trabajo academico contabilidad de sociedades iii

TRABAJO ACADEMICO

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I

PERTENECIENTE A : CESAR MIGUEL ANGEL DIAZ YZQUIERDO

CODIGO 2009157577 CICLO :III DUED : LIMA

UNIVERSIDAD PARTICULAR ALAS PERUANAS

DOCENTE: Mg. FRANK VELASQUEZ PEREYRA

AÑO 2010

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO

1.- Uno de los tantos problemas éticos tanto en la administración pública como privada en nuestro país son:

•Abuso de poder•Soborno •Lealtad excesiva •Conflicto de intereses •Incompetencia •Nepotismo •Falta de dedicación y compromiso •Abuso de confianza •Encubrimiento •Acoso Sexual ó Psicológico•Egoísmo.

Defina y de un ejemplo de cada uno de ellos


2.- Investigue sobre el Contador frente al deber moral y las decisiones administrativas. De ejemplos reales.

3.- Investigue sobre todas las formas de constitución de empresas societarias que establezca la Ley General de Sociedades.

4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicaría. Asimismo indique y detalle los trámites a seguir para constituirla.

5.- Investigue sobre las cláusulas a establecer en un aumento y disminución de capital. Comente.


La empresa ECHELE S.A.C. reinicia sus operaciones el 02/01/2010 con los siguientes saldos en Nuevos soles:

Efectivo 25,320

Letras por Cobrar 12,430

Artículos para la Venta 95,000

Maquinarias 80,000

Facturas por pagar 30,000

Intangibles 15,000

Fondo en cuenta corriente 22,000

Facturas por Cobrar 28,450

Suministros Diversos 10,500

Muebles y Enseres 12,000

Letras por pagar 8,000

Equipo de computo 18,000

Capital ¿¿??

OPERACIONES DEL PERIODO :

1) 02/01 Se paga a la Municipalidad los derechos de licencia de funcionamiento por S/. 130,00 y se compra los libros de contabilidad por el importe S/.120.00 más IGV a la librería LINEAS Y PUNTOS S:A

2) 15/01 Se compra lo siguiente: Mercaderías por S/.20,500.00 (valor compra) el 60% al

contado y el saldo al crédito. Muebles y enseres por S/.5.500 (valor compra) al

crédito.

3) 15/02 Se Vende mercadería al cliente PACIFICO S.A 50 % efectivo y saldo al crédito con factura por un importe de S/. 14,000.00 incluido IGV, posteriormente se acepta en canje por una letra de cambio. 60 dias



4) 16/02 De la operación anterior la letra de cambio se envía al Banco Continental para ser descontada. El banco nos envía nota de abono por S/. 13,160.00, cobrando 840.00 por intereses y comisiones.

5) 04/03 Se compra útiles de oficina por s/. 1500 (valor compra) al contado, se distribuye los gastos en 50% para administración y el 50% para ventas.

6) 04/04 Se cobra facturas por s/.12.400 (base imponible) con 2% de descuento por pronto pago.

7)06/04 Se vende mercaderías al contado por s/.18.000 (precio de venta) con el 5% de descuento con F/.001 -002


8) 08/05 Se cancela deuda al proveedor (operaciones del 15/01) con el 2% de recargo.

9) 20/06 Se cancela con cheque los seguros por 6 meses contra robo por s/.85.00 mensual.

10)28/06 Se paga sueldo al contado con cheque registrando las planillas por S/. 18,000, se incluye los descuentos de Ley y se distribuye los gastos en 50% para administración y 50% para ventas.

11)Considerar en la planilla anterior el descuento judicial por demanda de alimentos a uno de los trabajadores (40% de su remuneración que asciende a S/.4,000.00)

12) 29/06 Se pagan los servicios de una consultora legal mediante un recibo por honorario por un importe de S/.3,000.00

13) 01/07 La revista Global emite la factura Nª 001 -1256 equivalente a S/. 780.00 por publicidad del mes.

14) 21/07 Se compra mercaderías por s/. 38.500 (valor compra) el 60% al contado y el saldo al crédito. Además se paga flete por S./. 170.00.

15) 16/08 Se compran 3 Laptop por S/.11,500.00 más IGV a TECNOLOGI S.A según factura más intereses por S/.110.00.



16) 22/10 Se vende mercaderías al crédito por s/.24,500 (precio venta) con el 4% recargo en factura.

17) 28/11 La gerencia a decidido dar de baja a dos computadoras parcialmente depreciadas siendo su valor de adquisición por el importe de S/. 7,000. y la depreciación acumulada al momento es de S/.6,000.

18) 29/11 Pago con cheque de Enero a noviembre- Facturas de consumo de luz S/.180.00 mas IGV

mensual- Agua por s/.90.00 más IGV mensual

- Telefono por s/.220 mas IGV mensual- Arbítrios municipales por s/.1860 anual

Distribuir 50% gastos administrativos y 50 % gastos de ventas


19) 15/12 Se compran canastas de víveres para regalar a los empleados por navidad, por un monto de s/. 5,000.00 con un descuento de 10 %.Además se paga flete por S/.85.00

20) 18/12 La empresa ha decidido obsequiar por motivo de navidad una agenda personal a sus clientes, el costo de cada agenda es de S/.35.00 más IGV en total se adquiere 90 unidades y se obsequian todas.

SE SOLICITA ELABORAR:• Libro de inventarios y balances• Libro Diario• Libro Caja• Libro Mayor• Balance de Comprobación• Balance General

DESARROLLO DEL

TRABAJO ACADEMICO DE

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I

Abuso de poder.- Una empresa puede ser objeto de tráfico, cuando se vende, o se compra sustancialmente, eso constituye en sí misma un trafico jurídico, porque en el mundo moderno en el que vivimos, más que las acciones que constituyen el patrimonio de la sociedad, son las empresas las que se compran o no por el poder del mismo dentro de un mercado.El abuso del poder económico se da a través de la corrupción y este termino es el abuso de la función publica (Soborno) en pos de un beneficio privado. Por lo tanto, la comprensión del termino se redujo a la esfera publica y señaló una conducta motivada por intereses personales mediante una acción indebida (abuso). Así, se distingue entre a) Cohecho, un intercambio voluntario de prestación y contraprestación entre los actores para beneficio mutuo (relación entre soborno y sobornado)

b) Extorsión, una coacción para obtener un beneficio.c) Malversación: el uso indebido de los fondos públicos. d)peculado: el hurto de los fondos públicos, e) nepotismo: la discriminación ilícita de personas para el acceso a un cargo publico o a las prestaciones de lo mismo basándose en razones de parentesco, amistad u otra afinidad. Éticamente, la corrupción dice relación al abuso de poder (político,económico,medial,etc.) para provecho personal (o de un grupo) Aunque de por sí, no existe una relación necesaria entre poder y corrupción, es

Es del todo evidente que en una situación de poder se multiplican las posibilidades de ejercerla.”El poder tiende a corromper y el poder absoluto corrompe absolutamente, ya que el poder sin limites tiende a corromper las mentes de aquellos que lo poseen. De esta relación surge una contradicción: la corrupción es mas posible entre aquellos que son menos sancioables,simplemente porque tienen poder.El caso mas evidente el cual se comenta , es la comisión de Libre competencia del INDECOPI, órgano administrativo definidor previo de muchos delitos económicos; él mismo es manejado por el poder político mediante el nombramiento de sus funcionarios, lo cual hace que sea el propio Estado el que regule a su antojo tal situación sin que verdaderamente haya un juego limpio basado en su poder de jus imperium.

En nuestro país, tenemos Monopolios comerciales que hace uso de su gran poder económico para manejar el mercado a su antojo tales como Telefónica del Perú, Movistar, Claro,etc.estas empresas de telefonia fija y móvil juegan con los precios y con los derechos del usuario final a su antojo. Por citar un ejemplo en estados unidos todas las empresas de telefonia cobran una mensualidad pero si el usuario del servicio telefónico no usó su tiempo otorgado de llamadas entonces se la acumulan ; no las pierde en cambio aquí en nuestro país si uno no usa su tiempo de llamadas “SE PIERDEN” entonces ¿que hace indecopi?

Soborno.- Es muy común esta frase ,y es usada en todos los niveles Políticos, Jurídicos, Económicos, sociales, etc. Coloquialmente se le llama “coima” , es un delito que consiste en que una autoridad o funcionario público acepta o solicita una dadiva a cambio de un beneficio monetario o en especie.En nuestro País tenemos muchos casos por citar uno , la corrupción de jueces en el poder Judicial.

Lealtad Excesiva.- Consiste en mentir para encubrir la conducta impropia de un superior o hacer todo lo que el superior le diga sin duda ni murmuraciones aún en contra de sus principios Morales.

Conflicto de intereses.- crear normas y procedimientos en un ámbito puede ser de trabajo,social,Legislativo,etc que redundará en beneficio propio o de un grupo, como por ejemplo siendo Director, el participar en un proceso de votación de Gerente General dentro de la empresa cuando uno de los candidatos es miembro de su familia.

