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PLAN ANUAL DE TRABAJO EJERCICIO 2019
Plan anual de trabajo 2019
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ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 3
II. PROGRAMA DE FISCALIZACIONES ........................................................................... 6
II.1. OBJETIVOS ................................................................................................................................. 6
II.2. ACTUACIONES PROGRAMADAS ................................................................................................. 7
II.3. PROPUESTA DE ACTUACIONES POR ÁREAS .............................................................................. 10 II.3.1. ÁREA DE COORDINACIÓN GENERAL ................................................................................................. 10 II.3.2. ÁREA DE CUENTA GENERAL ............................................................................................................. 11 II.3.3. ÁREA DEL SERGAS ............................................................................................................................ 12 II.3.4. ÁREA DE INSTITUCIONAL .................................................................................................................. 13 II.3.5. ÁREA DE CORPORACIONES LOCALES ................................................................................................ 13
III. PROGRAMA DE ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN ................... 20
III.1. OBJETIVOS GENERALES ..................................................................................................20
III.2. PROPUESTA DE ACTUACIONES POR ÁREAS ......................................................................22
IV. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................... 23
V. RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES ................................................................... 24
Plan anual de trabajo 2019
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I. INTRODUCCIÓN
El Consello de Contas, dependiente del Parlamento de Galicia, es el órgano competente para la
fiscalización externa de la gestión económica, financiera y contable del sector público de la
Comunidad Autónoma de Galicia, así como para el asesoramiento al Parlamento de Galicia en
materia económico-financiera y para ejercer la función de prevención de la corrupción en el ámbito
de la actividad económico-financiera del sector público de la Comunidad Autónoma.
La Ley 8/2015, de 7 de agosto, de reforma de la Ley 6/1985, del Consello de Contas, le atribuye a
esta Institución las siguientes competencias en materia de prevención de la corrupción: a) colaborar
con las Administraciones sujetas a su ámbito de actuación y hacerles propuestas en la elaboración
de manuales de gestión de riesgos; b) comprobar los sistemas de prevención de la corrupción que se
pongan en marcha; c) asesorar sobre los instrumentos normativos más adecuados para prevenir y
reprimir la corrupción; d) fomentar en la sociedad civil y, particularmente, en el ámbito empresarial
la transparencia y el comportamiento ético en sus relaciones con el sector público.
Conforme a lo establecido en el artículo 7.3 m) y 10.2 bis de la Ley 6/1985, del Consello de Contas,
el Pleno de la Institución aprueba un plan anual de trabajo en el que se integra el programa de
actividades elaborado por la Sección de Prevención de la Corrupción. El Reglamento de Régimen
Interior establece en el artículo 26 que “Durante el último trimestre del año, el Consello de Contas
elaborará el plan anual de trabajo, que contendrá las actuaciones a desarrollar en el ejercicio
siguiente, indicando las razones que motivan su realización y su ámbito subjetivo, objetivo y
temporal, y en el que se integrará el programa de actividades de la Sección de Prevención de la
Corrupción”.
Por su parte, el artículo 25 del citado reglamento prevé que “El Consello de Contas aprobará un
plan estratégico a medio plazo, en el que se enmarcará la elaboración de los planes anuales de
trabajo, que contendrá la planificación de sus actuaciones, así como los objetivos, líneas de trabajo y
áreas de fiscalización preferentes. El plan estratégico a medio plazo abarcará un período mínimo de
tres años”. En cumplimiento de este artículo 25 el Pleno del Consello, con fecha 12 de diciembre de
2018, aprobó su primer plan estratégico que comprende los ejercicios 2019-2022.
El plan se ordena alrededor de cuatro ejes que responden al compromiso de la Institución de
contribuir a la mejora de la calidad de la actividad económico-financiera pública y al buen gobierno.
Eje 1: Fiscalización de la actividad económico-financiera del sector público de Galicia.
Eje 2: Prevención de la corrupción.
Eje 3: Buen gobierno y organización interna.
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Eje 4: Fortalecimiento de las relaciones con el Parlamento, la sociedad gallega y cooperación con
otras entidades.
El primer eje se centra en la actividad esencial del Consello, y a través de dos objetivos estratégicos
pretende contribuir al desarrollo y orientación adecuado de las políticas públicas y a la mejora de la
gestión pública en términos de rendición de cuentas. Para eso, se diseñan medidas para dotar a su
actividad fiscalizadora de la máxima calidad, y para contribuir a la transparencia y mejora de la
gestión económico-financiera de los fondos públicos.
El segundo eje pretende dar cumplimiento a las nuevas funciones de la Institución en materia de
prevención de la corrupción mediante tres objetivos estratégicos: colaborar con las administraciones
gallegas en la implantación de instrumentos y sistemas de prevención e integridad, asesorar al
Parlamento y a las Administraciones públicas gallegas y realizar acciones de sensibilización y
concienciación.
El tercero eje está destinado al gobierno y organización interno. A través de cuatro objetivos
estratégicos se pretende dar un impulso a la mejora del funcionamiento interno de la Institución con
especial incidencia en los recursos humanos y materiales. Estos objetivos están dirigidos a promover
las competencias profesionales, a implantar de forma decidida la administración electrónica, a
mejorar las infraestructuras y servicios informáticos, a implantar en la Institución mecanismos de
integridad y ética en su funcionamiento, y a adecuar la estructura y organización a las nuevas
funciones.
Finalmente, el cuarto eje va dirigido a potenciar las relaciones y el conocimiento de la actividad de la
Institución como medio para una mejor eficacia de su labor. Esta finalidad se concreta entorno a tres
objetivos estratégicos: el primero destinado a reforzar las relaciones con el Parlamento, como
Institución de la que depende y a lo que sirve de soporte, el segundo dedicado a la transparencia,
comunicación y difusión de su actividad, y el tercero relativo a la cooperación con otras entidades.
En el presente plan de actividad para el ejercicio 2019 se mantienen líneas básicas de trabajo
seguidas en los últimos ejercicios que, completadas con otras, pretenden dar respuesta a las
orientaciones que marca el reciente aprobado plan estratégico. De esta forma se señalan los
siguientes objetivos del plan:
Se refuerza el control del sector público autonómico y local, con fiscalizaciones tanto
específicas como horizontales, dando prioridad a aquellas áreas que impliquen mayor riesgo
y avanzando en las fiscalizaciones de control interno y en las operativas.
