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Modificaciones enel Monotributo y Otros

Capacitación de Verano 2017 – Parte 2

Dr. CP y LA Sergio L. Biller

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Marco NormativoDr. CP y LA Sergio L. Biller

- Ley 27.346 (BO 27-12-16)

- RG AFIP 3.982-E (BO 06-01-17)

Recordar:- RG AFIP 2.888 (DDJJ Informativa)- RG AFIP 3.067 (Factura Electrónica)

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Ley 27.346 “Modificaciones en el Impuesto a las

Ganancias, el Monotributo y se crean nuevos impuestos”

y RG AFIP 3.982-E


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Modificaciones Escalas Monotributo Vta Bienes y Loc Servicios


CATEGORIA INGRESOS BRUTOS

SUPERFICIE AFECTADA

ENERGIA ELECTRICA

CONSUMIDA (ANUAL)

MONTOS DE ALQUILERES

DEVENGADOS

A Hasta $ 84.000 Hasta 30 m2 Hasta 3.330 KW Hasta $ 31.500

B Hasta $ 126.000 Hasta 45 m2 Hasta 5.000 KW Hasta $ 31.500

C Hasta $ 168.000 Hasta 60 m2 Hasta 6.700 KW Hasta $ 63.000

D Hasta $ 252.000 Hasta 85 m2 Hasta 10.000 KW Hasta $ 63.000

E Hasta $ 336.000 Hasta 110 m2 Hasta 13.000 KW Hasta $ 78.500

F Hasta $ 420.000 Hasta 150 m2 Hasta 16.500 KW Hasta $ 78.750

G Hasta $ 504.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 KW Hasta $ 94.500

H Hasta $ 700.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 KW Hasta $ 126.000

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Modificaciones Escalas Monotributo Extensión Vta Bienes


CATEGORÍA CANTIDAD MÍNIMA DE EMPLEADOS

INGRESOS BRUTOS ANUALES

I 1 $ 822.500J 2 $ 945.000K 3 $ 1.050.000

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Modificaciones Escalas Monotributo Impuesto Integrado


CATEGORÍALOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE

SERVICIO

VENTA DE COSAS MUEBLES

A $ 68 $ 68B $ 131 $ 131C $ 224 $ 207D $ 368 $ 340E $ 700 $ 543F $ 963 $ 709G $ 1.225 $ 884H $ 2.800 $ 2.170

I $ 3.500

J $ 4.113

K $ 4.725

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Categ. Ingresos Brutos Actividad

Cantidad Mínima de Empleados

Sup. Afectada

(*)

Energía Eléctrica

Consumida Anualment

e

Alquileres Devengado

s Anualment

e

Impuesto Integrado (**)

Aportes al SIPA(***)

Aportes Obra Social

(****)

Total

Locaciones y/o

Prestaciones de

Servicios

Venta de Cosas

Muebles

Locaciones y/o

prestaciones de

servicios

Venta de Cosas

Muebles

A Hasta $ 84.000 No excluidaNo requiere Hasta 30

m2Hasta

3.330 KWHasta

$ 31.500 $ 68 $300 $419 $787 $787

B Hasta $ 126.000 No excluidaNo requiere Hasta 45

m2Hasta

5.000 KWHasta

$ 31.500 $ 131 $330 $419 $880 $880

C Hasta $ 168.000 No excluidaNo requiere Hasta 60

m2Hasta

6.700 KWHasta

$ 63.000 $ 224 $ 207 $363 $419 $1006 $989

D Hasta $ 252.000 No excluidaNo requiere Hasta 85

m2Hasta

10.000 KWHasta

$ 63.000 $ 368 $ 340 $399,30* $419 $1186,3 $1158,30

E Hasta $ 336.000 No excluidaNo requiere Hasta 110

m2Hasta

13.000 KWHasta

$ 78.500 $ 700 $ 543 $439,23* $419 $1558,23 $1401,23

F Hasta $ 420.000 No excluidaNo requiere Hasta 150

m2Hasta

16.500 KWHasta

$ 78.750 $ 963 $ 709 $483,15* $419 $1865,15 $1611,15

G Hasta $ 504.000 No excluidaNo requiere Hasta 200

m2Hasta

20.000 KWHasta

$ 94.500 $ 1.225 $ 884 $531,47* $419 $2175,47 $1834,47

H Hasta $ 700.000 No excluidaNo requiere Hasta 200

m2Hasta

20.000 KWHasta

$ 126.000 $ 2.800 $ 2.170 $584,61* $419 $3803,61 $3173,61

I Hasta $ 822.500

Venta de Bs.

Muebles1 Hasta 200

m2Hasta

20.000 KWHasta

$ 126.000No

aplicable $ 3.500 $643,08* $419 - $4562,08

J Hasta $ 945.000

Venta de Bs.

Muebles2 Hasta 200

m2Hasta

20.000 KWHasta

$ 126.000No

aplicable $ 4.113 $707,38* $419 - $5239,38

K Hasta $ 1.050.000

Venta de Bs.