Incompetencia.- Hay un principio conocido llamado “El principio de Peter” (1977) sostiene que en toda jerarquía todo empleado tiende a ascender hasta alcanzar su nivel de incompetencia y como complemento menciona que para todo puesto de trabajo que existe en el mundo hay alguien en algún lugar que no puede desempeñarlo. Dado un periodo de tiempo suficiente y suficientes ascensos, llegará finalmente a ese puesto de trabajo y permanecerá en el , desempeñándolo superficialmente ,frustrando a sus compañeros y perjudicando la eficiencia de la Organización.

Nepotismo.- Es cuando se aceptan a varios miembros de una misma familia dentro de una Organización sea particular o Estatal.

Falta de dedicación y Compromiso.- Su nombre lo dice; es utilizar el tiempo en otras cosas diferentes a sus obligaciones , luego hacerse el desinteresado ante hechos que requieren su atención y no dar el máximo de su esfuerzo y calidad de trabajo.

Abuso de confianza.- tomar materiales tangibles o intangibles de la organización para usarlos en beneficio personal, por ejemplo : Útiles de oficina, papeles con información comercial muy importante para la competencia, etc.

Encubrimiento.- significa callar para no denunciar a un traidor, movido por el sentimiento del amor, amistad o simpatía hacia alguien.

Acoso Sexual o Psicológico.- Por definición, el acoso sexual se concibe como una conducta sexual que puede manifestarse a través del contacto físico, insinuaciones de índole sexual, mostrar pornografías, puede ser realizada mediante palabras o acciones. En estos casos el motivo de la objeción o rechazo de la conducta maliciosa es la existencia de una amenaza a una desventaja en el empleo tanto en el acceso a este como en la promoción o en el ascenso seguida de un ambiente hostil para el desempeño del trabajo, determinando una situación que afecta el empleo y a las condiciones de trabajo y/o creando un entorno laboral ofensivo, intimidatorio y humillante. El acoso sexual es una violación a la integridad física y mental de la victima.

Egoísmo.- Significa buscar un bienestar propio en general en perjuicio de los demás integrantes de su lugar puede ser laboral, politico,comercial,etc.

2.- Investigue sobre el Contador frente al deber moral y las decisiones administrativas. De ejemplos reales.

El contador , la moral, y la ética. La función que cumple el contador dentro de la organización, destinado principalmente a apoyar la toma de decisiones administrativas. Pero también se analiza el papel moral de este frente a las decisiones administrativas que van en contra de los principios del código de Ética profesional. La propuesta es que el contador debe proveer de las herramientas necesarias para la toma de decisiones de la empresa, en un nivel estratégico, táctico u operativo. El contador público, en su desempeño profesional, debe tener como requisito ser una persona honorable, con alto grado de principios moraléticos en el desempeño de sus funciones, a fin de que su nombre no se vea envuelto en asuntos de dudosa procedencia o de manejos inexplicables dentro de una organización. Efectivamente, en nuestro Perú, uno de los aspectos más sensibles que enfrenta la sociedad es el problema de los valores éticos. En la medida que los ciudadanos quiebren o alteren las reglas de vida y los principios morales que orientan la conducta correcta del individuo en sociedad, aumentará la desconfianza y falta de credibilidad.El contador público es el centro de manejo de información de cada organización, es el que puede estar ubicado en todos los niveles de las organizaciones como gestor de conocimiento, El contador conoce la realidad empresarial y los problemas que presenta la gestión financiera; está capacitado como auditor, analista financiero, buen comunicador y facilitador de conflictos. Todo un reto para la profesión quien deberá canalizar sus conocimientos, habilidades y valores profesionales con criterios de excelencia y oportunidad. Sabiendo que el contador Público es la piedra angular de la dirección

de negocios o como el articulador supremo y coordinador de las actividades mercantiles, es lógico pensar que al frente de esta labor debe estar un profesional imbuido de todo conocimiento e idoneidad para afrontar conflictos relacionados con esta actividad. Los directivos y funcionarios responsables de la marcha administrativa de una empresa necesitan de información contable que les ayude a realizar inteligentemente su trabajo y cuando desean utilizar estas informaciones con visión al futuro deben entender el probable significado de una cifra o tendencia, sus limitaciones y bajo que circunstancias puede tener un significado diferente del que aparentemente proporciona. Los directivos y funcionarios para tomar sus decisiones no requieren saber como proyectar, instalar y verificar la exactitud de un sistema de contabilidad, puesto que estas importantes funciones las confían a los contadores quienes se convierten en artífices de la estructuración contable de una empresa como elemento fundamental para la buena administración y ejecución de programas.Conclusiones:1. La responsabilidad del Contador Público respecto al mundo exterior no solo se encuentra

encuadrado en normar técnicas sino también en normas éticas.2. Dentro del extenso campo de actuación del Contador Público, que abarca diversas disciplinas y

especialidades, se ubica la auditoria como una de las actividades más expuestas a ser cuestionadas por su independencia.

3. La formación del profesional contable debe contemplar conocimiento, habilidades y valores éticos y son requeridos de forma conjunta, para demostrar competencia en el manejo diario de sus quehacer profesional.

Bibliografía: Los Actos públicos del contador y la Ética por Mg Elsa Esther choy Zevallos (revistas UNMSM)

3.- Investigue sobre todas las formas de constitución de empresas societarias que establezca la Ley General de Sociedades.

La Ley general de Sociedades Ley Nº 26887 En su Sección Sétima del Libro II describe las Formas especiales de Sociedad Anónima En sus Títulos I, II y III; y el LIBRO III habla de otras Formas Societarias En su Sección Primera Describe a la SOCIEDAD COLECTIVA, En su Sección Segunda describe a las SOCIEDADES EN COMANDITA, En su sección Tercera describe a la SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA y en su Sección Cuarta menciona a las SOCIEDADES CIVILES.

LIBRO II SOCIEDAD ANONIMASECCIÓN SÉTIMA FORMAS ESPECIALES DE LA SOCIEDAD ANÓNIMATÍTULO I Sociedad Anónima CerradaTÍTULO II Sociedad Anónima AbiertaTÍTULO III Adaptación a las formas de Sociedad Anónima que regula la ley

LIBRO III OTRAS FORMAS SOCIETARIASSECCIÓN PRIMERA SOCIEDAD COLECTIVASECCIÓN SEGUNDA SOCIEDADES EN COMANDITATÍTULO I Disposiciones GeneralesTÍTULO II Reglas propias de la sociedad en comandita simpleTÍTULO III Reglas propias de la sociedad en comandita por accionesSECCIÓN TERCERA SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADASECCIÓN CUARTA SOCIEDADES CIVILES

Artículo 234.- RequisitosLa sociedad anónima puede sujetarse al régimen de la sociedad anónima cerrada (S.A.C)cuando tiene no más de veinte accionistas y no tiene acciones inscritas en el Registro Públicodel Mercado de Valores. No se puede solicitar la inscripción en dicho registro de las accionesde una sociedad anónima cerrada.

LIBRO II SOCIEDAD ANONIMASECCIÓN SÉTIMA FORMAS ESPECIALES DE LA SOCIEDAD ANÓNIMATÍTULO I Sociedad Anónima Cerrada

TÍTULO II SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA (S.A.A.) CONCORDANCIAS: LEY Nº 26985Resolución CONASEV N° 015-2005-EF-94.10 (Disposiciones aplicables a las sociedades anónimas abiertas)Artículo 249.- DefiniciónLa sociedad anónima es abierta cuando se cumpla uno a más de las siguientes condiciones:1. Ha hecho oferta pública primaria de acciones u obligaciones convertibles en acciones;2. Tiene más de setecientos cincuenta accionistas;3. Más del treinta y cinco por ciento de su capital pertenece a 125 o más accionistas, sin considerar dentro de este número aquellos accionistas cuya tenencia accionaria individual no alcance al dos por mil del capital o exceda del cinco por ciento del capital;4. Se constituya como tal; o,5. Todos los accionistas con derecho a voto aprueban por unanimidad la adaptación a dicho régimen.

Artículo 252.- InscripciónLa sociedad anónima abierta debe inscribir todas sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores.No será obligatoria la inscripción de la clase o clases de acciones que estén sujetas a estipulaciones que limiten la libre transmisibilidad, restrinjan la negociación u otorguen derecho de preferencia para la adquisición de las mismas derivadas de acuerdos adoptados con anterioridad a la verificación de los supuestos previstos en los incisos 1), 2) y 3) del Artículo 249 o suscritas íntegramente, directa o indirectamente, por el Estado.La excepción de inscripción será de aplicación en tanto se encuentren vigentes las referidas estipulaciones y siempre que ella no determine que la sociedad anónima abierta no pueda inscribir las demás clases de acciones en el Registro Público del Mercado de Valores."

