD URDICA TRIBUTARIAAPTITUD P/ SER LA PARTE PASIVA DE LA IR UR. TT SUSTANCIAL CON PRESCINDENCIA DE LA CANTIDAD

DE RIQUEZA Q POSEA.La capacidad jur%dica tributaria no debe ser confundida con la capacidad contributi!a, la cual es la aptitud

económica de pago p'blico con prescindencia de la aptitud para ser jur%dicamente el integrante pasi!o de larelación jur%dica.

SOLIDARIDAD TRIBUTARIALA LEY PRESCRIBE Q = O MS SP QUEDAN OBLIGADOS AL CUMPLIMIENTO TOTAL DE LA MISMA

PRESTACIN.


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Los !%nculos son AUTNOMOS xq el :isco puede exigir indistintamente a c/u la totalidad de la deuda, pero como

integran una sola 8& ur%dica TT x 8dentidad de objeto son tambi1n INTERDEPENDIENTES.

EL RESARCIMIENTOA66& $% %&'727 %2 SP *7: %2 '"'+ 72 F$6+ $& $% %$'&7'7+ 2%:72 %2 TT, + %$

%$'&7'7+ 2%:72 '"'7+ %& 4%&+ 4%7 % 2+ *7:, *+ "&7 *7'%, 69 A6%%+, > *+ 27 +'7,

%2 D%$7+ L%:72 TT, 69 D%"+. No es de N#a tributaria, sino CIVIL.

DOMICILIO TRIBUTARIO

P. FSICAS0 &esidencia "abitual / 2ubsidiariamente, el lugar donde ejercen sus acti!s espec%$cas.P. URS.0 Lugar donde está su -irección o administración efecti!a. / 2ubsidiariamente, el lugar donde se "alla el

centro principal de su acti!.P. DOMICILIADAS EN EL E3TRANERO0 Lugar q "ayan $jado sus &epres. / -e no existir &epres.3 el lugar donde

tengan su principal negocio o explotación o la principal fuente de recursos. / 2ubsidiariamente, el lugar de su

'ltima residencia

45:(LTa55555555555

OBETO J PRESTACION DEBIDA

ES LA PRESTACIN Q DEBE CUMPLIR EL SP. // ES EL TT Q DEBE PAGAR EL SP

CAUSA

CIRCUNSTANCIA Q LA LEY ASUME C9 RAZN NECES. USTIFICATIVA P/ Q DE UN CIERTO HECHOIMPONIBLE DERIVE UNA OB. TT

L7 C7"$7 %2 IMPUESTO %$ 27 CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, 27 % 27 TASA %$ 27 CONTRAPRESTACIN > 27% 27 CONTRIBUCIN ESPECIAL %$ %2 BENEFICIO.

E2

D. TT. MATERIAL %$'"70

LOS ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA IR UR. Q SE TRABA É EL E. LOS SP CON MOTIVO DEL TT.

(


18/27


19/27

Están exentas.2on supuestos de no sujeción.

(


20/27

UNIDAD 0 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

(.1) E2 D. TT FORMAL %$'"70LAS N$ Q EL FISCO UTILIZA P/ COMPROBAR SI CORRESPONDE Q9 CIERTA P. PAGUE UN DETERMINADO TT

Y CUL SER SU IMPORTE.Los aspectos sustanciales de la relación jur%dica que se traba entre el Estado y los sujetos pasi!os con moti!o deltributo.Las normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario.7onjunto de normas que regulan la acti!idad jurisdiccional cuyo objeto es dirimir las di!ersas clases decontro!ersias que se relacionan con la materia Tributaria.La regulación jur%dica de lo atinente a procedimientos de infracciones y 2anciones tributarias.

(.8) L7$ F"&6+&%$ %2 ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS > $" %2%:76& %$'7&+47+ %&0EL DECRETO NACIONAL PEN 1W/;La ley 00.B?<La ley de procedimientos administrati!os 0>.=>La 7onstitución NacionalEl conjunto de todas las otras opciones con$gura la respuesta correcta

(..8) D% '+7$ 27$ 76'"76+&%$ %7277$ *+ %2

FISCO 6+&6%&%&'%$ 7 27$ TAREAS DEFISCALIZACIN E INVESTIGACIN0

DEBER LABRARSE UN ACTA, LA CUAL TENDR LA CALIDAD DE INSTRUMENTO PÚBLICO.

(.. TT SIN %2 SP 7>76+&'%$'7+ 27 K$'7, %2 "% A4&$'7'K+ %%0DICTAR UNA RESOLUCIN, LA CUAL DEBE SER FUNDADA.