En el sector público autonómico se continúa con el proceso de integrar los resultados de la
fiscalización del conjunto de este sector con el objeto de dotar de mayor valor y visibilidad a
la declaración definitiva de la gestión del sector público.
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Respeto del control del sector público local se realiza la explotación de la información
contractual del sector público local, y de los reparos e informes formulados por la
Intervención y de los acuerdos adoptados contrarios a los informes del secretario de la
entidad local, sin dejar de atender las fiscalizaciones horizontales.
Se programan fiscalizaciones en áreas de especial preocupación para los ciudadanos como
sanidad y servicios sociales, así como en ámbitos que permiten analizar la sostenibilidad
económico-financiera de las políticas públicas, o en sectores de relevancia como las
universidades.
Se desarrollan fiscalizaciones específicas en aquellas entidades en las que se aprecian
indicios de que los controles internos son insuficientes, resultado de la información del
análisis de sus cuentas. Asimismo, se toman en consideración las comunicaciones o
denuncias presentadas en el Consello.
Se intensifica el proceso de seguimiento de las recomendaciones y de su grado de
cumplimiento.
Se otorga especial consideración a las recomendaciones del Parlamento que se incorporan
en la programación de actuaciones.
En materia de prevención de la corrupción se programan actuaciones destinadas a colaborar
en la implantación en el sector público de sistemas de control que permitan garantizar el
comportamiento ético de los gestores públicos, y a fomentar la conciencia y la participación
ciudadana a favor de la transparencia y de ese comportamiento ético.
Estos objetivos se desarrollan mediante una sistemática de trabajo que se fundamenta en:
Dotar y garantizar la máxima calidad de los trabajos de fiscalización mediante la adecuada
aplicación de manuales y guías técnicas, avanzando en la implantación de sistemas de
control de calidad.
Procurar el acercamiento temporal de la actividad de control al punto en el que se producen
los hechos sujetos para fiscalizar mediante la reducción de los plazos de ejecución.
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Fomentar la profesionalización del personal de la Institución mediante la mejora continua de
su calificación profesional, en función de las necesidades que tienen tanto las áreas en las
que se estructura el Consello como cada uno de los puestos de trabajo.
Apostar firmemente por la utilización generalizada de las tecnologías de la información y
comunicación, y por el impulso del empleo de herramientas informáticas en los trabajos de
fiscalización y prevención de la corrupción, con el fin de ganar en eficiencia y productividad
en los trabajos desarrollados.
II. PROGRAMA DE FISCALIZACIONES
II.1. OBJETIVOS
El programa de fiscalizaciones para el año 2019, enmarcado en las líneas programáticas definidas
en el punto anterior, tiene como prioridad, una vez más, la selección de áreas de riesgo
especialmente relevantes en la gestión económico-financiera del sector público, que completen
además el análisis efectuado en los informes de Cuenta General.
Además, el Consello intensificará el seguimiento de las recomendaciones de la Institución sobre la
gestión económico-financiera pública incluidas en los informes de fiscalización, así como de las
resoluciones sobre dichos informes efectuadas por el Parlamento de Galicia. Este seguimiento se
realizará sobre todos los informes de fiscalización a partir de la información que se recabe de los
cuentadantes, y se completará con otros informes de fiscalización específica de recomendaciones
que se aprueban en este plan anual de trabajo. El seguimiento de las recomendaciones se verificará,
además, en el ámbito de la Administración autonómica en el seno de la Comisión Mixta Consello de
Contas-Intervención General.
Con carácter transversal, también se incorporará a la actividad de control la verificación del
cumplimiento de los principios de transparencia establecidos por la normativa de transparencia y
buen gobierno y de las prescripciones que establece la Ley Orgánica para la Igualdad efectiva de
Mujeres y Hombres, que se incorporará a todos los informes de fiscalización.
De forma complementaria a las actuaciones en materia de prevención, se considerará en la
planificación de los trabajos de fiscalización la inclusión de la evaluación del control interno
orientado a los sistemas de prevención, cuyos resultados se incorporarán a los informes.
En los diferentes trabajos de fiscalización, en la medida en que los ámbitos de actuación definidos lo
permitan, se atenderán los acuerdos del Pleno relativos a la toma en consideración de las
comunicaciones o denuncias de personas físicas o jurídicas presentadas en el Consello.
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II.2. ACTUACIONES PROGRAMADAS
El Plan anual distingue entre las fiscalizaciones que se realizan en cumplimiento de un mandato
legal, las solicitadas por el Parlamento, las previstas en colaboración con el Tribunal de Cuentas, y
las programadas por iniciativa del Consello de Contas. Con la finalidad de visualizar y disponer de
una mejor información sobre el desarrollo de las actuaciones durante el ejercicio 2019, y toda vez
que el proceso de ejecución de las fiscalizaciones previstas en el plan de trabajo se realiza a lo largo
de varios ejercicios, se presenta la programación correspondiente al año natural, en la que se
incorporan los informes en ejecución correspondientes a un plan anterior.