Artículo 253.- Control de CONASEVLa Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores está encargada de supervisar y controlar a la sociedad anónima abierta.

Artículo 263.- Adaptación de la sociedad anónima Cuando una sociedad anónima reúna los requisitos para ser considerada una sociedad anónima cerrada se le podrá adaptar a esta forma societaria mediante la modificación, en lo que fuere necesario, del pacto social y del estatuto.La adaptación a sociedad anónima abierta tendrá carácter obligatorio cuando al término de un ejercicio anual la sociedad alcance alguna de las condiciones previstas en los numerales 1, 2 ó 3 del artículo 249. En este caso cualquier socio o tercero interesado puede solicitarla. La administración debe realizar las acciones necesarias y las juntas pertinentes se celebrarán y adoptarán los acuerdos sin los requisitos de quórum o mayorías.

Artículo 264.- Adaptación de la sociedad anónima cerrada o sociedad anónima abierta La sociedad anónima cerrada o la sociedad anónima abierta que deje de reunir los requisitos que establece la ley para ser considerada como tal debe adaptarse a la forma de sociedad anónima que le corresponda. A tal efecto se procederá según se indica en el artículo anterior.

TITULO III ADAPATACION DE LAS FORMAS DE SOCIEDAD ANONIMA QUE REGULA LA LEY.

LIBRO TERCERO OTRAS FORMAS SOCIETARIAS -SECCIÓN PRIMERASOCIEDAD COLECTIVA:

Artículo 265.- ResponsabilidadEn la sociedad colectiva los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones sociales. Todo pacto en contrario no produce efecto contra terceros.

Artículo 266.- Razón socialLa sociedad colectiva realiza sus actividades bajo una razón social que se integra con el nombre de todos los socios o de algunos o alguno de ellos, agregándose la expresión "Sociedad Colectiva" o las siglas "S.C.".La persona que, sin ser socio, permite que su nombre aparezca en la razón social, responde como si lo fuera.

Artículo 267.- DuraciónLa sociedad colectiva tiene plazo fijo de duración. La prórroga requiere consentimiento unánime de los socios.

Artículo 271.- Transferencia de las participacionesNingún socio puede transmitir su participación en la sociedad sin el consentimiento de los demás. Las participaciones de los socios constan en la escritura pública de constitución social. Igual formalidad es necesaria para la transmisión de las participaciones.

SECCIÓN SEGUNDASOCIEDADES EN COMANDITA

TÍTULO IDISPOSICIONES GENERALES

Artículo 278.- ResponsabilidadEn las sociedades en comandita, los socios colectivos responden solidaria e ilimitadamente por las obligaciones sociales, en tanto que los socios comanditarios responden sólo hasta la parte del capital que se hayan comprometido a aportar. El acto constitutivo debe indicar quiénes son los socios colectivos y quiénes los comanditarios. La sociedad en comandita puede ser simple o por acciones.

Artículo 279.- Razón socialLa sociedad en comandita realiza sus actividades bajo una razón social que se integra con el nombre de todos los socios colectivos, o de algunos o alguno de ellos, agregándose, según corresponda, las expresiones "Sociedad en Comandita" o "Sociedad en Comandita por Acciones", o sus respectivas siglas "S. en C." o "S. en C. por A.". El socio comanditario que consienta que su nombre figure en la razón social responde frente a terceros por las obligaciones sociales como si fuera colectivo.

REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLEArtículo 281.- Sociedad en comandita simpleA la sociedad en comandita simple se aplican las disposiciones relativas a la sociedad colectiva, siempre que sean compatibles con lo indicado en la presente Sección. Esta forma societaria debe observar, particularmente, las siguientes reglas:1. El pacto social debe señalar el monto del capital y la forma en que se encuentra dividido. Las participaciones en el capital no pueden estar representadas por acciones ni por cualquier otro título negociable;2. Los aportes de los socios comanditarios sólo pueden consistir en bienes en especie o en dinero;3. Salvo pacto en contrario, los socios comanditarios no participan en la administración; y,4. Para la cesión de la participación del socio colectivo se requiere acuerdo unánime de los socios colectivos y mayoría absoluta de los comanditarios computada por capitales. Para la del comanditario es necesario el acuerdo de la mayoría absoluta computada por persona de los socios colectivos y de la mayoría absoluta de los comanditarios computada por capitales.

TÍTULO IIIREGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD

EN COMANDITA POR ACCIONESArtículo 282.- Sociedad en comandita por accionesA la sociedad en comandita por acciones se aplican las disposiciones relativas a la sociedad anónima, siempre que sean compatibles con lo indicado en la presente Sección. Esta forma societaria debe observar, particularmente, las siguientes reglas:

1. El íntegro de su capital está dividido en acciones, pertenezcan éstas a los socios colectivos o a los comanditarios; 2. Los socios colectivos ejercen la administración social y están sujetos a lasobligaciones y responsabilidades de los directores de las sociedades anónimas. Los administradores pueden ser removidos siempre que la decisión se adopte con el quórum y la mayoría establecidos para los asuntos a que se refiere los artículos 126 y 127 de la presente ley. Igual mayoría se requiere para nombrar nuevos administradores; 3. Los socios comanditarios que asumen la administración adquieren la calidad de socios colectivos desde la aceptación del nombramiento.El socio colectivo que cese en el cargo de administrador, no responde por las obligaciones contraídas por la sociedad con posterioridad a la inscripción en el Registro de la cesación en el cargo; 4. La responsabilidad de los socios colectivos frente a terceros se regula por las reglas de los artículos 265 y 273; y, 5. Las acciones pertenecientes a los socios colectivos no podrán cederse sin el consentimiento de la totalidad de los colectivos y el de la mayoría absoluta, computada porcapitales, de los comanditarios; las acciones de éstos son de libre transmisibilidad, salvo laslimitaciones que en cuanto a su transferencia establezca el pacto social.

TÍTULO IIIREGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD

EN COMANDITA POR ACCIONES

SECCIÓN TERCERASOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

Artículo 283.- Definición y responsabilidadEn la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada el capital está dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser incorporadas en títulos valores, ni denominarse acciones. Los socios no pueden exceder de veinte y no responden personalmente por las obligaciones sociales.Artículo 284.- La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada tiene una denominación,pudiendo utilizar además un nombre abreviado, al que en todo caso debe añadir la indicación en abreviatura "S.R.L.".Artículo 285.- Capital socialEl capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del veinticinco por ciento de cada participación, y depositado en entidad bancaria o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad.

Artículo 288.- Responsabilidad de los gerentesLos gerentes responden frente a la sociedad por los daños y perjuicios causados por dolo, abuso de facultades o negligencia grave. La acción de la sociedad por responsabilidad contra los gerentes exige el previo acuerdo de los socios que representen la mayoría del capital social.

Artículo 291.- Derecho de adquisición preferenteEl socio que se proponga transferir su participación o participaciones sociales a persona extraña a la sociedad, debe comunicarlo por escrito dirigido al gerente, quien lo pondrá en conocimiento de los otros socios en el plazo de diez días. Los socios pueden expresar su voluntad de compra dentro de los treinta días siguientes a la notificación, y si son varios, se distribuirá entre todos ellos a prorrata de sus respectivas participaciones sociales. En el caso que ningún socio ejercite el derecho indicado, podrá adquirir la sociedad esas participaciones para ser amortizadas, con la consiguiente reducción del capital social. Transcurrido el plazo, sin que se haya hecho uso de la preferencia, el socio quedará libre para transferir sus participaciones sociales en la forma y en el modo que tenga por conveniente, salvo que se hubiese convocado a junta para decidir la adquisición de las participaciones por la sociedad. En este último caso si transcurrida la fecha fijada para la celebración de la junta ésta no ha decidido la adquisición de las participaciones, el socio podrá proceder a transferirlas. Para el ejercicio del derecho que se concede en el presente artículo, el precio de venta, en caso de discrepancia, será fijado por tres peritos, nombrados uno por cada parte y un tercero nombrado por los otros dos, o si esto no se logra, por el juez mediante demanda porproceso sumarísimo. El estatuto podrá establecer otros pactos y condiciones para la transmisión de las participaciones sociales y su evaluación en estos supuestos, pero en ningún caso será válido elpacto que prohíba totalmente las transmisiones. Son nulas las transferencias a persona extraña a la sociedad que no se ajusten a lo establecido en este artículo. La transferencia de participaciones se formaliza en escritura pública y se inscribe en el Registro.