(..;) E2 *27+ *77 &'%*+&% %2

RECURSO DE RECONSIDERACIN + %2 RECURSO DE APELACIN 7&'%%2 TFN CONTRA LA RESOLUCIN $% 6'7 %& %2 PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO %$ %01< DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN.

(..;) E& %2 PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, R%$"%2'+ DESFAVORABLEMENTE E2 RECURSO DEAPELACIN 7&'% %2 TFN, SP *"%%0INTERPONER UN REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL Q CORRESPONDA.

(..;) E& 27

RESOLUCIN 6+%$*+&%&'% 7 27 DETERMINACIN DE OFICIO %2 UEZ ADMINISTRATIVO%%0DETERMINAR EL TT E INTIMAR EL PAGO

(..;) E& %2 PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, 27 I&'%*+$6& % 2+$ R%6"$+$ %R%6+&$%76& + % A*%276& 7&'% %2 TFN '%&% EFECTO0SUSPENSIVO.

(..;) -E& %2 PROCESO DE DETERMINACIN DE OFICIO, $ TRANSCURREN DAS DESDE LAEVACUACIN DE LA VISTA + %2 @%&%64%&'+ %2 '#4&+ */ 6+&'%$'7 67 K$'7 > %2 "%74&$'7'K+ &+ 6'7 %$+2"6&, %2 SP *"%%0REQUERIR PRONTO DESPACHO.

(..;) L7

DETERMINACIN DE OFICIO SOBRE BASE PRESUNTIVA $% 7 6"7&+0EL FISCO CARECE DE ELEMENTOS CERTEROS NECESARIOS P/ CONOCER CON E3ACTITUD SI LAOBLIGACIN TT SUSTANCIAL E3ISTE Y CUL ES SU DIMENSIN PECUNIARIA, 3 LO Q DEBE UTILIZARPRESUNCIONES O INDICIOS.

(..W) E2 CARCTER DE LA DETERMINACIN TT %$0ADMINISTRATIVO Y SE DESARROLLA EN EL MBITO DE UN PROCEDIMIENTO MERAMENTEADMINISTRATIVO.(dministrati!o y se desarrolla en el ámbito de la justicia federal. urisdiccional, existiendo un proceso contradictorio formal. urisdiccional, sin existir proceso contradictorio formal. urisdiccional y se desarrolla en el ámbito de la justicia pro!incial

(..) Q"%&%$ ENCARGUEN + TRANSPORTEN COMERCIALMENTE MERCADERAS, 7"&"% &+ $%7& % $"*+*%7, $& %2 R%$*72+ +6"4%&'72 %7 27 AFIP0SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE [ ? A ?. Y CLAUSURA DE ? A 1 DAS DEL

ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO COMERCIAL, INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE

PRESTACIN DE SERVICIOS.

(..) Q"%&%$ NO SE ENCONTRAREN INSCRIPTOS C9CONTRIBUYENTES + RESPONSABLES ANTE LAAFIP 6"7&+ E$'"K%%& +2:7+$ 7 76%2+0SERN SANCIONADOS CON UNA MULTA DE [? A [ ?. Y CLAUSURA DE ? A 1 DAS DEL

ESTABLECIMIENTO, LOCAL, OFICINA, RECINTO COMERCIAL, INDUSTRIAL, AGROPECUARIO O DE

PRESTACIN DE SERVICIOS.


21/27

(..) C"7&+ "&7 INFRACCIN SURA CON MOTIVO DE IMPUGNACIONES K&6"277$ 72 *+6%$+ %%'%4&76&,EL UEZ ADMINISTRATIVO DEBE APLICAR LA CORRESPONDIENTE SANCIN EN LA MISMA RESOLUCIN Q

9 DETERMINA EL TT.

(..1) LOS HECHOS U OMISIONES Q DEN LUGAR A LA CLAUSURA %%% %2 A'. 8 % 27 L%> 11.W?0DEBERN QUEDAR E3PUESTOS EN UN ACTA DE COMPROBACIN.

UNIDAD ;0 DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

(;.=.1)

D. PROCESAL TT .CONUNTO DE NS Q REGULAN LA ACTIVS. URISDICCIONAL CUYO OBETO ES DIRIMIR LAS DIVERSAS

CLASES DE CONTROVERSIAS Q SE IR CON LA MATERIA TRIBUTARIA

(;.=.1)

PROCESO TRIBUTARIO.CONUNTO DE ACTOS COORDINADOS É S, CONFORME A REGLAS PREESTABLECIDAS, CUYO FIN ES QUNA CONTROVERSIA TT É PARTES (LITIGIO) SEA DECIDIDA 3 UNA AUTORIDAD IMPARCIAL EINDEPENDIENTE (UEZ NATURAL DE LA CAUSA) Y Q ESA DECISIN TENGA FUERZA LEGAL (COSA UZGADA)

PROCEDIMIENTO TT.CONUNTO DE ACTOS REALIZADOS ANTE LA AUTORIDAD ADM. 3 PARTE DEL SP TT, TENDIENTES A

OBTENER EL DICTADO DE UN ACTO ADMI.