Cuadro 1. Actuaciones de fiscalización programadas
Iniciativa de la actuación fiscalizadora Programa
Año previsto de
aprobación
2019 2020
Fiscalizaciones que se realizan en cumplimiento de un mandato legal
Cuenta General de la Comunidad Autónoma, ejercicio 2017 2019
Cuenta General del Servicio Gallego de Salud, ejercicio 2017 2019
Fondos de Compensación Interterritorial, ejercicio 2017 2019
Informe sobre la rendición de las Cuentas Generales de las entidades locales 2019
Informe de la Cuenta General de las entidades locales, ejercicio 2017 2019
Fiscalizaciones que se realizan atendiendo las recomendaciones del
Parlamento
Informe financiero de las entidades instrumentales autonómicas, ejercicio 2017 2019
Fiscalización sobre la existencia y cumplimiento de cláusulas sociales en la contratación pública de las entidades instrumentales de la Comunidad Autónoma Gallega
2018
Fiscalización de las medidas implementadas por las entidades instrumentales de la Comunidad Autónoma para favorecer el acceso de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) a la contratación pública
2018
Informes de fiscalización de las diputaciones provinciales 2019
Informe de fiscalización de la comisión intermunicipal para el bombeo Razamonde/San Trocado
2019
Fiscalizaciones en colaboración con el Tribunal de Cuentas
Fiscalización de las actuaciones en materia medioambiental llevadas a cabo por los ayuntamientos de más de 10.000 habitantes
2018
Informe de seguimiento de las recomendaciones incluidas en los informes de fiscalización de la dependencia. Ejercicios 2008-2015
2019
Fiscalizaciones programadas a iniciativa del Consello
Informe sobre los acuerdos contrarios a reparos formulados por las Intervenciones locales
2019
Informe sobre los extractos de los expedientes de contratación y de las relaciones anuales de contratos celebrados por las entidades locales
2019
Informe sobre los extractos de los expedientes de convenios y de las relaciones anuales de convenios celebrados por las entidades locales
2019
Fondos procedentes de la Unión Europea, ejercicio 2017 2019
Informe de seguimiento de la fiscalización del endeudamiento autonómico 2018
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Iniciativa de la actuación fiscalizadora Programa
Año previsto de
aprobación
2019 2020
Informe de fiscalización de los gastos en bienes y servicios corriente en la Administración General de la Comunidad Autónoma
2018
Informe de fiscalización de los gastos de personal en la Administración General de la Comunidad Autónoma
2017
Informe de fiscalización del programa de gasto 131A-Administración de Justicia, ejercicio 2015-2017
2017
Informe de fiscalización de la ejecución de la contratación del Sergas, ejercicios 2012-2014
2018
Informe de fiscalización del gasto farmacéutico derivado de la dispensación de recetas médicas, ejercicios 2009-2017
2018
Informe de fiscalización del Plan de asistencia al ICTUS, ejercicio 2016 2018
Informe de fiscalización del contrato de concesión del Hospital Álvaro Cunqueiro de Vigo
2017
Fiscalización de los criterios de adjudicación y de la motivación de las contrataciones realizadas por las entidades instrumentales de la Comunidad Autónoma Gallega
2018
Evaluación y análisis de la situación económico-financiera-patrimonial y presupuestaria de los consejos reguladores de las denominaciones geográficas del sector alimentario
2018
Fiscalización de las universidades públicas gallegas 2017
Fiscalización de los contratos de construcción y gestión de las autovías financiadas mediante peaje en sombra
2016
Informe de seguimiento de las recomendaciones incluidas en los informes de fiscalización de las cámaras de comercio gallegas, ejercicios 2010-2011
2017
Informe sobre las cuentas anuales de las sociedades mercantiles de la Comunidad Autónoma
2019
Informe de fiscalización de las tasas, precios y otros ingresos patrimoniales del Sergas, ejercicios 2015-2017
2019
Informe de fiscalización de la contratación de una solución global que cubra las necesidades de realización de pruebas y procedimientos de diagnóstico por imagen, intervencionismo, medicina nuclear y radioterapia en el Servicio Gallego de Salud
2019
Fiscalización selectiva del Ayuntamiento de Vigo 2019
Fiscalización selectiva de la Diputación de Ourense 2019
Auditoría de gestión. Ayuntamiento de Ourense 2019
Informe de seguimiento de las recomendaciones. Corporaciones Locales 2019
Informes programados por consecuencia de comunicaciones presentadas al efecto. Corporaciones Locales: Ayuntamiento de Boiro, Ayuntamiento de Porriño, Ayuntamiento de Trazo, Ayuntamiento de Carballo, Ayuntamiento de Curtis, ELM Bembrive, Ayuntamiento Padrón, Ayuntamiento San Amaro, Ayuntamiento de Cangas y Ayuntamiento de Verín
Fiscalización del impacto en términos de eficacia y eficiencia de los proyectos financiados con fondos de la Unión Europea en el sector energético de Galicia. Programa Operativo 2014-2020
2019
Reorientación de trabajos y final de actuaciones del plan anterior:
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Se incorpora en las actuaciones del Informe de fiscalización de los gastos en bienes y
servicios corrientes en la Administración General de la Comunidad Autónoma la
recomendación del Parlamento de Galicia relativa a la fiscalización correspondiente a la
adjudicación de los contratos de limpieza de edificios administrativos de la Xunta del año
2017.
Informe de fiscalización del Programa de gasto 131A-Administración de Justicia. Para la
adecuada consecución de los objetivos previstos en el citado Programa de trabajo, en
relación con la evaluación operativa de las distintas políticas instrumentales ejecutadas por
la Comunidad Autónoma en el marco de su programación estratégica con la finalidad de
dotar de medios de soporte a la Administración de Justicia, se considera necesaria la
ampliación del ámbito temporal de la referida fiscalización al bienio 2016-2017.
No se incluyen en el cuadro las actuaciones que figuraban en el plan anterior con la
previsión de ser aprobadas en el año 2018, que han finalizado su trabajo de campo y se
encuentran en la fase final de elaboración de cara a su próxima aprobación:
- Fiscalización de los planes de racionalización del sector público instrumental de la
Comunidad Autónoma Gallega.
- Informe de fiscalización del programa de gasto 713E-Bienestar Animal y Sanidad
Vegetal.
- Seguimiento de las recomendaciones incluidas en el informe de fiscalización de la
contratación pública, ejercicios 2010-2011.
- Informe de fiscalización del concierto con el Hospital POVISA.
- Informe de fiscalización de la responsabilidad patrimonial en el ámbito del Servicio
Gallego de Salud.
- Fiscalizaciones de las resoluciones y acuerdos contrarios a los reparos formulados por
las intervenciones locales de los ayuntamientos de población entre 10.001 y 20.000
habitantes.
- Fiscalización selectiva de las fundaciones del sector público autonómico.
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II.3. PROPUESTA DE ACTUACIONES POR ÁREAS
II.3.1. ÁREA DE COORDINACIÓN GENERAL
II.3.1.1 Fiscalización de los Fondos de Compensación Interterritorial, ejercicio 2017
Esta fiscalización da cumplimiento a la exigencia impuesta por la Ley 22/2001, reguladora de los
Fondos de Compensación Interterritorial (en adelante FCI), que establece el deber para el Consello
de Contas de Galicia de elaborar un informe separado y suficiente de todos los proyectos
financiados con cargo a los FCI, para someterlo al control del Parlamento de Galicia.