SECCIÓN CUARTASOCIEDADES CIVILES

Artículo 295.- Definición, clases y responsabilidadLa Sociedad Civil se constituye para un fin común de carácter económico que se realiza mediante el ejercicio personal de una profesión, oficio, pericia, práctica u otro tipo de actividades personales por alguno, algunos o todos los socios. La sociedad civil puede ser ordinaria o de responsabilidad limitada. En la primera los socios responden personalmente y en forma subsidiaria, con beneficio de excusión, por las obligaciones sociales y lo hacen, salvo pacto distinto, en proporción a sus aportes. En la segunda, cuyos socios no pueden exceder de treinta, no responden personalmente por lasdeudas sociales.Artículo 296.- Razón socialLa sociedad civil ordinaria y la sociedad civil de responsabilidad limitada desenvuelven sus actividades bajo una razón social que se integra con el nombre de uno o más socios y con la indicación "Sociedad Civil" o su expresión abreviada "S. Civil"; o, "Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada" o su expresión abreviada "S. Civil de R. L.".Artículo 297.- Capital socialEl capital de la sociedad civil debe estar íntegramente pagado al tiempo de la celebración del pacto social.

Comentario: para resolver esta pregunta he remarcado los aspectos mas resaltantes de cada articulo de la LGS , además he considerado solamente los artículos de mayor importancia a criterio personal


Bueno, si formara una Empresa de Servicios Empresariales que Involucran servicios Contables, tributarios , Laborales y empresariales, teniendo como socio a una sola persona escogería una Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C), por dos razones fundamentales: a) porque las responsabilidades son realizadas hasta el monto de mis aportaciones y b) porque los integrantes de la empresa seriamos solo dos personas (menos de 20).Para constituirla lo primero que se debe hacer es tener el acuerdo de las voluntades , o sea la decisión compartida de hacer la empresa, previo a esto se ha efectuado el proyecto de pre factibilidad que requiere el tipo de negocio que se quiere crear (estudio de mercado, costos ,etc.)Luego se debe ejecutar la reserva de nombre en los Registro Públicos (con este acto se verifica que no exista ninguna otra empresa con el nombre que pensamos de la empresa que pensamos crear): luego se envía a la notaria la Copia de la Minuta firmada por un abogado donde se establece el tipo de sociedad que se ha creado la conformación de los socios y el capital aportado, entre otros aspectos , simultáneamente con la copia de esta minuta firmada por el abogado se ejecuta en el Banco de preferencia de los socios el deposito de los aportes y se apertura la cuenta bancaria de la Empresa que puede ser también una cuenta de Ahorros o Corriente.La minuta Original es llevada a la notaria para la preparación de la escritura Pública donde tienen que nuevamente firmar los socios y la notaria también otorga el servicio de elevar esa escritura publica a los Registros Públicos (SUNARP) logrando así la inscripción formal de la nueva empresa en el Registro mercantil una vez realizada la inscripción que demora algunos días, se solicita una copia literal donde consta el Libro y Folio donde se encuentra el registro de la nueva empresa en


Los registro Públicos entonces ese documento se lleva a la SUNAT conjuntamente con una copia de la escritura pública para poder obtener el número de RUC , la obtención de la CLAVE SOL y la autorización para la impresión de COMPROBANTES DE PAGO toda esta gestión tiene que ser ejecutada por única vez por el representante legal de la Empresa. Una vez obtenido el Número de RUC , la empresa ya sabe en que régimen de pago de impuesto a la renta se encuentra y por lo tanto ya puede empezar a realizar sus operaciones.Una vez obtenido el RUC ya se puede gestionar ante la municipalidad correspondiente la licencia municipal de funcionamiento y también la inscripción de los trabajadores al ministerio de trabajo , pero antes de inscribir a los trabajadores de la empresa se puede optar por acogerse a los beneficios de carácter laboral como Pequeña o Micro empresa para lo cual debe llenarse un formato virtual que emite una constancia de que la nueva empresa esta en la categoría de Micro o pequeña empresa, este acto permitirá a los socios tener menor cargas del personal porque no se esta obligado a reconocer por ejemplo CTS, 30 días de vacaciones al año sino solamente 15 días, no se paga gratificaciones,etc.Por último procede la legalización de los libros contables para su correspondiente registro .Estos son prácticamente todos los pasos para formalizar una empresa.

TÍTULO IIAUMENTO DEL CAPITAL

Artículo 201.- Órgano competente y formalidades. El aumento de capital se acuerda por junta general cumpliendo los requisitos establecidos para la modificación del estatuto, consta en escritura pública y se inscribe en el Registro.Artículo 202.- ModalidadesEl aumento de capital puede originarse en:1. Nuevos aportes; 2. La capitalización de créditos contra la sociedad, incluyendo la conversión de obligaciones en acciones; 3. La capitalización de utilidades, reservas, beneficios, primas de capital, excedentes de revaluación; y, 4. Los demás casos previstos en la ley.Artículo 203.- EfectosEl aumento de capital determina la creación de nuevas acciones o el incremento del valor nominal de las existentes.Artículo 204.- Requisito previoPara el aumento de capital por nuevos aportes o por la capitalización de créditos contra la sociedad es requisito previo que la totalidad de las acciones suscritas, cualquiera sea la clase a la que pertenezcan, estén totalmente pagadas. No será exigible este requisito cuando existan dividendos pasivos a cargo de accionistas morosos contra quienes esté en proceso la sociedad y en los otros casos que prevé esta ley.


TÍTULO IIIREDUCCIÓN DEL CAPITAL

Artículo 215.- Órgano competente y formalidades. La reducción del capital se acuerda por junta general, cumpliendo los requisitos establecidos para la modificación del estatuto, consta en escritura pública y se inscribe en el Registro.

Artículo 216.- ModalidadesLa reducción del capital determina la amortización de acciones emitidas o la disminución del valor nominal de ellas.Se realiza mediante:1. La entrega a sus titulares del valor nominal amortizado;2. La entrega a sus titulares del importe correspondiente a su participación en el patrimonio neto de la sociedad;3. La condonación de dividendos pasivos;4. El restablecimiento del equilibrio entre el capital social y el patrimonio neto disminuidos por consecuencia de pérdidas; u,5. Otros medios específicamente establecidos al acordar la reducción del capital.


Artículo 217.- Formalidades. El acuerdo de reducción del capital debe expresar la cifra en que se reduce el capital, la forma cómo se realiza, los recursos con cargo a los cuales se efectúa y el procedimiento mediante el cual se lleva a cabo. La reducción debe afectar a todos los accionistas a prorrata de su participación en el capital sin modificar su porcentaje accionario o por sorteo que se debe aplicar por igual a todos los accionistas. Cuando se acuerde una afectación distinta, ella debe ser decidida por unanimidad de las acciones suscritas con derecho a voto. El acuerdo de reducción debe publicarse por tres veces con intervalos de cinco días.

Artículo 218.- Plazo para la ejecuciónLa reducción podrá ejecutarse de inmediato cuando tenga por finalidad restablecer el equilibrio entre el capital y el patrimonio neto o cualquier otro que no importe devolución de aportes ni exención de deudas a los accionistas. Cuando la reducción del capital importe devolución de aportes o la exención de dividendos pasivos o de cualquier otra cantidad adeudada por razón de los aportes, ella sólo puede llevarse a cabo luego de treinta días de la última publicación del aviso a que se refiere el artículo anterior. Si se efectúa la devolución o condonación señaladas en el párrafo anterior antes del vencimiento del referido plazo, dicha entrega no será oponible al acreedor y los directores serán solidariamente responsables con la sociedad frente al acreedor que ejerce el derecho de oposición .



Artículo 220.- Reducción obligatoria por pérdidasLa reducción del capital tendrá carácter obligatorio cuando las pérdidas hayan disminuido el capital en más del cincuenta por ciento y hubiese transcurrido un ejercicio sin haber sido superado, salvo cuando se cuente con reservas legales o de libre disposición, se realicen nuevos aportes o los accionistas asuman la pérdida, en cuantía que compense el desmedro


Comentario: Al realizar mi investigación sobre las clausulas de la Ley General de Sociedades Referidas al aumento y disminución del Capital he considerado prudente tomar los artículos de mayor importancia remarcando la parte mas resaltante dentro de cada uno de los mencionados artículos.