Muebles3 Hasta 200

m2Hasta

20.000 KWHasta

$ 126.000No

aplicable $ 4.725 $778,12* $419 - $5922,12

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Modificación de Monotributo“Conversión de Oficio”


Desde PF 01-2017Actual Categoría Nueva Categoría

según conversión

Presunción AnualParámetro“Ingresos Brutos”

B A Hasta $ 84.000

C B Hasta $ 126.000

D C Hasta $ 168.000

E D Hasta $ 252.000

F E Hasta $ 336.000

G F Hasta $ 420.000

H G Hasta $ 504.000

I H Hasta $ 700.000

J I Hasta $ 822.500

K J Hasta $ 945.000

L K Hasta $ 1.050.000

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Modificación de Monotributo“Reingreso Sujetos Excluidos”


¿Quiénes? Los Contribuyentes que hubieran sido excluidos de pleno derecho por causales art 20 Ley 24.977 durante los 12 meses inmediatos anteriores a la fecha de entrada en vigencia de la Ley.- No necesidad de esperar 3 años- Dicha opción podrá ejercerse hasta el 31/5- Régimen General hasta volver al Monotributo

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Modificación de Monotributo“Re categorización de Oficio”


NUEVO!!!La AFIP podrá efectuar re categorización de oficio en casos que:- Adquisiciones de bienes o gastos, de índole personal,

por un valor incompatible con ingresos declarados (debidamente justificados)

- Depósitos bancarios incompatibles- Importe compras mas gastos últimos 12 meses

incompatible con categoría de revista

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Modificación de Monotributo“Actualización Parámetros y

Montos”


NUEVO!!!Montos Facturación, alquileres devengados, importe impuesto integrado y cotizaciones previsionales fijas.

Aumentarán en Septiembre de cada año por Ley de Movilidad acumulada.

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Modificación de Monotributo“Varios”


1) Re categorización Enero 17: Hasta 31/01

2) Jubilado Ley 24.241: Aporte previsional $300.

3) OJO: Enero 2017 si no es el correcto:

MODIFICAR DATOS!!!Luego re categorizar de ser necesario

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Modificación de Monotributo“DDJJ Informativa”


- Obligación:

Categoría E en adelante o si tiene Empleados(Antes Categoría F en adelante o si tenía Empleados)

- Agregado:

Si al 31/12/16 estaba cumpliendo la informativa por cualquier motivo. TENGO QUE SEGUIR CUMPLIENDO ILIMITADAMENTE!

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Modificación de Monotributo“Factura Electrónica”


- Obligación:

H en Adelante

- Agregado:

Si al 31/12/16 estaba cumpliendo con FE. TENGO QUE SEGUIR CUMPLIENDO ILIMITADAMENTE!

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Modificación de Monotributo“Pago por medios electrónicos”


- Obligación:

RG 3936

- Agregado:

Categoría F y G: Desde PF 04-2017Categoría E: Desde PF 05-2017

Si bajan de categoría: Cumplir Ilimitadamente!

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Modificación de Monotributo“Pago en defecto”


- Si por actualización de Sistemas para Enero y Febrero 2017:

Plazo de Ventana hasta 31/05/2017 de vto para la diferencia

F.155Diferencia Impuesto integrado: 20-019-078Diferencia Cotizaciones Previsionales: 21-017-078

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Modificación de Monotributo“Varios”


- Asociados de cooperativas de trabajo: $72.000 tope ingresos brutos anuales. (Exención Comp Impositivo) y cooperativas inscriptas Registro (Exención CompImpositivo, Previsional y 50% Obra Social)

- Régimen Promoción Trabajo Independiente:• $96.000 tope anual para ingresar.• $4.000 tope 6 operaciones recurrentes mismo suj.• $20.000 ingreso percibido atribuible año anterior que

pueden incrementar única vez.- Sube a topes facturación proyectos productivos o servicios 2 o 3 integrantes.

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Nuevos Impuestos. Alícuota Diferencial Resultado Juegos Azar


- Alícuota Impuesto a las Ganancias del 41,5%:Rentas derivadas de la explotación de juegos de azar en casinos (ruleta, punto y banca, blackjack, pockeretc) y de la realización de apuestas por maquinas electrónicas de juegos, apuestas automatizadas o a través de plataformas digitales.- Personas Humanas y Personas Jurídicas.

Dudas respecto a gastos y Personas Humanas.

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Nuevos Impuestos. Impuesto Extraordinario Operaciones Financieras Especulativas.


- “Por única vez”- Personas Humanas y Personas Jurídicas - Objeto: Utilidades CV contratos futuros (Salvo

cobertura para comercio exterior (Ejemplo Importación).

- Alícuota 15% Diferencia positiva CV (Sin deducción)- PH: Utilidades devengadas 2016- PJ: año en curso al 27-12-16- Se liquida con ganancias. OJO entidades exentas,

impuesto nuevo, pagan todos!

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Nuevos Impuestos.


- Impuesto Extraordinario Realización de Apuestas - Sobre apuestas de Maquinas Electrónicas de azar

y/o apuestas automatizadas.- PH y PJ- 0,75% de cada apuesta

- Impuesto Indirecto apuestas Online.- En el país plataforma digital. No importa ubicación

servidor.- Ingresa el intermediario- 2% de cada apuesta

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Cuestiones en Duda y No Reglamentadas a la fecha. PRÁCTICA Comentarios


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INTERVALO

PREGUNTAS


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MUCHAS GRACIAS!


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