La fiscalización tendrá como objetivos principales la comprobación de la legalidad y la regularidad
de las operaciones y la determinación de los índices de ejecución de los proyectos financiados o
cofinanciados por los FCI durante el ejercicio 2017.
II.3.1.2 Fiscalización de los Fondos procedentes de la Unión Europea, ejercicio 2017
La fiscalización de los Fondos Estructurales, Fondo de Cohesión y los Instrumentos Financieros, sin
perjuicio de las competencias que tiene atribuidas el Tribunal de Cuentas Europeo, se llevará a cabo
por el Consello de Contas, ya que sus programas de gastos y sus recursos constituyen una parte
cuantitativa y cualitativa muy relevante de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma.
El trabajo se desarrollará para dar cumplimiento a un doble objetivo: la auditoría financiera, que
tendrá por objeto el análisis de conformidad sobre si las cuentas asociadas a la ejecución de los
Fondos Europeos que recibe Galicia presentan una información completa y exacta de las
operaciones desarrolladas en el ejercicio 2017; y, por otra parte, la fiscalización de cumplimiento de
la legalidad de los proyectos financiados con Fondos Europeos.
II.3.1.3 Fiscalización del impacto en términos de eficacia y eficiencia de los proyectos
financiados con fondos de la Unión Europea en el sector energético de Galicia.
Programa Operativo 2014-2020
El trabajo tiene por objeto la fiscalización del sector energético de Galicia mediante el análisis de los
proyectos de inversión financiados con fondos europeos percibidos directamente por determinadas
entidades públicas y privadas de Galicia dentro del Programa Operativo 2014-2020.
Para llevarlo a cabo, se analizará la situación energética de Galicia, el establecimiento de estrategias
y líneas de actuación propuestas por la Xunta de Galicia en el ámbito de las infraestructuras
energéticas de los sectores de la electricidad, gas, energías renovables y otras aplicaciones
energéticas. El análisis concluirá con la medición del impacto que dichas estrategias y medidas
supusieron para los sectores industrial, de servicios e institucional de Galicia.
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El informe supone la realización de una auditoría operativa que permitirá extraer conclusiones sobre
la situación actual del sector energético en infraestructuras, dependencia, diversificación, ahorro,
eficiencia y su impacto sobre el medio ambiente natural.
II.3.2. ÁREA DE CUENTA GENERAL
II.3.2.1. Informe de fiscalización de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma y
declaración definitiva correspondiente al ejercicio 2017
El artículo 25 de la Ley 6/1985, del Consello de Contas, señala que “El Consello de Contas, por
delegación del Parlamento de Galicia, procederá al examen y comprobación de la Cuenta General de
la Comunidad Autónoma dentro del plazo de 6 meses, a partir de la fecha en la que se hubiera
rendido. El Pleno dictará la declaración definitiva que le merezca para elevarla al Parlamento...”.
Los objetivos de este informe son verificar si la información rendida es completa y permite trasladar
al Parlamento una opinión fiable de la situación y actividad de los centros públicos de la
Administración de la Comunidad Autónoma, determinar si la Cuenta de la Administración refleja
razonablemente la imagen fiel del patrimonio, de los resultados y de la liquidación del presupuesto;
y ofrecer la información necesaria para interpretar correctamente la situación financiera de la
Administración, completando el contenido de las cuentas en los casos en los que se estime
necesario.
Un objetivo específico es incorporar a este informe aspectos del análisis del gasto consolidado de
todo el sector público autonómico, de cara a ir conformando un informe de Cuenta General del
sector público autonómico.
II.3.2.2. Informe de seguimiento de las recomendaciones incluidas en los informes de
fiscalización de la dependencia. Ejercicios 2008-2015
La necesidad de comprobación del cumplimiento de las recomendaciones formuladas en informes
anteriores es una exigencia derivada de la normativa reguladora del Consello, de las
recomendaciones del Parlamento y de las propias directrices de trabajo establecidas por el Pleno.
El ámbito subjetivo, objetivo y temporal del trabajo es el definido en los informes de fiscalización
que incluyen las recomendaciones objeto de seguimiento.
Por otra parte, esta fiscalización se realizará en colaboración con el Tribunal de Cuentas y los demás
OCEX, en el marco de una fiscalización horizontal de la situación actual de la Ley 39/2006, de 14 de
diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las Personas en Situación de
Dependencia, referida a los ejercicios 2017-2018.
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II.3.3. ÁREA DEL SERGAS
II.3.3.1. Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud
correspondiente al ejercicio 2017
El objetivo principal de la fiscalización es el análisis de la liquidación presupuestaria del ejercicio, con
un esquema similar al de anteriores informes. Las actuaciones a llevar a cabo se centrarán en la
ejecución del presupuesto consolidado de ingresos y de gastos, con la finalidad de determinar la
situación económico-financiera del sistema público de salud de Galicia. Serán objeto de especial
verificación las modificaciones presupuestarias y los deberes pendientes de reconocer el fin de
ejercicio.
Por otra parte, se examinarán diferentes aspectos de la gestión del organismo, como la evolución
del gasto farmacéutico, los conciertos y los instrumentos de relación con las fundaciones y
sociedades públicas sanitarias y su financiación.
II.3.3.2. Informe de fiscalización de las tasas, precios y otros ingresos patrimoniales del
Sergas, ejercicios 2015-2017
Los ingresos que obtiene el Sergas procedentes de su propia actividad así como de la explotación de
su patrimonio, suponen un elemento cada vez más importante para garantizar el equilibrio
financiero de la entidad. Por otra parte, tal y como se viene observando en informes anteriores sobre
esta materia, resulta preciso comprobar la facturación que lleva a cabo el Sergas por servicios
prestados no cubiertos por el Sistema Nacional de Salud, y su impacto en la financiación del
organismo autónomo, así como su efecto redistributivo.
Este informe supone la realización de una auditoría financiera y operativa y tiene por finalidad
verificar el sistema de contabilización de los ingresos, así como la optimización de los recursos
derivados de la actividad desarrollada por el Sergas en este ámbito y la eficacia de los sistemas de
recaudación.