Desarrollo de la parte practica de l

trabajo Académico

EMPRESA: ECHELE S.A.CLIBRO DIARIO

R.U.C. 10084603037 FECHA : 02-01-2010 CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 SUB2 DEBE HABER

LEGALIZACION FOLIO 1 2

10 CAJA Y BANCOS S/. 47,320.00 101 CAJA 25,320.00 104 CUENTAS CORRIENTES 22,000.00

12 CLIENTES S/. 40,880.00 121 FACTURAS POR COBRAR 28,450.00 123 LETRAS POR COBRAR 12,430.00

20 MERCADERIAS S/. 95,000.00 201 ARTICULOS DIVERSOS

26 SUMINISTROS DIVERSOS S/. 10,500.00 261 SUMINISTROS DIVERSOS

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/.110,000.00 333 MAQUINARIAS Y OTRAS UNIDADES DE EXPLOTACION 80,000.00 335 MUEBLES Y ENSERES 12,000.00 92,000.00 336 EQUIPOS DIVERSOS 3361EQUIPOS DE COMPUTO 18,000.00

34 INTANGIBLES S/. 15,000.00 39 DEPRECIACION ACUMULADA S/. 6,000.00 42 PROVEEDOES S/. 38,000.00

421 FACTURAS POR PAGAR 30,000.00 423 LETRAS POR PAGAR 8,000.00

50 CAPITAL S/.274,700.00 501 CAPITAL SOCIAL 02-eneINVENTARIO INICIAL AL 02-01-2010 POR EL INICIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA CIA ECHELE S.A.C

Comentario: en el asiento de apertura o de Inventario Inicial he incorporado una depreciación acumulada de S/.6000.00 con la finalidad de darle sentido al enunciado cuando dice que ya tenia una depreciación de S/.6,000.oo

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIOR.U.C. 10084603037 FECHA : 02-01-2010

CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 SUB2 DEBE HABER 3 12 CLIENTES S/. 71,480.00

121 Facturas por Cobrar 1211PACIFICO S.A. F 001-00398 28,000.00 1212JOSE CORREA S.A. F001-002 18,000.00 1213COMERCIAL JOSHUA S.A. F001-00401 24,500.00 1213COMERCIAL JOSHUA S.A. F001-00401 NOTA DEBITO 980.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 11,412.77

401 4011IGV 19% 70 VENTAS S/. 59,243.70

701 VENTAS DE MERCADERIAS 77 INGRESOS FINANCIEROS S/. 823.53

77.2INTERESES SOBRE CTAS POR COBRAR MERCANTILES 31-octPOR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS DE TODO EL AÑO 2010

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

R E G I S T R O D E V E N T A S FECHA TIPO COMPROBANTE

CLIENTE R.U.C.VALOR DE VALOR DE

I.G.V.IMPORTE CONDICIONES DE VENTADE DE

SERIE NUMEROVENTAS VENTAS TOTAL

EMISION DOCUMENTONO

GRAVADAS GRAVADAS CONTADO CREDITO15-feb 01 001 00398 PACIFICO S.A. 20137080954 23,529.41 4,470.59 28,000.00 14,000.00 14,000.0006-abr 01 001 002 JOSE CORREA S.A 10134813273 15,126.05 2,873.95 18,000.00 18,000.00 0.0022-oct 01 001 00401 COMERCIAL JOSHUA S.A 20147956084 20,588.24 3,911.77 24,500.01 24,500.0022-oct 02 001 3331 COMERCIAL JOSHUA S.A FLETE 20147956084 823.53 156.47 980.00 980.00

60,067.23 11,412.77 71,480.00

Aquí tenemos las centralización del Registro de ventas en el Libro Diario de

acuerdo a los enunciados del trabajo académico.

Considere necesario darle nombres a las empresas a las

cuales les hemos vendido solo para efectos didacticos.Asi

como también un numero de RUC a la empresa ECHELE

S:A:C


R.U.C. 10084603037 CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER

4 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 17,000.00

335 MUEBLES Y ENSERES 5,500.00 336 Equipos diversos 11,500.00 38 CARGAS DIFERIDAS S/. 428.57

382 Seguros pagados por adelantado 60 MERCADERIAS S/. 59,000.00

601 Mercaderias

6011Mercaderias industrias Diaz S.A.C. F/001-001 20,500.00

6012Mercaderias industrias Diaz S.A.C.f/001-05085 38,500.00

62 CARGAS DEL PERSONAL S/. 4,201.68

629 OTRAS CARGAS DEL PERSONAL (ATENCIONES)

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 6,286.89 630 Transportes (Fletes) 241.43 631 Telefono 2,420.00 637 publicidad 655.46 636 electricidad 1,980.00 636 6361Agua 990.00 64 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 1,990.00

646 6461Tributos a gobiernos locales licencia de funcionamient 130.00

6462Arbitrios Municipales 1,860.00 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION S/. 4,770.00

659 Otras Cargas Diversas de Gestión 6591Libros Y Papeleria 120.00 6592utiles de oficina 1,500.00 6593Agendas 3,150.00 67 CARGAS FINANCIERAS S/. 384.00

673 6731Intereses relativos a obligaciones a plazo 110.00 6732Intereses relativos a obligaciones a plazo 274.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 17,493.52

401 4011IGV 19%



42 PROVEEDORES S/. 93,537.06 421 FACTURAS POR PAGAR 4211LIBRERÍA LINEA Y PUNTOS S.A 142.80 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 24,395.00 4211DISTRIBUIDORA EL VELOZ 6,545.00 4211OFFICCE DEPOT 1,785.00 4211COMPAÑÍA DE SEGUROS 510.00 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 45,815.00 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 202.30 4211MESAJIL HNOS 13,685.00 4211MESAJIL HNOS 130.90 4211NOTA DEBITO RECARGO 2% CREDITO 326.06 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 18,017.60 469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4691MUNICIPALIDAD 130.00 4692REVISTA GLOBAL 780.00 4693EDELNOR 2,356.20 4694SEDAPAL 1,178.10 4695TELEFONO 2,879.80 4696Arbitrios Municipales 1,860.00 4697COMPRA DE CANASTA NAVIDEÑA 5,000.00 4697FLETE DE CANASTAS NAVIDEÑAS 85.00 4697compra de agendas 3,748.50 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 500.00 469 4697NOTA DE CRED POR COMPRA DE CANASTAS 40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 79.83 401 4011I.G.V.19% 77 INGRESOS FINANCIEROS S/. 420.17 775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR P PAGO 29-novpor la Centralizacion del Regist de Compras correspondiente a todo el año 2010

Centralización del Registro de Compras en el Libro Diario. Se muestra el registro de compras aContinuación como cuadro referencial.

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037REGISTRO DE COMPRAS DE ENERO A DICIEMBRE 2010

DIA TIPO DE DOCUMENTO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCPROVEEDOR RUC

VALOR DE COMPRA NO

GRAVADO

VALOR DE COMPRA

GRAVADOSI.G.V IMPORTE

TOTALSERIE NUMERO

02-ene 01 R88 98693 MUNICIPALIDAD 65998522199 130.00 130.00

02-ene 01 001 0005 LIBRERÍA LINEA Y PUNTOS S.A 52666825569 120.00 22.80 142.8015-ene 01 001 0001 INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 20220078911 20,500.00 3,895.00 24,395.0015-ene 01 065 0384014 DISTRIBUIDORA EL VELOZ 20246000841 5,500.00 1,045.00 6,545.0004-mar 01 067 784059 OFFICCE DEPOT 20234510897 1,500.00 285.00 1,785.0008-may 06 001 52285 NDEBITO POR RECARGO COMPRA CREDITO 33520000125 274.00 52.06 326.0620-jun 01 001 6665855 COMPAÑÍA DE SEGUROS 33352525889 428.57 81.43 510.0001-jul 01 001 1256 REVISTA GLOBAL 20240078941 655.46 124.54 780.0021-jul 01 001 05085 INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 20220078911 38,500.00 7,315.00 45,815.0021-jul 02 001 05100 INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. (FLETE) 20133408827 170.00 32.30 202.30

16-ago 01 001 01342 MESAJIL HERMANOS 20453852689 11,500.00 2,185.00 13,685.0016-ago 02 001 0006 MESAJIL HERMANOS N/DEBITO INTERES 20453852689 110.00 20.90 130.9029-nov 04 T01 459868 EDELNOR 15153598452 1,980.00 376.20 2,356.2029-nov 04 T24 6598236 SEDAPAL 35868922564 990.00 188.10 1,178.1029-nov 04 R65 3985545 TELEFONICA DEL PERU 58699858513 2,420.00 459.80 2,879.8029-nov 04 R32 459833369 MUNICIPALIDAD 65998522199 1,860.00 0.00 1,860.0015-dic 01 001 6555545 COMPRA DE CANASTAS PARA NAVIDAD 35252226699 4,201.68 798.32 5,000.0015-dic 01 001 3255252 FLETE CANASTAS DE NAVIDAD 35252226699 71.43 13.57 85.0015-dic 02 001 3555858 NOTA DE CREDITO DESCUENTO 35252226699 -420.17 -79.83 -500.0018-dic 01 001 554811 90 AGENDAS PARA REGALOS A CLIENTES 54565588588 3,150.00 598.50 3,748.50

1,990.00 91,650.97 17,413.68 111,054.65

Comentario: en muchos de los casos se les ha dado un nombre comercial a los proveedores con la finalidad de poder diferenciar las operaciones ; solo para fines didácticos.