COMIENZO DEL PROCESO TRIBUTARIO0DETERMINACIN POR PARTE DEL FISCORR - AGOTA LA VA ADM.- INTERVENCIN DE TFN.- INTERVENCIN DEL PN (POSTERIORIDAD A LADETERMINACIN)

S%:& 27 L%> 11.W?, @+47& *7'% %2

PROCESO TT0REC DE APELACIN ANTE EL TFN - REC.DE REVISIN Y APELACIN LIMITADA - AMPARO 3 DEMORA.

CONFLICTOS DE INTERESES TT.EECUCIN DEL CRÉDITO TRIBUTARIO (MOTIVADA EN LA FALTA DE PAGO) Y DE LAS SANCIONES

PECUNIARIAS.IMPUGNACIN 3 LOS SP TRIBUTARIOS DE LAS RES. ADM. Q DETERMINAN SUS TRIBUTOS.IMPUGNACIN 3 LOS PRESUNTOS INFRACTORES DE LAS RES. ADM. QUE LES IMPONEN SANCIONES.RECLAMACIONES DE REPETICIN 3 TRIBUTOS Q9 EL PRESUNTO SP HA CREDO HABER PAGADOINDEBIDAMENTE.RECLAMACIONES DE REPETICIN 3 SANCIONES PECUNIARIAS Q9 LOS PRESUNTOS INFRACTORES HANCREDO HABER PAGADO INUSTAMENTE.

(;.=.1) E& 27 I&'%*+$6& %2

REC. APELACION 7&'% %2 TFN, %2 APELANTE DEBE E3PRESAR0TODOS SUS AGRAVIOS, OPONER E3CEPCIONES, OFRECER PRUEBAS Y ACOMPAAR LADOCUMENTACIN Q HAGA A SU D.

(;.=.1) E& 27 &'%*+$6& %2 REC. APELACION 7&'% %2 TFN, $ $% 74'%% 27

APERTURA Y PRODUCCIN DE LA PRUEBA, %2 PLAZO * $" PRODUCCIN %$ %0 DAS , PRORROGABLE A SOLICITUD DE LAS PARTES

3 ? DAS

(;.=.1) E& 27 &'%*+$6& %2 REC. APELACION 7&'% %2 TFN, "&7 K% PRODUCISDA 27 P"%7, %2 VOCALINSTRUCTOR0DECLARAR SU CLAUSURA Y ELEVAR LOS AUTOS A LA SALA , LA Q 3

1 DIAS LOS PONE A DISPOSICINDE LAS PARTES P/ Q ALEGUEN

( ;.=.= ) E& %2 %6"$+ % 7*%276& 7&'% %2 TFN $ 27 APELADA OPUSIERE E3CEPCIONESSE DAR TRASLADO POR DIEZ DAS AL APELANTE PARA QUE LAS CONTESTE Y OFREZCA PRUEBA SOBREELLAS.

( ;.=.= ) C+&'7 27 SENTENCIA DESFAVORABLE DICTAD7 *+ %2 TFN %2 SP *"%% &'%*+&% "& %6"$+6+&'70

REC. DE REVISIN Y APELACIN ANTE LA CMARA FEDERAL COMPETENTE DENTRO DE LOS ? DAS DENOTIFICADA LA RESOLUCIN

( ;.=.= ) C+&'7 LA SENTENCIA DESFAVORABLE DICTADA POR UNA CMARA CONTENCIOSA NACIONAL Y/O UNA CMARA FEDERAL DE APELACIONES, %2 SPRECURSO ORDINARIO Y/O E3TRAORDINARIO ANTE LA CSN.

( ;.=.= ) E2 PLAZO PARA INTERPONER EL

REC. DE APELACIN 7&'% %2 TFN %$ %01< DAS DE NOTIFICADA LA RESOLUCIN DESFAVORABLE.

(;.?) L7 PROMOCION % 27 DEMANDA UDICIAL, "&7 K% %$"%2'+ DESFAVORABLEMENTE %2 REC.RECONSIDERACIN0


22/27

TIENE EFECTO NO SUSPENSIVO

(;.8.1.) L7 EECUCIN FISCAL %$ "& PROCESOLA EECUCIN FISCAL ES UN PROCESO SUMARIO BASADO EN EL PRINCIPIO DE LEGITIMIDAD DE LOSACTOSADMINISTRATIVOS.