II.3.3.3. Informe de fiscalización de la contratación de una “solución global que cubra
las necesidades de realización de pruebas y procedimientos de diagnóstico por
imagen, intervencionismo, medicina nuclear y radioterapia” en el Servicio Gallego de
Salud
Se trata de un contrato novedoso en cuanto al procedimiento de adjudicación al tener en cuenta
aspectos de innovación y el desarrollo de nuevas tecnologías, y que tiene un impacto temporal y
económico relevante.
Este informe supone la realización de una auditoría de cumplimiento y tiene por finalidad analizar el
cumplimiento de la normativa en materia de contratación, así como el análisis de los resultados
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obtenidos en las distintas fases y las mejoras tanto tecnológicas como innovadoras resultantes del
contrato.
II.3.4. ÁREA DE INSTITUCIONAL
II.3.4.1. Informe financiero de las entidades instrumentales autonómicas, ejercicio
2017
El Consello de Contas elabora anualmente un informe sobre la actividad económico-financiera de las
entidades dependientes de la Administración General de la Comunidad Autónoma de Galicia. El
Parlamento de Galicia insta de manera recurrente al Consello de Contas a mantener el carácter
periódico de este trabajo. Su objetivo es analizar la situación económica del sector público
instrumental de la Xunta de Galicia. En particular, el informe analiza la composición y evolución de
las entidades dependientes, la transparencia y calidad de la información financiera que elaboran, y
su situación económica y presupuestaria, poniendo de relieve los principales riesgos e
incertidumbres que afectan a la sostenibilidad presupuestaria.
II.3.4.2. Informe sobre las cuentas anuales de las sociedades mercantiles de la
Comunidad Autónoma
El informe tendrá por objeto valorar la calidad de la información financiera proporcionada por las
sociedades mercantiles, analizar la situación financiera y patrimonial de estas entidades e identificar
sus principales riesgos financieros. El ámbito subjetivo abarca todas las sociedades mercantiles
dependientes de la Comunidad Autónoma y el temporal se refiere al ejercicio 2018.
II.3.5. ÁREA DE CORPORACIONES LOCALES
II.3.5.1. Análisis de la rendición de las cuentas locales
Tras la firma del Convenio suscrito entre el Tribunal de Cuentas y el Consello de Contas de Galicia,
que tuvo lugar el 27 de junio de 2011, el proceso de rendición de cuentas por parte de las entidades
locales de Galicia es único y se realiza a través de la Plataforma de Rendición de Cuentas. De
acuerdo con el establecido en el artículo 25.2 de la Ley 6/1985, del Consello de Contas de Galicia,
la Cuenta General de las Entidades Locales será rendida directamente al Consello de Contas por el
cuentadante responsable, en el modelo y formato normalizado recomendado por la Resolución de la
Intervención General de la Administración del Estado de 28 de julio de 2006.
Consecuentemente, el Consello de Contas procederá a la verificación y supervisión del cumplimiento
por parte de las entidades locales del deber de rendición de cuentas, en el soporte informático y el
procedimiento telemático establecido en la Resolución de 26 de julio de 2010 por la que se hace
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público el Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 20 de julio de 2010, por lo que se aprueba
la modificación de la Instrucción que regula estos extremos, y Resolución del Consejero Mayor del
Consello de Contas de Galicia, de 14 de junio de 2007.
Esta labor de verificación y supervisión da lugar a la catalogación de las cuentas recibidas en las
categorías de cuentas rendidas en plazo o fuera de plazo, documentación recibida con defectos de
tal naturaleza que impiden su consideración como cuenta rendida, y cuentas no remitidas.
El resultado de esta catalogación y la estadística correspondiente será objeto de publicación en la
web, en la dirección electrónica http://www.consellodecontas.es/gl/menus-consello/sector-
publico/sector-local, para conocimiento general.
II.3.5.2. Cuenta General de las entidades locales, ejercicio 2017
Consistirá en la formación de la cuenta general de las entidades locales, integrando las cuentas
remitidas por las mismas tomando como criterio de integración los ámbitos institucionales y
poblacionales, e incluirá:
- Balance de situación.
- Cuenta de resultado económico patrimonial.
- La liquidación del presupuesto de ingresos y gastos.
- El resultado presupuestario.
- El remanente de tesorería.
- Endeudamiento.
- Indicadores.
Ofrecerá una visión global sobre la situación económica del sector público local, incluyendo la
capacidad o necesidad de financiación del sector durante el ejercicio, ahorro bruto y neto generado,
resultados presupuestarios y remanentes de tesorería para gastos generales disponibles.
Los informes agregados estarán disponibles a través del portal de rendición de cuentas del Consello
de Contas de Galicia, en la dirección electrónica http://www.consellodecontas.es/gl/menus-
consello/sector-publico/sector-local.
II.3.5.3. Informe del sector público local, ejercicio 2017
Consistirá en el análisis de la rendición de las cuentas de cada Corporación local y organismos,
entidades y empresas dependientes, e incluirá:
- Análisis de la aprobación definitiva de la cuenta anual.
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- Análisis de la rendición de las cuentas de las entidades locales, con el objetivo de verificar
que la presentación de las cuentas se realiza en tiempo y forma, y que se cumplen las
formalidades exigidas por la normativa aplicable.
- Análisis individualizado de las cuentas de las entidades locales.
Los informes individuales estarán disponibles a través del portal de rendición de cuentas del
Consello de Contas de Galicia, en la dirección electrónica http://www.consellodecontas.es/gl/menus-
consello/sector-publico/sector-local.
II.3.5.4. Informe sobre los acuerdos contrarios a reparos formulados por las
Intervenciones locales
El artículo 218 del TRLRFL, establece que las intervenciones locales estarán obligadas a remitir
anualmente al Consello de Contas la documentación relativa a resoluciones y acuerdos contrarios a
los reparos formulados.
El Consello de Contas de Galicia quiere reforzar el control interno de las entidades locales, mediante
el análisis de los reparos e informes efectuados por los interventores, de acuerdo con el previsto en
los artículos 215 y siguientes del TRLRFL, habida cuenta la debilidad de la función interventora local,
en el sentido de que carecen de órgano jerárquico superior en el que apoyarse y tienen una mayor
relación de dependencia (disciplinaria y retributiva) de la administración local que fiscalizan.