REGISTRO DE COMPRAS


LIBRO DIARIOR.U.C. 10084603037

CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER 5 12

CLIENTES S/. 14,000.00

124 LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT 12 CLIENTES S/. 14,000.00

121 FACTURAS POR COBRAR 1211FACTURAS POR COBRAR AL PACIFICO S.A 15-febPor la centralizacion del Registro de Letras por cobrar

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Fecha de emision Letra Nº Factura Nº Aceptante Aceptación Plazo VENCIMIENTO IMPORTEDía Mes Año E F M A M J J A S O N D10-ene 7775 001-00399 EL PACIFICO S.A 15 2 2010 60 DIAS VISTA 16 14,000.00

14,000.00

COMENTARIO: Esta es la operación 3) y 4) de la monografía y se puede entender en el enunciado 3) que dice la Venta de Mercadería es 50% en efectivo y el saldo al crédito con factura por un importe de S/.14,000.00 incluido el IGV, dice posteriormente se acepta en canje una Letra de cambio , le puse 60 días vista. Luego el siguiente enunciado 4) dice de la operación anterior la letra de cambio se envía al Banco continental para ser descontada. El Banco nos envía N/A por S/.13,160.00 cobrando S/840.00 por intereses y comisiones. Entonces para corregir tanto el primer así como el segundo enunciado he procedido a considerar la venta total (original) por el monto de S/.28,000.00 considerando el 50% al contado y el otro 50% al crédito siendo canjeado por una Letra a 60 días entonces toma sentido.



CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER 6

62 CARGAS DEL PERSONAL

S/. 18,000.00 621 SUELDOS

64 TRIBUTOS S/. 1,620.00 647 COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO

40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 4,030.00 401 GOBIERNO CENTRAL 40175RENTA DE 5TA CATEGORIA 1,890.00 403 CONTRIBUCION A INSTITUC PUBLICAS 40311SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 520.00 40312SSP 1,620.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 3,301.00 469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46911AFP COMISION % 161.00 49912PRIMA DE SEGURO 140.00 46913APORTE A CUENTA INDIVIDUAL 1,400.00 46931RETENCION JUDICIAL 1,600.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES P PAGAR S/. 12,289.00 411 SUELDOS POR PAGAR 28-junPOR LA CENTRALIZACION DEL LIBRO DE PLANILLAS DE SUELDOS

ECHELE S.A.C. R.U.C. 1008460303

P L A N I L L A D E S U E L D O S

Nº NOMBRES Y APELLIDOS OCUPACION REMUNERACION

BASICA

TOTAL REMUNERACIO

N

DESCUENTOS DEL TRABAJADOR NETO A PAGAR

APORTACIONES DEL

EMPLEADORSNP Aportacion Comision Prima Renta de Adelanto Dsctos Otros S.S.P13% 10% 1.15% 1.00% 5ta Categ. JUDICIAL Dsctos 9%

1 ARANA TRABAJADOR 5,000.00 5,000.00 500.00 57.50 50.00 560.00 3,832.50 450.002 DIAZ TRABAJADOR 5,000.00 5,000.00 500.00 57.50 50.00 560.00 3,832.50 450.003 KEVANS TRABAJADOR 4,000.00 4,000.00 400.00 46.00 40.00 385.00 3,129.00 360.004 MARCHAND TRABAJADOR 4,000.00 4,000.00 520.00 385.00 1,600.00 1,495.00 360.00 18,000.00 18,000.00 520.00 1,400.00 161.00 140.00 1,890.00 0.00 1,600.00 0.00 12,289.00 1,620.00

C A L C U L O REMUNERACION DEDUCCION NETO DE IRTA IMPUESTO IMPUESTOcalculo de 5ta categoria de los trabajadores X14 7UIT DEDUCCION % ANUAL MENSUALARANA 5,000.00 70,000.00 -25,200.00 44,800.00 15.00% 6,720.00 ENTRE 12 560.00(Impuesto a la

Rta) DEDUCCION 7 UIT 25,200.00DIAZ 5,000.00 70,000.00 -25,200.00 44,800.00 15.00% 6,720.00 ENTRE 12 560.00KEVANS 4,000.00 56,000.00 -25,200.00 30,800.00 15.00% 4,620.00 ENTRE 12 385.00MARCHAND 4,000.00 56,000.00 -25,200.00 30,800.00 15.00% 4,620.00 ENTRE 12 385.00

Comentario: Centralización del Libro de planillas en el libro Diario.Se ha dado nombres a empleados así como también se esta considerando como remuneración BRUTA S/18,000La misma que después de ser sometida a los descuentos de Ley se convierte según se puede apreciar en remuneraciones por pagar de S/.12,289 por otro lado se esta considerando el calculo de renta de quinta categoría debido a que los montos de acuerdo a la pregunta 11) estarían afectos a este impuesto.



CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER 7 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES P PAGAR S/. 12,289.00

411 SUELDOS POR PAGAR 42 PROVEEDORES S/. 61,395.16

421 libros de contabilidad 142.80 421 pago de mercaderias 60% contado 14,637.00 421 pago compra de utiles de oficina al contado 1,785.00 421 pago en efectivo operaciones 15/01 9,758.00 421 pago en efectivo operaciones 15/01 6,545.00 421 pago por recargo 2% operaciones 15/01 326.06 421 pago de polizas de seguro por 6 meses 510.00 421 pago compra de mercaderia 60% contado 27,489.00 421 pago flete de mercaderia 60% contado 202.30 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 19,437.60

469 pago de licencia de funcionamiento en municipalidad 130.00 469 pago de servicios de consultoria legal 2,700.00 469 pago de Luz Enero -Noviembre 2,356.20 469 pago de Agua Enero- noviembre 1,178.10 469 Pago Telefonos Enero - Noviembre 2,879.80 469 pago Arbitrios municipales 1,860.00 469 pago canastas navideñas 4,500.00 469 pago flete de canastas navideñas 85.00 469 pago compra de 90 Agendas 3,748.50 10 CAJA Y BANCOS S/. 93,121.76

101 CAJA 20-dicPor los egresos que dieron origen al libro caja durante el año 2010

Centralización del

LIBRO CAJA en el asiento de

DIARIO.Esta es la parte del asiento que

refleja los Egresos de Caja , Se ha usado la caja Tabular para

efecto del presente trabajo

Académico.


R.U.C. 10084603037 CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER 8 10 CAJA Y BANCOS S/. 76,229.60 101 CAJA 10 CAJA Y BANCOS S/. 19,817.60

104 PAGOS VARIOS CON CHEQUE SEGÚN REGISTRO DE CAJA

12 CLIENTES S/. 56,412.00 121 FACTURAS POR COBRAR 43,252.00

124 LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT 13,160.00

20-dicPor los ingresos que dieron origen al libro caja por todo el año 2010

Comentario: Esta es la segunda parte de la centralización de Caja en el Libro de Diario.A continuación mostramos el Libro Caja Tabular , el cual es el sustento del presente asiento contable.

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

L I B R O C A J A T A B U L A RMESES DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2010

DEBE HABER

14 12 10 DIV CAJAREGIST DIA CONCEPTO

REGIST CAJA DIV 10 41 42 46

DEBE Nº Nº HABER 02-ene Se paga Municip.Licencia Funcionam.efct 130.00 46.9 130.00 02-ene se paga compra Libros de contabilidad 142.80 42.1 142.80 15-ene se paga mercaderias 60% contado 14,637.00 42.1 14,637.00 14,000.00 12.1 14,000.00 15-feb cobro 50% efectivo vta de mercaderia 13,160.00 12.4 13,160.00 16-feb Cobro letra en descuento 04-mar pago compra utiles de oficina al contado 1,785.00 42.1 1,785.00 12,152.00 12.1 12,152.00 04-abr Cobro de F/xx con 2% dscto por P.pago 17,100.00 12.1 17,100.00 06-abr cobro por Vta de Mercaderia al contado 08-may se paga en efectivo operaciones 15/01 9,758.00 42.1 9,758.00 08-may se paga en efectivo operaciones 15/01 6,545.00 42.1 6,545.00 08-may Se paga recargo 2% por operac del 15/01 326.06 42.1 326.06 510.00 104 510.00 20-jun se Paga con Cheque 18001 seg x 6 meses 510.00 42.1 510.00 28-jun Se paga Sueldos al contado según planill 12,289.00 41.1 12,289.00 2,700.00 104 2,700.00 29-jun se pagan servicios de consultoria legal 2,700.00 46.9 2,700.00 21-jul se pagan compra de mercad 60% contado 27,489.00 42.1 27,489.00 21-jul Se paga Flete en compra de mercd 60%c 202.30 42.1 202.30 2,356.20 104 2,356.20 29-nov Se paga Luz Enero-Noviembre Ch/18003 2,356.20 46.9 2,356.20 1,178.10 104 1,178.10 29-nov Se paga Agua Enero- Noviembre ch/18004 1,178.10 46.9 1,178.10 2,879.80 104 2,879.80 29-nov Se paga Telefono Enero-Nov. Ch/18005 2,879.80 46.9 2,879.80 1,860.00 104 1,860.00 29-nov Se paga Arbitrios del año Ch/18006 1,860.00 46.9 1,860.00 4,500.00 104 4,500.00 15-dic Se paga canastas de navidad ch/18007 4,500.00 46.9 4,500.00