(;.8.1.) L7

EECUCIN FISCAL %$ "& PROCESOESPECIAL SUETO A LAS REGLAS DEL GENERAL Y DEFINIDAS SUS FORMAS 3 LA LEGISLACIONESPECIFICA

(;.8.1.) L7

EECUCIN FISCAL '%&% FINALIDAD 27 PERCEPCIN UDICIAL %TT, PAGOS A CUENTA, ANTICIPOS, ACCESORIOS, ACTUALIZACIONES, MULTAS EECUTORIADASINTERESES U OTRAS CARGAS CUYO COBRO ESTA A CARGO DE LA AFIP

(;.8.=.) E& %2 4'+ N76+&72, 27

INICIACIN % 27 EECUCIN FISCAL $% *+"6%0CON LA INTERPOSICION DE LA DDA ANTE EL UEZ COMPETE 3 PARTE DEL AGENTE FISCAL

(;.8.=.) E& %2 4'+ N76+&72, %2

PLAZO Q TIENE EL EECUTADO P COMARECER A ESTAR A D. Y OPONERE3CEPCIONES ES DE< DAS DE NOTIFICADA LA CITACION DE COMPARENDO Y REMATE

(;.8.=.) E& %2 4'+ N76+&72, 6'7+ % COMPARENDO > REMATE, %2 EECUTADOPUEDE SOLAMENTE CONTESTAR LA DDA.

(;.8.=.) U&7 K% CONTESTADA LA DDA, SE CORRE TRASLADO AL AGENTE FISCALP/ Q CONTESTE DENTRO DE LOS ? DIAS Y OPONGA TODAS LAS DEFENSAS Y E3CEPCIONES Q TUVIERE,LAS Q SERAN RESULTAS EN LA SENTENCIA DEFINITIVA

(;.8.?) L7 PRESUNCIN % LEGITIMIDAD % "& A6'+ A4&$'7'K+ 4*267 "%

(;..) S %2 SP 7 PAGADO ESPONTNEAMENTE UN TT Y LUEGO CONSIDERA Q LO HA HECHO DEMANERA E3CESIVA O INDEBIDA Y DESEA Q

SE LE RESTITUYA SU IMPORTE DEBE INTERPONER0UN RECLAMO ANTE LA AFIP SOLICITANDOLE SE LE RESTITUYA EL IMPORTE ABONADO EN FORMAE3CESIVA O INDEBIDA

( ;.. ) CONTRA LA RESOLUCIN Q DENIEGA LA RESTITUCIN DEL IMPORTE TRIBUTARIO ABONADOESPONTNEAMENTE, EL SP

DENTRO DE LOS 1< DAS DE SU NOTIFICACIN, PUEDE0 A) INTERPONER UN REC. DE RECONSIDERACINANTE LA MISMA ADMINISTRACIN, B) APELAR ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIN O C)PROMOVER UNA DEMANDA CONTENCIOSA ANTE LA USTICIAFEDERAL.

(;..1) E& %2 67$+ $% *%'%&7&

REPETIR PAGOS EFECTUADOS A REQUERIMIENTO DEL SUETO.PUEDE INICIAR DDA CONTENCIOSA ANTE LA USTICIA NAC. O UNA DDAA DIRECTA ANTE EL TFN


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W. DERECHO PENAL TRIBUTARIO

W.8.8) E& 6"7&'+ 72 MONTO EVADIDO *77 "% $% 6+&:"% %2 %6+ *"&2% % EVASIN %%'%&%$% %& 6"%&'7

EL CAPITAL, NO OCURRIENDO LO PROPIO RESPECTO DE SUS ACCESORIOS

. DEREECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO


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1. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

1). E2 4*"%$'+ 7 27$ :7&7&67$ $% K% %& 27$ $:"%&'%$ 67'%:+57$1X CATEGORA Q GRAVA LAS RENTAS DEL SUELO, =X CATEGORA GRAVA LAS RENTAS DE LOS BIENESMUEBLES AMORTIZABLES, ?X CATEGORA QUE GRAVA LAS RENTAS DE SOCIEDADES DE CAPITAL Y 8XCATEGORA QUE GRAVA LAS RENTAS DEL TRABAO PERSONAL


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1.=.1) 6"2 % 27$$:"%&'%$ +*6+&%$ NO6+&$''">% "&+ % 2+$