Los objetivos de la fiscalización serán:
- Verificar el cumplimiento del deber de remitir la información sobre los acuerdos contrarios a
reparos formulados por la Intervención local, los expedientes con omisión de fiscalización
previa y las principales anomalías de ingresos de las entidades locales del respectivo ámbito
territorial. Se prestará especial atención a las entidades que formen parte de la muestra
seleccionada.
- Determinar las situaciones y causas concretas que dieron lugar a acuerdos contrarios a
reparos formulados por la Intervención local, a expedientes con omisión de fiscalización
previa y a las principales anomalías de ingresos.
- Identificar las áreas de mayor riesgo en la gestión de las entidades locales que resulte de la
información remitida por los órganos de Intervención.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad el
análisis cualitativo y cuantitativo de los tipos de operaciones, situaciones y causas que dieron lugar a
los acuerdos contrarios a reparos y a la tramitación de expedientes con omisión de fiscalización
previa.
Plan anual de Trabajo 2019
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II.3.5.5. Informe sobre los extractos de los expedientes de contratación de las
relaciones anuales de contratos celebrados por las entidades locales
El artículo 335 de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público (LCSP), en
relación con el artículo 2.1.b) de la Ley 6/1985, de 24 de junio, del Consello de Contas, regula el
deber de remisión de información sobre los contratos a este para el ejercicio de la función
fiscalizadora. Para tal efecto, las entidades locales deben remitir, dentro de los tres meses siguientes
a la formalización del contrato, una copia certificada del documento mediante el cual se formalizara
este, junto con un extracto del expediente de que derive, siempre que la cuantía supere
determinados importes segundo el tipo de contrato. Asimismo serán objeto de remisión al Consello
de Contas una relación del resto de contratos celebrados, incluyendo los contratos menores.
Los objetivos de la fiscalización serán:
- Verificar el cumplimiento del deber de remitir la información y documentación contractual
de ejercicio.
- Revisión de la legalidad de los actos de preparación y adjudicación de los extractos de
expedientes comunicados.
- Análisis estadístico del resto de la contratación.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar si la contratación cumple con las leyes y disposiciones que la regulan.
II.3.5.6. Informe sobre los extractos de los expedientes de convenios y de las
relaciones anuales de convenios celebrados por las entidades locales
El artículo 53 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público en relación
con el artículo 2.1.b) de la Ley 6/1985, de 24 de junio, del Consello de Contas, regula el deber de
remisión de información sobre los convenios a este para el ejercicio de la función fiscalizadora. Para
tal efecto, las entidades locales deben remitir, dentro de los tres meses siguientes a la formalización
del convenio, una copia certificada del documento mediante el cual se formalizara este, junto con un
extracto del expediente de que derive, siempre que la cuantía supere determinados importes según
el tipo de convenio. Asimismo serán objeto de remisión al Consello de Contas una relación del resto
de convenios suscritos.
Los objetivos de la fiscalización serán:
- Verificar el cumplimiento del deber de remitir la información y documentación de los
convenios del ejercicio.
- Revisión de la legalidad de los actos de preparación y adjudicación de los extractos de
expedientes comunicados.
Plan anual de trabajo 2019
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- Análisis estadístico del resto de los convenios.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar si la contratación cumple con las leyes y disposiciones que la regulan.
II.3.5.7. Informe de las diputaciones provinciales
El Parlamento de Galicia, a través de la Comisión Permanente no Legislativa para las Relaciones con
el Consello de Contas, instó al Consello de Contas para que elabore un informe de fiscalización de
las diputaciones provinciales en el que se evalúen:
- Los criterios de reparto de los recursos entre los diferentes ayuntamientos a través de los
planes provinciales.
- La eficiencia del gasto y su peso relativo en los presupuestos en relación con las
competencias que deben desarrollar.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y operativa que tiene por
finalidad determinar si las actividades, operaciones e información de los planes provinciales
cumplen, en sus aspectos significativos con la normativa aplicable, así como la eficiencia del gasto
realizado.
II.3.5.8. Informe de fiscalización de la comisión intermunicipal para el bombeo
Razamonde/San Trocado
El Parlamento de Galicia, a través de la Comisión Permanente no Legislativa para las Relaciones con
el Consello de Contas, instó al Consello de Contas para que ejecute un informe de fiscalización de
actividades de la Comisión intermunicipal Razamonde-San Trocado que afecta a los ayuntamientos
de Punxín, San Amaro y Cenlle.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar si la actividad de dicha Comisión cumple con las leyes y disposiciones que la regulan.
II.3.5.9. Fiscalización selectiva del Ayuntamiento de Vigo
El informe tendrá por objetivo efectuar un análisis tanto del control interno del ayuntamiento como
de toda la documentación recibida de la actividad contractual y de los acuerdos contrarios a los
reparos formulados por la intervención local.
El resultado de este análisis de riesgos dará lugar a la determinación de las áreas específicas en las
que se centrará esta fiscalización selectiva.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar si las actividades y operaciones derivadas de las áreas de riesgo detectadas cumplen en
sus aspectos significativos con la normativa aplicable.
Plan anual de Trabajo 2019
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II.3.5.10. Fiscalización selectiva de la Diputación de Ourense
El informe tendrá por objetivo efectuar un análisis tanto del control interno del ayuntamiento como
de toda la documentación recibida de la actividad contractual y de los acuerdos contrarios a los
reparos formulados por la intervención de la entidad.
El resultado de este análisis de riesgos dará lugar a la determinación de las áreas específicas en las
que se centrará esta fiscalización selectiva.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar si las actividades y operaciones derivadas de las áreas de riesgo detectadas cumplen en
sus aspectos significativos con la normativa aplicable.
II.3.5.11. Auditoría de gestión. Ayuntamiento de Ourense
A la vista de las debilidades detectadas en el Ayuntamiento de Ourense por el Consello de Contas
en diversas áreas de gestión y en especial en el área de contratación, se acuerda una nueva
fiscalización centrada en determinar si las actuaciones, programas y la organización de la misma
resultan adecuadas a los principios de eficacia y eficiencia, y si existen áreas de mejora.
Este informe supone la realización de una fiscalización operativa que tratará de determinar si las
actuaciones y programas se gestionan de conformidad con los principios de economía, eficiencia y
eficacia, atendiendo a las áreas de mejora.