85.00 104 85.00 15-dicSe paga Flete Canasta de Navidad ch/18008 85.00 46.9 85.00

3,748.50 104 3,748.50 20-dic Se paga compra de 90 Agendas ch/18009 3,748.50 46.9 3,748.50

0.00 56,412.00 19,817.60 76,229.60 SUMAS 93,121.76 0.00 12,289.00 61,395.16 19,437.60POR LOS INGRESOS QUE DIERON ORIGEN 25,320.00 SALDOS : INICIAL / FINAL 8,427.84

POR LOS EGRESOS QUE DIERON ORIGEN AL LIBRO CAJA

AL LIBRO CAJA EN EL MES DE ENERO 2009 101,549.60 TOTALES 101,549.60 DURANTE EL AÑO 2010


R.U.C. 10084603037

CUENTA DETALLE DEL ASIENTO SUB 1 DEBE HABER 9 67 cargas financieras S/. 840.00

674 intereses y gastos de documentos descontados 12 CLIENTES S/. 840.00

124 LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT

16-febINTERESES COBRADOS POR EL BCO POR COBRO DE LETRAS EN DESCUENTO BANCO CONTINENTAL 10 67 CARGAS FINANCIERAS S/. 248.00

675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 12 CLIENTES S/. 248.00

121 CLIENTES COBRO DEL 04/04 04-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO 11 67 CARGAS FINANCIERAS S/. 900.00

675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 12 CLIENTES S/. 900.00

121 CLIENTES COBRO DEL 06/04 F/001-002 06-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO

Comentarios: en el asiento Nº 9 tenemos los intereses cobrados por el Bco. por el cobro de la letra en descuento.En el asiento Nº 10 tenemos un descuento concedido por pronto pago en factura de fecha 4 de Abril. En el Asiento Nº 11 tenemos también un descuento concedido por pronto pago en F/001-002 de fecha 06-04.



12 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 3,000.00

632 HONORARIOS CONSULTORIA LEGAL 40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 300.00

401 4017IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 2,700.00

469 RECIBO DE HONORARIOS ASESORIA LEGAL 29-junPor la provision del gasto asesoria legal con R.Honor 13

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO S/. 1,000.00 681DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO

39 DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO S/. 6,000.00 393 DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 7,000.00 336 EQUIPOS DIVERSOS BAJA DE 2 COMPUTADORAS 28-novPOR LA BAJA DE 2 COMPUTADORAS

Comentario: en el asiento de Diario Nº 12 tenemos la provisión de los servicios de honorarios por asesoría Legal , aunque el enunciado no lo dice por el monto , está sujeta a retención del 10% I. renta de 4ta Categoría.Luego el Asiento de Diario Nº 13 nos muestra la Baja de las dos computadoras como de acuerdo al enunciado estas tenían una depreciación acumulada de S/.6,000 se ha procedido a integrar esa suma en el asiento de Inventario Inicial o Apertura para que coincida al momento de la Baja, Quedando saldo cero en esta partida.



14 20 MERCADERIAS S/. 59,000.00

201MERCADERIAS 61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 59,000.00

611MERCADERIAS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,100.84

94101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEÑO) 95 GASTOS DE VENTAS S/. 2,100.84

95101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEÑO) 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 4,201.68 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,815.72

94102FLETES CANASTAS NAVIDEÑAS 120.72 94103TELEFONO 1,210.00 94104ELECTRICIDAD 990.00 94105AGUA 495.00

95 GASTOS DE VENTAS S/. 3,471.17 95102FLETES CANASTAS NAVIDEÑAS 120.71 95103TELEFONO 1,210.00 95104ELECTRICIDAD 990.00 95105AGUA 495.00 95106PUBLICIDAD 655.46

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 6,286.89

Comentario: En el Asiento de Diario Nº 14 tenemos la aplicación del Destino de toda la clase 6 así como de la Clase 2 (mercaderías). Se ha optado por trabajar en forma total distribuyendo el gasto en los centros de costos 94 gastos administrativos y 95 gastos de ventas a razón del 50% cada uno.



94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 995.00 94106GASTOS A GOBIERNOS LOCALES

95 GASTOS DE VENTAS S/. 995.00 95107GASTOS A GOBIERNOS LOCALES

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,990.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 2,385.00

94107Libros Y Papelería 60.00 94108útiles de oficina 750.00 94109AGENDAS 1,575.00

95 GASTOS DE VENTAS S/. 2,385.00 95108Libros Y Papelería 60.00 95109útiles de oficina 750.00 95110AGENDAS 1,575.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 4,770.00 97 GASTOS FINANCIEROS S/. 384.00

971GASTOS FINANCIEROS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 384.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,000.00 S/. 9,000.00

94110SUELDOS 95 GASTOS DE VENTAS 9,000.00 S/. 9,000.00

95111SUELDOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 18,000.00

Comentario: Este asiento es la continuación del Nº14 donde se aplica el destino distribuido entre el Gasto administrativo 50% y el gasto de Ventas 50%.



94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 810.00 94111COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO

95 GASTOS DE VENTAS S/. 810.00 95112COTIZACION CON CARÁCTER DE TRIBUTO

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,620.00 97 GASTOS FINANCIEROS S/. 1,988.00

9711INTERESES POR DOC DESCONTADOS 840.00 9712DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 248.00 9712DESCTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO F/001-002 900.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,988.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 1,500.00

94112CONSULTORIA LEGAL 1,500.00 95 GASTOS DE VENTAS S/. 1,500.00

95113CONSULTORIA LEGAL 1,500.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 3,000.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 500.00

94113DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO 500.00 95 GASTOS DE VENTAS S/. 500.00

95114DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO 500.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS S/. 1,000.00

29-11POR EL DESTINO DE TODA LA CLASE 6 DEL AÑO Y POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN

Comentario: Aquí termina el asiento de Diario Nº 14 donde se aplica el destino a toda la clase 6 asi como a la clase 2 (Almacenes).



15 69 COSTO DE VENTAS S/. 59,243.70

691 COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS 20 MERCADERIAS S/. 59,243.70

201 MERCADERIAS EN ALMACEN 29-11POR EL COSTO DE VENTAS SEGÚN KARDEX PEPS totales generales S/.878,678.29 S/.878,678.29

ECHELE S.A.C R.U.C. 10084603037KARDEX REGISTRO DE ALMACEN

METODO PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS)ARTICULO:COCINAS_ UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD

CUENTA DE MAYOR : MERCADERIAS

MARCA . _________________ STOCK MINIMO:___________ SUB CUENTA :

________________CODIGO :________________________ STOCK

MAXIMO :______________________

FECHA DOCUMENTOENTRADAS SALIDAS SALDOS

ControlCantidad

COSTO UNITARIO TOTAL Cantid

adCosto

unitario TOTAL Cantidad

Costo Unitario TOTAL

02-ene INVENTARIO INICIAL 95,000.00 15-feb VENTA 23,529.41 71,470.59 06-abr VENTA 15,126.05 56,344.54 15-ene COMPRA 20,500.00 35,756.30 22-oct VENTA 20,588.24 56,256.30 21-jul COMPRA 38,500.00 94,756.30

0.00 0.00 59,000.00 costo de ventas 59,243.70 0.00 94,756.30

FORMULA PARA DETERMINAR EL COSTO DE VENTASINVENTARIO INICIAL 95,000.00(+) COMPRAS 59,000.00(-) INVENTARIO FINAL -94,756.30COSTO DE VENTAS 59,243.70

Comentario:El ultimo asiento

del Libro Diario es el nº15 que

contiene el asiento del costo de las

ventas de mercaderías y se adjunta el kardex

donde se determinó el costo de las

ventas.

ECHELE S.A.C. R.U.C. 1008460303LIBRO BANCOS

BANCO Bco CONTINENTAL Mes:

DE ENERO A DICIEMBRE 2010

FECHA CHEQUE CONCEPTO SUMAS SALDOSDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

02-ene SALDO INICIAL 22,000.00 22,000.00 20-jun 18001 Se paga seguro adelantado 6 meses 510.00 21,490.00 29-jun 18002 se paga consultoria legal 2,700.00 18,790.00 29-nov 18003 se paga luz Enero -Noviembre 2,356.20 16,433.80 29-nov 18004 Se paga Agua Enero- Noviembre 1,178.10 15,255.70 29-nov 18005 se paga telefono Enero- Noviembre 2,879.80 12,375.90 29-nov 18006 Se paga Arbitrios Municipales 1,860.00 10,515.90 15-dic 18007 Se paga Canastas de navidad 4,500.00 6,015.90 15-dic 18008 se paga flete canasta navidad 85.00 5,930.90 18-dic 18009 se paga compra de 90 agendas 3,748.50 2,182.40

2,182.40 2,182.40 2,182.40 totales 22,000.00 19,817.60 2,182.40

CONCILIACION BANCARIA AL 31 12 2010 SALDO DE LIBRO BANCOS AL 31 12 2010 2,182.40

MAS: CH/182913 0.00 CH/182914 0.00 CH/182915 0.00 CH/182916 0.00

MENOS: DEPOSITO DEL 21 -ENERO 0.00 DEPOSITO DEL 31- ENERO 0.00 SALDO SEGÚN ESTRACTO BANCARIO 2,182.40

Comentario:A continuación

presentamos el Libro bancos el cual se ha

centralizado en el asiento de Diario a través del libro

Caja tabular.Para mejor entendimiento de las operaciones se ha optado por asignar un

numero de cheque a cada operación.