CARACTERES %2 4*"%$'+ 7 27 GANANCIA MNIMA PRESUNTAPROVINCIAL

11). IMPUESTO S/ BIENES PERSONALES

11.1.1) Q9 $% %&'%&% *+ 4*"%$'+ 7 2+$ PREMIOS % SORTEO > CONCURSOS DEPORTIVOSES EL TRIBUTO Q GRAVA LA OBTENCIN DE UN PREMIO DE SORTEO EN LOS UEGOS O CONCURSOS Q LALEY DETALLA

E2 A$*%6'+ M7'%72 %2 %6+ 4*+&2% %2 4*"%$'+ 7 2+$ *%4+$ > $+'%+$ > 6+&6"$+$ %*+'K+$%$LA OBTENCIÓN DE UN PREMIO EN LOS JUEGOS O CONCURSOS QUE LA LEY DETALLA

11.1.;) 27 BASE IMPONIBLE %2 4*"%$'+ 7 2+$ PREMIOS > SORTEOSLA BASE IMPONIBLE ES EL DEL VALOR DEL BIEN O DEL TOTAL DEL PREMIO

11.=.8) A 2+$ SP D+4627+$ %& %2 P75$ 2% $+& :7K7+$LOS BIENES Q POSEEN EN EL PAS Y EN EL E3TRANERO

11.=.11 %& 2+$ I4*"%$'+$ $/ 2+$ B%&%$ P%$+&72%$ $% 7>7& E3ENTOSLOS ACTOS Q SE ENCUENTRAN EN EL ART =8 DE LA LEY =?.


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1=) IVA

1=.1.1 "% $% %&'%&% *+ I.V.AIMPUESTO Q GRAVA0 LA VENTA DE COSAS MUEBLES SITUADAS O COLOCADAS EN EL PAS, LAS OBRAS,LOCACIONES Y PRESTACIONES DE SERVS, REALIZADAS EN TERRITORIO D E LA NACIN, LASIMPORTACIONES DEFINITIVAS DE COSAS MUEBLES Y LAS PRESTACIONES COMPRENDIDAS EN EL INC. EART ? REALIZADAS EN EL E3TERIOR CUYA UTILIZACIN O E3PLOTACIN EFECTIVA SE LLEVE A CABO ENEL PAS CUANDO LOS PRESTATARIOS SEAN SUETOS DEL IMPUESTO POR OTROS HECHOS IMPONIBLES Y REVISTAN LA CALIDAD DE RESPONSABLES INSCRIPTOS

1=.1.; 6"72 %$ 277$% 4*+&2% %2 I.V.AES EL PRECIO NETO DE VENTA, DE LA LOCACIN O DE LA PRESTACIN DE SERVS Q RESULTE DE LAFACTURA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES

1?)

1?.=.1) 72:"&+$ % 2+$ A$*%6'+$ M7'%72%$ %2 H%6+ I4*+&2% %2 IMPUESTO 7 27$ TRANSACCIONES

FINANCIERAS $+&REALIZAR OPERACIONES DE CRÉDITOS Y DÉBITOS EN CUENTAS, CUALQUIERA SEA SU NZA ABIERTAS ENLAS ENTIDADES REGIDAS X LA LEY DE ENTIDADES FINANCIERAS

18

18.=.1) %2 A$*%6'+ M7'%72 %2 %6+ 4*+&2% %2 4*"%$'+ $/ 2+$ INGRESOS BRUTOS % 27 P67 CBA

CONSISTE EN EL EJERC DE CUALQUIER COMERCIO, INDUSTRIA U OFICIO, PROFESIÓN LOCACIÓN DEBIENES OBRAS O SERVS Y TODA OTRA ACTIVIDAD A TITULO ONEROSO REALIZADA EN FORMAHABITUAL EN EL TERRITORIO DE LA PRCIA DE CBA, CUALQUIERTA SEA EL SUJETO Q LA EJERZA Y ELLUGAR DONDE LA LLEVE A CABO


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18.) %2 CDIGO TRIBUTARIO % 27P67 CBA %$'72%6% 27$ R%$ 7*2"%& 27$ SANCIONES *%K$'7$ 7'$. ;, ;, ;; %2 6'7+ 6"%*+&+47'K+ + %627%& 27 INE3ISTENCIA % PRESUNTAS INFRACCIONESDEBERÍAN SER NOTIFICADAS A LOS INTERESADOS Y QUEDAR EN FIRMES SI DENTRO DE LOS 15 DIAS DENOTIFICADAS ESTOS NO INTERPONEN EL RECRECONS EL ART 1!" DEL CÓDIGO CONSIGNADO

1

tributario preguntero

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