II.3.5.12. Informe de seguimiento de las recomendaciones. Corporaciones Locales
Informe que comprenderá todas las actuaciones llevadas a cabo por el área de Corporaciones
Locales en materia de seguimiento de las medidas adoptadas o a adoptar por las entidades
fiscalizadas para cumplir con las recomendaciones del Consello de Contas.
Este informe supone la realización de una fiscalización de cumplimiento y tiene por finalidad
determinar el grado de implantación de las recomendaciones de los informes de fiscalización.
II.3.5.13. Informes programados a consecuencia de comunicaciones presentadas.
Corporaciones Locales
El artículo 24.3 de la Ley 6/1985, del Consello de Contas, faculta al Consello para acordar de oficio
la apertura del procedimiento fiscalizador cuando conozca los hechos por medio de una
comunicación presentada al efecto.
Tratándose de un procedimiento que se tramita de oficio y en el que el comunicante no ostenta la
condición de parte, por imperativo de lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley Orgánica 2/1982, de
12 de mayo, del Tribunal de Cuentas, corresponde al Pleno del Consello, en el ejercicio de la
competencia recogida en el artículo 7.3.a) de la mencionada Ley 6/1985, apreciar en cada caso la
conveniencia y pertinencia de acordar la iniciación de los procedimientos fiscalizadores.
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Para el ejercicio 2019, se programa la realización de los siguientes informes:
1. Informe Ayuntamiento de Boiro: tendrá por objetivo el análisis de los levantamientos de reparos
suspensivos formulados por la intervención municipal y el presunto uso abusivo de la figura del
reconocimiento extrajudicial de créditos.
2. Informe Ayuntamiento de Porriño: tendrá por objetivo analizar posibles irregularidades relativas a
diversos aspectos como aprobación de expedientes de modificaciones de crédito realizadas de
manera irregular por incumplimiento de los principios del derecho presupuestario o de los criterios
que enmarcan la contratación administrativa, o la aprobación continuada de créditos extraordinarios
y de expedientes de reconocimientos extrajudiciales de créditos.
3. Informe Ayuntamiento de Trazo: tendrá por objetivo a análisis de posibles irregularidades en el
pago de indemnizaciones en concepto de dietas y viajes durante el período 2014-2017.
4. Informe Ayuntamiento de Carballo: tendrá por objetivo el análisis de posibles irregularidades en el
abono de ciertas gratificaciones extraordinarias por parte del Ayuntamiento de Carballo y la práctica
generalizada de la habitualidad en los servicios extraordinarios.
5. Informe Ayuntamiento de Curtis: tendrá por objetivo a análisis de las posibles irregularidades
sobre el contrato de recogida de la basura.
6. Informe ELM Bembrive: tendrá por objetivo el análisis de la cuenta general del ejercicio 2015, las
posibles contrataciones verbales, existencia de facturas sin registrar y sin consignación
presupuestaria y el reiterado incumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria.
7. Informe Ayuntamiento de Padrón: tendrá por objetivo el análisis de la no formalización de unos
contratos o convenios, así como del levantamiento de reparos suspensivos para el pago de facturas.
8. Informe Ayuntamiento de San Amaro: tendrá por objetivo el análisis de posibles incumplimientos
en las actuaciones derivadas de las obras vinculadas a un convenio al amparo del plan Hurbe
suscrito entre la Consellería de Medio Ambiente y Ordenación del Territorio y el Ayuntamiento de
San Amaro.
9. Informe Ayuntamiento de Cangas: tendrá por objetivo el análisis del levantamiento de numerosos
reparos suspensivos, muchos de ellos relativos la fraccionamentos contractuales y reiteraciones en la
contratación menor, entendiéndose reproducida esa práctica durante el año 2018.
10. Informe Ayuntamiento de Verín: tendrá por objeto a análisis de presuntas irregularidades en la
actividad económico-financiera del Ayuntamiento de Verín, relativas a la no formación de la cuenta
general del Ayuntamiento de Verín, incumplimientos en las reglas relativas a los pagos o
irregularidades en los procedimientos de contratación.
Estos informes suponen la realización de fiscalizaciones de cumplimiento y tienen por finalidad
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determinar si las actividades, operaciones e información de las entidades subrayadas cumplen en sus
aspectos significativos con la normativa aplicable.
III. PROGRAMA DE ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
III.1. OBJETIVOS GENERALES
El Plan estratégico del Consello de Contas 2019-2022 establece dentro del eje 2 Prevención de la
corrupción las líneas básicas que definen las actuaciones del Consello en esta materia: la
colaboración con las entidades del sector público autonómico en la implantación de sistemas de
prevención de la corrupción, el asesoramiento al Parlamento y a las administraciones públicas en
esta materia y, por último, el fomento de la concienciación y participación ciudadana a favor de la
transparencia y de un comportamiento íntegro.
Dentro de este marco, y en coherencia con los objetivos establecidos para cada línea, las
actuaciones de la Institución para el ejercicio 2019 se concretan en las siguientes:
1. Continuar con los trabajos de diagnóstico de los sistemas de prevención en las entidades
integrantes de los subsectores de la Administración local e institucional y en las entidades
dependientes del SERGAS, formulando recomendaciones que tiendan al fortalecimiento de sus
sistemas de control interno (medidas 2.1.2 y 2.2.1 del plan estratégico).
2. Evaluar los avances en el grado de implantación de los sistemas de prevención en las entidades
públicas que ya fueron objeto del estudio diagnóstico, formulando recomendaciones que tiendan al
fortalecimiento de sus sistemas de control interno (medidas 2.1.2 y 2.2.1 del plan estratégico).
3. Impulsar y acompañar la implantación de planes de prevención en las entidades del sector público
de la Comunidad Autónoma (medidas 2.1.4 y 2.2.2 del plan estratégico).
4. Aprobar y poner a disposición de las entidades que integran el sector público de la Comunidad
Autónoma los documentos técnicos elaborados en materia de prevención de la corrupción; en
concreto, el Documento número 4: Metodología de evaluación de Riesgos; el Documento número 5:
Catálogo de riesgos en actividades con especial incidencia; y el Documento número 6: Guías para la
evaluación de los sistemas de control interno y prevención de la corrupción (medida 2.1.1 del plan
estratégico).
5. Elaborar, como complemento de los trabajos del plan de prevención de riesgos de corrupción para
el Consello de Contas, el Documento número 7: Modelo de plan de prevención de riesgos de la
corrupción (medida 2.1.1 del plan estratégico).