Tuvimos que integrar algunos pagos con cheque ya que la monografía no

especifica en muchos casos si el pago es en efectivo o con cheque y se adecuó cuidando de no agotar el

saldo disponible de efectivo.

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

LIBRO MAYOR10 1 caja 104 bancos 121. facturas por cobrar 12.3 Letras por cobrar

25,320.00 93,121.76 22,000.00 19,817.60 28,450.00 14,000.00 12,430.00 13,160.0076,229.60 71,480.00 43,252.00 14,000.00 840.00

248.00 900.00

101,549.60 93,121.76 22,000.00 19,817.60 99,930.00 58,400.00 26,430.00 14,000.00

20.1 mercaderias 33 Inmueble Maq y Eqpo 39. Deprec. Acumulad 40. tributos por pagar95,000.00 59,243.70 110,000.00 7,000.00 6,000.00 6,000.00 17,493.52 11,412.7759,000.00 17,000.00 79.83

4,030.00 300.00

154,000.00 59,243.70 127,000.00 7,000.00 6,000.00 6,000.00 17,493.52 15,822.60

42.1 Facturas por pagar 42.3 letras por pagar 50. Capital Social 63. servic. prestados x3ros61,395.16 30,000.00 8,000.00 274,700.00 6,286.89

93,537.06 3,000.00

61,395.16 123,537.06 0.00 8,000.00 0.00 274,700.00 9,286.89 0.00

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

LIBRO MAYOR60.compras 46.Ctas por pagar Diversas 94.GSTOS ADMINIST 95.GSTOS DE VENTAS

59,000.00 500.00 18,017.60 2,100.84 2,100.84 19,437.60 3,301.00 2,815.72 3,471.17 2,700.00 995.00 995.00 2,385.00 2,385.00 9,000.00 9,000.00 810.00 810.00 1,500.00 1,500.00 500.00 500.00

59,000.00 0.00 19,937.60 24,018.60 20,106.56 0.00 20,762.01 0.00

79.CARGS IMPT A CTA DE CST 61.VARIACION DE EXISTENCIAS 38.CARGAS DIFERIDAS 70. VENTAS DE MERCADERIAS 4,201.68 59,000.00 428.57 59,243.70 6,286.89 1,990.00 4,770.00 384.00 18,000.00 1,620.00 1,988.00 4,000.00

0.00 43,240.57 0.00 59,000.00 428.57 0.00 0.00 59,243.70

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

LIBRO MAYOR

34.INTANGIBLES 62.CARGAS DEL PERSONAL 41.REMUNERAC POR PAGAR 64 TRIBUTOS POR PAGAR15,000.00 4,201.68 12,289.00 12,289.00 1,990.00

18,000.00 1,620.00

15,000.00 0.00 22,201.68 0.00 12,289.00 12,289.00 3,610.00 0.00

68.PROVISIONES DEL EJER

65 CARGAS DIVERSAS DE G 69.COSTO DE VENTAS

67.CARGAS FINANCIERAS

1,000.00 4,770.00 59,243.70 384.00 840.00 248.00 900.00

1,000.00 0.00 4,770.00 0.00 59,243.70 0.00 2,372.00 0.00

97.GASTOS FINANCIEOS 77. INGRESOS FINANCIEROS 26. SUMINISTROS DIVERSOS384.00 823.53 10,500.00

1,988.00 420.17

2,372.00 0.00 0.00 1,243.70 10,500.00 0.00

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037HOJA DE TRABAJO AL 31 DE ENERO DE 2009

COD NOMBRES DE LAS CUENTAS SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIOS RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADOS POR FUNCION

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS10 CAJA Y BANCOS 123,549.60 112,939.36 10,610.24 10,610.24 12 CLIENTES 126,360.00 72,400.00 53,960.00 53,960.00 20 MERCADERIAS 154,000.00 59,243.70 94,756.30 94,756.30 26 SUMINISTROS DIVERSOS 10,500.00 10,500.00 10,500.00 33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 127,000.00 7,000.00 120,000.00 120,000.00 34 INTANGIBLES 15,000.00 15,000.00 15,000.00 38 CARGAS DIFERIDAS 428.57 0.00 428.57 428.57 39 DEPRECIACION ACUMULADA 6,000.00 6,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,493.52 15,822.60 1,670.92 0.00 1,670.92 0.00 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 12,289.00 12,289.00 0.00 42 PROVEEDORES 61,395.16 131,537.06 70,141.90 70,141.90 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 19,937.60 24,018.60 4,081.00 4,081.00

47BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 0.00 0.00 0.00

49 GANANCIAS DIFERIDAS 0.00 0.00 0.00 0.00 50 CAPITAL 274,700.00 274,700.00 274,700.00 60 COMPRAS 59,000.00 59,000.00 59,000.00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 59,000.00 59,000.00 59,000.00 62 CARGAS DE PERSONAL 22,201.68 22,201.68 22,201.68 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 9,286.89 9,286.89 9,286.89 64 TRIBUTOS POR PAGAR 3,610.00 3,610.00 3,610.00 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 4,770.00 4,770.00 4,770.00 67 CARGAS FINANCIERAS 2,372.00 2,372.00 2,372.00 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 1,000.00 1,000.00 1,000.00 69 COSTO DE VENTAS 59,243.70 59,243.70 59,243.70 59,243.70 70 VENTAS 59,243.70 59,243.70 59,243.70 59,243.7077 INGRESOS FINANCIEROS 1,243.70 1,243.70 1,243.70 1,243.70

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS 43,240.57 43,240.57 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 20,106.56 20,106.56 20,106.56 95 GASTOS DE VENTAS 20,762.01 20,762.01 20,762.01 97 GASTOS FINANCIEROS 2,372.00 2,372.00 2,372.00 878,678.29 878,678.29 511,650.87 511,650.87 306,926.03 348,922.90 161,484.27 119,487.40 102,484.27 60,487.40

89 RESULTADO DEL EJERCICIO 41,996.87 41,996.87 41,996.87348,922.90 348,922.90 161,484.27 161,484.27 102,484.27 102,484.27

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2010

(en nuevos soles)

ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECaja y bancos 10,610.24 Tributos por Pagar 0.00Clientes 53,960.00 Proveedores 70,141.90Existencias 94,756.30 Cuentas por Pagar diversas 4,081.00Suministros diversos 10,500.00 Beneficios Sociales trabajad 0.00Cargas diferidas 428.57 Ganancias Diferidas 0.00Intangibles 15,000.00Credito Fiscal 1,670.92Total Activo Corriente 186,926.03 Total Pasivo Corriente 74,222.90

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIOInmuebles,Maq y equipos 120,000.00 Capital 274,700.00Depreciación Acumulada 0.00 Resultados Acumulados -41,996.87Activo Fijo Neto 120,000.00 Otrosotros 0.00 Total Patrimonio 232,703.13otros 0.00TOTAL ACTIVO 306,926.03 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 306,926.03

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

al 31 DE ENERO DEL 2009(Expresado en Nuevos Soles)

VENTAS NETAS 59,243.70(-) Descuentos Concedidos sobre ventas 0.00 TOTAL INGRESOS BRUTOS 59,243.70(-) Costo de Ventas -59,243.70 UTILIDAD BRUTA 0.00(-) Gastos Administrativos -20,106.56(-) Gastos de Ventas -20,762.01 RESULTADOS DE OPERACIÓN -40,868.57OTROS INGRESOS Y EGRESOS Ingresos Financieros 1,243.70Otros Ingresos 0.00Gastos Financieros -2,372.00Otros Egresos 0.00UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO -41,996.87(-) Participaciones 0.00(-) Impuesto a la Renta 0.00(-) Reserva Legal 0.00 RESULTADO NETO -41,996.87

Conclusiones finales:Después de haber desarrollado este trabajo académico, siento que he logrado afianzar mis conocimientos contables y de carácter ético para el desempeño de mi noble carrera profesional.Respecto a la parte practica de este trabajo académico, he trabajado basado en los conocimientos adquiridos y en el criterio de desarrollo para evitar el estancamiento en aspectos que se pueden adecuar.He realizado algunos cambios y adiciones para hacer mas didáctica esta monografía, y no se trata de encontrar un mismo resultado sino de aplicar todos los criterios y principios Contables establecidos que se han aprendido a lo largo de este curso y de los anteriores.

Gracias Profesor.

Cesar Diaz Yzquierdo.Alumno –Dued-limaCódigo 2009157577

trabajo academico contabilidad de sociedades iii

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