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6. Elaborar, a partir de los resultados del trabajo sectorial de evaluación de la transparencia de la
contratación en las entidades públicas instrumentales, una herramienta de autodiagnóstico de la
transparencia en la contratación, y el Documento número 8: Guía técnica para la prevención de la
corrupción en materia de contratación pública (medida 2.1.1 del plan estratégico).
7. Realizar las actuaciones de desarrollo de los protocolos de colaboración firmados en el ejercicio
2018 (medidas 2.3.1 y 2.3.2 del plan estratégico).
8. Presentar y promover la firma de protocolos de colaboración con las diputaciones provinciales y la
FEGAMP para la promoción de actuaciones en materia de prevención de riesgos de la corrupción en
la Administración local de Galicia (medida 2.3.1 del plan estratégico).
9. Convocar el premio de investigación “Carlos G. Otero Díaz” y el certamen literario dirigido al
alumnado de la ESO y bachillerato.
De forma permanente, el Consello abordará los trabajos de asesoramiento que se le soliciten sobre
los instrumentos normativos; realizará actuaciones de consolidación y concienciación en el sector
público; y actividades de acompañamiento, formación e impulso, así como de promoción de
instrumentos de colaboración.
Plan anual de Trabajo 2019
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III.2. PROPUESTA DE ACTUACIONES POR ÁREAS
Siguiendo la misma sistemática que en las actuaciones de fiscalización, se diferencian las
actuaciones en materia de prevención correspondientes al año natural, de las incluidas en el plan
anterior.
Cuadro 2. Actuaciones en materia de prevención de la corrupción programadas
Actuación Programa Área
Evaluación de los avances en el grado de implantación de los
sistemas de prevención en la Administración General de la
Comunidad Autónoma.
2019 CUENTA GENERAL
Diagnóstico sobre la implantación de sistemas de control
interno y de gestión de riesgos en las entidades locales con
tramo de población de 10.001 a 20.000 habitantes.
2017 CORPORACIONES
LOCALES
Diagnóstico sobre la implantación de los sistemas de control
interno y de gestión de riesgos en las sociedades mercantiles
del sector público autonómico de la Comunidad Autónoma.
2017 INSTITUCIONAL
Diagnóstico sobre la implantación de los sistemas de control
interno y de gestión de riesgos en las entidades dependientes
del SERGAS.
2017 SERGAS
Verificación del control interno sobre el cumplimiento por parte
de los beneficiarios de las condiciones exigidas por la
normativa aplicable con posterioridad a la percepción de las
ayudas financiadas con fondos europeos.
2017 COORDINACIÓN
GENERAL
Evaluación de los mecanismos de control de los fondos
europeos recibidos por las entidades públicas procedentes de
otras administraciones y organismos públicos.
2019 COORDINACIÓN
GENERAL
Final de actuaciones del plan anterior:
No se incluyen en el cuadro las actuaciones que figuraban en el plan anterior con la previsión de ser
aprobadas en el año 2018, que han finalizado su trabajo de campo y se encuentran en la fase final
de elaboración de cara a su próxima aprobación:
- Diagnóstico sobre la implantación de los sistemas de control interno y de gestión de riesgos
en los centros de la Administración General de la Comunidad Autónoma (Área de Cuenta
General).
- Evaluación del diseño e implantación de los sistemas de control interno y de gestión de
riesgos en la verificación de las ayudas financiadas con fondos europeos (Área de
Coordinación General).
Plan anual de trabajo 2019
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- Evaluación de la transparencia en la actividad contractual de las entidades instrumentales
(Área de Institucional).
Los trabajos de evaluación del diseño e implantación de los sistemas de control interno y de
prevención de la corrupción se articulan sobre uno primero estudio diagnóstico de esos sistemas y
posteriores evaluaciones de su grado de avance y desarrollo en base a las medidas adoptadas
impulsadas como consecuencia de los trabajos del Consello de Contas y de las recomendaciones
efectuadas en el estudio diagnóstico.
Las evaluaciones de los sistemas de control interno y de gestión de riesgos se realizarán conforme a
las directrices técnicas aprobadas por el Pleno, y abarcarán el examen:
Del contorno de control de las entidades, con el fin de verificar que fomente la integridad y
valores éticos del personal.
De la estructura organizativa, con la finalidad de examinar que definan una clara asignación
de responsabilidades.
De la identificación de las áreas de actividad especialmente vulnerables a la corrupción y de
los riesgos que afectan la integridad institucional.
De las actividades o medidas impulsadas de control interno, con el fin de asegurar que
garantizan su efectividad.
Estas actuaciones se encuadran en la medida 2.1.2 Diagnóstico y evaluación sistemática del grado
de implantación de los sistemas de control interno y prevención de la corrupción, identificando áreas
de posible mejora y formulando recomendaciones; y en la medida 2.2.1 Impulsar medidas
normativas tendentes al desarrollo adecuado de los sistemas de control interno y de prevención de
la corrupción, del plan estratégico del Consello de Contas 2019-2022.
IV. OTRAS ACTUACIONES
Las novedades normativas derivadas de la Ley 8/2015, de reforma de la Ley 6/1985, del Consello de
Contas, y de la aprobación del Reglamento de régimen interior, obligan a abordar otros aspectos
organizativos, de planificación y procedimiento, entre los que se prevén:
El desarrollo del plan de formación.
Los manuales de fiscalización.
Plan de prevención de riesgos de la corrupción del Consello de Contas
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V. RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES
El personal efectivo destinado en el ejercicio 2019 a la realización de las funciones de fiscalización y
prevención de la corrupción, distribuido entre las distintas áreas, es el siguiente:
Cuadro 3: Personal por Áreas
Coordinación
General Corporaciones
Locales Institucional SERGAS
Cuenta General
Auditores/as 4 4 3 2 3
Técnicos/as Auditoría 3 5 4 4 4
Ayudantes Auditoría 2 1 2 3 2
Auxiliares Administrativos/as 1 3 1 1 1
Secretarios/as 1 1 1 1 1
En este ejercicio 2019 se emplearán como herramientas de auditoría las aplicaciones TEAMMATE y
QLIK, manteniéndose la aplicación IDEA para el análisis de datos.